Bevezetés
1. fejezet A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának felmérésének közgazdasági tartalma
1 A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának felmérésének lényege
2 A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának értékelésének alapelvei
3 A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának felmérésének szakaszai
2. fejezet A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának értékelése. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
1 A CB "Uniastrum Bank" (LLC) jellemzői
2 Az "Uniastrum Bank" (LLC) CB pénzügyi stabilitásának értékelése
3 Az "Uniastrum Bank" (LLC) CB likviditási értékelése
3. fejezet: Útmutató a bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának növelésére. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
1 Módok a CB "Uniastrum Bank" (LLC) pénzügyi stabilitásának javítására
2 módszer a CB "Uniastrum Bank" (LLC) likviditásának javítására
Következtetés
Felhasznált irodalom jegyzéke
Alkalmazások
Bevezetés
A piacgazdasági rendszer fejlesztése Oroszországban nagy nehézségekkel jár, amelyek jellemzőek gazdaságunk sajátos állapotára. A gazdaság új alapokra történő átalakításában egyre nagyobb szerepet játszanak a kereskedelmi bankok. Az elmúlt tíz év során Oroszországban kétszintű bankrendszer jött létre és fejlődött ki a hitelintézetek új kezelési formáival, a hagyományos kiterjesztéssel és az új banki szolgáltatások aktív bevezetésével.
Jelenleg Oroszországban a bankpiac strukturálódása, a megbízhatóság és a pénzügyi stabilitás különböző kategóriáiba tartozó bankok különálló fejlesztése zajlik. Az orosz piac körülményei között láthatóan csak azok az univerzális kereskedelmi bankok lesznek képesek fennmaradni és fejlődni, amelyek pénzeszközeit a gazdaság különböző szektoraiba és különböző üzleti területekbe fektetik be, ami biztosítja pénzügyi stabilitásukat. Behatóan és folyamatosan tanulmányozniuk kell a piaci helyzetet, ki kell dolgozniuk és végre kell hajtaniuk a jövőre vonatkozó fejlesztési stratégiát.
A modern körülmények között, amikor a tőkepiacon intenzív verseny folyik a pénzügyi források vonzásának és a tőkebefektetések szférájáért, a bankok, elsősorban a kereskedelmi bankok számára, felmerül a bank pénzügyi stabilitásának kezelésének problémája, vagyis a választás. és a racionális banki menedzsment megvalósítása, nagyon fontos. Szükséges, hogy a bank bővítse tevékenységét, előrelépjen a piacon és profitot termeljen.
A bankszektor helyzetének súlyosbodása az ország általános gazdasági helyzetének instabilitását tükrözi. A vállalkozások költségvetési támogatásának korlátai, sokuk képtelensége alkalmazkodni a változó feltételekhez és a piaci igényekhez, oda vezetett, hogy sokan a csőd szélén állnak, nem tudják visszafizetni a kereskedelmi bankoknak nyújtott hiteleket. Ez jelentősen rontja a legtöbb bank pénzügyi stabilitását. A pénzügyi instabilitásnak más okai is vannak - magas adók, egyre szűkülő jövedelmező befektetési területek, a bankközi hitelek piacának jelentős szűkülése. Úgy tűnik, amíg az ország gazdasági helyzete normalizálódik, addig a hazai bankrendszer fejlesztési problémái nem oldhatók meg. Csak azok a bankok maradnak életben, amelyek hozzáértően gazdálkodnak erőforrásaikkal, körültekintő hitelpolitikát folytatnak, folyamatosan ellenőrzik likviditásukat, ami lehetővé teszi számukra a pénzügyi stabilitás biztosítását.
A nehéz helyzet, amelybe a bankrendszer került, nagyrészt maguk a bankok hibájából fakadtak: elégtelen vezetői kompetencia, a stratégiai tervezés hiánya vagy hiányosságai, a kockázatkezelési politika ügyes végrehajtásának képtelensége, a banki eszközök és források szakszerűtlen kezelése. a hitelintézetek pénzügyi instabilitásának oka. A magas kockázatú hitelpolitika, a források és a befektetések kiegyensúlyozatlansága a vonzás és a törlesztés feltételeit tekintve számos hitelintézet helyzetének romlásának és csődjének fő oka. Itt sok múlik a hitelintézet vezetőin, azon, hogy képesek-e megtalálni és kihasználni a jövedelmező piaci réseket, javítani a pénzügyi stabilitást. Ezekben a legnehezebb körülmények között meghatározó jelentőségű a modern, a piacon zajló folyamatokat és változásokat átfogóan figyelembe vevő bankirányítási rendszerben rejlő hatalmas potenciál kihasználása. Nem véletlenül nevezték meg az orosz bankrendszer jelenlegi fejlődési szakaszát a McKinsey & Co. szakértői. a pénzügyi vezetők ideje . Csak a bank vezetésének átgondolt politikája a pénzügyi stabilitás területén és a magasan képzett személyzet szellemi potenciáljának teljesebb kihasználása garantálhatja a hitelintézet normális fejlődését.
A vagyon- és forráskezelő testületek megléte egy kereskedelmi bankban elengedhetetlen feltétele annak pénzügyi stabilitásának. Az orosz kereskedelmi bankok tapasztalata megerősíti, hogy a bankrendszer számára a legrelevánsabbak egy modern bank vezetésének és mindenekelőtt az aktív-passzív műveletek problémái, ami meghatározza a téma mélyreható tanulmányozásának, eszmecseréjének fontosságát és szükségességét. és tapasztalat.
A vagyonkezelési rendszer kiépítésének fő feladata a mérlegszerkezet optimalizálása a banki működés magas szintű hatékonyságának biztosítása érdekében a költségek csökkentése mellett, a kötelező gazdasági normák és egyéb fennálló kockázati korlátozások betartása mellett. Az eszközök és források hatékony és kiegyensúlyozott kezelése a banki működés pénzügyi stabilitásának biztosítása érdekében növeli a bank pénzügyi helyzetének és fizetőképességének végső megítélését.
A vagyon- és forrásgazdálkodási gyakorlat kialakításának folyamata azonban nem zárult le, és még nem született meg az egységes, mindenkit kielégítő módszertan.
Az aktív és passzív műveletek lebonyolításának megfelelően szervezett folyamata lehetővé teszi a bank számára, hogy következetes és stabil növekedést érjen el a pénzügyi stabilitás terén, felismerje a lehetőségeket és elkerülje a veszélyeket. A bankszektor fejlődésével az eszköz- és forráskezelés nemcsak egyetlen bank, hanem az orosz bankrendszer egészének pénzügyi stabilitásának egyik fő tényezőjévé válik.
A téma relevanciájára való tekintettel jelen dolgozat a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának biztosításának problémáival foglalkozik egy kereskedelmi bank aktív működésének irányításán keresztül. Fő aktív tevékenységnek a hitelműveleteket, az értékpapír-műveleteket és a devizaműveleteket tekintjük, vagyis azokat a műveleteket, amelyek a pénzügyi stabilitás aláásása szempontjából a legkockázatosabbak. Külön fejezetet szentelünk a banki likviditás kezelésének az aktív műveletek kezelésén keresztül.
Jelen munka célja a kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitása terén szerzett jelenlegi tapasztalatok átfogó tanulmányozása és gyakorlati alkalmazása az Unistrarium Bank LLC példáján, valamint konkrét javaslatok kidolgozása a bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának biztosítására. , a bank aktív műveletirányítási rendszerének fejlesztésével .
E cél eléréséhez a következő feladatokat kell megoldani:
elemzi a kiválasztott aktív műveleteket a diverzifikáció, a jövedelmezőség és a likviditás szempontjából, meghatározza azok hatását a bank pénzügyi stabilitására;
elemzi a pénzügyi irányítás hatékonyságát a hitelműveletek és az értékpapírokkal végzett műveletek területén;
elemzi a bank likviditását az aktív működése alapján, a pénzügyi stabilitás szempontjából;
A kutatás tárgya és tárgya.A kutatás tárgya a pénzügyi irányítási rendszer, főbb alrendszerei: tervezés, teljesítménymenedzsment, kockázatkezelés, likviditásmenedzsment.
A kutatás tárgya a stabilitási és likviditási gazdálkodási rendszer kialakításának módszertani, szervezési és információs problémái.
Ennek a munkának a céljaa hitelintézet modern feltételeknek megfelelő adaptív és integrált pénzügyi gazdálkodási rendszere koncepciójának kidolgozása. Ehhez meg kell határozni a rendszer fő elemeit, módszertani és információs infrastruktúráját, valamint a folyamatok megszervezésének főbb megközelítéseit, amelyek biztosítják ennek a koncepciónak a megvalósítását.
A cél elérése érdekében a következő feladatok megoldását tervezzük:
1)szisztematikus megközelítéssel írja le a bank pénzügyi irányítási folyamatait, határozza meg e rendszer fő elemeit és azok kapcsolatát;
2)tanulmányozni a hitelintézeti modern stratégiai irányítási rendszerek főbb jellemzőit;
)indokolja a pénzgazdálkodás integráló szerepét a bank stratégiai céljainak elérésében és versenyelőnyének kialakításában;
)stratégiai pénzgazdálkodási koncepció kidolgozása, figyelembe véve a gazdaság bankszektorának jelenlegi helyzetét;
)irányokat dolgoz ki a hitelintézetek stratégiai tervezési rendszerének fejlesztésére, beleértve:
ü a stratégiai tervek pénzügyi indoklásának módszereinek kidolgozása univerzális pénzügyi modell alapján;
ü a SWOT-analízis módszertanának kidolgozása;
ü meghatározza azokat a szervezeti mechanizmusokat, amelyek biztosítják a banki stratégia alkalmazkodóképességét;
6)irányok kidolgozása a pénzügyi irányítás fő folyamatainak (hatékonyság és jövedelmezőség, kockázatok, likviditás) megszervezésének módszertani és szervezeti megközelítéseinek korszerűsítésére, a stratégiai menedzsment sajátosságaihoz igazodva:
ü olyan transzferárazási modell meghatározása, amely hatékonyan motiválja az üzleti egységeket a hatékonyság növelésére, a likviditás fenntartására és a kockázatok korlátozására;
ü a funkcionális költségelemzés módszereinek felhasználása a bank költségeinek és működési kockázatainak kezelésére szolgáló módszerek kialakítására;
ü módszerek kidolgozása a bank teljes kockázatának felmérésére;
ü meghatározza a kockázati tőke elosztásán, valamint a stratégiai (strukturális) és működési korlátozások összehangolásán alapuló limitrendszer kiépítésének elveit és módszereit;
ü likviditásmenedzsment folyamat kialakítása a stratégiai és aktuális döntések bank stratégiai irányítási rendszerébe való integrálásának eszközeként.
1. fejezet A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának felmérésének közgazdasági tartalma
.1 A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának felmérésének lényege
A kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának menedzselésének folyamata teljes mértékben az eszközök és források kezelésétől függ, és arra irányul, hogy a maximálisan megengedhető mennyiségű (saját és kölcsönvett) forrást vonzza be, és azokat a legjövedelmezőbb eszközökbe helyezze el, adott szinten. likviditása és korlátozott kockázati szintje. Ugyanakkor a bank vezetésének törekednie kell az eszközök jelenlegi értékének maximalizálására és a végső pénzügyi eredmények optimalizálására, ami biztosítja a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitását. Ehhez fontos figyelembe venni a következő pénzáramlásokat, amelyek befolyásolják a bank pénzügyi stabilitását és végső hatékonyságát:
kamatbevétel minden kibocsátott kölcsön és kuponos értékpapír után, valamint részvények utáni osztalék és váltó kedvezmény;
az értékpapír-portfóliók piaci értékének változása;
kamatfizetés mindenféle vonzott forrás után;
új források nettó beáramlása (kiáramlása) (saját és kölcsönvett);
az eszközök értékében bekövetkezett változás, amelyet az aktuális kötelezettségek teljesítése vagy bizonyos típusú befektetésekbe történő pénzeszközök előre nem tervezett értékesítésének szükségessége okoz [26. sz., 23. o.].
A pénzáramlások pénzügyi stabilitásának biztosítása szempontjából a bank tevékenysége két részre oszlik:
Passzív műveletek – forrásszerzési műveletek, például:
betétek elfogadása (betétek)
saját adósság kibocsátása
más bankoktól kölcsönt venni.
A bankok passzív műveletei közé tartozik a saját tőke (tőke) képzése is, például az alaptőke feltöltése további részvénykibocsátással, tartalék és speciális alapok képzése.
Aktív műveletek - pénzeszközök elhelyezésére irányuló műveletek, például:
kölcsönök (hitelek) kiadása
értékpapírok vásárlása
valuta, nemesfém és egyebek vásárlása [№16, 5. o.].
Ez a besorolás általánosan elfogadott, és minden más szerző egyetért vele. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a második részt - az aktív műveleteket.
Az aktív műveletek kissé eltérő osztályozását adta L.G. Batrakova. A mérlegeszközön 4 típusú aktív művelethez nyomon követheti a banki erőforrások megoszlását:
Igény szerinti vagy rövid lejáratú előre felmondási kölcsön;
ügyfélhitelek és egyéb számlák. Ez a rész tartalmazza a bank bruttó bevételének fő forrásait. Az orosz gyakorlatban átlagosan megengedett, hogy az ügyfélhitelek elérjék a folyó, betéti, megtakarítási és egyéb ügyfélszámlák teljes egyenlegének 50%-át;
L.G. Batrakova felhívja a figyelmet arra, hogy az orosz bankoknál a jelenlegi szakaszban fokozott az érdeklődés a devizaügyletek iránt, miközben például a jelzáloghitel rendkívül fejletlen. Megjegyzi továbbá a bankközi hitelek arányának növekedését, amely a bankok hosszú távú projektjeinek finanszírozási forrásává vált.
A kereskedelmi bank pénzügyi stabilitását az aktív banki működés biztosítja. Az aktív műveletek végzése során a bankok saját tőkéjüket és kölcsönzött forrásaikat helyezik el bevételszerzés céljából. Amikor a pénzeszközök elhelyezésének irányáról döntenek, a bankokat a következő célok vezérlik:
az eszközök optimális szerkezetének fenntartása, amely biztosítja azok megfelelő likviditását;
eszközök diverzifikációja a kockázatok csökkentése érdekében;
az eszközök megtérülésének növekedése [16. sz., 38. o.].
A likviditás fogalmát a különböző szerzők nem határozzák meg egyértelműen, de mindenesetre pontosan ez az a mutató, amely biztosítja egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitását, és lehetővé teszi annak kezelését. A külföldi és a hazai szakirodalomban ezt a fogalmat különbözőképpen értelmezik. Egyes, többnyire hazai szerzők, például O.I. Lavrushin, V.I. Bukato és Yu.I. Lvov, korlátozzák magukat a likviditás legegyszerűbb definíciójára - mint a banki eszközök készpénzre való átalakításának képességére [11., 13. sz.]. Más szakemberek, E.F. Zsukov, V.I. Kolesnikov, egészítse ki a likviditás definícióját azzal a képességgel, hogy időben teljesíteni tudja a banki kötelezettségek kifizetésére vonatkozó követelményeket, ezáltal tartalmazza a likviditás fogalmát és a banki fizetőképesség fogalmát [10., 14. sz.]. A likviditás definíciójával kapcsolatos harmadik szempontot elsősorban külföldi szerzők – P. Rose, J. Sinki – fogalmazzák meg. A likviditás fogalmához hozzáadják a bank azon képességét, hogy ésszerű áron és pontosan abban a pillanatban gyűjtsön forrást, amikor arra szükség van, valamint azt, hogy a bank készen álljon az ügyfelek hiteligényének kielégítésére. szolgál [#17, 19].
Figyelembe véve az ebben a dolgozatban elmondottakat, javasoljuk, hogy elidőzzünk a D.A. definícióján. Kiseleva és V.V. Ivanov, aki azt javasolja, hogy a likviditás alatt a bank azon képességét, hogy időben és minimális költséggel eleget tudjon tenni kötelezettségeinek, és kielégítse az ügyfelek új hitelek iránti igényeit [28. sz., 55-56. o.]. A készpénz, a készpénzelszámolási központban és más bankokban lévő levelező bankszámlákon lévő készpénz abszolút likvid eszközök, amelyek bármikor felhasználhatók a betétesek és hitelezők kifizetésére. Likvid eszközök a kibocsátott hitelek, más bankoknál elhelyezett betétek, rövid lejáratú pénzügyi befektetések, vevőkövetelések, amelyek esedékessége a következő 30 napon belül van. A hosszú távú pénzügyi befektetések, az állóeszköz-befektetések hosszú távú likviditású eszközök. A bank eszközei között előfordulhatnak gyakorlatilag illikvid eszközök is, például a kibocsátott kölcsönök lejárt tartozásai, amelyek csökkentik a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitását, és felszámolásukra vezetői döntést igényelnek.
A lap hangsúlyozza, hogy a bank stabilitásának és pénzügyi stabilitásának alapja a saját tőke, amelynek szabályozását a nemzetközi követelményeknek megfelelően kell biztosítani. Az egyes bankok stabilitásának különböző aspektusait nem lehet elemezni a teljes bankrendszer fejlődési dinamikájának azonosítása nélkül. Amint az 1.1. ábrán látható, a bankszektor pénzügyi eredményeinek növekedése közvetlenül függ tőkéjük növekedésétől. Éppen ezért a bankszektor tőkéjének növekedésének stabil dinamikája a legfontosabb tényező a pénzügyi stabilitás növelésében. A bankok pénzügyi teljesítményének növekedési dinamikája nagyjából 2006 végéig megfelelt a tőkenövekedés dinamikájának, valamint a tőke/eszköz arány és a GDP mutatóinak. A későbbi fejlemények azt mutatták, hogy ezeknek a mutatóknak a romlása nem volt véletlen, és a a likviditási problémák növekedése a bankrendszerben és hatással volt a pénzügyi eredmény csökkenésére. A bankrendszer stabilitásának megőrzése érdekében az Orosz Föderáció kormánya 2008-ban 439 milliárd rubelt különített el a költségvetésből a bankok jegyzett tőkéjének feltöltésére.
Rizs. 1. - A tőkenövekedés és a pénzügyi eredmény kapcsolata
banki tevékenység Oroszországban
A tanulmányban a koncepció a kereskedelmi bank stabilitása az eszközeinek és forrásainak olyan minőségi és mennyiségi állapota, amelyben a bank tevékenységében a megbízhatóság és stabilitás erősödése, valamint a piaci szereplők iránti bizalom növekedése megvalósul. elérte, i.e. tágabb, mint a fizetőképesség fogalma, amelyet gyakran a fenntarthatósággal azonosítanak. A megbízhatóság fogalma viszont szűkebb, és azt jelenti, hogy a bank mennyire képes ellenállni minden negatív piaci tényezőnek. A fenntarthatóság ugyanakkor lehetővé teszi a negatív tényezők hatásos mérséklését azok megjelenésének kezdeti szakaszában, ezáltal csökkentve a negatív következményeket a jövőben. koncepció A stabilitás a stabilitás hosszú távú megőrzését jellemzi, anélkül azonban, hogy annak közvetlen növelését jelenti.
A tanulmányban végzett elemzés kimutatta, hogy a kereskedelmi bank stabilitásának kategóriája két szempontot foglal magában: az objektív az, hogy a bank képes-e teljesíteni meghatározott kötelezettségeit, a szubjektív pedig az, hogy bizalmat kelt az ügyfelekben és partnereikben. kötelezettségeik teljesítésében.
Az 1.2. ábra a kereskedelmi bank stabilitását befolyásoló legjelentősebb külső (általános gazdasági tartalmi tényezők) és belső (melyeket maga a bank is befolyásolhat) tényezőket mutatja be.
BankstabilitásTársadalmi és politikai tényezőkÁltalános gazdasági tényezők A kormány stabil társadalmi és gazdasági pályájaKülgazdasági helyzet és a külső adósság helyzeteA gazdasági reformok szintje Iparágak és régiók befektetési aktivitásaPiac konjunktúra A bankrendszer egészének fenntarthatósága A bank belső stabilitásaA bank menedzsmentjének szintjeA Bank tőkéje A bank tőkéje bankMonetáris és hitelpolitika A bázeli elvek folyamatának megvalósítása A Központi Bank ellenőrzési politikája Rizs. 1.2 - A kereskedelmi bank stabilitását befolyásoló tényezők
A legtöbb tudós és gyakorlati szakember a saját tőkét a bank pénzügyi stabilitásának kulcselemeként ismeri el. A tőke célja a bankalapítás szakaszában a hitelintézet tevékenységének megkezdéséhez szükséges anyagi bázis megteremtése, majd bővítése, korszerűsítése.
A kereskedelmi bank stabilitását befolyásoló paraméterek közül a következő külső és belső tényezőket kell kiemelni:
a) a társadalmi-politikai helyzet, amely magában foglalja a hatalmi struktúrák stabilitását, az ellenzék befolyását, a pénzügyi, gazdaság- és társadalompolitika kiigazítását, a közigazgatási-területi entitások stabilitását vagy társadalmi feszültségét, a jogalkotási kultúra szintjét;
b) általános gazdasági állapot - a gazdaság reálszektorának lehetőségei, a termelőkapacitások megújítása és értékesítése, az árutermelők versenyképessége, az ország fizetési mérlege, az erőforrások szektorok közötti túlcsordulás lehetősége, a beruházások (beáramlás / tőkekiáramlás);
c) pozíció a pénzügyi piacon, ideértve a bankbetétek bevonásának kamatlábait, a pénzpiac jövedelmezőségét, az értékpapírpiac jövedelmezőségét, a nemzeti valuta árfolyamát, a valuta iránti kereslet/kínálat volumenét, a valutaváltási műveleteket, pénzkibocsátást, inflációs ráták és inflációs várakozások, az államadósság kiszolgálásának költsége, a Bank of Russia politikája, a nemzetközi tartalékok volumene, a pénzkínálat, a banki termékek/szolgáltatások versenye;
d) a hitelintézet belső stabilitása magában foglalja a bank hatékony piaci stratégiájának meglétét/hiányát, a személyzet szakmai képzettségét, a banki menedzsment minőségét és a tőkemegfelelést tükröző paramétereket.
A tanulmány azt állítja, hogy egy bank pénzügyi helyzetének elemzésekor az abszolút mutatók nem adnak teljes és objektív információt a vizsgált tárgyról, ezért szükségessé válik egy olyan relatív mutatórendszer alkalmazása, amely lehetővé teszi ennek a feltételnek a tanulmányozását és értékelését. mint a bank saját tőkéjének mutatóját jellemzi.
A tanulmány rávilágít a pénzügyi stabilitás azon aspektusaira, amelyek a 21. század első évtizedének végére kialakult helyzethez képest univerzálisnak tekinthetők, szem előtt tartva, hogy válasz az olyan új jelenségekre, amelyek destabilizálhatják a tevékenységet. az egyes bankok és a teljes bankrendszer. Kétségtelen, hogy a banki válságellenes munka fokozásának új eszközeit a világgyakorlatban már kipróbált eszközökre kell alapozni, amelyek célja továbbra is a tőkemegfelelés, mint a fenntarthatóság alapja, hiszen a bankok stabilitását biztosító mechanizmus dialektikus jellegű, azaz dinamikában és a valósághoz viszonyítva kell figyelembe venni.
Az ilyen, a hazai bankok tevékenységében lehetséges és szükséges források, figyelembe véve a jelenlegi fejlődési szakasz sajátosságait, a következő típusokra oszthatók: a pénzügyi stabilitás folyamatos nyomon követése és az erős és gyenge szempontok értékelése az ellátásban; a bankon áthaladó pénzáramlások elemzése; időszakos önellenőrzés stresszes helyzetek esetén; belső szabványok és működési korlátok kidolgozása és ellenőrzése; saját kezdeményezésű bank reorganizációs program készítése a pénzügyi helyzet romlása esetén; megközelítések kialakítása nehézségek és problémahelyzetek esetén.
A bankok pénzügyi stabilitása a következő típusokba sorolható:
a) időben:
a jelenlegi pénzügyi stabilitás egy adott időpontban;
átmeneti a pénzügyi stabilitás egy bizonyos időpontra a jövőben. Feltételesen fel van osztva rövid távúra, középtávra és hosszú távúra;
b) az erőforrások tekintetében - stabilitás a folyószámlák (elszámolások), betétek stb. kötelezettségei tekintetében;
c) biztonság szempontjából - stabilitás a kölcsönök törlesztése, az értékpapír-befektetések törlesztése stb.
A szabályozók elsősorban a hosszú távú fenntarthatóságban érdekeltek.
A bank által hozott összes válságellenes intézkedésre vonatkozó általános követelményeket a bank belső dokumentumaiban rögzíteni kell.
Különös figyelmet fordítanak a kockázatok banki tevékenységre gyakorolt hatásának vizsgálatára is, mivel a banki kockázatok hatékony kezelése lehetővé teszi a bank pénzügyi stabilitásának szintjére vonatkozó követelmények meghatározását. A kockázat meghatározása a pénzügyi mutatók stabilitásának elérését fejezi ki, mindenekelőtt az eszközök pozitív dinamikáját tükrözve a jövedelemhez viszonyítva.
Az üzleti folyamatok jövedelmezősége és az elfogadott kockázatok szintje közötti optimális összefüggések keresése a banki tevékenység stratégiai tervezésének célja. Megvalósítása során megoldódik a bank jövedelmezőségi függvényének maximalizálása a teljes kockázatra vonatkozó meglévő korlátozások mellett. A jövedelmezőségi függvény paraméterei a bank betéti és befektetési termékeinek volumene, amelyek jövedelmezőségét a makrogazdasági helyzet alakulásának forgatókönyve határozza meg. A paraméterekre vonatkozó korlátozások a kockázatok (veszteségek) és limitek, amelyek meghatározzák a bank mérlegében szereplő pénzügyi eszközök mennyiségét és szerkezetét.
A bank stabilitásának erősítésének egyik legégetőbb problémája a vállalatirányítási gyakorlat minőségének javítása és a kockázatkezelési eljárások valós megvalósítása a kereskedelmi bankok jelenlegi tevékenységében.
A bank jövőbeni stabilitásának nyomon követésének két iránya van: maga a bank és a szabályozó hatóságok (CB) általi ellenőrzés. Ez a két terület alapvetően eltérő ellenőrzési módszerekkel rendelkezik. A belső ellenőrzésnek kockázatkezelési eszközökön és tartalékképzésen kell alapulnia, míg a külső ellenőrzésnek a megfelelőségen és a minősítő intézetek értékelésén kell alapulnia.
1.2 A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának értékelésére vonatkozó alapelvek
A kereskedelmi bankok fenntartható működésének megítélése a piacgazdaság valamennyi alanya – a banki ügyfelek, a részvényesek, az állam, a befektetők és mindenekelőtt maguk a bankok – szempontjából fontos. Ez az értékelés lehetővé teszi a fő fejlesztési irányok és a bank specifikációinak meghatározását, amelyek idővel változhatnak.
Modern körülmények között minden gazdálkodó szervezet fenntarthatóságának megítélése meghatározott szempontok alapján történik. Kritérium alatt általában azt a jelet értjük, amely alapján értékelést készítenek. A bank pénzügyi stabilitásának kritériumai a következők: tőkemegfelelés, eszközminőség, forrásminőség, likviditás, jövedelmezőség. A további elemzés érdekében fontos meghatározni e kritériumok tartalmát.
A banki tevékenységben a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának biztosításának egyik fő feltétele a bank saját tőkéjének vagy a tőke megfelelősége az elvégzett műveletek mértékének és jellegének. A bank megfelelő mennyiségű saját tőkéjének fontosságát és szerepét számos orosz közgazdász megjegyezte. A kereskedelmi bank saját tőkéje tevékenységének alapja, és az erőforrásbázis fontos forrása. Úgy tervezték, hogy fenntartsa az ügyfelek bankba vetett bizalmát, és meggyőzze a hitelezőket annak pénzügyi stabilitásáról. A tőkének elegendőnek kell lennie ahhoz, hogy a hitelfelvevők biztosak legyenek abban, hogy a bank még kedvezőtlen gazdasági körülmények között is képes kielégíteni hiteligényüket. A betétesek és hitelezők bankokba vetett bizalma viszont biztosítja az ország teljes bankrendszerének stabilitását és megbízhatóságát. Ezen okok miatt az állami és nemzetközi felügyeletek fokozott figyelmet fordítottak a bank saját tőkéjének nagyságára, és a tőkemegfelelési mutatót tartották az egyik legfontosabbnak a bank stabilitásának megítélésében.
A bank tőkemegfelelési koncepciójának kialakítása az utóbbi években a bank stabilitásának megítélésének egyik legsúlyosabb problémája. A bank saját tőkéjének nagyságára való odafigyelés a napi tevékenység során betöltött funkciókhoz és a hosszú távú működés biztosításához kapcsolódik. A bank saját tőkéje által ellátott funkciókat a hazai és a nyugati közgazdasági szakirodalom is egyértelműen meghatározza. Hagyományosan három fő funkciója van: védelmi, működési, szabályozási.
Mivel az eszközök jelentős részét hitelből finanszírozzák, a banki tőke fő funkcióját védő funkcióként ismerik el, amely az esetleges veszteségek elnyelésével és a betétesek érdekeinek védelmével valósul meg. A bank saját tőkéje a betétbiztosítási alapok kockázatát is csökkenti azáltal, hogy biztosítja a betétesekkel szembeni olyan kötelezettségek teljesítését, amelyeket a bank eszközei nem fedeznek. A védelmi funkció tehát: a bank felszámolása esetén a betétesek kártalanításának lehetőségét; fizetőképességének fenntartása a hitel-, kamat- és devizakockázat fedezésére képzett tartalék terhére; a bank tevékenységének folytatása, függetlenül a veszteségveszélytől. Vegye figyelembe, hogy a fejlett piacgazdasággal rendelkező országok (például az Egyesült Államok) befektetői számára a tőke védő funkciója nem olyan fontos, mint a hazaiaké, mivel egy amerikai bank összeomlása esetén a betéteseinek betétei (100 000 USD-ig) a Szövetségi Betétbiztosítási Társaság 100%-ban megtéríti.
A bank saját tőkéjének működési funkciója másodlagosnak minősül a védő funkcióhoz képest. Ez abban nyilvánul meg, hogy a tőke a bank anyagi és technikai bázisának megteremtésének költségei finanszírozásának forrása. Ez a pénzügyi forrás nélkülözhetetlen a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kiemelt kiadást hajtanak végre. A saját tőkének ebben a funkcióban megfelelő növekedési alapot kell biztosítania a bank eszközeinek, pl. fenntartani a banki műveletek mennyiségét és jellegét. Ezért a konzervatív tevékenységet folytató bankok kisebb saját tőkével, míg a fokozott kockázattal jellemezhető bankok nagyobb tőkével rendelkezhetnek.
A saját tőke szabályozó funkciója kizárólag az állam által képviselt társadalomnak a bankok fenntartható működéséhez fűződő speciális érdekéhez kapcsolódik. A kereskedelmi bankok fontos társadalmi intézmény szerepét töltik be. Az egyes bankok és az egész bankrendszer pénzügyi stabilitása a feldolgozóipari vállalkozások, költségvetési intézmények tevékenységével, a lakosság megtakarításainak biztonságával függ össze. Ezért az Orosz Föderáció Központi Bankja által képviselt társadalom érdekelt abban, hogy megbízható eszközöket használjanak a bankok gazdasági szabályozására. Ez megnyilvánul a kereskedelmi bankok számára kötelező gazdasági normák felállításában.
A bankok tevékenységét szabályozó előírások szinte mindegyikének számítása a saját tőke alapján történik.
A működési és termelési funkció abban nyilvánul meg, hogy a bank tőkéje új irodák, fiókhálózat építésére, piaci tér bővítésére, új banki üzleti technológiák bevezetésére fordítható.
Az imázs funkció azt jelenti, hogy a tőke fenntartja az ügyfelek bizalmát a bankban, és meggyőzi a hitelezőket annak pénzügyi erejéről.
A tőke jövedelemfüggvénye azt feltételezi, hogy a banki tőke szintje a részvényesek és a bank alapítói számára bizalmat ad a piaci pozícióban, valamint állandó bevételi forrást osztalék és kamat formájában.
A tőke egy bank létrehozásához, megszervezéséhez és működtetéséhez szükséges alapokat jelenti, amíg elegendő betétet vonz be.
A tőke a banknak az eszközökben elhelyezett pénzeszközök vissza nem térüléséből adódó folyó veszteségeinek kompenzálására szolgál.
A tőke az ügyfelek rugalmasságának barométere, és megnyugtatja a hitelezőket, hogy még gazdasági visszaesés esetén is jól teljesíthetnek.
A tőke forrásokat biztosít szervezeti növekedéshez, új szolgáltatások nyújtásához, új programok megvalósításához és eszközök vásárlásához.
A tőke az egyik fő kritérium a bank által vállalt különféle kockázatok korlátozására.
Általánosságban elmondható, hogy a tőke funkcióinak meghatározásának eltérő megközelítési módjai ellenére, valamennyi figyelembe vett funkció hozzájárul a kereskedelmi banki tevékenység során felmerülő kockázatok csökkentéséhez. Ez a megközelítés nagy jelentőséggel bír, praktikus és megfelel a kereskedelmi bank vezetésének céljainak.
A részvénytőke által ellátott funkciók, a bankok tevékenységének nyomon követésében betöltött szerepe szükségessé tette valamilyen mutató meghatározását, amellyel a saját tőke értékét annak megbízhatóságának és stabilitásának bizonyítékaként ismerhetjük fel, a fenntarthatósági kritérium pedig nemzetközileg is elismert lenne. . Egy ilyen mutató megtalálásának nehézsége az volt, hogy azt relatív értékként kellett meghatározni, amivel meg lehetett határozni a tőke megfelelőségét, azaz elegendőségét egy adott bank feltételeihez, figyelembe véve a az általa nyújtott szolgáltatások jellege és szerkezete.
A megfelelő tőkeszint fenntartása a bankrendszer fenntarthatóságának és stabilitásának egyik feltétele. Nehéz és szinte lehetetlen pontosan meghatározni, hogy egy banknak vagy a bankrendszer egészének mekkora saját tőkével kell rendelkeznie. A tőkének azonban elegendőnek kell lennie az összes figyelembe vett funkció ellátásához.
A bank normális működéséhez elegendő mennyiségű tőke egyfajta "lengéscsillapító", amely lehetővé teszi a bank számára, hogy fizetőképes maradjon, és minden esemény ellenére folytathassa működését. Az alultőkésített bank a gazdasági, politikai, pénzügyi vagy egyéb üzleti feltételek romlása esetén nagyobb csődveszélynek van kitéve.
A szükséges tőke összege a bank által vállalt kockázattól függ. Ezért a bank mindig dilemma előtt áll: a kockázat növekedésével növelje-e tőkéjét, vagy alacsony kockázatú, de alacsony hozamú eszközökbe fektesse be. A mai környezetben a kereskedelmi bankok hagyományosan arra törekedtek, hogy alacsonyabb szinten tartsák a tőkét, hogy a méretgazdaságosság révén javítsák a hatékonyságot és növeljék a befektetők hozamát. A felügyeletek feladata ugyanakkor a bankok magasabb szintű tőkemegfelelése a bankrendszer egészének stabilitásának javítása érdekében.
Mit jelent a tőkemegfelelés?
a tőkemegfelelés a bank azon képessége, hogy kompenzálja a veszteségeket és megakadályozza a csődöt;
A tőkemegfelelés a bank azon képessége, hogy továbbra is a hagyományos és standard minőségű banki szolgáltatásokat nyújtsa, függetlenül az aktív működés során bekövetkező esetleges veszteségektől.
A bank "tőkemegfelelése (vagy megfelelősége)" olyan tulajdonságokat halmoz fel, mint a megbízhatóság, a bank stabilitása és a kedvezőtlen külső tényezők elleni küzdelem képessége.
1.3 A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának felmérésének szakaszai
A komplex elemzés módszere, amely a pénzügyi stabilitás értékelésére összpontosít, lehetővé teszi, hogy az elemzés eredményei alapján meghatározza egy adott kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának típusát.
A külső stabilitás feltételeihez kötött pénzügyi stabilitás típusok besorolását az 1.1. táblázat tartalmazza.
1.1. táblázat – A bank pénzügyi stabilitásának típusainak osztályozása
Mutató Pénzügyi stabilitás típusaabszolút stabilitásnormál stabilitás instabil helyzetválsághelyzetI1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0
A táblázatban szereplő három mutató a finanszírozási forrásokkal rendelkező kereskedelmi bank hitelbefektetéseinek biztonságát jellemzi:
- I1- többlet (+) vagy hiány (-) a tőkeforrásokból, különbségként definiálva K1 - Kr, Ahol K1- a bank saját tőkéjének fedezettsége, Kr- a bank hitelbefektetései, beleértve a lejárt tartozásokat is ;
- ÉS 2 -a saját tőke és a kapott hosszú lejáratú kölcsönök forrásának többlete (+) vagy hiánya (-), különbségként definiálva K2 - Kr, Ahol: K2- a legkockázatosabb eszköztípusok tőkefedezeti aránya;
- TÓL TŐL- A saját tőke, a kapott hosszú és rövid lejáratú kölcsönök többlet (+) vagy hiánya (-) a különbözet. K3 - Kr, Ahol K3- immobilizációs együttható. Kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának elemzésének módszertana az átalakult jelentéstétel mutatói alapján. Az elemzés öt csoportba sorolt mutatókat tartalmaz:
1. Tőkemegfelelés:
1. Tőkemegfelelési mutató ( NAK NEK1 )
2. A tőke minőségét értékelő mutató ( NAK NEK2 )
Passzív minőség:
1. Ügyfélbázis mutató ( NAK NEK3 )
2. Erőforrás bázis stabilitás mutatója ( NAK NEK4 )
Eszköz minősége:
1. Az eszközfelhasználás eredményességének mutatója ( NAK NEK5 )
2. A hitelezési műveletek hatékonyságának mutatója ( NAK NEK6 )
Likviditás:
1. Azonnali likviditási mutató ( NAK NEK7 )
2. Jelenlegi likviditási mutató ( NAK NEK8 )
Jövedelmezőség:
1. Eszközök megtérülése ( NAK NEK9 )
5.2. Tőkearányos megtérülés ( NAK NEK10 )
1.2. táblázat - Az értékelés során használt mutatórendszer
a kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitása
№Pénzügyi stabilitás mutatói A mutató ajánlott értéke, % 1. Tőkemegfelelés: К1 legalább 11К2 legfeljebb 302. Források minősége: К3 legalább 80 К4 nem kevesebb, mint 703. Eszköz minősége: К5 legalább 65 K6 nem kevesebb, mint 804. Likviditás: К7 legalább 15К8 legalább 505. Jövedelmezőség: К9 legalább 5К10 legalább 10
A megfontolt megközelítés lehetővé teszi a nemzetközi szabványok követelményei szerint kialakított jelentési mutatók értelmezését a különböző felhasználói csoportok – a hitelezőktől a banki részvényesekig – feladataira. A technika lehetővé teszi a bank pénzügyi helyzetének felmérését a referenciaállapothoz való közelsége és a kritikus állapottól való távolság szempontjából. Ezért egy virágzó banknak olyan pénzügyi mutatói vannak, amelyek megfelelnek a tőkemegfelelés, az eszköz- és forráskezelés minősége, tőkéje és tevékenységei likviditása és jövedelmezősége alapján meghatározott szabályozói minimumértékeknek.
2. fejezet A bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának értékelése. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
.1 A CB "Uniastrum Bank" (LLC) jellemzői
A CB "Uniastrum Bank" (LLC) több mint 14 éve létezik. A kibocsátó hitelintézet határozatlan időre jött létre.
Az "Uniastrum Bank" (Korlátolt Felelősségű Társaság) Kereskedelmi Bank 1994-ben alakult. Az Orosz Föderáció Központi Bankjában történt regisztráció dátuma - 1994. március 31., az Orosz Föderáció Központi Bankjának általános engedélye: 2771. sz., 2005. május 5.
Ma az "Uniastrum Bank" egy univerzális hitelintézet, amely modern pénzügyi termékek és szolgáltatások széles skáláját kínálja ügyfeleinek, minden szolgáltatási ponton egyformán magas minőségben. A bank irodáiban több mint 4000 magasan képzett szakember dolgozik Oroszország-szerte, a rendszeres ügyfelek száma pedig több százezerre tehető.
Az Uniastrum Bank ügyfelei érdekében dolgozik és velük együtt fejlődik. A bank legkeresettebb szolgáltatásai közé tartoznak a magánszemélyek, a kis- és középvállalkozások képviselői igényeinek kielégítését célzó szolgáltatások.
A Bank az alábbi banki műveleteket hajthatja végre:
pénzeszközök bevonása magánszemélyektől és jogi személyektől betétekbe (kérésre és meghatározott időtartamra);
a fent felvett pénzeszközök elhelyezése saját nevében és költségén;
magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és vezetése;
elszámolások lebonyolítása magánszemélyek és jogi személyek, ideértve a levelező bankokat is, bankszámláikon;
Pénzeszközök, váltók, fizetési és elszámolási dokumentumok beszedése, valamint készpénzszolgáltatás magánszemélyek és jogi személyek számára;
deviza adásvétele készpénzben és nem készpénzes formában;
bankgaranciák kiadása;
pénzátutalások végrehajtása magánszemélyek nevében bankszámlanyitás nélkül (kivéve a postai utalványokat).
lerakódások vonzása és nemesfémek elhelyezése;
A Bank a fent felsorolt banki műveleteken túl az alábbi tranzakciók lebonyolítására jogosult:
garanciák kiadása harmadik felek részére, készpénzben történő kötelezettségek teljesítésére;
harmadik féltől a kötelezettségek készpénzben történő teljesítésére vonatkozó igény megszerzése;
alapok és egyéb ingatlanok bizalmi kezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján;
nemesfémekkel és drágakövekkel végzett műveletek elvégzése az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően;
iratok és értékek tárolására szolgáló speciális helyiségek vagy bennük található széfek bérbeadása magánszemélyeknek és jogi személyeknek;
lízingműveletek;
tanácsadási és információs szolgáltatások nyújtása.
A Bank fő stratégiai célja a vállalkozás értékének hosszú távú növelése. A jelenlegi feladatok a következők:
korszerű, ügyfélközpontú, univerzális, versenyképes bank fejlesztése lakossági ügyfelek, kis- és középvállalkozások kiszolgálására;
átállás a legjobb külföldi gyakorlatoknak megfelelő vállalatirányítási modellre, hozzájárulva a kockázatkezelés minőségének javításához a banki üzletág jelenlegi körülményei között;
a regionális hálózat továbbfejlesztése, hatékonyságának javítása;
az ügyfélkiszolgálás folyamatos minőségi fejlesztése az információs banki technológiákba való befektetésekkel és a Bank személyi állományával.
A fogyasztási hitelek üzletágának fő versenytársai a következők:
Sberbank RF
Gazprombank
Moszkvai Bank
Rosbank és mások.
A versenyképesség fő tényezői a
A nyújtott szolgáltatások rugalmassága, folyamatos fejlesztése a piaci igényekhez képest.
A szolgáltatásnyújtás sebessége.
Kiterjedt fiókhálózat (teljes körű szolgáltatást nyújt a Bank bármely részlegében).
A nyújtott szolgáltatások magas színvonala.
Ezen tényezők versenyképességre gyakorolt hatásának mértéke a Hitelszervezet - Kibocsátó véleménye szerint jelentős.
A banki szolgáltatások piacának fő trendjei közül a Bank számára a legfontosabbak:
fokozott verseny;
a bankrendszer folyamatos konszolidációja;
terjeszkedés a régiókban.
