Sok vállalkozás képviselője számára egyfajta életmentést jelent egyetlen egyszerűsített bevallás benyújtása 2017 2. negyedévére. Elmondjuk Önnek ezt a bejelentési űrlapot, és azt, hogy kik segíthetnek elkerülni az adóhatóságokkal kapcsolatos problémákat. Ráadásul nagyon közel van a 2017 első félévére vonatkozó szállítási határidő.
A 2017. első félévére vonatkozó egységes egyszerűsített adóbevallás (egyben EUD) jelenlegi formáját az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n. számú rendelete hagyta jóvá. Érdekes módon 2007 óta nem történt változás ezen az űrlapon. Ezért az EUD nem veszítette el relevanciáját. Az egyetlen dolog, hogy az OKATO kód helyett az OKTMO kódot kell megadnia.
Ezt a jelentési űrlapot az alábbi módszerrel töltheti le weboldalunkról.
Az ilyen beszámolók benyújtásának jogát nem befolyásolja, hogy egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó befizet-e egy vagy több adót a költségvetésbe.
Ne feledje, hogy egyetlen egyszerűsített bevallást nem 2017. II. negyedévére, hanem kifejezetten a teljes első félévre nyújtanak be. 2 feltétel teljesülése esetén nyújtható be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 2. szakasza). Ha 2017 első 6 hónapjában a társaság vagy a kereskedő semmilyen adórendszer vagy különleges rendszer alá nem tartozott:
A jelentés benyújtásának határideje 2017. első félévében 2017. július 20.:
Egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot kell küldeni a következő címre:
Választhatsz: vagy benyújtja az EUD-t, vagy nulla jelentést a vonatkozó adókról.
Mi a teendő, ha 2017 II. negyedévére egyetlen egyszerűsített bevallást nyújtottak be, és kiderül, hogy az adó tárgya még elérhető?
2017-ben egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
Hívjon most: 8 800 222-18-27
Töltse le a 2019-es áfabevallási űrlapot az MS EXCEL-ben
A 2019. I. negyedévi adatszolgáltatáskor új áfabevallási űrlap van érvényben. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. december 28-án kelt SA-7-3/853@ végzésével hagyta jóvá, amely 2019. március 19-én lépett hatályba.
ÁFA bevallás 2019-ben MS Excelben
2017-2018 közötti ÁFA bevallás MS Excelben
Áfa-bevallások és adóbefizetések benyújtásának és benyújtásának határideje
Az áfafizetőknek, adóügynököknek, valamint az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdésében meghatározott személyeknek HÉA-bevallást kell benyújtaniuk, és az adót az adózási időszakot követő hónap 25. napjáig elektronikus kommunikációs csatornákon keresztül kell átutalniuk.
Emlékeztetünk arra, hogy az adózók évente 4 alkalommal – negyedévente – nyújtanak be áfabevallást. Ezért négy alkalommal kell elkészíteni és az adóhivatalhoz benyújtani: az I. negyedévre legkésőbb 2019. április 25-ig, a 2. negyedévre legkésőbb 2019. július 25-ig, a 3. negyedévre legkésőbb 2019. október 25-ig. a 4. negyedévre pedig legkésőbb 2020. január 25-ig.
Mi változott az áfabevallásban?
A 2019. évi áfabevallás módosítását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. december 28-án kelt, SA-7-3/853@ számú rendelete vezette be, amelyen számos változtatás történt. A 2019. évi új ÁFA bevallás az alábbi módosításokon ment keresztül:
Áfa-bevallás készítése elektronikus formában
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a 2014. október 29-i ММВ-7-3/558@ számú végzésével jóváhagyta az elektronikus jelentési fájl új formátumát. Ennek a formátumnak a verziószáma 5.05, III. rész.
A Bukhsoft Enterprise, a Bukhsoft Simplified System és a Bukhsoft Entrepreneur komplex programokban, valamint a Bukhsoft Online szolgáltatásban elektronikus áfabevallási jelentést készíthet az új XML formátumban.
Az UTII-deklaráció automatikus kiszámításához és generálásához 2019-ben PDF és Excel formátumban, használhatja az ingyenes online szolgáltatást közvetlenül a weboldalunkon. Ha szeretné elkerülni a bosszantó anyagi veszteségeket, javasoljuk, hogy próbálja ki a könyvelés 1C-ből történő kiszervezését egy hónap alatt.
UTII nyilatkozat egyéni vállalkozók számára (kitöltőminta).
UTII nyilatkozat a szervezetek számára (kitöltőminta).
Az UTII adózási időszaka a negyed.
Az UTII nyilatkozatot az egyes negyedévek eredményei alapján kell benyújtani legkésőbb 20-án a következő negyedév első hónapjában.
Így 2019-ben a nyilatkozatot be kell nyújtani:
Ha 20-a hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor a bevallás benyújtásának határideje a következő munkanapra tolódik, ahogyan az 2019. I., 2. és 3. negyedévére vonatkozó UTII bevallás esetében is történik.
Az UTII nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén a következő bírságokat kell fizetni:
Az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek UTII bevallást kell benyújtaniuk az adóhatósághoz a tényleges üzlethelyen.
Amikor olyan szolgáltatásokat nyújtanak, mint:
Lehetetlen egyértelműen meghatározni a vállalkozás helyét, ezért ilyen esetekben az egyéni vállalkozók a lakóhelyükön, a szervezetek pedig a székhelyükön (jogi címükön) nyújtanak be nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnak.
egy településen(egy OKTMO-val), akkor egy nyilatkozatot kell benyújtani, ugyanakkor a bevallás 2. rovatában minden pontról összegezve a fizikai mutatókat.
