С 2016 года вступил в силу ряд поправок к Налоговому кодексу. В частности, изменения затронули порядок предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов. Кроме того, расширен перечень оснований для предоставления имущественного налогового вычета. О том, каковы эти изменения, вы узнаете из настоящей статьи.
Порядок предоставления налоговых вычетов на детей установлен пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Детский вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на следующих лиц, на обеспечении которых находится ребенок:
1 января 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 317-ФЗ), которым названный подпункт изложен в новой редакции. Для некоторых категорий налогоплательщиков размер стандартного вычета увеличился, кроме того, повышен размер дохода, при достижении которого (нарастающим итогом с начала года) стандартные налоговые вычеты не предоставляются.
Ниже в таблице приведем для сравнения информацию о размерах стандартного вычета на ребенка до внесения поправок и с учетом положений Федерального закона № 317-ФЗ.
|
Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2016 |
Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2016 |
|---|---|
|
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: – 3 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы |
Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: – 1 400 руб. – на первого ребенка; – 1 400 руб. – на второго ребенка; – 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; – 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: – 1 400 руб. – на первого ребенка; – 1 400 руб. – на второго ребенка; – 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; – 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы |
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный вычет, превысил:
По правилам п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016 году:
К сведению
Совокупная величина социальных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016, предусмотренная пп. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей (подопечных) и расходов на дорогостоящее лечение), не должна превышать 120 000 руб. в налоговом периоде. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает виды расходов, которые он заявит к налоговому вычету (Письмо Минфина РФ от 31.05.2011 № 03‑04‑05/7-388).
Сразу отметим, что вычет на благотворительность, предоставляемый в размере фактически произведенных расходов (но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению), можно получить только при подаче декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. До 1 января 2016 года работники были вправе обратиться в течение года к налоговому агенту за получением социальных вычетов, определенных пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также по негосударственному пенсионному обеспечению и добровольному пенсионному страхованию). Такая возможность появилась у налогоплательщиков после вступления в силу Федерального закона от 29.12.2012 № 279-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Обязательные условия при обращении к работодателю за вычетами следующие:
Чтобы получить у работодателя социальный налоговый вычет по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию, необходимо:
Основные документы, подтверждающие расходы, должны быть у работодателя, ведь им производилось удержание взносов из доходов работника. Однако могут потребоваться документы, подтверждающие степень родства работника с лицом, за которое налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы (свидетельство о браке, свидетельство о рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении)), справка об установлении ребенку инвалидности. Также при отсутствии у работодателя копии договора с НПФ необходимо приложить такую копию. Кроме того, если в договоре нет информации о лицензии НПФ, нужно представить копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ.
С 1 января 2016 года налогоплательщики могут обращаться к своему работодателю за получением вычетов на лечение и обучение. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом № 85-ФЗ : согласно ст. 1 этого закона в новой редакции изложен п. 2 ст. 219 НК РФ.
Итак, социальные налоговые вычеты по НДФЛ 2016, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком в налоговый орган декларации по окончании налогового периода, если данным пунктом не установлено иное.
Согласно новой редакции абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты на лечение и обучение могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю – налоговому агенту.
При этом установлено обязательное условие: налогоплательщик должен подтвердить свое право на получение социальных налоговых вычетов. Для этого он представляет налоговому агенту соответствующее подтверждение, выданное налоговым органом, по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты по НДФЛ 2016, установленные пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, утверждена Приказом ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.
К сведению
Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением в порядке, установленном абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ.
Если после обращения налогоплательщика в предусмотренном порядке к налоговому агенту за получением таких социальных вычетов налоговый агент удержал налог без учета этих вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы вычетов на лечение и обучение, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ, то есть в налоговой инспекции после представления декларации.
01.01.2016 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом № 146-ФЗ в пп. 1 п. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Эти поправки расширили перечень оснований для предоставления имущественного налогового вычета. До указанной даты данный вычет предоставлялся только в случае продажи имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
Согласно новой редакции пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ названный имущественный налоговый вычет, кроме вышеуказанных случаев, предоставляется:
Согласно поправкам, внесенным в пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, выходе из состава участников общества, передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться:
К сведению
При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период.
При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.
При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.
Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.