2001-től az Uniastrum Bank aktívan fejleszti fiókhálózatát. Jelenleg a Bank az ország tíz legnagyobb bankja között van az értékesítési pontok számát tekintve, és a privát bankok között az első helyen áll a moszkvai régió további irodáinak számát tekintve. 2008. október 1-ig 42 fiókot és több mint 220 szolgáltatási pontot regisztráltak Oroszország 45 régiójában.
2001 júliusában megnyílt az Uniastrum Bank LLC első fiókja Ivanovóban, 2002-ben Rostov-on-Donban.
2003 óta megkezdődik a regionális hálózat aktív fejlesztése, az Uniastrum Bank LLC fiókjai megnyílnak Kalinyingrádban, Jaroszlavlban, Szamarában, Szaratovban, Krasznojarszkban, Tyumenben, Permben, Cseljabinszkban, Sztavropolban, Ufában, Jekatyerinburgban, Krasznodarban, Volgográdban és Novoszibirszkben. 2004-től 2007-ig A Bank további 26 fiókja nyílik Oroszország különböző régióiban, és jelenleg a fiókhálózat az Orosz Föderáció 45 régióját fedi le.
A moszkvai régió értékesítési hálózata gyorsan fejlődik. 2004-ben további 6 épületet nyitottak meg a régióban. irodák, 2005-ben 14 leányvállalat, 2006-ban már 27. Jelenleg az Uniastrum Bank több mint 220 értékesítési pontja működik sikeresen Oroszország minden kulcsfontosságú régiójában.
Az Uniastrum Bank fiókhálózatának fejlesztésében ma a fő feladat a munka optimalizálása, valamint a meglévő fiókok és további irodák hatékonyságának és jövedelmezőségének növelése.
A Bank három fő területen működik: lakossági üzletág, vállalati üzletág, befektetési tevékenység és pénzügyi piacok.
A Bank a legmodernebb színvonalú banki szolgáltatások teljes skáláját nyújtja magánügyfeleinek. A magánszemélyekkel folytatott üzleti tevékenység volumene folyamatosan növekszik, ami a magánügyfelek bankjába vetett bizalom növekedését és a szolgáltatások minőségének magas megítélését jelzi.
A Bank magánszemélyeknek szóló termékei között megtalálhatók a különféle hitelezési, elszámolási és készpénzszolgáltatások, magánbetétek nyitása és kiszolgálása, plasztikkártya, betéti és folyószámlahitel-kibocsátás, a készpénzes tranzakciók legszélesebb köre, valamint az Unistream azonnali pénzátutalási rendszer.
2007-ben az Uniastrum Bank jelzáloghitel-állománya csaknem megduplázódott, 4,8-ról 8 milliárd rubelre, a 2007-ben kibocsátott hitelek száma pedig 4112 volt. 2008. július 1-jén az Uniastrum Bank jelzáloghitel-állománya 5,5 milliárd rubelt tett ki, 2008 végén pedig körülbelül 4,9 milliárd rubelt.
A kihelyezett gépjárműhitelek volumenének jelentős növekedése 2005-ben kezdődött. A hitelállomány volumene ezen a területen 3,8-szorosára nőtt, és 2006. január 1-jén mintegy 2 milliárd rubelt tett ki. A következő 2 évben a növekedés meghaladta a 200%-ot, és 2008.01.01-én a portfólió 4,4 milliárd rubelt tett ki. 2008-ban is folytatódott ezen üzletág aktív fejlesztése. A Bank pénzügyi kimutatásai szerint az Uniastrum Bank által 2008. 6 hónapra kiadott gépjárműhitelek volumene több mint 2 milliárd rubelt tett ki. A 2008-ban kiadott autóhitelek átlagos havi mennyisége körülbelül 350 millió rubel. A Moszkvában 2008 6 hónapjára kiadott autóhitelek mennyisége 296 038 ezer rubelt tett ki. Ez 40%-kal több, mint 2007 második felében. Az Uniastrum Bank által kibocsátott autóhitelek volumene az orosz régiókban is folyamatosan növekszik. 2008 első felében 1 792 076 ezer rubelt tett ki, ami 35%-kal több, mint 2007 második felében, és 72%-kal több, mint egy évvel ezelőtt (2007 első felében - 1 039 975 ezer rubel). dörzsölje. 2008 9 hónapjának eredményei szerint az Uniastrum Bank autóhitel-állománya 5,8 milliárd rubelt tett ki.
Az Uniastrum Bank 2006-ban a VISA nemzetközi fizetési rendszer fő tagjává, valamint a MasterCard nemzetközi fizetési rendszernek is tagjává vált. 2008. október 1-jén az Uniastrum Bank több mint 500 000 kártyát bocsátott ki, amelyek közül 138 000 a bérszámfejtési projekteken belül volt; több mint 1900 szerződést kötöttek szervezetekkel bérprojektek szervezésére; több mint 660 ATM telepítve; A kereskedelmi és szolgáltató vállalkozásoknál 1120 terminált telepítettek. Az Uniastrum Bank műanyag termékeiben magánszemélyeknek kiadott hitelek volumene 2008 9 hónapjára elérte a 712,5 millió rubelt, a fogyasztási hitelek volumene ugyanerre az időszakra - 676,7 millió rubelt, valamint az ügyfelek számláinak egyenlegét - a tulajdonosok műanyag kártyák 1,8 milliárd rubelt tettek ki.
A fizikai betétek összege. személy 2007-ben 1,73-szorosára nőtt - 14,4 milliárd rubelről. 24,8 milliárd rubelre, 2009. január 1-jén pedig több mint 25 milliárd rubelt tett ki. Az Unistream rendszeren keresztül a Bank fiókjain keresztül 2008. első félévében átutalások volumene 35 milliárd rubelt tett ki, az Uniastrum Bank magánszemélyek készpénzes elszámolásaiból származó jutalékbevétele 2008. I. félévében pedig 51,5 millió rubelt tett ki. Az Unistream rendszeren keresztül 2008 9 hónapjában az átutalások teljes mennyisége 57,2 milliárd rubelt tett ki, és az ezekből a műveletekből származó jutalékbevétel meghaladta a 323,5 millió rubelt.
A Bank egyik prioritása a vállalati ügyfelekkel való munka. Ma ez az üzlet egy összetett rendszer, amely több mint száz banki terméket és számos pénzügyi szolgáltatást foglal magában. Vállalati ügyfelek részére a Bank elszámolási és készpénzszolgáltatást, vállalkozások hitelezési és befektetési támogatását, projektfinanszírozást külföldi pénzintézetek forrásbevonásával, bankkártyás műveleteket, vállalkozásoknak bérszámfejtést kínál.
Csak 2006 eleje óta a vállalati ügyfélkör megduplázódott, 24 000 vállalati ügyfélre (kb. 27 000 elszámolási számla) nőtt. A hitelportfólió volumene 2 évre csaknem ötszörösére nőtt, és 2008. július 1-én több mint 26,6 milliárd rubelt tett ki.
A Bank 2007-től aktívan megkezdte ügyfelei projekt- és kereskedelemfinanszírozási szolgáltatások nyújtását külföldi pénzintézetek hitelforrásainak felhasználásával. A külföldi partnerekkel a külföldi exporthitel-biztosító ügynökségek (ECA) garanciái alapján lebonyolított hitelügyletek volumene meghaladta a 17,5 millió USD-t. A kereskedelemfinanszírozási műveletek keretein belül lebonyolított tranzakciók volumene 16,7 millió USD volt.
Ebben a szegmensben a Bank a hitel- és betéti termékek széles skáláját kínálja versenyképes áron egyéni vállalkozóknak és cégeknek a moszkvai és regionális fiókhálózaton keresztül. Ennek a terméknek az aktív fejlesztését elősegíti az Uniastrum Bank együttműködése a Kisvállalkozások Fejlesztését Segítő Alappal Moszkvában, Szentpéterváron és Oroszország más régióiban. 2007 októberében az Uniastrum Bank aláírta az együttműködési programot a moszkvai kormánnyal, amely legfeljebb 1 milliárd rubel összegű források elosztását írja elő a program résztvevőinek hitelezésére.
A 2008-as eredmények szerint a Bank mérlege 50%-kal – 90,2 milliárd rubelre – nőtt, a hitelállomány pedig több mint 34 milliárd rubelt tett ki. 2008-ban a Bank saját tőkéje több mint 40%-kal nőtt, és 2009. január 1-jén 7,6 milliárd rubelt tett ki. 2008 júliusában az "Uniastrum Bank" alárendelt kölcsönt vonzott a "Nyilvános Részvénytársaság" Bank of Cyprus Limited-től, összesen 12,5 euró összegű 5 éves időtartamra, amely lehetővé tette a Bank saját tőkéjének 6 milliárd rubelre történő emelését. . 2008 decemberében az Uniastrum Bank jegyzett tőkéjét 1,2 milliárd rubel (50 millió USD) emelték.
2008 októberében a Bank of Cyprus Group of Companies megvásárolta az Uniastrum Bank 80%-os részesedését, amely egy 1899-ben alapított nagy nemzetközi holdingstruktúra, amely vezető pozíciót tölt be a banki és pénzügyi szolgáltatások nyújtásában Cipruson és Görögországban. részesedése a hazai bankpiacon meghaladja a 30%-ot. Az ügylet értéke 576 millió USD. A tranzakció eredményeként az Uniastrum Bank jegyzett tőkéje 50 millió dollárral emelkedett. Az akvizíció a görög és ciprusi pénzintézetek legnagyobb befektetése az orosz bankszektorban. A tranzakció a Ciprusi Központi Banktól és az Oroszországi Központi Banktól, valamint az Orosz Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálattól kapott engedélyt követően zárult le.
2008 novemberében Dmitrij Medvegyev orosz elnök és Dimitris Christofias Ciprusi Köztársaság elnöke közötti hivatalos tárgyalások keretében együttműködési megállapodást írt alá az Uniastrum Bank és a Bank of Cyprus Group.
A memorandum egy közös program végrehajtását írja elő az oroszországi kis- és középvállalkozások hitelezésére, összesen 15 milliárd rubel értékben, és három évre (2009-2011) készült.
2006-ban az Uniastrum Bank az „Év Vállalata” országos üzleti díj nyertese lett „A sikeres üzleti stratégiáért” jelölésben.
2007-ben az Uniastrum Bank elnyerte a „Banki” díjat a fiókhálózat fejlesztésében elért sikerekért és a Nemzeti Banki Díjat a „Legdinamikusabban fejlődő bank” jelölésben.
2008 júliusában az Uniastrum Bankot Oroszország egyik legismertebb márkájaként ismerték el, és elnyerték a Legjobb orosz márka oklevelet.
Célok:
Főbb feladatok a vállalkozásfejlesztés területén:
2.1. táblázat - Egy hitelintézet tevékenységének SWOT elemzése
A stratégiai célok elérésének és a problémák megoldásának feltétele lesz az ügyfélpolitika fejlesztése, a banki szolgáltatások fogyasztójára való összpontosítás, az ügyfelekkel való rugalmas és hatékony interakciós rendszer kialakítása a különböző ügyfélcsoportok igényei alapján, valamint a szolgáltatások minőségének folyamatos javításának elve.
A CB UNIASTRUM BANK (LLC) egy univerzális bank, amely egy nemzetközi cégcsoport része, fő tevékenységi köre a hitelezés, különösen a fogyasztói hitelezés, valamint a betétekhez való forrásbevonás.
2.2 Az "Uniastrum Bank" (LLC) CB pénzügyi stabilitásának értékelése
pénzügyi stabilitási bankhitel
Rizs. 2.1 - A mérleg pénznemének dinamikája
A készpénz és az Oroszországi Banknál vezetett számlák részesedése az eszközökben jelentéktelen mértékben nőtt - 12,5 százalékra, volumenük elérte a 6,6 milliárd rubelt. A bankközi piac élénkülése a hitelintézeti források arányának 2,3 százalékról 12,6 százalékra emelkedését eredményezte. Ennek a mutatónak a mennyisége elérte a 6,6 milliárd rubelt.
A tranzakciók volumenének növekedése miatt 27,3 százalékkal 6 milliárd rubelre nőtt a nyújtott hitelek, betétek és egyéb elhelyezett források után kapott kamatbevételek volumene. Az ügyfeleknek (nem hitelintézeteknek) nyújtott hitelekből származó bevétel 5,7 milliárd rubelt tett ki, amely 26 százalékkal nőtt az év során. A bankközi piacon végzett műveletek 155 millió rubel bevételt hoztak a Banknak, ami 64,5 százalékkal haladja meg az előző évit. Az értékpapír-befektetésekből származó kamatbevétel 57,4 százalékkal nőtt, és 124,3 millió rubelt tett ki. A díj- és jutalékbevételek 86%-kal nőttek és 2 milliárd rubelre, az egyéb működési bevételek 114%-kal, 239 millió rubelre nőttek.
A lehívott hitelek, betétek és egyéb bevont források kamatkiadásai 2008-ban 9,4%-kal 3,5 milliárd rubelre, a jutalékkiadások 108%-kal 138 millió rubelre, a működési költségek 26%-kal nőttek és 4,2 milliárd rubelt tettek ki. A Bank nettó eredménye a beszámolási időszakban 21 százalékkal, 4,7 milliárd rubelre nőtt. A nettó kamatbevétel 67 százalékkal nőtt és 2,4 milliárd rubelt tett ki, a devizaügyletekből származó nettó bevétel 90,3 százalékkal, 726 millió rubelre.
A RosBusinessConsulting ügynökség szerint az Uniastrum Bank a lakossági betétek tekintetében a 16. helyen végzett a 100 legnagyobb orosz bank között az év során. Az év során a Bankban lekötött betétek állománya 24,8 milliárdról 25 milliárd rubelre nőtt. A pénzügyi piacon az Uniastrum Bank már régóta olyan bank, amely vonzó kamatokat és rugalmas betéti feltételeket kínál az ügyfeleknek. A Banknak ma mintegy 136 ezer betétese van, közel felük több éve a Bank ügyfele. A Bank lakossági betéteinek köre az egyik legszélesebb az orosz bankpiacon, 14 féle betét képviseli, amelyeket az ügyfelek érdekeinek célorientáltságának figyelembevételével állítanak össze, és úgy alakítottak ki, hogy a legtöbb teljes mértékben kielégíti az ügyfelek minden lehetséges igényét és kívánságát. Versenyképességének növelése érdekében a Bank a piaci átlagkamatok felső határának megfelelő betéti kamatokat alakít ki, folyamatosan frissíti a betéti feltételeket, és új, vonzó termékeket vezet be. Az Uniastrum Bank háztartási betéteinek szerkezetében a legfeljebb 6 hónapos betétek 4%, 6 hónapról 1 évre - 47%, 1 éves vagy annál hosszabb ideig - 49%. Ebből 86 százalék - rubelben, 14 százalék - devizában.
2009-ben a tervek szerint betéti termékcsaládot fejlesztenek ki, és a magánszemélyek lekötött betéteinek mennyiségét 35 milliárd rubelre növelik.
A Bankban az Unistream rendszeren keresztüli átutalások volumene 2008-ban 77,6 milliárd rubelt tett ki, ami a rendszeren keresztüli teljes átutalások több mint 60 százaléka. A Bank Unistream átutalásokból származó teljes jutalékbevétele csaknem megkétszereződött az előző évhez képest, és 436,94 millió rubelt tett ki.
Az év során mintegy 130 ezer bankkártyát bocsátottak ki, ezek száma 28 százalékkal nőtt, és 2009. január 1-jén több mint 560,7 ezer kártyát tett ki. Ezzel együtt a kibocsátott lakossági kártyák állományának növekedése 7 százalékos volt, számuk összesen elérte a 330,6 ezer kártyát. A bérkártyákat az előző évhez képest 74 százalékkal többen bocsátották ki, számuk elérte a 230 ezret. A kártyaszámlák száma 24 százalékkal – 556,2 ezerre – nőtt. 2008-ban a bankkártyák teljes hitelállománya 2,8-szorosára nőtt, és több mint 780 millió rubelt tett ki, az év során megállapított folyószámlahitel-limitek összege 3,3-szorosára nőtt, és meghaladta az 1,6 milliárd rubelt.
Az üzletág sikeres fejlődése érdekében a termékek a piaci helyzet figyelembevételével egész évben folyamatosan frissítésre kerültek. Így az amerikai dollár orosz rubelhez viszonyított árfolyam-csökkenése során az Uniastrum Bank az első lakossági bankok között hagyta abba az alacsony hozamú dollárhitelek kibocsátását. Ugyanakkor a rubelben kifejezett kamatok a hitelprogram típusától, az előleg lejáratától és nagyságától függően változtak - évi 9-14 százalék. 2008-ban a gépjárműhitelek aránya a Bank magánszemélyeinek adósságállományából 6 százalékkal nőtt az előző évhez képest, és mintegy 36 százalékot tett ki. A beszámolási év során több mint 3,8 milliárd rubel értékben adtak ki autókölcsönöket. Ugyanakkor az év első felében az autóhitel-eladások dinamikája fokozatosan nőtt, és júliusban a hálózat egészében a folyósítások volumene meghaladta a havi 500 millió rubelt. A kibocsátott gépjárműhitelek fő része a régiókra esett - 3,25 milliárd rubel (a teljes kibocsátott gépjárműhitelek 85,5 százaléka).
Tavaly több mint 15 000 ügyfél jelentkezett az Uniastrum Banknál gépjárműhitel megszerzése érdekében. A moszkvai régióban az év során 3680, más régiókban 11 802 kérelmet vettek figyelembe. Több mint 7,5 ezer ügyfél kapott hitelt autóvásárlásra (2007-ben körülbelül 6,5 ezer ügyfél). A hitelportfólió minőségének javítása érdekében a Bank aktívan együttműködik a hitelirodákkal, a Bank kiemelt partnere a Nemzeti Hiteltörténeti Iroda. A Bank 2008-ban kezdett együtt dolgozni egy nagy ügynökséggel, a Bureau of Credit Histories Expirian-Interfaxszal. Az ügynökségekkel való együttműködés lehetővé teszi az ügyfelek pénzügyi teljesítményének minőségi értékelését és biztosítja a hitelportfólió tisztaságát. A Bank központosított döntéshozatali rendszert és egységes szoftvercsomagot használ a hiteligényléssel való munkavégzéshez a teljes hálózaton, ami magas versenyelőnyt jelent mind az ügyfélkiszolgálás gyorsasága, mind minősége tekintetében. A 2008-ban létrejött regionális autókölcsönző központok magas hatékonyságot mutattak. A következő két évben regionális hitelezési központok megnyitását tervezik új régiókban. Az autóipari piac fejlesztése új régiókban a Bank meglévő, illetve újonnan megnyíló strukturális divíziói alapján valósul meg. Minden régióban legalább 10 százalékos, egyes régiókban legalább 20 százalékos piaci részesedést terveznek megszerezni. Egyes régiókban ezt a mutatót már elérték, és a legsikeresebb regionális központok tapasztalatait kiterjesztik az újonnan nyíló központokra is.
A vállalati hitelállomány 2009. január 1-jén a Bank hitelállományának több mint felét, 57,6 százalékát tette ki. 2008-ban a vállalati hitelállomány devizakomponense 7 százalékkal, 2009. január 1-jén 18 százalékkal nőtt. Lejárat szerint 80 százaléka legfeljebb 1 éves hitel volt. A hitelbefektetések diverzifikációja és a vállalati hitelfelvevői bázis kiépítése biztosítja az Uniastrum Bank jelenlétét a gazdaság szinte minden szektorában. A Bank hitelfelvevői között megtalálhatók a könnyű-, élelmiszer-, papír-, vegyipar, elektronikai, faipari, kohászat, gépipar, építőipar, villamosenergia- és vízellátás, közlekedés, hírközlés, vendéglátás, fejlesztés, kereskedelem területén működő vállalkozások. Vállalati hitelezés keretében 20 millió rubel feletti finanszírozáshoz juthatnak a Bank jelenlétének régiójában bejegyzett, piaci szektorukban legalább két évig működő vállalkozások, szervezetek és egyéni vállalkozók. Hitelek fedezeteként különféle likvid ingatlanok, járművek, speciális berendezések, felszerelések, forgalomban lévő áruk, a moszkvai kormány garanciái a Moszkvai Kisvállalkozási Hitelezést Segítő Alappal együttműködésben, különféle regionális kisvállalkozási támogatási alapok garanciái fedezetként használható fel. A vállalati hitelezés aktívan folyik minden olyan régióban, ahol az Uniastrum Bank működik. A hitelállományban a moszkvai régió részesedése 2008-ban a teljes hitelállomány 79,5 százalékát tette ki. Novoszibirszk (11,96 százalék), Rosztov-Don (11,81 százalék), Ivanovo (10,96 százalék), Kalinyingrád (8,5 százalék), Szentpétervár (6,85 százalék) lett a regionális vezető vállalati hitelezés, Perm (5,69 százalék), Izsevszk (5,62 százalék), Irkutszk (4,79 százalék), Cseljabinszk (3,85 százalék), Kazany (3,3 százalék).
A Bank betéti jegyeinek fő előnyei: ingyenes értékesítés és fizetésre történő elfogadás a Bank bármely fiókjában; az igazolásokat bármely 31 napos időszakra állítják ki; a minimális névleges összeg 500 ezer rubel; az igazolás bemutatása esetén garantált minimális kamat fizetendő bármikor; a százalékot az igazolás kiállításakor határozzák meg.
2009-2010-ben a vállalati ügyfelek betétállományának növelése 2008-hoz képest a Bank betéti körének bővítésével, valamint a biztosítókkal és a szakmai közösségek képviselőivel való szoros együttműködés révén.
Az Uniastrum Bank 2008-ban is aktív szereplője maradt a bankközi piacnak. A nehéz piaci viszonyok ellenére a Bank kompetens és kiegyensúlyozott politikája ezen a területen hozzájárult az orosz bankokkal, valamint a közeli és távoli külföldi országokkal való együttműködés további bővítéséhez. A bankközi hitelek vonzására és kihelyezésére irányuló műveleteket orosz rubelben, amerikai dollárban és euróban hajtották végre. A bankközi hitelek napi forgalma átlagosan 2 milliárd rubelt tett ki. A Bank bankközi tevékenysége során a partnerek számára kialakított nettó, fedezetlen hitelkereteket és a jó minőségű fedezettel biztosított fedezett hitelkereteket egyaránt igénybe vette. 2008-ban az Uniastrum Bank 60%-kal vonzott bankközi hiteleket, amelyek összege 143,4 milliárd rubel volt, a Bank által a partnerbankoknak nyújtott források teljes összege 18%-kal csökkent, és 123,8 milliárd rubelt tett ki. A tárgyév végéig több mint 350 deviza- és pénzpiaci együttműködési megállapodást írtak alá orosz és FÁK bankokkal.
Folyamatos munka folyik a partnerbankok hálózatának bővítésén Moszkvában és Oroszország más régióiban.
Az Uniastrum Bank a következőket foglalja magában:
RBC (2009)
· Oroszország legnagyobb bankjai 2009 9 hónapjában (TOP-500) - 50.
· Bankok a likvid eszközök tekintetében 2009. 9 hónapra (TOP-500) - 32.
· Bankok a 2009. évi 9 hónapos hitelállományt tekintve (TOP-500) - 42.
· A jogi személyeknek 2009. 9 hónapra hitelező bankok (TOP-500) - 47.
· Magánszemélyeknek hitelező bankok 2009 9 hónapjára (TOP-500) - 30.
· Bankok betétállomány szerint 2009 9 hónapjára (TOP-500) - 39.
· A jogi személyeknek betétes bankok 2009. 9 hónapjára (TOP-500) - 79.
· Magánszemélyeknek betétes bankok 2009 9 hónapjára (TOP-500) - 17.
· Vezető bankok az ATM-ek számát tekintve 2009.07.01. (TOP-110) - 19. hely
· A legtöbb „műanyag” bank 2009. I. félévében (a forgalomban lévő bankkártyák száma 2009. 07. 01-én) (TOP-120) - 21. hely
· A legtöbb fogyasztói bank 2009 első felében (a kibocsátott fedezetlen hitelek tekintetében) (TOP-80) - 18.
· A kis- és középvállalkozásoknak kihelyezett hitelek volumenét tekintve a legnagyobb bankok 2009 első felében (TOP-70) - 7. hely
· A bankok a 2009 első felében kibocsátott autóhitelek tekintetében - 7. hely
· A legtöbb fiókbank Oroszországban 2009 első felében (TOP-100) - 13. hely
· A legnagyobb oroszországi bankok 2009 első felében (TOP-500) - 54.
· Oroszország legnagyobb bankjai 2009 első negyedévében (TOP-500) - 53.
· Bankok részvények szerint 2009.03.01-én (TOP-100) - 57. hely
· A bankok saját ATM-jeik száma szerint Oroszországban 2009.01.01-én (TOP-110) - 14. hely
· A legnagyobb bankok a kis- és középvállalkozásoknak kihelyezett hitelek tekintetében 2008-ban (TOP-100) - 43.
· A legtöbb fiókbank Oroszországban 2008-ban (TOP-100) - 14. hely
· A legtöbb „műanyag” bank 2008-ban (2009. 01. 01-i forgalomban lévő bankkártyák száma alapján) - 17.
· A legtöbb fogyasztói bank 2008-ban (a kibocsátott fedezetlen hitelek tekintetében) - 50.
· A 2008-ban kibocsátott autóhitelek tekintetében a legjobb bankok - 17. hely
· A legnagyobb bankok Oroszországban 2008-ban (TOP-500) - 61. hely
Szakértő (2009)
· A TOP-50 legnagyobb oroszországi bank a kis- és középvállalkozásoknak nyújtott hitelek tekintetében 2009.01.01-28.
· A TOP-100 legnagyobb oroszországi bank 2008-ban - 60. hely
· TOP-30 bank - vezetők a magánszemélyek betéteinek vonzásában 2008-ban - 18.
RBC (2008)
· A legnagyobb oroszországi bankok 2008 9 hónapjában (TOP-1000) - 52.
· A bankok saját ATM-jeik számát tekintve Oroszországban 2008. július 1-jén - 14.
· A legjobb oroszországi betéti bankok a rubelben elhelyezett betétek tekintetében 2008 első felében - 31.
· A legnagyobb oroszországi bankok 2008 első felében (TOP-1000) - 53.
· A legtöbb „műanyag” bank 2008 első felében (a forgalomban lévő plasztikkártyák mennyiségét tekintve) - 23.
· A leginkább ügyfélorientált bankok Oroszországban 2008 első felében (a lakossági banki szolgáltatásokból származó ügyfélélmény indexe szerint) - 28.
· A legjobb bankok a 2008 első felében kibocsátott autóhitelek tekintetében - 25. hely
· A kis- és középvállalkozásoknak kihelyezett hitelek volumenét tekintve a legjobb bankok 2008 első felében - 60.
· A legjobb oroszországi betéti bankok a rubelben elhelyezett betétek tekintetében 2008 első negyedévében - 21. hely
Pénzügy (2008)
RBC (2007)
· A legnagyobb bankok Oroszországban 2007-ben (TOP-1000) - 47. hely
· A legnagyobb jelzálogbankok Oroszországban 2007-ben - 15. hely
· A legjobb betéti bankok Oroszországban a rubelben elhelyezett betétek tekintetében 2007-ben - 8. hely
· A magánszemélyeknek kiadott hitelek tekintetében a legjobb bankok 2007-ben - 38. hely
· A legjobb bankok a kisvállalkozásoknak kiadott hitelek mennyiségét tekintve 2007-ben - 38. hely
· A bankok a leggyakoribbak az orosz városokban 2007-ben - 8. hely
· A TOP-100 bank a betétállomány növekedési dinamikáját tekintve 2003-2007-ben - 5. hely
· A TOP-100 bank a hitelportfólió növekedési dinamikáját tekintve 2003-2007-ben - 7. hely
· A TOP-100 bank a nettó eszközállomány növekedési dinamikáját tekintve 2003-2007 között - 10. hely
· A legdinamikusabban fejlődő bankok 2003-2007 - 14. hely
Pénzügy (2007)
A legdinamikusabb állami vállalatok 2005-2006 - 14. hely
A bank pénzügyi stabilitását a Moody's nemzetközi minősítő intézet is megerősíti.
2.3 Az "Uniastrum Bank" (LLC) CB likviditási értékelése
A beszámolási időszakban a Bank eredményének változását meghatározó kulcstényező a világgazdasági válság fokozódása volt, amely a különböző országok (köztük az Orosz Föderáció) kormányai által a pénzügyi helyzet stabilizálása érdekében hozott intézkedések ellenére. piacokon, továbbra is a bankszektor növekedését korlátozó tényező maradhat a pénzügyi piacok refinanszírozási lehetőségeinek csökkenése miatt. Ezeknek a tényezőknek a Bank pénzügyi teljesítményére gyakorolt hatását nem lehet számszerűsíteni.
E tekintetben a Bank folyamatosan fejleszti a hitelfelvevők elemzésére szolgáló technológiát, szigorúbb megközelítést alkalmaz a hitelportfólió minőségének értékelésében, fenntartja az optimális mérlegszerkezetet, és megfelel az Oroszországi Bank által meghatározott likviditási normáknak.
A mutatók adott jelentési dátumok szerinti értékeinek elemzése összességében igazolja, hogy a kibocsátó hitelintézet teljesítette az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott követelményeket. A Bank fő feladata a maximális stabilitás és megbízhatóság biztosítása a fejlesztés dinamizmusának megőrzése mellett, és kiemelt stratégiai feladatként a Bank állapota feletti kontroll erősítését, kezelhetőségének növelését. A Bank a működési kockázatelemzésen túlmenően elvégzi a potenciális fejlesztési és kezelési mechanizmusok folyamatát kísérő kockázatok vizsgálatát, amelyek lehetővé teszik az üzlet általános jövedelmezőségének és fenntarthatóságának növelését, valamint az esetleges veszteségek mértékének minimalizálását.
2.2. táblázat – A hitelezési tevékenység kötelező normáinak kiszámítása
szervezet - kibocsátó az utolsó befejezett negyedév végén
A Bank jelenlegi tevékenységét mind a Bank intézményeire, mind a fejlesztési stratégia részeként végzett valamennyi tevékenységre vonatkozóan elfogadott kidolgozott üzleti terveknek megfelelően végzi.
A likviditási kockázat kezelése a Bankban a rubelben és devizában nyújtott bankközi hitelek piacán történő pénzeszközök elhelyezésére és bevonására vonatkozó műveletek végrehajtására vonatkozó eljárás alapján történik.
A Bank az elmúlt 5 évben nem tapasztalt és nem tapasztal likviditási és fizetőképességi problémát.
A Bank alaptevékenységeiből származó bevétele 2004-ben 787 millió rubelről nőtt. legfeljebb 2650 millió rubel (ide nem értve a tartalékszámlákból származó összegek behajtásából származó bevételt és a kapott kötbéreket), i.e. 3,4 alkalommal.
A Bank alaptevékenységeiből származó bevétele 2005-ben 2650 millió rubelről nőtt. legfeljebb 5478 millió rubel (ide nem értve a tartalékszámlákból származó összegek behajtásából származó bevételt és a kapott kötbéreket), i.e. 2,1 alkalommal.
A Bank működési bevétele 2006-ban 5 478 millió RUR-ról nőtt. 8 336 millió RUB-ig (ide nem értve a tartalékszámlákból származó összegek behajtásából származó bevételt és a kapott kötbéreket), i.e. 1,5 alkalommal.
2.3. táblázat – A követelések struktúrája
szervezet – kibocsátó
A Bank működési bevétele 2007-ben 8 336 millió RUR-ról nőtt. legfeljebb 13 975 millió rubel (ide nem értve a tartalékszámlákból származó összegek behajtásából származó bevételt és a kapott kötbéreket), i.e. 1,7 alkalommal.
A Bank működési bevétele 2008-ban 13 975 millió RUR-ról nőtt. Akár 21 358,3 millió rubel (ide nem értve a tartalékszámlákból származó összegek behajtásából származó bevételt és a kapott kötbéreket), i.e. 1,5 alkalommal.
2009. október 1-jén a Bank bevétele 34 909,2 millió rubelt tett ki. (2008 második negyedévéhez képest a növekedés 2,5-szeres volt).
3. fejezet: Útmutató a bank pénzügyi stabilitásának és likviditásának növelésére. CB "Uniastrum Bank" (LLC)
.1 A CB "Uniastrum Bank" (LLC) pénzügyi stabilitásának javításának módjai
A Bankban szervezett hitelkockázat-kezelési rendszer az Oroszországi Bank ajánlásain alapul:
a hitelkockázatok azonosítását, elemzését és nyomon követését egy független szervezeti egység végzi;
A hitelezési kockázatok kezelésének szervezeti rendjét, az alkalmazott kockázatértékelési módszereket, a kockázatvállalási limitek szerkezetét és azok ténylegesen megállapított értékét a Bank illetékes testületi szerveinek belső szabályzata vagy határozata határozza meg hatáskörüknek megfelelően;
a Bank által vállalt kockázatok helyzetéről a vezetői jelentéseket rendszeresen benyújtják megfontolásra a Bank vezetése és az érintett testületi szervek számára;
Rendszeresen belső ellenőrzés történik annak érdekében, hogy a Bank részlegei és fiókjai betartsák a hitelműveletekre megállapított limiteket.
A Banknak jelenleg három, a bizottsági szabályzatban rögzített hatáskörének megfelelő döntéshozatalra jogosult bizottsága van:
Hitelbizottság - a vállalati hitelfelvevők finanszírozásával és a magánszemélyeknek nyújtott nagy kölcsönökkel kapcsolatos kérdések megvitatása;
Kishitelbizottság (Erőforrás-elhelyezési Hitelbizottság "Lakossági hitelezés") - a magánszemélyek hitelezéséről szóló testületi döntéshozatalra;
Eszköz- és Forrásgazdálkodási Bizottság - eszközök és források kezelése a likviditási kockázat, piaci kockázat minimalizálása érdekében.
A hitelbizottságok tevékenysége a Bank hitelfelvevőinek nyújtott kölcsönökhöz kapcsolódó hitelkockázatok minimalizálását célozza.
A fiókok hitelezési kockázatának minimalizálása érdekében a hitelfelvevőkre vonatkozó dokumentumok független felülvizsgálaton esnek át a központi irodában. A fióktelepi hitelfelvevők hitelezési lehetőségéről a végső döntést a székhelyen működő hitelbizottságok hozzák meg.
A hitelkockázat kezelésének központosított eljárása lehetővé teszi annak minimalizálását. A hitelkockázatok nyomon követése a jelenlegi módban történik. A tényleges tartozás és a megállapított limitek arányát naponta ellenőrzik.
A hitelkockázat szintjéről a partnerbankok esetében havonta, a vállalati ügyfeleknél és más partnereknél negyedévente születik szakmai megítélés.
A Bank diverzifikálja hitelportfólióját, hogy minimalizálja a földrajzi és ágazati koncentráció kockázatát a központi iroda és a regionális fiókok közötti erőforrás-újraelosztás kezelésével.
A Bank által vállalt hitelezési kockázatok fedezetét az esetleges veszteségekre tartalék képzés és szabályozás fedezi. A céltartalékképzési rendszer, beleértve a hitelek, kölcsönök és azzal egyenértékű adósságok esetleges veszteségeire képzett céltartalékokat is, a következő elveken alapul:
a Bank of Russia előírásainak betartása;
ésszerű konzervativizmus;
a Bank tartalékképzésének helyességét ellenőrző operatív utóellenőrzési rendszer bevezetése a Központban és a fiókokban a tartalékok alulképzésének és az adatszolgáltatás torzulásának kockázatának kiküszöbölése érdekében.
A Bank fő tevékenysége az oroszországi műveletekhez kapcsolódik. Az országban történő befektetés kockázata elfogadható szinten van, amit a hosszú távú szuverén hitelminősítések Ba2 szinten tartása is megerősít a beszámolási időszakban.
A Bank által az Orosz Föderáción kívül végzett műveletek volumene minimális, és nem gyakorolhat negatív hatást a tevékenységére. A külpiaci tevékenység fő tevékenységei az export-import szerződések kiszolgálásához, az ügyfelekkel való elszámolásokhoz, a nyugati bankokban – olyan országok lakosaihoz – kapcsolódó levelezőszámlák jelenlétéhez kapcsolódnak. alacsony , mérsékelt És közepes kockázati szint.
A Bank adófizetőként Moszkvában van bejegyezve, ahol a Bank központi irodájának fő üzletága található. Moszkva városa Oroszország egyik pénzügyileg és gazdaságilag legfejlettebb régiója. A régió stabilitását a nemzetközi és orosz hitelminősítő intézetek magas minősítései is megerősítik.
A Bank fiókhálózatát az Orosz Föderáció különböző városainak széles lefedettsége jellemzi. A Bank hálózata nagy regionális központokban található, fejlett infrastruktúrával, modern technológiával és kommunikációval. A CB "UNIASTUM BANK" (LLC) jelenléte mellett a települések túlnyomó többségének földrajzi adottságai nem utalnak természeti katasztrófák bekövetkezésére, a közlekedési kapcsolatok megszűnésére vagy az ügyfelekkel és a Bank Központjával való kommunikáció hiányára.
A piaci kockázatok kezelése során a Bankot az Oroszországi Bank szabályzatai által meghatározott követelmények és a belső banki módszerek vezérlik. A Bank pénzügyi eredménye olyan piaci tényezők változásától függ, mint az értékpapír-jegyzések, árfolyamok és piaci kamatlábak.
A Bank által kidolgozott piaci kockázatkezelési rendszer lehetővé teszi a vállalt kockázatok időben történő azonosítását és mérését, valamint a Bank portfólióinak struktúrájának optimalizálását célzó döntések meghozatalát.
A kockázatok azonosítása a Bank aktív működésének korlátozása, illetve az új banki termékek és műveletek paramétereinek és feltételeinek meghatározása során történik.
A kockázatok mérése a piaci kockázat egyes összetevőinek és aggregált értékének elemzésére kidolgozott módszerek szerint történik.
A kockázatok mérése Value-at-Risk módszertan, stresszteszt, valamint a Bank eszközeinek/portfólióinak kockázatérzékenységi elemzése alapján történik. A Bank elkülöníti a pénzügyi eszközökkel történő tranzakciók lebonyolítását, a piaci kockázatok elemzését, az aktív tranzakciók korlátozását és a stratégiai döntések meghozatalát a kockázatkezelés területén, amely biztosítja a megfelelő ellenőrzést és a kockázatok optimalizálásához szükséges intézkedések időben történő meghozatalát:
A Bank Igazgatósága a Treasury Bizottság javaslatai alapján stratégiát dolgoz ki a kockázatkezelésre és az üzletágak közötti tőkeallokációra, jóváhagyja az eszköz- és forráskezelési politikát;
Az Eszköz- és Forrásgazdálkodási Bizottság figyelemmel kíséri a Bank jóváhagyott eszköz- és forráskezelési politikájának betartását a választott kockázatkezelési stratégiának megfelelően;
Az Erőforrás-gazdálkodási Osztály operatív ellenőrzést gyakorol a kockázati szint, a Bank portfólióinak és pozícióinak állapota felett;
A Piaci Kockázat Osztály a piaci kockázatkezelés területén módszertani, elemző és jelentési feladatokat lát el;
A back office ellenőrző funkciót lát el, figyelemmel kíséri a Bank limitfegyelmének betartását.
A piaci kockázatok minimalizálásának fő módja, hogy a Bank nyitott pozícióit (nyílt devizapozíciók, nyitott kamatpozíciók, értékpapír-befektetésekre vonatkozó nyitott pozíciók) a megállapított limiteken, standardokon és korlátozásokon belül tartsa, amelyek számítása a Bank pénzügyi elfogadó képessége alapján történik. olyan összegű veszteségek, amelyek nem befolyásolják jelentős mértékben a hitelintézet likviditását vagy pénzügyi stabilitását.
A Bank a piaci kockázatok összesített értékének mennyiségi értékelését végzi. A beszámolási negyedév során ez az érték a gazdasági nemteljesítés valószínűségét tekintve elfogadható határokon belül volt.
A Bank pénzügyi eredményeit az árfolyamok ingadozása befolyásolja. A Bank árfolyamkockázatának felmérése érdekében a Bank nyitott devizapozícióját (OCP) számítják ki. Ebben az esetben két lehetőség van a számításra: az Oroszországi Bank követelményei szerint és a belső módszertan szerint.
A belső módszertan szerint történik az árfolyamkockázat VaR-értékelése a devizák volatilitásának és korrelációinak figyelembevételével, valamint a kollegiális testületek által jóváhagyottakon alapuló stresszteszttel. sokk devizaárfolyamok változásai. Az árfolyamkockázat mértékének korlátozása érdekében a Bank limiteket határoz meg a nyitott devizapozíciókra mind devizanként, mind az összes devizapozícióra vonatkozóan.
A jól bevált módszertan és a rendszeres monitorozás eredményeként a Bank árfolyamkockázata a beszámolási negyedév során a piaci kockázatok közül a legalacsonyabb szinten maradt, és minimális hatással volt a Bank pénzügyi helyzetére. A kamatkockázat fő forrásai: az eszközök, kötelezettségek, valamint a fix kamatozású instrumentumokkal kapcsolatos mérlegen kívüli követelések és kötelezettségek lejárati eltérése; Az eszközök, kötelezettségek, valamint a változó kamatozású instrumentumokkal kapcsolatos mérlegen kívüli követelések és kötelezettségek lejárata közötti eltérés (átárazási kockázat); egy kibocsátó pénzügyi instrumentumainak hosszú és rövid pozícióira vonatkozó hozamgörbe konfigurációjának változása, amely veszteség kockázatát eredményezi e pozíciók lezárásakor a potenciális kiadások többletbevétele miatt (hozamgörbe kockázata); fix kamatozású pénzügyi eszközök esetében, feltéve, hogy lejárati dátumuk egybeesik - a hitelintézet által vonzott és elhelyezett források kamatlábai változásának mértékének eltérése (alapkockázat). A kamatváltozásokra érzékeny hagyományos kamatozó instrumentumokban lebonyolított opciós ügyletek alacsony volumene miatt a Bank által vállalt opciós kockázat jelentéktelen.
A Bankban kialakított kockázatkezelési rendszer biztosítja a Bank eszközeinek és forrásainak a kamatláb változása szempontjából érzékeny és érzéketlen részekre való felosztását, valamint az allokált részek különböző időhorizontokban történő külön GAP elemzését. A Bank által rendszeresen elvégzett elemzés lehetővé teszi a Bank mérlegszerkezetében felmerülő, jelentős veszteség kockázatát potenciálisan hordozó torzulások időben történő azonosítását és az ezekre történő időben történő reagálást, valamint a tervezett pénzeszközök előírását. az előrejelzési mutatók pedig lehetővé teszik ezen mutatók előrejelzését a jövőre nézve.
A kamatkockázat szintjének korrekciós eszközei a tranzakciós limitek és a lehívott és elhelyezett pénzeszközök kamatlábai korrekciója.
A folyamatban lévő operatív tevékenység lehetővé tette a Bank számára, hogy a kamatlábkockázat szintjét átlagosan és alacsonyan elfogadható szinten tartsa a beszámolási időszakban. Így elmondható, hogy a beszámolási időszak kamatkockázatának nem volt jelentős hatása a Bank által vállalt kötelezettségek teljesítésének minőségére és határidőre, ideértve a kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatosakat is.
