27 декабря 2018 год Президент Республики Беларусь подписал , в соответствии с которым самозанятые граждане, деятельность которых не относится к предпринимательской, получили право участвовать в государственном социальном страховании. А индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты теперь смогут платить взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Ранее Министерство труда и социальной защиты нововведение. Теперь сотрудники Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты пояснили некоторые нюансы реализации Указа.
Уплата взносов в ФСЗН для ИП, адвокатов и нотариусов осталась обязательной. Поэтому за неполноту или несвоевременность уплаты взносов будут применяться меры административной ответственности, сообщила управляющий Фондом социальной защиты населения Наталия Павлюченко . За уклонение от уплаты взносов полагается штраф в размере 20 % от суммы, не уплаченной в бюджет фонда, взыскание задолженности с ИП с учетом пени, которая сформирована. Ответственность также предусмотрена за не предоставление формы персонифицированного учета и предполагает предупреждение или взыскание суммы в размере до 20 базовых величин.
В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Эти же инструменты выборочно будут применяться и при сверке данных о периодах осуществления и неосуществления деятельности после подачи форм персонифицированного учета.
К слову, вступило в силу правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10 января 2019 г. № 1, которым инструкция о порядке заполнения формы документа персонифицированного учета дополняется специальным кодом, отражающим неосуществление деятельности физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховой взнос.
Декларировать периоды осуществления своей деятельности и предоставлять в ФСЗН документы персонифицированного учета ИП, адвокаты и нотариусы будут 1 раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Начальник управления развития информатизации и персонифицированного учета Фонда социальной защиты населения Нина Габар рассказала, как им действовать: имея ключ госСУОК и атрибутный сертификат, ИП, адвокат или нотариус в личном кабинете на портале фонда соцзащиты может проверить сумму уплаченных взносов, ознакомиться с формой ПУ-3, подписать ее электронной цифровой подписью и предоставить в орган фонда. Либо заполнить форму ПУ-3 с помощью программного комплекса по вводу документов индивидуального (персонифицированного) учета, распечатать, подписать, взять с собой копию в электронном виде и принести в орган фонда соцзащиты.
Уплатить обязательные страховые взносы за прошлый год следует не позднее 1 марта 2019 года, сумму можно подсчитать с помощью калькулятора на портале ФСЗН. Минимальный взнос в случае осуществления деятельности в течение всего года – 1281 р. (106,75 р. в месяц или 35 % от минимальной заработной платы). За 2019 год общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.
Напомним, что по Указу № 500 органам Фонда социальной защиты населения разрешается взыскивать задолженность плательщиков взносов с электронных кошельков.
По данным налоговых органов за 2018 год в Беларуси 37 тысяч самозанятых лиц. Наталия Павлюченко пояснила, как им следует действовать для уплаты взносов в ФСЗН – не менее, чем с размера минимальной заработной платы, чтобы получить право на пенсию при достижении пенсионного возраста, инвалидности, потере кормильца.
Надо обратиться в орган фонда по месту регистрации, предоставив паспорт и документ, подтверждающий ведение бизнеса как самозанятого лица (квитанцию об уплате единого налога), и написать заявление о постановке на учет в ФСЗН. Самозанятому лицу будет присвоен уникальный номер плательщика фонда, который вместе с уплатой взносов дает право на участие в государственной системе социального страхования.
Ежемесячная сумма взноса на пенсионное страхование для самозанятого лица – 29 % от минимальной заработной платы. Сейчас минималка состаявляет 330 р., соответственно ежемесячный взнос – 95,7 р. или 1 148,4 р. в год. Вносить ее можно сразу за год, помесячно и даже каждую неделю.
В страховой стаж работы, применяемый для определения права на трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности только при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда соцзащиты. Периоды, за которые взносы не уплачены либо уплачены из расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут либо засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов.
Например, при минимальной заработной плате в 2018 году в 305 р. минимальный ежемесячный платеж для ИП при осуществлении деятельности целый месяц – 106,75 р., самозанятого лица – 88,45 рублей. Если ИП за месяц перечислил в бюджет ФСЗН половину – 53,4 р., самозанятый – 44,23 р., то в страховой стаж для назначения пенсии им засчитается только 15 дней.
До 2014 года страховой стаж, который учитывается при определении права на трудовую пенсию, составлял 5 лет, затем его увеличили до 10 и 15 лет. Сейчас продолжается поступательное (ежегодно на полгода) увеличение страхового стажа, в 2019 году минимальный страховой стаж для назначения пенсии составит 17 лет и к 2025 году достигнет 20 лет.
