Utolsó frissítés: 2019. április
Az ingatlantulajdonosok új adószámítási módjának bevezetésére vonatkozó átmeneti időszak több éve tart. Most a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításakor figyelembe veszi a kataszteri értékét. Az ország minden régiója még nem tért át az új számításra, 2020-ra az egész Orosz Föderáció áttér rá.
Ma az interneten megtudhatja ingatlanának pontos kataszteri értékét, ha tudja a kataszteri számot, és ha nem is tudja (a címen):
Egyéb lehetőségek a költségek megtudására a Rosreestr hivatalos honlapján:
Ha az egységes adatbázis információkat tartalmaz az Ön ingatlana kataszteri értékéről, akkor ezt az információt ingyenesen meg kell adni öt napon belül attól a pillanattól számítva, hogy közvetlenül a Rosreestrnél vagy az MFC-nél kataszteri érték igazolást kért (ha kataszteri értéket rendel. útlevél, amely kataszteri költséget is tartalmaz, 200 rubelt kell fizetnie).
Az állampolgár tulajdonában lévő minden ingatlan, kivéve a földet, vagyonadó-köteles. Leggyakrabban a következőkről beszélünk:
Mint látható, minden magánszemélynek adót kell fizetnie. Akár egyéni vállalkozó is, ha nincs különleges egyszerűsített adózási rendszerben.
Az alábbi táblázat segít meghatározni ingatlana adókulcsát:
| lakás | 0,1 |
| helyiség önálló ingatlanként, azaz külön kataszteri számmal | 0,1 |
| lakóház, tájház | 0,1 |
| befejezetlen tájház/lakóház | 0,1 |
| melléképület, amelynek mérete nem haladja meg az 50 négyzetmétert. m különböző célokra IZhM telken, dachán, kerti telken | 0,1 |
| 50 négyzetméternél nagyobb területű közműépület. m | 0,5 |
| garázs, parkolóhely | 0,1 |
| üzlet, iroda, vendéglátóhely stb. | 2 |
| egyéb tárgyakat | 0,5 |
| Objektum neve | mértéke (kataszteri érték százalékában) |
Ezek az árak alapvetőek. A helyi hatóságok azonban csökkenthetik vagy több mint háromszorosára növelhetik. Íme egy példa arra, hogyan állnak a dolgok Moszkvával
Az ingatlanadó pontos összegét nem kell magának kiszámolnia. Ez az átvételi elismervényen lesz feltüntetve, amelyet minden adózónak megküldenek. Az állampolgárok azonban arra törekszenek, hogy előre megbízhatóan tudják, mennyit kell majd fizetniük ingatlanukért. Ezenkívül az adóhatóságok néha tévednek a számításokban. A pontatlanságok időben történő észlelése lehetővé teszi a probléma egyszerű megoldását és az illegális adószámítások felesleges költségeinek elkerülését.
Az új számításra való átállás gördülékenyebbé tétele érdekében csökkentési tényezőt biztosítanak, amely fokozatosan emelkedik (2015-re 0,2 volt, 2018-ban - 0,6, 2019-ben - 0,8 stb.). A képlet, amellyel kiszámíthatja az ingatlanadó összegét 2018-ban:
| H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI, ahol |
A csökkentési tényező nem vonatkozik adminisztratív és kereskedelmi épületekre, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltató létesítményekre és egyéb kereskedelmi létesítményekre.
Aki nem szeretne a számításokkal bajlódni, annak 2019-től egy online kalkulátor segít a magánszemélyek ingatlanadójának kiderítésében.
Vannak, akik 2016 óta fizetik az új ingatlanadót. A teljes kataszteri érték adóját 2020.01.01-től számítjuk.
De ezen időpont előtt előfordulhat, hogy áttérünk a leltárról a kataszteri számításra. Erről a regionális hatóságok döntenek, semmi sem függ az adófizetőtől.
Most több mint 68 régióban az adófelügyelőségek eltávolodtak a leltári értéktől, és a lakosoknak 2019-ben új ingatlanadót kell fizetniük.
| Adygea Köztársaság, Amur régió, Arhangelszki régió, Asztrahán régió, Baskír Köztársaság, Belgorodi régió, Brjanszki régió, Burját Köztársaság, Vlagyimir régió, Vologdai régió, Voronyezsi régió, Zsidó Autonóm Terület, Transbajkál terület, Ivanovo régió, Ingusföldi Köztársaság, Kabard-Balkár Köztársaság, Kalinyingrádi régió, Kalmykia Köztársaság, Kamcsatkai régió, Karacsáj-Cserkesz Köztársaság, Karél Köztársaság, Kemerovói régió, Kirov régió, Komi Köztársaság, Kostroma régió, Krasznodari régió, Kurszki régió, Leningrádi régió, Moszkva város, Magadan régió , Mari El Köztársaság, Mordovia Köztársaság, Moszkvai régió, Murmanszki régió, Nynyec Autonóm Kerület, Nyizsnyij Novgorodi régió, Novgorodi régió, Novoszibirszki Terület, Omszki Régió, Orenburgi Régió, Orjoli régió, Penza régió, Pszkov régió, Rjazanyi régió, Szamarai régió, Szentpétervár város, Szaratovi régió, Szaha Köztársaság, Szahalini régió, Szverdlovszki Terület, Sztavropoli terület, Tambovi régió, Tatár Köztársaság, Tveri régió, Tula régió, Tyva Köztársaság, Udmurt Köztársaság, Habarovszki Terület, Hakasszi Köztársaság, Hanti- Manszijszk Autonóm Kerület - Ugra, Cseljabinszki Terület, Csecsen Köztársaság, Csuvas Köztársaság, Chukotka Autonóm Kerület, Jamalo-Nyenec Autonóm Kerület, Jaroszlavl Terület. | Altaj terület, Altáj Köztársaság, Volgográdi Terület, Dagesztáni Köztársaság, Irkutszki Terület, Kaluga régió, Krasznojarszki Terület, Krími Köztársaság, Kurgan régió, Lipecki régió, Permi Terület, Primorszkij terület, Rosztovi régió, Szevasztopol városa, Észak-Oszétia-Alánia Köztársaság , Szmolenszki régió , Tomszki régió, Tyumen régió, Uljanovszki régió |
| Az Orosz Föderáció azon alanyai, ahol kataszteri számítást alkalmaznak | Az Orosz Föderáció azon alanyai, ahol a készletszámítást használják |
Az adózó minden év novembere előtt postai úton kap értesítést és nyugtát az előző adóévről. Az értesítés beérkezésének évének december 1-jéig kell befizetni. Vagyis a konstrukció hagyományos marad, csak az adó összege változik.