3.2 A CB "Uniastrum Bank" (LLC) likviditásának javításának módjai
A Bank kiemelt üzleti területei és a fenntartható fejlődés alapja a magánszemélyek, valamint a kis- és középvállalkozások kiszolgálása. A lakossági ügyfelek és a kisvállalkozások tömegpiacokon történő kiszolgálása szabványos technológiai alapon történik. A Bank a fő tömegtermékek szabványosítását és egyszerűsítését célzó technológiai korszerűsítését végzi, alternatív disztribúciós csatornákat, csomagolástechnikát és keresztértékesítési eszközöket alkalmaz. A középvállalkozásokkal rendelkező vállalati ügyfelekkel folytatott munka megszervezése a tömegpiacokon a termékpaletta szabványosítására irányuló megközelítések, valamint a nagyvállalati ügyfelek és gazdag magánszemélyek egyéni kiszolgálásában szerzett tapasztalatok rugalmas kombinációján alapul.
Különös figyelmet fordítanak az ügyfélkiszolgálás minőségének javítására, új banki termékek és szolgáltatások fejlesztésére és bevezetésére, ezek kényelmes elérésével kombinálva, a versenyképes árak megőrzése mellett.
A meglévő regionális és technológiai struktúra alapján folytatódik az átfogó közszolgáltatási program megvalósítása.
A Bank szakemberei a kisvállalkozásokkal való munkavégzés sajátosságait figyelembe véve a tevékenységükhöz szükséges pénzügyi, gazdasági, szervezési, jogi és kommunikációs támogatási tanácsokat adják. A Bank stratégiai célja, hogy a nyújtott szolgáltatások minőségét tekintve piacvezetővé váljon.
A főbb feladatok a vállalkozásfejlesztés területén.
Az intenzív fejlesztés elvén alapuló, az üzletág méretének és összetettségének megfelelő, nemzetközi szabványoknak megfelelő korszerű irányítási rendszer kialakítása a Bankban, a Bank munkavégzésének ügyfélközpontú modellje.
Rugalmas kamat- és tarifapolitika lebonyolítása.
A banki termékek iránti kereslet rendszeres nyomon követése.
Hatékony eljárások alkalmazása a banki tevékenységek belső ellenőrzésére és kockázatkezelésére.
Bankon belüli tevékenységek költségeinek optimalizálása.
A vonzott erőforrások költségének minimalizálása.
Funkcionális költségelemzés megvalósítása új banki termékek és szolgáltatások értékeléséhez.
Vezetői számvitel vezetése a nemzetközi szabványok elvei szerint.
Magasan professzionális munkatársakból álló csapat kialakítása, dolgozói motivációs rendszer, tudásmenedzsment rendszer fejlesztése.
A munka termelékenységének növekedése.
Területi infrastruktúra és költségek optimalizálása az üzleti folyamatok áttervezésével és a működési költségek csökkentésével, az elosztóhálózat hatékonyságának növelésével, az automatizálás és a technológiai támogatás minőségileg új szintjének elérésével. Ezen túlmenően a Bank az önkiszolgáló eszközök hálózatának bővítésére és funkcionalitásuk bővítésére összpontosít, hogy ügyfelei számára a hét minden napján 24 órában szolgáltatást nyújtson.
A Bank az ügyfelek lojalitásának és elégedettségének növelése érdekében továbbfejleszti az integrált marketing rendszert, melynek célja az ügyfelek igényeinek, a versenykörnyezet változásainak szegmentálása, nyomon követése és elemzése, új piacok azonosítása, termékéletciklusok menedzselése, valamint az ügyfélszolgálat javítása. minőségi előírások.
A további üzletfejlesztés és a technológiai és irányítási folyamatok korszerűsítése érdekében a Bank továbbra is egységes információs tér kialakítását végzi operatív és információelemző rendszer (CRM), átfogó automatizált kockázatkezelési rendszer bevezetésével, valamint az egységes felhívás működésének javításával. -központ.
Az információtechnológiai innovációk bevezetésének eredményeként a Bank biztosítja a munkatermelékenység növekedését, teljesíti az egy főre jutó eszköz- és nettó működési eredményre, valamint a szolgáltató egységek dolgozóinak arányára vonatkozó célkitűzéseket.
Pénzügyi hatékonyság és fenntarthatóság, kockázatkezelés. A fenti feladatok megoldását szolgáló intézkedéscsomag biztosítja a szükséges tőkemegtérülési szint kialakítását, lehetővé teszi a banki költségek minimalizálását és a működési költségek nettó működési bevételhez viszonyított arányának (költség/bevétel) korlátjának teljesítését, növelve a részesedést. a nettó működési eredményben a díj - és jutalékbevételek növelése és a pénzügyi eredmény stabilitásának és kiszámíthatóságának növelése . A vállalt kockázatok csökkentése érdekében. A Bank törekszik ügyfélkörének diverzifikálására, a likviditási követelményeknek való megfelelés és a kamatfelárak tekintetében kiegyensúlyozott eszköz- és forrásstruktúra kialakítására, a hitelkockázat-kezelés minőségének ellenőrzésének erősítésére, a hitelportfólió szerkezetének kiegyensúlyozására és rugalmas hitelezési rendszer alkalmazására. termék-, kamat- és tarifapolitika. A Bank a lakossági, nyugdíjpénztári és biztosítói források bevonásával folytatja a hosszú lejáratú kötelezettségvállalás politikáját.
A tranzakciók számának és volumenének növekedése további intézkedések bevezetését vonja maga után a működési kockázat szintje feletti ellenőrzés hatékonyságának javítása érdekében.
A munka termelékenységének növelése, a létszám és a területi infrastruktúra optimalizálása csökkenti az adminisztratív és gazdasági költségeket. A Bank továbbra is a pénzügyi teljesítmény figyelembevételével határozza meg a munkavállalók anyagi javadalmazásának mértékét, és törekszik a bérek versenyképes szinten tartására.
A Bank tevékenysége során figyelembe veszi és végrehajtja a nemzetközi vállalatirányítási és kockázatkezelési, számviteli és beszámolási standardok követelményeit, valamint megfelel a társaság átláthatóságának követelményeinek.
A banki tevékenység következetesen magas hatékonysága, a költségstruktúra optimalizálása, a pénzügyi eredmények és az ügyfelek lojalitásának növekedése pozitív hatással lesz a befektetési vonzerőre, és erősíti a Bank, mint stabil, megbízható és nyereséges hitelintézet hírnevét.
A likviditáskezelési kérdéskör megközelítését meghatározó alapelvnek tekinti a Bank az eszközök és források lejárat szerinti kiegyenlítésének szükségességét (a likviditási kockázat csökkentése érdekében).
Ezenkívül a működési kockázat csökkentése érdekében a következő ellenőrzési módszereket és eljárásokat alkalmazzák:
a dolgozók közötti funkciók megosztása, vannak szabványok a számviteli műveletekre, a rendszerekhez való jogosulatlan hozzáférés ellenőrzésére, a szoftverek működésére.
Ezeket a kockázatokat alacsonynak értékelik, mert az informatika és az e kockázatok feletti ellenőrzési struktúra elfogadható szinten van.
A jelenlegi orosz jogszabályok meglehetősen összetettek és értelmezhetetlenek, a jelenlegi bírói gyakorlat ellentmondásos, ami magában foglalja a hatályba lépett bírósági határozatok végrehajtását akadályozó bírói aktusok elfogadásának lehetőségét.
Az adójogszabályok egyes rendelkezéseinek lehetséges értelmezései nem egyértelműek. Ezen túlmenően nem áll rendelkezésre kellő tapasztalat az Orosz Föderáció adójogszabályainak egyes rendelkezéseinek gyakorlati alkalmazásában, ami hozzájárulhat az adókockázatok növekedéséhez, ami a kibocsátó hitelintézet költségeinek növekedéséhez vezethet, és értékpapírok tulajdonosai. Fennáll a veszélye az adójogszabályok változásának is, ami rontja az adózók egyes csoportjainak helyzetét.
A CB UNIASTRUM BANK-ban (LLC) csak a jogi vizsga letétele után kerül sor a partnerekkel való együttműködésre és a szerződések aláírására. A jogi kockázatok alapos elemzésével, a jogszabályi változások előrejelzésével és nyomon követésével minden jogi típusú kockázatot minimalizálunk. A Bank hatékony belső számviteli ellenőrzési rendszert épített ki, valamint a jogszabályi és adózási változásokra való megfelelő reagálást.
A Bank hatékony banki kockázatkezelési rendszerrel rendelkezik, melynek megvalósítása az üzleti jó hírnév sérelméhez vezethet. A PR és Médiakapcsolati Osztály tevékenységéről szóló rendelet a hazai és nemzetközi banki gyakorlat figyelembevételével meghatározza az üzleti hírnévvesztés kockázatának kezelésének alapelveit, beleértve egyebek mellett a kockázatkezelés céljait és célkitűzéseit. az üzleti hírnév elvesztése, figyelembe véve a Bank tevékenységének sajátosságait, specializációját; az üzleti jó hírnév elvesztésének kockázatának azonosítására, értékelésére és elfogadható szintjének meghatározására, az üzleti jó hírnév elvesztésének kockázatának nyomon követésére szolgáló eljárás; intézkedések megtétele az üzleti hírnév elvesztésének kockázatának elfogadható szinten tartása érdekében, beleértve az ellenőrzést és a kockázat minimalizálását; a Bank Igazgatósága, vezető testületei, osztályai és alkalmazottai részére az üzleti hírnév elvesztésének kockázatának kezelésével kapcsolatos információk benyújtásának rendje; az igazgatóság, a végrehajtó testületek, a részlegek és a munkavállalók közötti jogkörök és felelősségek megosztása az üzleti hírnév elvesztése kockázatának kezelésének alapelvei megvalósításával kapcsolatban; az üzleti hírnév elvesztése kockázatának kezelésének hatékonyságának ellenőrzése.
Következtetés
Tágabb értelemben a kereskedelmi bank stabilitását a környező gazdasági környezet stabilitása határozza meg, és piaci kategóriaként tükrözi a hitelintézet állapotát a fennálló piaci környezetben. A kereskedelmi bank fenntarthatóságát egy olyan bank szemszögéből kell vizsgálni, amely rendelkezik a nyitott rendszer minden jelével - rendezett, önstabilizáló és önszerveződő integritással.
A bank megbízhatóságának és stabilitásának fogalma a következő minőségi jellemzőket foglalja magában: a bank tőkéjének elégségessége (vagy megfelelősége), a számára kedvezőtlen tényezők ellensúlyozásának képessége, a veszteségekből eredő károk kompenzálása. Ezek a jellemzők a tőke abszolút összegére vonatkoznak, amelynek legalább 5 millió eurónak kell lennie, valamint a Bank of Russia által meghatározott minimális tőkemegfelelési követelményekre.
Az Uniastrum Bank jelentős pénzügyi képességeit nemzetközi hitelminősítések is igazolják. 2008. november 24. A Moody nemzetközi hitelminősítő ügynökség Az Investors Service három fokozattal javította az Uniastrum Bank hosszú távú hitelminősítését Ba2-re (stabil kilátás), a Moody's országos hosszú távú hitelminősítését pedig Az Interfax Rating Agency Baa1-ről Aa2-re frissítette.
A CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) egy fejlett fiókhálózattal rendelkező univerzális bank, amely a nemzetközi szabványokra összpontosítva teljes körű banki szolgáltatást nyújt ügyfelei számára, és alapvető tevékenységi területeit - vállalati, lakossági, befektetési banki üzletágakat - rendben fejleszti. hogy elősegítse az orosz gazdaság fejlődését. A választott stratégiának megfelelően a Bank az ügyfelek igényeinek átfogó kielégítésével, valamint a minőség-ellenőrzési és irányítási rendszer fejlesztésével a befektetési vonzerő növekedését, pozíciójának megtartását és megerősítését tervezi az orosz pénzügyi és banki szolgáltatások piacán.
A Bank értékesítési volumenének és bevételének növekedése az ügyfelekkel való kapcsolattartás rendszerének javítása révén. A bankon belüli kommunikációs rendszer optimalizálása, amely lehetővé teszi az 1 ügyfél - több szolgáltatás arányának elérését.
Banki technológiák és alternatív értékesítési csatornák fejlesztése, a munkaerő termelékenységének növelése, a nyújtott szolgáltatások minősége.
A banki szolgáltatások elérhetőségének növelése, a Bank regionális jelenlétének optimalizálása.
A költségek ellenőrzésének fenntartása a vonzott erőforrások költségeinek minimalizálásával, a működési költségek csökkentésével, a létszám optimalizálásával.
Célok:
Saját tőke megtérülése (ROAE) - legalább 20%;
A jutalékbevétel aránya a nettó működési bevételből - legalább 30%;
Az egy alkalmazottra jutó vagyon - 2,5-szeres növekedés;
Egy alkalmazottra jutó nettó működési bevétel - 2-szeres növekedés;
Az üzleti személyzet és a támogató részlegek alkalmazottainak aránya legalább 1:1;
A működési költségek és a nettó működési bevétel aránya (költség / bevétel arány) - legfeljebb 50%;
A bankrendszer mérlegfőösszegéből való részesedés 3-5%.
A Bank vagyona 3,5 százalékkal nőtt, és 52,6 milliárd rubelt tett ki. Az eszközök szerkezetében változások történtek. A nettó hiteltartozás állománya 7,9 százalékkal, eszközaránya 71,3 százalékról 63,5 százalékra csökkent. Ugyanakkor a 2009. január 1-jén 33,4 milliárd rubelt kitevő hitel vagy azzal egyenértékű adósság szerkezetében a jogi személyeknek nyújtott hitelek aránya meghaladta az 52%-ot.
A piaci kockázatok minimalizálása érdekében a pénzügyi piacok instabilitása mellett az értékpapír-befektetések 52,3 százalékkal csökkentek. 2009. január 1-jén 737 millió rubelt tettek ki, eszközarányuk 3-ról 1,4 százalékra csökkent az előző év elejéhez képest. A befektetett eszközök összege jelentéktelenül csökkent - 2,2 százalékkal, 2,9 milliárd rubelre, az eszközökben való részesedésük gyakorlatilag nem változott.
A tavalyi év forrásbázisának egyik legfontosabb változása a saját tőke jelentős emelése volt. A források szerkezetében a szavatolótőke aránya 11-ről 14 százalékra nőtt, volumene 35,1 százalékkal nőtt és 7,4 milliárd rubelt tett ki. A Bank tőkeemelése elsősorban az alaptőke 45 százalékos emelésének köszönhető. 2009. január 1-jén a Bank jegyzett tőkéje 3,8 milliárd rubel volt. A kibocsátott adósságkötelezettségek volumene 3,4-szeresére - 1,3 milliárd rubelre - csökkent (a kötelezettségek aránya 8,7-ről 2,5 százalékra csökkent).
A külső körülmények hatása érintette az ügyfélforrások volumenét: az ügyfélforrások állománya 3,5 százalékkal - 36,8 milliárd rubelre, a források aránya - 75,1-ről 70 százalékra csökkent. A Bank of Russia hitelei 2009. január 1-jén 4,5 milliárd rubelt tettek ki, ami az összes eszköz 8,6 százaléka. A hitelintézetek forrásainak volumene kismértékben - 1,4 százalékkal, 1,9 milliárd rubelre - nőtt (ugyanakkor a mutató aránya a kötelezettségekben 3,7-ről 3,6 százalékra csökkent). Így a forrásszerkezetben a Bank forrásállománya 89-ről 86,2 százalékra csökkent, a szavatolótőke pedig 11-ről 14 százalékra nőtt, ami az Uniastrum Bank nagyobb stabilitását és megbízhatóságát jelzi.
A RosBusinessConsulting ügynökség szerint az Uniastrum Bank a lakossági betétek tekintetében a 16. helyen végzett a 100 legnagyobb orosz bank között az év során. Az év során a Bankban lekötött betétek állománya 24,8 milliárdról 25 milliárd rubelre nőtt. A pénzügyi piacon az Uniastrum Bank már régóta olyan bank, amely vonzó kamatokat és rugalmas betéti feltételeket kínál az ügyfeleknek. A Banknak ma mintegy 136 ezer betétese van, közel felük több éve a Bank ügyfele. A Bank lakossági betéteinek köre az egyik legszélesebb az orosz bankpiacon, 14 féle betét képviseli, amelyeket az ügyfelek érdekeinek célorientáltságának figyelembevételével állítanak össze, és úgy alakítottak ki, hogy a legtöbb teljes mértékben kielégíti az ügyfelek minden lehetséges igényét és kívánságát. Versenyképességének növelése érdekében a Bank a piaci átlagkamatok felső határának megfelelő betéti kamatokat alakít ki, folyamatosan frissíti a betéti feltételeket, és új, vonzó termékeket vezet be. Az Uniastrum Bank háztartási betéteinek szerkezetében a legfeljebb 6 hónapos betétek 4%, 6 hónapról 1 évre - 47%, 1 éves vagy annál hosszabb ideig - 49%. Ebből 86 százalék - rubelben, 14 százalék - devizában.
Az Uniastrum Bank a tárgyévben a rövid és középlejáratú értékpapírok szektorában működött mind külső kibocsátók váltójával, mind az orosz vállalati és banki kötvénypiacon. A tőzsdei értékpapírpiacon az összes jelentősebb kereskedési szinten lebonyolították az értékpapírokkal kapcsolatos tranzakciókat. A kötvénybefektetések átlagos havi egyenlege névértéken közel 1,2 milliárd rubelt tett ki. Az ilyen típusú befektetésekből származó kamatbevétel közel 125 millió rubelt tett ki. A tárgyévben 7,7 milliárd rubel értékben bocsátottak ki saját váltót, 8,4 milliárd rubel értékben váltottak be saját váltókat. A forgalom 16 milliárd rubelt tett ki, az átlagos havi egyenleg körülbelül 1,9 milliárd rubel volt. A váltópiacon a Bank hagyományosan aktív szereplő maradt. A külföldi váltóval végzett tranzakciók számláinak forgalma körülbelül 9 milliárd rubelt tett ki, az átlagos havi egyenleg 862 millió rubel volt. Az ilyen típusú műveletekből származó bevétel 83 millió rubel volt. A kötvénypiacon 2008 februárjában az Uniastrum Bank sikeresen teljesítette a Bank kötvényeinek első, októberben pedig második kibocsátására vonatkozó ajánlatot. Minden kötelezettséget maradéktalanul és határidőre teljesítettek. A kuponkifizetések teljes összege az évre több mint 220 millió rubelt tett ki.
A hitelkockázat kezelése és esetleges negatív hatásainak semlegesítése érdekében a CB UNIASTRUM BANK (LLC) rendelkezik a kockázatok azonosítására, értékelésére és kezelésére szolgáló rendszerrel, amely magában foglalja:
limitek meghatározása a hitellel kapcsolatos ügyletekre (hitelfelvevőknek/partnerfeleknek, kapcsolódó hitelfelvevők csoportjainak nyújtott hitelek limitjei, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokkal folytatott ügyletek limitjei);
szabványos (bankon belüli) módszerek és szakértői elemzés alkalmazása a szerződő felek (vállalati hitelfelvevők, pénzügyi intézmények, végrehajtó hatóságok és magánszemélyek) pénzügyi helyzetének felmérésére belső hitelminősítés hozzárendelése érdekében;
magas likviditású biztosítékok és garanciák elfogadása fizetőképes társaságoktól és magánszemélyektől biztosítékként;
eljárások az egyes projektek és a Bank egészének portfólióinak kockázati szintjének nyomon követésére, lehetővé téve a megelőző intézkedések megtételét negatív tendenciák észlelésekor;
a Bank által vállalt hitelezési kockázatok szintjének folyamatos nyomon követése, belső banki jelentések elkészítése a Hitelbizottság és a Bank Igazgatóságának tagjai számára;
a Bank által vállalt kockázatok és az aktív tevékenység végzése során kapott díjazás arányának meghatározása.
A CB "UNIASTRUM BANK" (LLC) országkockázat-kezelési rendszere azon országok makrogazdasági helyzetét jellemző mutatók rendszeres gyűjtésén és elemzésén alapul, ahol a Bank partnerei találhatók. Az országkockázat-kezelési rendszer lehetővé teszi a külföldi partnerekkel történő hitelkockázati ügyletek lebonyolításának lehetőségéről szóló döntések meghozatalát, figyelembe véve az országkockázatok mindenkori koncentrációját, és operatív ellenőrzést gyakorolnak az elfogadott összesített országkockázatok meghatározott limiteknek való megfelelése felett. . Az országkockázatok jelenlegi szintje és koncentrációja a Bank számára elfogadható, mivel minden fokozott kockázati koncentrációjú ország az alacsony és közepes kockázatú országok csoportjába tartozik, ami minimalizálja annak kockázatát, hogy a Bank emiatt veszteséget szenvedjen el. a külföldi szerződő felek (jogi személyek, magánszemélyek) kötelezettségeinek gazdasági, politikai, társadalmi változások miatti nem teljesítése.
A likviditási kockázat kezelése a Bankban az Oroszországi Bank szabályozói dokumentumai, valamint belső módszertani dokumentumok alapján történik. A likviditási kockázatkezelés a Bank eszköz- és forráskezelési folyamatának szerves részét képezi.
A likviditáskezelés a likviditási mutatók prediktív értékeinek kialakítását jelenti a Bank mérlegmutatóinak aktív/passzív részének tényleges lejáratára vonatkozó adatok alapján. Likviditáshiány/többlet feltárása esetén a Bank intézkedik annak megszüntetésére a vonzott/elhelyezett források pénzügyi feltételeinek megváltoztatásával, új hitelfelvételi és -kihelyezési piacok felkutatásával, valamint az üzletágak terveinek módosításával. A Bank likviditási képének kialakítása során figyelembe veszik azon piacok likviditásában bekövetkező esetleges változásokat, amelyeken a Bank jelen van, a munkája sajátosságaiból adódóan, valamint figyelembe véve a forgatókönyv szerinti megközelítést a bank előrejelzési mutatóihoz. A bank likviditása. Így a Bank több forgatókönyvet alakít ki az események alakulására, amelyek közül az egyik negatív. Az elvégzett tanulmányok alapján a Bank optimális likviditási tartalékának fenntartásához követelmények alakulnak ki: magas likviditású forrásállomány (készpénz, elszámolóközponti levelező számla, levelező számlák (nostro), „rövid” bankközi hitelek, bankközi hitelek rendelkezésre állása). megfelelő mennyiségű likvid értékpapír), valamint az eszközök és források kihelyezési és vonzási szempontok szerinti összehangolásában. A forráskezelés ebből a szempontból a Bank stabil, kiegyensúlyozott (diverzifikált) forrásbázisának kialakítását jelenti.
A Bank likviditásvesztésének kockázatának azonosítására és értékelésére a következő ellenőrzési és mérési módszereket alkalmazzák: a likvid eszközök jelenlegi állapotának elemzése és minőségük jövőbeni változásának előrejelzése, a kötelező likviditási mutatók előrejelzése és ellenőrzése. (N2, N3, N4), az erőforrásbázis volumenében és szerkezetében bekövetkezett változások előrejelzése, helyzetelemzés és likviditási előrejelzés.
A Bank betartja a Bank of Russia által meghatározott összes kötelező likviditási kockázati mutatót, és nem tapasztal likviditási és fizetőképességi problémát. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának (110-I) követelményeinek megfelelően a Bank naponta kiszámítja az azonnali és aktuális likviditási normákat. Magas értékük (Н2=81,62%, Н3=69,48%, Н4=102,25% 2009.10.01-én) a Bank magas likviditási tartalékáról és lejáratonkénti kényelmes eszköz- és forrásarányáról tanúskodik.
A működési kockázat a rendszerint technikai okokból, működési hibákból stb. fellépő hibák meglétével jár. Ezek a tényezők általában nem járnak együtt a Bank kötelezettségeinek elmulasztásával, de okozhatnak némi késedelem a Bank meghatározott kötelezettségeinek teljesítésében és/vagy befolyásolja az előre nem látható kiadások, veszteségek, hírnévvel kapcsolatos költségek bekövetkezését.
A működési kockázatok csökkentését célzó intézkedések:
üzleti folyamatok szabályozása;
új termékek és szolgáltatások vizsgálata;
új technológiák előzetes tesztelése;
új termékmodell bevezetése a műveletek korlátozott körére;
licencelt szoftverek és berendezések használata;
személyzet fejlesztése;
tisztviselők jogkörének rendszere.
Felhasznált irodalom jegyzéke
1.A bankokról és a banki tevékenységről szóló, 1996. február 3-i 17-FZ szövetségi törvény.
2.1998. december 29-i 192-FZ szövetségi törvény "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről".
.Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1997.10.01-i 1. számú utasítása "A bankok tevékenységének szabályozására vonatkozó eljárásról".
.Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1996. május 22-i 41. számú utasítása „A nyitott devizapozíció korlátainak megállapításáról és azok betartásának ellenőrzéséről az Orosz Föderáció felhatalmazott bankjai által”.
.Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1997. június 30-i 62a. számú utasítása "A kölcsönök esetleges veszteségei tartalékának kialakítására és felhasználására vonatkozó eljárásról".
.Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1992. június 29-i 7. számú utasítása „A devizabevételek egy részének vállalkozások, egyesületek, szervezetek által engedélyezett bankokon keresztül történő kötelező értékesítéséről és a belföldi külföldi műveletek lefolytatásáról szóló eljárásról az Orosz Föderáció devizapiaca."
.Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1999. szeptember 24-i 89-P rendelete "A piaci kockázatok hitelintézetek általi kiszámításának eljárásáról".
.Balabanov I.G. Nemesfémek és drágakövek: tranzakciók az orosz piacon. - M.: Pénzügy és statisztika, 1998. - 288 p.
.Balabanov I.G. Devizapiac és devizaügyletek. - M.: Pénzügy és statisztika, 1995. - 315 p.
10.Bankügy: Tankönyv. - 4. kiadás, átdolgozva. és további / Szerk. prof. AZ ÉS. Kolesnikova, prof. L.P. Krolivetskaya. - M.: Pénzügy és statisztika, 1998. - 464 p.
11.Bankügy: Tankönyv / Szerk. O.I. Lavrushin. - M.: Pénzügy és statisztika, 1998. - 576 p.
.Batrakova L.G. Egy kereskedelmi bank tevékenységének gazdasági elemzése. - M.: Logos Publishing Corporation, 1999. - 344 p.
.Bukato V.I., Lvov Yu.I. Bankok és banki műveletek Oroszországban. - M.: Pénzügy és statisztika, 1996.
.Zsukov V.F. Menedzsment és marketing a bankokban. - M.: Bankok és tőzsdék, UNITI, 1998. - 191 p.
.Kupchinsky V.A., Ulinich A.S. Banki erőforrás menedzsment rendszer. - M.: "Vizsga", 2000. - 224 p.
.Peschanskaya I.V. Kereskedelmi bank tevékenységének szervezése. M.: INFRA-M, 2001. - 320 p.
.Rose Peter S. Bankvezetés. Per. angolról. 2. kiadástól - M.: "Delo Ltd.", 1995. - 768 p.
.Értékpapírpiac: Tankönyv / Szerk. V.A. Galanova, A.I. Basov. - M.: Pénzügy és statisztika, 1996. - 352 p.
.Sinki J. Pénzügyi menedzsment a kereskedelmi bankokban. Per. angolról. - 4. kiadás - M.: Katalaxis, 1994.
.Usoskin V.M. Modern kereskedelmi bank: menedzsment és működés. - M.: Pénzügy és statisztika, 1994. - 385 p.
.Utkin E.A., Morozova G.I., Morozova N.I. Innovációk az orosz banki üzletágban. - M.: Pénzügy és statisztika, 1999. - 325 p.
.Cherkasov V.E. Pénzügyi elemzés egy kereskedelmi bankban. - M.: INFRA-M, 1997. - 272 p.
.Sharpe, William Investments. Per. angolról. - 4. kiadás - M.: "Delo Ltd.", 1998. - 785 p.
.Arisztov D.V., Belevceva N.N., Kutergin O.A., Smaragdov I.A. Kamatkockázat a modern orosz körülmények között // Banki üzlet, 2000, 2. sz.
.Zsukov A.I. A bank befektetései és likviditása // Pénz és hitel, 1997, 7. sz.
.Ilyasov S.M. Bankok eszköz- és forrásgazdálkodása // Pénz és Hitel, 2000, 5. sz.
.Isaicheva A.V. A kereskedelmi bank likviditásának meghatározásához // Pénz és Hitel, 1998, 7. sz.
.Kiselev D.A., Ivanov V.V. Az oroszországi kereskedelmi bankok likviditáskezelésének problémái // Pénzügyi és számviteli konzultációk, 1998, 3. sz.
.Nikolkin V.L. A befektetési portfóliókezelés problémái // Pénzügyi és számviteli tanácsadás, 1998, 7. sz.
.Semenov S.K. A bankok befektetési tevékenységének korlátozása kötelező közgazdasági normákkal // Banking, 1998, 7. sz.
.Sokolinskaya N.E. A hitelportfólió-kezelés problémái modern körülmények között // Bankügy, 1999, 8., 9. sz.
32.Pénzügyi menedzsment a bank stratégiai menedzsmentjének rendszerében. - M: GUU, 2008.
33.Kereskedelmi bank tevékenységének irányítása. (Banki menedzsment). Tankönyv egyetemek számára. Az Orosz Föderáció Védelmi Minisztériuma ajánlja. / Szerk. Lavrushina O.I. - M.: Jogász, 2002.
.Kereskedelmi bank tevékenységének irányítása. (Banki menedzsment). Tankönyv egyetemek számára. Az Orosz Föderáció Védelmi Minisztériuma ajánlja. / Szerk. Lavrushina O.I. - M.: Jogász, 2005.
.Banki teljesítménymenedzsment a profitcentrumok rendszerén keresztül: erősségek és gyengeségek. // A pénzügyi és elemző szolgáltatás megszervezésének problémái egy kereskedelmi bankban. A Banki Elemzők Klubja nemzetközi szemináriumának anyagai 2000. november 16. - M .: European Trust Bank, Pénzügyi Akadémia az Orosz Föderáció kormánya alatt, 2000.
.A DSS fejlesztésének egyik megközelítése. // A pénzügyi és elemző szolgáltatás megszervezésének problémái egy kereskedelmi bankban. A Banki Elemzők Klubja nemzetközi szemináriumának anyagai 2000. november 16. - M .: European Trust Bank, Pénzügyi Akadémia az Orosz Föderáció kormánya alatt, 2000.
.Pénzáramlások előrejelzése és a bank szabad hitelforrásainak meghatározása a likviditáskezelés folyamatában. //A Banki Elemzők Klubja nemzetközi szemináriumának anyagai 2001. november 15. - M.: European Trust Bank, Pénzügyi Akadémia az Orosz Föderáció kormánya alatt, 2001.
.A kamatkockázat-kezelés kérdéskörében. //A Banki Elemzők Klubja nemzetközi szemináriumának anyagai 2001. november 15. - M.: European Trust Bank, Pénzügyi Akadémia az Orosz Föderáció kormánya alatt, 2001.
.A stratégiai bankmenedzsment elemző technológiái. //Elemző munka a bankokban modern körülmények között: problémák és tapasztalatok. A Banki Elemzők Klubja VII Nemzetközi Novemberi Szemináriumának anyagai 2006. november 16. - M.: European Trust Bank, Pénzügyi Akadémia az Orosz Föderáció kormánya alatt, 2007.
.Az integrált pénzgazdálkodás eszközei és technológiái a hitelintézetek stratégiai irányítási rendszerében. // Vezetés a hitelintézetben folyóirat, 2007, 5., 6. sz.
.A kockázatkezelés integrálásának problémái a bank stratégiai irányítási rendszerébe. // "Üzlet és bankok" újság, 2007, 43-45.
.A bank pénzgazdálkodási célú értékbecslésének problémái és módszerei.// Üzleti és bankok újság, 2008, 27-30.
.A pénzügyi menedzsment kialakításának elméleti alapjai a hitelintézetek stratégiai irányítási rendszerében// Pénzügyi Kockázatkezelési Tanszék közleménye. / Szerk. Moryzhenkova V.V. - M: GUU, 2008.
.Aktuális problémák és megközelítések egy nem pénzügyi kockázatkezelési rendszer kiépítéséhez. // Pénzügyi elemzés, 2009 №1.
A melléklet
A1. táblázat. - MÉRLEG (közzétett formában) 2009.10.01., ezer rubel.
Cikkszám Cikk megnevezése Beszámolási dátum szerinti adatok Adatok acc. отчетную дату прошлого года1234I АКТИВЫ 1Денежные средства490259923310472Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 273544615873682.1Обязательные резервы9967065810803Средства в кредитных организациях48700715472444Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток010730525Чистая ссудная задолженность41153419405974756Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи377842001726 .1Инвестиции в дочерние и зависимые организации861727Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения54321008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы281901329269719Прочие активы 2872485256024810Всего активов5993402751823577II ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации026600012Средства кредитных организаций7625310250795113Средства клиентов (некредитных организаций)445475153840317613.1Вклады физических лиц340688482835603 614Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства264544342748416Прочие обязательства562442115408717Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон738625828118Всего обязательств 5307367345816979III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников)3799865261875020Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход62909046000022Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 15000013000023Переоценка основных средств-21498024Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)2495289244020525Прибыль (убыток) за отчетный период21069217462026Всего источников собственных средств-40308418302327Всего пассивов68603546006598IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28Безотзывные обязательства кредитной szervezetek6655653659884929Kiadva hitelintézeti garanciák és garanciák358646727132
Az igazgatóság elnöke: Neumyvakin Pavel Ivanovics
Főkönyvelő: Bormashova Lidia Mihajlovna
Pályázatok B
B1. táblázat. - EREDMÉNYKIMUTATÁS (közzétett formában) 2009 9 hónapjára, ezer rubel.
sz. p / p Mutató neve Beszámolási dátum szerinti adatok Adatok acc. Az előző év jelentési dátuma, teljes jövedelem, összesen, beleértve: 473271544589811.1. 1По привлеченным средствам кредитных организаций450103844782.2По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)294060222944922.3По выпущенным долговым обязательствам 764342749583Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)126557618050534Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на correspondent accounts , összesen, beleértve: -818083383354.1Az elhatárolt kamatbevételek esetleges veszteségeire képzett céltartalék változása-69227-208625Tártó kamatbevétel (negatív kamatmarzs) az esetleges veszteségekre képzett céltartalék után4 4749318433886Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt értékpapírokból származó nettó bevétel-2-1202097Értékesíthető értékpapírokból származó nettó bevétel18208Lejáratig tartott értékpapírokból származó nettó bevétel-54409Deviza nettó bevétel54087436640710Tőke-részesedés nettó 97-17 átértékelési bevétel-97. other legal entities18242312 Fee and commission income2119653137212413 Fee and commission expenses1181309109314 Change in the allowance for possible losses on securities available-for-sale0015 58909-3882517Other operating income10372118582418Net income (expenses)2933403347336019Operating expenses3163316301758020Profit before tax-22991345578021Accrued (paid) taxes17317127275722Profit after profit adózás - 40308418302323 Befizetések az adózott eredményből összesen, beleértve: 0023.1 Részvényesek (résztvevők) közötti felosztás osztalék formájában 0023.2 Levonások a tartalékalap képzéséhez és feltöltéséhez 0024 Beszámolási időszak eredménye (veszteség) -41833028
Az igazgatóság elnöke: Neumyvakin Pavel Ivanovics
Főkönyvelő: Bormashova Lidia Mihajlovna
B melléklet
B1. táblázat. - Jelentés a tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelekre képzett céltartalék összegéről, ill
Tételszám Mutató neve Beszámolási időszak eleji adatok Beszámolási időszakra vonatkozó növekedés (+) / csökkenés (-) Beszámolási időszaki adatok az előző évi fordulónaptól 123451 Saját tőke (tőke), összesen, beleértve: 7412077,0-4379826974095.01.1 Hitelintézeti jegyzett tőke, ezen belül: 3799865.003799865.003799865.01.1.1 törzstőke0.0.0.törzsrészvény0.0.1. nem saját tőke hitelintézetek jegyzett tőkéjének összege 0.000.01.2 Részvényesektől (tagoktól) visszavásárolt saját részvények (részvények) 0.000.01.3 Részvényprémium629090.00629090.01.4 Hitelintézet tartalékalapja130000.01.4 Hitelintézet tartalékalapja130000.т0 -2л0.1ро1ро.10.200.150.500.1500. .036072210692.01.5.2отчетного года-97967.0-434677-532644.01.6Нематериальные активы208.0-79129.01.7Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости683086.0-59456623630.01.8Источники (часть источников) капитала , for the formation of which használták a befektetők 102582,00102582,02 Saját tőke (tőke) megfelelőség normatív értéke,%10,0-10,03Sajáttőke (tőke) valós értéke,%16,8 13,64Ténylegesen képzett tartalékok esetleges veszteségekre (ezer. rubel), összesen, beleértve: 1848630.07879162636546.04.1 kölcsönökre, kölcsönökre és ezzel egyenértékű tartozásokra 1472801.07305832203384.04.2 egyéb eszközökre, amelyeknél fennáll a tranzakció kockázata
1.Céltartalék képzése (további elhatárolás) a beszámolási időszakban felmerülő esetleges hitelveszteségekre (ezer rubel), összesen 2349010 , többek között a következők miatt:
1) új hitelek kibocsátása 155815 ;
) a hitelminőség változásai 1235871 ;
44346 ;
) más okok 912978 ;
2.A beszámolási időszakban fennálló lehetséges hitelveszteségekre képzett céltartalék megtérülése (csökkentése) (ezer rubel), összesen 1657759 , többek között a következők miatt:
1) rossz hitelek leírása 88679 ;
) kölcsönök visszafizetése 773458 ;
) a hitelminőség változásai 311515 ;
) a hivatalos devizaárfolyam változása a rubelhez viszonyítva, amelyet az Oroszországi Bank állapított meg 47598 ;
) más okok 436509 ;
Az igazgatóság elnöke: Neumyvakin Pavel Ivanovics
Főkönyvelő: Bormashova Lidia Mihajlovna
D melléklet
G1 táblázat. - CB UNIASTRUM BANK (LLC), ezer rubel.
Cikkszám Cikk megnevezése Beszámolási dátum szerinti adatok Adatok acc. отчетную дату прошлого года1234I АКТИВЫ 1Денежные средства408560325996732Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 151376429877352.1Обязательные резервы38272114925193Средства в кредитных организациях26723705900774Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток012963025Чистая ссудная задолженность39519023409581776Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи318492001726 .1Инвестиции в дочерние и зависимые организации1721727Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения55187908Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы278138229762459Прочие активы 2803131202741410Всего активов5395900153635795II ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации0012Средства кредитных организаций4783429115513613Средства клиентов (некредитных организаций)409117154110797613.1Вклады физических лиц283560362492218614 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства562502453291716Прочие обязательства102550392961517Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон508485241418Всего обязательств 4733399747778058III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников)3799865261875020Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход62909046000022Резервный фонд 15000013000023Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-27518024Переоценка основных средств2495289244020525Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)21069217462026Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период-6324143416227Всего источников собственных средств66250045857737IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28Безотзывные обязательства hitelintézet81421486757 76829Hitelintézet által kibocsátott garanciák és garanciák3496361418409
Az igazgatóság elnöke: Neumyvakin Pavel Ivanovics
Főkönyvelő: Bormashova Lidia Mihajlovna
Segítségre van szüksége egy téma tanulásához?
Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
A vállalkozás fejlődésének problémái és kilátásai
A legtöbb vállalkozás számára a pénzügyi stabilitás biztosításának problémája az egyik legrelevánsabb. Tevékenységük során nehézségekbe ütközik a pénzügyi egyensúlyt biztosító mechanizmus meghatározása, a kitűzött célok egyidejű elérése a hazai vállalkozások számára, a pénzügyi stabilitás biztosítása jelenleg meglehetősen problematikus. Az egyik fő probléma a hitelfelvétel túlsúlya a saját tőke növelését célzó intézkedésekkel szemben, ideértve a kölcsönzött források nem pénzügyi formában történő megszerzésének előnyben részesítését (vagyis az anyagi javak hitelre történő beszerzését, anélkül, hogy figyelembe vennék a készpénzes fizetés valós lehetőségét). ). Ráadásul ez a tendencia a legtöbb vállalkozásra jellemző a gazdaság szinte bármely ágazatában. Éppen ezért a kisvállalkozások meglehetősen nehezen jutnak hitelhez tevékenységükhöz, mivel sok bank egyszerűen nem bízik e vállalkozások fizetőképességében.
Az első problémából következik a második, amely a beszállítókkal, bankokkal, személyzettel, költségvetéssel, költségvetésen kívüli alapokkal és egyéb hitelezőkkel szembeni hosszú távú hátralékok jelenléte. A szállítók és a kintlévőségek aránya romlott. A vállalkozások lejárt számlái általában az ilyen típusú tartozás fele.
Ez a gazdasági értelemben vett nagy hátraléknövekedés a termelés helyreállításának pénzügyi forrásainak ugyanilyen gyors és jelentős csökkenését jelenti.
A kintlévőségek és tartozások aránya mutatóinak negatív dinamikájának, valamint a lejárt tartozások teljes összegében folyamatosan emelkedő tendenciájának fő oka a befektetett termelési eszközök fizikai leépítése, megsemmisülése, az esetek többségében nem. csak bővített szaporodásuk, hanem egyszerű is.
Az eredmény a termelési volumen meredek csökkenése, amely a saját termelésfinanszírozási források csökkenésével jár együtt. Ez a vállalkozás fizetőképességének jelentős csökkenéséhez, valamint a beszállítókkal, befektetőkkel, hitelezőkkel való kapcsolatok megszakadásához vezet, mivel egy ilyen vállalkozás megbízhatatlan partnernek minősül.
A vállalkozások jelenlegi pénzügyi stabilitásának romlását okozó másik kulcsprobléma a jelenlegi termelés biztosításához szükséges működő tőke hiánya. Az elszámolási, deviza- és egyéb bankszámlákon lévő szabad készpénz hiánya negatívan befolyásolja a vállalkozás pénzügyi stabilitását, gyakorlatilag csődöt jelent.
A vállalkozás külső hitelezőktől és befektetőktől való túlzott függése is azt jelzi, hogy a vállalkozás tőkéjében túl magas a felvett források aránya, és hátrányosan befolyásolja a pénzügyi stabilitást.
Ezek a problémák bizonyos mértékig jellemzőek a legtöbb vállalkozásra. Ez a tendencia az elmúlt néhány évben megfigyelhető volt, és a válság utáni időszakhoz kapcsolódik, amelyet az állam sajnos túl lassan próbál leküzdeni.
Ami a StavroPos LLC-t és pénzügyi stabilitásának növelését illeti, az alábbi intézkedéssorozat végrehajtására van lehetőség. Először is fejleszteni kell szervezeti felépítését és irányítási struktúráját, olyan szolgáltatást kell létrehozni, amely a vállalkozás tevékenységének folyamatos pénzügyi elemzését végzi a pénzügyi stabilitás kezelése és a vállalkozás fizetőképességi szintjének ellenőrzése érdekében. Másodszor, csökkenteni kell a kintlévőségeket, mert Ennek meglehetősen nagy része a teljes vagyonszerkezetben csökkenti a vállalkozás likviditását és pénzügyi stabilitását, valamint növeli a vállalat pénzügyi veszteségeinek kockázatát. Harmadszor, tartalékot kell képezni a kétes adósságok számára.
3.2. Útmutató a StavroPos LLC vállalkozás pénzügyi stabilitásának és fizetőképességének növelésére
1. számú esemény. Pénzügyi osztály létrehozása.