Ha több pontja van az UTII-n ugyanazzal a tevékenységgel különböző településeken(különböző OKTMO-val), akkor az egyes jogalanyok adóhivatalához saját bevallást kell benyújtania, miközben nem kell a fizikai mutatókat összesíteni és a második rész több ívét kitölteni.
Ha több típusú UTII-tevékenységet folytat egy szövetségi adóhivatal fennhatósága alá tartozó területen, akkor egy nyilatkozatot kell benyújtania, de a 2. szakasz több lapjával (minden tevékenységtípushoz külön kitöltve).
Ha Ön több fajta UTII tevékenységet folytat különböző településeken, akkor minden egyes jogalany adóhivatalához be kell nyújtania saját nyilatkozatát a 2. szakasz előírt számú lapjával.
Az UTII nyilatkozatot háromféleképpen lehet benyújtani:
jegyzet: nyilatkozattételhez képviselőn keresztül— Az egyéni vállalkozóknak közjegyzői, a szervezeteknek pedig egyszerű írásos (a vezető aláírásával és pecsétjével ellátott) meghatalmazást kell kiadniuk.
jegyzet, a papír alapú nyilatkozat benyújtásakor egyes adóellenőrök megkövetelhetik:
Az ilyen követelmények nem az Orosz Föderáció adótörvényén alapulnak, de a gyakorlatban ezek be nem tartása sikertelen nyilatkozattételi kísérlethez vezethet.
Az UTII nyilatkozat kitöltéséhez szükséges hivatalos utasításokat letöltheti a címről.
Terület " ÓN" Az egyéni vállalkozók és szervezetek a kapott adóhatósági regisztrációs igazolásnak megfelelően feltüntetik az TIN-t. A szervezetek esetében a TIN 10 számjegyből áll, ezért a kitöltésekor az utolsó 2 cellába kötőjelet kell tenni (például „5004002010—”).
Terület " ellenőrző pont" Az ellenőrzőpont IP mezője nincs kitöltve. A szervezetek jelzik azt az ellenőrző pontot, amelyet a Szövetségi Adószolgálattól kapott az UTII adófizetőként való regisztráció helyén. A regisztráció okának (5-6 ellenőrző pont) 35-ös kóddal kell rendelkeznie.
Terület " Javítási szám" Tedd: " 0— "(ha a bevallást az adóidőszakra (negyedévre) először nyújtják be," 1— "(ha ez az első javítás)," 2— "(ha a második) stb.
Terület " Adóidőszak (kód)" Fel kell tüntetni annak az adóidőszaknak a kódját, amelyre a nyilatkozatot benyújtják ( lásd az 1. függeléket).
Terület " Beszámolási év" Ez a mező azt az évet jelzi, amelyre a nyilatkozatot benyújtják.
Terület " Benyújtva az adóhatósághoz (kód)" Fel kell tüntetni annak az adóhatóságnak a kódját, amelyhez a nyilatkozatot benyújtják. A szövetségi adószolgálat kódját a segítségével találhatja meg.
Terület " a regisztráció helyén (kód)" Fel kell tüntetni a bevallás adóhatósághoz történő benyújtásának helyének kódját ( lásd a 3. függeléket).
Terület " Adófizető" Az egyéni vállalkozóknak soronként kell kitölteniük vezetéknevüket, keresztnevüket és családnevüket. A szervezetek a teljes nevüket az alapító okiratuknak megfelelően írják le.
Terület " A gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED osztályozó szerint" Ez a mező az UTII tevékenység kódját jelzi a legújabb OKVED osztályozó szerint. Az egyéni vállalkozók és LLC-k tevékenységi kódjaikat az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásából vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó kivonatban találhatják meg.
jegyzet 2019-ben az UTII nyilatkozat benyújtásakor ezt a kódot kell feltüntetni az OKVED új kiadásának megfelelően. A kódot átviheti a régi kiadásból az újba az OKVED kódmegfelelőségi szolgáltatásunk segítségével.
Ha többféle UTII tevékenységet végez, vagy a tevékenység több OKVED kódot tartalmaz, akkor a tevékenység kódját a maximális jövedelem.
Terület " Az átszervezés, végelszámolás formája (kód)"és a mező" Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je" Ezeket a mezőket csak szervezetek töltik ki átszervezésük vagy felszámolásuk esetén ( lásd a 4. függeléket).
Terület " Kapcsolattartási telefonszám" Bármilyen formátumban megadva (például „+74950001122”).
Terület " Az oldalakon" Ez a mező a nyilatkozatot alkotó oldalak számát jelzi (például „004”).
Terület " igazoló dokumentumokkal vagy azok másolataival" Itt van a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok száma (például képviselői meghatalmazás). Ha nincsenek ilyen dokumentumok, tegyen kötőjeleket.
Blokk " Meghatalmazás és a jelen nyilatkozatban meghatározott adatok teljessége" Az első mezőben a következőket kell feltüntetni: " 1 "(ha a nyilatkozat valódiságát az egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetője igazolja), " 2 "(ha az adózó képviselője).
A blokk többi mezőjében:
Ha Ön egy önkormányzat területén többféle UTII tevékenységet folytat (egy OKTMO-val), akkor egy nyilatkozatot kell benyújtania, de a 2. szakasz több lapjával(tevékenységtípusonként külön kitöltve).
A 2. szakasz több lapot is ki kell töltenie abban az esetben, ha a tevékenységeket különböző településeken végzik (különböző OKTMO-val), de azok területi jellegűek. ugyanahhoz a Szövetségi Adószolgálathoz tartoznak.