Kérdés:
Hogyan számítják ki az adót, ha az ingatlant 2018 augusztusában vásárolták?
Válasz: az adót csak augusztustól számítják a kataszteri érték alapján, vagyis amikor ténylegesen megvásárolta az ingatlant. Az előző időszakra vonatkozóan az adóhivatal értesítést küld az eladónak, akinek január 1-től augusztusig kell fizetnie az adót.
A leltári érték számítása eltér a kataszteri számítástól. Az alap nem az ingatlantípusok, hanem azok készlete és költsége. Az önkormányzati hatóságok meghatározott határokon belül változtathatják az adó mértékét:
Ha az önkormányzat nem hagyta jóvá a pontos árfolyamot, akkor a szövetségi fix kamatlábakat kell alkalmazni:
A kataszteri érték magasabb, mint a leltári érték és közel megegyezik a piaci értékkel. Mert figyelembe veszi az ingatlan elhelyezkedését, az építés évét és területét, az ingatlan típusát és egyéb fontos körülményeket.
Mivel a lakások kataszteri értéke megközelíti a piaci értéket (néhány régióban csak 10-15%-kal alacsonyabb a piaci értéknél), egyes lakástulajdonosok esetében az új adószámítás lényegesen magasabb lesz, mint a leltári érték. Bár más tulajdonosok, éppen ellenkezőleg, jövedelmezőbbek lesznek.
A kataszteri értéket a régiókban három-öt évente egyszer felülvizsgálják. Ezért a piaci és a kataszteri értékek közötti eltérések a következő években megszűnnek, és az adót folyamatosan frissítik.
Az adó összegének csökkentése érdekében levonás történik:
Az ingatlan teljes területéből levont négyzetméterekről beszélünk. Ezek a mérőórák nem lesznek adókötelesek.
Emlékeztetjük: nincs szükség független számításokra. Az adóbevallás részletezi a levonásokat és a fizetendő végösszeget.
Kérdés:
Hogyan veszik figyelembe a lakás vagy ház után járó juttatást?
1. példa: az ingatlan tulajdonában van egy 30 négyzetméter összterületű lakás. m. Az adólevonást figyelembe véve 30 – 20 = 10 négyzetmétert kapunk. m Így a tulajdonosnak csak 10 négyzetméter után kell adót fizetnie. m. Rubel értékre átszámítva azt kapjuk, hogy egy lakás kataszteri értéke 900 ezer rubel. Ez azt jelenti, hogy az adót 300 ezer rubelből számítják ki. (900 000/30 x 10). Megszorozzuk 0,1% -kal (a lakások kulcsa), ennek eredményeként az adó összege az évre 300 rubel. (300 000 x 0,1%).
2. példa: az ingatlan tulajdonában van egy 40 négyzetméter összterületű ház. m. Az adólevonást figyelembe véve 40 – 50 = -10 értéket kapunk. Ha az érték negatív, az adó mértéke nulla, és nem kell adót fizetni. De nem adnak pénzt a költségvetésből. Ha az adó negatív, akkor egyenlő a „0” mutatóval.
Minden tulajdonos a tulajdonrésze arányában fizet adót. A levonást azonban nem minden tulajdonos-részvényesnek, hanem a teljes ingatlan egészére vonatkozóan biztosítják.
Kérdés:
50 nm összterületű lakás. két, egyenként 1/2-es tulajdonos közös tulajdonában van, hogyan oszlik meg a levonás?
Válasz: Egy tulajdonosnak csak 10 négyzetmétert kell levonnia. (20 m2/2) adókedvezményként. Így 25-10 = 15 négyzetmétert fog fizetni. m. Hasonló számítás lesz a második tulajdonos esetében is. A lakások kataszteri értéke 2 millió rubel, területe 44 m2, 12 m2-ért mindenkinek fizetnie kell (44m2/2-10 m2). És 1 m2 ára 45 455 rubel (2 millió/44), akkor az adó (12 m2 * 45 455 rubel) * 0,1% = 545 rubel lesz. Ez a maximális összeg, pl. azokban az években, amikor a csökkentési tényező érvényben van, az adó még kevesebb lesz.
