Отчеты, сдаваемые в ИФНС, содержат два блока информации о налоговом органе и налоговом агенте – в виде кодировок и полных наименований. Код налогового органа, код по месту нахождения, периода , ИНН, КПП находятся на титульном листе любой из деклараций. Выбрать цифровое обозначение для каждого поля можно, воспользовавшись приложениями к порядку заполнения соответствующего отчета.
Использование установленных на государственном уровне кодировок при заполнении отчетов необходимо для упрощения операций по классификации и отбору налогоплательщиков и налоговых агентов. Это помогает повысить эффективность сбора статистических данных и ускоряет процедуру оформления справок различного содержания при поступающих запросах от юридических или физических лиц.
Индивидуальные предприниматели, заполняя декларации по УСН , сельхозналогу , 6-НДФЛ и ЕНВД , выбирают значение кода:
В случае с НДС по месту нахождения учета, код для ИП будет 116.
Юридическими лицами, не являющимися крупнейшими или иностранными компаниями, в декларациях по НДС , прибыли , ЕНВД, имущественному налогу , расчетах по страховым взносам проставляется код по месту нахождения учета 214.
Расчет 6-НДФЛ требует указания на титульном листе кода 212, который предполагает подачу документа по фактическому месту нахождения предприятия. В декларациях, подаваемых по транспортному и земельному налогам , кодировки отличаются от используемых в других отчетах. Для транспортного налога указывается цифровое обозначение 260, а при заполнении отчетности по земельному налогу – 270. Для упрощенцев при формировании декларации по УСН проставляется по месту нахождения учета код 210.
При наличии обособленных подразделений, в отчетность за них вносят такие коды:
При составлении расчета по страховым взносам следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 10.10.2016, зарегистрированного под № ММВ-7-11/551. Все применяемые коды для отчетной документации приведены в Порядке заполнения расчета. В отчетности по страховым взносам код по месту учета появился в 2017 году, все возможные варианты приведены в приложении 4.
С кодами, применяемыми для декларации по налогу на имущество, можно ознакомиться в приложении № 3 Порядка, который был утвержден приказом ФНС от 31 марта 2017 года под № ММВ-7-21/271@. В отношении земельного налога при заполнении кодировок следует ориентироваться на таблицу, приведенную в приложении 3 Порядка заполнения, введенного в действие Приказом ФНС от 14 ноября 2013 года под № ММВ-7-3/501@.
Для УСН по месту нахождения учета код с расшифровкой приведен в приложении 2 Порядка заполнения соответствующей декларации, утвержденном Минфином в Приказе от 22 июня 2009 под № 58н.
Как составить и сдать декларацию по ЕНВД. Порядок заполнения декларации по ЕНВД для индивидуального предпринимателя по месту жительства или по месту учета.
Вопрос: Мы осуществляем деятельность ЕНВД в одном муниципальном образовании - Новосибирск ОКТМО одно, но в разных районах Новосибирска. В каждом районе своя ИФНС, но так как ОКТМО одно то мы можем выбрать ИФНС первую по времени регистрации в качестве плательщика ЕНВД. У нас ИФНС куда мы отчитываемся по ЕНВД и ИФНС по месту жительства ИП одно и тоже. Получается ИФНС куда мы отчитываемся можно отнести и к коду 320 - по месту осуществления деятельности ИП и к коду 120 - по месту жительства ИП. в декларации по ЕНВД на титульном листе в поле "по месту учета (код)", какой код ставить: 320 - по месту осуществления деятельности ИП или 120 - по месту жительства ИП?
Ответ: Поскольку постановка на учет по месту осуществления деятельности по ЕНВД и по месту постановки на учет по месту жительства предпринимателя проведена в одной инспекции, то в декларации по ЕНВД необходимо поставить код по месту учета «120- по месту жительства индивидуального предпринимателя». Данный порядок одинаков как для ИП, так и для ЮЛ.
Как составить и сдать декларацию по ЕНВД. По месту учета
Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета» . Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 . При этом учитывайте следующее. Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) - проставьте код 214. Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД - проставьте код 310. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895 .
