Регистрируя себя в качестве индивидуального предпринимателя, бизнесмен берет на себя обязательство отчитываться перед государственными ведомствами о процессе и результате своей работы. Чтобы тщательно следить за порядком и соблюдением законов в отношении ведения бизнеса, правительством были введены различные формы отчетности, в том числе и налоговая отчетность для ИП, которые призваны упростить и систематизировать взаимодействие ИП и государственных органов.
Для удобства таких взаимоотношений предусмотрены различные способы подачи отчетности ИП :
Отчетность, которую принято сдавать ИП, следует поделить на группы:
Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.
Отчетность в зависимости от режима налогообложения:
Налоговая система | Декларация | Сроки сдачи |
ОСНО | З-НДФЛ | Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года |
4-НДФЛ | Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль) | |
по НДС | Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала | |
УСНО | по УСН | Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года |
ЕНВД | по ЕНВД | Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года |
ЕСХН | по ЕСХН | Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года |
ПСН | Не нужна |
Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР) . И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.
Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.
Отчет | Документ | Срок | Место сдачи | |
ОСНО | по НДФЛ | 2-НДФЛ за служащих (когда нанят персонал) | до 1 апреля будущего года | ФНС |
3-НДФЛ | до 30 апреля будущего года | |||
4-НДФЛ | ||||
УСН | по налогу | Налоговая декларация по УСН | не позднее 30 апреля будущего года | |
ЕСХН | по налогу | Налоговая декларация по ЕСХН | не позднее 31 марта будущего года | |
ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН | по ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) | Форма КНД 1110018 | до 20 января будущего года | |
Расчет страховых взносов | Форма РСВ-1 (отменена с 1.01.2017 года) | до 15 числа 2-го по счету месяца после отчетного периода | ПФР | |
Данные о страховом стаже | СЗВ-СТАЖ | до 1 марта будущего года | ||
Статистика | ОКУД 1601305 “1-предприниматель” | до 1 апреля будущего года | Росстат |
Ошибочным будет полагать, что кассовые операции привязаны к режиму налогообложения или присутствию на предприятии ККТ.
Кассовая операция – действие, имеющее отношение к приему, хранению и выдаче наличных. ИП, в чьей деятельности имеют место кассовые операции, должны быть знакомы с правилами кассовой дисциплины, включающими в себя грамотное оформление кассовой документации, контроль за лимитом по кассе и так далее.
Если ИП ведет КУДИР, ему доступна упрощенная схема ведения кассовой дисциплины (о ней следует упомянуть в организационной учетной политике, издать соответствующий приказ), при которой не нужно заполнять:
Плюс ко всему, разрешается не предусматривать кассовый лимит на остаток наличных средств. Один пункт остается неизменным и строго контролируемым – выдача зарплаты сотрудникам наличными деньгами. Здесь по-прежнему необходимо оформлять расчетно-платежную и платежную ведомости .
Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.
Вид налога | Отчетность | Сроки сдачи | Кто платит |
Земельный | Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама. | По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами | ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании |
Транспортный | Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате | В сроки уплаты налогов физическими лицами | Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства |
Водный | Декларация по водному налогу () | Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала | ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов |
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) | Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца | Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых | |
Плата за эксплуатацию объектов животного мира | Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора | В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих объекты животного мира |
Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов | Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей | В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов | Для ИП, использующих водные биологические ресуры |
Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения | Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу | ||
Плата за эксплуатацию недр | Данные о суммах платежа | Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | Для ИП, использующих недра |
Рассмотрим список отчетов, которые должны быть сданы по итогам каждого квартала. Их можно сгруппировать по местам отправки отчетности:
Стоит отметить, что отчет РСВ-1, также ежеквартально передаваемый в ПФР, был упразднен с 1.01.2017г.
Ежеквартальная отчетность ИП с сотрудниками | ||
Отчетность | Срок подачи | Место сдачи |
Расчет 6-НДФЛ | до конца месяца, наступившего по окончании квартала | ФНС |
Расчет страховых платежей | до 30 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
Форма СЗВ-М с данными и сотрудниках пенсионного возраста | ежемесячно, до 15 числа будущего месяца | ПФР |
4-ФСС | до 20 числа (бумажный носитель) или до 25 числа (электр. форма) месяца, наступающего по окончании отчетного квартала | ФСС |
ИП без работников. Сразу отметим, что обязанность подавать отчетности во внебюджетные фонды за себя самого, была упразднена для ИП с 2010 года.