Ha három vagy több tulajdonos van, akkor a levonás a megfelelő számú személy között megosztásra kerül, részesedésük arányában.
A legnagyobb hatás a nagy és drága irodák, bevásárlóközpontok, közétkeztetési egységek és egyéb kereskedelmi ingatlanok tulajdonosainak pénztárcájára lesz hatással. Az ingatlanok után a tulajdonosoknak 2%-os ingatlanadót kell fizetniük, levonás és kedvezmény nélkül.
A szerényebb lakások tulajdonosainak nem kell aggódniuk. Az adó összege a kataszteri érték 0,1%-án belül kerül kiszámításra. Az adó összege egyébként ritka esetekben még kisebb is lehet, mint korábban, 2015 előtt.
Példa: van egy 50 nm összterületű lakás. Korábban a leltári érték 186 000 rubel volt, a kataszteri érték 196 000 rubel lett. Az adókulcs mindkét esetben 0,1% volt. Költsége 1 nm. kataszteri értéken = 196 000: 50 = 3 920 rubel. A lakás adólevonásának nagysága 20 nm, ami esetünkben 3920 x 20 = 78 400 rubel lesz. A levonás levonása után 196 000 – 78 400 = 117 600 rubel adóalapot kapunk. Így az 50 nm alapterületű lakás adója. 117 600 x 0,1% = 117 rubel 60 kopejka lesz. Például korábban a tulajdonos 186 rubelt (186 000 x 0,1%) fizetett a készletértékért.
Az ingatlanadó kedvezményeinek listája magánszemélyeknek
2018-tól a nagycsaládosok (legalább több gyermekes) kedvezményben részesülnek. Az ingatlannal rendelkező szülők csökkenthetik az ingatlan területét attól függően, hogy hány gyermek van a családban. Minden gyermek után elviheti:
Például egy 8 gyermekből álló család 100 négyzetméteres egyedi lakásépítéssel rendelkezik. A ház kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Tehát az adó alapja: 100 négyzetméter. m "-" 7 nm. "X" 8 gyermek "=" 44 nm. Ez azt jelenti, hogy az adót 1 320 000 rubel kataszteri érték után kell fizetni.
A jogalkotó azonban figyelembe vette állampolgáraink azon esetleges szándékát, hogy az adómentesség érdekében minden ingatlanjukat kedvezményes közeli hozzátartozókra ruházzák át. Most egy tulajdonos csak egy ingatlan után mentesül az adó alól. Vagyis ha egy nyugdíjasnak, aki ellátásban van, két vagy több lakása van, akkor csak az egyik után mentesül az adó alól. A másodikért és a többiért pedig teljes egészében fizetnie kell.
Ha egy állampolgár-kedvezményezett különböző típusú ingatlanokkal rendelkezik, akkor a juttatás típusonként egy tárgyra jár.
Például egy nyugdíjasnak 2 lakása, 1 vidéki háza, fürdőháza és pajtája van egy nyaraló telkén. Egy állampolgár 1 lakás, ház és pajta után mentesül az adó alól. És fizetni fog egy második lakásért és egy fürdőért.
A kedvezményre jogosult ingatlanfajtákat a törvény az alábbiak szerint határozza meg:
Más típusú ingatlanok nem jogosultak a mentességre.
Az ilyen levonás megszerzéséhez kérelmet kell írnia a Szövetségi Adószolgálathoz (), és csatolnia kell hozzá „Értesítés azokról a kiválasztott adóobjektumokról, amelyekre személyi vagyonadó adókedvezményt biztosítanak” (). Ezeket a dokumentumokat a beszámolási év december 31-ig kell benyújtani (amelyben az ellátást alkalmazni fogják).
Példa: A lakástulajdon kataszteri értéke 12 000 000 rubel volt. A tulajdonos ezt az összeget egyértelműen magasnak ítélte, hiszen a ház nem készült el, és nem volt pénz az építkezés befejezésére, a WC az utcában volt, a vízvezeték kút, a szennyvízcsatorna szennyvízcsatorna. A központi hálózatokból csak villany van. Független, akkreditált értékbecslőket hívtak meg, akik az értékelési következtetésekben 3 500 000 rubel értékben tüntették fel a ház kataszteri értékét. A kapott eredményekkel bírósághoz fordulhat.
A helyi önkormányzatok határozataikkal jogosultak az adókulcs módosítására és további kedvezmények alkalmazására az állampolgárok bizonyos kategóriái számára. Az ilyen jogosultságok meglétéről tájékozódhat a regisztráció helye szerinti adminisztrációtól.
Az ingatlan- és járműtulajdonosoknak be kell jelenteniük az Adóhivatalnál, ha nem kaptak adóbejelentést.
Az adóbizonylat hiánya azt jelzi, hogy a Szövetségi Adószolgálat nem rendelkezik ingatlanokkal kapcsolatos adatokkal, és az adózó köteles jelentést készíteni az ingatlanról. Az ilyen üzenet egyszeri alkalommal, az ingatlan megszerzésének évét követő év végéig történik.
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát; ha egy ilyen kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.
174 hozzászólás
A lakáshoz piros árat rendelnek. A Rosreestr szakemberei értékelést végeznek. A Rosreestr honlapján megtudhatja, mennyibe kerül most a lakhatás. Ha az objektum nincs ott, akkor kérést küldhet és tisztázza a költségeket.
Minden ingatlantípus után levonás történik. 10 négyzetméter m – szobákhoz, 20 nm. - lakásokhoz és 50 nm. m. - házakhoz.