A vállalkozás pénzügyi helyzetének javítását célzó intézkedések nem hajthatók végre a vállalkozás alkalmazottainak aktív munkája nélkül. Működésének jelenlegi szakaszában a StavroPos LLC nem képes különféle pénzügyi problémákat megoldani, beleértve a pénzügyi elemzést sem belső, sem külső szempontból. A vállalkozás nem csak egy részleggel vagy szolgáltatással rendelkezik, amely ezeket a problémákat megoldja, hanem olyan szakemberekkel is, akiket meg lehet bízni a StavroPos LLC pénzügyi helyzetének javítására irányuló egyedi intézkedések végrehajtásával. A számviteli osztály munkatársai a pénzügyi-gazdasági tevékenység egyedi mutatóinak kiszámításával foglalkoznak, de a tervezés és a jelenlegi helyzetből való kiút keresése terén nem elég kompetensek.
Az osztály az alábbi, a vállalkozásnál jelenleg nem, vagy nem teljesen megoldott feladatokat oldja meg, nevezetesen:
pénzügyi források biztosítása a vállalkozás jelenlegi tevékenységéhez, tartalékok keresése a költségek csökkentésére, a nyereség növelésére és a jövedelmezőség növelésére a költségvetési, banki, beszállítói kötelezettségek teljes teljesítésével
a vállalkozás jelenlegi gazdasági tevékenységének elemzése;
pénzügyi és gazdasági tevékenységek végrehajtásában való részvétel;
az adójogszabályok folyamatos elemzése, ellenőrzése, az adók és egyéb kötelező befizetések a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésének, valamint a költségvetéssel és alapokkal szembeni tartozások időszerűségének ellenőrzése;
követelések és kötelezettségek folyamatos elemzése, megállapodások, szerződések elemzése;
operatív információk készítése a vállalkozás számláiban lévő pénzeszközök mozgásáról.
Természetes, hogy a vállalkozásnál egy újabb strukturális részleg létrehozása önköltségi áremelkedéssel jár, és további pénzügyi befektetéseket igényel. De ennek az eseménynek a hatása nyilvánvaló.
A tervek szerint az osztály az alábbi egységekből áll majd, amelyek bizonyos funkciókat látnak el.
Az osztály összetétele:
pénzügyi tervezési iroda;
Pénzügyi és Elszámolási Műveletek Operatív Számviteli Iroda;
pénzügyi befektetések operatív számviteli irodája.
A Pénzügyi Tervezési Iroda fő funkciói a következők:
részvétel a vállalkozás által kötött szerződések, így különösen a szállítókkal és fogyasztókkal történő elszámolás feltételeinek előkészítésében és zárolásában a pénzügyi tervnek megfelelően;
a hitelezőkkel szembeni pénzügyi kötelezettségek teljesítésének biztosítása;
a vállalkozás pénzügyi helyzetének szisztematikus nyomon követése számviteli, statisztikai és működési beszámolás elemzése alapján;
a normalizált forgótőke állapota feletti ellenőrzést.
A Pénzügyi és Elszámolási Műveletek Operatív Számviteli Iroda a következő feladatokat látja el:
rendszeres figyelemmel kíséri a kintlévőségek állapotát, intézkedik azok behajtásáról;
anyagokat készít a termékek fogyasztói általi számlafizetés elmulasztásából eredő igények bejelentéséhez;
szabályozza a beszállítóknak és vállalkozóknak történő napi kifizetéseket.
A vállalkozás pénzügyi befektetéseinek operatív számviteli irodája ellenőrzi a vállalkozás hosszú és rövid távú pénzügyi befektetéseit, elemzi a megállapodásokat és szerződéseket.
Tegyük fel, hogy kezdetben 3 szakembert alkalmaznak a pénzügyi osztályra, és az osztály tevékenységének igénye és bővítése miatt a vezetés további alkalmazottak felvétele mellett dönt.
Azok a költségek, amelyeket a vállalatnak a pénzügyi részleg létrehozásával kapcsolatban viselnie kell, a személyi számítógép és a bútorok összegének megfelelő tőkebefektetésekből (90 ezer rubel), valamint a bérek kifizetésével kapcsolatos költségekből (15) állnak. ezer rubel * 12 hónap + szociális szükségletek levonása, összesen 54 ezer rubel).
Összesen: 90 + 54 = 144 ezer rubel.
Így a társaság vagyonának nem hatékony szerkezete, különösen a megnövekedett vevőállomány azonnali munkát igényel a StavroPos LLC pénzügyi helyzetének stabilizálása és javítása érdekében. Ezt a munkát a pénzügyi osztály szakembereire kell bízni, akiket a vállalkozásnál javasolnak létrehozni.
2. számú esemény. A partnerek megbízhatóságának pontozási rendszerének kialakítása a vevőállomány csökkentése érdekében. Bírságrendszer bevezetése.
A jól felépített adatbázis és a statisztikai adatok elemzése a szerződő fél kötelezettségeinek teljesítésére vonatkozóan lehetővé teszi a tájékozott döntés meghozatalát a kereskedelmi hitelnyújtás lehetőségéről.
A StavroPos LLC vállalatnál létre kell hozni egy rendszert a partner megbízhatóságának értékelésére a vele végzett munka elemzése alapján. Minden szerződő felet négy csoportba kell csoportosítani a megbízhatóság szintje szerint:
fokozott figyelem;
megbízható ügyfelek;
"arany" ügyfelek.
A szerződő felek megbízhatóságának értékelése az ügyféllel folytatott munka időtartama, az ügyfélnek történő értékesítés volumene és az ügyfél lejárt tartozásának összege alapján történik az időszak végén (lásd 3.1. táblázat).
3.1. táblázat
Ügyfélmegbízhatósági besorolási skála
A partner egy adott csoportba való besorolása integrált értékelés alapján történik, amely mindhárom mutató pontszámának szorzataként kerül kiszámításra.
A kockázati csoportba tartoznak az 1-től 4-ig terjedő integrálpontszámmal rendelkező vállalkozások, a fokozott figyelem csoportja - 5-12 ponttal rendelkező vállalkozások, megbízható ügyfelek - 12-27, "arany" - 28-64.
A következő intézkedés a kintlévőségek csökkentésére a késedelmi szankciók rendszerének bevezetése.
A pénzforgalom maximalizálásának és a lejárt követelések kockázatának csökkentésének egyik leghatékonyabb eszköze a kedvezmények és kötbérek rendszere. A szerződésben elő kell írni az adósságtörlesztési ütemtervben meghatározott fizetési feltételek megsértése esetén felhalmozódó kötbéreket és bírságokat. Az áruk fizetési határidejétől függően kedvezményeket biztosítunk. Például teljes előrefizetés esetén az áru árából 3% kedvezményt biztosítanak, részleges előrefizetéssel (a szállított tétel költségének több mint 50% -a) - 2% kedvezmény, szállításkor történő fizetéssel - 1% kedvezményt. Részletfizetés esetén 7 napra kedvezmény nem jár. Fizetési késedelem esetén a kötbér napi 1% a teljes tartozás összegéből. Ezeket a feltételeket a szerződésben rögzíteni kell.
Tevékenységek #3. Céltartalék képzés kétes követelésekre.
A szervezet a kétes követelésekre céltartalékot képez a követelés kétesként való elismerése esetén.
Ugyanakkor kétségesnek minősül a vállalkozás azon számlái, amelyeket nem vagy nagy valószínűséggel nem fizetnek vissza a szerződésben meghatározott határidőn belül, és nem biztosítottak megfelelő garanciákat.
A kétes adósságtartalék képzése az adóelszámolásban az adótervezés olyan eleme, amely lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy megtakarítsa a jövedelemadó fizetését. A tartalék levonások segítségével a szervezet növeli nem működési költségeit, és ezzel csökkenti az adóköteles eredményét.
Ebben az esetben a jövedelemadót csak azután kell fizetni, hogy a szervezet megkapja a vevőtől a kiszállítást a szállított árukért, az elvégzett munkáért, a nyújtott szolgáltatásokért (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 7. szakasza).
Az Adótörvénykönyv nem ír elő követelményt, hogy a kétes követelésekre képzett céltartalékot tükrözzék a gazdálkodó számviteli politikájában.
A kétes tartozások tartalékképzésének rendjét a Ptk. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 266. és 313. cikke.
A kétes tartozás az adózóval szembeni tartozás, amely:
nem fizetik vissza a megállapodásban meghatározott feltételeken belül;
Nem biztosított fedezet, kezesség, bankgarancia.
A kétes követelésekre vonatkozó tartalék összegét a beszámolási vagy adózási időszak utolsó napján végzett leltár eredményei alapján határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikkének 4. szakasza).
Az adójogszabályok nem rögzítik az adatainak adózási célú felhasználására vonatkozó leltárkészítés sajátosságait. Ezért az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. §-a szerint az adószámvitelben a kétes adósságok számára tartalékképzéskor leltári adatokat kell használni, amelyet az ingatlanok és pénzügyi kötelezettségek leltárára vonatkozó iránymutatásokkal összhangban kell elvégezni (a minisztérium rendeletével jóváhagyva). Oroszország pénzügyei, 1995.06.13. N 49). Ez áll az oroszországi pénzügyminisztérium 2006. július 26-i N 03-03-04 / 1/612 levelében.
A tárgyévi leltározások számát, lebonyolításának időpontját, az ezek során ellenőrzött vagyoni és pénzügyi kötelezettségek listáját a vállalkozás vezetője állapítja meg a jogszabályoknak megfelelően. A leltározási eljárással kapcsolatos információkat a jóváhagyott számviteli politika tükrözi (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. július 17-i levele N 03-03-06 / 2/84).
A szervezet a leltározás során ellenőrzi a vállalkozás mérlegében szereplő kintlévőségek helyességét és érvényességét (N 49. Módszertani ajánlások 3.48. pontja). A követelésleltár eredményét kiadják:
A vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolások leltári okmánya (N INV-17 formanyomtatvány, az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998.08.18-i N 88 rendeletével jóváhagyva);
Segítség a vevőkkel, szállítókkal és egyéb adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolások leltározási törvényéhez (N INV-17 nyomtatvány melléklete).
Csak azon követelések összegét tükrözik, amelyek elévülési ideje még nem járt le.
A kétes adósságok tartalékába történő allokáció a beszámolási vagy adózási időszak utolsó napján a nem működési költségek között szerepel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikkének 3. szakasza).
Ha egy gazdálkodónál a társasági adó beszámolási időszaka negyedév, akkor a kétes tartozások tartalékából történő levonás a negyedév utolsó napján kerül elszámolásra a nem működési költségek között. Ha a szervezet havi rendszerességgel számol be a jövedelemadóról, akkor a kétes tartozások tartalékából származó levonásokat minden hónap utolsó napján a nem működési költségek között kell szerepeltetni.
Fontolja meg annak lehetőségét, hogy a StavroPos LLC társaság számára tartalékokat képezzenek a kétes adósságok számára.
A 2013. 01. 01-i állapotú szolgáltatások utáni kintlévőség-leltár eredménye alapján az alábbiak derültek ki:
Adósság 2170,8 ezer rubel. - az előfordulás időtartama meghaladja a 90 naptári napot;
A számvitelben minden tartozást kétesként jelenítenek meg. A 2012-es értékesítési bevétel 9322,02 ezer rubelt tett ki.
Határozzuk meg az RSO-t: 2170,8 * 100% = 2170,8 ezer rubel.
Határozzuk meg a PSO-t: 9322,02 ezer rubel. x 10% = 932,2 ezer rubel
Így az adószámvitelben a tartalék összege 2013.01.01-én 932,2 ezer rubel lesz.
A kétes adósságok tartalékának létrehozása lehetőséget teremt a jövedelemadó megtakarítására 186,44 ezer rubel összegben.
A tartalékképzés enyhíti a behajthatatlan követelések leírásának negatív következményeit, de nem szünteti meg azokat, e tekintetben a StavroPos LLC követeléseinek kezelésének alapját az adósságok keletkezésének és a vállalkozások behajtásának megakadályozását célzó intézkedések kell képezniük.
A fentieket összegezve megjegyzendő, hogy a pénzügyi stabilitás és fizetőképesség csökkenése bizonyos mértékig jellemző a legtöbb vállalkozásra. Ez a tendencia az elmúlt néhány évben megfigyelhető volt, és a válság utáni időszakhoz kapcsolódik, amelyet az állam sajnos túl lassan próbál leküzdeni.
A StavroPos LLC társasággal és pénzügyi stabilitásának növelésével kapcsolatban az alábbi intézkedéssorozat valósítható meg. Először is fejleszteni kell szervezeti felépítését és irányítási struktúráját, olyan szolgáltatást kell létrehozni, amely a vállalkozás tevékenységének folyamatos pénzügyi elemzését végzi a pénzügyi stabilitás kezelése és a vállalkozás fizetőképességi szintjének ellenőrzése érdekében. Másodszor, csökkenteni kell a kintlévőségeket, mert Ennek meglehetősen nagy része a teljes vagyonszerkezetben csökkenti a vállalkozás likviditását és pénzügyi stabilitását, és növeli a vállalat pénzügyi veszteségeinek kockázatát. Harmadszor, tartalékot kell képezni a kétes adósságok számára.
KÖVETKEZTETÉS
A pénzügyi stabilitás egy kereskedelmi vállalkozás erős pozíciójának garanciája. Minél nagyobb a vállalkozás stabilitása, annál függetlenebb a piaci feltételek váratlan változásaitól, és így annál kisebb a csőd szélére kerülés kockázata. A pénzügyi stabilitás rövid távú megítélése a mérleg likviditásához és a vállalkozás fizetőképességéhez kapcsolódik.
A vállalkozás stabil pénzügyi helyzetének biztosítása lehetővé teszi további befektetések vonzását, az ügyfélszolgálat minőségének, az értékesített termékek körének javítását, az eladások növelését és végső soron a vállalkozás jövedelmezőségének növelését. Ha egy vállalkozás pénzügyi stabilitását megbízhatónak tekintik, akkor ez nemcsak a befektetések vonzását teszi lehetővé, hanem a szállítóktól halasztott fizetést, alacsonyabb kamatozású forrásbevonást is, ami csökkenti a költségeket és növeli a versenyképességét.
Összegezve a záró minősítő munkát, szeretném megjegyezni, hogy a tanulmány célja, a pénzügyi stabilitás javítására vonatkozó ajánlások kidolgozása általánosságban megvalósult.
E munka feladatainak végrehajtása lehetővé tette számunkra, hogy a tanulmány következő főbb eredményeit kapjuk:
A vállalkozás pénzügyi stabilitása egy gazdálkodó egység azon képessége, hogy működjön és fejlődjön, fenntartsa eszközei és kötelezettségei egyensúlyát a változó belső és külső környezetben.
A pénzügyi stabilitás biztosítása érdekében a vállalkozásnak rugalmas tőkeszerkezettel kell rendelkeznie, mozgását úgy kell megszerveznie, hogy a bevételek állandó többletet biztosítson a kiadásokon, a fizetőképesség megőrzése és az önfinanszírozás feltételeinek megteremtése érdekében.
Egy vállalkozás pénzügyi stabilitását pénzügyi függetlenségének és fizetőképességének mértéke határozza meg.
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzése a legfontosabb állomása tevékenységének, pénzügyi-gazdasági jólétének felmérésében, tükrözi jelenlegi, befektetési és pénzügyi fejlődésének eredményét, tartalmazza a szükséges információkat a befektetők számára, valamint jellemzi a vállalkozás képességét. adósságai és kötelezettségei teljesítése, valamint gazdasági potenciáljának növelése.
A pénzügyi instabilitás akkor tekinthető normálisnak (elfogadhatónak), ha a készletképzésre vonzott rövid lejáratú hitelek és kölcsönzött források összege nem haladja meg a nyersanyagok, anyagok és késztermékek összköltségét.
A vállalat pénzügyi stabilitásának értékelésének lényege annak felmérése, hogy a vállalat képes-e teljesíteni hosszú távú pénzügyi kötelezettségeit. Az analitikai mutatók kiszámításához minden forrásra vonatkozó adat felhasználható, a hosszú lejáratú forrásokra, a pénzügyi jellegű forrásokra, amelyeken saját tőke, banki hitelek és hitelek (hosszú és rövid lejáratú) szerepelnek.
Egy vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérésének egyik legfontosabb kritériuma a fizetőképessége. Az elemzés gyakorlatában különbséget tesznek a hosszú távú és a jelenlegi fizetőképesség között. A hosszú távú fizetőképességen a vállalkozás azon képességét értjük, hogy hosszú távon meg tudja fizetni kötelezettségeit.
A vállalkozás azon képességét, hogy rövid lejáratú kötelezettségeit fizetni tudja, aktuális fizetőképességnek nevezzük. Más szóval, egy szervezet akkor tekinthető fizetőképesnek, ha rövid távú kötelezettségeit forgóeszközök felhasználásával képes teljesíteni.
A második fejezetben végzett vizsgálat eredményeként a következő eredmények születtek:
A műszaki-gazdasági elemzés elemzése eredményeként kiderült, hogy a termékek értékesítéséből származó bevételek növekedési tendenciát mutatnak. 2010-ben a termékértékesítés volumene 3500,38 ezer rubelt tett ki. 2011-ben ez a mutató 35,74% -kal nőtt, és 4571,50 ezer rubelt tett ki. A termelési volumen növekedésével összefüggésben az értékesítésből származó bevétel 2012-ben 96,19%-kal nőtt, és 9322,02 ezer rubelt tett ki. Az értékesítési bevételek növekedése azt jelzi, hogy a StavroPos LLC vállalkozás termékei Togliatti város lakossága körében keresettek, és minden évben növekszik a termelési tevékenység.
A vizsgált időszakban a termelési volumen növekedése miatt nőtt a foglalkoztatottak száma. A vállalkozás alkalmazotti létszáma 2011-ben 21 fő volt, ami 26,3%-kal több, mint 2010-ben. a dolgozók száma 21,43%-kal nőtt. 2012-ben a foglalkoztatottak száma 14,29%-kal nőtt, beleértve a dolgozók 13,33%.
Az alkalmazottak szerkezetében a legnagyobb arányt a munkavállalók alkotják.
A dolgozók aránya a teljes létszámon belül csökkenő tendenciát mutat. 2012-ben a dolgozók aránya 70,83% volt, ami 2,85%-kal kevesebb, mint 2010-ben.
Az éves béralap 2011-ben 22,39%-kal nőtt, és 2432,23 ezer rubelt tett ki. 2012-ben ez a szám 3002,34 ezer rubelt tett ki, ami 23,44%-kal több, mint 2011-ben.
Az alkalmazottak átlagos fizetése 2012-ben 125,1 ezer rubelt tett ki. Az eladott termékek 1 rubelére jutó bér 2011-ben 0,512 rubelt tett ki, 2012-ben ez a szám 37,08%-kal csökkent, és 0,322 rubelt tett ki.
2012-ben a munkatermelékenység bérnövekedést meghaladó üteme 1,59 volt.
1 dolgozó átlagos éves kibocsátása 2011-ben 316,77 ezer rubelt tett ki, 2012-ben ez a szám 73,11%-kal nőtt, és 548,35 ezer rubelt tett ki. Egy alkalmazott átlagos éves termelése 388,42 ezer rubelt tett ki.
1 dolgozó átlagos napi kibocsátása 2012-ben 2211,11 rubelt tett ki, ami 73,81%-kal több, mint 2011-ben.
1 dolgozó átlagos óránkénti teljesítménye 184,26 rubel. 2012-ben és 106,01 rubel. 2011-ben.
A bruttó nyereség 2011-ben 25,39%-kal nőtt, és 1446,36 ezer rubelt tett ki. 2012-ben a bruttó nyereség 148,35%-kal nőtt 2011-hez képest.
Az értékesítési költségek 2012-ben tendenciózusan emelkednek, ez a mutató 3232,61 ezer rubelt tett ki, ami 157,47%-kal több, mint 2011-ben, ami az értékesítési eredmény csökkenését eredményezte, és a 39,6%-kal nőtt gazdálkodási költségekkel együtt veszteség volt értékesítés. Ennek eredményeként 2011-ben és 2012-ben az értékesítésből származó nyereség negatív. Az értékesítésből származó nyereség rohamos ütemben csökken, a bruttó profit pedig növekszik – ami azt jelenti, hogy az értékesítési és adminisztrációs költségek lehúzzák a céget.
Nettó nyereség a 2010-2012 közötti időszakban negatív értéke van. 2010-ben a nettó nyereség mínusz 88,01 ezer rubelt tett ki. 2012-ben a nettó nyereség -132,51 ezer rubel volt. 2012-ben a nettó nyereség mínusz 1 015,82 ezer rubelt tett ki. Az elemzés eredményeként azt mondhatjuk, hogy a társaság veszteséget szenved el tevékenységéből. Ennek oka az értékesítési és kezelési költségek növekedése volt. Ezért a vállalatnak olyan politikát kell folytatnia, amely csökkenti ezeket a költségeket.
A pénzügyi stabilitás elemzése azt mutatta, hogy a társaság mérlege nem teljesen likvid a 2010-2012 közötti időszakban A StavroPos LLC társaság fizetési többlettel rendelkezik az eszközök és források második csoportjában. Ez azt jelzi, hogy a szervezet teljes mértékben vissza tudja fizetni a rövid és hosszú lejáratú hiteleket és kölcsönöket. A leglikvidebb eszközökből azonban hiány van, erre utal az első eszköz- és forráscsoport közötti negatív különbség. Ez a helyzet azonban nem utalhat nem fizetési válságra, tekintettel arra, hogy ebbe a kötelezettségcsoportba tartozik az összes szállító és egyéb rövid lejáratú kötelezettség, amelyeket a hitelezők általában nem egyidejűleg mutatnak be fizetésre.
2011-ben a fizetőképességi mutatók csökkenést mutattak 2010-hez képest. További finanszírozási források bevonására volt szükség. 2012-ben a StavroPos LLC fizetőképessége helyreállt. A vállalat racionálisan használja fel a kölcsönzött forrásokat.
Az összes kapott eredmény arra utal, hogy a vállalkozás pénzügyileg instabil. Amint azt a megnövekedett pénzügyi kockázati együttható bizonyítja. A 2010-2012 közötti időszakban ez az együttható 0,97 egységgel nőtt. A pénzügyi mérleg mutatója 2011-ben 0,24 egységgel csökkent. 2012-ben pedig 0,9 egységgel nőtt. Ez a mutató a kölcsönzött források szavatolótőkével való ellátását jellemzi. Megmutatja az 1 rubelre eső saját tőke összegét. eszközökbe fektetett kölcsönzött pénzeszközök. Minél magasabb ez a mutató, annál stabilabb a vállalkozás pénzügyi helyzete.
Az autonómia együttható 2012-ben 0,25 egység volt, ami 0,7 egységgel kevesebb, mint 2010-ben.
A pénzügyi stabilitási mutató 0,75 egység volt, ami azt jelzi, hogy a StavroPos LLC vállalkozás nem stabil.
A csőd valószínűségének E. Altman modellel végzett elemzése azt mutatta, hogy a StavroPos LLC csődjének valószínűsége magas.
A teljes elemzést összefoglalva megállapítható, hogy annak ellenére, hogy a vállalat évről évre növeli a termelést és a termékekre van kereslet, az árbevételből származó nyereség és a nettó nyereség negatív, ami azt jelzi, hogy a vállalat tevékenysége nem hatékony. Ezen mutatók negatív értéke az értékesítési és adminisztrációs ráfordítások növekedése miatt következett be, ugyanakkor a társaság mérlege mindössze 25%-ban likvid. A társaság pénzügyileg instabil, annak ellenére, hogy a társaság helyreállította fizetőképességét. A csőd valószínűsége nagy.
A pénzügyi stabilitás és fizetőképesség csökkenése többé-kevésbé jellemző a legtöbb vállalkozásra. Ez a tendencia az elmúlt néhány évben megfigyelhető volt, és a válság utáni időszakhoz kapcsolódik, amelyet az állam sajnos túl lassan próbál leküzdeni.
Ami a StavroPos LLC-t és pénzügyi stabilitásának növelését illeti, az alábbi intézkedéssorozat végrehajtására van lehetőség. Először is fejleszteni kell szervezeti felépítését és irányítási struktúráját, olyan szolgáltatást kell létrehozni, amely a vállalkozás tevékenységének folyamatos pénzügyi elemzését végzi a pénzügyi stabilitás kezelése és a vállalkozás fizetőképességi szintjének ellenőrzése érdekében. Másodszor, csökkenteni kell a kintlévőségeket, mert Ennek meglehetősen nagy része a teljes vagyonszerkezetben csökkenti a vállalkozás likviditását és pénzügyi stabilitását, és növeli a vállalat pénzügyi veszteségeinek kockázatát. Harmadszor, tartalékot kell képezni a kétes adósságok számára.
HASZNÁLT FORRÁSOK BIBLIOGRÁFIAI JEGYZÉKE
Az ipar gazdasági tevékenységének elemzése: tankönyv / [V. I. Strazhev és mások]. - Minszk: Felsőiskola, 2010. - 526 p.
A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése: tankönyv / V. V. Kovalev, O. N. Volkova. - Moszkva: Prospect: Velby, 2011. - 420 p.
Vállalkozások pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése és diagnosztikája: tankönyv / N. E. Zimin, V. N. Solopova. - Moszkva: KolosS, 2010. - 382 p.
A gazdasági tevékenység elemzése: tankönyv / V. I. Barylenko [et al.]. - Moszkva: Omega-L, 2009. - 413 p.
Vállalkozások pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése, diagnosztikája: tankönyv / [V. I. Vidyapin és mások]. - Moszkva: Infra-M, 2009. - 615 p.
Az ipar gazdasági tevékenységének elemzése: tankönyv / [L. L. Ermolovich és mások]. - Minszk: Modern Iskola, 2010. - 800 p.
Abdukarimov I.T., Ten N.V. A vállalkozás gazdasági tevékenységének hatékonysága és pénzügyi eredményei: az azokat jellemző kritériumok és mutatók, értékelési és elemzési módszerek // Társadalmi-gazdasági jelenségek és folyamatok. - 2011. - 5-6. - 11-21. o.
Avrashkova L.Ya. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági helyzetének értékelésére vonatkozó szabályozási keretről // Könyvvizsgáló. - 2010. - 2. sz. - S. 26 - 33.
Gorelkina I.A. Módszeres megközelítések a vállalkozás eredményességét értékelő gazdasági mutatórendszer megalapozásához // Gazdasági elemzés: elmélet és gyakorlat. - 2011. - 9. szám - 61 - 64. o.
Grigorjev V.V. A vállalkozások pénzügyi helyreállításának kérdéséről // Audit és pénzügyi elemzés. - 2012. - 2. szám - 292 - 296. o.
Drozdov O.A. A vállalkozás pénzügyi eredményeinek elemzése // International Journal of Experimental Education. - 2010. - 11. szám - 60 - 61. o.
Drozdov O.A. A vállalati profit minőségének mennyiségi mutatóinak rendszere // Gazdasági elemzés: elmélet és gyakorlat. - 2010. - 17. sz. - S. 22 - 28.
Eliseeva, T. P. A gazdasági tevékenység gazdasági elemzése: tanulmányi útmutató / T. P. Eliseeva. - Minszk: Modern iskola, 2010. - 941 p.
Elizarov, Yu. F. Szervezetek (vállalkozások) gazdaságtana: tankönyv / Yu. F. Elizarov. - Moszkva: vizsga, 2009. - 495 p.
Kireeva, N. V. A gazdasági tevékenység komplex gazdasági elemzése: oktatás / N. V. Kireeva. - Moszkva: Társadalmi kapcsolatok, 2009. - 505 p.
Kogdenko, V. G. Gazdasági elemzés: tanulmányi útmutató / V. G. Kogdenko. - Moszkva: UNITI-DANA, 2009. - 392 p.
A gazdasági tevékenység átfogó közgazdasági elemzése: tankönyv / [M. A. Vakhrushina és mások]. - Moszkva: Vuzovszkij tankönyv, 2009. - 461 p.
A gazdasági tevékenység komplex gazdasági elemzése: tankönyv / L. T. Gilyarovskaya, D. V. Lysenko, D. A. Endovitsky. - Moszkva: Prospect: Velby, 2009. - 360 p.
A gazdasági tevékenység átfogó gazdasági elemzése: tankönyv / Yu. G. Chernysheva, A. L. Kochergin. - Rostov-on-Don: Phoenix, 2009. - 443 p.
A gazdasági tevékenység átfogó közgazdasági elemzése : tankönyv / [A. I. Alekseeva és mások]. - Moszkva: KnoRus, 2009. - 687 p.
A gazdasági tevékenység átfogó gazdasági elemzése: tanulmányi útmutató / L. E. Basovsky, E. N. Basovskaya. - Moszkva: INFRA-M, 2009. - 364 p.
A vállalkozás átfogó gazdasági elemzése / [A. P. Kalinina és mások]. - Szentpétervár: Vezető, 2010. - 569 p.
Lobanok M.Yu., Voiko A.V. A követelések elemzésének jellemzői // Pénzügyi élet. - 2010. - 1. szám - 85 - 87. o.
Lyubushin, N. P. A gazdasági tevékenység átfogó gazdasági elemzése: tanulmányi útmutató / N. P. Lyubushin. - Moszkva: UNITI-DANA, 2011. - 444 p.
Lyubushin, N.P. Gazdasági elemzés: tankönyv / N.P. Lyubushin. - Moszkva: UNITI-DANA, 2010. - 575 p.
Lyubushin, N.P. Egy vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése: tanulmányi útmutató ” / N.P. Lyubushin. - Moszkva: Eksmo oktatás: Eksmo, 2011. - 254 p.
Plaskova, N. S. Gazdasági elemzés: stratégiai és aktuális szempontok, orosz és külföldi gyakorlat / N. S. Plaskova. - Moszkva: Eksmo, 2010. - 702 p.
Bakanov M. I., Melnik M. V., Sheremet A. D. A közgazdasági elemzés elmélete: tankönyv gazdasági szakterületekhez. - Moszkva: Pénzügy és statisztika, 2009. - 534 p.
Savitskaya, G. V. A gazdasági tevékenység komplex elemzésének módszerei: tanulmányi útmutató / G. V. Savitskaya. - Moszkva: Infra-M, 2010. - 383 p.
Savitskaya, GV Gazdasági elemzés: tankönyv / GV Savitskaya. - Moszkva: Infra-M, 2011. - 647 p.
Savitskaya, GV A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése: tankönyv / GV Savitskaya. - Moszkva: Infra-M, 2010. - 534 p.
Szulejmanova D.A., Akhmedov L.A. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek átfogó értékelése és elemzése // A modern közgazdaságtan problémái. - 2010. - 4. szám - 127 - 130. o.
Sultanov A.G. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzési módszerei: problémák és fejlődési kilátások // Bulletin of SamGUPS. - 2010. - 2. sz. - S. 52 - 58.
Turmanidze, T. U. Vállalkozások pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzése és diagnosztikája: tankönyv /. - Moszkva: Közgazdaságtan, 2011. - 478 p.
A pénzügyi elemzés. Pénzügyi menedzsment: tankönyv / N. N. Selezneva, A. F. Ionova. - Moszkva: UNITI-DANA, 2009. - 638 p.
A vállalkozás pénzügyi környezete és a vállalkozói kockázatok: tanulmányi útmutató / G. A. Taktarov, E. M. Grigorieva. - Moszkva: Pénzügy és statisztika, 2009. - 255 p.
Sheremet, A. D. A gazdasági tevékenység átfogó elemzése: tankönyv / A. D. Sheremet. - Moszkva: Infra-M, 2009. - 415 p.
Sheremet, A. D. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységének elemzése és diagnosztikája: tankönyv / A. D. Sheremet. - Moszkva: Infra-M, 2009. - 365 p.
Gazdasági elemzés. Az elmélet alapjai. A vállalkozás gazdasági tevékenységének átfogó elemzése: tankönyv / [N. V. Voitolovsky és mások]. - Moszkva: Yurayt: ID Yurayt, 2011. - 507 p.
Gazdasági elemzés: tankönyv / [Yu. G. Ionova és mások]. - Moszkva: Moszkvai Pénzügyi és Ipari Akadémia, 2012. - 426 p.
A gazdasági tevékenység gazdasági elemzése: tanulmányi útmutató / E. A. Markaryan, G. P. Gerasimenko, S. E. Markaryan. - Moszkva: KnoRus, 2010. - 534 p.
A gazdasági tevékenység gazdasági elemzése / V. I. Gerasimova, G. L. Kharevics. - Minszk: Jog és Közgazdaságtan, 2009. - 513 p.
Egy vállalkozás (vállalkozás) gazdaságtana: tanulmányi útmutató / V. D. Gribov, V. P. Gruzinov, V. A. Kuzmenko. - Moszkva: KnoRus, 2009. - 407 p.
A vállalkozás (vállalkozás) gazdaságtana: tankönyv / [E. V. Arsenova és mások]. - Moszkva: Economist, 2009. - 617 p.
A vállalkozás gazdaságtana (vállalkozások, cégek): tankönyv / [O. V. Antonova és mások]. - Moszkva: Vuzovszkij tankönyv, 2009. - 534 p.
Gazdaság, szervezés és vezetés a vállalkozásnál: tankönyv / [A. V. Tychinsky és mások]. - Rostov-on-Don: Phoenix, 2010. - 475 p.
Az ipar gazdaságtana: tankönyv / V. Ya. Pozdnyakov, S. V. Kazakov. - Moszkva: INFRA-M, 2009. - 307 p.
A vállalkozás gazdaságtana: tankönyv / I. N. Chuev, L. N. Chueva. - Moszkva: Dashkov i K, 2009. - 414 p.
Vállalkozásgazdaságtan: tankönyv m / [A. N. Romanov és mások]. - Moszkva: UNITI-DANA, 2009. - 767 p.
A vállalkozás gazdaságtana: tankönyv / V. D. Gribov, V. P. Gruzinov. - Moszkva: Pénzügy és statisztika, 2010. - 334 p.
Vállalkozások (szervezetek) gazdaságtana: tankönyv / O. K. Filatov, T. F. Ryabova, E. V. Minaeva. - Moszkva: Pénzügy és statisztika, 2010. - 509 p.
A KERESKEDELMI BANK PÉNZÜGYI STABILITÁSÁNAK NÖVELÉSÉNEK MÓDJAI A SOTSINVESTBANK JSC PÉLDÁJÁN
Yarullin Raul Rafaelovics,
a közgazdasági tudományok doktora, professzor
Pénzügyi és Adóügyi Osztály
Ufa, Oroszország
Murzagulova Guzel Gabdulhakovna,
Közgazdasági, Pénzügyi és Üzleti Intézet,
Baskír Állami Egyetem
a "Pénzügy és adózás" tanszék hallgatója
Ufa, Oroszország
MEGJEGYZÉS
A kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitásának problémáit a Sotsinvestbank JSC példáján tekintjük át, feltárjuk a pénzügyi stabilitás kategóriájának relevanciáját és lényegét. Elemezzük a bank pénzügyi stabilitásának legfontosabb kategóriáit. Az elvégzett kutatások alapján javaslatokat tesznek ezen a területen a problémák megoldására.
Kulcsszavak: pénzügyi stabilitás, kereskedelmi bank, banki jövedelmezőség, banktőke
A bankrendszer fontos eleme a reproduktív kapcsolatok megvalósításának a gazdaságban. A Bank biztosítja a „megtakarítás – befektetés” folyamat működését. Egyrészt bizonyos százalékban a lakosság szabad pénzforrásait vonzza a betétekbe, és így megőrzi vásárlóerejüket. Másrészt a bank sürgősségi, visszafizetési és fizetési feltételek mellett biztosítja a szervezetek és az állampolgárok számára ezeket az erőforrásokat.
Így a kis- és középvállalkozások és a lakosság egészének állapota a bankrendszer állapotától függ.
Az Orosz Föderációban a Központi Bank a hitelintézetek pénzügyi stabilitásának értékelésekor az Oroszországi Bank 2008. április 30-i 2005-U „A bankok gazdasági helyzetének értékeléséről” című utasítását alkalmazza. A szabályozó dokumentum megjelenésével a pénzügyi stabilitás értékelésének modern modellje formálódott.
A tanulmány során a Sotsinvestbank JSC pénzügyi stabilitásának elemzésére és értékelésére került sor a fent említett szabályozási jogszabály alapján. Az elemzéshez a pénzügyi kimutatások adatait és a 2013-2015-ös pénzügyi eredményekről szóló jelentést használtuk fel.
Mint ismeretes, a Sotsinvestbank JSC egy köztársasági bank állami részvétellel, és mindenekelőtt a Baskír Köztársaság régiójának érdekeit szolgálja, és a legkedvezőbb szolgáltatási feltételeket kínálja magán- és jogi személyek számára.
2015 harmadik negyedévében a Bank pénzügyi nehézségekbe ütközött a Rossiyskiy Kredit és az AMB Bank engedélyeinek visszavonása miatt. Ez a két hitelintézet a Sotsinvestbank JSC partnere volt. A rossz hitelek fedezésére tartalékot képeztek, ami a bank saját tőkéjének (tőkéjének) jelentős csökkenését eredményezte. Ezen túlmenően a céltartalék változása a beszámolási időszakra vonatkozó pénzügyi eredményt is érintette, amely negatív értékű volt.
Így a Sotsinvestbank JSC pénzügyi kimutatásainak romlása a bank tőkéjének összegében, az eszközök minőségében és a jövedelmezőség szintjén is megmutatkozott.
Ezenkívül a bank pénzügyi helyzetének romlására és tevékenységében a kockázatok növekedésére utaló mutatók a következők:
- általános jellegű mutatók (kötelező H1, H2, H3 és H4 szabványok az N 139-I utasítás követelményei szerint);
— a hitelkockázati mutatók (a hitelminőség, a veszteségek kockázata, a lejárt hitelek aránya, az RVP és RVP nagysága, N6, N7, N9, N10 mutatóinak értékelése az N 2005-U rendelet előírásai szerint);
— működési kockázati mutatók.
A Bank of Russia 2005-U számú utasítása szerint a Sotsinvestbank JSC a bankok 4. csoportjába tartozik, mivel a 2.4.3. bekezdésnek megfelelően a Bank összességében nem felel meg a tőkemegfelelési mutatónak. több mint 5 munkanapon a beszámolási negyedév egy hónapjában
A bank bevételeinek és kiadásainak szerkezeti elemzése során megállapították, hogy a jövedelmezőség gazdálkodásának alapja a bevételek stabil része miatti növekedése, valamint a kamatbevételek növekedési ütemének a kiadásokat meghaladó üteme.
Így a következő kiutat javasolják a válságból: a profit felhalmozása, mint a saját tőke növekedésének belső forrása.
A saját tőke fő forrása a bank számára a nyereség különböző alapok formájában és fel nem osztott formában történő felhalmozása. Gyakran ez a legegyszerűbb és legolcsóbb módszer a tőkepótlásra. A bank profitja ráadásul a hitel-, befektetési, pénzügyi és osztalékpolitikájának eredménye, így a működés eredménye mind a saját tőke növekedéséhez, mind a veszteségek miatti csökkenéshez vezethet.
Ennek a belső tőkeemelési módszernek azonban az a hátránya, hogy a tőkenyereség teljes mértékben szövetségi adóköteles.
A bankfiók pénzügyi stabilitásának javításának főbb problémáit és irányait az 1. ábra mutatja.
1. ábra - Problémák a Bank pénzügyi stabilitásának megőrzésében*
A bank kölcsönvett és saját tőkéjének optimális arányához értékpapírok kibocsátása szükséges. Ez növeli a bank saját tőkéjét, ami lehetővé teszi az aktív működés volumenének növelését, valamint a bank tevékenységének további bővítését. A saját tőke emelése javítja a bank megbízhatóságát.
Emellett lehetőség nyílik a saját tőke növelésére a bank jövedelmezőségének növelésével a költségek csökkentésével, valamint a bevételi eszközök számának növelésével.
A költségek csökkentése az improduktív költségek csökkentésével, azaz 4 működő iroda leépítésével történik, amelyek egymás közelsége miatt megszakítják az ügyfelek áramlását és az üzemeltetési iroda eredményét.
Figyelembe kell azonban venni ennek a vezetői döntésnek a jogi vonatkozását is. Kezdetben a Bank vezetése rendeljen el létszámleépítést és a létszámtáblázat módosítását.
Négy iroda felszámolása a helyiségek bérleti költségeinek és az alkalmazottak fizetésének csökkenéséhez vezet. Az adatok az 1. táblázatban láthatók.
1. táblázat - Az improduktív költségek kiszűrésének eredményei *
Az irodák csökkenése az 1 működő irodára jutó ügyfelek arányának növekedését vonja maga után. Emiatt sorok alakulhatnak ki a pénztáraknál. Ezt a problémát az irodákba telepített terminálok vagy a Sib-online program oldja meg.
A nyereség növelése érdekében jutalékfizetés bevezetését javasolják. Ha egy hitelügyintézővel konzultálva ingyenesen kaphat bankkártyát, akkor a gyors regisztrációs kérelem kitöltése, valamint a terminálon keresztül történő havi kölcsönfizetés 45 rubel jutalékot számíthat fel. Vélhetően napi 5 ember fogja használni a terminált. Éves viszonylatban az irodában egy terminál 82,1 ezer rubel jutalékbevételt hoz. Összesen 11 iroda Ufa városában - 903 ezer rubel.
Ez a vezetői döntés negatív az ügyfelek bizalmát illetően. A banknak azonban ki kell lépnie a válsághelyzetből.
A bevételt termelő eszközök arányának növelése stabilabb működést biztosít a Bank számára, növeli stabilitását és megbízhatóságát.
Mivel a Bank fő bevételét hitelezési tevékenységből szerzi, a Bank felkérést kap arra, hogy a befektető PJSC JSCB Rossiyskiy Kapitaltól kapott forrásokat a fogyasztói hitelezés fejlesztésére használja fel. Az aktív műveletek lebonyolításának prioritása az egyének legyen, mivel ez az első számú hitelezői csoport.
A bank stabilitását javító intézkedések részeként a lakossági hitelezés javítását javasolják: a hitel futamidejétől függő kamatcsökkentést.
A javasolt hitelezési feltételeket feltételek és a hitelt felvevő ügyfelek száma szerint, évi 100 kölcsön előrejelzésével, a 2. táblázat tartalmazza.
2. táblázat - Hitelezési feltételek feltételek és ügyfelek száma, fő szerint *
A kamat a kölcsön futamidejétől függ. Ezeket a 3. táblázat tartalmazza.
3. táblázat – A javasolt hitel kamatai, %*
Így ennek a banki terméknek a bevezetését követő 12 hónapon belül a Bank nyereségre tehet szert, amelyet a 4. táblázat számol ki. A számításokhoz csak a minimális és maximális hitelösszeget használtuk.
4. táblázat – Tervezett kamatbevétel, RUB*
A kibocsátott kölcsönökből származó bevétel az ügyfelek számának tervezett megoszlásával együtt 3 076 980 rubelt tesz ki.
A hitelműveletek közvetlen év közbeni lebonyolításával kapcsolatos folyó banki kiadásokat az 5. táblázat mutatja be.
5. táblázat – Folyó banki kiadások, dörzsölje.*
Így a hitelezés növekedéséből származó nettó nyereség 2 247 304,8 rubel lesz (a folyó költségek és a 24%-os jövedelemadó nélkül).
A lakossági hitelezés bővülése lehetővé teszi a bank számára, hogy további pénzügyi forrásokkal rendelkezzen, új ügyfeleket vonzzon és a hitel futamideje alatt stabil ügyfélkört alakítson ki, valamint tovább fejlessze hitelállományát. Ez lehetővé teszi a Bank vezetése által kidolgozott fejlesztési stratégia megvalósítását, melynek célja a Bank további növekedési utak keresése és fenntartható pénzügyi helyzetének biztosítása.