Ежеквартальная отчетность ИП без сотрудников | |||
Режим | Отчетность | Срок сдачи | Место сдачи |
ОСНО | Декларация по НДС | до 25 числа каждого месяца (долями) | ФНС |
На протяжении всех отчетных кварталов ведется КУДИР | |||
УСН | Отчетности за каждый квартал нет, только годовая. Ежеквартально ведется только КУДИР | ||
ЕНВД | Декларация по ЕНВД | до 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала | |
ПСН | Квартальная отчетность отсутствует. Есть обязанность вести КУДИР | ||
ЕСХН | Квартальных отчетов нет, если не считать постоянное ведение КУДИР |
Выбор режима ПСН значительно упрощает жизнь предпринимателю, благодаря минимальному количеству обязательных отчетностей. У ИП на патенте нет ни налога на имущество, ни НДФЛ, ни НДС . Соответственно, нет и отчетов по ним. А с 2012 года вести деятельность стало еще проще – отменили подачу во внебюджетные фонды отчетов за самого предпринимателя.
Таким образом, ИП на ПСН без сотрудников должен вести КУДИР (если ИП совмещает несколько занятий, КУДИР ведется отдельно по каждому из них), и на этом его обязанности заканчиваются. Когда предприниматель вынужден нанимать работников, он должен быть готовым к тому, что с того момента, как на его предприятии появится первый сотрудник, обязательных платежей и отчетности станет в разы больше.
С наймом служащих ИП становится их налоговым агентом. Теперь он выплачивает:
Как мы видим, помимо заполнения КУДИР, у ИП на ПСН с работниками появляются обязанности налогового агента по отношению с сотрудникам, что усложняет бухгалтерский и налоговый учет.
Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:
Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет , так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.
Необходимые бланки представлены следующим списком:
Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения |
– Декларация 3-НДФЛ, – Декларация 4-НДФЛ, – Декларация по НДС, – Декларация по УСН, – Декларация по ЕНВД, – Декларация по ЕСХН, – КУДИР для ОСН, – КУДИР для УСН, – КУДИР для ПСН, – КУДИР для ЕСХН. |
Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам |
– Декларация по водному налогу, – Декларация по НДПИ, – бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, – бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, – бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами. |
Бланки отчетности по кассовой дисциплине |
– бланк товарного чека, – бланк кассового чека, – бланк заявления о регистрации ККТ, – Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, – Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, – журнал регистрации кассовых документов КО-3, – кассовая книга КО-4, – Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, – Расчетно-платежная ведомость Т-49, – Расчетная ведомость Т-51, – Платежная ведомость Т-53. |
Бланки отчетности ИП с работниками |
– бланк справки о среднесписочной численности работников, – бланк расчета страховых взносов, – бланк СЗВ-М, – бланк СЗВ-СТАЖ, – бланк 4-ФСС. |
Бланки отчетности при ликвидации ИП |
– Заявление на закрытие ИП по форме Р26001 |
Нормативными актами являются:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Ошибка №1: Индивидуальный предприниматель сразу после регистрации себя в качестве такового продал личный автомобиль и квартиру, после чего занес доходы от продажи в КУДИР своего предприятия для отчета перед ФНС.
В индивидуальной деятельности частных граждан, как и на любом производстве, связанной с извлечением прибыли, не обойтись без разработки бухгалтерских бумаг. На самом деле данный вопрос чрезвычайно значим и является ключевым моментом. Для этого в особую Книгу учета заносятся данные относительно расходуемых средств и тех, которые поступают в казну конкретного лица или коммерческой организации. Как изложено в соответствующем пункте законодательства Российской Федерации, при расчете вычетов не возбраняется пользоваться упрощенной схемой.