A hatóságok átmeneti időszakot határoztak meg az adó kiszámításának módjára. Csökkentő tényező kerül alkalmazásra. Mérete fokozatosan növekszik, és 2019-re teljes árat kell fizetnie ingatlanáért.
Fontos! Maguk az adóhatóságok nem fognak emlékezni a kedvezményezettekre. Az értesítéseket a többi állampolgárral együtt küldik. Ezért kéréssel és kedvezményes státuszát igazoló dokumentummal kell a recepcióhoz fordulni. Nyugdíjasok számára ez a nyugdíjigazolás, a fogyatékkal élők számára pedig az ITU igazolás.
A kedvezményezettek 2019-ben választhatják, hogy melyik ingatlanra kapják a juttatást. Ha egy állampolgárnak két lakása van, akkor ezek közül csak az egyik mentesülhet az adó alól. Ki kell választani egy objektumot, és értesíteni kell a pénzügyi osztályt. Ha az objektumot nem választják ki, akkor magának az adóhatóságnak kell meghatároznia az ingatlan típusát a legmagasabb áron.
Azonnal igényelnie kell az ellátást. Visszaadhatja a túlfizetést, de legfeljebb három év.
Az objektumok ára a piaci helyzettől és elhelyezkedéstől függ. A kataszteri kamara elemzi a piaci árakat. A költség legfeljebb háromévente módosítható. Igaz, kivételt tettek a főváros és Szentpétervár esetében. Ezeken a nagyvárosi területeken a piaci értékek kétévente módosíthatók.
8 tényező, amely befolyásolja a lakások kataszteri árát:
Az elkészült és a befejezetlen objektumért is fizetni kell. Az értékelők más mutatókat is figyelembe vesznek munkájuk során. A költségvetési intézmények dolgozóit be kell vonni az értékelési tevékenységbe. De mivel a személyzet még nem áll rendelkezésre teljes létszámmal, a magánértékelők is értékelnek.
A kataszteri ár nem lehet magasabb a piaci árnál. Ezt a korlátozást a Gazdaságfejlesztési Minisztérium állapította meg (2016. 07. 358. számú végzés).
Minden házat nem kell külön figyelembe venni. Az objektumok egy csoportba kerülnek, és megjelenik a teljes érték. Az ingatlanokat ritkán értékelik egyedileg. Számít, hogy milyen ház épül a telken. A téglából készült ház drágább, mint a fából készült ház. Az építés évét is figyelembe veszik.
A díj összegének kiszámításához ingyenes kalkulátor érhető el a Szövetségi Adószolgálat honlapján. A díj összegét nem csak nyaralóra, lakásra vagy szobára számíthatja ki, hanem egy telekre is.
Ezt a mutatót a helyi közigazgatás határozza meg. Ha az objektum ára legfeljebb 500 ezer rubel, akkor az arány 0,1%. Egyéb objektumok esetében az ár 0,3%.
A díjfizetés mértékét az adminisztráció vezetője hagyja jóvá, és nyilvános tájékoztatás céljából nyomtatott kiadványokban teszi közzé.
Nem csak a házért kell fizetni, hanem a földért is, amelyen található. A telek árának kiszámításához a konkrét kataszteri értéket meg kell szorozni a területtel.
Példa. A moszkvai régióban a föld ára 1000 rubel. egy négyzetméterenként. A telek területe 1000 nm. m. A telek piaci ára 1 000 000 rubel lesz.
Mivel az építmény nincs elválasztva a telektől, költségük összeadódik. Ha a 10 hektáros földterületen van egy 3 millió rubel értékű ház, valamint egy 500 ezer rubel értékű parkolóhely, akkor teljes ára 4500 millió rubel lesz.
Számít, hogy milyen ház épül a telken. A téglából készült ház drágább, mint a fából készült ház. Az építés évét is figyelembe veszik.
3 mutató, ami befolyásolja a föld árát:
A telken ház építhető, ha a terület ilyen jellegű használata megengedett.
Kétféleképpen lehet meghatározni egy telek értékét:
Egy objektum árának meghatározásában szerepet játszanak a talajviszonyok és a domborzat.
Az ingatlan árának ellenőrzésére több lehetőség is van:
Az egységes állami nyilvántartásból származó kivonatot ingyenesen adják át, azonban ha információkat tartalmaz az objektum jellemzőiről, akkor díjat kell fizetnie. Az elektronikus nyilatkozat ára 250 rubel, a papíralapú dokumentumért pedig 450 rubelt kell fizetni. Az ingatlan árának ismerete szükséges ahhoz, hogy kiderüljön, az adókötelezettség megalapozott-e vagy sem. Ha jogsértést észlelnek, ez okot ad az értékelés megtámadására.
Az üzembe helyezés évét követő évtől kell fizetni az épített nyaralóért.
Víkendház vásárlásakor a díj felosztásra kerül az ingatlan vevője és eladója között. A díj mértéke az ingatlan tulajdonlásának hónapjaitól függ.
A nyaraló öröklésekor adófizetési kötelezettség az örökség megnyitásának napjától keletkezik. A díjat november 1-ig kell megfizetnie, azonban az adóhatóság az értesítésben feltünteti a befizetés időpontját. Az adó mértékét a helyi hatóságok határozzák meg.
