2016 óta az adótörvénykönyv számos módosítása lépett hatályba. A változások különösen az általános és szociális adókedvezmények nyújtásának eljárását érintették. Emellett bővült az ingatlanadó-kedvezmény megadásának okainak listája. Ebből a cikkből megtudhatja ezeket a változásokat.
A gyermekek utáni adókedvezmény engedélyezésének rendjét a bekezdések határozzák meg. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. Az adózási időszak minden hónapjára vonatkozó gyermeklevonás a következő személyekre vonatkozik, akik eltartják a gyermeket:
2016. január 1-jén megérkezett a 2015. november 23-i 317-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második része 218. cikkének módosításáról” (a továbbiakban: 317-FZ szövetségi törvény). hatályba lépett, amely átfogalmazta az említett albekezdést. Egyes adózói kategóriáknál nőtt az alaplevonás mértéke, emellett a bevétel összege is megemelkedett, amelynek elérésekor (év elejétől felhalmozási alapon) nem biztosítanak szokásos adólevonást.
Az alábbi táblázatban összehasonlítás céljából tájékoztatást adunk a módosítások előtt a gyermekre vonatkozó standard levonás mértékéről, és figyelembe véve a 317-FZ szövetségi törvény rendelkezéseit.
|
1. bekezdésének 4. albekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke a 2016. 01. 01-ig hatályos változatban |
1. bekezdésének 4. albekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke, 2016. 01. 01-től hatályos |
|---|---|
|
Az adókedvezmény az adóidőszak minden hónapjára azt a szülőt, a szülő házastársát (feleségét), örökbefogadó szülőjét, gyámját, vagyonkezelőjét, nevelőszülőjét, a nevelőszülő házastársát (feleségét) illeti meg, akinek a gyermeke eltartja. a következő összegeket: – 3000 rubel. - gyermekenként, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha I. vagy II. |
Az adókedvezmény az adóidőszak minden hónapjára azt a szülőt, a szülő házastársát, az örökbefogadó szülőt terheli, akinek a gyermeke eltartja, az alábbi összegekben: – 1400 rubel. - első gyermek esetén; – 1400 rubel. - a második gyermek számára; – 3000 rubel. - a harmadik és minden következő gyermek esetében; – 12 000 rubel. - gyermekenként, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos. Az adókedvezmény az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik a gyámra, gyámra, nevelőszülőre, a nevelőszülő házastársára, akiknek a gyermeke eltartja, az alábbi összegekben: – 1400 rubel. - első gyermek esetén; – 1400 rubel. - a második gyermek számára; – 3000 rubel. - a harmadik és minden következő gyermek esetében; – 6000 rubel. - gyermekenként, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha I. vagy II. |
Az adólevonás addig a hónapig érvényes, amelyben az adózó jövedelme (kivéve az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű magánszemélyek által osztalék formájában kapott, a szervezetek tevékenységében való részesedésből származó részesedésből származó bevételt), a kezdettől fogva eredményszemléletű kiszámítása az adózási időszak (amelyre az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 224. cikkének (1) bekezdése szerint megállapított adókulcs) a levonást végző adóügynök által meghaladta:
Az Art. (1) bekezdésének szabályai szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikke az adóalap nagyságának meghatározásakor az Art. (3) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. §-a szerint az adóalany 2016-ban a következő személyi jövedelemadó-levonásokra jogosult:
jegyzet
bekezdéseiben előírt személyi jövedelemadóból 2016-ban a szociális adóból levonások teljes összege. 2 - 5 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke (a gyermekek oktatásának (osztályok) és a drága kezelés költségeinek kivételével) nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. adózási időszakban. Ugyanakkor az adóalany önállóan választja ki azokat a kiadásokat, amelyeket adólevonás céljából bejelent (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. május 31-i levele, 03-04-05 / 7-388).
Rögtön megjegyezzük, hogy a ténylegesen felmerült kiadások összegében (de legfeljebb az adózási időszakban befolyt és adóköteles bevétel 25%-ában) nyújtott jótékonysági levonás csak a az adóhivatal az adóidőszak végén. 2016. január 1-ig a munkavállalóknak joguk volt egy évig adóügynökhöz fordulni a bekezdésekben meghatározott szociális levonásokért. 4., 5. 1. o. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikke (a munkaügyi nyugdíjak finanszírozott részének kiegészítő biztosítási díjai, valamint a nem állami nyugdíjbiztosítás és az önkéntes nyugdíjbiztosítás költségeire). Ez a lehetőség az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének 23. fejezetének módosításáról szóló 2012. december 29-i 279-FZ szövetségi törvény hatálybalépése után jelent meg az adófizetők számára.
