Пребывание сотрудника в поездке по распоряжению руководителя организации и для осуществления служебных поручений оплачивается с учетом средней заработной платы и суточных за все проведенные в командировке календарные дни.
В текущем 2020 году правительство не изменило порядок выплаты командировочных за границей государства.
Работодатель не имеет право отправлять в командировку за границу сотрудников, которые:
Но работникам, занимающимся творческой деятельностью, журналистам, певцам, актерам, включая спортсменов, которым еще нет 18 лет, разрешается выезжать по рабочим вопросам за пределы страны.
В заграничную командировку можно отправить рабочих определенных категорий, по их согласию, составленному в письменной форме. Это относится к следующим сотрудникам :
Перечисленные категории служащих могут отказаться от поездки за границу по работе. Это право должно быть прописано в письменном согласии на командировку, что подтверждает их осведомленность относительно этой возможности.
Зачастую специалисты задаются вопросом по оформлению рабочей поездки за пределы страны должностному лицу, если он занят по совместительству внутри организации. Такие сотрудники могут выезжать в рабочих целях, но это должно быть грамотно отражено в документах, касающихся второго места работы.
Вычисление налога на доходы физических лиц предполагает нормирование суточных. Командировки за пределы нашей страны не предусматривают налогообложение на суммы расходов сотрудника за проживание, если они не превышают 2500 рублей за один день, согласно той же статье Налогового кодекса. К примеру, если размер суточных, оплачиваемых организацией, составляет 2700 рублей, тогда 200 рублей из этой суммы облагаются налогом.
Аналогичным способом производят пенсионные выплаты, медицинские взносы, компенсации по больничному лицу и уходу за ребенком.
Таким образом, компенсация сотруднику за пребывание в зарубежной командировке предусматривается 168 статьей Трудового кодекса Российской Федерации . Если организация бюджетная, то сумма суточных вычисляется согласно законодательным актам. Остальные организации сами устанавливают их размер.
Подробная информация по загранкомандировкам представлена в данном семинаре.
Суточные при командировке – это денежные средства, которые работодатель платит сотруднику для личных расходов; работник не должен отчитываться по ним. Общая сумма суточных зависит от продолжительности командировки и места назначения. В статье рассмотрен порядок и примеры расчета суточных при командировке в 2020 году.
Размер суточных за один день командировки может быть любым. Сумма оговаривается в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Если характер деятельности сотрудника подразумевает регулярные командировки, то таблица с суточными, в зависимости от места, может быть приложена к трудовому договору.
Налоговым Кодексом определено, что суточные до 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей для заграничных не облагаются НДФЛ.
Если сотрудник отправляется в командировку в местность, откуда есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не оплачиваются. Целесообразность таких поездок определяет руководитель.
Суточные выплачиваются сотруднику за каждый день командировки, включая выходные и праздничные дни, а также вынужденные задержки (не по вине сотрудника). Сотрудник имеет право на суточные, если во время командировки он был на больничном листе. Началом отчета продолжительности командировки считается день выезда. Например, если сотрудник вылетает из своего города в 23.55 10 апреля, то именно этот день и будет считаться началом командировки, и за него работодатель обязан заплатить суточные.
Дата прибытия считается аналогичным образом. Например, сотрудник закончил свою работу 10 апреля и выехал в тот же день поездом в свой населенный пункт. Поезд прибывает в 00.05 11 апреля. Этот день еще считается периодом командировки и за него положены суточные. Также необходимо учитывать время, необходимое на дорогу с аэропорта, пристани, вокзала, если они находятся за пределами города. Такой порядок расчета утвержден Постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008 года.
Расчет суточных при командировке за границу имеет ряд особенностей. Ее длительность считается таким же образом. При этом:
Суточные в день прибытия в другую страну считаются по нормативам для заграничной командировки. В день, когда сотрудник вернулся в страну, суточные он получает по нормам для внутренней командировки. Даты пересечения границы проверяются по отметке в паспорте. В командировках в страны СНГ, при пересечении границ которых не ставится отметка в паспорте, даты отъезда и приезда считаются по проездным документам.