A polgárok továbbra is elégedetlenek, ha egy lakás vagy lakóépület adóját túlbecsülik. A panaszt el lehet küldeni az értékelő bizottsághoz, vagy közvetlenül a bírósághoz lehet fordulni. Csak a jogi személyek számára kötelező feltétel az előzetes döntéshozatalra előírás betartása, az állampolgárok számára viszont nem.
Az ingatlan értékét megfelelő engedéllyel rendelkező szakértő határozza meg. E szakértői vélemény alapján a bíróság határozatot hoz. A pereskedés költségekkel jár, de olcsóbb egyszer pénzt költeni egy tárgyalásra, mint állandóan felduzzasztott adót fizetni.
A jogviták elbírálása a közigazgatási perrendtartás szabályai szerint történik.
A telken általában nem csak ház épül, hanem egyéb melléképületek is. Ezekért is fizetni kell, méghozzá a piaci áron. Ha nem akar fizetni, akkor le kell bontania az épületeket. Itt nincs más lehetőség.
2020-ig átmeneti időszak lesz. Ez az új szabályok szerinti fizetésekre való átálláshoz való alkalmazkodás ideje. Erre az időszakra a következő számítási eljárást állapítják meg:
Ha az átmeneti szabályokat nem alkalmazzák, a képlet megváltozik. A levonás utáni adóalapot meg kell szoroznia a régióban érvényes adókulccsal. Ezt az eljárást az Art. (9) bekezdése határozza meg. 408 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Ügyvédünk díjmentesen tud Önnek tanácsot adni – írja meg kérdését az alábbi űrlapon:
Ebben a cikkben csak minket érdekel magánlakóépületek a moszkvai régióban.
Az adójogszabályok a lakóépületeket a személyes melléktelkekre, nyaralógazdálkodásra, zöldségeskertészetre, kertészetre és egyéni lakásépítésre szolgáló telken található lakóépületek közé sorolják.
A moszkvai régió adóköteles lakóépületei közé tartoznak a vidéki házak, az úgynevezett „nyaralók” és „városházak”.
Az adóhatóság évente megállapítja a lakóépületek elmúlt naptári évében kivetett adóját, és adófizetési felszólítást küld a magánszemélyeknek.
Az adóalapot vagy lakóépület határozza meg.
2015-ig az egész országban a lakóházak adóját leltári érték alapján számítják ki. 2015 óta az orosz régiók önállóan határozzák meg a lakóépületek adóalapjának típusát (az épületek leltári vagy kataszteri értéke szerint).
A Moszkvai Régió Kormánya a 2014. október 18-án kelt 126/2014-03 sz. törvénnyel megállapította, hogy 2015. január 1-től a magánszemélyek vagyonának adóalapját a kataszteri érték alapján kell meghatározni.
Folytatódik az adóreform Oroszországban. Az újítások az adószámítási eljárást érintik. 2020-ig az Orosz Föderáció minden régiójának át kell állnia az új rendszerre.
Elmondjuk, mik az új Adóreform szabályai, milyen adót számítanak ki a kataszteri érték figyelembevételével és milyen képletek alapján, valamint példákat is adunk a számításra.
Fontos: ha a régió nem tért át új adózási rendszerre, akkor az adó az objektum leltári értéke alapján kerül kiszámításra.
2018-ban folytatódik a 4. átmeneti időszak. Ezért a szakértők megállapították részletesebb képlet, amely lehetővé teszi az adóbevételek észrevehetetlen növekedését - és az oroszok számára az új adórendszerre való puha, zökkenőmentes átállást.
|
N= (N-N inv) x K + N inv =(N- N inv x K def x C inv) x K + (N inv x K def x C inv) N = (N cad – W) x C = (N cad – Ux S w) x C = (N cad. - N cad. /S x S w) x C
|
Egy telek, egy nyaraló, egy lakás, egy nyaraló tulajdonosának lenni persze jó, ha figyelembe vesszük, hogy nálunk milyen drága ingatlanok vannak. De másrészt a tulajdonost terheli a tulajdonában lévő ingatlan fenntartása. Ez azt jelenti, hogy az ilyen ingatlanok után adót kell fizetnie. És nem is egy, hanem kettő.
Milyen ingatlanadót kell fizetni, és mit ígér az új adókonstrukció az ingatlantulajdonosoknak – derült ki szakemberek segítségével a magazinoldal.
Ez a cikk referencia és tájékoztató anyag, minden benne található információ tájékoztató jellegű, és csak tájékoztató jellegű.
Ma az ingatlannal rendelkező személy évente kétféle adót köteles fizetni:
- telekadó;
- tulajdon adó.
Földadó
Telekadó-alanyok azok, akiket a föld nem csak tulajdon, hanem állandó (örök) használati jog, valamint élethosszig tartó örökölhető birtoklási jog alapján is megillet.
A telekadó a helyi adókra vonatkozik, ami azt jelenti, hogy az adó bevezetése és megszűnése az önkormányzatok képviselő-testületeinek jogszabályai alapján történik. Vagyis a telekadóra vonatkozó fő rendelkezéseket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza, és minden részletet (adókulcsok, kedvezmények, fizetési határidők) a helyi törvények szabályoznak.
A telekadót évente egyszer kell fizetni. Az adót a telek kataszteri értékéből számítják ki, vagyis a kataszteri érték az adóalap.
Az adókulcsokat a helyi törvények határozzák meg, de vannak határok, amelyek felett a telekadó nem léphet fel (Az Orosz Föderáció adótörvényének 394. cikke).
