Многие организации подают налоговые декларации в виде электронного документа, т.е. используют для этих целей систему электронного декларирования. Как в учете отразить расходы на подключение к этой системе? Рассмотрим на примере.
Подключение к электронному декларированию. Чтобы подключиться к системе электронного декларирования налогов, организация должна зарегистрироваться в качестве потребителя республиканского удостоверяющего центра Государственной системы управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь (далее — РУЦ ГосСУОК).
Функции оператора РУЦ ГосСУОК осуществляет республиканское унитарное предприятие «Национальный центр электронных услуг».
Для регистрации в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК плательщик может обратиться:
— непосредственно в РУЦ ГосСУОК (г. Минск, пр-т. Машерова, 25, каб. 200, тел. +37517 229 30 00 доб. 722),
РУЦ ГосСУОК оказывает услугу регистрации с выпуском сертификата открытого ключа. По истечении срока действия сертификата открытого ключа регистрацию надо продлить. В отдельных случаях организации может понадобиться перерегистрация (например, если изменился юридический адрес организации, забыли пароль и др.).
Отражаем расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Факт оказания услуги регистрации (продления регистрации, перерегистрации) подтверждается актом об оказании услуги, который составляется и подписывается в день оказания услуги.
Расходы на электронное декларирование можно назвать организационными. Они относятся к расходам по текущей деятельности и связаны с управлением организацией в целом. Следовательно, их можно считать управленческими расходами. В зависимости от уставных видов деятельности созданной организации такие расходы отражаются на счете:
— учета общехозяйственных затрат (счет 26) — при промышленной и иной производственной деятельности;
— учета расходов на реализацию (счет 44) — при торговой и торгово-производственной деятельности <*> .
При определении финансовых результатов организационные расходы, учтенные в составе управленческих и отраженные на счетах 26 или 44, списываются в дебет счета 90 субсчет 90-5 «Управленческие расходы» <*> .
Также отметим, что расходы на электронное декларирование включаются в состав расходов в том отчетном периоде, в котором они фактически произведены (т.е. на дату акта об оказании услуги) <*> .
В налоговом учете расходы на электронное декларирование включаются в состав учитываемых затрат. Они признаются в том периоде, к которому относятся (по принципу начисления), т.е. в месяце их отражения на счете бухгалтерского учета <*> .
Предъявленные суммы «входного» НДС организация может принять к вычету в общем порядке <*> .
Пример. Организация в январе 2018 г. зарегистрировалась в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК. Согласно акту об оказании услуги стоимость этой регистрации с выпуском сертификата открытого ключа составила 65,40 руб. (в том числе НДС 10,90 руб.).
В бухучете понесенные расходы отражаются следующими записями:
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Перечислена оплата за регистрацию в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК с выпуском сертификата открытого ключа | 60 | 51 | 65,40 |
| Расходы на регистрацию в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК с выпуском сертификата открытого ключа отражены в составе управленческих расходов
(65,40 — 10,90) |
26,44 | 60 | 54,50 |
| Отражена предъявленная сумма НДС за регистрацию в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК с выпуском сертификата открытого ключа | 18 | 60 | 10,90 |
| «Входной» НДС принят к вычету | 68-2 <1> | 18 | 10,90 |
| Списаны управленческие расходы | 90-5 <2> | 26,44 | 54,50 |
Начиная со второго квартала 2009 года стала меняться привычная система подачи .
До этого процесс, в общем виде, выглядел так: плательщик заполнял, чаще на компьютере, установленную форму налоговой декларации за отчетный период. Затем этот документ предоставлялся налоговому инспектору, который проверял его (при приеме, как правило, бегло), затем принимал, или возвращал для исправления ошибок. Иногда ошибки находились уже после передачи декларации инспектору. Тогда у плательщика раздавался телефонный звонок с предложением переделать документ. В налоговой инспекции информация из принятой на бумажном носителе декларации заносилась в компьютерную базу данных.
Система, со всеми ее недостатками, уже успела стать привычной.
Хотя очереди в последние дни подачи отчетов, необходимость в спешке проверять документы вызывали объяснимое раздражение у подающей и принимающей стороны.
Предполагалось, что переход на передачу электронного документа из компьютера в компьютер устранит имеющиеся противоречия, уменьшит количество ошибок, и сделает весь процесс значительно более быстрым и эффективным.
Предложения перейти на бесконтактный и безбумажный способ подачи деклараций стали раздаваться с середины 2009 года. Формально переход на электронное декларирование не являлся обязательным и не лишал права сдавать отчетность на бумаге. Однако настойчивость, с которой сотрудники ИМНС продвигали инициативу, скорее подогревало ожидание подвоха у рядовых плательщиков. Стоимость услуги также казалась завышенной, да и сама мысль, что нужно заплатить за возможность платить налоги вызывала внутреннее сопротивление. Конечно, сказывалось и нежелание менять привычки.
Однако процесс перехода на электронное декларирование набирал обороты и, в течение следующих лет, стал основным способом подачи отчетности в налоговые органы.