A munkáltatónál történő levonási kérelem előfeltételei a következők:
Ahhoz, hogy a munkáltatótól szociális adókedvezményt kaphasson a nem állami nyugdíjjárulékok és a tőkefedezeti nyugdíj kiegészítő hozzájárulásai után, Önnek:
A munkáltatónak rendelkeznie kell a kiadásokat igazoló főbb okmányokkal, mert a munkavállaló jövedelméből visszatartotta a járulékot. Szükség lehet azonban olyan dokumentumokra, amelyek igazolják a munkavállaló és az adózó nyugdíjjárulékot fizetett személlyel fennálló kapcsolatának fokát (házassági anyakönyvi kivonat, születési anyakönyvi kivonat (örökbefogadási okmányok), a gyermek születési anyakönyvi kivonata (gyámságot (gyámságot) vagy örökbefogadást megalapozó dokumentumok )), hivatkozás a gyermek fogyatékosságára vonatkozóan. Továbbá, ha a munkáltatónak nincs másolata az NPF-fel kötött megállapodásról, csatolni kell egy másolatot. Ezenkívül, ha a megállapodás nem tartalmaz információkat az NPF engedélyéről, be kell nyújtania az engedély másolatát, amelyet a fej aláírása és az NPF pecsétje hitelesít.
Az adóalanyok 2016. január 1-től kérhetik a munkáltatójuktól a gyógykezelés és oktatás költségeinek levonását. A megfelelő módosításokat a 85-FZ szövetségi törvény tette : szerint a műv. 1. e törvény új kiadásában az Art. 2. bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.
Tehát a 2016. évi szja-kedvezmények az Art. (1) bekezdésében foglaltak szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. §-a szerint az adózó nyilatkozatot nyújt be az adóhatóságnak az adózási időszak végén, kivéve, ha e bekezdés másként rendelkezik.
par. új kiadása szerint. 2 p. 2 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. §-a szerint az adózónak a kezelésre és a képzésre vonatkozó szociális adólevonást az adózási időszak vége előtt lehet nyújtani, ha írásbeli kérelmével fordul a munkáltatóhoz - adóügynökhöz.
Ezzel egyidejűleg kötelező feltételt állapítanak meg: az adózónak igazolnia kell szociális adókedvezményre való jogosultságát. Ehhez benyújtja az adóügynöknek az adóhatóság által kiállított megfelelő igazolást az adók és díjak ellenőrzésére és felügyeletére feljogosított szövetségi végrehajtó szerv által jóváhagyott formában.
Az adózónak az említett szociális adókedvezmények igénybevételére való jogosultságát az adózónak az adóhatósághoz benyújtott írásbeli kérelmének és a szociális adókedvezményre való jogosultságát igazoló okiratoknak az adóhatósághoz történő benyújtásától számított legfeljebb 30 naptári napon belül kell az adóhatóságnak igazolnia. bekezdésekben. 2, 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.
bekezdésekkel megállapított, az adózó személyi jövedelemadó 2016. évi szociálisadó-levonási jogának megerősítéséről szóló értesítés formája. 2, 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció Adókódexének 219. cikke, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. október 27-i ММВ-7-11 számú rendelete hagyott jóvá / [e-mail védett]
jegyzet
A kezelési és oktatási célú szociális adókedvezményeket az adómegbízott attól a hónaptól kezdődően nyújtja az adózónak, amelyben az adózó az átvételi kérelmet az adóügynöktől az 1. pontban meghatározott módon kérte. 2 p. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.
Ha azt követően, hogy az adózó az adómegbízottnál az ilyen szociális levonás igénybevétele érdekében az előírt módon fordult, az adózó az adót e levonások figyelembevétele nélkül visszatartotta, az adózó írásbeli kérelmének kézhezvételét követően a többletadó összege pontjában megállapított módon vissza kell adni az adózónak. Az Orosz Föderáció adótörvényének 231. cikke.
Ha az adózási időszak végén az adózónak az adóügynöktől kapott bevételének összege kisebbnek bizonyult, mint a kezelési és oktatási célú levonás összege, az adózónak joga van szociális adó levonásra a törvényben meghatározott módon. par. 1 o. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. §-a, azaz az adóhivatalban a nyilatkozat benyújtása után.
2016. január 1-jén hatályba léptek a 146-FZ szövetségi törvény által bevezetett módosítások. pp. 1. 1. és 1. o. 2 p. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. Ezek a módosítások kibővítették az ingatlanadó-kedvezmény megadásának okainak listáját. Ezt az időpontot megelőzően ezt a levonást csak ingatlan, valamint az abban való részesedés (részesedés), egy szervezet jegyzett tőkéjében való részesedés (rész) eladása esetén, követelési jog átruházása esetén biztosították. közös építésben való részvételről szóló megállapodás (közös építkezésre vonatkozó beruházási szerződés vagy más, közös építkezéshez kapcsolódó megállapodás alapján).