"TIN" mezőÉs „Ellenőrzőpont” mező(hogyan kell kitölteni, lásd a „Címoldal” részt).
"010" sor. Meg kell adnia az üzleti tevékenység kódját ( lásd az 1. függeléket).
"020" sor. Ki kell tölteni a telephely teljes címét (ha a „010” sor kóddal jelzi a tevékenység típusát 05 , 06 , 10 vagy 16, akkor a szervezeteknek a „020-as” sorba kell beírniuk a jogi címüket, az egyéni vállalkozóknak pedig a lakóhelyüket.
"030" sor. Az OKTMO kódot a segítségével találhatja meg.
"040" sor. Ez jelzi tevékenységének alapvető jövedelmezőségét ( lásd az 1. függeléket).
"050" sor. 2019-ben a deflátor együttható K1 = 1,915.
"060" sor. Javítási tényező K2önkormányzati hatóságok állapítják meg az UTII-adó összegének csökkentése érdekében. Jelentését megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján (a webhely tetején válassza ki a régióját, majd a szükséges információkat tartalmazó jogi aktus megjelenik az oldal alján a „A regionális jogszabályok jellemzői” részben. ” szakasz).
"070", "080" sorokÉs "090":
A 2. oszlopban fel kell tüntetni a fizikai mutatók értékeit a megfelelő tevékenységtípushoz a negyedév minden hónapjában (ami egy fizikai mutató lásd az 1. függeléket). A nyilatkozat kitöltésekor a fizikai mutatók értékeit a kerekítési szabályok szerint egész egységekre kerekítjük.
Ha egy fizikai mutató a negyedév során megváltozott (például egy másik alkalmazottat vettek fel), akkor ez a változás ugyanabban a hónapban jelenik meg a nyilatkozatban, amelyikben bekövetkezett.
Ha egyfajta tevékenységet végez, de ugyanazon város különböző helyein (egy OKTMO-val), akkor nem kell kitöltenie a 2. szakasz újabb lapot, csak össze kell adnia a fizikai mutatók értékeit az egyes ilyenekből hely.
A 3. oszlopban fel van tüntetve a tevékenységi napok száma. Ez az oszlop csak abban az esetben kerül kitöltésre, ha a nyilatkozatot olyan negyedévre nyújtják be, amelyben Ön vagy éppen UTII-fizetőként regisztrált (nem a hónap elejétől), vagy a negyedév végére nem várva befejezte tevékenységét.
Példa. Ön benyújtja a 4. negyedévi bevallását. Tegyük fel, hogy október 25-én regisztráltál, és november 5-én írtál egy kérelmet a regisztrációról. Ebben az esetben 3 sor van az oszlopban 070 írnod kell" 7- ", és a sorban 080 jelezni " 5- "(október óta 7 napig voltál aktív, novemberben pedig 5 napig). Sorban 090 leszállítandó lesz kötőjelek.
jegyzet: ha a negyedév során nem regisztrált (nem volt törölve), akkor a 3. oszlop összes cellájába kötőjelet kell tenni.
A 4. oszlopban Az adóalapot (az imputált jövedelem összegét) a negyedév minden naptári hónapjára számítják ki. A 4. oszlop mezőinek értékeinek megszerzéséhez el kell végeznie a sorok szorzatát 040 , 050 , 060 , majd a kapott eredményt megszorozzuk a 2. oszlop minden sorának megfelelő értékével.Ezenkívül, ha értékei vannak a 3. oszlopban, akkor a 4. oszlopban kapott értékeket ezenkívül meg kell szorozni a 3. oszlopban lévő minden egyes kitöltött sor megfelelő értékével, és az eredményt el kell osztani a hónap naptári napjainak számával. amelyre az adóalapot számítják.
"100" karakterlánc. Itt van feltüntetve a negyedév 3 havi teljes adóalapja (070-090. sorok összege, 4. oszlop).
"110" sor. Itt van feltüntetve a negyedévre vonatkozó adó összege, amelyet a következő képlet alapján számítanak ki:
Sor 100 x 15/100
"005" sor. Tedd " 1 "- ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet kifizetéseket teljesít olyan tevékenységi körökben dolgozó alkalmazottaknak, amelyekre UTII adót fizetnek vagy megjelöltek" 0 » – ha az egyéni vállalkozó nem fizet magánszemélynek.
"010" sor. A negyedév teljes adóösszegét rögzítenie kell. Ez az érték a nyilatkozat 2. szakaszának összes kitöltött lapja 110. sorának értékeinek összegeként kerül kiszámításra.
"020" sor. A szervezetek és egyéni vállalkozók ebben a sorban jelzik az ebben a negyedévben fizetett biztosítási díjak összegét azokon a tevékenységi területeken foglalkoztatott munkavállalók után, amelyek után UTII-adót kell fizetni. Szintén az Art. (2) bekezdésében meghatározott kifizetések és kiadások. 346.32 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
"030" sor. Az egyéni vállalkozók ebben a sorban jelzik az ebben a negyedévben fix összegben kifizetett biztosítási díjak összegét.
"040" sor. Itt van feltüntetve a költségvetésbe fizetendő UTII adó teljes összege.
A 005 sor értékétől függően a következő képletek egyikével számítjuk ki:
Ha a 005. sor = 1 , Akkor:
040. sor = 010. sor – 020. sor, és a kapott értéknek a 010-es sor ≥ 50%-ának kell lennie.
Nyújtsa be 2017. 2. negyedévi (2. negyedév) áfabevallását a frissített űrlap segítségével. Kitöltési útmutató, nyilatkozatminta, beadási határidő a cikkben található. Innen ingyenesen letöltheti az űrlapot.