Tehát az árak nem haladhatják meg:
1) az adóalap 0,3%-a telek után:
- mezőgazdasági területnek minősülő vagy lakott területen lévő mezőgazdasági felhasználási övezetbe tartozó és mezőgazdasági termelésre használt földterület;
- a lakás- és kommunális szolgáltató komplexum lakásállománya és mérnöki infrastruktúra létesítményei által elfoglalt (kivéve a lakás- és kommunális szolgáltató komplexum lakásállományához és mérnöki infrastrukturális létesítményeihez nem kapcsolódó objektumnak tulajdonítható telekjogban való részesedést ) vagy lakásépítéshez szerzett;
- személyes melléktelkekre, kertészkedésre, zöldségtermesztésre vagy állattenyésztésre, valamint dacha gazdálkodásra vásárolt.
2) egyéb telkek esetében 1,5%.
Hogyan fizetik a telekadót?
Az adóhatóságoknak önállóan kell kiszámítaniuk az állampolgárnak - magánszemélynek - fizetendő adó összegét. Az adóhatóságok a kataszteri nyilvántartást végző, az állami ingatlankatasztert vezető, valamint az ingatlanjogok és az azzal kapcsolatos ügyletek állami nyilvántartását végző hatóságoktól kapnak információkat, amelyek alapján a számítás készül.
Tehát az adó összegének kiszámítása után az adóhatóságnak külön értesítést kell küldenie az adózóknak, amely közli velük, hogy mennyit kell fizetniük a tárgyévre.
Adóbejelentés küldése legfeljebb három adózási periódusban lehetséges a kiküldés naptári évét megelőzően. Az adóalanyok legfeljebb három adózási időszakra fizetnek adót, amely az adófelhívás kiküldésének naptári évét megelőzően. Így ha nem kapott adóbevallást, akkor a telekadó legfeljebb három évig szedhető be, ha megérkezett a felszólítás, de figyelmen kívül hagyta és nem fizette be, akkor az adó tetszőleges ideig beszedhető. .
A szervezeteknek és az egyéni vállalkozóknak azonban önállóan kell kiszámítaniuk, mennyit kell fizetniük.
Az adófizetők bizonyos kategóriái számára bizonyos fizetési előnyöket biztosítanak (az Orosz Föderáció adótörvényének 395. cikke). Például adómentesek a következők:
- az Orosz Föderáció északi, szibériai és távol-keleti bennszülött népeihez tartozó egyének, valamint az ilyen népek közösségei - hagyományos életmódjuk, gazdálkodásuk és kézművességük megőrzésére és fejlesztésére használt földterületek vonatkozásában;
- vallási szervezetek - a tulajdonukban lévő telkek vonatkozásában, amelyeken vallási és jótékonysági célokat szolgáló épületek, építmények és építmények találhatók;
- a fogyatékkal élők összoroszországi állami szervezetei (beleértve a fogyatékkal élők közszervezeteinek szövetségeit is), amelyeknek tagjai között a fogyatékkal élők és törvényes képviselőik legalább 80%-ot tesznek ki, - az általuk szállításra használt telkek vonatkozásában törvény által előírt tevékenységeket stb.
Más kategóriák esetében a törvény az adóalap 10 000 rubel csökkentését írja elő. Vagyis ez a 10 000 rubel nem adózik. Ilyen csökkentés az alábbi adózói kategóriák tulajdonában lévő, állandó (örökös) használatú vagy örökölhető földterület esetén lehetséges:
1) A Szovjetunió hősei, az Orosz Föderáció hősei, a Dicsőség Rendjének teljes birtokosai;
2) a munkaképesség-korlátozás harmadik fokával rendelkező fogyatékosok, valamint azok, akiknek I. és II. rokkantsági csoportja 2004. január 1. előtt megállapítást nyert anélkül, hogy a munkaképesség-korlátozás mértékére vonatkozóan következtetést vontak volna le;
3) fogyatékkal élők gyermekkoruk óta;
4) a Nagy Honvédő Háború veteránjai és fogyatékosai, valamint a katonai műveletek veteránjai és fogyatékkal élői stb.
A települési önkormányzatok képviselő-testületei bővíthetik a kedvezményes kategóriák listáját, valamint növelhetik az adóalap csökkentésének mértékét egyes adózói kategóriák vonatkozásában. Így például Moszkvában egyes adófizetők (fogyatékkal élők, gyermekkori rokkantok, második világháborús veteránok stb.) adóalapja további 1 000 000 rubelrel csökkenthető.
Vegyünk egy példát - a személyes gazdálkodásra szolgáló telek kataszteri értéke 1 500 000 rubel (Moszkvában). Egy ilyen webhely esetében az adókulcs nem haladhatja meg a 0,3% -ot (például Moszkvában az ilyen webhelyek esetében az adókulcs 0,3%). Tegyük fel, hogy a telek egy II. csoportos fogyatékos személyé. Ez azt jelenti, hogy számára az adó összege egyenlő lesz: 1 500 000 – 10 000 – 1 000 000 X 0,3% = 1 470 rubel évente.
A telekadó végső összege a telek kataszteri értékétől függ. Minél magasabb a föld értéke, annál több adót kell fizetnie.
Tulajdon adó
Ez egy másik adónem, amelyet a magánszemélyeknek - ingatlantulajdonosoknak - kell fizetniük.