A (2) bekezdés új szövege szerint 1 p. 1 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. §-a szerint a megnevezett ingatlanadó-levonás a fenti esetek kivételével biztosított:
pontjaiban végrehajtott módosítások szerint. 2 p. 2 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. §-a szerint a társaság jegyzett tőkéjében lévő részesedés (egy részének) eladása, a társasági tagságból való kilépés, pénzeszközök (vagyon) átruházása a társaság tagjának abban az esetben, ha a társaság felszámolása, a társaság jegyzett tőkéjében lévő részesedés névértékének csökkentésével, követelési jog átruházása közös építésben való részvételi megállapodás alapján (közös építésbe történő beruházási megállapodás vagy más, közös építkezéshez kapcsolódó megállapodás) ), az adózónak jogában áll csökkenteni az adóköteles jövedelmét az ezen ingatlan megszerzésével kapcsolatos ténylegesen felmerült és bizonylatolt kiadások összegével (tulajdonjog).
Az adózónak a társaság alaptőkéjében való részesedés megszerzésével kapcsolatos kiadásai tartalmazhatnak:
jegyzet
A társaság alaptőkéjében való részesedés megszerzéséhez szükséges dokumentált kiadások hiányában ingatlanadó-levonás történik az adóalany által a társaságban való részvétel megszűnése következtében kapott bevétel összegéből, amely nem haladhatja meg a 250 000 rubelt. összesen. adózási időszakra.
Az adóalany tulajdonában lévő társaság jegyzett tőkéjében lévő részesedés egy részének értékesítése során az adózónak az említett részvényrész megszerzéséhez kapcsolódó kiadásait az adott társaság részesedésének csökkenésével arányosan veszik figyelembe. adóalany a társaság alaptőkéjében.
Ha a társaság alaptőkéjének leszállításával összefüggésben a társaság tagjának készpénzben vagy természetben történő kifizetés formájában bevételhez jut, az adózónak a társaság alaptőkéjében való részesedés megszerzésével kapcsolatos kiadásait figyelembe veszik. a társaság alaptőkéjének csökkenésével arányosan.
Ha a társaság alaptőkéjét az eszközök átértékelése miatt emelték meg, annak csökkenése esetén az adózónak az alaptőkében való részesedés megszerzésére fordított kiadásait a társasági tag részére történő kifizetés összegében figyelembe veszik, meghaladja a részesedése névértékének az eszközök átértékelése következtében bekövetkezett növekedésének összegét.
Befejezésül felsoroljuk a 2016. január 1-jén hatályba lépett főbb változásokat. bekezdésében tett módosításokra is figyelemmel. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke:
(2) bekezdésében tett változtatások szerint a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. §-a alapján az adóalany kétféleképpen gyakorolhatja szociális adólevonási jogát oktatásért és kezelésért:
Ugyanakkor a munkáltató - adóügynök csak abban az esetben biztosít levonást a kezelésért és a képzésért, ha az adózó jogosult erre.
bekezdésében tett módosításokra is figyelemmel. 1. o., 1. o. 2 p. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke értelmében ingatlanadó-levonás jár a társasági tagok tagságából való kilépéskor, pénzeszközök (vagyon) átruházása egy felszámolt társaság résztvevője számára, a részvények névértékének csökkentése a társaságban. a társaság jegyzett tőkéje.
S. E. Nesterov, a "Fizetés: számvitel és adózás" folyóirat szakértője
Munkavégzés díjazása: számvitel és adózás, 2016. 1. sz.
2015. április 6-i 85-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második része 219. cikkének és az orosz adótörvénykönyv első és második részének módosításáról szóló szövetségi törvény 4. cikkének módosításáról Szövetség (az ellenőrzött külföldi társaságok nyereségének és a külföldi szervezetek jövedelmének megadóztatása tekintetében).
Ha a személyi jövedelemadót fizető személynek gyermeke van, akkor gyermek utáni levonás formájában adókedvezményre jogosult. Az adóalapba nem beszámított összegek fixek és nem változnak a kapott jövedelem mértékétől függően. Az adójogszabályok a következő összegeket állapítják meg a gyermekek után 2016-ban: az első és a második gyermek után 1400 rubel levonás történik; a harmadik és az azt követő gyermekek után minden gyermek után 3000 rubel levonás jár. Felhívjuk figyelmét, hogy ezeket az összegeket a teljes bevételből vonják le, és nem vonják le a fizetendő adóból. Az alábbiakban az egyértelműség kedvéért egy példát mutatunk be a személyi jövedelemadó kiszámítására, figyelembe véve a gyermekek utáni levonásokat.