По возможности сумма уплаты взносов должна быть больше минимальной, предупреждают в фонде соцзащиты, потому что если уплачиваешь взносы 20 лет от минимальной заработной платы, то минимальная трудовая пенсия по возрасту составит 216 р. Те, кто не сформировал нужный для получения трудовой пенсии страховой стаж, могут по достижении пенсионного возраста оформить социальную пенсию, сегодня это 50 % бюджета прожиточного минимума – 107 р. В настоящий момент ее получают 3,6 тысяч человек.
Проверить свой страховой стаж за период, начиная с 1 января 2003 года, можно обратившись в органы фонда соцзащиты за бесплатной выпиской из индивидуального лицевого счета.
В бюджете ФСЗН на 2019 год заложены доходы от ИП и самозанятых лиц на уровне 2018 года, то есть порядка 123 млн рублей (по подсчетам на середину января, данные еще будут уточняться в течение отчетного периода) – это 1 % от суммы обязательных страховых взносов в целом.
Анна Шилец, Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
При использовании материала гиперссылка на источник обязательна!
Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и нажмите «Ctrl+Enter ».
И году читайте отдельные статьи.
Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.
ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.
То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).
Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью .
Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.
Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.
С 1 июля 2016 г. МРОТ повысится до 7500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ), но на размер страховых взносов, которые ИП должен заплатить за себя в 2016 г., данный факт не влияет.
При этом, ФСЗН пытается взыскать годовые взносы даже с тех, кто их уже оплатил, либо платить не должен.
На прошедшей неделе Гомельское областное управление Фонда социальной защиты населения отметилось массовой спам-рассылкой. Местные предприниматели, а также иные лица, осуществляющие платежи в Фонд самостоятельно, на свои личные телефонные номера получили sms-сообщения с требованием уплатить взносы за 2016 год.
Минимальная сумма обязательных страховых взносов за 2016 год для предпринимателей составляет 989,07 BYN.
ИП вправе самостоятельно определять размер своего дохода за год, с которого он будет уплачивать страховой взнос. Однако размер взноса не должен быть меньше суммы минимальных заработных плат за год. Таким образом, ИП обязан уплатить в ФСЗН взнос в размере не меньше 35% от суммы минимальных зарплат за год:
(230+230+230+230+230+239,18+239,48+239,48+239,48+239,42+239,42+239,42) × 35 ⁄ 100 = 989,07 BYN.
Взносы в ФСЗН за 2016 год должны быть уплачены не позже 1 марта 2017 года, поясняет в связи с этим Гомельский деловой портал .
При этом, рассылая спам, в ФСЗН особо не разбирается, шлют они напоминания тем, кто действительно может забыть или по какой-то иной причине уклониться от платежа, либо же совершенно беспричинно вторгаются в жизнь граждан, которых эта тема вообще не должна касаться.
О своем случае «Сильным новостям» рассказал директор Учреждения «Центр регионального развития ГДФ» Петр Кузнецов.
«Как учредитель и директор организации, ведущей хозяйственную деятельность, я уплачиваю все без исключения взносы со своей зарплаты. Однако, одновременно, я еще являюсь и предпринимателем, и ФСЗН выставляет мне требования уже и в связи с этим. Однако по закону я не должен оплачивать одни и те же налоги дважды, должны засчитываться взносы, выплаченные по месту основной работы».
«Для меня в этой ситуации нет ничего страшного - второй раз я все равно платить не буду. В ФСЗН прекрасно в курсе моей ситуации, все документы и подтверждения им предоставлялись неоднократно, но все равно шлют требования. Возможно, они рассчитывают, что кто-то, не разбираясь в сути, просто заплатит, и шлют свои смс-ки по списку на удачу. Возможно, они просто сильно перегружены: в последний год, без прироста человеческого либо иного ресурса, на соответствующие ведомства была возложена задача по взиманию множества налогов и поборов с огромного числа людей - только работа по рассылке 470 000 «писем счастья» «тунеядцам» чего стоит. В определенном смысле этим людям можно даже посочувствовать, однако это не отменяет их совсем некорректных действий. Возможно, теперь людям, уже уплатившим ФСЗН - взносы, придется еще один раз доказывать по инстанциям, что платить они не должны? По примеру того, как добросовестным плательщикам выставляются счета по «тунеядскому» декрету и, чтобы не платить, надо самим доказывать, что «не верблюд?», - задается вопросом П. Кузнецов.
Многие владельцы малого бизнеса платят налогов больше, чем могли бы — и все из-за незнания тонкостей Налогового кодекса. Как можно уменьшить налоговые выплаты — разбираемся с руководителем отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент Иваном Черепниным.
— Разберем два способа, как можно уменьшить налоговую нагрузку и отчисления в ФСЗН, на двух простых примерах.