Если в период командировки сотрудник переезжает с одной страны в другую, то за день пересечения границы производится по норме страны прибытия.
Обратите внимание — как рассчитываются суточные в командировках по странам СНГ:
Обратите внимание
Если выезд или приезд попадает на выходной день, то оплата производится в увеличенном размере, так как законодательством четко установлены дни работы и отдыха. Однако зачастую работодатели забывают о таких моментах, что является нарушением прав по ТК. Подробнее читайте в этой
Сотрудник направлен в командировку в Германию. Самолет вылетает в 00.30 04 апреля. Для того чтобы добраться до аэропорта, который находится за чертой города, и пройти регистрацию, ему необходимо выехать автомобилем не позже 22.00. Командировка заканчивается 10 апреля, а самолет из Франции вылетает 10 апреля в 23.00 и прилетает 11 апреля. Коллективным договором, предусмотрено, что суточные при командировках по РФ составляют 750 рублей, заграницу – 2500 рублей. Расчет командировочных будет выглядеть следующим образом:
Например, была запланирована аналогичная командировка, но в связи с плохими погодными условиями вылет самолета был задержан на сутки. Фактически самолет вылетел в 23.00 11 апреля и прилетел 12 апреля. В такой ситуации сотруднику должны заплатить за 10 и 11 апреля по 2500 рублей суточных, а за 12 апреля – 750 рублей.
С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.
Юрист проконсультирует вас в комментариях к статье
В основе величины командировочных расходов, осуществляемых на территории республики, лежат установленные Минфином Республики Беларусь нормы расходов (суточные, расходы на проживание, проезд). Изменится ли порядок их применения с учетом деноминации? Повлияет ли последнее событие на расчеты с подотчетными лицами? Предлагаем ознакомиться с рекомендациями автора по данной теме.
Как установлено Указом Президента Республики Беларусь от 04.11.2015 № 450 «О проведении деноминации официальной денежной единицы Республики Беларусь», с 1 июля 2016 г. проводится деноминация белорусского рубля путем замены денежных знаков образца 2000 г. на денежные знаки образца 2009 г. в соотношении 10 000:1.
Безусловно, деноминация касается и расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам. В первую очередь возникают вопросы именно по расчетам, связанным с командировками на территории Республики Беларусь. Что касается зарубежных командировок, то, как известно, нормы расходов по ним установлены в валюте и в большинстве своем расчеты производятся либо в валюте, либо в белорусских рублях в привязке к установленному официальному курсу Нацбанка Республики Беларусь.
В соответствии с пунктом 1 Разъяснений Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь по порядку расчета заработной платы работников, денежного довольствия военнослужащих, сотрудников, имеющих специальные звания, суворовцев, воспитанников воинских частей, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат, установленных законодательством, в связи с проведением деноминации официальной денежной единицы Республики Беларусь (письмо от 15.03.2016 № 1-2-12/525) с 1 июля 2016 г. выплаты, установленные нормативными правовыми актами, в т.ч. локальными, в абсолютных (цифровых) размерах, подлежат уменьшению в 10 000 раз.
Обращаем внимание, что размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются в республике Минфином. Именно это ведомство наделено правом устанавливать новые размеры возмещения расходов при служебных командировках. В настоящее время нормы возмещения командировочных расходов определены постановлением Минфина Республики Беларусь от 08.08.2013 № 53.
Справочно: по имеющимся в редакции данным, Минфин готовит документ, устанавливающий новые нормы командировочных расходов с 1 июля 2016 г.
Их величина составит:
Проживание вне места жительства (суточные) - 7 руб.;
Проживание вне места жительства (суточные при однодневных командировках) - 3 руб. 50 коп.;
Оплата расходов по найму жилого помещения без представления подлинных документов - 2 руб. 50 коп.