A leggyakoribb gyakorlat az, amikor a munkáltató önállóan nyújt be dokumentumokat az adószolgálathoz. A munkavállalónak csak iratokat kell átadnia a munkáltatónak. A csomag tartalmaz egy 2016-os gyermek utáni adólevonási kérelmet, ha a munkavállaló máshol dolgozott, akkor be kell mutatnia egy 2-NDFL igazolást az előző munkahelyről, valamint csatolnia kell minden gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát. . Ha a munkáltató nem adott ki levonást, akkor azt az adóhivatalnál lehet beszerezni. Ezután a fenti dokumentumokon kívül 3 db személyi jövedelemadó bevallást kell csatolnia.
Mindkét szülő adót fizet a gyermek után, amíg nagykorú lesz. Ha a gyermek tanul, akkor az adókedvezmény 18 és 24 év közötti időszakban vehető igénybe.
Ha az egyik szülő elutasító nyilatkozatot nyújtott be, akkor a másik szülő jogosult kettős adólevonásra. Van azonban egy kötelező feltétel: a második szülőnek személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkeznie. A munkáltatónak havonta 2-NDFL igazolást kell benyújtania az elhagyott szülő jövedelméről.
Az egyik szülő halála vagy eltűntként való elismerése esetén a másik szülő is jogosult a gyermek utáni levonásra.
A levonás az évi 280 000 rubelt meg nem haladó jövedelem összegére vonatkozik. Az összeget az év elejétől felhalmozási alapon számítják, és abban a hónapban, amikor ez az összeg meghaladja a 280 000-et, levonás nem történik.
O. O. Mamukhin, a Kolosok LLC alkalmazottja 20 000 rubel fizetést kap. Az alkalmazottnak két gyermeke van, 21 és 14 évesek. Az első gyermek az egyetemen tanul.
Az adólevonás a következő lesz:
Az első gyermek után - 1400 rubel havonta (a gyermek egyetemen tanul, és életkora nem haladja meg a 24 évet)
A második - 1400 rubel havonta.
Összesen - 2800 rubel havonta.
Az évre a levonás összege 33 600 rubel lesz. A bevétel teljes összege nem haladja meg a 280 000 rubelt, ezért a levonás teljes összegével csökkenthető. A 13%-os adókulcs alapja 246 400 rubel lesz. A személyi jövedelemadó összege az évre 32 032 rubel.
A gyermekes személyi jövedelemadó-fizetők az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével összhangban adólevonás formájában részesülnek kedvezményben. Mielőtt az adóhivatalhoz fordul, vagy nyilatkozattal rohan a munkáltatóhoz, ellenőrizze a következőket:
Olvassa el portálunkon is:
Az orosz törvények a következő havi jövedelmeket határozzák meg, amelyek után nem kell személyi jövedelemadót fizetni, ezek határértékét:
Ezenkívül a kódex megfelelő cikkelye szabályozza a fogyatékkal élők életkorát, ameddig az ellátást nyújtják. Ha nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, akkor a költségtérítés folyósítási ideje 24 évre meghosszabbodik.
A változások az éves bevétel összegét is érintették. Az Orosz Föderáció állampolgára addig kap visszatérítést, amíg az év elejétől származó jövedelme el nem éri a 350 ezer rubelt. Abban a hónapban, amikor az összjövedelem eléri a meghatározott összeget, az illető elveszíti azt a lehetőséget, hogy fizetése egy részét a következő év elejéig megtakarítsa.
Dupla visszatérítést kaphat a következő esetekben:
Ha kettős levonást kér, vegye figyelembe, hogy az a házastárs, aki nem dolgozik, nem jogosult az ellátásról való lemondásra, mivel a jövedelme nem tartozik személyi jövedelemadó alá.
Mit kell tenni annak érdekében, hogy 2016-ban a gyermekek után szokásos személyi jövedelemadó-kedvezményben részesüljön, függetlenül attól, hogy nagycsaládos szülők vagy, vagy csak egy vagy két baba van? Beszéljünk erről is. Jelentkeznie kell annak a vállalkozásnak a számviteli osztályán, ahol dolgozik, hogy a következő dokumentumokat tartsa magával: gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolata; kérelmet a bérszámfejtő által megjelölt formában; a kettős levonáshoz való jogot igazoló dokumentumok (ilyen levonást egyedülálló szülő vagy örökbefogadó szülő biztosítanak). Abban az esetben, ha a munkahelyén valamilyen okból nem igényelt adókedvezményt, ezt az adózási időszak (naptári év) végén megteheti egy 3-NDFL jövedelemnyilatkozat kitöltésével papír vagy elektronikus formában. . A bevallást kitöltő programban az „adólevonások” rovatban van egy olyan oszlop, amely utal a gyermekek jelenlétére az adózónál. Sokan, akik még nem ismerik ezt a programot, nem értik azonnal, hova kell „pipát” tenni. A „gyermekek száma a harmadiktól kezdődően nem változott, és N gyereket tett ki” mezőbe egy jelölést kell tenni (például ha 3 gyermek van a családban, akkor az 1-es számot kell ide tenni , mivel ebben a családban a harmadik gyermek egy).