Услуги для УСН Этот вариант упрощенного ведения бизнеса для ИП предусматривает следующие правила, которые должны неукоснительно соблюдаться, во избежание разного рода наказаний:
(Проверка правильности составления первичных документов, бухгалтерское консультирование, отчет, подготовка и сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС через Интернет)
Тариф | Содержание расчета тарифа на бухгалтерские услуги | ОСНО | УСН15% | УСН6% | ЕНВД |
---|---|---|---|---|---|
"Классик 10" | Бухгалтерское сопровождение до 10 первичных документов в месяц, расчет з/п до 3 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц | 7 800 | 5 800 | 5 500 | 6 200 |
"Классик 30" | Сопровождение до 30 первичных документов в месяц, расчет з/п до 10 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц | 12 500 | 10 800 | 9 800 | 11 200 |
"Классик 50" | Сопровождение до 50 первичных документов в месяц, расчет з/п до 15 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц | 14 000 | 12 000 | 11 000 | 13 000 |
"Классик 100" | 19 000 | 17 200 | 15 000 | 18 000 | |
"Премиум250" | До 250 первичных документов в месяц, расчет з/п до 20 сотрудников, изготовление до 15 первичных документов в месяц | 25 500 | 25 500 | 20 000 | 24 000 |
"Премиум300" | До 300 первичных документов в месяц, расчет з/п до 25 сотрудников, изготовление до 30 первичных документов в месяц | 32 000 | 31 000 | 29 000 | 30 500 |
"Платинум" | Свыше 300 первичных документов в месяц, расчет з/п свыше 25 сотрудников, изготовление свыше 30 первичных документов в месяц | 44 000 | 41 500 | 36 000 | 42 000 |
(Проверка правильности составления первичных документов ИП, консультация, отчётность, подготовка и сдача отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС и прочие услуги через Интернет)
Тариф | Содержание расчета тарифа | Стоимость ОСНО | Стоимость УСН15% | Стоимость УСН6% | Стоимость ЕНВД |
---|---|---|---|---|---|
"Стандарт 10" | Сопровождение до 10 первичных документов в месяц, расчет з/п до 3 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц | 3 000 | 2 000 | 1 800 | 2 000 |
"Стандарт 30" | До 30 первичных документов в месяц, расчет з/п до 10 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц | 4 300 | 3 500 | 2 800 | 4 000 |
"Стандарт 50" | До 50 первичных документов в месяц, расчет з/п до 15 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц | 5 500 | 4 900 | 4 600 | 5 100 |
"Стандарт 100" | До 100 первичных документов в месяц, расчет з/п до 20 сотрудников, изготовление до 10 первичных документов в месяц | 8 000 | 7 300 | 6 900 | 7 500 |
Тариф | Содержание расчета тарифа оплаты на бухгалтерские услуги | Стоимость ОСНО | Стоимость УСН15% | Стоимость УСН6% | Стоимость ЕНВД |
---|---|---|---|---|---|
"Нулевой" | Подготовка бухгалтерского "нулевого" отчета в ИФНС, ФСС, ПФР | 2 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
"Старт" | Сопровождение до 15 первичных документов в квартал, без начисления заработной платы, подготовка и сдача полного комплекта отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС по почте | 6 000 | 4 500 | 4 000 | 6 000 |
"Старт Плюс" | Сопровождение до 30 первичных документов в квартал, без начисления заработной платы, подготовка и сдача полного комплекта отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС по почте | 9 000 | 7 500 | 7 000 | 8 500 |
"Старт Премиум" | Сопровождение до 50 первичных документов в квартал, начисление заработной платы до 3 сотрудников, консультации, подготовка и сдача полного комплекта отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС по почте | 13 000 | 11 200 | 10 000 | 12 000 |
Наименование услуг | Стоимость услуги, руб |
---|---|
Восстановление бухгалтерского учета | 1 500/час |
Составление и сдача дополнительных форм отчётности специалистами (за 1 отчетную форму) | 1 300 |
Составление и сдача уточненной декларации за прошлый период специалистами | 1 300 |
Разработка учетной политики | 3 000-5 000 |
Сопровождение камеральной проверки специалистами | 8 000 |
Сопровождение выездной проверки | 3 000/час |
Бухгалтерское представительство по различным вопросам в государственных органах: ФНС, внебюджетные фонды (за 1 поездку) | 3 500 |
Получение в ИФНС справки об открытых счетах | 4 000 |
Получение в ИФНС справки об отсутствии задолженности | 4 000 |
Получение в ИФНС уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения | 1 500 |
Сверка с ИФНС по каждому КБК за 1 год | 1 200/час |