Az adózás tárgyai:
1) lakóépület;
2) ;
3) szoba;
4) dacha;
5) garázs;
6) egyéb épület, helyiség és építmény;
7) részesedés az e cikk (1)–(6) bekezdésében meghatározott ingatlan közös tulajdonában.
Az adót évente egyszer kell megfizetni. Az adó alapja az ingatlan leltári értéke. A kataszteri nyilvántartást végző, az állami ingatlankatasztert és az ingatlanjog állami nyilvántartását vezető szervek, valamint a műszaki leltározási szervek évente március 1-ig kötelesek benyújtani az adóhatósághoz az adószámításhoz szükséges adatokat.
A vagyonadó mértékét a helyi önkormányzat képviselő-testülete állapítja meg, de mértéke nem lehet magasabb a magánszemélyek vagyonadójáról szóló törvényben meghatározottaknál.
Tehát 300 000 rubel értékig az adókulcs nem lehet magasabb, mint 0,1%, 300 000 és 500 000 rubel közötti érték esetén az adókulcs 0,1 és 0,3% közötti, 500 000 rubel feletti ingatlanérték esetén, az adókulcs - 0,3%-ról 2%-ra.
Például Moszkvában a következő adókulcsok vonatkoznak a lakóhelyiségekre:
- ingatlanérték 300 000 rubelig - 0,1%;
- ingatlanérték 300 000 rubeltől 500 000 rubelig – 0,2%;
500 000 rubel feletti ingatlanérték esetén 0,5%.
Az adót az adóhatóság számítja ki, és legkésőbb augusztus 1-ig küldi ki az adóbevallást. Az adó megfizetése egyenlő részletben, két részletben - legkésőbb szeptember 15-ig és november 15-ig - történik.
Ha az adót nem fizetik meg időben, az adóalany felelősségre vonható, és az adón kívül büntetést kell fizetnie. Bár egyes polgárok, akik több éve saját lakóhelyiségükben éltek, soha nem láttak és nem is kaptak adóbejelentést. Ebben az esetben nem lehet azt mondani, hogy az adózó késik az adófizetéssel, és még inkább nem vonható felelősségre. Az adóhatóság hibája, hogy nem számolták ki időben az adót és nem küldtek értesítést.
És attól sem kell félni, hogy az adófelügyelőség az adó újraszámítása után felszólítást küld az elmúlt 5-10 év fizetésére. A törvényben meghatározottak szerint az a személy, akit nem hívnak fel haladéktalanul az adó megfizetésére, legfeljebb három évig köteles megfizetni.
A törvény kedvezményeket biztosít az adózók bizonyos kategóriái számára. Tehát az Art. A magánszemélyek vagyonadójáról szóló törvény 4. §-a értelmében mentesülnek az adófizetés alól: fogyatékkal élők, nyugdíjasok, második világháborúban résztvevők, katonai személyzet bizonyos kategóriái stb.
Ingatlanadó: mit várhatunk tőle
Már több éve (2004 óta) készül az egységes ingatlanadóról szóló törvényjavaslat. Ennek az adónemnek az ingatlanadó és a telekadó helyébe kell lépnie. Egyes előrejelzések szerint az ingatlanadót legkorábban 2013-ban, más előrejelzések szerint 2015-től vezetik be. Az új adó elfogadásának ilyen hosszú időszakát az magyarázza, hogy magának a törvénytervezetnek a kidolgozásán hatalmas munkát kell végezni; ezt a tervezetet az Állami Dumán, a Szövetségi Tanácson kell jóváhagyni. és az Orosz Föderáció elnöke írta alá. Változtatásra van szükség más jogalkotási aktusokban is, például az értékbecslési tevékenységről szóló törvényben.
Vélhetően az ingatlan forgalmi értékétől függ majd az adó mértéke, amit független értékbecslők határoznak meg. Szakértőket kértünk, nyilatkozzanak arról, hogyan látják az új adót.
Anton Belobzheskiy, az IDT Company vezérigazgatója:
Az új rendszer, amely szerint az adóalapot független értékbecslők következtetései alapján számítják ki, számos buktatóval jár. Mivel az értékbecslők szerződést kötnek a Szövetségi Adószolgálattal, véleményük bizonyos mértékig elfogult lesz, és befolyásolja az ügyfél álláspontja.
Ennek megfelelően ismét kiderülhet, hogy az adóalap nagysága nem fog megfelelni az ingatlan valós értékének. Ennek eredményeként a Szövetségi Adószolgálatnak befolyása van a tulajdonosokra. Ez különösen a drága ingatlanok tulajdonosait érintheti, különösen a Moszkva melletti szép kastélyokat vagy a nagy telkeket.
Egyrészt az egységes adó bevezetésekor jó célt követnek: a befizetések összegének diverzifikálását, a hruscsovi lakosok adóterheinek minimalizálását, valamint az adóbeszedés növelését a drága ingatlanok tulajdonosainak rovására, akik gyakran gazdag állampolgárok. Fennáll azonban a manipuláció lehetősége az értékbecslő részéről, és ennek következtében a korrupció megjelenése.
Jevgenyij Vdovin, a Veles Capital Development pénzügyi igazgatója:
Az ingatlanadó a személyi vagyonadó és a telekadó helyébe lép. Az adó összegének megállapításának alapja az ingatlan kataszteri értéke lesz minden év január 1-jén. A kataszteri értéket a hatóságok határozzák meg, és megközelítőleg megfelel az ingatlan forgalmi értékének.