Измененные размеры возмещения расходов при служебных командировках следует применять с 1 июля 2016 г.
Возмещение расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь производят в порядке и размерах, установленных соответствующей инструкцией, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35.
Рассмотрим порядок расчетов по командировочным расходам, возникающим в организации в июне - июле 2016 г. (см. таблицу).
|
Период командировки |
Порядок расчетов по командировке |
Оформление авансового отчета |
|---|---|---|
|
1. Командировка начинается в июне, заканчивается в июле, отчет составлен в июле |
За дни командировки, приходящиеся на июнь, применяем «старые» нормы и деноминируем суммы расходов; |
|
|
2. Командировка начинается и заканчивается в июне, отчет составлен в июле |
За все дни командировки применяются «старые» нормы и деноминируем суммы расходов. Сумму выданного аванса деноминируем |
Авансовый отчет утверждается в деноминированной сумме |
|
3. Командировка начинается и заканчивается в июне, отчет составлен в июне, окончательный расчет с работником произведен в июле |
За все дни командировки применяются «старые» нормы. Окончательный расчет с работником производим в деноминированной сумме |
Авансовый отчет утверждается в неденоминированной сумме |
|
4. Командировка начинается и заканчивается в июле |
За все дни командировки применяются «новые» нормы |
Авансовый отчет утверждается в деноминированной сумме |
Пример. Командировка переходного периода июнь - июль 2016 г.
Согласно приказу нанимателя работник организации направляется в служебную командировку из г. Березы в г. Минск с 27 июня по 4 июля 2016 г. Работнику выдан аванс на командировочные расходы в сумме 2 670 000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложенными подтверждающими расходы документами:
- проезд: г. Береза - г. Минск - 33 800 руб.; г. Минск - г. Береза - 3 руб. 38 коп.;
- проживание в гостинице - 160 руб. 32 коп. (в т.ч. НДС 20 %).
В данном случае авансовый отчет будет утвержден в деноминированной сумме, поскольку он составлен в июле 2016 г., т.е. после деноминации.
В бухгалтерском учете будут иметь место следующие записи:
Д-т 71 - К-т 50
- 2 670 000 руб.
- отражена сумма выданного аванса на командировочные расходы (26.06.2016);
Д-т 26 и др. - К-т 71
- 192 руб. 36 коп. (52 + 6,76 + 160,32 - 26,72)
- включена в затраты сумма командировочных расходов;
Д-т 18 - К-т 71
- 26 руб. 72 коп. (160,32 × 20 / 120)
- отражена сумма «входного» НДС.
Материал доступен для подписчиков электронного журнала "Главный Бухгалтер"
По ходу осуществления своей деятельности предприятия и организации время от времени отправляют своих работников за пределы города, а также и за рубеж, для решения определенных вопросов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Цели поездок различны: обмен опытом, подписание договоров поставок с контрагентами, согласование мер для взаимного сотрудничества и множество других задач.
Статья 166 Трудового кодекса такие рабочие поездки определяет как служебные командировки.
Их сроки и цели устанавливаются с подписью директора.
И хотя выполнение производственного задания происходит за пределами территории организации, а порой и за пределами страны, законодательство гарантирует, что:
В мире довольно часто происходят изменения во взаимоотношениях между странами. Поэтому немаловажно будет отслеживать изменения и поправки в действующие нормативные документы с тем, чтобы правильно оформлять документы.
Так, в результате достигнутых соглашений с некоторыми государствами — участниками СНГ о безвизовом пересечении границ, постановлением Правительства РФ от 29.12.14 №1595 внесены некоторые изменения в действующий документ №749 (о нюансах при оформлении поездок в страны СНГ будет рассмотрено ниже).
До принятия решения об отправке в командировку того или иного сотрудника следует учесть некоторые положения Трудового кодекса.
Надо знать, что не разрешается направлять в служебные поездки следующие категории:
Документальное оформление командировок, как по российской территории, так и по зарубежной, приблизительно одинаковое.