Разработка бухгалтерского графика документооборота | 1 200/час |
Разработка оптимальной схемы бухгалтерского взаимодействия с контрагентами по основным хозяйственным операциям клиента в том числе, составление контрактов, разработка первичных документов по каждой сделке (Акты об оказании услуг, выполненных работ, отчеты агента, доверенности и т.п.) в случае отсутствия унифицированных форм. Не более 5 договоров одного вида. При возможности оптимизируется налогообложение | 1 200/час |
Услуги сверки с ИФНС по каждому КБК за 1 год | 1 200/час |
Возможно, Вас также заинтересует:
Каждому человеку, в индивидуальном порядке организующему свое дело, следует учесть, что за невыполнение установленных предписаний – в данном случае неуплату налога, возможно несение наказания вплоть до уголовного. Ситуация выглядит настолько серьезной, что даже при внесении штрафа уголовная ответственность автоматически не снимается. По данной причине всем ИП целесообразно довериться опытным бухгалтерам, которые подскажут, как корректно оформить документы. Успех приходит в том случае, если лицо не делает ошибок, придерживается установленных норм при подаче бумаг. Даже самоличное представление бизнеса или работа с использованием упрощенной схемы, не освобождают ИП от своевременной и полной сдачи отчетов в государственную инстанции - раз в квартал. Не предъявление нужных ведомостей для частного предпринимателя могут обернуться штрафами весьма крупного размера. В настоящее время существуют учреждения, сотрудники которых на законных основаниях сопровождают услуги, помогают без нареканий составлять документы для отчетов. Консультация не стоит много денег, но частный предприниматель может быть уверен в абсолютной корректности действий бухгалтеров и в том, что ему дается исчерпывающий, грамотный ответ.
Прежде всего выясняется, пользуется ли бизнесмен в коммерческих делах участком арендованной земли или она относится к его личным владениям. С учетом этих обстоятельств подается регулирующий нормы и права документ за землю за срок в 1 год. Идентификация кода для этого налогового акта - 1153005. Отчитаться с его подачей нужно до 1 февраля года, следующего непосредственно за отчетным отрезком времени. С 2015 г. на территории России действует закон, отменяющий его подачу. До этой даты отчетность в обязательном порядке необходимо предоставить.
Предприниматели, применяющие в работе единую форму уплаты налогов, непременно сдают бухгалтерские типовые бумаги:
При долговременной занятости предпринимателю, доказавшему свою честность, уже достаточно приличный срок без нареканий, штрафных санкций и серьезных нарушений работающего без перемен сумм в доходах, по закону разрешено не отчитываться по данной форме. Аналогичный механизм действует при не планировании существенных изменений в деловой активности. Предварительные налоговые оплаты определяются по документам, поданным за прошлые налогооблагаемые сроки. Документы на доходы физических лиц подается до 15 июня года, следуемого за налогооблагаемым.
За весь этот временной период руководителю ИП полагается уплатить следующие суммы:
Требования к УСН
Предусмотрены следующие типы отчетных документов:
В бухгалтерию при отчете по единому налогу на вмененные доходы следует предъявить официальные бумаги, регламентированные фиксированной формой 1152016. Они сдаются в налоговую службу 20 числа 1 раз за 3 месяца, непосредственно следующего по завершении налогового периода. Финансовые средства в качестве выплат погашаются в обязательном порядке до 25 числа.
Правила отчетности по составу несколько усложнены, включают в себя отчетные ведомости по взносам и налогам сотрудников. Справедливо учесть тот факт, что на отчеты, которые оплачиваются из величины полученного дохода и впоследствии выплачиваются физическим лицам, система налогообложений не оказывает влияния. Перечень документов абсолютно одинаковый для всех схем налогового бремени. Согласно эти нормативным положениям, предусмотрены следующие виды отчетов.
Подаются в заведения фонда социального страхования, в которых занимающееся частной предпринимательской деятельностью лицо числится как работодатель. Подача обязательна до 25 числа месяца, сразу же идущего после срока по отчетности. Установлен точный порядок, по которому нужно сдать ведомости - за первые 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Предусмотрено 2 типа взносов - по временной нетрудоспособности и, выплачиваемые на ОСС от профзаболеваний и травм, полученных на предприятии.