В заключение перечислим основные изменения, вступившие в силу 1 января 2016 года. С учетом поправок, внесенных в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:
Согласно изменениям, внесенным в п. 2 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик может реализовать свое право на социальные налоговые вычеты на обучение и лечение двумя способами:
При этом работодатель – налоговый агент предоставляет вычеты на лечение и обучение только в том случае, если у налогоплательщика есть на это право.
С учетом поправок, внесенных в пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется при выходе из состава участников общества, передаче средств (имущества) участнику ликвидируемого общества, уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.
С. Е. Нестеров, эксперт журнала "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение"
Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, №1, 2016 год.
Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».
Если у лица, которое является плательщиком налога на доход физических лиц, имеются дети, то ему полагается налоговая льгота в виде вычета на детей. Суммы, которые не включаются в облагаемую базу являются фиксированными и не изменяются в зависимости от размера получаемого дохода. Налоговым законодательством установлены следующие суммы на вычет на детей в 2016: на первого и второго ребенка предоставляются вычеты в размере 1 400 рублей за каждого; на третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка. Имейте в виду, что данные суммы отнимаются от общего дохода, а не вычитаются из налога, подлежащего уплате. Ниже, для наглядности, будет приведен пример расчета налога на доход физических лиц с учетом вычетов на детей.
Наиболее распространена практика, когда работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу. От работника лишь требуется предоставить работодателю документы. Пакет включает в себя заявление на налоговый вычет на детей в 2016 году, в случае, если работник работал в другом месте, то нужно будет предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, а так же приложить копии свидетельства о рождении на каждого ребенка. В случае, если работодатель не оформил вычет, то его можно получить в налоговой. Тогда, помимо вышеуказанных документов нужно будет приложить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Налоговый на ребенка получают оба родителя до момента достижения им совершеннолетия. В случае, если ребенок обучается, то налоговый вычет можно получать в период с 18 до 24 лет.
В случае, если один из родителей оформил отказ, то второй родитель имеет право получить налоговый вычет в двойном размере. Однако, есть обязательно условие: второй родитель должен иметь доход, который облагается НДФЛ. Работодателю нужно будет предоставлять справку 2-НДФЛ по доходам отказавшегося родителя ежемесячно.
В случае смерти одного из родителей или признания его пропавшим без вести, второй родитель так же имеет право получить вычет на ребенка.
Вычет предоставляется на суммы дохода, не превышающие 280 000 рублей в год. Сумма подсчитывается нарастающим итогом с начала года и в месяце, в котором эта сумма превысит 280 000, вычет не предоставляется.
Сотрудник ООО «Колосок» Мамухин О. О. получает заработную плату в размере 20 000 руб. У сотрудника есть двое детей в возрасте 21 и 14 лет. Первый ребенок обучается в университете.
Налоговый вычет составит:
За первого ребенка – 1400 рублей в месяц (ребенок проходит обучение в ВУЗе и возраст не превышает 24 лет)
За второго – 1400 рублей в месяц.
Итого – 2800 рублей в месяц.
За год сумма вычета составит 33 600 рублей. Общая сумма дохода не превышает 280 000 рублей, поэтому, её можно уменьшать на всю сумму вычета. База для налогообложения по ставке 13% составит 246 400 рублей. Сумма НДФЛ за год 32 032 рубля.
Плательщикам НДФЛ, имеющим детей, в соответствии с НК РФ предоставляются льготы в виде налогового вычета. Прежде, чем отправляться в налоговую или спешить к работодателю с заявлением, уточните следующие моменты:
Читайте также на нашем портале:
Российский закон определяет следующие суммы ежемесячного дохода, на которые не начисляется НДФЛ, их предельная величина:
Причем соответствующая статья кодекса регламентирует возраст инвалида, до которого предоставляются льготы. Если он является студентом очной формы обучения, аспирантом, то период предоставления возмещения продлевается до 24 лет.
Изменения коснулись и размера годового дохода. Гражданин Российской Федерации получает возврат пока его доход с начала года не достигнет цифры 350 тыс. рублей. В тот месяц, когда совокупный доход составит указанную сумму, лицо теряет возможность сэкономить часть своей зарплаты до начала следующего года.
Получить возмещение в двойном размере можно в следующих ситуациях:
Если вы претендуете на двойной вычет, учтите, что супруга, которая не работает, не имеет права на отказ от льготы, поскольку ее доход не облагается НДФЛ.
Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша? Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы: копии свидетельств о рождении детей; заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате; документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю). В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).
К счастью, бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.
Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года. Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года. Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.
Увеличить доход семьи поможет налоговый вычет на детей, который предоставляется гражданину, имеющему годовую зарплату, не превышающую 350 тысяч рублей в 2016 году. Если вы имеете малолетних членов семьи на своем иждивении, то государство готово вернуть вам деньги за воспитание и обучение будущих российских налогоплательщиков.
За год каждый трудоспособный россиянин должен заплатить государству НДФЛ. Существующие законы позволяют сэкономить на этом и получить прибавку к семейному бюджету Люди, имеющие несовершеннолетних на своем содержании, могут вернуть часть суммы или вовсе не платить ее, если правильно оформят полагающиеся им льготы. В наступившем году изменились размеры таких выплат в большую сторону. Если вы хотите узнать, как получить налоговый вычет на детей в 2016 году, изучите внимательно данную информацию, которая поможет правильно рассчитать льготу за несовершеннолетнего и получить существенную денежную прибавку.
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2016 году предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемый доход любого россиянина. Это определенная сумма, которая может быть возвращена после уплаты налога на доход физических лиц. Каждый владелец предприятия или компании выплачивает 13% от общей суммы зарплаты своих сотрудников государству. Это значит, что любой человек, имеющий официальную заработную плату, должен заплатить в качестве налога на доходы физических лиц 13% от своей общей суммы, заработанной за месяц. Если у человека есть ребенок, то действующее законодательство позволяет вернуть часть этих денег.
Вычеты на детей, предусмотренные законом, могут быть стандартными и нестандартными. Нестандартные фискальные привилегии требуют предоставления ряда документов и оговариваются специальными статьями НК РФ. Такой возврат денег относится к стандартным льготам, предусмотренным законом. Его может получить каждый человек, если у него есть дети и определенный прожиточный уровень.
Для получения родителями возврата денежных средств по НДФЛ в 2016 году необходимо рассмотреть процедуру оформления такой льготы и выяснить, к какой категории относится лицо, желающее получить такой возврат денег.
На получение стандартного налогового вычета на детей в 2016 году могут претендовать все люди, имеющие малолетних членов семьи и определенный размер дохода. Это доступно двум основным группам налогоплательщиков, имеющим право на привилегии при уплате налогов. К одной относятся люди с особыми социальными статусами и заслугами перед государством, а к другой — все обычные граждане, у которых есть несовершеннолетние на попечении. В первую группу входят:
Эта категория льгот, которые могут получать определенные группы граждан, а также те, кто имеет малолетних иждивенцев. При этом общий бюджет таких людей должен быть меньше установленной на данный отчетный период величины.
Налоговый вычет на ребенка, согласно действующему законодательству, могут получать:
Узнать, кто может получать стандартные денежные возвраты на несовершеннолетних, можно в НК РФ. Его 218 параграф подробно описывает категории граждан, имеющих право на возвращение части уплаченного налога. Человек, имеющий несовершеннолетних иждивенцев на своем попечении, должен помнить о том, что он имеет право получить возврат части денег вне зависимости от наличия иных налоговых льгот. Если налогоплательщик является пенсионером, ветераном или имеет правительственные награды, то при наличии на его иждивении одного или нескольких несовершеннолетних он может вернуть часть своего НДФЛ, получив налоговый вычет.
Стандартный налоговый вычет за ребенка в 2016 году начисляется по определенной схеме. До настоящего года расчет возвращенных сумм по уплате НДФЛ на детей осуществлялся из общего дохода в 280 тысяч рублей. Если доход гражданина не превысил за отчетный период 280 тысяч руб., человек мог получить налоговые вычеты в 2016 году. В расчет берется сумма, облагаемая 13%-ным налогом. При большем доходе предусматривалась отмена возвращения части налога при наличии несовершеннолетнего иждивенца. С 1 января текущего года государство увеличило размер годового дохода, по которому родителям могут вернуть часть суммы, получив налоговый вычет. Теперь общий доход не должен превышать 350 тысяч рублей. Льготными налогами в 2016 году могут воспользоваться родители, имеющие:
Если семья с общим малышом имеет наследников от первых браков, то последний несовершеннолетний будет считаться третьим, а вычет на малолетнего члена семьи в этом году будет исчисляться по расчетам, предусмотренным для многодетных семей. Чтобы получить возврат денег, взятых в форме налога, потребуется точное составление всех необходимых документов. Итоговая сумма может достигать 1400 руб. на одного малыша и 3000 руб. на троих и более детей.