2017-ben a Szövetségi Adószolgálat frissítette a bevallási űrlapot. Ezenkívül az űrlap kitöltésekor figyelembe kell vennie a jogszabályi változásokat. B-vel Elmondjuk, hogy melyik bevallási űrlapot használja a 2. negyedévi áfa bejelentéséhez. Kitöltésminta és apai adatlap ingyenesen letölthető. Szintén a cikkben:
A 2017. évi II. negyedévi (II. negyedév) ÁFA bevallást legkésőbb 2017. július 25-ig kell benyújtani. Szinte minden cégnek kötelező TKS-jelentést benyújtania. Ellenkező esetben a nyilatkozatot be nem nyújtottnak tekintjük. 2017 II. negyedévére három részletben kell adót fizetni:
A 2017. II. negyedévre vonatkozó áfabevallást a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3/558 számú végzésével jóváhagyott formában kell benyújtani. Ezt a végzést az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 20-án kelt, ММВ-7-3/696 számú, 2017. március 12-én hatályba lépett végzésével jóváhagyott változások figyelembevételével frissítették. Az aktuális áfabevallási űrlapot az alábbi linkről töltheti le.
Szervezetek és vállalkozók, beleértve a közvetítőket is, akik:
Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének (5) bekezdéséből és 173. cikke (5) bekezdésének első albekezdéséből következik.
A szervezetek részletes listája és az áfa-bevallás benyújtásának feltételei a táblázatban találhatók:
| Kinek kell jelentenie? | ÁFA fizetők | HÉA-t nem teljesítők (azok a személyek, akik az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke értelmében különleges rendszereket vagy mentességeket alkalmaznak) | Határidő |
|
|---|---|---|---|---|
| Eladók vagy előadók áruk, munkák, szolgáltatások, tulajdonjogok értékesítésében | A nyilatkozatokat elektronikusan kell benyújtani, ha a beszámolási időszakban a hozzárendelt héaösszeggel rendelkező számlákat bocsátották ki (az Orosz Föderáció adótörvénye 174. cikkének 5. szakasza, 173. cikkének 1. szakasza). A nyilatkozat tükrözi a kiállított számlákon meghatározott információkat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.1. pontja) | |||
| Adóügynökök | Közvetítők, szállítmányozók, fejlesztők, akik saját nevükben számláznak vagy kapnak számlát mások javára | Nyilatkozatokat elektronikus formában nyújtanak be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). Nyilatkozatában kérjük feltüntetni: | Nyilatkozatokat elektronikus formában nyújtanak be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). Nyilatkozatában kérjük feltüntetni: | Legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napjáig |
| Más esetekben | Nyilatkozatokat elektronikus formában nyújtanak be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). A nyilatkozat tükrözi az eladási könyvben és a vásárlási könyvben meghatározott információkat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.1. pontja) | Nyilatkozatokat papíron vagy elektronikusan nyújtanak be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). A nyilatkozat tükrözi az értékesítési könyvben meghatározott információkat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.1. pontja) | Legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napjáig |
|
| Közvetítők (fuvarozók, fejlesztők), akik nem adóügynökök | A nyilatkozatokat elektronikusan kell benyújtani a TKS-nek megfelelően (az Orosz Föderáció adótörvényének 174. cikkének (1) bekezdés 5. pontja). A nyilatkozat tükrözi: Az értékesítési könyvben és a vásárlási könyvben meghatározott adatok (az Orosz Föderáció adótörvényének 174. cikke (1) bekezdés, 5.1. pont); A közvetítői tevékenység részeként kapott és kiállított számlák naplójában meghatározott információk (szállítási expedíciós szerződések keretében végzett tevékenységek, fejlesztői feladatok ellátása során) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. bekezdése, 5.1. pont, 174. cikk) | A közvetítői tevékenység (szállítási expedíciós szerződés alapján végzett tevékenységek, fejlesztői feladatok ellátása során) keretében kapott és kiállított számlák naplójának benyújtása. A számviteli naplót elektronikus formában nyújtják be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5.2. pontja). | Nyilatkozat - legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napjáig Számlanapló - legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 20. napjáig |
|
| Külföldi szervezetek, amelyek magánszemélyeknek (nem vállalkozóknak) vagy külföldi adóügynökeiknek nyújtanak elektronikus szolgáltatásokat | A nyilatkozatok benyújtása elektronikusan történik az adózó személyes számláján keresztül. Abban az időszakban, amikor a személyes számla nem érhető el amiatt, hogy egy külföldi szervezetet töröltek a Szövetségi Adószolgálatnál, majd újra regisztráltak - TKS-n keresztül egy elektronikus dokumentumkezelő kezelőn keresztül (az adótörvénykönyv 174.2 cikkének 8. szakasza). Orosz Föderáció) | Legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napjáig. Ha külföldi szervezet nem nyújt be határidőben bevallást, az adóhivatal 30 naptári napon belül értesítést küld neki. Formáját ben hagyták jóvá |
||
Ha a szervezet a 2. negyedévben (2. negyedév) nem bonyolított le olyan ügyletet, amelyet az áfabevallásban szerepeltetni kell, akkor azt nem kell elkészíteni. Ehelyett egyetlen egyszerűsített nyilatkozatot nyújthat be, amelynek formáját az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i, 62n számú rendelete hagyta jóvá (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. március 10-i levele, 03. sz. -07-08/64). E pontosítások alkalmazásához azonban a feltételeknek teljesülniük kell. Ellenkező esetben nulla áfa-bevallást kell készítenie és benyújtania.