Szerencsére előfordul, hogy a gyerekek felnőnek. Ha a legidősebb gyermek 18 éves, és nem nappali tagozatos oktatásban részesül, vagy 24 éves és végzett, akkor már nem jogosult az idősebb gyermek levonására. De van még kettő, mondjuk 9 és 14 évesek, akkor a második és a harmadik gyerek után is jár adókedvezmény, vagyis havi 1400 és 3000.
Az adókedvezmény megszűnik, ha a gyermek a folyó naptári évben meghal. Az ellátások a következő naptári év január 1-jén szűnnek meg. Ha a gyermek nem nappali tagozatos tanuló és betölti a 18. életévét, a levonás a következő naptári év január 1-jén is megszűnik. Természetesen ez az egész rendszer nem nevezhető 100%-ban tökéletesnek, a levonás megszerzéséhez bizonyos dokumentumok összegyűjtése és a státusz igazolása szükséges; a három vagy több gyermeket nevelő családok számára ez jelentős állami támogatási intézkedés. kell használni.
A gyermekek utáni adókedvezmény, amelyet olyan állampolgárnak biztosítanak, akinek éves fizetése 2016-ban nem haladja meg a 350 ezer rubelt, segít növelni a családi jövedelmet. Ha kiskorú családtagjai vannak az eltartottjai, akkor az állam kész pénzt visszafizetni Önnek a leendő orosz adófizetők nevelésére és oktatására.
Egy évig minden munkaképes orosznak személyi jövedelemadót kell fizetnie az államnak. A hatályos törvények lehetővé teszik, hogy ezen spóroljon, és növelje a családi költségvetést.Azok, akiknek kiskorúak vannak a bérlistáján, visszaadhatják az összeg egy részét, vagy egyáltalán nem fizetik, ha helyesen számolják ki a nekik járó ellátást. A következő évben az ilyen kifizetések nagysága felfelé változott. Ha szeretné tudni, hogyan igényelheti a 2016-os gyermek utáni adókedvezményt, figyelmesen olvassa el ezt az információt, hogy segítsen helyesen kiszámítani a kiskorú után járó ellátást, és jelentős pénzemelést kapjon.
A 2016-os gyermekre vonatkozó szokásos adólevonás lehetőséget biztosít bármely orosz adóköteles jövedelmének csökkentésére. Ez egy bizonyos összeg, amelyet a személyi jövedelemadó megfizetése után vissza lehet fizetni. Egy vállalkozás vagy cég minden tulajdonosa alkalmazottai teljes fizetésének 13%-át fizeti az államnak. Ez azt jelenti, hogy akinek hivatalos fizetése van, annak a teljes havi jövedelmének 13%-át kell befizetnie személyi jövedelemadóként. Ha egy személynek gyermeke van, akkor a jelenlegi jogszabályok lehetővé teszik, hogy visszaadja ennek a pénznek egy részét.
A törvényben előírt gyermekek utáni levonások lehetnek szabványosak és nem szabványosak. A nem szabványos fiskális kiváltságokhoz számos dokumentum benyújtása szükséges, és ezeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének speciális cikkei írják elő. Az ilyen visszatérítések a törvény által biztosított szokásos juttatások közé tartoznak. Mindenki megkaphatja, ha van gyereke és bizonyos életszínvonala.
Ahhoz, hogy 2016-ban a szülők személyi jövedelemadó-visszaigénylést kaphassanak, át kell gondolni az ilyen juttatás megszerzésének módját, és ki kell deríteni, hogy melyik kategóriába tartozik az ilyen visszatérítést kérő személy.
2016-ban minden kiskorú családtaggal rendelkező és bizonyos összegű jövedelemmel rendelkező személy igényelheti a gyermekek után járó általános adókedvezményt. Ez az adózók két fő csoportja számára elérhető, akik adókedvezményre jogosultak. Az egyikbe azok a személyek tartoznak, akik különleges társadalmi státusszal és az államnak nyújtott szolgáltatásokkal rendelkeznek, a másikba pedig minden olyan egyszerű állampolgár, akinek kiskorú gondjai vannak. Az első csoport a következőket tartalmazza:
Ez az ellátási kategória, amelyet a polgárok bizonyos csoportjai kaphatnak, valamint azok, akiknek kiskorú eltartottjai vannak. Ugyanakkor az ilyen személyek teljes költségvetésének kisebbnek kell lennie, mint az erre a jelentési időszakra megállapított összeg.