Вопросы электронного декларирования регулируют: Указ Президента Республики Беларусь от 26.03.2007г. №136 «О Государственной программе инновационного развития Республики Беларусь на 2007-2010 годы», постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.08.2008г. №1227 «О государственной целевой программе по разработке программно-технического комплекса по автоматизации процесса расчета подлежащих уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) и представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде на 2008 - 2011 годы», статья 63 Налогового кодекса Республики Беларусь. Принимаются новые нормативные документы в этой области, так для организации численностью свыше 50 человек электронное декларирование стало обязательным. С 1 января 2014 года декларации по НДС подаются только в электронном виде - неприятный момент в том числе и для « » плативших за импортный товар фиксированную ставку в двойном размере. Можно предположить, что в перспективе, электронное декларирование станет всеобщим.
На практике подключение к системе электронного декларирования выглядит так:
Регистрационные центры постоянно действуют в Минске и областных городах, в райцентры периодически выезжают специалисты для подключения абонентов. Как правило, все процедуры по подключению и обслуживанию проходят по предварительно согласованному графику.
Одним из достоинств электронного декларирования является возможность отправлять в налоговые органы любые документы, в том числе и при осуществлении административных процедур. Абонент может направлять электронные обращения в адрес налоговой инспекции, получать разъяснения о принятых решениях, направлять запросы о разъяснении законодательства и получать ответы, запрашивать выписки из своих лицевых счетов, получать справки о состоянии расчетов с бюджетом и др.
Подключившиеся к системе электронного декларирования, получают возможность отправлять отчеты в «Белгосстрах», а также в органы государственной статистики, организации электронного взаимодействия с Министерством юстиции Республики Беларусь.
В настоящий момент электронное декларирование становится привычным способом коммуникации с государственными органами.
Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Электронное декларирование налогов - это возможность предоставлять налоговые декларации в электронном виде. Данная система обеспечивает для плательщика более легкое заполнение документа, автоматизацию процесса оформления и подачи отчетности в налоговые службы, простой контроль правильности. Чтобы подключить организацию к такой схеме, нужно зарегистрироваться в центре регистрационного управления открытыми ключами для контроля подлинности ЭЦП (электронно-цифровая подпись).
В нашей стране схема предоставления деклараций о налогах начала претерпевать изменения с 2009 года. Ранее процедура выглядела следующим образом: налогоплательщик заполнял общепринятую форму отчетности за определенный временной период. Заполненная бумага подавалась на проверку налоговому инспектору, который принимал или отдавал его назад для исправления погрешностей. После этого налоговый инспектор вносил данные с бумажного документа в базу компьютера.
Такая схема приводила к образованию в налоговых органах в последние отчетные дни больших очередей, что вызывало недовольство у тех, кто принимал и подавал бумаги. Электронное декларирование налогов, о котором начали говорить в 2009 году, должно было ликвидировать существующие недочеты, сократить число ошибок, сделать процедуру более оперативной и результативной.
Переход на новую систему не носил обязательный характер, поэтому отчетные документы можно было сдавать и на бумаге. Но наблюдалось упорство, с которым работники налоговых служб рекомендовали новый метод подачи декларации. Это приводило к появлению у плательщиков внутреннего противоречия, которое подогревалось завышенной, как казалось, ценой услуги.
Но процесс динамично налаживался и переход на электронное декларирование налогов в Беларуси через несколько лет превратился в главный способ подачи отчетной документации.
Основные вопросы, которые касаются электронного декларирования налогов, регулируются:
В данной сфере регулярно вводятся новые нормативные акты. Так, необходимо обязательно подавать декларирование в электронном формате учреждениям, в штате которых числится более 50 работников.
Начиная с 2014 года декларации по налогам на добавленную стоимость нужно обязательно предоставлять в электронной форме. Очень скоро электронное декларирование будет распространяться на все виды налогообложения и станет таким же простым и доступным, как открыть расчетный счет в банке.
Основные этапы подключения
Мероприятия по подключению к электронному декларированию налогов в Беларуси фактически выглядят следующим образом:
Постояннодействующие регистрационные центры имеются в столице и областных городах страны. Чтобы подключить абонентов, которые находятся в райцентрах, на места регулярно выезжают сотрудники центра. Мероприятия по подключению и обслуживанию проходят, как правило, согласно предварительно составленному графику.
Подводя итог, можно отметить, что в последнее время электронное декларирование налогов развивается очень динамично, превращаясь в привычный метод коммуникации организаций и ИП с госорганами. В этой связи, совсем скоро бумажный документооборот уйдет в небытие.
Опытный системный администратор установит и настроит комплекс по электронному декларированию и другое необходимое программное обеспечение для банковского, бухгалтерского, фискального учёта с выездом.
Услуга поставляется “под ключ”. Это значит, что заказчик оплачивает готовую настройку компьютера под свои нужды. Нет необходимости платить лишь за выезд и попытку установки.
Мы даём гарантию, что электронное декларирование будет работать как это предусмотрено разработчиком!
Воспользоваться данной услугой можно позвонив по телефонам и заказав выезд специалиста день-в-день. Оплата по факту выполненных работ за наличный или безналичный расчёт.
Если компьютер завирусован или работает со сбоями для достижения результата предлагается чистая установка Windows с переносом всех пользовательских параметров. Услуга предоставляется
Наш специалист сможет устранить все перечисленные проблемы с настройкой Электронного декларирования.
Программа электронное декларирование (EDeclaration) используется для составления и подачи деклараций в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