Hol kell benyújtani a nyilatkozatot
Nyújtsa be a héa-bevallást a szervezet bejegyzési helyén működő adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). A teljes adóösszeg a szövetségi költségvetésbe kerül (az Orosz Föderáció költségvetési törvénykönyvének 50. cikke). Ezért nincs szükség nyilatkozatok készítésére és benyújtására a különálló részlegek elhelyezkedésére vonatkozóan (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza).
A legtöbb cégnek a TCS segítségével elektronikus formátumban kell benyújtania az áfabevallást a felügyelőségnek. Ez nemcsak az általános rendszert alkalmazó cégekre vonatkozik, hanem az egyszerűsített vagy imputált rendszert alkalmazó szervezetekre is, amelyek áfás számlát állítanak ki az ügyfeleknek.
Kinek van joga 2017. II. negyedévi áfabevallást papír alapon benyújtani
Csak a különleges rendszerben működő szervezeteknek van joguk papíralapú áfabevallás benyújtására, amelyek adóügynökként visszatartják az áfát. És csak azzal a feltétellel, hogy a cég alkalmazottainak száma az előző évben nem haladja meg a 100 főt. De az ilyen cégeknek elektronikusan is be kell jelenteniük, ha egyidejűleg közvetítőként áfás számlát állítanak ki vagy kapnak. Vagyis bizományosok, saját nevükben eljáró ügynökök, fejlesztők, szállítmányozók, akik bevételüknél csak a közvetítői díjazást veszik figyelembe.
A hibás bevallás benyújtása esetén külön büntetés nem jár. Ha a bevallás hibája nem vezet az adókötelezettség alulbecsléséhez, akkor az adózót nem sújtják szankciók. Ha a felügyelőség az iratellenőrzés során ellentmondásokat fedez fel, erről tájékoztatja az adózót, és felajánlja a szükséges magyarázatok megtételét, illetve az induló bevallási hibák kijavítását. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének (3) bekezdése írja elő. Ha a szervezet eleget tett az ellenőrzés követelményeinek, akkor nem kell aktualizált nyilatkozatot benyújtani.
Ha a hiba az adóalap alulbecsüléséhez vezetett, frissített nyilatkozatot kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvényének 81. cikke (1) bekezdés, 1. pont). Ha ez nem történik meg, akkor az ellenőrzés során az adófelügyelőség a hátralék összegére a meg nem fizetett adó összegének 20 százalékának megfelelő bírságot és bírságot számít fel (Az Orosz Föderáció adótörvényének 75. és 122. cikke).
A 2017. II. negyedévi áfabevallás olyan részekből áll, amelyeket minden áfafizető szervezetnek be kell nyújtania az adóhivatalhoz:
A fennmaradó részeket csak akkor adja meg, ha vannak áfaköteles ügyletek.
A 2017. II. negyedévi áfabevallás az alábbi adatok felhasználásával kerül kitöltésre:
Minden szervezet kitölti a címlapot. Nézzük meg részletesebben a főbb részleteket.
TIN és ellenőrzőpont. Kérjük, adja meg adózói azonosító számát (TIN) az áfabevallása tetején. A vállalkozó megtekintheti a Szövetségi Adószolgálat által a regisztrációkor kiadott értesítésben. A szervezeteknek meg kell jelölniük az ellenőrző pontokat is. Ezek az adatok a cégbejegyzési közleményben tekinthetők meg.
Javítási szám. A 2017. II. negyedévi rendes (első) áfabevalláson a „Korrekciós szám” mezőben „0--” szerepeljen. Ha egy korábban benyújtott bevallásban bevallott áfát pontosít, tüntesse fel a korrekció sorszámát (például „1--”, ha ez az első pontosítás, „2--” a második pontosításnál stb.).
Adóköteles időszak. A 2017. II. negyedévi áfabevallás tartalmazza az „Adóidőszak” mezőt. Ebben tüntesse fel annak az adózási időszaknak a kódját, amelyre a nyilatkozatot benyújtja. A kitöltési eljárás 3. számú melléklete szerint határozható meg. Például, ha 2017. 2. negyedévére vonatkozó nyilatkozatot tölt ki, írja be a „22”-t.
A Szövetségi Adószolgálat kódja. A 2017. II. negyedévi áfabevallás „Adóhatósághoz benyújtva” mezőbe írja be a regisztrációs hely szerinti Szövetségi Adószolgálat kódját. Az egyéni vállalkozó a regisztrációs közleményben megtalálja. Vegye ki a szervezeti kódot is az értesítésből. A Szövetségi Adószolgálat kódja a regisztrációs cím alapján is meghatározható a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található internetes szolgáltatás használatával.
Cégnév. A 2017. II. negyedévi áfabevallás „Adózó” rovatában tüntesse fel a szervezet teljes nevét. Meg kell felelnie az alapító okiratoknak (például alapító okirat, alapító okirat). Ha a nyilatkozatot vállalkozó nyújtja be, akkor teljes egészében, rövidítések nélkül meg kell adnia vezetéknevét, keresztnevét, családnevét, mint az útlevélben.
OKVED kód. A 2017. II. negyedévi ÁFA bevallás „A gazdasági tevékenység típusának kódja OKVED besorolás szerint” rovatban a szervezet tevékenységi típusának kódját tartalmazza. Ez a kód megtekinthető a Szövetségi Adószolgálat által kiadott, a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának (USRIP) kivonatában. Ha nincs ilyen kivonat, akkor a kód egymástól függetlenül meghatározható az OKVED osztályozók segítségével.