A gyermek után járó adókedvezményt a hatályos jogszabályok szerint:
Az Orosz Föderáció adótörvényében megtudhatja, hogy ki kaphat normál készpénz-visszatérítést kiskorúak számára. 218. paragrafusa részletesen leírja a befizetett adó egy részének visszaszolgáltatására jogosult állampolgári kategóriákat. Az a személy, akinek kiskorú eltartottja van, ne feledje, hogy jogosult a pénz egy részének visszatérítésére, függetlenül attól, hogy egyéb adókedvezményeket is igénybe vehet. Ha az adózó nyugdíjas, veterán vagy állami kitüntetésekkel rendelkezik, akkor egy vagy több kiskorú eltartottja esetén a személyi jövedelemadó egy részét visszaadhatja, adókedvezményben részesül.
A gyermek után 2016-ban szokásos adólevonás egy bizonyos rendszer szerint halmozódik fel. Egészen az idei évig a gyermekek után fizetendő személyi jövedelemadó befizetésére visszaküldött összegek kiszámítása a 280 ezer rubel összjövedelemből történt. Ha egy állampolgár jövedelme nem haladta meg a 280 ezer rubelt a beszámolási időszakban, akkor 2016-ban egy személy adólevonást kaphat. A 13%-os adót terhelő összeget veszik figyelembe. Magasabb jövedelem esetén kiskorú eltartott jelenlétében az adó egy részének bevallásának törlését tervezték. Idén január elsejétől az állam megemelte annak az éves jövedelmének az összegét, amely után a szülők adókedvezményben visszaadhatják az összeg egy részét. Most a teljes bevétel nem haladhatja meg a 350 ezer rubelt. A kedvezményes adókat 2016-ban azok a szülők vehetik igénybe, akik:
Ha egy közös csecsemős családnak vannak örökösei az első házasságból, akkor az utolsó kiskorú számít a harmadiknak, és a kiskorú családtag idei levonását a sokgyermekes családoknál megadott számítások szerint számítják ki. Az adó formájában felvett pénz visszatérítéséhez pontosan meg kell készítenie az összes szükséges dokumentumot. A teljes összeg elérheti az 1400 rubelt. egy baba és 3000 rubel. három vagy több gyermek számára.
A 2016-os standard levonások kiszámításakor a szülőknek szem előtt kell tartaniuk, hogy a jelenlegi adótörvényekben bizonyos változások történtek. A tavaly elfogadott törvénytervezet szerint megemeli a kiskorú családtag ellátását lehetővé tevő éves jövedelem összegének küszöbét. Ez a törvény a szülők adóköteles éves jövedelmét 280 ezerről 350 ezer rubelre emeli.
A jogalkotók megemelték a személyi jövedelemadó-visszatérítés összegét azoknak a szülőknek, akiknek kiskorú eltartottja fogyatékos. Ezért ebben az évben a 2016-ban a fogyatékossággal élő kiskorúakat nevelő adózók után fizetett szokásos adófizetési kötelezettségnél az összeg emelkedett. A fogyatékkal élő kiskorú szülők esetében az adólevonás 12 000 rubelre emelkedik. Ha egy ilyen kiskorúról nevelőszülők, gyámok vagy vagyonkezelők gondoskodnak, akkor a visszatérítés összege 6000 rubelre emelkedik. Ezt megelőzően az adó-visszatérítés mindössze 3000 rubelt tett ki.
Ezek a változások 2016. január 1-jén léptek hatályba. Ezért azok az állampolgárok, akiknek rokonai vagy örökbefogadó fogyatékkal élő kiskorúak gondoznak, élhetnek a számukra biztosított lehetőséggel, hogy a kiskorú után járó befizetések 2016. évi bevallásának helyes feldolgozásával csökkentsék a jövedelemadójukat.
Azok az adóalanyok, akiknek saját vagy örökbefogadott gyermekeik vannak, és az éves költségvetésük nem haladja meg a törvényben meghatározott keretet, a törvény alapján általános adókedvezményt igényelhetnek. Ahhoz, hogy ebben az évben egy kiskorú után visszatérítést kapjon az állam, az állampolgárnak:
Annak érdekében, hogy pontosan meghatározhassa a hozamok összegét, helyesen kell rangsorolnia az összes kiskorú születési sorrendjét.
Ez magában foglalja a család összes kiskorú tagját, beleértve a korábbi házasságból születetteket is. Ebben a listában a legelsőnek az elsőszülöttnek kell lennie. Fontos, hogy a családban összesen hány kiskorú van, és ne csak azokat, akik után 2016-ban a gyermekek után kaphat adókedvezményt.
A szükséges dokumentumok kitöltésekor ne feledje, hogy csak egy munkáltató fizethet vissza. Ha egy személy hivatalosan több szervezetben dolgozik egyszerre, akkor ki kell választania közülük egyet, hogy szabványos levonást adjon ki a gyermekek számára.