В обоих случаях обязательно издается приказ. Командируемого работника необходимо с ним ознакомить, о чем в соответствующей строке приказа (распоряжения) проставляется личная подпись.
Изданию распоряжения может предшествовать производственное задание или приглашение к участию в конференции, выставке и т.п.
Здесь не лишне указать, что оформление аналогично многодневным.
То есть также издается распорядительный документ, поездка и в журнале соответствующей отметкой (06 или «К»).
Последовательность направления командированного сотрудника в рабочую поездку следующая:
Важно: информация о возможных командировках должна содержаться в . При отсутствии таковых работник может на законных основаниях отказаться от поездок.
Для начала стоит внимательно изучить приглашение иностранной компании и финансовые условия. Иногда принимающая сторона берет на себя некоторые расходы, например, по проживанию.
Также необходимо выяснить, имеется ли у командируемого сотрудника загранпаспорт. В случае отсутствия такового нужно учесть расходы по его оформлению.
По курсу страны, в которую предстоит отправиться сотруднику, производится расчет всех предстоящих расходов и подготовки документов.
Поэтапно весь процесс можно выстроить следующим образом:
С 2020 года сняты ограничения по продолжительности командировок. Продолжительность служебной поездки обозначается в приказе. Во многих организациях разрабатываются местные положения о командировках.
Продолжительные по времени служебные поездки должны сопровождаться документами.
Их обоснованием может служить:
Не забывайте, что в случае превышения сотрудником общего срока загранкомандировок в количестве 183 дня в течение 12 месяцев следующих подряд ставка НДФЛ составит 30% вместо 13%.
Вся первичка, связанная с пребыванием сотрудника за границей, после возвращения должна быть приложена к , срок сдачи которого составляет три рабочих дня по прибытию.
Для документов на иностранном языке требуется построчный перевод.
Переводчиком может выступить специализированное агентство или любое лицо, имеющее соответствующую квалификацию (прилагается копия диплома, аттестата и т.п.).
Выезд и въезд на территорию страны сопровождается отметками таможенной службы о пересечении границы.
Поэтому для обоснования суточных необходимо сделать копии страниц загранпаспорта со штампами таможни.
Отчет по служебной поездке в страну СНГ требует приложения проездных билетов.
О фактически осуществленных затратах могут свидетельствовать различные документы — это чеки, багажные квитанции, билеты и т.п.
Иногда работники отправляются в служебные поездки на собственном автотранспорте, что не запрещено законом. В таких случаях документами, подтверждающими проездные расходы, могут служить квитанции с АЗС, чеки и т.п.
Бухгалтерия предприятия принимает оформленный соответствующим образом авансовый отчет и возмещает произведенные затраты за вычетом полученного ранее аванса.
Кроме транспортных, оплачиваются также и . Порядок оформления брони и найма жилья обычно оговаривается в локальном документе.
Порой бывает дорого бронировать номер в отеле. В таких случаях выгоднее арендовать жилье. Тогда при отчете нужно приложить договор аренды жилья.
Минфин РФ своим письмом от 17.07.15 дает разъяснение о целесообразности оплаты проживания и суточных путем использования банковских карт. Постановлением Правительства РФ за №749 определено, что порядок возмещения определяется колдоговором.
Поэтому возможна выдача иностранной валюты под отчет при соблюдении требований законодательства о валютном регулировании.
Курс обмена валюты, официально установленный банком, определяется на день списания денежных средств.
Расчет суточных при осуществлении загранкомандировки производят учитывая количество дней проезда по российской территории и с момента пересечения границы согласно отметкам таможни.
Нормативы суточных, не облагаемых налогом, установлены ст.217 НК РФ и составляют для российской территории 700 рублей/сутки и для зарубежной — 2500 рублей.
Локальными документами могут быть утверждены повышенные нормы суточных, но тогда с разницы удерживается НДФЛ.