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в
В данной статье мы с разберемся с вопросами, которые чаще всего вызывает Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН. Напомним, что в нем указывают операции по получению и расходованию средств целевого финансирования.
Раздел 3 Декларации УСН заполняют некоммерческие организации. Коммерческие организации заполняют этот раздел только в случае получения ими целевых средств. Если НКО осуществляла коммерческую деятельность, то кроме Раздела 3 нужно заполнить остальные разделы декларации (в зависимости от выбранной системы налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы").
Заполняйте декларацию по УСН в программе БухСофт. Она подготовит отчет на актуальном бланке с учетом всех последних изменений закона. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС
Декларация по УСН онлайн
Также воспользуйтесь образцами заполнения декларации по "упрощенке" с объектами "доходы" и "доходы минус расходы":
«Аналитический учет по счету 86 "Целевое финансирование" ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их».
Поступление и расходование прибыли от предпринимательской деятельности бухгалтеру НКО нужно учесть на отдельном субсчете, отдельно от целевых взносов, полученных от участников НКО.
Включать эти средства в Раздел 3 Декларации УСН текущего года или в сумму остатка целевого финансирования в Декларации следующего года не нужно. Раздел 3 является справочным, в нем отражаются только те поступления, которые не попадают под обложение единым налогом.
При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места представления декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код по месту нахождения (учета)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующих декларации или расчета.
О применяемых в 2020 году кодах по месту нахождения (учета) при представлении основных налоговых деклараций и расчетов расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.
В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 116 | По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика |
| 213 | По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 227 | По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
| 231 | По месту нахождения налогового агента |
| 250 | По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |
| 331 |
Обращаем внимание, что, как в декларации по НДС, так и в остальных декларациях и расчетах, коды учета по месту нахождения для ИП и организаций различны.
Коды мест представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков |
| 220 | |
| 223 | По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |
| 225 | По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» |
| 226 | По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |
| 228 | По месту учета организации — участника регионального инвестиционного проекта |
| 229 | По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период |
| 231 | По месту нахождения налогового агента — организации |
| 234 | По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями |
| 235 | По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам |
| 236 | По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |
| 237 | По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития |
| 238 | По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |
| 239 | По месту учета организации, осуществляющей туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа |
| 246 | По месту учета музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования |
| 249 | По месту учета организации - участника специального инвестиционного контракта |
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» расчета по страховым взносам заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 112 | По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем |
| 120 | |
| 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
| 122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
| 124 | |
| 214 | По месту нахождения российской организации |
| 217 | По месту учета правопреемника российской организации |
| 222 | По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
| 240 | По месту нахождения юридического лица - (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 335 | |
| 350 | По месту учета международной организации в Российской Федерации |
По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коды места нахождения (учета) в 6-НДФЛ применяются такие:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 125 | По месту жительства адвоката |
| 126 | По месту жительства нотариуса |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 320 | |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@:
Код места представления налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
| 310 | По месту осуществления деятельности российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Код места представления декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:
Отчетность по доходам физических лиц 6 НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет. Первая страница содержит сведения о налогоплательщике: наименование, ИНН, КПП, телефон, идентификационные коды. Заполнение последней информации вызывает множество вопросов. Как правильно заполнить код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ, рассмотрим в этой статье.
Этот код различается, в зависимости от того кто является налоговым агентом:
Он присваивается налоговым агентам для их идентификации и быстрого поиска в реестре ИФНС. Обозначает территориальную принадлежность налогоплательщика к определенному муниципальному образованию. Обязателен для заполнения в любых налоговых документах, также всегда указывается:
Все муниципальные образования также объединены в единый классификатор – ОКТМО.
По общим правилам налогоплательщики представляют отчет в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Компании, на основании юридического адреса, предприниматели, адвокаты и нотариусы – по прописке. ОКТМО указывается по месту регистрации, а в поле “по месту нахождения учета” проставляются следующие обозначения (в зависимости от категории налогового агента):
Справка! ФНС определил крупнейшие предприятия страны в отдельную категорию. Для того чтобы попасть в нее, финансово-хозяйственные показатели организации должны отвечать ряду условий, установленных приказом ФНС. Одним из них является объем начисленных налогов и сборов в бюджет, он должен превышать 1 млрд. руб.