A gyermekek után 2016-ban adókedvezményt azok a szülők kaphatnak, akiknek jövedelme nem haladja meg a 350 ezer rubelt. Ha a keresett összeg magasabb volt, akkor a személy elveszíti a pénzhez való jogát attól a hónaptól kezdve, amikor a megállapított éves kamatlábat meghaladó összeget rögzítettek.
Az a személy, akinek a leszármazottai csecsemőkorukban halnak meg, szintén nem jogosultak a szokásos adójóváírásra. Ebben az esetben az adó-visszatérítés elhatárolása a csecsemő halálát követő következő évig tart.
A személyi jövedelemadó visszaigénylése megszűnik, ha a kiskorú betöltötte a 18. életévét és nem jár iskolába. Ha az eltartott nappali tagozaton tanul, akkor 24 éves koráig szülei, gyámja vagy örökbefogadó szülei saját költségükön adókedvezményben részesülhetnek a tartásáért. A szülők normál visszatérítésre jogosultak felnőtt családtagok után, ha az utóbbiak 24 éves korukig nappali tagozatos oktatásban vesznek részt. E kor elérésekor a visszatérítés a következő naptári évtől leáll. A levonás összes tényezőjének és feltételének helyes kiszámításával a szülők jelentős kiegészítést kaphatnak a családi költségvetéshez.
A jogszabály lehetővé teszi a 24. életévüket betöltött eltartottak után a visszatérítést, ha nappali tagozatos felsőoktatásban és szakirányú végzettségben részesülnek. A kifizetések helyesen összeállított visszatérítése segít a családi költségvetés ésszerű elköltésében. A visszajáró összegek jó segítséget jelentenek a fiatalabb generáció nevelésében részt vevő családnak. Információink segítenek növelni családi költségvetését.
Ha az állampolgár olyan jövedelmet kap, amelyből személyi jövedelemadót levonnak 13%-os arányban, és gyerekei vannak, akkor joga van a gyerek utáni szokásos adókedvezményt igénybe venni és havonta kevesebb jövedelemadót fizetni a költségvetésbe.
A gyermeket vagy gyermekeket (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is) eltartó adóalanyok 2020-ban igénybe vehetik a normál gyermek utáni adókedvezményt.
A levonás minden 18 év alatti gyermek és minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató után jár.
A gyermeklevonás az év eleji jövedelem erejéig használható fel (13%-os mértékű). nem haladja meg a 350 000 rubelt(2016-ig a határ 280 000 rubel volt).
Attól a hónaptól kezdve, amelyben a jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, a gyermekenkénti szokásos levonás nagyobb. nincs biztosítva.
Az adólevonás mértéke közvetlenül függ az adózó által eltartott gyermekek számától:
A levonás mértékének helyes meghatározása érdekében a gyermekek sorrendjét születési dátumuk szerint sorba kell állítani (a legidősebbet tekintjük elsőnek stb.). Sőt, még akkor is, ha a legidősebb gyermek már elmúlt 24 éves, és a levonás nem biztosított számára, akkor is ő számít az elsőnek.
jegyzet: ha a házastársaknak már van egy gyermeke az előző házasságból, amelyre tartásdíjat fizetnek, akkor a közös gyermekük számít a harmadiknak.
1. példa: Standard levonás gyermekenként
A Fialka LLC Petrova I.A. alkalmazottja. Van egy 5 éves gyermekem. Ugyanakkor a Petrova AND.A. havi fizetése. van 40 000 dörzsölje.
Mivel Petrova gyermeke I.A. kiskorú, igénybe veheti a szokásos adókedvezményt.
A levonás összege 2020-ban: 1400 dörzsölje.
ezért a jövedelemadó Petrova AND.A. nem 40 000 rubelből, hanem 38 600 rubelből tartják vissza. (40 000 rubel - 1 400 rubel).
Havi Petrova I.A. összegű jövedelemadót fizet: 5018 dörzsölje.(38 600 rubel x 13%) 5200 rubel helyett. (40 000 rubel x 13%).
Ezért egyúttal megmenti: 182 dörzsölje.(5200 rubel - 5018 rubel).
Petrov I.A. szeptemberig kapja meg. ebben a hónapban éri el az év eleje óta fennálló adóköteles jövedelme a küszöböt 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).
1456 RUB(182 rubel x 8 hónap).
2. példa: Standard levonás több gyermek esetén (az egyik 24 évesnél idősebb)
A Fialka LLC Petrova I.A. alkalmazottja. négy 5, 9, 16 és 25 éves gyerek van. Ugyanakkor a Petrova AND.A. havi fizetése. van 40 000 dörzsölje.