BIBLIOGRÁFIA
diplomás munka
"A VÁLLALKOZÁS PÉNZÜGYI STABILITÁSÁNAK NÖVELÉSÉRE VONATKOZÓ INTÉZKEDÉSEK KIALAKÍTÁSA
Bevezetés
FEJEZET 1. Elméleti és módszertani alapok egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzéséhez
1 A pénzügyi stabilitás lényege és jelentősége a vállalkozás tevékenységében
2 Alapvető megközelítések egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának felméréséhez
3. Módszertan egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzéséhez
4 A vállalkozás pénzügyi stabilitását szabályozó normatív jogi aktusok
2. FEJEZET. Egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzése az Alta-Stroy LLC példáján
1 Az Alta-Stroy LLC vállalkozás gazdasági jellemzői
2 Az Alta-Stroy LLC fizetőképességi és likviditási elemzése
3 Az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitásának értékelése
4 A vállalkozás gazdasági és pénzügyi biztonságát biztosító szervezés
5 A vállalkozás tevékenysége során használt információs és szoftvereszközök az alapműveletek elvégzése során
2 Intézkedések az Alta-Stroy LLC bevételének növelésére
3 A javasolt intézkedések hatékonyságának kiszámítása
Következtetés
Alkalmazások
Bevezetés
A vállalkozás folyamatos és hatékony működésének fontos feltétele a prosperáló anyagi helyzet. Ennek eléréséhez biztosítani kell a gazdálkodó szervezet állandó fizetőképességét, mérlegének magas likviditását és pénzügyi függetlenségét. Döntse el, hol, mikor és hogyan használja fel a pénzügyi forrásokat a termelés hatékony fejlesztése és a maximális profit érdekében, ami a vállalkozás pénzügyi tevékenységének fő célja. A pénzügyek gondozása minden jogi személy kiindulópontja és végeredménye. A piacgazdaságban ezek a kérdések kiemelkedően fontosak. A gazdálkodó szervezetek tevékenységének pénzügyi vonatkozásait előtérbe helyezve világszerte jellemző és tendencia a pénzügy szerepének növekedése.
A gazdasági világválság minden tevékenységi területen komoly hatással volt valamennyi gazdasági társaság gazdasági kapcsolatainak alakulására. Elsősorban az építőipari és ingatlanbefektetési tevékenységet érintette.
Emellett a modern gazdasági viszonyok között az egyes gazdálkodó egységek tevékenysége a piaci kapcsolatokban részt vevők széles körének (szervezetek és magánszemélyek) figyelmének tárgya, akik érdekeltek a működésének eredményeiben. Piaci viszonyok között a fennmaradás záloga és a vállalkozás stabil pozíciójának alapja a pénzügyi stabilitás. Az anyagi erőforrások olyan állapotát tükrözi, amelyben a vállalkozás a pénzügyekkel szabadon mozgatva azok hatékony felhasználásával biztosítani tudja a termékek előállítási és értékesítési folyamatának, bővítésének, korszerűsítésének költségeit.
A vállalkozások pénzügyi stabilitásának határainak meghatározása a piacgazdaságra való átállás egyik legfontosabb gazdasági problémája, mivel a pénzügyi stabilitás elégtelensége a termelés fejlesztéséhez szükséges forráshiányhoz, fizetésképtelenséghez, végső soron csődhöz vezethet, a túlzott stabilitás pedig hátráltatja a fejlődést, többletkészletekkel és tartalékokkal terhelve a vállalkozás költségeit.
Egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának értékeléséhez a vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzését használják. A pénzügyi helyzet a pénzügyi források elérhetőségét, elhelyezését és felhasználását tükröző mutatók összessége.
A vállalkozások integrált vállalatirányítási automatizálási rendszereket vezetnek be - ezek olyan dokumentumkezelő automatizálási rendszerek, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás pénzügyi-gazdasági állapotának felmérésének folyamatát valamelyest az elszámolási részének automatizálásával.
Ugyanakkor a pénzügyi helyzet a legfontosabb jellemzője egy vállalkozás gazdasági tevékenységének a külső környezetben. Meghatározza a vállalkozás versenyképességét, potenciálját az üzleti együttműködésben, felméri magának a vállalkozásnak és partnereinek gazdasági érdekeit a pénzügyi és egyéb kapcsolatokban, mennyire biztosítottak. Az adott mutatók rendszere tehát a külső fogyasztók számára kívánja megmutatni annak állapotát, hiszen a piaci viszonyok fejlődésével jelentősen megnő a pénzügyi információk felhasználóinak száma.
A téma aktualitása abban rejlik, hogy egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzése és értékelése nagyon fontos mind az operatív pénzügyi munkához, mind a befektetések területén a stratégiai döntések meghozatalához, emellett fő összetevője a vállalkozás egy vállalkozás válságkezelésének rendszere. A munka gyakorlati jelentősége abban rejlik, hogy a javasolt intézkedések a vállalkozásnál megvalósíthatók, ami hozzájárul a pénzügyi tervezési rendszer optimalizálásához.
A vizsgálat tárgya az "Alta-Stroy" korlátolt felelősségű társaság.
E munka célja az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitásának felmérése és elemzése, valamint annak javítására szolgáló módszerek kidolgozása.
A munka célja alapján a következő feladatokat tűzzük ki:
-a vállalkozás pénzügyi stabilitása elemzésének elméleti alapjainak tanulmányozása;
-a vizsgált tárgy általános szervezeti és gazdasági jellemzőinek elemzése;
a vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelése pénzügyi mutatók alapján;
a pénzügyi és gazdasági tevékenységek és annak pénzügyi eredményeinek javítását célzó intézkedések kidolgozása.
Szabályozási keretként az Orosz Föderáció törvényei, a szövetségi törvények rendelkezéseit kidolgozó törvények, a szervek interakciójáról szóló törvények szolgálnak. Az elméleti és módszertani alapot hazai és külföldi szerzők munkái, tudományos és gyakorlati konferenciák, szemináriumok módszertani anyagai adták a pénzügyi elemzés témakörében.
1. FEJEZET
1.1A pénzügyi stabilitás lényege és jelentősége a vállalkozás tevékenységében
A pénzügyi és gazdasági válsággal összefüggésben a kereskedelmi szervezetek kénytelenek felülvizsgálni a szállítókkal és vevőkkel kötött szerződések feltételeit; a szervezet vezetésének minden figyelme elsősorban a költségek csökkentését szolgáló tartalékok felkutatására irányul. A pénzügyi és gazdasági válság egyfajta "vizsga" a kereskedelmi szervezetek számára; válsághelyzetben csak azok a gazdálkodó szervezetek tudnak működni, amelyek gazdálkodásának sikerült alkalmazkodnia a változó makro- és mikrogazdasági mutatókhoz. Válsághelyzetben növekszik a nemfizetések száma és a csődeljárások alkalmazása. Ebben a tekintetben sok szervezet veszít rendszeres ügyfelektől és beszállítóktól. Működésük érdekében a szervezetek kénytelenek levelező kapcsolatokat kialakítani más, ismeretlen partnerekkel.
Mielőtt üzleti kapcsolatokat létesítene potenciális üzleti partnerekkel, fel kell mérni pénzügyi stabilitásuk mértékét.
Minden szervezet egy nyitott társadalmi-gazdasági rendszerhez tartozik, amelyben a következő tulajdonságok különböztethetők meg:
-a társadalmi-gazdasági rendszer időben működik, kölcsönhatásba lép a külső környezettel, és bármely pillanatban az életciklusgörbe által előre meghatározott lehetséges állapotok valamelyikébe kerülhet;
-az erőforrások a „rendszer bemenetén” érkeznek, az eredmények (termékek, munkák, szolgáltatások) pedig a „kimeneten” alakulnak ki;
-a rendszeren belül az alkalmazott technológiák alapján a beérkező erőforrások eredményké alakulnak;
-a rendszeren belüli külső környezet hatására az adott fejlettségi mutatók eltérései lépnek fel, amelyek a rendszer egyik állapotból a másikba való átmenetét meghatározó tényező, és a rendszer bemeneti és kimeneti paramétereinek adaptációjához vezetnek;
-fenntarthatónak kell tekinteni egy olyan társadalmi-gazdasági rendszer kialakítását, amely minimális eltérést ér el meghatározott és tényleges jellemzői között, minimális költségek mellett az ilyen stabil állapot biztosításához.
A szervezet tehát a fenntarthatóság biztosításának feltétele mellett fejlődik, ellenkező esetben a fenntartható fejlődéstől való következő eltérésből (válságból) nem kerülhet ki. A fenntarthatóság a rendszer fejlődésének egyik tényezője.
A pénzügyi stabilitás a szervezet pénzügyi helyzetének egyik legfontosabb jellemzője. Mind a hazai, mind a külföldi szerzők munkái azt mutatják, hogy a „pénzügyi stabilitás” fogalma a szervezet eszköztípusai (a jelenlegi és a befektetett, belső szerkezetüket figyelembe véve) és azok forrásai közötti optimális arányon alapul. finanszírozás (saját és kölcsöntőke).
A piacgazdaságban működő szervezet stabilitása az egyik legfontosabb tényező versenyképességének megítélésében.
Egy szervezet pénzügyi stabilitását meghatározó tényezőket az 1.1. ábrán mutatjuk be.
A pénzügyi stabilitás definíciójának megadása előtt ki kell térni a kérdés terminológiai oldalára. Tehát V. Dahl meghatározza a „stabilitás” kezdeti fogalmát az „ellenállni, ellenállni kinek, minek – szilárdan állni, ellenállni, sikeresen ellenállni az erőnek, elviselni, nem feladni” szóból. Állandó, állhatatos, erős, határozott, nem ingatag." Más szóval azt mondhatjuk, hogy a reziliencia rugalmasság, a veszteségek és veszteségek kockázatával szembeni nemlét, állandóság.
Rizs. 1.1 A szervezet pénzügyi stabilitásának összetevői
Ozhegov S.I. az orosz nyelv szótárában a „fenntartható” és a „pénzügy” fogalmának hasonló értelmezését adja. Stabil – szilárdan áll, nem ingadoz, nem esik, nem esik ki az ingadozásoknak, állandó, állhatatos, szilárd. A „pénzügy” szó pénzként, a nemzetgazdasági forgalom elemeként, pénzként, pénzügyként jelenik meg.
M.V. szemszögéből. Melnik szerint a pénzügyi helyzet akkor tekinthető stabilnak, ha a szervezet elegendő tőkével rendelkezik ahhoz, hogy biztosítsa a termékek adott mennyiségben történő előállításához és értékesítéséhez kapcsolódó tevékenységeinek folytonosságát, valamint hogy maradéktalanul és időben kiegyenlítse a személyzet felé fennálló fizetési kötelezettségeit. a munkabérből az adófizetési keretet és a beszállítókat a tőlük kapott árukért és szolgáltatásokért, a befektetett eszközök megújításához és gyarapodásához szükséges források előteremtésére.
L.I. Kravcsenko szintén nem ad közvetlen definíciót a vállalkozás pénzügyi stabilitására, de rámutat arra, hogy a vállalkozás stabil pénzügyi helyzetét elsősorban a szükséges mennyiségű pénzeszköz állandó rendelkezésre állása jellemzi a bankszámlákon, a lejárt tartozások hiánya, a forgóeszközök optimális mennyisége és szerkezete, forgalmuk, a kibocsátás ütemes alakulása, a kereskedelmi forgalom, a profit növekedése stb.
Viszont L.A. Bogdanovszkaja, G.G. Vinogradov azt állítja, hogy egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának fogalma szorosan összefügg a várható fizetőképességgel. A pénzügyi stabilitás felmérése lehetővé teszi a külső elemzők (különösen a befektetők) számára, hogy meghatározzák a vállalkozás pénzügyi képességeit hosszú távon. Mivel a piacgazdaságban a termelési folyamat megvalósítása, bővítése, a vállalkozás különféle igényeinek kielégítése önerőből történik, ezek elégtelensége esetén pedig hitelfelvétellel nagy jelentősége van a külső kölcsönforrásoktól való pénzügyi függetlenségnek, bár nehéz nélkülük. Ezért a kölcsönvett, a saját tőke és a teljes tőke arányát különböző pozíciókból vizsgálják.
V.V. Bocharov azon kevesek egyike, aki a pénzügyi stabilitást nem jellemző mutatók csoportjaként mutatja be, hanem meghatározza a pénzügyi stabilitást: egy gazdálkodó szervezet pénzügyi stabilitása a pénzügyi források olyan állapota, amely elsősorban a vállalkozás fejlődését biztosítja. saját költségén a fizetőképesség és a hitelképesség megőrzése mellett minimális üzleti kockázati szint mellett.
A pénzügyi fenntarthatóság a pénzügyi elemzés célkitőzõ tulajdonsága, a célkitûzési lehetõségek, eszközök és erõsítési módok keresése mély gazdasági értelmû, meghatározza megvalósításának és tartalmának jellegét – mondja L.T. Gilyarovskaya.
Véleményünk szerint G.V. Savitskaya: "Egy vállalkozás pénzügyi stabilitása egy gazdálkodó egység azon képessége, hogy működjön és fejlődjön, fenntartsa eszközei és forrásai egyensúlyát a változó belső és külső környezetben, ami garantálja a vállalkozás állandó fizetőképességét és befektetési vonzerejét a keretek között. elfogadható kockázati szint."
A valódi saját tőke és a jegyzett tőke közötti különbség a vállalkozás pénzügyi helyzetének stabilitásának fő kezdeti mutatója.
Sok külföldi szerző hangsúlyozza, hogy egy szervezet pénzügyi stabilitását azok a szabályok határozzák meg, amelyek célja egyrészt a pénzügyi struktúrák egyensúlyának megőrzése, másrészt a befektetők és hitelezők kockázatának elkerülése. Véleményük szerint a pénzügyi stabilitást olyan mutatókkal célszerű mérni, amelyek az eszközegyenlegben tükröződő saját és kölcsöntőke források különböző típusú korrelációit jellemzik.
A pénzügyi helyzet egy adott időpontban fennálló stabilitásának elemzése lehetővé teszi, hogy megtudja, mennyire helyesen kezelte a vállalat a pénzügyi forrásokat az ezt megelőző időszakban. Fontos, hogy a pénzügyi források állapota megfeleljen a piaci igényeknek és a vállalkozás fejlesztési igényeinek, mivel a pénzügyi stabilitás elégtelensége a vállalkozás fizetésképtelenségéhez és a termelés fejlesztéséhez szükséges forráshiányhoz vezethet, ill. többlet - akadályozza a fejlődést, túlzott készletekkel és tartalékokkal terhelve a vállalkozás költségeit.
Egy vállalkozás pénzügyi stabilitása összefügg a vállalkozás általános pénzügyi szerkezetével, valamint a hitelezőktől és adósoktól való függésének mértékével. Például egy főként kölcsönből finanszírozott vállalkozás olyan helyzetben, amikor több hitelező egyszerre követeli vissza a hitelét, csődbe mehet. Ebben az esetben a „saját tőke – kölcsöntőke” vállalkozás szerkezete jelentős túlsúlyban van az utóbbival szemben.
A pénzügyi stabilitás becslésének lényege a készletek biztonságának és a kiadásoknak a képzési források szerinti becslése. A pénzügyi stabilitás mértéke az oka a szervezet bizonyos fokú fizetőképességének. A pénzügyi stabilitás legáltalánosabb mutatója a tartalékok és költségek forrásainak többlete vagy hiánya.
A pénzügyi stabilitás felmérése lehetővé teszi, hogy külső vizsgálati alanyok meghatározzák a szervezet pénzügyi képességeit hosszú távon.
A pénzügyi stabilitáselemzés célja annak felmérése, hogy egy vállalkozás képes-e visszafizetni kötelezettségeit és hosszú távon megőrizni a vállalkozás tulajdonjogát. Ebben az esetben a következő feladatokat kell megoldani:
-a pénzügyi stabilitás objektív értékelése;
-a pénzügyi stabilitást befolyásoló tényezők azonosítása;
-a pénzügyi stabilitás erősítését célzó konkrét vezetői döntések lehetőségeinek kidolgozása.
Az egyes gazdasági egységek pénzügyi stabilitásának értéke a gazdaság és a társadalom egésze számára a rendszer minden egyes elemére vonatkozó értékből tevődik össze:
-az adó- és más hasonló hatóságok által képviselt állam számára - az összes adó és díj időben történő és teljes befizetése a különböző szintű költségvetésekbe. Ettől függ a költségvetés bevételi részének felhasználása, valamint a funkcióik maradéktalan teljesítésének és a kötelezettségek teljesítésének képessége, ami végső soron különféle negatív következményekkel járhat állami és regionális szinten;
-az állam égisze alatt létrehozott költségvetésen kívüli alapok esetében - az adósságok időben történő és teljes visszafizetése az ezekből az alapokból történő levonásokból. A vállalkozások kötelezettségeinek elmulasztása munkájuk megsértését vonja maga után, különösen a nyugdíjfizetés, a gyermekgondozási segély, a munkanélküli segély stb. területén;
-a vállalkozás alkalmazottai és más érdekelt felek számára - a bérek időben történő kifizetése, további munkahelyek biztosítása. Ezen túlmenően egy vállalkozás bevételének növekedése a fogyasztási alapok növekedéséhez, és ezáltal a vállalkozás alkalmazottainak anyagi jólétének javulásához vezet;
-beszállítók és vállalkozók számára - a kötelezettségek időben történő és maradéktalan teljesítése. Számukra ezek a pillanatok rendkívül fontosak, mivel a fő tevékenységből származó bevételüket a vevők és vásárlók bevételei képezik. A pénzügyi források forgalomból való kivonása az idő előtti elszámolások miatt gyengíti pénzügyi helyzetüket, további kölcsönzött források bevonására kényszeríti őket a normál működés biztosítása érdekében, ami többletköltségekkel jár;
-kereskedelmi bankok kiszolgálására - a kötelezettségek időben történő és maradéktalan teljesítése a hitelszerződés feltételeinek megfelelően. Feltételeinek be nem tartása, a kiadott hitelek nemfizetése a bankok működésében zavarokat okozhat;
-tulajdonosok esetében - jövedelmezőség, az osztalékfizetésre fordított nyereség összege. A vállalkozás tulajdonosai számára a pénzügyi stabilitás fontossága a jövőbeni jövedelmezőséget és stabilitást meghatározó tényezőként nyilvánul meg;
-befektetők számára (beleértve a potenciálisakat is) - a vállalkozásba történő befektetés jövedelmezősége és kockázati foka. Minél stabilabb pénzügyileg, annál kevésbé kockázatos és jövedelmezőbb befektetni.
A vállalati fenntarthatóság legmagasabb formája a fejlődési képesség. Ehhez a vállalkozásnak rugalmas pénzügyi forrásszerkezettel kell rendelkeznie, és szükség esetén képesnek kell lennie kölcsönzött források bevonására, pl. hitelképes legyen.
Az orosz üzleti gyakorlat elemzése azt mutatja, hogy instabil pénzügyi helyzet figyelhető meg mind a termelés visszaesését tapasztaló és a fizetésképtelenség jeleit mutató vállalkozásoknál, mind azoknál a vállalkozásoknál, amelyeket éppen ellenkezőleg a magas növekedés és tőkeforgalom jellemez, de magas a termelés. félig fix költségek szintjén, és fokozatosan elveszítik a profitot.
1.2 A vállalkozás pénzügyi stabilitásának értékelésének alapvető megközelítései
Tanulmányok kimutatták, hogy a pénzügyi stabilitás értékelése az együttható módszeren (relatív mutatókon) alapul. Így az együtthatók a pénzügyi elemzés leghíresebb és legszélesebb körben használt eszközei közé tartoznak.
A szervezet pénzügyi stabilitásának értékeléséhez a következő megközelítéseket emeljük ki:
Hagyományos;
forrás;
-erőforrás menedzsment;
-sztochasztikus elemzés alkalmazása alapján;
-fuzzy halmazelmélet alkalmazása alapján;
-egyéb speciális módszerek és számítási modellek alkalmazása alapján.
Hagyományos, erőforrás- és erőforrás-gazdálkodási megközelítések az együttható módszer keretein belül valósulnak meg.
Hagyományos megközelítés. A hagyományos megközelítésre hivatkozunk, amely a szervezet vagyonát, azok kialakulásának forrásait és a pénzügyi-gazdasági tevékenység egyéb vonatkozásait jellemző mutatókat használ, anélkül, hogy egy adott tulajdonság szerint csoportosítana.
A módszertanban a fizetőképesség és a pénzügyi stabilitás mutatóit egy 10 együtthatót tartalmazó csoportba vonják össze:
-általános fizetőképesség;
-banki hitelek és kölcsönök adóssághányada;
-adóssághányad más szervezetekkel szemben;
-a fiskális rendszer adóssághányada;
-belföldi adósságráta;
-a folyó kötelezettségek fizetőképességének mértéke;
-forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségek fedezettsége;
-forgalomban lévő saját tőke;
-a saját tőke részesedése a működő tőkéből;
-autonómia tényező.
Ennek a módszernek a hátrányai:
-az együtthatók sokfélesége a szerzők által felhasznált különféle információforrásokhoz kapcsolódik;
-az egyes együtthatók jelentősége a szakértők képzettségétől függ;
-a pénzügyi kimutatások alapján számított együtthatók visszamenőleges adatokat tükröznek, ami az elbírálás minőségének romlásához vezet;
-a különböző értékelési módszerek alkalmazása kétértelmű eredményekhez vezet.
erőforrás megközelítés. Az erőforrás-megközelítés lényege abban rejlik, hogy az erőforrásokat az eredmény elérésében szerepet játszó termelési tényezőknek tekintjük. Vannak munkaerő, anyagi, pénzügyi, információs, szellemi erőforrások stb. Jelenlétük, összetételük és felhasználásuk hatékonysága meghatározza az értékesítés volumenét (bevételét), a nyereséget, a költségeket.
Általános szabály, hogy egy szervezet fejlődésének értékelése és előrejelzése során nincs értelme nagyszámú mutatót használni. Az indikátorok lehetnek eltérő gazdasági tartalmú és rendeltetésű csoportokból, de rendeltetésük az erőforrás-felhasználást jellemző mutatók szerkezetének és dinamikájának megfelelően a „termelés gazdasági fejlesztése” típus jellemzője.
Az értékesítés (termelés) dinamikájának, a felhasznált erőforrásoknak és a megtérülésük értékének különféle kombinációi határozzák meg a termelés gazdasági fejlődésének típusát, és azonosítják azokat a mutatókat, amelyek a szervezet pénzügyi stabilitását jellemzik.
Egy szervezet pénzügyi stabilitásának értékelésekor fontos a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlási időpontjának kérdése. A vizsgált megközelítés keretein belül ez a pillanat a termelés fejlődésének kiterjedt tényezőinek jelenléte lesz. A kiterjedt tényezők jelenléte jelzi a rendelkezésre álló tartalékokat, amelyek felhasználásával a szervezet kivezethető a közelgő válságból.
A meglévő rendszerek elemzése és az új rendszerek kutatása azt mutatja, hogy a komplex termelési, közgazdasági, festészeti, zenei és egyéb területek rendszerszintű és strukturális stabilitásának biztosítása érdekében összefüggéseket kell megállapítani a rendszer fő mutatói között, amelyek megfelelnek. az "arany arány" elvéhez (1.2. táblázat).
1.2. táblázat
A pénzügyi stabilitás osztályozása, figyelembe véve az "arany arány" elvét, a termelés gazdasági fejlődésének típusától függően
Pénzügyi stabilitás típusa Termelésfejlesztés típusaMérési korlátok Abszolút IntenzívTöbb mint 62% NormálIntenzív-Extenzív 38%-tól 62%-ig Instabil pénzügyi állapot Kiterjedten intenzív 14%-tól 38%-ig Válság pénzügyi helyzet KiterjedtKevesebb, mint 14%
Erőforrás-gazdálkodási megközelítés. A felhasznált erőforrások hatékonysága a szervezet gazdálkodásának minőségétől függ, amit a fenti fenntarthatóság értékelési módszerek nem vesznek figyelembe. Egy szervezet rossz vezetése válsághelyzethez vezethet. E tekintetben a gazdasági potenciál növekedését ki kell egészíteni a következő feltétellel: az irányítási költségek kibocsátási volumenre jutó növekedési üteme nem haladhatja meg az azonos kibocsátás kibocsátására vonatkozó fajlagos erőforrás-felhasználás növekedési ütemét:
hol van az igazgatási költségek növekedési üteme;
A közvetlen forrásköltségek növekedési üteme.
A szervezetek pénzügyi stabilitásának minősítési értékelése a vizsgálat időszakaira az algoritmusoknak megfelelően kerül meghatározásra. A mutatók jelentősége a szervezet működésének külső feltételei hatására változhat.
Sztochasztikus elemzésen alapuló módszerek és modellek. A pénzügyi stabilitás elvesztésének valószínűségére ennek és a hasonló csődbe ment vagy csődöt elkerülő szervezetek mutatóinak összehasonlítása alapján lehet következtetéseket levonni. Oroszországban azonban nagyon nehéz, és gyakran lehetetlen is minden esetben megfelelő analógot találni az összehasonlításhoz.
A csőd előrejelzésére szolgáló többtényezős modellek felépítésének módszertani megközelítései felhasználhatók az orosz szervezetek pénzügyi stabilitásának előrejelzésében. Az eredmények nagyobb pontosságának elérése érdekében folyamatosan módosítani kell a mutatók készletét és az egyes mutatók súlyozási együtthatóinak értékét, figyelembe véve a gazdasági tevékenység típusát és az egyéb felsorolt feltételeket.
A fuzzy halmazok elméletén alapuló módszerek és modellek. A fuzzy logic az egyik legsikeresebb modern technológia komplex szervezetirányítási rendszerek fejlesztésére és értékelésére. A tervezési módszerekben egy fontos hiányt pótol a rendszertervezésben és a teljesítményértékelésben nem befolyásolt matematikai megközelítésekkel (pl. lineáris vezérléstervezés) és logikai megközelítésekkel (pl. szakértői rendszerek).
Miután áttanulmányozta a vállalkozás pénzügyi stabilitásának értékelésének főbb megközelítéseit, tanácsos továbblépni az elemzés módszertanára.
1.3 A vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzésének módszertana
A közgazdasági elemzés módszere egy módja annak, hogy megértsük a pénzügyi-gazdasági tevékenység mutatóinak kialakulását és azok dinamikájának változásának tényezőit a tervhez képest. A közgazdasági elemzés módszerének jellemzője a pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatóiban bekövetkező változások okainak tanulmányozása összefüggésükben és kölcsönös függésükben, a vállalkozások pénzügyi helyzetének javítására és a termelés növelésére szolgáló tényezők és tartalékok azonosítása és mennyiségi összehasonlítása. hatékonyság.
A pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatóinak kialakulásának minden folyamatát az ellentétek egységének és harcának kell tekinteni.
Az elemzés tárgyai a források és alapok, az álló- és forgótőke, a beruházási és innovációs tevékenységek, az üzleti terv, a pénzügyi helyzet, a tőkefelhasználás hatékonysága, a munkaerő-források, a termelési mennyiség, az értékesítés, a nyereség és a jövedelmezőség mutatói.
A közgazdasági elemzés tárgya a vizsgált mutatók változásának tényezői és tartalékai.
A pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatóinak kialakításakor átmenet történik a mennyiségről a minőségre; új minőség megjelenése; tagadás tagadása; az ellentétek harca, i.e. a gazdasági elemzés a materialista dialektika minden törvényében és módszerében rejlik.
Minden jelenséget és folyamatot állandó mozgásban, változásban, fejlődésben kell szemlélni. Egy vállalkozás pénzügyi teljesítményének elemzése során igen széles körben alkalmazzák az összehasonlításokat: a tényleges teljesítményeredményeket összehasonlítják a korábbi évek eredményeivel, más vállalkozások eredményeivel, tervezett mutatókkal stb.
A dialektikus módszer alkalmazása az elemzésben azt jelenti, hogy a vállalkozás gazdasági tevékenységének vizsgálatát az összes összefüggés figyelembevételével kell elvégezni. Egyetlen jelenség sem érthető meg helyesen, ha elszigetelten, a másikkal való kapcsolat nélkül vizsgáljuk.
Az elemzés fontos módszertani sajátossága, hogy nemcsak ok-okozati összefüggéseket képes megállapítani, hanem azok mennyiségi jellemzőit is meg tudja adni, pl. biztosítják a tényezők teljesítményeredményekre gyakorolt hatásának mérését. Ez teszi az elemzést pontossá és a következtetéseket indokolttá.
A dialektikus módszer alkalmazása a pénzügyi tevékenység elemzésében azt jelenti, hogy minden folyamatot, minden gazdasági jelenséget rendszernek, sok, egymással összefüggő elem halmazának kell tekinteni. Ez magában foglalja az elemzési objektumok tanulmányozásának szisztematikus megközelítésének szükségességét.
A közgazdasági elemzés módszertana - hivatalos, minden iparágra vonatkozó közös dokumentum vagy magándokumentum, amely figyelembe veszi az iparág sajátosságait, amely tartalmazza a vizsgált mutatók listáját, a tényezők osztályozását, mérésüket, technikákat, amelyek lehetővé teszik a hatás számszerűsítését. egyéni tényezők a mutatók változására, és amely az egyik eleme annak a mechanizmusnak, amely objektív törvényeket alkalmaz a pénzügyi helyzet javítására szolgáló tartalékok meghatározására, a társadalmi munka termelékenységének folyamatos növekedésére, a az egyes termelési típusok és pénzügyi források felhasználásának hatékonysága.
A gazdasági elemzés módszertana a következőket tartalmazza:
céljai és célkitűzései; a vizsgált mutatók összessége;
az elemzés sorrendje, gyakorisága és időzítése;
információs források; elemzési módszerek;
az eredmények nyilvántartásának és értékelésének sorrendje;
konkrét szolgáltatások és elemzés alatt álló személyek.
A pénzügyi elemzés gyakorlata már kialakította a pénzügyi kimutatások olvasásának (elemzési módszerének) alapvető szabályait. Ezek közül hat fő módszer létezik:
horizontális elemzés;
vertikális elemzés;
trendelemzés;
a pénzügyi mutatók módszere;
összehasonlító elemzés;
faktoranalízis.
Horizontális (időbeli) elemzés - az egyes jelentési pozíciók összehasonlítása az előző időszakkal.
Vertikális (strukturális) elemzés - a végső pénzügyi mutatók szerkezetének meghatározása az egyes jelentési pozíciók hatásának azonosításával az eredmény egészére.
Trendelemzés - az egyes jelentési pozíciók összehasonlítása számos korábbi időszakkal és a trend meghatározása, pl. a mutató dinamikájának fő trendje, megtisztítva a véletlen hatásoktól és az egyes időszakok egyéni jellemzőitől. A trend segítségével a jövőben kialakulnak a mutatók lehetséges értékei, ezért prospektív, prediktív elemzés készül.
Relatív mutatók (együtthatók) elemzése - a jelentési adatok arányainak kiszámítása, a mutatók összefüggéseinek meghatározása.
Az összehasonlító (térbeli) elemzés egyrészt egy vállalat, leányvállalatok, részlegek, műhelyek egyes mutatóira vonatkozó összefoglaló jelentési mutatók gazdaságon belüli elemzése, másrészt egy adott vállalat teljesítményének gazdaságok közötti elemzése a versenytársak mutatóival összehasonlítva. átlagos iparági és átlagos általános gazdasági adatok.
A faktoranalízis az egyes tényezők (okok) teljesítménymutatóra gyakorolt hatásának elemzése determinisztikus vagy sztochasztikus kutatási módszerekkel. Ráadásul a faktoranalízis lehet mind közvetlen (maga az elemzés), pl. a teljesítménymutató komponensekre bontása, és fordítva (szintézis), amikor egyes elemeit egy közös teljesítménymutatóba vonják össze.
A meglévő elemzési módszerek általános, magánjellegűek, az egyes termelési erőforrások felhasználásának elemzésére szolgáló módszerek, a tőkefelhasználás hatékonyságának, a folyó, a beruházási és a pénzügyi tevékenységeknek, a pénzügyi helyzetnek és annak előrejelzésének magánjellegű és általánosító mutatóinak tanulmányozásának módszerei.
A gazdasági elemzés típusaitól függően a következő végrehajtási módszereket különböztetjük meg:
vállalati szinten: iparágon belüli, üzleten belüli, bolton belüli, elemzés a termelőszövetségek és iparágak szintjén;
funkcionális költség, pénzügyi és gazdasági, működési (napi, tíznapos, heti), előzetes, aktuális és végleges;
az álló- és forgótőke felhasználásának hatékonysága, a források és források kialakítása, a nyereség és jövedelmezőség, a termékek mennyisége és értékesítése.
Pénzügyi helyzet elemzése - olyan elemzés, amelynek során feltárul a vállalkozás normál termelési tevékenységéhez szükséges pénzügyi forrásokkal való ellátása, elhelyezésének és felhasználásának célszerűsége, más gazdálkodó szervezetekkel fennálló pénzügyi kapcsolatai, fizetőképessége. maga a vállalkozás és piaci stabilitása egyértelműen meghatározott.
A vállalkozás pénzügyi helyzete termelési és pénzügyi tevékenységének eredményeitől függ, amelyek alapján terveket készítenek és előrejelzéseket készítenek a jövőre vonatkozóan. A termelési tevékenység nagymértékben függ a pénzügyi helyzettől.
A pénzügyi tevékenység fő célja annak eldöntése, hogy hol, mikor és hogyan használja fel a pénzügyi forrásokat a termelés hatékony fejlesztése és a maximális profit érdekében.
Az elemzés fő feladata a pénzügyi tevékenység hiányosságainak időben történő azonosítása és megszüntetése, tartalékok felkutatása a vállalkozás pénzügyi helyzetének, fizetőképességének javítására.
A mérleg szerint a következő főbb pénzügyi mutatók határozhatók meg:
a vállalkozás vagyonának értéke, amelyet a mérlegfőösszeg értékével fejeznek ki;
állóeszközök bekerülési értéke (a mérleg I. szakaszának utolsó sora);
a forgótőke összege (a mérleg II. szakaszának utolsó sora);
a szavatoló tőke összege (a mérleg IV. szakaszának utolsó sora);
a felvett források összege - a hosszú és rövid lejáratú hiteleket és kölcsönöket tükröző mérlegmutatók összege (a IV. és V. szakasz eredményeinek összege).
Könnyebb és kényelmesebb egy vállalkozás pénzügyi helyzetének szerkezetét és dinamikáját tanulmányozni egy összehasonlító analitikai mérleg segítségével, amely tartalmazza a mérleg fő összesített mutatóit. Az összehasonlító analitikai mérleg összegyűjti és rendszerezi azokat a számításokat, amelyeket az elemző általában a mérleg megismerésekor végez. Az analitikus mérlegséma számos fontos mutatót lefed, amelyek a vállalkozói szervezet pénzügyi helyzetének statikáját és dinamikáját jellemzik, ami lehetővé teszi a vállalkozás fő pénzügyi mutatóinak horizontális és vertikális elemzésének elvégzésének egyszerűsítését.
A horizontális elemzés során meghatározzák a különböző mérlegtételek értékeinek abszolút és relatív változásait a beszámolási időszakra vonatkozóan, a vertikális elemzés célja pedig a mutatók arányának kiszámítása a vállalkozás teljes mérlegében.
Az analitikai mérleg elkészítésének sémáját az (1.3. táblázat) tartalmazza.
1.3. táblázat
Az analitikai egyensúly kialakítása
Egyenleg tételekAbszolút értékek, r.Részesedés, %Változások az időszak elején Időszak végeIdőszak eleje Időszak végeabszolút értékek, r. (3) - (2) fajsúly (5) - (4)%, az időszak eleji értékhez (6) / (2) A2 - A1Menleg (A)A1A2100100012345678Passzív P ... Pi ... PnP1P2P1 / B1 100% P2 / B2 100% P \u003d P2 - P1egyenleg (B) B1B21001000
Az összehasonlító analitikai mérleg kötelező mutatói a következők:
az eredeti jelentési egyenleg tételeinek abszolút értékei az időszak elején és végén;
a mérlegtételek fajlagos súlya a mérleg pénznemében (összesen) az időszak elején és végén;
az abszolút értékek és a fajsúly változásai;
%-ban változik az időszak eleji értékekhez képest (a mérlegtétel növekedési üteme).
Közvetlenül a vállalkozás analitikai mérlegéből megkaphatja a vállalkozás pénzügyi helyzetének számos legfontosabb jellemzőjét, mint például:
az ingatlan összértéke;
befektetett eszközök bekerülési értéke;
a forgótőke költsége;
anyagi forgótőke költsége;
a követelések összege, beleértve a szállítóknak és vállalkozóknak nyújtott előlegeket;
a szabad készpénz mennyisége, beleértve az értékpapírokat és a rövid távú pénzügyi befektetéseket;
a vállalkozás szavatolótőkéjének összege;
a kölcsönzött pénzeszközök összege;
a főszabály szerint befektetett eszközök és egyéb befektetett eszközök képzésére szolgáló hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök összege;
a forgalomban lévő szavatolótőke összege;
a rövid lejáratú hitelek és kölcsönök összege, amelyet általában forgóeszközök képzésére szánnak.
Ezen mutatók horizontális vagy dinamikus elemzése lehetővé teszi azok abszolút növekményének és növekedési ütemének megállapítását, ami fontos a vállalkozás pénzügyi helyzetének jellemzése szempontjából, de a pénzügyi helyzet értékelése szempontjából nem kevésbé fontos a mutató vertikális (strukturális) elemzése. a mérleg eszközei és forrásai.
A mérlegfőösszeg dinamikájának, a vállalkozás eszközeinek és forrásainak szerkezetének elemzése lehetővé teszi számos olyan fontos következtetés levonását, amelyek mind a jelenlegi pénzügyi és gazdasági tevékenységek végrehajtásához, mind a jövőbeni vezetői döntések meghozatalához szükségesek. .
Így az analitikai mérleg cikkeinek adatait elemezve mindenekelőtt megállapítható, hogy milyen változások következtek be a pénztárak összetételében és forrásaikban, ezen alapok fő csoportjaiban, illetve válaszokat kaphatunk. számos olyan kérdésre, amelyek a vállalkozás működési irányítása szempontjából fontosak:
1.Milyen irányban és milyen mértékben változtak az egyes mérlegtételek, és milyen értékelést érdemelnek ezek a változások?
2.Szükséges-e mélyebb elemzést végezni, és milyen időszakra?
.Melyek a „szűk keresztmetszetek” a vállalkozás pénzügyi forrásokkal való ellátásában és felhasználásában? stb.
1.4 A vállalkozás pénzügyi stabilitását szabályozó előírások
Figyelembe véve a pénzügyi stabilitás lényegét és fontosságát egy vállalkozás tevékenységében, megvizsgáljuk a vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzését szabályozó fő jogi dokumentumokat. Ezeket adjuk meg (1.4. táblázat).
1.4. táblázat
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzését szabályozó fő jogi dokumentumok
Szabályozó jogszabály megnevezése A fizetésképtelenség (csőd) megelőzésére szolgáló intézkedések rövid leírása. 2. Az Orosz Föderáció FSFR rendelete "A válságkezelési szakemberek képzésére vonatkozó standard program jóváhagyásáról" 2001. november 19-i N 355-r. A válságkezelési szakemberek képzésére szolgál. 1999. szeptember 22. N 30-r. A szervezetek adósságának szerkezetátalakítási lehetőségének szabályozására szolgál 4. A Szövetségi Fizetésképtelenségi (Csőd) Hivatal 1994. szeptember 12-i végzése N 56-r. Időben ajánlásokat tesznek a a fizetésképtelenség jeleit mutató vállalkozások pénzügyi helyzete.A vállalkozások és mérlegük szerkezetének felmérése.6.Eloszlás A Szövetségi Fizetésképtelenségi Hivatal (csőd) rendelete "A fizetésképtelen vállalkozások számviteléről" 1994. június 30-án N 15-r. Fizetőképtelen vállalkozások számviteli normatív támogatása 7. A Jegybank levele "Módszertani ajánlások a hitelintézetek által készített pénzügyi kimutatások IFRS szerinti elemzéséhez" 2005. február 28. N 35-T. Javaslatot ad a pénzügyi kimutatások elemzésére. nyilatkozatok.
Amint az az 1.4. táblázat adataiból látható, a jogi aktusok listája meglehetősen teljes körűen lefedi a vállalkozás pénzügyi stabilitásának felmérésére irányuló munka különböző szempontjait.
2. FEJEZET A PÉNZÜGYI STABILITÁS ELEMZÉSE AZ ALTA-STROY LLC PÉLDÁJÁN
2.1Az Alta-Stroy LLC vállalkozás gazdasági jellemzői
A cég teljes neve: Alta-Stroy Korlátolt Felelősségű Társaság.
A cég rövidített neve: Alta-Stroy LLC
Jogi cím: 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.
Tényleges (postai) cím: 428000, Cheboksary, Shkolny proezd, 1.
Az LLC "Alta-Stroy" az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve első részének, a Korlátolt Felelősségű Társaságokról szóló szövetségi törvénynek és az alapítók 2002. április 5-i határozatának megfelelően került bejegyzésre.
A Társaság létrehozásának célja: a szolgáltatási piac kínálatának bővítése és profitszerzés, további munkahelyek teremtése.
A Társaság céljai elérése érdekében minden olyan tevékenységet folytathat, amelyet jogszabály nem tilt. Fő tevékenysége az építkezés. A szervezet 2005. augusztus 15-én új engedélyt kapott (a régi helyett) I. és II. felelősségi fokozatú épületek, építmények építésére, amely az alábbi tevékenységeket teszi lehetővé:
geodéziai, földtani és előkészítő munkák;
kőmunkák; beton és vasbeton, fa és könnyű épületburkolatok elrendezése, beépítése;
szigetelés és tetőfedés, befejező munkák;
tereprendezés;
padló elrendezése;
külső és belső mérnöki hálózatok és kommunikáció elrendezésére irányuló munka;
cölöp- és speciális betonmunkák;
acélszerkezetek szerelése;
szerkezetek, technológiai berendezések és csővezetékek védelme;
közlekedés építése;
szektorközi gazdaság speciális létesítményeinek felállítása
külső és belső mérnöki hálózatok és kommunikációs rendezési munkák stb.
A cég fővállalkozói és megrendelői kivitelezői feladatokat lát el. GS-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 engedély 2005. augusztus 15-én, 2010. augusztus 15-ig érvényes.
A társaság jól kiépített ellátási és marketing rendszerrel rendelkezik, amelyre szakosodott részlegek (értékesítési részleg és logisztikai részleg vagy beszerzési szolgálat) vannak szervezve, amelyek felelősek a megfelelő feladatok szakszerű és pontos ellátásáért. Ezzel összefüggésben az alapanyag- és anyagellátásban egyáltalán nem fordul elő fennakadás.
A vezetői döntéseket az alapító testület megbízásai formájában hozzák meg, végrehajtásukért az osztályvezetőket bízzák meg. Tervező értekezleteket hetente tartanak a vállalkozásnál.
Az értékesítési osztály felelős a vállalkozás általános taktikájának és stratégiájának kialakításáért is. A tervezés a vállalkozásnál hosszú távú, a tevékenység sajátosságaira épül.
Ami a számviteli politikát illeti, azt a számviteli osztály vezeti önálló egységként a főkönyvelő vezetésével. A számviteli információk feldolgozása szoftvereszközök segítségével automatikusan történik, a cég az „1C: Építőipari vállalkozó” licencprogramot használja, a béreket a Fireplace programban tartják. A számviteli űrlap automatizált az emlék-megrendelő űrlap egyes elemeivel, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által javasolt számviteli nyilvántartások és elsődleges dokumentumok kimeneti formáival.