Рассчитывая стандартные вычеты в 2016 году, родители должны помнить, что произошли определенные изменения в действующем налоговом законодательстве. Согласно принятому в прошедшем году законопроекту, увеличивается порог суммы годового дохода, позволяющей получать льготы за несовершеннолетнего члена семьи. Этот закон увеличивает налогооблагаемый годовой доход родителей с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.
Законодатели увеличили сумму возвратов по выплате НДФЛ для родителей, чьи малолетние иждивенцы имеют инвалидность. Поэтому в этом году для стандартных налоговых выплат на детей в 2016 году для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних с группой инвалидности, увеличился размер. Для родителей с малолетним инвалидом налоговый вычет увеличивается до 12000 руб. Если за таким несовершеннолетним ухаживают приемные родители, опекуны или попечители, то размер возврата денег увеличивается до 6000 руб. До этого размер налогового возврата составлял всего 3000 руб.
Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года. Поэтому граждане, имеющие на своем попечении родных или приемных малолетних инвалидов, могут воспользоваться предоставленной им возможностью сократить свой налог на доход, правильно оформив возврат выплат за малолетнего в 2016 году.
Налогоплательщики, у которых есть родные или приемные малыши, а годовой бюджет не превышает указанные законом пределы, могут оформить стандартные налоговые вычеты по закону. Чтобы получить от государства возврат денег за несовершеннолетнего в этом году, гражданин должен:
Для того чтобы точно определить размер своих возвратов, нужно правильно составить очередность рождения всех несовершеннолетних.
В нее включаются все малолетние члены, которые есть в семье, в том числе и те, что родились от предыдущих браков. Самым первым в этом списке должен быть первенец. Важно указание общего количества несовершеннолетних в семье, а не только тех, за которых можно получить налоговые вычеты на детей в 2016 году.
При оформлении необходимых документов нужно помнить, что возврат денег может сделать только один работодатель. Если человек официально работает сразу в нескольких организациях, то ему нужно выбрать одну из них для оформления стандартных вычетов на детей.
Налоговый вычет на детей в 2016 году могут получить родители, доход которых не превышает 350 тысяч рублей. Если заработанная сумма была выше, то человек теряет право на получение денег с того месяца, когда зафиксировано превышение установленной ежегодной нормы.
Также лишается права на стандартные налоговые льготы человек, потомки которого умерли в младенческом возрасте. Начисление налоговых возвратов в таком случае продолжается до следующего года, наступающего после даты смерти малыша.
Выплаты возвратов по налогу на доход физических лиц прекращаются, если несовершеннолетний достиг возраста 18 лет и не учится. Если иждивенец обучается по дневной форме, то до 24 лет его родители, опекуны или усыновители могут получать налоговые льготы за его содержание за свой счет. Родители имеют право получать стандартные возвраты денежных средств на совершеннолетних членов семьи, если последние будут учиться на дневной форме до 24 лет. По достижении этого возраста возврат денег прекращается со следующего календарного года. Правильно подсчитав все факторы и условия вычета, родители смогут получить существенную добавку к семейному бюджету.
Законодательство позволяет получать возвраты на иждивенцев вплоть до достижения ими 24 лет, если они получают высшее и специальное образование на дневной форме обучения. Правильно составленные возвраты выплат помогут рационально расходовать семейный бюджет. Возвращенные суммы станут хорошим подспорьем семье, занимающейся воспитанием подрастающего поколения. Наша информация поможет вам увеличить семейный бюджет.
Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% , и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.
Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).
Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.
Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).
Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется .
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Примечание : если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.
Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка
У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.
Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.
Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.
Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).
Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).
Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).
Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).
1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).
Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)
У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.
Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.
Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).
Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).
Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).
Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).
Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).
Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:
Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:
В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:
Если у ребенка один родитель , то налоговый вычет может быть удвоен , но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.
При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.
Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.
Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.
Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:
Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.
В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).
После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.
Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.
В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:
«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.