A maximális adókulcs várhatóan nem haladhatja meg a 0,1%-ot. Elméletileg egy ilyen adórendszer segít megosztani az adófizetés terhét a drága ingatlannal rendelkezők és az alacsony jövedelműek között. De a gyakorlatban a helyzet más lehet. Például: Szocsiban laksz, a kis házadban, hirtelen úgy döntött a kormány, hogy ott rendezik meg az olimpiát - nő az ingatlan kataszteri értéke, nő az adó összege, és többet kell fizetnie. Bár pénzben kifejezett anyagi juttatásban nem részesültél.
Az ingatlanadó bevezetésére irányuló projekt a magánszemélyek számára a szokásos kedvezményeket biztosítja: adómentességet biztosít a fogyatékkal élőknek, a csernobili áldozatoknak, a katonák családjainak és másoknak. Kikötötték, hogy a nyugdíjasok 50 négyzetméteres terület után nem fizetnek adót. m. Számos szociális levonás biztosított. Konkrét számokat azonban még nem közöltek.
Jevgenyij Szkomorovszkij, a CENTURY 21 West ügyvezető igazgatója:
Az ingatlanadót szabályozó új törvényről a múlt század kilencvenes évei óta folynak a viták, a törvénytervezet 2004 óta létezik, ráadásul akkor ment át első olvasatán. E jogalkotási kezdeményezés körül azonban számos vita folyt és folyik, így mondanunk sem kell, hogy ebben a formában elfogadják. Túl sok árnyalat merül fel társadalmilag heterogén országunkban.
Kétségtelen, hogy ebben az esetben az adózók többségét érintő adóemelésről beszélünk. Ha azonban a központi és pénzügyileg prosperáló városokon kívülre utazik, nagyszámú támogatója lesz ennek a törvénynek az elfogadásának. Például számos régióban a földterületek kataszteri értékelése lényegesen magasabb a piaci értékénél. A méltányosság kedvéért el kell mondanunk, hogy még e törvény keretein belül is kérdéseket vethet fel az ingatlanértékelés tisztességessége.
Mivel ez az adó helyi jellegű, logikusan az adófizetők javára kell, hogy szolgáljon. Például az USA-ban a legtöbb fizető nem panaszkodik az ingatlanadó mértékére, megértve, hogy a befizetett adók valójában a lakosok életkörülményeinek javítását szolgálják: az oktatási rendszer magas szintjének fenntartását, a területek tereprendezését, közösségi központok létrehozását és még sok mást. . Ismerve az állampolgárok és a tisztviselők viszonyát hazánkban, egyértelmű, hogy a fennálló bizalom, jobb esetben bizalmatlanság mellett az adóemelés a társadalmi elégedetlenség megnyilvánulásának újabb oka lesz.
Az egységes ingatlanadó megléte bevett nemzetközi gyakorlat. Az általános adó lehetővé teszi az adóhatóságok alkalmazottaira háruló terhek csökkentését, valamint a rendszer érthetőbbé tételét az adófizetők számára, akik gyakran nem tudják megérteni az adójogszabályok árnyalatait. Például a vidéki házak tulajdonosai számára sokkal könnyebb lesz kiszámítani az adó összegét a tulajdonában lévő ingatlanok teljes mennyiségére, ahelyett, hogy külön fizetnék a telek kataszteri értéke alapján a telekadót és a magánszemélyek ingatlanadóját. lakóépület, a leltárfelmérés alapján.
A hatóságok végső célja természetesen a helyi költségvetések bevételeinek növelése, és ennek köszönhetően a régiók állami támogatásoktól való függésének csökkentése.
Denis Izmailov, a külvárosi építkezés szakértője 21. SZÁZAD:
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának és Gazdaságfejlesztési Minisztériumának szakértői szerint, akik részletesen dolgoznak ezen a kérdésen, kidolgozzák az adóalap elveit, kritériumait és kulcsait, az új adóra való átállás szakaszosan fog megtörténni. 2010-2012-ben. Ennek oka az a tény, hogy az Orosz Föderációban az összes ingatlantárgy kataszteri nyilvántartásával és kataszteri értékelésével kapcsolatos munka még nem fejeződött be, és a szakmai értékelési piac nem kellően fejlett. Ezenkívül a szakértők egyöntetűen megjegyzik, hogy részletesen meg kell vizsgálni a csökkentési tényező alkalmazásának kérdését az alacsony jelenlegi jövedelmű tulajdonosok (nyugdíjasok, kedvezményes állampolgári kategóriák) esetében, hogy ez ne „mint mindig” működjön.
Az ingatlanadó az ingatlan forgalmi értékének megfelelő adóalap kialakítását jelenti, ami az állam javára alapvetően megnöveli az adófizetést.
Az új adó pontos mértékét még nem határozták meg, de szakértők szerint több százszorosára nőhetnek az újítás következtében a vagyonfizetések.
Összegzés
Ma már mindenki számára világos, hogy nincs menekvés az adófizetés alól mind a föld, mind az ingatlan után. Ráadásul az ingatlanárak emelkedésével csak nő a terhe. Vitatott kérdés, hogy jobb-e egy adót fizetni kettő helyett. Első pillantásra egy jobb, mint kettő, de a fő kérdés az adó összege. A jelenlegi gyakorlat szerint a törvényhozók bármilyen gesztusa költséges az oroszok számára. Az ingatlanadó bármilyen ürüggyel történő emelésével milliárdokat kap a kincstár, de mit kapnak az oroszok?