A tárgyi eszközök hasznos élettartamát az Orosz Föderáció kormányának 2002. január 1-jei 1. számú rendeletével jóváhagyott, az értékcsökkenési csoportokba sorolt állóeszközök osztályozása alapján határozzák meg.
A társaság lineáris értékcsökkenési módszert alkalmaz minden tárgyra, beleértve az immateriális javakat is.
A jövedelemadó-előleg fizetése az előző negyedévre ténylegesen megfizetett jövedelemadó alapján történik. A hozzáadottérték-adó kiszámításához az értékesítés dátuma a szállított termékek (áruk, munkák, szolgáltatások) pénzeszközeinek a szervezet számláira vagy pénztárába történő beérkezésének napja.
Az áruk előállítása (gyártása) során (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) felhasznált nyersanyagok vagy anyagok értékelése átlagos költséggel történik. A termelésre leírt készletek bekerülési értékét az átlagköltség határozza meg.
A tárgyi eszközök hasznos élettartamát az Orosz Föderáció kormányának 2002. január 1-jei rendeletével jóváhagyott, az értékcsökkenési csoportokba sorolt állóeszközök osztályozása alapján határozzák meg. 1. sz. A tárgyi eszközök javításának költségeit a tárgyidőszakban a termékek, munkák és szolgáltatások bekerülési értéke tényleges költségeken tartalmazza. A készletek bekerülési értékének felmérése megvalósításuk során azok tényleges bekerülési értékén történik.
A Társaság fióktelepeket és képviseleti irodákat hozhat létre az Orosz Föderáció területén és külföldön a hatályos jogszabályok előírásainak megfelelően.
A szakosztályok vezetői az építőipari termelés vezetői és közvetlen szervezői a kijelölt részlegekben, és az építési osztály vezetésének, a főigazgatónak vannak alárendelve.
A vezetés szervezeti felépítését a (2.1. ábra) mutatja be.
Rizs. 2.1. Az Alta-Stroy LLC vezető testületeinek felépítése.
A Társaság létezése az ingatlanpiacon irreális a pénzügyi források és pénzáramlások jól megalapozott kezelése nélkül. Ezt a vállalkozásnál a pénzügyi igazgató és a számviteli osztály végzi. Összefüggenek egymással, mert a pénzügyi elemzés eredményét nagyban meghatározza az információs bázis minősége és megbízhatósága. A pénzügyi elemzés fő forrása pedig a számviteli osztály által összeállított pénzügyi kimutatások.
A pénzügyi igazgató és a számviteli osztály fő feladatai:
időben történő elemzés és tervezés elvégzése a társaság eszközeinek és finanszírozási forrásainak, kiegészítő finanszírozási forrásainak stb. felmérése formájában;
a vállalkozás számára a szükséges pénzügyi források biztosítása, amely magában foglalja a szükséges források nagyságának, bemutatásának formájának, az elfogadhatóság mértékének és a rendelkezésre bocsátás időpontjának részletes felmérését;
pénzügyi források elosztása, amely magában foglalja a hosszú és rövid távú befektetési döntések elemzését, értékelését stb.
Az ellátási osztály a termelési költségek csökkentése és a profit maximalizálása érdekében megszervezi a vállalkozás ellátását a termelési tevékenységéhez szükséges összes, megfelelő minőségű anyagi erőforrással és azok ésszerű felhasználásával.
A termelési részleg építési projektek létrehozásán dolgozik, felügyeli az épülő létesítményeket. Az osztály vezeti a projektdokumentációt, kidolgozza az építési projekteket, jelentéseket készít az építkezéseken végzett munkáról, valamint megold minden, a szervezet pályázatokon való részvételével kapcsolatos kérdést.
A marketing és értékesítési osztály a részvényesekkel (mert a konstrukció döntően megosztott) szerződéskötéssel, pénzügyi kimutatások készítésével foglalkozik, emellett marketing osztály funkcióit is ellátja, pl. marketingkutatást végez, árakat tanulmányoz Csuvasia építési piacán, tanulmányozza az építőipari piacot, elemzi a forgalmazás formáit és csatornáit, foglalkozik reklámozással, tanulmányozza az ingatlanpiacon más építőipari szervezetek által meghatározott árakat, vizsgálja a keresletet és a kínálatot.
Az Alta-Stroy LLC fő tevékenysége az építőipar. A Társaság ügyfélfejlesztői feladatokat lát el.
Az építési projekt kidolgozásához az általános tervezőnek meg kell adnia a kezdeti adatokat:
-építészeti és várostervezési testületek által kidolgozott építészeti és tervezési feladat. Az építészeti és tervezési feladat összevonható a tervezési feladattal;
Műszaki berendezések forrásaihoz vagy külső hálózataihoz való csatlakozásra vonatkozó előírások;
kezdeti adatok a becslési dokumentáció elkészítéséhez;
kiinduló adatok építésszervezési projekt kidolgozásához;
az önkormányzat épületbontási határozatát és a bontási kártérítés jellegét;
föld, meglévő épületek, földalatti és felszíni hálózatok és építmények leltári anyagai;
a lakóterület részletes tervezésének jóváhagyott projektjének anyagai;
építőipari alapvállalkozások által gyártott szerkezetek katalógusa;
topográfiai terv és mérnöki felmérési anyagok.
A séma és a körzettervezési projekt elkészítéséhez a következő mutatók szükségesek: terület, lakosságszám, lakásállomány, közlekedési szolgáltatások, mérnöki felszerelések és tereprendezés, a lakosság, intézmények és közszolgáltatás kulturális és közösségi szolgáltatási rendszerének kialakítása. vállalkozások.
Az építkezésnek megvan a saját beosztási rendszere a munkavállalók alárendeltségére (2.2. ábra).
A szekcióvezetők a számára kijelölt telephelyen az építőipari termelés vezetői, közvetlen szervezői, az építési osztály vezetőségének, a főigazgatónak beszámolnak.
Rizs. 2.2. A munkások alárendeltségi rendszere az építkezéseken
A művezető a termelés vezetője és közvetlen szervezője a számára kijelölt telephelyen, és a telephely vezetőjének vagy közvetlenül az építési, szakosztályvezetőnek, főigazgatónak jelent.
Az építési termelés és a munkások munkavégzésének irányítását és közvetlen szervezését a kijelölt létesítményben (munkatípus) az építési és szerelési munkák vezetője látja el, aki a munkavégzés vezetőjének, illetve a telephely vezetőjének tesz jelentést. az objektumok száma és a telephelyen végzett munka mennyisége. Az általa felügyelt létesítményben alkalmazott összes brigád és munkás a művezetőnek van alárendelve, ezeknél a munkautasításoknál a mester utasítása kötelező, és csak a munka gyártója törölheti. A munkavezető utasításokat ad a munkások művezetőjének, aki viszont átadja a munkásoknak a feladatokat.
A termelés operatív tervezését a termelési osztály (UKS) végzi. Itt gondosan ellenőrzik az egyedi építési és szerelési munkák végrehajtásának idejét, megtervezik a teljes munkamennyiséget, a szükséges munkaerőt és a végrehajtás idejét, majd a személyzeti osztállyal együtt egyéni napi terveket készítenek. minden egyes dolgozói csapat számára. A munkaerő-adagolás a személyzeti osztály hatáskörébe tartozik, és a Munka Törvénykönyve szerint történik. Nincsenek egyértelmű készletgazdálkodási sémák a vállalkozásnál, mivel nincsenek saját raktárak, a könyvelés főként az anyagok könyvelésével foglalkozik. Valójában minden felelősség a beszállítók vállára esik, de általában nincs velük probléma.
A naptári tervezés a termeléstervezés része, és elsősorban az elvégzett munka összetettségére, ártalmasságára, időtartamára támaszkodik, emellett figyelembe veszi az ünnepeket, hétvégéket, szabadságokat és esetleges betegszabadságokat is. A tervet minden munkahétre külön csapat számára készítik. A létesítmények építésének vége felé több napig is el lehet készíteni, attól függően, hogy a dolgozóknak sikerült-e mindent határidőre elkészíteni.
Széles körben alkalmazzák a termelő munkások munkájának motiválását, ösztönzését: prémiumok, átalányösszegek, javadalmazás, anyagi segítség stb.
A termelésirányítás a különböző szinteken eltérő módon történik. A legmagasabb szinten a vezetés magában foglalja a stratégiai tervezést, a cél- és feladatképzést, a szervezést, a motivációt, a vezetői döntések végrehajtásának ellenőrzését. Középszinten: működési tervezés, adagolás, készletezés és a gyártási folyamat ellenőrzése. Alulról pedig a vezetés biztosítja az ellenőrzést minden egyes konkrét dolgozó felett, a naptári terv (napi, heti stb.) végrehajtása felett, az anyagok időben történő szállítása felett, figyelembe véve az értékeket és a készleteket.
Az Alta-Stroy LLC tevékenységét a Charta szabályozza. A Társaság jogi személy, saját mérlegében szereplő külön vagyonnal rendelkezik, beleértve a részvényesek által részvények ellenértékeként átruházott vagyont is. A Társaság saját nevében vagyoni és személyi nem vagyoni jogokat szerezhet és gyakorolhat, kötelezettségeket viselhet, bíróság előtt felperes és alperes lehet. A Társaság kerek pecséttel rendelkezik, amely tartalmazza a teljes nevét oroszul és a székhelyét. A Társaságnak joga van saját névvel, saját emblémával ellátott bélyegzővel és fejléccel, valamint szabályszerűen bejegyzett védjegygel és egyéb vizuális azonosítási lehetőséggel rendelkezni.
A termékek értékesítése, a munkavégzés és a szolgáltatásnyújtás a társaság által önállóan megállapított árakon és tarifákon történik, kivéve, ha jogszabály eltérően rendelkezik.
A Társaság részt vehet tevékenységben és létrehozhat az Orosz Föderáció területén és határain túl, ideértve a külföldi államokat, gazdasági társaságokat, társaságokat és termelőszövetkezeteket jogi személy jogával. A Társaság önkéntes alapon egyesülhet szakszervezetekbe, egyesületekbe olyan feltételekkel, amelyek nem mondanak ellent az Orosz Föderáció területén hatályos monopóliumellenes jogszabályoknak, és a törvényi aktusok által előírt módon.
A Társaság tevékenységben részt vehet és egyéb formában együttműködhet nemzetközi közjogi, szövetkezeti és egyéb szervezetekkel.
A Társaságnak jogában áll orosz és külföldi szakembereket bevonni a munkába, önállóan meghatározni munkájuk díjazásának formáját, rendszerét, méretét és típusát.
A társaság adminisztratív és gazdasági tevékenységébe állami, állami és egyéb szervezetek nem avatkozhatnak be, kivéve, ha ez a hatályos jogszabályok szerinti ellenőrzési és könyvvizsgálati jogukból fakad.
A Társaság kötelezettségeiért teljes vagyonával felel. A Társaság nem vállal felelősséget a részvényesei kötelezettségeiért.
Ha a társaság fizetésképtelenségét (csődjét) a részvényesei vagy más olyan személyek okozták, akiknek joga van a társaságra kötelező utasításokat adni, vagy más módon lehetőségük van a társaság cselekményének meghatározására, akkor ilyen személyek a társaság vagyonának hiánya esetén kötelezettségeiért másodlagos felelősséget rendelhet.
A társaság fizetésképtelenségét a részvényesek vagy más olyan személyek okozták, akiknek joga van kötelező erejű utasítást adni vagy intézkedést meghatározni, ha az ilyen részvényesek vagy más személyek éltek kötelező utasítások adási jogával vagy a társasági szerződés meghatározásának lehetőségével. a társaság cselekményei, tudván, hogy ezen cselekmény elkövetése a társaság fizetésképtelenségét vonja maga után.
Az állam és szervei nem felelnek a társadalom kötelezettségeiért, ahogy a társadalom sem felel az állam és szervei kötelezettségeiért.
A Társaság tevékenységét az Orosz Föderáció 2004. december 29-i N 188-FZ (módosítva: 2005. december 31., 2006. december 18., 29., 2007. október 18.) lakásügyi törvénykönyve szabályozza. Föderáció, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve (a 2007. december 1-i módosítással); Mind az Orosz Föderáció, mind a Csecsen Köztársaság kormányának rendeletei, a helyi önkormányzatok törvényei és szabályzatai, valamint a Csecsen Köztársaság elnökének rendeletei; a Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat határozatai; Szövetségi Építésügyi, Lakásügyi és Kommunális Szolgáltatások Ügynöksége, az Orosz Föderáció Környezetvédelmi Állami Bizottsága.
Például: A Szövetségi Állami Statisztikai Szolgálat 2007. március 16-i rendelete N 28 "Az állóeszközök és az építőipar statisztikai ellenőrzésének megszervezésére szolgáló statisztikai eszközök 2008. évi jóváhagyásáról";
A Csuvas Köztársaság Miniszteri Kabinetjének 2004. március 17-i N 51. számú rendelete „A polgárok számára a helyi költségvetés terhére történő lakásépítéshez vagy -vásárláshoz nyújtott támogatások közelítő eljárásának jóváhagyásáról 2004-ben”;
A szervezet belső dokumentumfolyamattal rendelkezik.
Mindenekelőtt a vállalkozás az LLC alapszabályának megfelelően végzi tevékenységét. A vállalkozás vezetője parancsot ad ki.
A vállalkozás mérleget (1. sz. nyomtatvány), valamint eredménykimutatást (2. sz. nyomtatvány) használ (lásd a mellékletet).
A mérleg egy olyan számviteli bizonylat, amely egy adott napon, leggyakrabban egy naptári időszak végén vagy elején, egy vállalat pénzügyi és gazdasági helyzetét jellemzi. Az eredménykimutatás a bevételekre, ráfordításokra és pénzügyi eredményekre vonatkozó adatokat tartalmazza felhalmozási elven az év elejétől a fordulónapig.
A vállalkozás főbb teljesítménymutatóinak grafikonját a (2.3. ábra) mutatja be.
Rizs. 2.3. Az Alta-Stroy LLC fő teljesítménymutatói
2.2 Az Alta-Stroy LLC fizetőképességének és likviditásának elemzése
A pénzügyi helyzet elemzése lehetővé teszi az építőipari szervezet forgótőkéjének, nyereségének és veszteségének, az elszámolás állapotának és a fizetési fegyelem megállapítását.
Mérlegadatok 2008-2010 és a 2010. 01. 01. - 2010. december 31. közötti eredménykimutatást az 1-4. melléklet tartalmazza. B (2.1. táblázat). bemutatásra kerülnek az Alta-Stroy LLC állóeszköz-felhasználásának hatékonysági mutatói.
2.1. táblázat
Az "Alta-Stroy" tárgyi eszközök felhasználásának hatékonyságának mutatói 2008-2010-re.
Mutatók Év eltérés (+/-) Változás mértéke, % 2008 2009 2010 2009 2008.2010 kelt: 2009.2009 2008.2010-ig 2009-ig1. Befektetett eszközök átlagos éves költsége, ezer rubel 3766939874375262205-2348105.994.12. Tevékenység volumene, ezer rubel 123014112055141348-109592929391.1126.13. Adózás előtti eredmény, ezer rubel 26916170336402-9883-1063163.337.64. Átlagos létszám, fő 615954-2-596.791.55. Munkatermelékenység, ezer rubel/fő 2016.61899.22617.6-117.4718.394.2137.86. Eszközarányos megtérülés, rub./dörzsöl.3.32.83.8-0.51.086.1134.07. Tőkehozam, % 71.4542.7217.06-0.3-0.359.839.98. Tőke-munka arány, ezer rubel/fő 617.5675.8694.958.319.1109.4102.8
táblázat eredményei szerint. A 2.1. táblázat azt mutatja, hogy a tárgyi eszközök éves átlagos bekerülési értékének 2010. évi 5,9%-os csökkenése ellenére a tevékenység volumene több mint 26%-kal nőtt. Ez a vállalati erőforrások hatékonyabb felhasználásának köszönhető. A cégnek azonban nem sikerült javítania a profitmutatókon – már két éve jelentős visszaesés tapasztalható.
Látható a tőketermelékenység növekedése – 2010-ben a növekedés elérte a 34%-ot. A saját tőke megtérülése azonban 2010-ben közel 60%-kal csökkent, ami negatív tendencia.
Fontos mutatók a vállalkozás forgótőkéjének dinamikájának, összetételének és szerkezetének mutatói is (2.2. táblázat).
2.2. táblázat
Az "Alta-Stroy" forgótőke dinamikájának, összetételének, szerkezetének mutatói 2009-2010-re.
Mutatók Forgótőke költsége, ezer rubel A forgótőke szerkezete, % 2009 2010 eltérés, (+/-) változás mértéke, % 2009 2010 eltérés, (+/-) forgótőke Eszközök, beleértve 153511978544434128.91001064,20104604,901,2010,2010. szerzett értékek48149211102.33.12.5-0,6,6,591,53041,53041,37,2-15155041ENTS -9.1Egyéb eszközök030023002--15.215.2
A beszámolási időszakban a társaság forgótőkéjében jelentős - 28,9%-os - növekedés tapasztalható. Ezzel párhuzamosan a vevőállomány is jelentős - az előző évhez képest 58,5%-os - csökkenést mutat, ami pozitív tendencia és a társaság aktív adósokkal való munkáját jelzi.
Szükséges továbbá elemezni a vállalat pénzügyi eredményeinek kialakulásának folyamatát – ezeket a (2.3. táblázat) mutatjuk be.
2.3. táblázat
Az Alta-Stroy 2009-2010 közötti pénzügyi eredményeinek kialakítása
IndicatorsYears Deviation, (+,-) Rate of change in the amount, % 2009 2010 продукции, работ, услуг9288782,911130778,71842062,9119,8Валовая прибыль1916817,13004121,31087337,1156,7Коммерческие расходы9680,91775712,61678957,3в 18 разПрибыль ( убыток) от продаж1820016,2122848,7-5916-20,267,5Проценты к получению20,020,000 .00.0Other income500.03230.02730.00.0Other expenses10390.011950.01560.00.0 Non-operating income1390.12400.21010.3172.7 Non-operating expenses3190.352523.7493316.816 times Profit (veszteség) adózás előtt 10631-36 337,6 Halasztott adó követelések00 0630 0630,00,0 Halasztott adó kötelezettségek00 090 090,00,0 Tárgyi adó 48194,332402,3-1579-5,23-2367.2367.2360.2360.
táblázat adataiból. A 2.3. táblázat azt mutatja, hogy a 26,1%-os bevételnövekedés mellett a bruttó eredmény 57,9%-kal nőtt, ez a termelési költségek optimalizálásának, azaz új anyag- és áruérték-beszállítók keresésének köszönhető. Ez egy pozitív tendencia. Ezzel párhuzamosan a kereskedelmi kiadások jelentős – 18-szoros – növekedése tapasztalható, ami a társaság nem hatékony gazdálkodási struktúrájára utal. Szintén figyelemre méltó a nem működési kiadások 16-szoros növekedése – ezeket csökkenteni kell.
B (2.4. táblázat). Az Alta-Stroy összehasonlító analitikai mérlegét mutatjuk be.
2.4. táblázat
Az Alta-Stroy összehasonlító analitikai mérlege 2009-2010-re
Összesített értékekAbszolút értékek, ezer rubel Részvények, az összérték %-a értékek, ezer rubel meghatározott értékekben ESZKÖZÖK1. Befektetett eszközök (F)455854330174.868.6-228495.02. Forgóeszközök (M) 153511978525.231.44434128.92.1. Leltár (Z) 395960316.59.62072152.32.2. Pénzeszközök, elszámolások és egyéb forgóeszközök (Ra)530550468.78.0-25995.1KÖTELEZETTSÉGEK1. Saját tőke (Q)506985339683.284.62698105.32. Kölcsöntőkék (S)10238969016.815.4-54894.62.1. Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök (Kt)574257519.49.19100.22.2. Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök (Kt)449639397.46.2-55787.6
Az Alta-Stroy 2010. évi összehasonlító analitikai mérlege azt mutatta, hogy a beszámolási időszakban a társaság vagyona 2,15 millió rubellel nőtt. és ez pozitív tendencia.
A tárgyidőszaki mérlegfőösszeg szerkezetében a befektetett eszközök közel kétszeres túlsúlya volt a forgóeszközökkel szemben.
A vállalkozás forgóeszközeinek értékének növekedése viszont arról beszél, hogy a vállalkozás kívánja bővíteni az üzletet.
Figyelemre méltó a kölcsöntőke 548 ezer rubel csökkenése a beszámolási időszak kötelezettségeinek összetételében. Ráadásul a csökkenés elsősorban a rövid lejáratú hitelek és kölcsönök szegmenséhez köthető. Ez a tendencia pozitív.
A vállalkozás fizetőképességének felméréséhez tovább számítjuk azokat a fizetőképességi mutatókat, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás fizetőképességének rövid távú felmérését (2.5. táblázat).
2.5. táblázat
Az Alta-Stroy LLC likviditási mutatói a 2009-2010
Likviditási mutatók év elején Év végén Optimális érték Abszolút likviditási mutató 1 181,28> 0,2-0,7 Gyors likviditási mutató-0, 030,82> 0,8-1,0 Fedezettségi mutató 3 415,021<Кп<2
Az abszolút likviditási mutató azt mutatja meg, hogy a vállalat rövid lejáratú kötelezettségeinek mekkora részét tudja visszafizetni a rendelkezésre álló készpénz terhére. Az optimális érték Cal > 0,2 - 0,7. Minél magasabb az értéke, annál nagyobb a garancia az adósság visszafizetésére. A beszámolási időszakban a vállalkozás abszolút fizetőképessége kismértékben (0,1-gyel) javult.
A gyors likviditási mutató azt mutatja meg, hogy mekkora a vállalat rövid lejáratú kötelezettségeinek törlesztési képessége abszolút likvid források és követelések felhasználásával. A K bl optimális értéke > 0,8 - 1,0. Az együttható értéke az időszak elején rendkívül negatív volt, de a végére elérte a standard értéket (0,82).
A fedezettségi mutató azt jellemzi, hogy a vállalkozás rövid lejáratú kötelezettségei milyen mértékben biztosítottak forgóeszközökkel. Optimális érték 1< Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.
A vállalkozás fizetőképességének egy időszakra vonatkozó értékelése egy vállalkozás pénzügyi és gazdasági állapotának elemzése három fontos tényező - a jövedelem, a vagyon és a pénzügyi források - alapján. A fizetőképesség mindhárom összetevője közvetlenül átmegy a képzés, elosztás és felhasználás szakaszain.
A vállalkozás bevétele alatt a vállalkozás által a beszámolási időszakban kapott teljes bruttó hozzáadott értéket kell érteni minden típusú tevékenységből (például termelésből, építésből, szolgáltatásból), egyedi üzleti egységekből (projektek, fióktelepek és képviseleti irodák), valamint a tevékenységi területek és szempontok (fő, befektetési és pénzügyi).
A vállalkozás tulajdona gazdasági eszközök, amelyek formailag eszközökre, tartalmilag tőkére oszlanak. Ebben az esetben az ingatlan formája monetáris és nem monetáris összetevőkre oszlik. Ezt a megközelítést az a tény magyarázza, hogy az eszközöket mindenekelőtt a fizetőképesség formája szerint kell megkülönböztetni - monetáris (csak készpénz, értékpapírok és azok megfelelőinek terhére) és nem monetáris (befektetett eszközök, immateriális javak, készletek, a településeken lévő pénzeszközök és egyéb eszközök) , és nem csak a forgalom sebessége (hosszú lejáratú és forgóeszközök).
Az adóssághányad az adósság összege osztva a saját tőkével vagy az összes eszközzel.
Ha egy cég likviditását hosszú távon, azaz hosszú távú kötelezettségeinek teljesítési képességét vizsgáljuk, nem nélkülözzük az adósságrátákat.
Az egyiket úgy kapjuk meg, hogy elosztjuk a cég teljes adósságát (beleértve a rövid lejáratú számlákat is) a saját tőke költségével:
Kz = 9690 / 53396 \u003d 0,18
Az adósságráta, azaz a teljes tartozás saját tőkéhez viszonyított aránya mellett számíthatunk egy másik mutatót is, amely csak a vállalat hosszú távú kapitalizációját veszi figyelembe:
Kdkf = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097
A vállalkozás gazdasági tevékenysége eredményességének értékelése szükséges feltétele a vezetői és vállalkozói döntések szakszerű meghozatalának.
Az Alta-Stroy LLC-nél:
E2008 = 12214 / 60936 = 20%
E2009 = 3216 / 63086 = 5,1%
Nyilvánvalóan az LLC "Alta-Stroy" megtérülési rátája jelentősen csökkent 2010-ben - 14,9% -ot tett ki.
A megtérülési ráta számított értékei a következőktől függően változhatnak:
-tőkestruktúrák;
-a termékek előrejelzett árának szintje;
A kereslet mennyisége;
egyéb tényezők.
A termelési hatékonyság választott kritériuma a tőke megtérülési rátája formájában mind a vállalkozás fejlesztési lehetőségeinek összehasonlítására, mind pedig egyetlen lehetőség piaci értékelésére szolgál. Az elfogadott kritériumnak megfelelően meghatározzák a termelési hatékonyság specifikus mutatóit, amelyek tükrözik a költségek és az eredmények fő jellemzőit.
A tőkebefektetések megtérülési ideje (megtérülési idő) az az időtartam, amely ahhoz szükséges, hogy a vállalkozás jövőbeni nyeresége elérje a befektetett tőke értékét. A megtérülési idő mutatója a befektetést követően egy bizonyos időtartam alatt elköltött pénzeszközök megtérülésének intenzitását jellemzi:
pénzügyi stabilitás likviditás fizetőképesség
ahol T a tőkebefektetések megtérülési ideje, évek;
P - nettó éves nyereség, adók nélkül, de figyelembe véve az amortizációt, dörzsölje.
A mi esetünkben:
Т2009 = 63086 / 3216 = 19,6 év
A készpénzbevétel felmérésének másik, hasonlóan ismert módszere a jövedelmezőségi módszer, amely az értékesítés volumenétől és a vállalat eszközeinek értékétől függően jellemzi a kapott nyereség mértékét. A vállalkozás jövedelmezőségének szabályozásának közgazdasági módszerei közé tartozik a tőke megtérülése, a termékek jövedelmezősége, az eszközök megtérülése (tőketermelékenység).
A nyereség alapján relatív mutatókat számítanak ki:
A teljes jövedelmezőséget (Rtot) a nyereségnek az állandó és normalizált forgóeszköz-eszközök átlagos éves költségéhez viszonyított arányaként számítjuk ki:
ahol Pb - mérleg szerinti eredmény;
OS és About - az állandó és működő tőke átlagos éves költsége.
Esetünkben Рtot = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18
eszközarányos megtérülés (a számításokat lásd a 2.1. táblázatban):
ahol Q a kimenet.
tőkeintenzitás:
Forgalmi mutatók - olyan pénzügyi mutatók csoportja, amelyek rövid és hosszú távon is jellemzik a vállalat üzleti tevékenységének szintjét (2.6. táblázat).
2.6. táblázat
Az Alta-Stroy forgalmi mutatói 2008-2010 között
Mutatók Éveltérés (+/-)Változási arány, %2008200920102009 2008.2010 kelt: 2009.2009 2008.2010-ig 2009-ig1. A forgótőke átlagos éves költsége, tr.3766939874375262205-2348105.994.12. Tevékenységi kör, t.r. Forgalmi arány, idők 3.32.83.8-0.51.086.1134.04. Egy fordulat időtartama, nap111.8129.996.918.1-33.0116.274.6
Kétségtelenül pozitív tendencia a forgalmi arány jelentős növekedése - a 2007-es 3,3-ról 2010-ben 3,8-ra, i.e. 34%-kal, következésképpen csökken a forgalom időtartama.
Egy cég versenyképessége összefügg termékeinek versenyképességével. Az értékesítés növekedése általában a nyereség növekedéséhez, a jövedelmezőségi mutatók növekedéséhez vezet. A termelési kapacitások terhelése, a rendelésállomány növekedése, a termelésbe történő tőkebefektetések növekedése a vállalkozás versenyképességének növekedését jelzi.
2.3 Az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitásának értékelése
Tekintsük tovább a pénzügyi stabilitási mutatókat, amelyek a mérlegben szereplő abszolút mutatók alapján, illetve szükség esetén egyéb információforrásokból számított relatív mutatók (2.7. táblázat).
2.7. táblázat
Alta-Stroy pénzügyi stabilitási mutatók
Együtthatók megnevezése 2010 elején 2010 végén<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8 Agilitási együttható (K m) 0,100,190,09> 0,2-0,5 Finanszírozási együttható (pénzügyi függőség) (Kf) 1,201,18-0,02> 1 Hosszú távú befektetési biztonság együtthatója (Kodi) 0,800,73-0,08
Az autonómia együttható (K aut) a társaság saját tőkéjének a mérlegfőösszeghez viszonyított aránya. A K aut optimális értéke > 0,5.
Ezzel az értékkel a vállalkozás összes kötelezettsége fedezhető a vállalkozás saját tőkéjének terhére. Az együttható növekedése a vállalkozás pénzügyi függetlenségének erősítését jelenti. Esetünkben az autonómia együttható számítása azt mutatta, hogy a vállalkozás mind az év elején, mind a beszámolási időszak végén a normál tartományon belüli szavatolótőkével rendelkezett, ami a vállalkozás kellő pénzügyi függetlenségét jelzi. .
A felvett és a saját tőke aránya azt mutatja meg, hogy a vállalkozás finanszírozási forrásaiban mekkora arányban vettek fel kölcsönt. A K s / s optimális értéke< 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.
A tartalékok és költségek szavatolótőkével való ellátásának együtthatója (K ob.zap.) a vállalkozás gazdasági tevékenységének önfinanszírozó képességét, kiterjesztett újratermelését mutatja. Optimális érték Az ob.zap. > 0,6-0,8. Minél magasabb az értéke, annál nagyobb a vállalkozás pénzügyi stabilitása. A beszámolási évre vonatkozó együttható értéke csökkent, és majdnem elérte a standard érték határát.
A manőverezési együttható (K m) a forgóeszközökbe fektetett szavatoló tőke aránya az összes forgóeszközhöz viszonyítva. Megmutatja, hogy a forgótőkébe fektetett saját tőke mekkora részt foglal el a teljes saját tőkéből, i.е. a cég tőkéjének mekkora részét fektetik a legtöbb mobil eszközbe (mobil formában). A Km optimális értéke > 0,2-0,5; minél közelebb van az érték a 0,5-hez, annál nagyobb a mozgástér a pénzügyi mozgásra. A legutolsó jelentési időpontban a manőverezési együttható majdnem elérte a standard érték határát (0,19).
A finanszírozási (pénzügyi függőségi) együttható (Kf) a vállalat saját tőkéjének a kölcsöntőkéhez viszonyított aránya. Megmutatja, hogy a termelés és a gazdasági tevékenység mekkora részét finanszírozzák saját forrásból. A Kf optimális értéke > 1. A finanszírozási arány számítása enyhe csökkenést mutatott ezen mutatóban a beszámolási időszak végére (0,02-vel).
A hosszú távú befektetések fedezettségi mutatója lehetővé teszi annak ellenőrzését, hogy a vállalat megfelel-e egy fontos pénzügyi gazdálkodási szabálynak: a tárgyi eszközöket és a forgótőke egy részét saját tőkéből kell finanszírozni.
Egy pénzügyileg stabil vállalkozás esetében a hosszú távú befektetések biztonsági arányának nagyobbnak kell lennie 1-nél. Ugyanakkor a nettó forgótőke pozitív értéke figyelhető meg.
Esetünkben a beszámolási évre vonatkozóan jelentős csökkenést tapasztalunk ebben a mutatóban, ami azt jelzi, hogy a forgótőke teljes egészét és a befektetett eszközök egy részét hitelből finanszírozzák. Ebben az esetben a szervezet pénzügyi helyzete instabil, és komoly veszély fenyegeti a kölcsönzött források visszafizetését.
A hosszú távú befektetési biztonság aránya, amely nem éri el az 1-et, a kockázatos befektetési politika mutatója lehet. Ebben az esetben az irracionális befektetési politika azt jelenti, hogy a beruházás mértéke meghaladja a vállalkozás pénzügyi lehetőségeit.
Így a 2. fejezetben elvégzett általános vállalkozáselemzés alapján megállapítható, hogy az Alta-Stroy LLC-t magas pénzügyi stabilitás jellemzi, nyereségesen működik és magas likviditási mutatója van.
2.4 A vállalkozás gazdasági és pénzügyi biztonságát biztosító szervezés
A vállalkozás (cég, szervezet) gazdasági biztonsága alatt a tudományos, műszaki, technológiai, termelési és emberi erőforrások védelmét a külső és belső gazdasági fenyegetésekkel szemben, valamint az összes erőforrás hatékony felhasználásával való reprodukálási képességet értjük.
Az Alta-Stroy LLC gazdasági biztonságának szintje elsősorban attól függ, hogy a menedzsment képes-e előre jelezni és megelőzni a lehetséges veszélyeket, valamint gyorsan megoldani a felmerült problémákat.
Az Alta-Stroy LLC gazdasági biztonságának helyzetét destabilizáló okok között a következők különböztethetők meg:
szubjektív, amelyet a vállalkozás vagy menedzsmentjének nem hatékony munkája okoz, például az alacsony versenyképesség, és ennek következtében a termékek iránti kereslet hiánya a piacon, egyes gazdasági társaságok intézkedései, a vállalkozás pénzügyi helyzetének instabilitása ;
objektív, amely egy adott vállalkozás hibájából adódik, például: az állam képtelensége fizetni a termékekért az igényeinek kielégítésére, magas infláció, vis maior és mások.
Az Alta-Stroy LLC gazdasági biztonságának funkcionális összetevői a következő elemekből állnak:
műszaki és technológiai komponens;
szellemi és személyzeti;
pénzügyi;
politikai és jogi;
ökológiai.
pénzügyi összetevő. Ez a legfontosabb, hiszen a pénzügyi stabilitás a vállalkozás saját pénzügyi forrásaival való biztonságát, felhasználási szintjét, elhelyezési irányát jelzi. A pénzügyi stabilitás szoros kapcsolatban áll a termelés hatékonyságával, valamint a vállalkozás végeredményével. Az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitását korábban részletesebben tárgyaltuk.
Az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitásának elvesztésének oka lehet a termelési volumen csökkenése, a veszteséges tevékenységek, a magas termelési költségek, a nem hatékony tervezés és vagyonkezelés, valamint a vis maior.
A vállalkozás stabilitásának megőrzése érdekében pénzügyi stratégiát alkalmaznak, azaz konkrét feladatokat és azok végrehajtásának módjait tervezik meg a vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenysége során. A következő stratégiai célok különböztethetők meg: termékeinek fejlesztése, költségcsökkentés, termelési hatékonyság elérése a legalacsonyabb költséggel, megfelelő szintű jövedelmezőség biztosítása.
Szellemi és személyi komponens. A modern gazdasági körülmények között a gazdasági biztonság szintje nagymértékben függ a személyzet képzettségétől és szakmai felkészültségétől. Ezért az Alta-Stroy LLC-nél rugalmas irányítási struktúrát alakítottak ki, megszervezték az alkalmazottak kiválasztásának, felvételének, képzésének és motiválásának rendszerét.
Az Alta-Stroy LLC vezetőinek folyamatosan elemezniük kell a gazdasági biztonság állapotát, valamint felkészültek a válsághelyzetben való cselekvésre.
Műszaki és technológiai komponens. A gazdasági biztonság biztosítása mellett a vezetés folyamatosan elemzi, hogy a vállalkozásnál alkalmazott technológiák megfelelnek-e a modern világszabványoknak, milyen technológiákat alkalmaznak más hasonló termékeket gyártó vállalkozásoknál; belső tartalékokat keres az alkalmazott technológiák fejlesztéséhez, figyelemmel kíséri az új tudományos fejleményeket.
Politikai és jogi összetevő. A védelmi folyamatot egy tipikus séma szerint hajtják végre:
-negatív hatások fenyegetésének elemzése;
-az ellátás jelenlegi szintjének értékelése;
-intézkedéscsomag tervezése ennek a szintnek a növelésére.
A negatív hatások belső és külső hatásokra oszthatók. A belső befolyás elemzésekor figyelembe veszik, hogy a jogi szolgálatban dolgozók képzettségi szintje mennyire megfelelő, milyen szinten finanszírozzák a jogi támogatást.
Negatív külső hatás esetén az instabilitás okai lehetnek politikai (katonai konfliktusok, gazdasági és politikai blokádok stb.), valamint törvényhozói és jogiak.
információs komponens. Egy szervezetnek vagy vállalkozásnak tartalmaznia kell bizonyos szolgáltatásokat, amelyek az információk felhalmozásával és védelmével foglalkoznának. Ezeknek a szolgáltatásoknak a célja a gazdálkodó szervezet tevékenységéhez kapcsolódó összes szükséges információ felhalmozása (információ minden típusú piacról, a szükséges műszaki információk, a nemzet- és világgazdaság fejlődési tendenciáiról). A felhalmozás után a kapott adatokat elemezni kell, és ennek eredményeként előrejelzést kell adni a vállalkozás tudományos, műszaki, gazdasági és politikai folyamatainak alakulásáról.
A vállalkozásnak szigorú információ-hozzáférési rendszert kell kialakítania, amely a következő tevékenységeket foglalja magában:
jelszóbevitel biztosítása az adatbázis-rendszerbe: jelszavak regisztrálása, hozzárendelése és megváltoztatása;
személyek csoportjai és egyének hozzáférési jogainak meghatározása, azaz az adatokkal megengedett műveletek meghatározása;
adatvédelmi tesztelés;
az információkhoz való jogosulatlan hozzáférési kísérletek kiküszöbölése;
az adatvédelmi incidensek újonnan felmerülő eseteinek kivizsgálása és a megelőzésükre irányuló intézkedések megtétele.
Jelenleg azonban ezeket a területeket az Alta-Stroy LLC-nél nem fejlesztették ki, ami az információbiztonság szempontjából védtelenné teszi.
Az összes funkcionális komponens elemzése után arra a következtetésre juthatunk, hogy az Alta-Stroy LLC gazdasági biztonságának biztosítása érdekében a szubjektív és objektív okok befolyásától a menedzsmentnek ugyanolyan gyorsasággal kell döntéseket hoznia, mint ahogy a negatív változások bekövetkeznek, és képesnek kell lenniük. hogy megelőlegezze őket.
2.5 A vállalkozás tevékenysége során az alapműveletek elvégzése során használt információs és szoftvereszközök
A pénzügyi válsággal összefüggésben szinte minden építőipari szervezetnél megnövekedett igény a cash flow tervezésre, a költségvetés tervezésére és a teljesítmény pénzügyi elemzésére.
A számviteli és adónyilvántartás vezetésére, valamint az Alta-Stroy LLC pénzügyi szolgáltatásaival kapcsolatos problémák megoldására az „1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management” szabványos alkalmazási megoldást használjuk.
Ezt a szoftverterméket az 1C:Accounting 8 megoldás alapján fejlesztették ki az 1C:Enterprise 8 platformon, és támogatja annak minden funkcióját. Tekintsük tovább a program lehetőségeit a költségvetés és a pénzügyi tervezés szempontjából.
A program lehetővé teszi minden típusú költségvetés tervezésének automatizálását, valamint végrehajtásuk ellenőrzését. A pénzügyi felelősségi központok költségvetésének tervezéséhez lehetőség van a szervezet pénzügyi struktúrájának kialakítására. A szerződő építőipari szervezet költségvetésének tervezése az építési objektumokkal összefüggésben történik. Az építési projektek tevékenységeinek pénzügyi eredményének kialakítása az összes közvetett költség figyelembevételével történik. A költségvetés tervezése és a működési tervek elkészítése egy szervezet számára többféle forgatókönyv szerint történhet.
A program operatív cash flow-kezelést valósít meg, beleértve a pénzügyi áramlások tervezését és a pénzforgalom költségvetési ellenőrzését. Fizetési naptár kialakítása és végrehajtásának on-line elemzése biztosított. Az építőipari szervezet pénzügyi erőforrásainak tervezése a költségvetések korlátainak és ellenőrzött mutatók meghatározásával történik.
A kivitelező kivitelező szervezet tevékenységének pénzügyi elemzéséhez az eltérések elemzését és a pénzügyi mutatók számítását alkalmazzuk.
A szoftvertermék felhasználói a számviteli részleg, a pénzügyi osztály, a logisztikai részleg alkalmazottai, valamint a szervezet raktárainak, ezen belül a helyszíni raktáraknak dolgozói. Jelenleg az „1C: Construction Contractor 4.0 Financial Management” alkalmazásmegoldást több mint 800 építőipari szervezet üzemelteti sikeresen.
A pénzeszközök átvételére és kiadására vonatkozó műveletek operatív tervezéséhez a „Pénzforgalmi terv” dokumentumot használják. A pénzmozgást pénzügyi felelősségi központok és építési projektek szerint is megtervezheti. A dokumentummal való munkavégzés során a műveletnek az ebben az időszakban hatályos költségvetésnek való megfelelésének automatikus ellenőrzése történik. Ezzel a bizonylattal rögzítésre kerül a cash flow tranzakciók tényleges végrehajtása is.
A „Fizetési naptár” jelentés a „Pénzforgalmi terv” bizonylatok alapján készül. A kiválasztott beállításoktól függően a jelentés tartalmazhat adatokat a tervezett és a ténylegesen végrehajtott készpénzes tranzakciókról, illetve azok egyenlegéről az időszak elején és végén. A jelentés rendelkezik a cash flow tételek szerinti csoportosításról és az elemzési elemek szerinti kiválasztásról.
A programban megvalósított forgatókönyv-tervezés biztosítja a „Fizetési naptár” többféle változatának kialakítását. A naptár különböző verzióinak összehasonlításához és az eltérések elemzéséhez a „Fizetési naptár verzióinak összehasonlítása” jelentést használjuk.
A cash flow tervezési eszközök helyes alkalmazásával elkerülhetők a készpénzhiányok. Ez a lehetőség különösen fontos válság idején. A dokumentumok, címtárak és jelentések meglehetősen egyszerű és érthető felülete lehetővé teszi, hogy olyan könyvelő is dolgozzon velük, aki nem költségvetési szakértő.
Az "Alta-Stroy" építőipari cég pénzügyi osztálya több költségvetéssel is működhet. Ez lehet például az építési és szerelési munkák (CW) megrendeléseinek költségvetése és az építési és szerelési munkák végrehajtásának költségvetése, az anyagköltség költségvetése, a termelési munkások bérköltségeinek költségvetése, ill. a kezelési költségek költségvetése, az ellátások és szükségletek költségvetése, az építés megszervezésének és fenntartásának költségvetése, a tőkebefektetések és beruházások költségvetése stb.
A költségvetések tervezett adatainak rendszerbe beviteléhez a „Költségvetési terv” dokumentumot kell használni. A tervezési és a költségvetés-végrehajtási folyamat szabályozását lehetővé tevő vezérlési megszorítások beállítása a „Költségkeret-korlátozási terv” dokumentum segítségével történik. Ezzel a dokumentummal például korlátokat állíthat be egy objektum kiadásaira a jóváhagyott becslésnek megfelelően, meghatározhat olyan célokat, amelyek az objektum pénzügyi eredményét jellemzik, vagy egy pénzügyi felelősségi központ szerint, felső és alsó korlátokat állíthat be bármely költségvetési tétel, figyelembe véve az ehhez a cikkhez használt analitikai méréseket stb.
A költségvetési tervezés tételenkénti összefoglalása a „Költségvetési jelentésben” található. A költségvetési korlátok végrehajtásának megtekintéséhez és elemzéséhez költségvetések kialakításakor használhatja a "Korlátozási jelentést". Két verzió egyidejű megtekintésére és elemzésére szolgál a "Költségvetési verziók összehasonlítása" jelentés.