Пример бухгалтерских операций с суточными отражен в нижеследующей таблице:
| Показатели | Суммы денежных средств (в рублях) | Проводки |
| Условие: время, проведенное за границей, с учетом перелета Москва — Прага = 3 дня | ||
| Выдано под отчет работнику из расчета 3500 р/сут. согласно колл.договору | 10500 | Дт 71 — Кт 50-1 |
| Отражено в авансовом отчете | 10500 | Дт 20 — Кт 71 |
| Удержан НДФЛ с сверхнормативной суммы ((3500-2500) * 13% * 3 сут.) | 390 | Дт 70 — Кт 68 |
Страховые взносы не уплачиваются, так как размер суточных оговорен внутренним актом организации.
Порой для осуществления загранпоездки бывает достаточно одного дня. Тогда суточные принимаются в половинном размере.
Соответственно, и норматив будет составлять 1250 р./сут. (2500 р. * 50%).
В ходе подготовки документов для командировки может выясниться то обстоятельство, что у работника нет заграничного паспорта.
В органы ОВиР для его изготовления обращается сам сотрудник. Оплату госпошлины возмещает бухгалтерия после предъявления квитанции и копии готового паспорта.
Оформить визу можно самостоятельно либо с помощью специализированной компании.
Затраты по изготовлению заграничного паспорта, оформлению визы и возможных курьерских услуг можно отнести на командировку, если такие пункты внесены в локальный документ о командировках.
Законодательные документы, определяющие нормы пребывания (проживания) за границей, утратили свою силу.
С 2020 года действуют лишь нормативы суточных для налогообложения.
Длительность нахождения в поездке, условия размещения и возмещение командировочных затрат оговариваются внутренними документами компании.
Перед отъездом командируемого сотрудника для определения предстоящих расходов составляется смета.
Ее статьи, как правило, следующие:
Смета прикладывается к расходному ордеру. Во избежание трудностей с обменом, аванс командируемому лучше выдавать в валюте страны следования.
По окончанию служебной поездки работником составляется отчет с предоставлением всей первички — билеты, посадочные талоны, багажные квитанции, платежные документы за консульские и аэродромные сборы.
Если приобретался электронный билет, то для получения компенсационных выплат предоставляется его распечатка и талон при посадке.
Использование в поездке личного или служебного транспорта возможно, если на есть письменное разрешение руководства.
Для получения выплат компенсирующего характера сотрудник предоставляет путевой лист, оплаченные счета, кассовые чеки, квитанции.
Необходимо также представить копию техпаспорта автомобиля и доверенности в случае управления не личным, а служебным автомобилем.
Сейчас стало популярным использование в служебных разъездах такой услуги, как прокат автотранспорта.
Это, порой, экономичнее поездок на такси и позволяет более оперативно решать поставленные задачи. Для оформления нужно обратиться в компанию арендодателя с предъявлением загранпаспорта и водительских прав.
К отчету о транспортных затратах в таком случае прикладываются следующие документы:
Очень удобно и для командируемых и для бухгалтерии использование во время служебной поездки корпоративных и личных банковских карт. Ведь тогда командированный может произвести оплату проездных и затрат по проживанию безналичным путем, а также при необходимости снятия наличных воспользоваться банкоматом.
Бухгалтер принимает к учету следующие фактические затраты:
Пример:
Командировка сотрудника в Берлин на три дня с 1 февраля 2020 года. Локальным документом организации предусмотрен норматив суточных для поездок в Германию в размере 60 Евро за сутки. 1.02.16 было произведено снятие наличными суточных расходов в размере 180 Евро (по банковской выписке списано 15620 рублей). 3.02.16 оплачен гостиничный номер в сумме 520 Евро (списано 46790 рублей). Авансовый отчет сотрудника утвержден 05.02.16 г. с учетом оплаты стоимости проездных работодателем.