Иван ЧерепнинИтак, уже на этапе регистрации ИП вы сможете сэкономить, если выберете оптимальную систему налогообложения.
Для этого проанализируйте несколько факторов: вид деятельности, предполагаемую выручку, количество сотрудников. И исходя из этого выбирайте нужную систему налогообложения. Остановимся подробнее на упрощенной системе налогообложения (УСН). В УСН существует 2 ставки: 5% без НДС и 3% с НДС. Кроме ИП, этот вариант актуален и для УП, и для ООО.
Сначала может показаться, что выгоднее платить 5% без НДС. Но попробуем разобраться.
Рассмотрим на примере . Сергей работал 2 года в ИТ-компании разработчиком. Но потом он проанализировал, сколько платят клиенты за проекты и какой процент с них идет ему. И пришел к выводу, что выгоднее работать на себя, а клиентов искать на иностранных биржах фриланса.
Он зарегистрировал ИП и по совету знакомых фрилансеров выбрал упрощенную систему налогообложения — 5% без НДС.
Предположим, средние показатели за месяц у Сергея:
Финансовые показатели за год при УСН 5% без НДС (в бел. рублях. На момент публикации 1 бел. руб. = $ 0,48):
Неплохой результат, но если бы Сергей знал о других вариантах налогообложения, результат был бы лучше.
Как же сэкономить на налогах при УСН ? В случае Сергея лучшим вариантом будет 3% с НДС. Почему? Все просто: он не платит НДС, потому что разрабатывает ПО для иностранных заказчиков, которые не являются резидентами Беларуси, и местом оказания услуги Беларусь не признается.
Финансовые показатели за год при УСН 3% с НДС:
Получается, что Сергей мог сэкономить: 33 534 − 32 814 = 720 бел. рублей ($ 346). Поэтому рекомендуем просчитывать оба варианта.
Можно ли поменять систему налогообложения , если уже в процессе деятельности поняли, что выгоднее для вас будет другой вариант?
Да, можно перейти на УСН 3% с НДС (и наоборот, если для вас это выгоднее). Если организация соблюдает критерии применения УСН без уплаты НДС, она может в добровольном порядке перейти на уплату этого налога. В случае принятия решения о переходе на УСН с НДС нужно сообщить об этом в инспекцию МНС. Для этого свое решение следует отразить в декларации по налогу при УСН за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, с которого организация планирует применять такой режим. При этом НДС уплачивается до окончания налогового периода в отношении всех объектов обложения этим налогом.
Критерии: численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не более 50 человек, а размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года — не более 1 337 415 рублей (около $ 643 тыс.).
Отметим, что этот способ подходит только ИП. Уменьшить размер взносов в ФСЗН можно, если по итогам года подать форму ПУ-3 и указать в ней реальные периоды осуществления деятельности. При этом стоит отметить, что периоды неосуществления деятельности не будут вноситься в стаж при расчете пенсии.
Снова рассмотрим на примере . После выполнения одного проекта Сергею нужно время, чтобы найти другой. Во время поиска проектов он не осуществляет свою деятельность, но уплачивает взносы в ФСЗН как за полный рабочий месяц.
Если бы он указывал реальное количество дней, когда работал, то заплатил бы 1197,76 рубля, а не 1386. Расчет можно сделать в калькуляторе обязательных страховых взносов для ИП.
| Месяц | Количество дней неосуществления деятельности | Доход, определенный с учетом дней неосуществления деятельности | Размер взносов | Сумма взносов |
| январь | 10 из 31 | 223,55 вместо 330 | 35% | 78,24 |
| февраль | 3 из 28 | 294,64 вместо 330 | 35% | 103,13 |
| март | 1 из 31 | 319,35 вместо 330 | 35% | 111,77 |
| апрель | 4 из 30 | 286 вместо 330 | 35% | 100,10 |
| май | 5 из 31 | 276,77 вместо 330 | 35% | 96,87 |
| июнь | 0 из 30 | 330 | 35% | 115,5 |
| июль | 0 из 31 | 330 | 35% | 115,5 |
| август | 14 из 31 | 180,97 вместо 330 | 35% | 63,34 |
| сентябрь | 0 из 30 | 330 | 35% | 115,5 |
| октябрь | 3 из 31 | 298,06 вместо 330 | 35% | 104,32 |
| ноябрь | 2 из 30 | 308 вместо 330 | 35% | 107,8 |
| декабрь | 8 из 31 | 244,84 вместо 330 | 35% | 85,69 |
| ИТОГО | 1 197,76 | |||
Итак, экономия Сергея составила: 1386 − 1197,76 = 188,24 рубля ($ 90,5).