A költségvetés-tervezési eszközök és a költségvetési mutatók elemzésére szolgáló eszközök segítségével az Alta-Stroy LLC pénzügyi osztályának szakemberei helyesen megjósolhatják a szervezet fő pénzügyi mutatóit, megelőzhetik a veszteségeket és felmérhetik a kockázatokat. A pénzügyi beszámolók, a számviteliekkel ellentétben, érthetőbbek a vezetés számára, és pénzügyi igazgató hiányában a szervezetben nagymértékben leegyszerűsítik a főkönyvelő munkáját a szükséges információk megadása során.
A „Pénzügyi elemzés” jelentés konszolidált analitikai jelentések készítésére és a szervezet tevékenységének tervezett és tényleges eredményeire vonatkozó analitikai mutatók kiszámítására szolgál.
Ez a jelentés lehetővé teszi a mérleg elemzését a likviditás mértéke (eszközök) és a fizetés sürgősségi foka (források) szerint csoportosított összesített adatokkal, a pénzügyi stabilitást tükröző mérlegmutatók alapján pénzügyi elemzési mutatók kiszámítását, valamint a szervezet likviditását és fizetőképességét. A jelentés segítségével olyan mutatókat is elemezhet, amelyek több területen jellemzik az építőipari szervezet hatékonyságát - a tárgyi eszközök, anyagi erőforrások és munkaerő-felhasználás hatékonyságát. Előírja az eredménykimutatás elkészítését, valamint a tevékenységek jövedelmezőségét, a készpénzforgalmat, az üzleti tevékenységet és a pénzügyi ciklust jellemző pénzügyi mutatók kiszámítását.
A pénzügyi elemzési eszközöket a „Faktorelemzés” jelentés egészíti ki. Ez a jelentés kiszámítja a saját tőke megtérülését, és elemzi az azt befolyásoló tényezőket. A tőkearányos megtérülés analitikus modellje lehetővé teszi a tevékenységek fejlesztésének több lehetőségének összehasonlítását és a legoptimálisabb lehetőség kiválasztását.
Az építési objektumok tervezett és tényleges költségeire vonatkozó adatok kibővített összehasonlító elemzéséhez az "Építési objektumok mutatóinak összehasonlítása" című jelentést használják. A jelentésben szereplő adatok összehasonlítása a költségtételekkel összefüggésben történik.
Így az "1C: Construction Contractor 4.0. Pénzügyi menedzsment" multifunkcionális megoldás megvalósításával az Alta-Stroy LLC egy csomagban nemcsak számviteli és adószámviteli mechanizmusokat kapott, hanem hatékony pénzügyi elemzési eszközöket, eszközöket a költségvetés készítéséhez és a pénzügyi áramlások kezeléséhez.
1 Az Alta-Stroy LLC csődjének valószínűségének felmérése
Egy vállalkozás fizetésképtelenségének (csődjének) diagnosztikája alapvető diagnosztikát igényel:
-a vállalkozás pénzügyi helyzete;
-piaci helyzet;
-a krízishelyzet kialakulását elősegítő okok és főbb tényezők tüneteinek feltárása;
-a válság mértékének előrejelzése és a válságkezelési intézkedések kidolgozása.
Az elemzés egyik legszembetűnőbb ága a szervezet pénzügyi helyzetének előrejelzése.
Pénzügyi gazdálkodási szempontból a csőd azt jellemzi, hogy a vállalkozás pénzügyi tevékenysége során olyan katasztrófakockázatokat realizál, amelyek következtében nem tud időben teljesíteni a hitelezői igényeket, és nem tudja teljesíteni a költségvetéssel szembeni kötelezettségeit.
Bár a vállalkozás csődje jogi tény (a vállalkozás csődjének tényét csak választottbíróság ismerheti el), ennek oka elsősorban anyagi okok. Ezen okok közül a főbbek a következők:
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának súlyos megsértése, amely megakadályozza gazdasági tevékenységeinek normális végrehajtását. Ennek a kockázatnak a realizálását az jellemzi, hogy a gazdálkodó pénzügyi kötelezettségei meghaladják eszközeit. 2. Viszonylag hosszú időn keresztül jelentős egyensúlyhiány a pénzáramlások volumenében. Ennek a kockázatnak a realizálását a negatív cash flow pozitív feletti hosszabb ideig tartó többlete jellemzi, és nincs kilátás e negatív trend megfordulására.
A vállalkozás elhúzódó fizetésképtelensége, amelyet eszközeinek alacsony likviditása okoz. Ennek a kockázatnak a realizálására jellemző, hogy a vállalkozás sürgős pénzügyi kötelezettségeinek jelentős többlete a készpénz- és eszközállománya felett magasan likvid formában, ami krónikus jellegű.
Az okok jellege azt mutatja, hogy a vállalkozás pénzügyi fizetésképtelensége, amely meghatározza csődjének jogi tényét, nagyrészt a nem hatékony pénzügyi gazdálkodás következménye.
A csőd előrejelzésének két fő megközelítése van. Az első - kvantitatív - pénzügyi adatokon alapul, és magában foglalja néhány, egyre híresebb együttható működését: az Altman Z-együttható (USA), a Tuffler-együttható (UK), a Beaver-együttható, az R-számla modell. (Oroszország) és mások, és a csőd valószínűségének olyan mutatóinak értékelésére is használják, mint a vállalkozás ára, a fizetőképesség megtérülési aránya, a nehezen értékesíthető eszközök finanszírozási aránya. A második - kvalitatív - a csődbe ment cégek adataiból indul ki, és ezeket hasonlítja össze a vizsgált vállalat megfelelő adataival (Argenti A-score, Scone módszere). A vállalkozás pénzügyi stabilitásának általános értékelésére használt integrálpontozási módszer mind a mennyiségi, mind a minőségi megközelítés jegyeit hordozza.
Az Alta-Stroy LLC csődjének valószínűségének meghatározásához a D. Duran hitelbírálati modellt használjuk.
A kreditpontozási technikát először D. Duran amerikai közgazdász javasolta az 1940-es évek elején. Ennek a technikának a lényege a vállalkozások kockázati fok szerinti besorolása a pénzügyi stabilitási mutatók tényleges szintje és az egyes mutatók szakértői értékelések alapján pontokban kifejezett minősítése alapján. A fő pontozási modellt három mérlegmutatóval használják, amelyek lehetővé teszik a vállalkozások osztályokba sorolását: osztály - jó pénzügyi stabilitású vállalkozások, amelyek lehetővé teszik, hogy biztosak lehessenek a kölcsönzött források megtérülésében; osztály - olyan vállalkozások, amelyek bizonyos mértéket mutatnak. az adósságkockázat, de még nem tekinthetők kockázatosnak; osztályba tartozó vállalkozások; osztály-vállalkozások, amelyeknél magas a csőd kockázata még a pénzügyi helyreállítási intézkedések meghozatala után is. A hitelezők azt kockáztatják, hogy elveszítik pénzeszközeiket és kamataikat; osztály - a legnagyobb kockázatú, gyakorlatilag fizetésképtelen vállalkozások.
3.1. táblázat
Vállalkozások csoportosítása fizetőképességi szint szerint
Mutató Osztályhatárok a kritériumok szerint I. osztály 11. osztály 111. osztály IV. osztály V. osztály Teljes tőkearányos megtérülés, % 30% és afeletti (50 pont) 29,9-től 20%-ig (49,9-től 35-ig) 19,9-től 10%-ig (tól) 34,9-ről 20 pontra) 9,9-ről 1%-ra (19,9-ről 5-re) kevesebb, mint 1%-ra (0 pont) Aktuális likviditási mutató 2,0 és afeletti (30 pont) 1,99-ről 1,7-re (29,9-ről 20-ra) 1,69-ről 1,4-re (tól) 19,9-10 pont) 1,39-től 1,1-ig (9,9-1)1 és alatta (0 pont) Pénzügyi függetlenségi mutató 0,7 és afeletti (20 pont) 0,69-től 0,45-ig (19,9-től 10-ig) 0,44-től 0,3-ig (9-től 9-ig). pont) 0,29-től 0,20-ig (5 - 1) kevesebb, mint 0, 2 (0 pont) Osztályhatárok100 pont és afeletti 99-től 65 pontig 64-től 35 pontig 34-től 6 pontig0 pont
Ezen kritériumok alapján határozzuk meg, hogy a vizsgált vállalkozás melyik osztályba tartozik (3.2. táblázat):
a saját tőke megtérülését a nettó nyereségnek a társaság saját tőkéjéhez viszonyított arányaként számítják ki;
a pénzügyi függetlenségi együtthatót a saját tőke és a nettó egyenleg teljes devizaneméhez viszonyított arányaként számítják ki.
3.2. táblázat
A pénzügyi stabilitás általános értékelése
Indikátor 2009 2010 tényleges szint pont osztály tényleges szint pont osztály
A 3.2. táblázatból látható, hogy az ezzel a módszertannal számított pénzügyi kockázat mértéke szerint az Alta-Stroy LLC 2009-ben biztonságosan egy 1. osztályú vállalkozáshoz volt köthető, míg 2010-ben a pénzügyi helyzete romlott és a társaság a 2. osztályba került. .
És mivel azok a vállalkozások, amelyek bizonyos fokú adósságkockázatot mutatnak, de még nem tekinthetők kockázatosnak, már bizonyos aggodalmakat okoznak a befektetők és a szerződő felek körében, intézkedéseket kell hozni az Alta-Stroy LLC pénzügyi helyzetének javítása érdekében, hogy az 1. kategóriába kerüljön. .
3.2 Intézkedések az Alta-Stroy LLC bevételének növelésére
Az Alta-Stroy LLC építőipari szervezet gazdasági tevékenységének javítása érdekében különös figyelmet kell fordítani a tudományos és technológiai fejlődésre:
átállás az új építési technológiákra és azok széles körű fejlesztése;
új technológia bevezetése a termelésbe;
új és progresszív építőanyagok használata;
a tervezők, mérnökök és munkások alkotó munkájához szervezeti előfeltételek, gazdasági és társadalmi motivációk megteremtése;
széles körben alkalmazza a munka tudományos megszervezésének progresszív formáit a termelésben, javítja szabványosítását, érje el a termelési kultúra növekedését, erősítse a rendet és a fegyelmet, a munkaközösségek stabilitását stb.
Ez a technológia lehetővé teszi az eladott helyiségek területének 16%-os növelését, és ennek következtében az építési és szerelési munkákból származó bevételt (EcEf1).
A termelés intenzitásának és hatékonyságának növelésének egyik legfontosabb tényezője a gazdaságos mód. A növekvő tüzelőanyag-, energia- és anyagigény kielégítésének meghatározó forrásává kell válnia az erőforrás-takarékosságnak, szükséges a vállalkozás tárgyi eszközeinek jobb kihasználása (befektetett eszközök szerkezetének javítása, újonnan üzembe helyezett kapacitások gyors átvétele stb.) .
Így a fenti technológiára való átállás lehetővé teszi a vasbeton és vasalású anyagok fogyasztásának 10%-os csökkentését (EkEf2).
A termelés hatékonyságában fontos helyet foglalnak el a szervezeti és gazdasági tényezők, köztük a menedzsment. Mindenekelőtt a termelés racionális szervezési formáinak fejlesztése és javítása - koncentráció, specializáció, együttműködés és kombináció.
A főbb intézkedések a következők:
-a munkaigényes termelési folyamatok gépesítési és automatizálási szintjének növelése, korszerű, nagy teljesítményű berendezések alkalmazása;
-a munkaszervezés javítása;
a munkatempó optimalizálása;
a munka és a pihenés rendszerének optimalizálása;
a szállítási szolgáltatások javítása nehéz munkával kapcsolatos munkákhoz;
a berendezés-karbantartási szabványok és a karbantartási időszabványok tudományosan megalapozott megállapítása, figyelembe véve azt az információmennyiséget, amelyet a munkavállaló helyesen képes felfogni, feldolgozni és időben és helyes döntést hozni;
különböző elemzők közreműködését igénylő munkák váltakozása (hallás, látás, tapintás stb.);
a túlnyomórészt szellemi terhelést igénylő munka fizikai munkával történő váltakozása;
változó bonyolultságú és intenzitású művek váltakozása;
a munka- és pihenőidő optimalizálása;
a munka egyhangúságának megelőzése és csökkentése a munkatartalom növelésével;
a szülés ritmizálása (az ütemterv szerinti munkavégzés 10-15% -kal csökkentett terhelés mellett a műszak első és utolsó órájában);
a számítási és elemző munka számítógépesítése, a személyi számítógépek széles körű alkalmazása a termelésirányítás gyakorlatában, számítógépes adatbankok szervezése a termelési tevékenységek különböző aspektusairól és mások.
A fenti módszerek 5-10%-kal növelik a bevételt a megvalósítás első szakaszaiban (EcEf3).
A gazdaság élénkítésében, a fajlagos erőforrás-felhasználás csökkentésében kiemelt helyet foglal el a termékek minőségének javítása.
Jelentősen ki kell bővíteni az összes tényező cselekvési lehetőségét a termelés hatékonyságának növelésére a piaci viszonyok kialakulásának körülményei között; hajtsa végre a nemzetgazdaság szerkezeti átalakítását, a fogyasztó felé orientálja; az építkezés korszerűsítése a csúcstechnológiák alapján; a lemaradás leküzdése a tudományos és műszaki világszintről; stb.
3.3 A javasolt intézkedések hatékonyságának kiszámítása
A befektetéselemzés annak vizsgálata, hogy egy befektetés hogyan működik hatékonyan, és mennyire alkalmas egy adott befektető számára. A befektetési elemzés kulcsfontosságú minden normál portfóliókezelési stratégiához. Azok a befektetők, akik bármilyen okból nem tudják elvégezni saját befektetési elemzésüket, szakmai tanácsot kérhetnek pénzügyi tanácsadótól.
A befektetés-elemzés a korábbi befektetési döntések áttekintése, és a múltbeli tapasztalatok alapján kíván befektetési döntést hozni, figyelembe véve mindazokat a téves számításokat, amelyek a múltbeli beruházások megvalósítása során előfordultak. Az elemzés kulcsfontosságú tényezői a befektetésbe való belépés ára, a várható befektetési horizont és az, hogy miért szükséges ebben az időpontban döntést hozni.
Például, amikor egy meglévő befektetési alap befektetési elemzését végzi, a befektetőnek először az alap teljesítményét kell mérlegelnie a benchmarkhoz képest. A befektető összehasonlíthatja a kiválasztott alap teljesítményét hasonló alapokkal, működési költségarányát, gazdálkodási stabilitását, szektorspecifikus affinitását, befektetési stílusát és eszközallokációját. A befektetési elemzés során mindig figyelembe kell venni a befektetési célokat. Ne illesszen mindenkit ugyanabba az elemzősablonba, mert nem mindig a legmagasabb hozam a kockázattól függetlenül a befektetés célja.
Minden kezdő befektető számára nagyon fontos a befektetési elemzés. A múltbeli döntések alapos kutatása, valamint a hibák és sikerek elemzése segít a befektetési stratégia finomhangolásában. Sok befektető nem vezet nyilvántartást arról, miért hajtott végre bizonyos befektetéseket, nem beszélve arról, hogy elemzi, miért működtek vagy miért nem sikerült. Például egy befektető egy adott helyzetben jól dönthet, de rendkívüli események veszteséget okozhatnak. Ha az okokat nem elemezzük, akkor egy ilyen befektető valószínűleg elkerüli a hasonló döntéseket a jövőben, amelyek nem adnak lehetőséget profitszerzésre.
Az e fejezet 2. albekezdésében javasolt intézkedések általános gazdasági hatása a következő lesz:
EkEf1 \u003d Bruttó nyereség x 0,16 \u003d 4806,6 ezer rubel / év
EkEf2 \u003d Költség x 0,10 \u003d 11 130 ezer rubel / év
EcEf3 \u003d 141348 x 0,1 \u003d 14135 ezer rubel / év
EkEf \u003d EkEf1 + EkEf2 + EkEf3 \u003d 4806,6 + 11130 + 14135 \u003d 30071,6 ezer rubel / év
A jelen munka 3. fejezetében javasolt intézkedések elemzéséből tehát arra a következtetésre juthatunk, hogy a vállalkozás nem csak a profit- és árbevétel-növekedés egyenletes trendjével rendelkezik, hanem kiaknázatlan potenciállal is rendelkezik saját teljesítményének javítására. Ennek a lehetőségnek a megfelelő felhasználása jelentősen javítja az Alta-Stroy LLC munkáját.
Következtetés
A piaci kapcsolatokra való átállással a vállalkozók és a cégvezetők számos kérdéssel szembesülnek:
hogyan lehet racionálisan megszervezni a vállalkozás pénzügyi tevékenységét a továbbfejlesztése érdekében;
hogyan lehet javítani a pénzügyi erőforrás-gazdálkodás hatékonyságát;
hogy a vállalat egy adott időszakban milyen jól gazdálkodott a pénzügyi forrásokkal.
Ezekre és sok más létfontosságú kérdésre ad választ egy objektív pénzügyi elemzés, melynek eredményei jellemzik a vállalkozás elmúlt időszak pénzügyi tevékenységét, azonosítják a negatív szempontokat, meghatározzák a jövőbeni fejlesztés koncepcióját.
A pénzügyi helyzet elemzése meghatározza a vállalkozás versenyképességét, potenciálját az üzleti együttműködésben, felméri magának a vállalkozásnak és partnereinek gazdasági érdekeit a pénzügyi és egyéb kapcsolatokban. A pénzügyi elemzési adatok a lehetséges pénzügyi eredmények, a gazdasági jövedelmezőség előrejelzésére szolgálnak, a gazdasági tevékenység tényleges feltételei, valamint a saját és kölcsönforrások rendelkezésre állása alapján; a pénzügyi források hatékonyabb felhasználását és a vállalkozás pénzügyi helyzetének erősítését célzó konkrét intézkedések kidolgozása.
A munka megírása során bemutatásra került a pénzügyi elemzés lényegét, módszereit, információs bázisát leíró anyag, valamint bemutatásra került az Alta-Stroy LLC vállalkozás valós adatai alapján az elemzési mutatók kiszámításának módszertana. Az Alta-Stroy LLC 2008-2010 közötti tevékenységéről szóló tanulmány alapján. valós képet alkotott a vállalkozás pénzügyi helyzetéről és annak változásáról három év alatt.
Az Alta-Stroy Korlátolt Felelősségű Társaság 2008-2010 közötti tevékenységét elemezve megjegyzendő, hogy ez a vállalkozás szisztematikusan és ütemesen folytatta gazdaságpolitikáját a megkezdett szerződéses projektek megvalósítása terén.
Az Alta-Stroy LLC pénzügyi helyzetének stabilitása normálisnak tekinthető, ami garantálja a vállalkozás fizetőképességét.
A munka első fejezetében a vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzésének elméleti és módszertani alapjait, a pénzügyi stabilitás lényegét és jelentőségét a vállalkozások tevékenységében, tanulmányoztam a pénzügyi stabilitás értékelésének főbb megközelítéseit, ill. átadták a vállalkozás pénzügyi stabilitását szabályozó főbb jogi dokumentumokat.
A második fejezet az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitásának elemzésével foglalkozik, bemutatjuk a vállalkozás gazdasági jellemzőit, fizetőképességének elemzését és a pénzügyi stabilitás felmérését. Az Alta-Stroy LLC számára kiszámított pénzügyi stabilitás fő mutatói a vállalkozás magas fizetőképességét jelzik.
A munka harmadik fejezetében javaslatokat tettek az Alta-Stroy LLC pénzügyi stabilitásának javítására, felmérték a csőd valószínűségét, javaslatokat tettek a vállalkozás jövedelmezőségét növelő intézkedésekre, és kiszámították azok hatékonyságát. Így az előregyártott-monolit váztechnológia alkalmazása, az erőforrás-megtakarítás bevezetése, valamint a szervezeti és gazdasági tényezők javítása több mint 30 millió rubel gazdasági hatás elérését teszi lehetővé. évente, és ennek megfelelően növeli a vállalkozás pénzügyi stabilitását.
Az elvégzett elemzés anyagai alapján a dolgozat javaslatokat ad a működési cash flow optimalizálására, és intézkedéseket javasol a vállalkozás bevételének növelésére.
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának javításához szükséges a kötelezettségek szerkezetének optimalizálása, a stabilitás a tartalékok és költségek ésszerű csökkentésével, illetve azok hatékony felhasználásával állítható helyre.
A termelési költségek csökkentésére és a profit növelésére szolgáló tartalékok felkutatásának egyik módja a nem hatékony, költséges berendezések kiválasztása és cseréje.
A felhasznált források listája
I. szabályozási keret
1.Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (2. rész) 2000.08.05 (2006.01.10-i módosítással)// SPS Garant
2.Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve I, II. rész - M.: INFRA-M, 2006 - 656 p.
.Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. július 6-i 43n számú rendelete "A szervezet számviteli és pénzügyi kimutatásairól szóló rendelet jóváhagyásáról (PBU 4/99)" // Orosz futár, 2005. 5. sz.
.Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2003. július 22-i 67n számú „A szervezetek pénzügyi kimutatásainak formáiról” szóló rendelete // Pénzügyi újság, 2003. évi 33. szám
II. KÖNYVEK, MONOGRÁFIÁK, TANKÖNYVEK ÉS TANÍTÁSI ESZKÖZÖK
5.Számviteli szabályzat "A szervezet számviteli kimutatásai" (PBU 4/99) // Minden számviteli rendelkezés, 2004. - P. 32-44
6.Asaul A.N. A piacgazdaságban megmarad a beruházási és építési komplexum vagy az ország épületegyüttese jelensége. Monográfia, 2003.
.Asaul A.N., Grakhov V.P. Marketingmenedzsment az építőiparban – Szentpétervár: Humanista, 2006.
.Akimov V.V., Makarova T.N., Merzlyakov V.F., Ogai K.A. Ipargazdaságtan (építőipar) - M .: INFRA-M. 2005.
.Ansoff N. Stratégiai menedzsment. - M.: Közgazdaságtan, 2008. - 297 p.
.Arustamov E.A. Az üzleti élet alapjai: tanulmányi útmutató / E.A. Arustamov - M .: "Dashkov és K", 2007. - 232 p.
.Baranenko S. P., Dudin M. N., Lyasnikov N. V. Stratégiai menedzsment. - M: Tsentrpoligraf, 2010. - 319 p.
.Bakanov M.I., A közgazdasági elemzés elmélete: Tankönyv - M.: UNITI, 2007. - 416p.
.Brigham Yu., Erhardt M. Pénzügyi kimutatások elemzése // Pénzügyi menedzsment / Per. angolról. alatt. szerk. Ph.D. E. A. Dorofeeva .. - Szentpétervár: Péter, 2007. - 910 p.
.Gerasimova V.D. A vállalkozás termelési tevékenységének elemzése, diagnosztikája: tankönyv. pótlék / V.D. Geraszimov. M.: Knorus, 2008. - 256 p.
.Glumakov V.N., Maksimcov M.M., Malysev N.I. Stratégiai menedzsment: Workshop. - M.: Vuzovszkij tankönyv, 2006. - 187 p.
.Gradov S.I. Kockázat- és stratégiaválasztás a vállalkozásban. / Gradov S.I. - M.: MSHL, 2008. - 170 p.
.Goremykin, V.A., Üzleti terv. Fejlesztési módszertan: Tankönyv - M.: UNITI, 2008. - 59s.
.Zabelin P.V. Vállalkozási menedzsment: Oktatási és gyakorlati útmutató. / Zabelin P.V. [és mások] - M.: Infra-M, 2007. - 224 p.
.Zakova N.K. Hosszú út: A tényleges könyveléstől a stratégiai tervezésig // "Könyvelő és Számítógép" 2. sz., 2007.- 27-28s.
.Zubets A.A. Vállalaton belüli tervezés // „Kockázat” 1. sz., 2008., 26-31s.
.Ivanova T. Yu., Prikhodko V. I. Szervezetelmélet. - M: Knorus, 2010. - 383 p.
.Kovalev V.V. A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzése: tankönyv / V.V. Kovalev, O.N. Volkova - M.: TK Velby, Prospect Kiadó. - 2008. - 424 p.
.Kovalev V.V. Bevezetés a pénzgazdálkodásba. - M, 2007. - 412 p.
.Kovalev V.V., Kovalev Vit. V. Szervezetek (vállalkozások) finanszírozása - M.: Prospect, 2009 - 352 p.
.Kondrakov N.P. Kisvállalkozások könyvelése. - M.: Kilátás. - 2010. - 637 p.
.Lipsits I.V. Közgazdaságtan: tankönyv, egyetemistáknak. - Moszkva: Omega-L, 2007. - 656 p.
.Lunev V.L. A cégvezetés taktikája és stratégiája. / Lunev V.L. - M.: Finpress, 2008. - 356 p.
.Lyubushin N.P. A közgazdasági elemzés elmélete / N.P. Lyubushin, V.B. Leshcheva, E.A. Suchkov. - M: Közgazdász Kiadó, 2007. - 480 p.
.Ljuksinov A.N. Stratégiai menedzsment. / Lyukshinov A.N. - M.: UNITI-DANA, 2007. - 375 p.
.Szervezetmenedzsment. Tankönyv / Rumyantseva Z.P., Salomatin N.A., Akberdin R.Z. és mások - M.: INFRA - M, 2007. - 432 p.
.Meskon M.Kh. A menedzsment alapjai. / Meskon M.Kh. [és mások] - M.: Delo, 2008. - 665 p.
.Panov A.I. Modern menedzsment: új trendek. / Panov, A. I. - N. Novgorod, 2008. - 240 p.
.Savchuk V. P. A vállalkozás pénzügyi irányítása. - M.: Tudásbinom, 2010. - 480 p.
.Stratégiai menedzsment / Szerk. A.N. Petrov. - Szentpétervár: Péter, 2008. - 496 p.
.Timofeeva T. V. A vállalkozás cash flow-inak elemzése. - M.: Infra-M, 2010. - 368 p.
.Személyzeti menedzsment. Tyuzina T. // Kereskedelmi terület, 2007. 12. sz
.Yu.G. tanár Vezetői döntések kialakítása: tankönyv hallgatóknak, egyetemeknek. / Yu.G. tanár, A.I. Ternova, K.I. Ternovoy. - 2. kiadás, átdolgozva. és további - M.: UNITI - DANA, 2007. - 384 p.
III. IDŐSZAKOK ÉS CIKKEK
38.Shembakov V.A. Előregyártott-monolit vázas házépítés - Cseboksári, 2005 - 62 p.
39.Shcheborshch N.D., Költségvetés egy gyártó vállalatnál - M.: UNITI, 2008. - 215p.
.A cég gazdasági stratégiája: Tankönyv / Szerk. prof. A.P. Gradov. - Szentpétervár: Különleges irodalom, 2008. - 959 p.
IV. INTERNETES OLDALOK
41.www.iteam.ru - "Corporate Governance Technologies" internetes portál, A. Chernov cikkei.
1. számú melléklet
2010. évi mérleg és eredménykimutatás
2011. január 01-től Kódok 1. számú nyomtatvány OKUD0710001 szerint Dátum (év, hónap, nap) Szervezet Alta-Stroy LLC OKPO8585678 szerint
ESZKÖZ Mutató kód Beszámolási év elején Beszámolási időszak végén 1234I. Внеоборотные активыОсновные средства1203987437526Долгосрочные финансовые вложения1401010Отложенные налоговые активы14557015765Итого по разделу I1904558543301II.Оборотные активыЗапасы21061419823в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21139596031готовая продукция и товары для перепродажи2144541294расходы будущих периодов21617282498Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220481492Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24034241422 beleértve: vevők és vevők 241535767 Készpénz 26053055046 Egyéb forgóeszközök 2703002 II. szakasz összesen 2901535119785 EGYENLEG 3006093663086
KÖTELEZETTSÉG Sorkód Beszámolási év elején Beszámolási időszak végén 1234III. Tőke és tartalékokJegyzett tőke4109500Póttőke4205050450476Fedezetlen eredmény (fedetlen veszteség)4701852420A III. szakaszra összesen4905069853396IV. Hosszú lejáratú kötelezettségek Halasztott adókötelezettségek51557425751Összesen a IV. szakaszhoz59057425751V. Rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek62044963939, beleértve: beszállítók és vállalkozók62120612183tartozás a szervezet személyzete felé6221059-adótartozás624609662egyéb hitelezők6257671094Összesen a V63903463AL7963903963939639039639963903963.
Felügyelő
Főkönyvelő
2. melléklet
2010. évi eredménykimutatás
KÓDOK OKUD0710002 szerinti 1. számú formanyomtatvány Dátum (év, hónap, nap) Szervezet Alta-Stroy LLC OKPO 03286282 szerinti adózói azonosító szám TIN Tevékenység típusa OKVEDOR szerinti kivitelezés OKOPF/OKFO420K0Pf szerinti szervezeti és jogi tulajdoni forma, 0KfS magán Mértékegység ezer. RUB by OKEI384 Helyszín (cím)
mutató Beszámolási időszakra Az előző év azonos időszakára névkód 1234 Rendes tevékenységből származó bevételek és ráfordítások Áru, termék, építési beruházás, szolgáltatás értékesítéséből származó bevétel (nettó) (áfa, jövedéki és hasonló kötelező befizetések nélkül) 010141348112055 Cost of goods sold, products, works, services020 (111307)(92887)Валовая прибыль0293004119168Коммерческие расходы030(17757)(968)Прибыль (убыток) от продаж0501228418200Прочие доходы и расходы Проценты к получению06022Прочие операционные доходы09032350Прочие операционные расходы100(1195)(1039)Внереализационные доходы120240139Внереализационные расходы130 (5252)(319)Прибыль (убыток) adózás előtt140640217033Halasztott adókövetelés14163-Halasztott adókötelezettségek142(9)-Folyamatadó adó150(3240)(4819)A beszámolási időszak nettó eredménye (vesztesége)
Felügyelő
Főkönyvelő
3. függelék
2009. évi mérleg és eredménykimutatás
2010. január 01-től Kódok 1. számú nyomtatvány OKUD0710001 szerint Dátum (év, hónap, nap) Szervezet Alta-Stroy LLC OKPO8585678 szerint Az adózó azonosító száma TIN A tevékenység típusa OKVEDOR szervezeti és jogi forma szerint / tulajdoni forma korlátolt felelősségű társaság / OKOPF / OKFS szerinti magánszemély Mértékegység: ezer rubel / millió. dörzsölés. (szükség szerint áthúzva) OKEI384/385 szerint Helyszín (cím) Jóváhagyás dátuma Feladás dátuma (átvétel)
ESZKÖZ Mutató kód Beszámolási év elején Beszámolási időszak végén 1234I. Внеоборотные активыОсновные средства1203766939874Долгосрочные финансовые вложения1401010Отложенные налоговые активы14556815701Итого по разделу I1904336045585II.Оборотные активыЗапасы21058706141в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21137593959готовая продукция и товары для перепродажи214410454расходы будущих периодов21617011728Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220432481Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24031263424 beleértve: vevők és vevők241506535 Készpénz26041025305Egyéb forgóeszközök270A II. szakasz összesen 2901353015351EGYENLEG 3005689060936
KÖTELEZETTSÉG Sorkód Beszámolási év elején Beszámolási időszak végén 1234III. Tőke és tartalékokJegyzett tőke41099Jevõtõke4201587150504Eredménytartalék (fedetlen veszteség)470210185A III. szakaszra összesen4904609050698IV. Hosszú lejáratú kötelezettségek Halasztott adókötelezettségek51570435742Összesen IV59070435742V. Rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek62037574496 beleértve: beszállítók és vállalkozók62115872061tartozás a szervezet személyzete felé6229831059adó- és illetéktartozás624518609egyéb hitelezők625669767Összesen a V6470967B5ALANCE764093B7640967
Felügyelő
Főkönyvelő
4. függelék
2009. évi eredménykimutatás
KÓDOK OKUD0710002 szerinti 1. számú formanyomtatvány Dátum (év, hónap, nap) 20031231 Szervezet Alta-Stroy LLC OKPO 03286282 Adózó azonosító szám TIN Tevékenység típusa Építés OKVEDOR szerinti tulajdoni forma OKOPF szerint / OKKPF 420KKPfS,0KKPfS Mértékegység ezer. RUB by OKEI384 Helyszín (cím)
mutató Beszámolási időszakra Az előző év azonos időszakára Névkód 1234 Szokásos tevékenységből származó bevételek és ráfordítások Áru, termék, építési beruházás, szolgáltatás értékesítéséből származó bevétel (nettó) (mínusz áfa, jövedéki és hasonló kötelező befizetések) 010112055123014 Cost of goods sold, products, works, services020 (92887)(93587)Валовая прибыль0291916829427Коммерческие расходы030(968)(1102)Прибыль (убыток) от продаж0501820028325Прочие доходы и расходы Проценты к получению06023Прочие операционные доходы0905055Прочие операционные расходы100(1039)(1201)Внереализационные доходы120139151Внереализационные расходы130 (319)(411)Прибыль (убыток) adózás előtt1401703326916Halasztott adókövetelés141--Halasztott adókötelezettség142--Folyamatadó adó150(4819)(6591)Beszámolási időszak nettó nyeresége (vesztesége)
Küldjön azonnali kérelmet témával, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.
közzétett http://www.allbest.ru/
Bevezetés
1. Elméleti alapok a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának elemzéséhez és biztosításához
1.1 A kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának jellemzői
1.2 A bank pénzügyi stabilitásának értékelési módszerei
1.3 A bank pénzügyi stabilitását befolyásoló tényezők
2. A Sberbank OJSC pénzügyi stabilitásának elemzése 2011-2013-ra
2.1 A Sberbank OJSC általános jellemzői
2.2 A Sberbank OJSC 2011-2013 közötti pénzügyi helyzetének értékelése
2.3 Az orosz Sberbank 2011-2013 közötti likviditási elemzése
Következtetés
Bevezetés
A kereskedelmi bankok tevékenységének pénzügyi stabilitása kiemelt helyet foglal el a közgazdasági elemzésben. A bank tevékenységének legjelentősebb mutatója a likviditás és a fizetőképesség. A "likviditás" fogalma azt a képességet jelenti, hogy időben és maradéktalanul biztosítható az adósság, valamint az ügyfelekkel szembeni pénzügyi kötelezettségek teljesítése, amelyet a bank elegendő saját tőkéjének megléte, az eszközök és kötelezettségek fedezetének növekedése határoz meg. . Így, ha a bank nem likvid, az engedélyt az Orosz Föderáció Központi Bankja visszavonja. Ez a leggyakoribb oka annak, hogy a legtöbb bank csődbe megy és megszűnik. Ez befolyásolja azt, hogy a bankok hajlamosak komolyabban viszonyulni a likviditás és fizetőképesség felméréséhez.
Ahhoz, hogy a forrásszerzéssel és a jövőbeli kereslet-bevételek piaci bizonytalanságának körülményei között meghatározott időszakra szóló forrásbevonási műveleteket lehessen végrehajtani, a banknak likvid formájú forrásokra van szüksége, vagyis olyan eszközökre, amelyek könnyen és gyorsan készpénzzé alakíthatók. pénzt csekély vagy veszteségveszély nélkül.
Így a kereskedelmi bank likviditása az a képesség, hogy eszközeit készpénzként használja, vagy gyorsan készpénzzé tudja alakítani. A bank akkor tekinthető likvidnek, ha készpénze és egyéb likvid eszközei elegendőek az adósság és a pénzügyi kötelezettségek időben történő visszafizetésére. Emellett likvid tartalékra van szükség a nyereséges hitel- vagy befektetési ügyletekhez; a hitelkereslet szezonális és előre nem látható ingadozásainak kompenzálására, pénzeszközök feltöltésére váratlan betétkivonás esetén stb.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja nagyon komolyan veszi ezt a kérdést, mivel ellenőrzi a kereskedelmi bankok tevékenységét. A likviditás és a fizetőképesség ellenőrzésére néhány likviditási mutatót hoztak létre. Ez határozza meg ennek a munkának a relevanciáját.
A probléma ismeretének foka
A dolgozat célja a bank pénzügyi stabilitását javító intézkedések kidolgozása.
A cél elérése érdekében a dolgozatban a következő feladatokat kell megoldani:
Feltárni a kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitásának fogalmait;
A bank pénzügyi stabilitásának értékelésére szolgáló módszerek elemzése;
Adjon értékelést a Sberbank OJSC pénzügyi helyzetéről a 2011–2013-as időszakra;
A Sberbank of Russia OJSC pénzügyi stabilitásának és likviditásának elemzése;
Határozza meg a tervezett tevékenységek gazdasági hatását!
A kutatás tárgya - JSC "Sberbank of Russia".
A tanulmány tárgya a Sberbank of Russia OJSC pénzügyi helyzete, tevékenységének fejlesztése és végrehajtása, valamint pénzügyi helyzetének javítása.
Kutatási módszerek - a kutatás eredményeként összehasonlítási módszereket, együtthatót alkalmaztunk.
Az értekezés gyakorlati jelentősége a Sberbank of Russia OJSC pénzügyi stabilitásának fejlesztésére vonatkozó kilátások megfogalmazásában rejlik.
A szakdolgozat felépítése egy bevezetőből, három fejezetből, egy konklúzióból, valamint a hivatkozások és alkalmazások listájából áll.
Az értekezés első fejezete megadja a kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitásának elemzésének és biztosításának elméleti alapjait, valamint megadja a fenntarthatósági elemzés értékelésének alapfogalmait és módszereit.
A második fejezetben az orosz Sberbank egyik fiókjának példáján a pénzügyi stabilitás elemzése történik. Megadjuk a JSC "Sberbank of Russia" általános jellemzőit és pénzügyi helyzetének értékelését.
A dolgozat harmadik fejezete a Sberbank of Russia OJSC pénzügyi stabilitásának hatékonyságának javításának főbb problémáival és módszereivel foglalkozik.
Így áttekintjük a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának elemzésének és biztosításának elméleti alapjait, amelyek rávilágítanak az értékelési módszerekre és a bank pénzügyi stabilitását befolyásoló tényezőkre.
1. Elméleti alapok egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának elemzéséhez és biztosításához
1.1 Egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának jellemzői
A piacgazdaságban a kereskedelmi bank pénzügyi tevékenységének legfontosabb jellemzője a pénzügyi stabilitás. A kereskedelmi bank tevékenységében az egyik jelentős probléma az ellátása. Így ha egy kereskedelmi bank pénzügyileg stabil, versenyelőnyökkel rendelkezik a többi bankhoz képest. Valamint az a bank, amely pénzügyileg stabil, külsőleg kedvező környezetet teremt, nem ütközik az állammal és a társadalommal, időben fizet adót a pénztáraknak, munkabért a munkavállalóknak, és visszaadja hitelezőinek a felvett forrásokat.
Elmondható, hogy a bank pénzügyi stabilitása a változó piaci viszonyoktól való pénzügyi függetlenség, a politikák követésében való függetlenség, ez az alapja az ügyfelekkel való stabil kapcsolatoknak, tevékenységének, folyamatos terjeszkedésének. Tehát azt mondhatjuk, hogy a pénzügyi stabilitás egy kereskedelmi bank gazdasági stabilitását fejezi ki a vonatkozó pénzügyi mutatókban.
Napjainkban Oroszországban egyre több kérdés merül fel a bankrendszer és a bankok pénzügyi stabilitásával kapcsolatban - annak fő elemeivel kapcsolatban. A bankok pénzügyi stabilitásának felmérésével kapcsolatos probléma jelentősége annak köszönhető, hogy a bankrendszer óriási szerepet játszik az ország gazdaságának, pénzügyi rendszerének, az államnak és a társadalom egészének működésében Lavrushina, OI Bankrendszer a modern gazdaságban : tanulmányi útmutató. -2. kiadás, 2012 - S. 368.
Egyetlen hitelintézet pénzügyi stabilitása az egész bankrendszer stabilitásának alapja, fejlesztésének fontos feladata. A banki tevékenység stabilitása a készpénz forgalomba hozatalának folyamatában, a gazdálkodó szervezetek átmenetileg szabad pénzeszközeinek felhalmozódásában, a felhalmozott források készpénzes és nem készpénzes formában történő újraelosztásában nyilvánul meg. A banki tevékenység fenntarthatósága a pénzforgalom, a készpénzben nyújtott banki szolgáltatások fejlődésének fenntarthatósága. Magán- és jogi személyek, egyéb bankok és pénzintézetek, valamint az állam érdekelt a bank stabil működésében. A bank működése közérdekű, ezért fenntarthatóságát nemcsak a pénzügyi mutatórendszer határozza meg, hanem az is, hogy a bank tevékenysége megfelel-e a társadalmi érdekeknek. Ebből következően a bank, mint közintézmény fenntartható tevékenysége a közérdeknek megfelelő fejlesztés. 1
A bankrendszer stabilitásának mérlegelésére több szempont is alkalmazható. Ezekkel összhangban megkülönböztetik a bankrendszer stabilitásának típusait:
Pénzügyi;
Gazdasági;
politikai;
Erkölcsi;
Műtő;
Időben;
személyzet;
Szervezeti.
A fenti stabilitási típusokon kívül vannak olyanok is, mint:
Kiegyensúlyozott és kiegyensúlyozatlan;
Állandó és változó, gyorsan fejlődő;
Egyenletesen fejlődő és egyenetlenül fejlődő stabilitás;
Folyamatosan és gyakran változó stabilitás;
Társadalmilag hasznos és önző Lavrushina, OI Bankrendszer a modern gazdaságban: tankönyv. -2. kiadás, 2012 - S. 368.
Az ország gazdaságának instabilitása a stabilitás fő problémája, mindenekelőtt a reálszektor, valamint a modern piacok instabilitása. Számos és sokrétű, egymással szorosan összefüggő, és egy kereskedelmi bank életét különböző módon befolyásoló tényező teszi szükségessé a pénzügyi piaci stratégia megváltoztatását. Ugyanakkor figyelembe kell venni azt a tényt, hogy egyes tényezők negatív hatása csökkentheti vagy akár meg is tagadhatja mások pozitív hatását.
Ha egy kereskedelmi bank stabilitási tényezőiről beszélünk, akkor ezeket az alábbiak szerint kell osztályozni:
Az előfordulás útján
Külső és belső
A cselekvés ideje szerint
Állandó és vis maior
Az eredmény fontosságának megfelelően
Major és moll
Szerkezet szerint
Egyszerű és összetett
A hatás iránya
pozitív és negatív
Politikai, gazdasági, társadalmi és szervezeti Nemchinova, Yu.V. A bankrendszer pénzügyi stabilitásának lényege és biztosításának tényezői a jelenlegi szakaszban., 2012 - 194. o.
A pénzügyi stabilitás a piacgazdaságban a kereskedelmi bank pénzügyi tevékenységének legfontosabb jellemzője. Ennek biztosítása a kereskedelmi bankok tevékenységének egyik legégetőbb problémája. Így ha egy kereskedelmi bank pénzügyileg stabil, akkor versenyelőnyökkel rendelkezik a többi kereskedelmi bankhoz képest, ami további források vonzásában, egy adott piaci szegmens dominálásában, a lakossági betétek, mint a banki források fő forrásának növelésében és ennek megfelelően a banki források bővítésében nyilvánul meg. hatókörű beruházások, új, nem hagyományos szolgáltatástípusok kidolgozásának lehetősége stb. Emellett a pénzügyileg stabil bank kedvező külső környezetet teremt, azaz nem kerül konfliktusba az állammal és a társadalommal, hiszen adózik a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli forrásokba időben és teljes egészében, a munkavállalók és alkalmazottak bérét, a részvényeseknek osztalékot, a kölcsönzött forrásokat visszaadja a hitelezőinek.