A 2017. II. negyedévi ÁFA bevallás 1. rovatának 010. sorában az OKTMO kódot tüntesse fel. Töltse ki balról jobbra, és tegyen kötőjeleket a szabadon maradt cellákba. A 020-as sorban tüntesse fel az Oroszországban értékesített áruk (munka, szolgáltatás) ÁFA BCC-jét a Pénzügyminisztérium 2013. július 1-jei 65n számú rendeletével összhangban.
A 030-as sorban tüntesse fel a felhalmozott áfa összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdése alapján (az a helyzet, amikor a számlát ÁFA-mentes társaság állította ki). Ez az összeg nem szerepel a nyilatkozat 3. rovatában, és nem szerepel az 1. szakasz 040. és 050. sorában szereplő mutatók kiszámításában. A 040. és 050. sorok esetében azonban tükrözze a kitöltött 3. szakaszból átvitt összes adat összeadásának eredményét. 6. Ha nincs adóalap és fizetendő adó összege, tegyen kötőjelet az 1. szakasz megfelelő celláiba.
A 18, 10 százalékos vagy a 18/118, 10/110 számított adókulccsal adózó ügyletek fizetendő (visszatérítendő) áfa összegét hivatott kiszámítani. A 3. szakasz 010-040 sorain tükrözze:
A 2017. II. negyedévi áfabevallás 070. sorában tüntesse fel az előlegek vagy egyéb befizetések összegét a közelgő áruszállításokhoz. A szervezet átszervezése esetén a jogutód a 070-es sorban az átszervezett (átszervezett) szervezettől a jogutódlás sorrendjében kapott előlegek összegét mutatja.
A 080. sorban tüntesse fel a teljes visszaállítandó összeget. A 090-es sorban tüntesse fel a visszaállítandó összeget a fizetéssel kapcsolatban, részleges fizetés a közelgő áruszállításokért. A 100. sorban tüntesse fel azt az összeget, amely a tranzakciók után 0 százalékos kamattal térül meg.
A 110. sorban tüntesse fel az adó összegét, figyelembe véve a behajtást. Meghatározásához adja hozzá a 010-től 080-ig terjedő sorok utolsó oszlopát a nyilatkozat 3. szakaszába.
A 120-190. sorokban tüntesse fel a levonandó adóösszegeket. Az egyes sorokhoz tartozó mutatók listája a táblázatban található:
| Vonalkód | Mit kell jelezni |
| 120. sor | A vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások) előzetesen felszámított áfájának összege, amelyet a szervezet levonásra elfogad. A 120. sor a következőket tartalmazhatja: Áru (munka, szolgáltatás) beszerzésekor az adózót terhelő áfa, áfaköteles ügyletekhez megszerzett vagyoni értékű jog; |
| 130. sor | A vevőt terhelő áfa, ha előleget utal át a következő termékértékesítésekre (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) |
| 140. sor | Saját fogyasztásra végzett építési és szerelési munkák során felhalmozott áfa |
| 150. sor | A vámhatóságnál fizetett áfa az áruk Oroszországba történő behozatalakor a belföldi fogyasztásra bocsátás, a belföldi fogyasztásra történő feldolgozás, az ideiglenes behozatal és a vámterületen kívüli feldolgozás során |
| 160. sor | Az adóhivatalnak fizetett áfa a vámunió területéről Oroszországba történő behozatalkor |
| 170. sor | Az eladó által az előlegekre felhalmozott áfa, amelyet az eladó az áruk kiszállítását követően levonásra elfogad (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) |
| 180. sor | ÁFA, amelyet ténylegesen a vevő - adóügynök - utal át a költségvetésbe |
| 190. sor | Az ÁFA a negyedév végén levonható. Ennek az értéknek a meghatározásához adja össze a 120, 130, 140, 150, 160, 170 és 180 sorok összegét. |
A 2017. II. negyedévi áfabevallás 4-6. pontját akkor kell kitölteni és benyújtani, ha az adóidőszakban a szervezet 0 százalékos áfa-köteles ügyletet bonyolított le.
Ki kell tölteni és benyújtani, ha az adózási időszakban a szervezet áfa-mentes ügyleteket hajtott végre, vagy előleget kapott a termékek közelgő szállításai miatt, amelyek listáját az Orosz Föderáció kormányának rendelete hagyta jóvá. 2006. július 28-i 468. szám. Ezen túlmenően az ilyen termékek gyártásának gyártási ciklusa több mint hat hónap.
2014. január 1-jétől az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 149. cikke alapján nem áfaköteles ügyletekre vonatkozóan nem állítanak ki számlát. A számlakibocsátás alóli mentesség azonban nem kapcsolódik az adóbevallások benyújtásához. Az ilyen ügyleteket az áfabevallás 7. rovatában kell feltüntetni. Ennek a résznek a kitöltésekor használja a beszámolók kitöltési eljárásának 1. számú mellékletében megadott tranzakciós kódokat.
Az, hogy mit kell feltüntetni a 2., 3. és 4. oszlopban, az 1. oszlopban jelzett művelet típusától függ:
| Ami az 1. oszlopban van feltüntetve | Mit kell megjeleníteni a 2. oszlopban | Mit kell megjeleníteni a 3. oszlopban | Mit kell megjeleníteni a 4. oszlopban |
| ÁFA alá nem tartozó ügyletek (adómentes) | Adóköteles (adómentes) eladott áruk (munka, szolgáltatás) költsége | A vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások) adóköteles költsége | Nem levonható adóösszegek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének 2. és 5. pontja): Ha a nem adóköteles tranzakciók költségei nem érik el az összes tranzakció összköltségének 5 százalékát, tegyen kötőjelet a 4. oszlopba (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. augusztus 2-i levele, 03-07-11/209 ) |
| Adóköteles ügyletek | Azon áruk (munka, szolgáltatások) költsége, amelyeket nem ismernek el adózási tárgyként (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 146. cikkének 2. szakasza) | kötőjelek |
|
| Olyan áruk értékesítésére irányuló műveletek (építési munkák, szolgáltatások), amelyek értékesítési helye nem Oroszország | Olyan áruk (építési munkák, szolgáltatások) költsége, amelyek értékesítési helye nem Oroszország |
||
8. szakaszban tükrözze a vásárlási könyvben szereplő információkat. Vagyis a beérkezett számlák adatai. De csak azokat, amelyeknél 2017 II. negyedévében keletkezett levonási jog.