Petrov I.A. jogosult kapni csak háromra kiskorú gyerekek, de a sorban az első továbbra is a legidősebb, 25 éves gyermeke lesz.
A teljes levonás a következő lesz: 7400 dörzsölje.(1400 rubel (a második) + 3000 rubel egyenként (a harmadik és a negyedik)).
Így a jövedelemadót nem 40 000 rubeltől számítják ki, hanem abból 32 600 dörzsölje.(40 000 rubel - 7 400 rubel).
Következésképpen a Petrova AND.A. összegű jövedelemadót fizet: 4238 RUB(32 600 rubel. 13%) 5200 rubel helyett. (40 000 RUB x 13%), és spóroljon: 962 dörzsölje.(5200 rubel - 4238 rubel).
Petrov I.A. szeptemberig kapja meg, mivel ebben a hónapban éri el az év eleji adóköteles jövedelme 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).
Így a 2020. januártól augusztusig tartó időszakban a Petrova I.A. mentheti: 7696 RUB(962 rubel x 8 hónap).
A gyermek szokásos adólevonásának megszerzésére irányuló eljárás 2 szakaszból áll:
A gyermektartási támogatás igénybevételéhez az alábbi dokumentumok szükségesek:
Ha a munkavállaló az egyedüli szülő ezen kívül meg kell adnia:
Ha a gyereknek van az egyik szülő, akkor az adókedvezmény lehet megduplázódott, de csak abban az esetben, ha a gyermek apasága jogilag nem állapítható meg, a másik szülő meghalt vagy eltűnt.
Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, vagy nem fizetik a tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a szülő az egyetlen, és ennek megfelelően nem jogosít fel kettős levonásra.
Az összegyűjtött dokumentumokat a munkavégzés helyén át kell adni a munkáltatónak. Megfontolásuk után a munkavállaló normál levonásban részesül a gyermek után.
Ha Ön egyszerre több munkáltatónál dolgozik, akkor csak az egyikük igényelheti a levonást.
Ha az év során a gyermek után levonásra nem került sor, vagy azt nem teljes egészében kapták meg, akkor az év végén az adószolgálaton keresztül megtörténhet. Ehhez szüksége van:
A 3-NDFL nyilatkozat és a hozzá csatolt dokumentumok ellenőrzése az IFTS-hez történő benyújtásuktól számított 3 hónapon belül megtörténik.
Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonásról vagy annak megtagadásáról).
Az értesítés kézhezvétele után el kell jönnie az IFTS-hez, és meg kell írnia a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet, amelyben meg kell adni azokat a banki adatokat, amelyekre a pénzátutalás történik.
A pénzeszközöket a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem benyújtásától számított 1 hónapon belül kell átutalni, de legkorábban az iratok ellenőrzésének (irodai ellenőrzés) végéig.
Ebben a kérdésben az adóhatóság véleménye egyöntetű. Az adólevonást az év vége előtt nyújtják be, feltéve, hogy az adózónak az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletű bevétele nem haladja meg a 350 000 rubelt.
Ebben a kérdésben nincs egyetértés az adóhatóságok között.
A Pénzügyminisztérium leveleinek egy része arról szól, hogy az alaplevonás joga a gyermek érettségijét (oklevél megszerzését) követő hónaptól szűnik meg, más részükben az, hogy az évközi érettségi ténye nem befolyásolja azt a tényt, hogy a levonás az adóidőszak végéig érvényes. Így a 2012. augusztus 28-án kelt 03-04-05/8-1010 számú levélben az áll, hogy:
„(12) bek. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 4. cikkének 1. pontja értelmében adólevonás történik minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, év alatti kadét után. 24.
Ugyanakkor a jelen albekezdés tizenkilencedik bekezdése szerint az adóalap csökkentése a gyermek (gyermekek) születésének hónapjától, illetve az örökbefogadás, a gyámság (gondnokság) hónapjától történik. létrejött, vagy attól a hónaptól kezdődően a gyermek(ek) családban történő nevelésbe vételéről szóló megállapodás megkötésének hónapjától annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek(ek) a jelen (12) bekezdésében meghatározott életkort betöltötték (elérték). alpontja szerint, vagy lejárt az érvényességi idő, vagy lejárt a családban nevelkedő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás, vagy a gyermek (gyermekek) halála.
Mivel ezen albekezdés tizenkilencedik bekezdése értelmében a szülőt annak az évnek a végéig jogosult az adókedvezményre, amelyben a gyermek betölti a 24. életévét, ezért az adólevonást az év vége előtt nyújtják be, feltéve, hogy az adózónak az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletű bevétele nem haladta meg a 350 000 rubelt.
Attól a hónaptól kezdve, amikor a bevétel meghaladta a 350 000 rubelt, az ebben az albekezdésben előírt adólevonás nem alkalmazható.