A „pénzügyi stabilitás” fogalmának jelenleg számos értelmezése van. A „pénzügyi stabilitás” fogalmának azonban még mindig nincs pontosan meghatározott meghatározása a kereskedelmi bankokkal kapcsolatban. Számos tankönyv szerzője különböző megközelítéseket kínál a "kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása" definíciójának értelmezésére:
A bank pénzügyi stabilitása az eszközök minősége, a tőkemegfelelés és a teljesítmény alapján értékelhető;
A kereskedelmi bank helyzete akkor stabil, ha stabil tőkével rendelkezik, likvid egyenlege, fizetőképes és kielégíti a tőkeminőségi követelményeket;
A bank pénzügyi stabilitásának meghatározásában kiemelt jelentőséget tulajdonít saját tőkéjének;
A bank pénzügyi stabilitása alatt azt értjük, hogy képes ellenállni a pusztító ingadozásoknak, miközben magánszemélyektől és jogi személyektől pénzt vonz le a betétekhez, bankszámlákat nyit és vezet, valamint saját nevében és saját számlájára gyűjtött pénzeszközöket helyez el. fizetési feltételekkel, sürgősséggel és ismétlődéssel kapcsolatos költségek. Vagyis a szerző arra összpontosít, hogy a bank képes-e megfelelő minőségű, konkrét banki szolgáltatások sorát nyújtani. De általában a banki szakértők egyetértenek abban, hogy egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása a pénzügyi helyzetének hosszú távú stabilitása. A pénzügyi források azon állapotát tükrözi, amelyben a készpénzzel szabadon mozgó kereskedelmi bank hatékony felhasználásával képes biztosítani gazdasági tevékenységének zavartalan folyamatát.
Jellemezve a „kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának” fogalmát, meghatározzuk főbb jellemzőit:
Az első jel - a "pénzügyi stabilitás" kategória nyilvános kategória, amely a társadalom és tagjainak a kereskedelmi bankok fenntartható fejlődéséhez fűződő érdekében nyilvánul meg. Grachev, A.V. Egy vállalkozás pénzügyi stabilitása: értékelési kritériumok és módszerek.
A "kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása" koncepció második jele a pénzügyi stabilitás függése az erőforrás-potenciál mennyiségétől és minőségétől. A bank erőforrás-potenciálja előre meghatározza a bank pénzügyi stabilitásának minőségi szintjét. Minél több forrást vonz a bank, és minél jobbak ezek az erőforrások, annál aktívabban fekteti be forrásait, annál inkább erősíti pénzügyi helyzetét és ennek megfelelően a pénzügyi stabilitást.
A "kereskedelmi bank pénzügyi stabilitása" fogalmának harmadik jele egy dinamikus kategória, amely az egyensúlyi pénzügyi állapotba való visszatérés tulajdonsága, miután bármilyen hatás következtében kilép belőle. A bank pénzügyi stabilitása alapján nagymértékben feltárul a teljesítménye, hiszen a hatékony működéshez és a normális működéshez a kereskedelmi banknak kellően hosszú ideig érzéketlennek kell lennie a különféle külső zavarokra.
Általánosságban elmondható, hogy egy kereskedelmi bank gazdasági stabilitásának menedzselése a fent felsorolt összes fenntarthatósági típus szabályozásából áll. A pénzügyi és szervezeti fenntarthatóság összessége magában foglalja a stratégiai döntések meghozatalának folyamatát, és magában foglalja az információgyűjtést és -feldolgozást, a döntéshozatalt, a vezetői tanácsadást, az ellenőrzést, az elemzést, a szabályozást, a szervezeti struktúra szervezését és optimalizálását, a bank üzleti tervezését, részlegei, a bank személyzetének irányítása. A funkcionális fenntarthatóság magában foglalja a banki műveletek és szolgáltatások végrehajtásával kapcsolatos döntések végrehajtását: a bank specializálódását (befektetés, jelzáloghitel, innováció, megtakarítás stb.), valamint a bank egyetemessé tételét egy sor hagyományos és specifikus banki művelettel és szolgáltatással. A kereskedelmi és tőkefenntarthatóság magában foglalja a banki kommunikációt, a bank termékpalettájának módszertani támogatását, a rendszerszoftvert, az alkalmazásszoftvert és a funkcionális és technológiai támogatást, a hagyományos banki kockázatok kezelését, valamint a bank saját és kölcsöntőkéjének kezelését Grachev, A.V. Egy vállalkozás pénzügyi stabilitása: kritériumok és értékelési módszerek., 2010 - 204. o.
Ebből arra következtethetünk, hogy a bank pénzügyi stabilitása a változó piaci viszonyoktól való pénzügyi függetlenség, a politikák követésében való pénzügyi függetlenség, ez az alapja az ügyfelekkel való stabil kapcsolatoknak és a tevékenység folyamatos bővítésének. Az ilyen típusú bankstabilitást a bank tevékenységének fő integrált pénzügyi és gazdasági mutatói határozzák meg, amelyek a stabilitás egyéb gazdasági összetevőinek jellemzőit szintetizálják: a szavatolótőke mennyisége és szerkezete, a bevétel és a nyereség szintje, a likviditás stb. Tehát elmondhatjuk, hogy a pénzügyi stabilitás egy kereskedelmi bank gazdasági stabilitását fejezi ki a vonatkozó pénzügyi mutatókban.
1.2 A pénzügyi stabilitás értékelésének módszereibanka
A bank pénzügyi stabilitásának felmérésére ma számos módszert alkalmaznak a hazai és a külföldi gyakorlatban egyaránt. A leggyakrabban használtak a következők:
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által kidolgozott módszertan;
A pénzügyi stabilitás értékelésének módszertana V.S. Kromonov;
Az amerikai CAMELS rendszert használó módszer. Egységes adatarchívum [Elektronikus forrás]. - Elektron. Dan. - Hozzáférési mód: http://www.finekon.ru/metody
A pénzügyi stabilitás értékelésének a Központi Bank által kidolgozott módszertant az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2009. április 30-án kelt, 2005. sz. - U „A bankok gazdasági helyzetének értékeléséről” című utasítása tartalmazza.
E rendelet szerint a bankok gazdasági helyzetét olyan tényezők elemzése határozza meg, mint a tőke; likviditás; eszközök; menedzsment minősége.
Egy másik értékelési technika a hazai technika a V.S. Kromonov, amely meglehetősen széles körű alkalmazást talált a bankok pénzügyi értékelésének orosz gyakorlatában. A számítások kiinduló információi a másodrendű számlaegyenlegek, az adatok, amelyek gazdaságilag homogén csoportokba vannak csoportosítva: jegyzett tőke, saját tőke, keresleti kötelezettségek, összes kötelezettség, likvid eszközök, forgóeszközök, tőkevédelem.
1.1. táblázat - Egyszerűsített módszer egy bank megbízhatósági együtthatójának kiszámítására V. S. Kromonov módszere szerint
|
Együttható neve |
Kijelölés |
Jelentése |
Normir. tényező |
Súlyegyüttható |
||
|
Általános együttható. megbízhatóság |
||||||
|
Azonnali likviditási mutató |
||||||
|
Keresztarány |
||||||
|
Általános likviditási mutató |
||||||
|
Tőkevédelmi arány |
||||||
|
Saját tőke tőkésítési mutatója |
||||||
|
Coef. banki megbízhatóság |
Táblázatos formában
K1 - általános megbízhatósági együttható: megmutatja, hogy a bank kockázatos befektetéseit a működő eszközökbe hogyan védi a saját tőke;
K2 - azonnali likviditási mutató: megmutatja, hogy a bank saját hitelforrásként használja-e az ügyfélpénzt;
K3 - keresztegyüttható: megmutatja, hogy a bank milyen mértékű kockázatot enged meg a kölcsönzött források felhasználása során;
K4 - általános likviditási mutató: a bank azon képességét jellemzi, hogy a kiadott hitelek vissza nem fizetése esetén ésszerű időn belül képes-e kielégíteni a hitelezői igényeket;
K5 - tőkevédelmi mutató: megmutatja, hogy a bank mennyire veszi figyelembe az inflációs folyamatokat, és eszközeinek mekkora hányadát helyezi el ingatlanokban, értéktárgyakban, berendezésekben;
K6 - a nyereség részvénykapitalizációjának együtthatója: a kapott nyereség aktiválásának képességét jellemzi;
Ezen együtthatók értékei a szabványok szerint: 1; 1; 3; 1; 1; 3, ill. Súlyértékeik: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.
A CAMEL értékelési módszertan, amely egy hitelintézet értékelésére szolgáló minősítési rendszer, nagyon elterjedt a modern banki gyakorlatban.
A CAMEL módszertan a bankfelügyelet hatékony eszköze, és célja a hitelintézeti tevékenység során felmerülő problémák azonosítása és korai figyelmeztetése.
A CAMEL módszertan hierarchikus felépítésű, amely magában foglalja a bank általános megbízhatóságának 5 fő összetevőre való felosztását:
tőkemegfelelés (tőkemegfelelés);
Eszközminőség (eszközök minősége);
Menedzsment (menedzsment minősége);
Jövedelem (hozam);
Likviditás (likviditás).
Minden komponens értékelése ötpontos rendszerben történik (1 - egészséges, 2 - kielégítő, 3 - közepes, 4 - kritikus és 5 - nem kielégítő), és ezek értékei alapján számítják ki a végső mutatót.
A CAMEL módszertant mind az egyes pénzügyi szektor szereplőinek, mind pedig bármely ország pénzügyi rendszerének stabilitási szintjének tanulmányozására használják. A második esetben a tőkemegfelelést, az eszközminőséget és a CAMEL módszertan egyéb összetevőit értékelik a bankrendszer (pénzügyi szektor) egészére vonatkozóan.
Egy ilyen rendszer fő előnye, hogy standard módszer a bankok értékelésére, az egyes mutatókra vonatkozó minősítések jelzik a fejlesztésük irányát, az átfogó értékelés pedig kifejezi a szükséges beavatkozás mértékét, amelyet a bankkal kapcsolatban meg kell tenni. a szabályozó hatóságok.
A CAMEL pontozási módszernek is vannak hátrányai. Például az, hogy szubjektív értékelésen alapul, ez befolyásolja a végeredmény minőségét. Az eredmény a felügyeleti hatóságok képviselőinek professzionalizmusán múlik majd.
A jelenlegi pénzügyi stabilitáselemző rendszer a jelenlegi pénzügyi helyzetét értékeli és a közeljövőbe vetíti. A következő általános elemzési módszereket használják:
Horizontális elemzés, amely a terv (program) egyes pozícióinak összehasonlítása az előző időszakkal;
Trendelemzés, amely a terv egyes pozícióit összehasonlítja számos korábbi időszakkal, és megállapítja a mutatók dinamikájának fő trendjét. Ennek alapján alakulnak ki az elemzett mutatók lehetséges értékei a jövőben, feltéve, hogy a múltbeli trendeket fenntartják. Ezeknek a feltételeknek a megőrzése azonban általában nem valósul meg, ezért a trendelemzés alkalmazása nem mindig indokolt a vállalkozás pénzügyi stabilitásának fejlesztésére irányuló stratégia kidolgozásakor;
Vertikális elemzés, vagyis a vállalkozás beszámolási időszaki végső pénzügyi teljesítményének strukturális elemzése, amely meghatározza a mutatók közötti arányokat, és feltárja azok hatását az összeredményre. Ez lehetővé teszi az egyes mutatók végső pénzügyi teljesítményre gyakorolt hatásának azonosítását (ebben az esetben az egyik mutató befolyásának hiányát egy másik befolyása váltja fel). A vertikális elemzés korlátja, hogy csak ennek a helyettesítésnek a nagyságát mutatja, és nem jelzi variációinak megengedett határait, ami a vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzésének egyik kulcspontja;
Összehasonlító elemzés, amely a pénzügyi eredmények térbeli jellemzőivel operál, és a vállalkozás, leányvállalatai, üzletágai egyes mutatóira vonatkozó összefoglaló jelentési mutatók elemzésén alapul. Tartalmazza továbbá a vállalat teljesítményének gazdaságok közötti elemzését, összehasonlítását a versenytársak teljesítményével, átlagos iparági és átlagos általános gazdasági adatokkal. Az összehasonlító elemzés gyenge oldala az összehasonlítási objektum kiválasztásának bonyolultsága (és néha lehetetlensége), valamint az a tény, hogy minden vállalkozásnak megvannak a maga sajátosságai az ideális pénzügyi eredményekre vonatkozóan, amelyet a létrehozásának céljai és a működési feltételei határoznak meg. , amelyet az összehasonlító elemzés keretében nem veszünk figyelembe;
Faktorelemzés, amely determinisztikus vagy sztochasztikus kutatási módszereken alapul, és megállapítja az egyes tényezők hatását, amelyek az effektív mutató okai. A faktoranalízis lehet közvetlen vagy fordított. A direkt faktoranalízis a teljesítménymutató komponensekre bontásán alapul, míg a fordított faktorelemzés az egyes elemeket a teljesítménymutatóra gyakorolt hatásuk alapján egyesíti. A faktoranalízis lehetővé teszi a pénzügyi elemeknek a vállalkozás pénzügyi stabilitására gyakorolt kiszűrt hatásának feltárását, melynek pontossága attól függ, hogy a vizsgált funkcionális függőség modelljében milyen tényezők szerepelnek. Ugyanakkor nehéz információkat szerezni az egyes tényezőkről, és egyes tényezők egyáltalán nem ismertek, ezért a faktorfüggőségi modellekben egy kifejezést használnak - egy szabad kifejezést, amely meghatározza a figyelembe nem vett tényezők százalékos arányát. Előfordulhat, hogy ez a százalékos arány első pillantásra nem veszi figyelembe a faktoriális jellemzők megengedett halmazát, azonban ezen tényezők között lehetnek olyan jelentős tényezők, amelyek jelentős hatással vannak a jövőbeni pénzügyi helyzetre. A faktorelemzési modellek nem tükrözik az el nem számolt mutatók faktorfüggésének prioritását és a pénzügyi prioritások dinamikájának időbeli változását, amelynek gyorsasága nagyobb mértékben befolyásolja a vállalkozás pénzügyi stabilitását, mint az ok-okozati összefüggések. a korábbi időszakokban kialakult faktoriális és hatásos jelek. A vállalat pénzügyi stabilitását vizsgáló modern faktorelemzés gyenge oldala, hogy nem veszi figyelembe ezeket a prioritásokat.
1.3 A pénzügyi stabilitást befolyásoló tényezőkbefőttes üveg
A kereskedelmi bankok tevékenysége számos tényezőtől függő folyamatok összessége. Ha az egyik tényezőt nem vették figyelembe, előfordulhat, hogy más tényezők hatásának értékelése, valamint a következtetések nem kellően megalapozottak.
Az egymással szorosan összefüggő tényezők mindegyike többirányú hatást gyakorol a bank pénzügyi teljesítményére, egyes tényezők negatív hatása pedig csökkentheti vagy semmissé teheti mások pozitív hatását. Ezért csoportosítani kell őket.
Az osztályozás a következő jellemzők alapján történhet:
Az előfordulás helye szerint (külső és belső tényezők);
Az eredmény fontossága szerint (elsődleges és másodlagos);
Szerkezet szerint (egyszerű és összetett);
A cselekvés idejére (állandó és ideiglenes).
A legjelentősebb a tényezők felosztása a különböző tényezők dinamikájának befolyásolási lehetőségei szerint. Lehetnek belső és külső. Az előbbiek közvetlenül magának a banknak a munkaszervezésétől függenek, az utóbbiak az előbbieken kívüliek, változásuk részben vagy teljesen kívül esik a részvénytársasági kereskedelmi bank vezetésének akaratán.
A bankrendszer tevékenységének teljesítőképessége, helye és szerepe a gazdasági átalakulási folyamatokban nagymértékben függ a bankok pénzügyi stabilitásának állapotától. A pénzügyi stabilitás nemcsak a stabil bankrendszer alapja, hanem fontos gazdasági kategória is, hiszen bármely vállalkozás – így a kereskedelmi bank – pénzügyi stabilitásának hiánya vagy alacsony szintje a csődhöz vezet.
Ilyen körülmények között a kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának kezelése válik fontossá. A bank stabilitása számos olyan tényezőtől függ, amelyek meghatározzák a bank normális működését, és egyetlen rendszernek kell tekinteni. A legteljesebb a releváns tényezők előfordulási helye szerinti osztályozás.
A bank pénzügyi stabilitásának szintjét befolyásoló legfontosabb belső tényezők a következők:
A banki termékek vagy szolgáltatások szerkezete;
A kiadások összege, szerkezete, a pénzügyi források összetétele;
tőkemegfelelés,
Az elkötelezettség minősége;
Bankintézet fizetőképessége;
A jövedelmezőség szintje, a menedzsment szintje, az innovációs képesség;
Technikai felszerelés;
Technológiák elérhetősége, ellenőrzési állapot.
Míg a külsők közül tanácsos kiemelni:
Az irányítás gazdasági feltételei; társadalmi helyzet a társadalomban; politikai stabilitás, a pénzpiac helyzete;
Hitel- és kamatpolitika;
A monetáris politika hatékonysága;
adópolitika;
Befektetési környezet, a bankszektorra vonatkozó jogszabályok tökéletességének foka.
A külső tényezőket gazdasági, társadalmi-politikai és pénzügyi csoportokra osztják. A belső tényezőket pedig szervezeti, technológiai és gazdasági tényezőkre osztják. Egy ilyen eloszlás lehetővé teszi a releváns tényezők hatásának részletesebb felmérését, természetük és eredetük feltárását, és ennek eredményeként hatásukat csökkenti, sőt semlegesíti. A fizetőképesség a bank stabilitásának egyik fő feltétele, amely hatással van a funkció ellátására, különös tekintettel a monetáris közvetítésre (az ügyfelek nevében történő fizetések, valamint a szükséges biztosítási folyamat figyelembevételével). pénzbeli támogatás).
Tehát a fizetőképesség meghatározza a bank azon képességét, hogy a korábban vállalt kötelezettségek teljesítésére képes-e. Az eszközminőséget az eszközök megtérülésének, a kockázati szintnek, a működő eszközök arányának, a nem teljesítő és a nem jövedelmező eszközök arányának meghatározása jellemzi. A mutatók optimális megfelelő értékei - minél magasabb a pénzügyi stabilitás szintje. A megnövekedett banki verseny körülményei között bizonyos nehézségek merülnek fel a bankok forrásbevonásában. Ezért ma fontos, a bank pénzügyi stabilitását befolyásoló tényező a kötelezettségek minősége, amelyet az erőforrásbázis feltöltésének stabilitása, a bevont források költsége becsül meg. Azt is meg kell jegyezni, hogy mind a szervezeti, mind a technológiai tényezők jelentős hatást gyakorolnak a bank pénzügyi stabilitásának szintjére, mert lehetővé teszik a bank számára, hogy hatékonyan végezze tevékenységét.
A pénzügyi stabilitás mutatóinak rendszere lehetővé teszi a bank minőségi állapotának, a külső és belső tényezők hatására való érzékenységének felmérését. Az információs bázis mutatói szerint a mutatókat makrogazdasági mutatókra, a bankok összesített beszámolóinak és mérlegeinek mutatóira, valamint mikrogazdasági mutatókra osztják. Az információs bázis segítségével kialakul a pénzügyi stabilitás mutatóinak rendszere - kritikus pontok, amelyek eléréséhez a mennyiségi változások minőségi ugrást eredményeznek, ami megváltoztatja a pénzügyi stabilitást.
A globális folyamatok orosz kereskedelmi bankokra gyakorolt hatásának fontos aspektusa az orosz rubel árfolyamának az olaj világpiaci árától való függése. Minél magasabb az olaj ára, annál alacsonyabb a rubel árfolyama a dollár-euró párhoz képest. Ennek alapján folyamatosan változnak a kereskedelmi bankok árfolyamkockázatai, amelyek növelik az olcsó dollár- és eurókötelezettségeket, és rubelben helyezik el a hiteleket. Ez magas kamatfelárat biztosít az ilyen ügyletekre, feltéve, hogy a bank vállalja az árfolyamkockázatot. Ha azonban egy kereskedelmi bank úgy dönt, hogy származékos ügyletekkel, például opcióval vagy határidővel fedezi a kockázatot, a nettó kamatfelár egy részét felemészti az opció vagy határidős érték.
A Bank of Russia monetáris politikája, a bankszabályozás és a bankfelügyelet is hatással van a kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitására.
Az eszközök és források szerkezete, kezelésük minősége jelentősen befolyásolja a bank pénzügyi stabilitását. A kereskedelmi bankok eszköz- és forrásszerkezetének alakulását befolyásoló tényezők azonosításával áttekinthetőek azok a főbb makrogazdasági elméletek, amelyek a kereskedelmi bankok különböző mérlegtételeinek kialakulását magyarázzák. A mérlegelés alapjául a gazdasági szereplők típusa (háztartás, cég vagy állam) használható, amelyek viselkedését ezek az elméletek magyarázzák a makrogazdasági tudomány szerint.
Őrizetben
Így azt mondhatjuk, hogy a modern kereskedelmi bankok tulajdonképpen a hazai gazdaság keringési rendszere - minden pénzügyi áramlás rajtuk keresztül halad át. Ezen áramlások stabilitása biztosítja az ország hitelrendszerének működését, és meghatározza egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitásának szintjét.
Egy kereskedelmi bank pénzügyi stabilitását számos tényező befolyásolja, és nem mindegyiket tudja ellenőrizni a bank vezetése. Sok magától értetődő, és a menedzsment feladata ebben az esetben, hogy ezekre időben reagáljon, a veszélyeknek és kockázatoknak megfelelő intézkedéseket tegyen.
A kereskedelmi bankok pénzügyi stabilitásának biztosítása az ország teljes bankrendszere hatékony működésének alapja. Ezért a bankok, köztük a Bank of Russia vezetésének fő feladata egy olyan pénzügyi stabilitás-kezelési rendszer kialakítása, amely képes fedezni a kockázatokat, biztosítani a jövedelmezőséget és felismerni a bankok társadalmi és gazdasági jelentőségét az orosz gazdaság modernizálásában. .
pénzügyi stabilitás banki likviditás
2. Ana JSC pénzügyi stabilitásának elemzése « VAL VELBurbank" 2011-2013
2.1 A Sberbank OJSC általános jellemzői
Nyílt részvénytársaság "Sberbank of Russia" az Orosz Föderáció és a FÁK legnagyobb bankja. Vagyona az ország bankrendszerének több mint egynegyedét (27%) teszi ki, a banki tőkéből való részesedése pedig 26%-os (2011. január 1.). Az 1841-ben alapított OJSC Sberbank of Russia ma egy modern univerzális bank, amely a banki szolgáltatások széles körében kielégíti a különféle ügyfélcsoportok igényeit. A Sberbank foglalja el a legnagyobb részesedést a betéti piacon, és az orosz gazdaság fő hitelezője.
A Bank alapítója és fő részvényese az Orosz Föderáció Központi Bankja (Oroszország Bankja), amely a szavazati jogot biztosító részvények 60,25%-ával és a Bank jegyzett tőkéjének 57,58%-ával rendelkezik. Az orosz Sberbank fennmaradó részvényese több mint 273 ezer jogi személy és magánszemély http://www.bankforward.ru/.
A Sberbank of Russia jogi személy, és fiókjaival (területi bankok és fiókok) és azok belső strukturális alosztályaival az orosz Sberbank egységes rendszerét alkotja.
Az orosz Sberbank fióktelepei nem rendelkeznek jogi személyek jogaival, és az Oroszországi Sberbank Igazgatósága által jóváhagyott szabályzat alapján járnak el, mérlegük szerepel az orosz Sberbank mérlegében, és rendelkeznek az orosz Sberbank szimbólumai.
A Bank vezető testületei a következők:
Közgyűlés.
Az orosz Sberbank legfelsőbb irányító testülete. A közgyűlésen születnek döntések a Bank tevékenységének főbb kérdéseiről. Évente egyszer kerül megrendezésre. A Közgyűlés az alábbi kérdéseket dönti el: az éves beszámoló elfogadása, megvizsgálja a könyvvizsgáló bizottság jelentését, a vezetőség beszámolóját, a nyereség felosztásának és felhasználásának rendjét (osztalékfizetés mértéke és rendje), alakulását. tervet a következő évre, meghatározza a bank fejlesztési stratégiáját, megválasztja a bank igazgatóságát;
*Felügyelő Bizottság.
A Bank Felügyelő Bizottsága 17 igazgatóból áll, köztük 11 a Bank of Russia képviselője, 2 képviselője az Orosz Takarékpénztár és 4 független igazgató;
*A Bank Igazgatósága.
A Bank Igazgatósága 14 tagból áll. A Bank Igazgatóságát az elnök, a Bank Igazgatóságának elnöke vezeti.
A Bank összes vezető testülete az Orosz Takarékpénztár Alapokmánya alapján és az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban jön létre.
A Sberbank szervezeti felépítése a következő:
*Az Orosz Föderáció Takarékpénztára;
*területi bankok;
* ágak;
*ágak;
* ügynökségek http://www.bankforward.ru/ .
Az Orosz Föderáció Sberbank fő célja a befektetési vonzerő növekedésének biztosítása és a vezető szerep megőrzése az orosz pénzügyi szolgáltatások piacán a menedzsment és a technológiai folyamatok modernizálásával. E cél elérése érdekében az Orosz Föderáció Sberbank tevékenysége az ügyfélpolitika javítására irányul, és rugalmas és hatékony interakciós rendszert hoz létre az ügyfelekkel a különböző ügyfélcsoportok igényei alapján.
A JSC "Sberbank of the Orosz Föderáció" fő tevékenységei:
* hitelezés orosz vállalkozásoknak;
* hitelezés magánügyfeleknek;
* befektetés az Orosz Bank állampapírjaiba és kötvényeibe;
*tranzakciók lebonyolítása jutalékos alapon.
Ezenkívül az állami támogatás jelenléte, és ennek eredményeként a tevékenységek stabilitása és jövedelmezősége azok a jellemzők, amelyek biztosítják a Sberbank részvényeinek befektetési vonzerejét, amelyek a legmagasabb likviditással rendelkeznek az oroszországi pénzügyi és hitelszervezetek között.
Az is megjegyezhető, hogy a Sberbank fiókhálózata az egész országot lefedi, és ez csak a versenyképesség fontos mutatója. Gyakorlatilag Oroszország minden településén (nem csak a városokban, hanem a falvakban is) vannak a bank fiókjai.
A Sberbank fő feladatának tekinti az egyes ügyfelek (egyéni, vállalati, állami) igényeinek kielégítését. Ugyanakkor a prioritások nemcsak mennyiségi mutatói, hanem a szolgáltatás minőségi mutatói is http://www.stablebank.ru/.
Munkája során a Sberbank a jogos érdekek tiszteletben tartására, az ügyfelek, a részvényesek jogaira és az információk nyíltságára támaszkodik. Ilyen megközelítések segítségével igyekszik fenntartani tevékenysége stabilitását, jövedelmezőségét. A bank emellett tisztában van a bankrendszer fenntartható működésének és fejlődésének biztosításában betöltött jelentős szerepével országszerte, és mindent megtesz ennek megvalósítása érdekében. A Sberbank arra törekszik, hogy megvalósítsa a belső és külső vállalati kultúra ötvözésének ötletét; hozzáértő, magas színvonalú ügyfélszolgálathoz.
Ezért a Sberbank magas követelményeket támaszt személyzete képzettségi szintjével és képzettségével szemben, és minden lehetséges feltételt megteremt a folyamatos fejlesztéséhez. A Sberbank évente kétszer megszervezi az Összoroszországi Sberbank Játékokat, és aktívan részt vesz a társadalmi tevékenységekben is.
Az orosz Sberbank egyedülálló fiókhálózattal rendelkezik: jelenleg 17 területi bankot és mintegy 19 000 fiókot foglal magában az egész országban. A Sberbank folyamatosan fejleszti a kereskedelem- és exportfinanszírozást, és 2014-re az Oroszországon kívül megszerzett nettó nyereség arányát 5%-ra kívánja növelni. Az orosz Sberbank leánybankjai Kazahsztánban, Ukrajnában és Fehéroroszországban működnek.
A Sberbank of Russia ma egy modern univerzális bank, amely a banki szolgáltatások széles körében kielégíti a különböző ügyfélcsoportok igényeit. A Sberbank foglalja el a legnagyobb részesedést a betéti piacon, és az orosz gazdaság fő hitelezője. A magánügyfelektől származó források bevonása és biztonságuk biztosítása a Sberbank üzleti tevékenységének alapja, a betétesekkel való kölcsönösen előnyös kapcsolatok kialakítása pedig a sikeres munkájának kulcsa. A 2011-es eredmények alapján az állampolgárok orosz bankokban tartott megtakarításainak 46,6%-át a Sberbankra bízták.
A Bank küldetése: „Önbizalmat és megbízhatóságot adunk az embereknek, jobbá tesszük életüket azzal, hogy segítjük őket vágyaik és álmaik megvalósításában. A világ egyik legjobb pénzügyi vállalatát építjük, amelynek sikere az alkalmazottak professzionalizmusán, harmónia- és boldogságérzetén alapszik” http://www.bankforward.ru/.
A küldetés meghatározza a Bank tevékenységének értelmét és tartalmát, kiemelve az orosz gazdaságban betöltött döntő szerepét. Ügyfeleink, igényeik, álmaik és céljaik képezik a Bank, mint szervezet minden tevékenységének alapját. A Bank küldetése is kitűzi törekvéseink ambiciózus célját - hogy a világ egyik legjobb pénzügyi vállalatává váljunk -, és hangsúlyozza, hogy alkalmazottai mennyire fontosak a Sberbank számára, és mennyire lehetetlen elérni céljait személyes és szakmai céljaik megvalósítása nélkül. .
Az orosz Sberbank megbízhatóságát és kifogástalan hírnevét a vezető hitelminősítő intézetek magas minősítései igazolják. Az orosz Sberbank egy olyan gerincű pénzügyi intézmény, amely vezető pozíciót foglal el az orosz pénzügyi piacon.
A bank fiókhálózata lefedi az ország minden régióját. A bank alkalmazottai több mint negyedmillió állampolgár. A bank ügyfelei számtalan magánügyfél az ország minden részéből, oroszországi vállalatok, bármilyen tulajdoni formával és gazdasági ágazattal, végrehajtó hatóságok, kormányzati szervek http://www.stablebank.ru/.
Az információ teljesen összhangban van a webhelyen található információkkal. Át kell fogalmazni!
Versenyképességi elemzés hozzáadása
Adja meg a fő versenytársakat
Jelölje ki az Előnyöket
Így az orosz OJSC Sberbank foglalja el a legnagyobb részesedést a betéti piacon, és az orosz gazdaság fő hitelezője. A magánügyfelektől származó források bevonása és biztonságuk biztosítása az orosz Sberbank üzleti tevékenységének alapja, és a sikeres munkájának kulcsa a kölcsönösen előnyös kapcsolatok kialakítása a betétesekkel.
Tehát arra a következtetésre juthatunk, hogy a Sberbank arra törekszik, hogy vezető szerepet töltsön be a pénzügyi szolgáltatások piacán, így a banki műveletek technológiájának, könyvelésének és későbbi ellenőrzésének javítása nem kis jelentőségű. A fő feladat itt a műveletek lebonyolításának optimalizálása, beleértve: a banki műveletek technológiájának egységesítése, különösen az egyének esetében - annak egyszerűsítése, a műveletek során eltöltött idő csökkentése, a betéti feltételek szabványosítása, az automatizált rendszerek egységes technológiai követelményeinek kialakítása.
Nézzük meg a JSC "Sberbank of Russia" kereskedelmi bank pénzügyi helyzetét a 2011-2013 közötti időszakban.
2.2 A Sberbank OJSC 2011-2013 közötti pénzügyi helyzetének értékelése
Pénzügyi elemzés - a legfontosabb paraméterek és mutatók tanulmányozása, amelyek objektív képet adnak a bank pénzügyi helyzetéről: nyereség és veszteség, az eszközök és források szerkezetének változásai, likviditás, fizetőképesség, stabilitás.
A pénzügyi helyzet a bank tevékenységének minden aspektusát tükrözi, az üzleti tevékenység és a megbízhatóság legfontosabb jellemzője, meghatározza a versenyképesség szintjét, valamint az üzleti együttműködés lehetőségét.
2.1. táblázat. A JSC "Sberbank of Russia" fő teljesítménymutatói 2011-2013 között http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/
|
Index |
Növekedés %-ban 2011-2012 |
Növekedés %-ban 2012-2013 |
||||
|
Nettó nyereség |
||||||
|
Hitelállomány |
||||||
|
beleértve a jogi személyeknek nyújtott hitelezést (a bankközi hitelek kivételével) |
||||||
|
A pénzeszközök egyenlege a számlákon személyek |
||||||
|
A jogi személyek számláin lévő pénzeszközök egyenlege |
||||||
|
Költség-bevétel arány |
2011-ben a Sberbank nyeresége 186 milliárd rubellel nőtt, 2012-ben ez a szám tovább nőtt. 2013. december 31-én a nyereség 408,9 milliárd rubelt tett ki.
A nyereség növekedése miatt nőtt a nettó eredmény volumene, amely 2011. december 31-én 21,6 milliárd rubelt, 2013. december 31-én pedig -310,5 milliárd rubelt tett ki, ami 78,5%-kal magasabb, mint 2011-ben.
A Bank 2011-2012-ben magas teljesítményt mutatott fel, amit a 20,1%-os 3,2-es eszközarányos megtérülés is igazol.
Az ügyfeleknek nyújtott hitelek állománya 2011-2013-ban 45,2%-kal nőtt a magánszemélyeknek és a vállalati ügyfeleknek nyújtott hitelek növekedése miatt. ., 2013. december 31. - 7839,1 milliárd rubel).
A vizsgált időszakban a gazdasági válság ellenére minden mutató dinamikusan fejlődik, így 2012 folyamán az orosz és a világgazdaság nehéz helyzetében az orosz Sberbank aktívan növelte hitelezési tevékenységét. A hitelállomány 2013. január 1-jén 5561 milliárd rubelt tett ki. Az év során a bank 35,5%-kal, 1457 milliárd rubelrel növelte a hitelállomány egyenlegét, ami több, mint 2012-ben (1392 milliárd rubel).
2.2. táblázat. Az orosz Sberbank eszközállományának 2011-2013 közötti mérlegének szerkezetének elemzése http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/
|
Index |
2011. december 31. millió rubel |
2012. december 31. millió rubel |
2013. december 31. millió rubel |
||||
|
Fajsúly %-ban |
Fajsúly %-ban |
Fajsúly %-ban |
|||||
|
Készpénz |
|||||||
|
Alapok az Orosz Föderáció Központi Bankjában |
|||||||
|
Pénzeszközök hitelintézetekben |
|||||||
|
Nettó értékpapír-befektetések |
|||||||
|
Nettó adósság |
|||||||
|
Befektetett eszközök, készletek |
|||||||
|
Egyéb eszközök |
|||||||
|
Összes eszköz |
A vizsgált időszakban a domináns tételek a nettó adósság és a nettó értékpapír-befektetések. A fennmaradó mutatók jelentéktelen részarányt képviselnek, de továbbra is a mérlegfőösszeget alkotják.
2.3. táblázat. Az orosz Sberbank 2011-2013 közötti kötelezettségeinek mérlegének szerkezetének elemzése http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/
|
Index |
2011.12.31. millió rubel |
2012.12.31. millió rubel |
2013.12.31. millió rubel |
||||
|
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának alapjai |
|||||||
|
Hitelintézetek alapjai |
|||||||
|
Ügyfél pénzeszközei |
|||||||
|
Kibocsátott tartozás |
|||||||
|
Egyéb kötelezettségek |
|||||||
|
Céltartalékok egyéb veszteségekre |
|||||||
|
A saját tőke forrásai |
|||||||
|
Összes kötelezettség |
A vizsgált időszakban a domináns tételek az ügyfelek pénzeszközei és a Bank saját tőkéje, az Orosz Föderáció Központi Bankjának forrásainak kis hányadában. A fennmaradó mutatók jelentéktelen részarányt képviselnek, de továbbra is az összes kötelezettséget alkotják.
A likviditás (aktuális fizetőképesség) a szervezet pénzügyi helyzetének egyik legfontosabb jellemzője, amely meghatározza a számla időben történő fizetését, és tulajdonképpen a csőd egyik mutatója. A likviditáselemzés eredményei mind a szervezettel kapcsolatos információk belső, mind külső felhasználói szempontjából fontosak.
2.4. táblázat A Sberbank of Russia OJSC likviditási mutatói a 2011-2013-as időszakra http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/ .
A kapott értékeket értékelve jól látható, hogy a likviditási mutatók az összes figyelembe vett időszakra a normának megfelelőek voltak. Az azonnali likviditás mutatóit illetően elmondható, hogy a vizsgált időszakokra vonatkozóan nem áll fenn az OJSC Sberbank of Russia likviditásvesztésének kockázata egy munkanapon belül.
2.5. táblázat. Likviditási mutatók becslése
Tehát elmondhatjuk, hogy számos likviditási mutató nem felel meg a szabványoknak Hol vannak a szabványok?, Ez a vállalat likviditási problémáit jelzi. A beszámolási időszak végén a likviditási mutatók javulást mutatnak, így a szervezet pénzügyi helyzete javult a beszámolási időszak elejéhez képest.
2.6 táblázat Az orosz OJSC Sberbank mutatóiban bekövetkezett változások dinamikája, 2011-2013
|
A cikkek neve |
Változás 2013-2011 |
Növekedési ütem 2013 2011-ig BAN BEN % |
||||
|
Készpénz |
||||||
|
Pénzeszközök a Központi Bankban |
||||||
|
Kötelező tartalékok az Orosz Föderáció Központi Bankjában |
||||||
|
Pénzeszközök a céltartalék nélkül |
||||||
|
Nettó befektetés kereskedési értékpapírokba |
||||||
|
Nettó adósság |
||||||
|
Nettó befektetés a lejáratig tartott befektetési értékpapírokba |
||||||
|
Nettó értékpapír-befektetés |
||||||
|
Befektetett eszközök, immateriális javak és készletek |
||||||
|
% fogadásának követelményei |
||||||
|
Egyéb eszközök |
||||||
|
Összes eszköz |
Összességében megállapítható, hogy a beszámolási időszakban a szervezet pénzügyi helyzete javult az előző időszakhoz képest.
És most térjünk át a Sberbank of Russia OJSC pénzügyi stabilitásának elemzésére.
2.3 LikviditáselemzésJSC "Sberbank of Russia" 2011-2013
Bármely művelet elemzését ki kell egészíteni azok hatékonyságának értékelésével, pl. jövedelmezőségük és jövedelmezőségük elemzése.
2.7. táblázat Az „Oroszországi Sberbank” OJSC hatékonysági mutatója, 2011–2013.
Az elemzett időszakok tőkearányos megtérülési értékei alapján látható, hogy minden egyes részvénybe fektetett rubel 19,35 kopecket, 26,98 kopecket tett ki. és 28,30 kop. nyereség, illetve. Ez a mutató pozitív tendenciát mutatott, ami azt jelzi, hogy a saját tőke minden becsült időszakkal egyre több nyereséget hozott. A számítások azt mutatják, hogy az eszközarányos megtérülés értéke meredeken emelkedett az elmúlt időszakban. A számított értékek elfogadható határok között (0,5%-5%) voltak. Azt kapjuk, hogy minden nettó eszközalakításra fordított rubel után 3,97 kopejka, 3,96 kopejka nyereség keletkezett. és 5,65 kop. illetőleg.
2.8. táblázat Az orosz OJSC Sberbank kamatbevételeinek és kiadásainak aránya 2011-2013 között.
|
Kamatbevétel, ezer rubel |
||||
|
Kamatköltségek, ezer rubel |
||||
|
Kamatbevétel-kiadás arány |
Ennek eredményeként az orosz OJSC Sberbank kamatbevételeinek és kiadásainak aránya 2010-2012 között 2,71%, 3,20% és 3,58% volt. Ez a mutató azt méri fel, hogy egy hitelintézet képes-e nyereséget keresni ...
A pénzügyi stabilitáselemzés fogalma, módszerei, értékelésének jellemzői a vasúti közlekedésben. Az Orosz Vasutak pénzügyi stabilitásának, likviditásának, fizetőképességének és jövedelmezőségének diagnosztikája. Intézkedések a költségek csökkentésére és a versenyképesség javítására.
szakdolgozat, hozzáadva: 2013.06.05
A pénzügyi stabilitáselemzés lényege, jelentése, szerkezete és módszertana. A vállalkozás pénzügyi stabilitásának felmérésének alapvető megközelítései. Ajánlások és javaslatok kidolgozása a JSC "Neftekamskshina" fizetőképességének és likviditásának növelésére.
szakdolgozat, hozzáadva: 2010.11.21
A pénzügyi stabilitás lényege és jelentősége a vállalkozás tevékenységében. Módszertan egy vállalkozás pénzügyi stabilitásának elemzéséhez. Az irányító testületek felépítése. A munkások alárendeltségi rendszere az építkezéseken. Fizetőképesség és likviditás elemzése.
szakdolgozat, hozzáadva: 2011.11.14
A szervezet likviditásának értékelésének fogalma, jelentése, mutatói. Az OAO "Stroypolimerkeramika" pénzügyi stabilitásának, mérleglikviditásának és fizetőképességének elemzése. Intézkedések a vizsgált vállalkozás likviditásának és pénzügyi stabilitásának javítására.
szakdolgozat, hozzáadva: 2012.06.26
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának fogalma, a szervezet tevékenységének e gazdasági mutatójának elemzéséhez szükséges fő célok, célkitűzések, információforrások, értékelésének kritériumai. Javaslatok kidolgozása a pénzügyi fenntarthatóság erősítésére.
szakdolgozat, hozzáadva 2014.07.01
A "Rusich" LLC szervezeti és gazdasági jellemzői. A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése: befektetett eszközök felhasználása, termékek nyeresége és jövedelmezősége, mérleg. A fizetőképesség, a likviditás és a pénzügyi stabilitás értékelése.
szakdolgozat, hozzáadva: 2015.12.20
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának és fizetőképességének lényege, meghatározásuk módszertani megközelítései. Az OJSC "RiEl-stroy" pénzügyi helyzetének diagnosztizálása, a vállalkozás pénzügyi stabilitásának és fizetőképességének javítását célzó intézkedések kidolgozása.
szakdolgozat, hozzáadva: 2010.03.27
A vállalkozás pénzügyi stabilitásának fogalma, típusai. A pénzügyi elemzés lényege, a pénzügyi stabilitás abszolút és relatív mutatói. Az ARS LLC likviditásának és fizetőképességének átfogó felmérése. Intézkedések a vállalat pénzügyi stabilitásának megerősítésére.
szakdolgozat, hozzáadva 2015.03.01
A hitelt felvevő vállalkozások pénzügyi stabilitásának előrejelzése. Banki hitelkockázatok: jellegük és kapcsolatuk a hitelfelvevő pénzügyi stabilitásának bizonytalanságával. A vállalkozások hitelképességének meghatározására szolgáló módszerek - kereskedelmi bank hitelfelvevői.
szakdolgozat, hozzáadva 2012.02.22
A kereskedelmi bank likviditásának fogalma és tényezői. E közgazdasági kategóriát szabályozó közgazdasági szabványok, számításuk módszerei, értékelési gyakorlat a külföldi. Kereskedelmi bank gazdasági tevékenységének elemzése adatszolgáltatási adatok szerint.