Расходы по результатам поездки отражены в нижеследующей таблице:
| Расходы | Курс ЕВРО на дату утверждения отчета | Сумма в ЕВРО | Сумма в РУБЛЯХ |
| Суточные за 3 дня | 84,8104 | 180 | 15265,78 |
| Расход на конвертацию | 354,22 (15620 – 15265,78) | ||
| Проживание в гостинице | 84,8104 | 520 | 44101,41 |
| Расход на конвертацию | 2688,59 (46790 – 44101,41) |
Рассчитываясь банковской картой не забывайте о необходимости сохранять квитанции!
Расходы по командировке учитываются по основному виду деятельности.
Проводка выглядит так: Дт 20 (26, 44 …) Кт 71 («подотчетные лица»).
Перевод в российские рубли осуществляется на момент выдачи валюты.
Если продолжить пример с командировкой в Берлин (Германия) и предположить, что сотруднику 29.01.16 г. было выдано наличными 100 Евро для непредвиденных расходов, полученные из банка 27.01.16 г., то проводки будут следующими:
Если бы по итогам поездки образовался перерасход , то его следовало бы отразить в проводке Дт 71 — Кт 50 (работнику выдан перерасход).
Если же валютные средства были недоиспользованы и возвращены сотрудником, то проводка такая: Дт 50 — Кт 71 (в кассу возвращен остаток неиспользованных денежных средств).
О расходах на загранкомандировки, облагаемых налогами и взносами, можно узнать из нижеследующей таблицы:
| Расходы | Налог на прибыль | НДФЛ | Страховые взносы |
| Суточные | Учитываются в расходах в размере согласно локальному документу | Не облагаются не превышающие 2500 руб. за каждый день загранкомандировки | Не начисляются |
| Проживание (включая бронирование) | Учитываются в расходах, если их стоимость не выделена отдельной строкой в счете | Не облагается в размере согласно локальному акту при документальном подтверждении. Не облагается в пределах 2500 руб. в сутки, если нет документального подтверждения) | Не начисляются |
| Доп.услуги, оказываемые гостиницами | Учитываются в расходах, если их стоимость не выделена отдельной строкой | Не облагаются в части размеров, установленных локальным актом и в пределах 2500 р. если нет документов. | Не начисляются |
| Проезд | Учитываются фактические затраты при наличии документов | Не облагаются в случае документального подтверждения | Не начисляются |
| Доп.услуги (сервисные сборы, пользование постельным бельем | Учитываются в полном объеме в прочих расходах | Не облагаются | Не начисляются |
| Плата за пользование VIP-залом аэропорта | Учитывается в составе прочих расходов, если предусмотрено локальным документом | Облагается | Начисляются |
| Оплата такси | Учитывается в прочих расходах при наличии экономического обоснования и подтверждения документами | Не облагается | Начисляются |
| Мед.страховка | Учитываются в прочих расходах, когда наличие страхового полиса является условием въезда | Не облагается | Начисляются |
| Консульские и аэродромные сборы | Не облагаются | Не начисляются | |
| Сборы за право въезда или транзита автотранспорта | Учитываются в размере фактических расходов | Не облагаются | Начисляются |
Отправляя работников бюджетной сферы в загранкомандировку, следует изучить постановление Правительства РФ от 26.12.05 №812, где отмечено, что нормы суточных и проживания определяются Минфином РФ по согласованию с Министерством иностранных дел.
Учитываются также расходы принимающей стороны.
Так, если принимающая сторона обязуется обеспечить командированного валютой для использования в личных целях, то командирующая сторона суточные не выдает. Если же иностранное государство не выплачивает инвалюту, но зато оплачивает питание, то суточные выдаются в размере 30% от нормативов.
Проживание принимается в расчет по цене одноместного номера в отеле среднего разряда.
Указом Президента РФ от 18.07.05 за №813 утверждены порядок и условия пребывания в заграничной командировке государственных служащих.
Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом. Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу. При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.
Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.
В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.
Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.
Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.
Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.
Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.
Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.
Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.
Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.
Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.
Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.
Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.
Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.
Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:
Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.
Скачать (Приложение №1) в формате Word.