Ранее начисленный и выплаченный и на ОСС плательщиками СВ, в силу обязанностей, занимающихся выплатами физическим лицам. По действующим правилам, документ следует подавать до 15 числа второго месяца, идущего за отчетным временным промежутком. Ведомость сдается за первые 3 месяца бизнеса, полгода, 9 месяцев и год в Пенсионный Фонд по месту регистрации ИП.
Частного характера, рассчитываемые в индивидуальном порядке
Регламентированы идентификатором РСВ-1.
Сведения о выручке от коммерческой деятельности для физических лиц, которые подаются до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
Для индивидуального предпринимательства разработаны определенные разновидности отчетности.
Для подачи в налоговую инспекцию
Начисление налоговых выплат, которые ИП регулярно свершает в близлежащий к месту проживания орган, напрямую зависит от избрания самим частным лицом схемы отчетности по оплачиваемым налогам. Здесь существует важное отличие:
Первые подают единый отчет по сбору налогов. Вторая группа составляет декларацию по доходам и дополнительно официальные бумаги о превышении получаемых средств, в случае, если таковые имеются. Данные установки совершенно разнятся с налоговым обременением на земельную площадь, с сельскохозяйственным налогом и сведениями для доклада в фонды государственного обеспечения.
Не для всех ИП предусмотрено ведение учета бухгалтерских документов. Порядок прописан на уровне Федерального законодательства положением от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ и подлежит к обязательному исполнению. Смысл законопроекта можно рассматривать по-разному. При предоставлении частным предпринимателем информации о доходах, растрачиваемых суммах и отчетах по налогооблагаемым объектам, он освобождается от ведения бухгалтерской документации. Следовательно, лицо наделяется полным правом официально не отчитываться, не зависимо от выбранной схемы налогообложения согласно его предпринимательской деятельности.
Не взирая на отмену необходимости составления выше указанных бумаг, на ИП все же ложится некая степень ответственности, заключающаяся в том, что он должен делать заметки о распоряжении финансовыми средствами. Национальный стандарт № 1 гласит о надобности занесения данных о своих коммерческих делах в книгу учета и другие документы.
Доступно лишь в случаях:
Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке и осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ , п.п.1,5 ст. 23 ГК РФ).
А планируется ли отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей?
01.03.2018 в Послании к Федеральному Собранию Президент РФ Путин В.В. высказал пожелание, чтобы ИП, которые используют цифровые сервисы (в т.ч. включающие применение к предпринимателям дистанционных методов контроля), нужно вообще освободить от отчётности, сделать для ИП уплату налогов простой автоматической транзакцией. А для предпринимателей, применяющих ККТ, необходимо существенное упрощение налоговой отчётности. Но решение поставленных задач, конечно, потребует времени. И об одномоментной отмене отчетности для предпринимателей речь в настоящее время не идет.
Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны.
Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны. Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.
Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.
Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года.
При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.
Если у ИП есть работники, то ему придется также отчитываться по ним. Потребуется сдавать Расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитываться по исчисленному и удержанному НДФЛ (
Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи - что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.
На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?
Причин тому несколько:
Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять - штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?
Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой - налоговый учет.
Налоговый учет - это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.
Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.
Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один - профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.
Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2020 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.
Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.
Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: « ». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.
Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей .Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2020 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП-работодателям необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.
Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.
Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.
Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.
О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в . Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.
Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость - . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Календарь бухгалтера для ИП на 2020 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:
Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2020 году по разным режимам мы собрали в таблицу.
Режим | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
авансовый платеж | авансовый платеж - 25.07 | авансовый платеж - 25.10 | декларация и налог по итогам года |
|
ЕНВД | декларация - 20.04, квартальный налог - 25.04 | декларация - 20.07, квартальный налог - 25.07 | декларация - 20.10, квартальный налог - 25.10 | декларация - 20.01, квартальный налог - 25.01 |
ЕСХН* | авансовый платеж за полугодие - 25.07 | декларация и налог по итогам года - 31.03 |
||
ОСНО | 2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.07 | 2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.10 |
*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.
Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .
Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2020 году, ответила на все ваши вопросы.