Ezt a részt adófizetők és adóügynökök töltik ki. Kivételt képeznek az adóügynökök, akik bírósági határozattal lefoglalt ingatlanokat, valamint olyan külföldi szervezetek áruit, munkáit, szolgáltatásokat és tulajdonjogait értékesítik, amelyek nem tartoznak Oroszországban adóbe.
A vállalatok három éven belül kockázat nélkül átvihetik a levonásokat a következő negyedévekre. Az utolsó negyedévi bevallásban pedig szerepeltesse a bevallás benyújtási határideje előtt beérkezett késedelmes számlák levonásait. Van azonban egy kedvezőtlen változás is - a 2017. II. negyedévi áfabevallási űrlapon az adóhatóságok összehasonlíthatják az eladó és a vevő számlaadatait.
2015 óta a társaságnak jogában áll önállóan eldönteni, hogy a negyedév végén, de az adott negyedévre vonatkozó nyilatkozat benyújtási határideje előtt érkezett számlán mikor kell levonást bejelenteni. Az első lehetőség az, hogy a levonást annak a negyedévnek a pénzügyi kimutatásaiban rögzítik, amelyben a vállalat az árukat, munkákat vagy szolgáltatásokat beszerezte. A második lehetőség az, hogy a levonást annak a negyedévnek a beszerzési főkönyvében szerepelteti, amelyben a cég megkapta a számlát. A harmadik lehetőség az, hogy a levonást három éven belül más negyedévekre utalják át.
A vásárlási könyv nyilatkozata tartalmazza a tranzakciós kódokat. Július 1-től új áfás tranzakció kódokat kell bevinni a beszerzési könyvbe, értékesítési könyvbe és számlanaplóba. A kódokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 14-i, ММВ-7-3/136 számú rendelete hagyta jóvá.
A 9. szakaszban tükrözze az értékesítési könyvben szereplő információkat. Vagyis a kiállított számlák adatai. De csak azokra a tranzakciókra, amelyek 2017 2. negyedévében növelik az adóalapot. Ezt a részt az adózóknak és az adóügynököknek kell kitölteniük. A TIN és KPP mezőkben adja meg a szervezet TIN-jét, illetve KPP-jét. Az "Oldal" mezőben - az oldal sorszáma.
Az összes adatot táblázatban foglaltuk össze (lásd lent).
| Sorszám | Hogyan kell kitölteni |
| 8. szakasz |
|
| 001. sor | A 001-es sort csak akkor töltse ki, ha frissített nyilatkozatot nyújt be. Jeleznie kell a nyilatkozat 8. szakaszában szereplő információk relevanciáját. 0 számjegy: Ha a 001-es sorban „0”-t jelölt meg, akkor az elsődleges áfabevallás 8. rovatának adatait vigye át ebbe a rovatba. 1. szám - ha a 8. pontban korábban szereplő információk relevánsak, megbízhatóak, nem módosíthatók és nem szerepelnek a nyilatkozatban. Ebben az esetben tegyen kötőjeleket a 005, 010-190 sorokba. |
| 005. sor | A 005-ös sorban tüntesse fel a vásárlási könyv 1. oszlopának bejegyzésének sorszámát |
| 010-180 sor | A 010-180. sorokon tükrözze a vásárlási könyv 2-8., 10-16. oszlopának adatait. Ebben az esetben a 010-180-as sorok kitöltési sorrendjének meg kell egyeznie a vásárlási könyv megfelelő rovatainak kitöltési sorrendjével. |
| 190. sor | A 190. sorban tüntesse fel a levonandó áfa teljes összegét. Ennek a mutatónak meg kell egyeznie a vásárlási könyv „Összesen” sorában szereplő adatokkal. A 190. sort csak a nyilatkozat 8. rovatának utolsó oldalán töltse ki. A 190. sor 8. szakaszának fennmaradó oldalain tegyen kötőjelet |
| 9. szakasz |
|
| 001. sor | A 001-es sort csak frissített nyilatkozat benyújtásakor töltse ki. Jeleznie kell a nyilatkozat 9. szakaszában szereplő információk relevanciáját. 0 számjegy: Ha a 001-es sorban „0”-t jelölt meg, akkor az elsődleges áfabevallás 9. rovatának adatait vigye át ebbe a rovatba. 1. szám - ha a 9. pontban korábban szereplő információk relevánsak, megbízhatóak, nem módosíthatók és nem szerepelnek a nyilatkozatban. Ebben az esetben tegyen kötőjeleket a 005, 010-280 sorokba. A megfelelő negyedévre vonatkozó elsődleges bevallás benyújtásakor tegyen kötőjelet a 001-es sorba. |
| 005. sor | A 005-ös sorban tükrözze az értékesítési könyv 1. oszlopának bejegyzésének sorszámát |
| 010-220 sor | A 010-220. sorokon tükrözze az értékesítési könyv 2-8., 10-19. oszlopának adatait. Ebben az esetben a 010-220 sorok kitöltési sorrendjének meg kell egyeznie az értékesítési könyv megfelelő rovatainak kitöltési sorrendjével. Ha a szervezetnek nincs információja a vevőről vagy a közvetítőről, a sorok átugorhatók. Például, ha nem ismeri a partner TIN-jét és KPP-jét, tegyen kötőjelet a 100. sorba. Ez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. augusztus 14-i, GD-4-3/14398 sz. levelének (1) bekezdéséből következik. |
| 230-280. sor | A 230-280. sorokba írja be az értékesítési főkönyv összegeit. Ezeknek a számoknak meg kell felelniük az értékesítési főkönyv „Összesen” sorában szereplő adatoknak. A 230-280 sorokat csak a nyilatkozat 9. rovatának utolsó oldalán töltse ki. A 9. szakasz többi oldalain a 230-280. sorok között kötőjeleket kell tenni |
Mi történik, ha a 8. és 9. pont nélkül nyújt be nyilatkozatot?