Такие организации сдают отчетность в налоговый орган по месту своего учета, инспекция должна специализироваться именно на крупнейших налогоплательщиках.
Предприниматели, применяющие патентную систему или вмененный доход, представляют форму 6 НДФЛ не по прописке, а по месту осуществления деятельности. Какой код указывают физические лица в этом случае? ОКТМО отображается по месту ведения предпринимательской деятельности. Также для таких ИП установлен отдельный код места учета – 320.
Предприятия, имеющие обособленные подразделения сдают несколько форм 6 НДФЛ. По территориальному нахождению самой организации и по месту учета всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты направляются в налоговые инспекции в соответствии с указанными ОКТМО.
Однако это относится только к тем компаниям, в которых обособленные подразделения самостоятельно производят выплаты своим сотрудникам. Если все доходы выплачивает головная компания, форма 6 НДФЛ сдается только по ней.
Если работнику выплачивался доход одновременно головной компанией и подразделением, он отражается в обоих отчетах. Денежные средства, выплаченные главным офисом, отражают по месту учета самой организации. Доходы, полученные от подразделения, указываются в отчете по месту размещения филиала.
При сдаче 6 НДФЛ за обособленное подразделение в бланке, в качестве кода по месту нахождения учета, ставится 220. Указываются КПП и ОКТМО обособленного подразделения.
Рассмотрим порядок заполнения титульного листа формы 6 НДФЛ на следующем примере: ООО “Пионер” находится в Москве и имеет обособленное подразделение в Казани. Казанский офис самостоятельно выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Предприятие должно предоставить два отчета: в московскую инспекцию по головному офису и в казанскую инспекцию по подразделению. Титульный лист будет выглядеть следующим образом:
Что делать, если код места нахождения по обособленному подразделению указан ошибочно, вместо 220 заполнено 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и сдать скорректированный отчет, в котором необходимо указать верный код. Не все налоговые инспекции требуют уточненный отчет, в отдельных случаях может быть достаточно письма, с пояснениями по ошибке.
Важно! При неверно указании кода 212 по месту нахождения обособленного подразделения, отчет могут записать на головную компанию и выставить штраф за непредставление отчета по подразделению в срок.
Обособленные подразделения иностранных компаний, находящиеся на территории России также сдают отчетность по доходам сотрудников. В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным расположением иностранного подразделения.
Налоговый период – календарный год. Период представления отчетности – каждый квартал.
Данные по первому разделу заполняются с начала года, по налоговой ставке. Если работодатель удерживает подоходные налоги по разным ставкам, заполняются дополнительные листы с разделом 1. Во втором разделе отражаются все доходы и исчисленные с них налоги за текущий квартал. Он не разделяется, в зависимости от размера налоговой ставки. Если выплат было много и они не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество.
Срок сдачи отчетности – последний день месяца, следующего за отчетным. Например, 6 НДФЛ за полугодие необходимо сдать до 31июля.
6 НДФЛ предоставляется в электронной форме через специализированные программы. Днем предоставления считается дата отправки отчета в ИФНС.
Небольшие организации и ИП, у которых работает не более 25 сотрудников, могут сдать расчет 6 НДФЛ на бумажном носителе лично или почтой. Расчет сдается на установленном бланке. Если отчет предоставляет в налоговую по почте, его необходимо отправить ценным письмом с описью вложения. Днем предоставления отчет является дата отправки.
За непредставление отчетности в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции – 1 тыс. рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Коды по месту нахождения учета необходимы для быстрой обработки данных по налогоплательщикам налоговым органом. Они присваиваются всем налоговым агентам. Перечень обозначений установлен Приказом ФНС и зависит от того, кто выплачивает доходы работникам: российское предприятие, ИП или обособленное подразделение иностранной компании. Компании, имеющие обособленное подразделение, находящееся в другом регионе страны, сдают два расчета 6 НДФЛ по месту учета головного и регионального офисов.