Az áfabevallásban talán a legnehezebb az eladási könyvben és a beszerzési könyvben szereplő adatok kitöltése a 8. és 9. rovatban. A bevallás csak akkor megy át az ellenőrzésen, ha nem tartalmaz hibákat a könyvelésben vagy nem létező szerződő feleket. Ezért a cégek egy része érdeklődik, hogy mi lesz, ha ezen szakaszok nélkül nyújtanak be nyilatkozatot. Vagyis csak az 1-7. szakaszokat foglalja bele a jelentésbe. Például, ha a könyvelésnek nincs ideje mutatókat generálni az értékesítési könyvhöz és a beszerzési könyvhöz.
Ez egy nagyon kockázatos lehetőség. Lehetséges, hogy egy ilyen nyilatkozat elküldése technikailag sem lesz lehetséges. A speciális kezelői program általában rendelkezik a nyilatkozat összetételének ellenőrzéséről. Tehát ha a 3. szakasz 110. sorára számítanak ki adót, akkor a bevallásnak tartalmaznia kell az értékesítési könyv adatait, azaz a 9. rovatot. Ha a 3. szakasz 190. sorában szerepel a levonás összege, akkor a nyilatkozatnak tartalmaznia kell a 8. rovatot. .
Ha hiányos nyilatkozat küldhető, azt az ellenőrök kötelesek elfogadni. Az adóhatóságoknak jogukban áll megtagadni csak a nem az előírt formában benyújtott nyilatkozat elfogadását (az igazgatási szabályzat 28. szakasza, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. július 2-i, 99n számú rendelete hagyott jóvá). De az ellenőrzési arányok ellenőrzésekor az ellenőrök hibákat azonosítanak. És követelni fognak magyarázatot vagy a jelentés pontosítását.
Ezen túlmenően, ha a cég nem tünteti fel az értékesítési könyv adatait a nyilatkozatban, az ellenőrök pontosítást kérnek a vásárlóktól. Hiszen a program nem fogja tudni összehasonlítani a levonást a felhalmozott adóval. Ennek eredményeként sok ügyfél megpróbál majd biztonságosabb beszállítókkal együttműködni.
A 2017. II. negyedévi áfabevallás külön mellékletet tartalmaz. Akkor kell kitölteni, ha a lejárt negyedévek vásárlási könyveiben változás történik (amelyekre már benyújtották a nyilatkozatokat). A 8. §-hoz hasonlóan a 8. § 1. számú mellékletét minden adókedvezményre jogosult adózó kitölti. Valamint az adóügynökök, kivéve az Art. (4) és (5) bekezdésében megnevezetteket. 161 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A nyilatkozat 9. pontjának 1. számú melléklete kitöltésre kerül, ha a lejárt negyedévek értékesítési könyveiben változás történik (amelyekre már benyújtották a nyilatkozatokat). A 9. ponthoz hasonlóan a 9. pont 1. számú mellékletét is kitölti minden olyan adózó és adómegbízott, aki a fizetésért ÁFA-t köteles felszámítani.
A TIN és KPP mezőkben adja meg az adózó (adóügynök) TIN-jét, illetve KPP-jét. Az "Oldal" mezőben - az oldal sorszáma.
A 10. és 11. szakasz a következőkkel egészül ki:
A 10. és 11. szakasz a számlanaplóból származó információkat tükrözi. A 2017. II. negyedévi áfabevallás 12. rovatát pedig azok töltik ki, akik áfamentesek, vagy nem ezen adó hatálya alá tartozó ügyleteket végeznek. Ezzel egyidejűleg számlákat állít ki a vevőnek a hozzárendelt áfával.
A jelentés 10. és 11. pontjának kitöltésekor egy árnyalatot kell figyelembe venni. A feladó áruját értékesítő közvetítő magazinja az alábbi helyzetben nem megy át a bevallási ellenőrzésen. A bizományos a naplóban tükrözte a vevőnek kiállított számlát, de az 1. részben nem szerepelt az eladóra vonatkozóan. Ennek az az oka, hogy a feladó még nem állította ki újra a számlát a vevő nevére. De amint azt a Szövetségi Adószolgálat elmagyarázta nekünk, ennek a helyzetnek nem szabadna fennállnia. A közvetítőnek úgy kell megszerveznie a munkát, hogy a beszámolók kitöltésekor a megbízók újra kiállítsák a számlákat. Ekkor a közvetítő mindent helyesen kitölt.
Tekintse meg a 2017. 2. negyedévére (2. negyedév) vonatkozó nyilatkozatmintát. Az alábbi link segítségével letölthet egy példát egy fájl kitöltésére.
