Kbk baleset. Kbk az Orosz Föderáció költségvetésen kívüli alapjaiba történő biztosítási hozzájárulásokról. FSS elektronikus formában

2017. január 1. óta az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja (FSS) csak a kötelező biztosítási díjak kezeléséért felelős. társadalombiztosítás munkahelyi balesetektől és foglalkozási megbetegedésektől. Emlékezzünk vissza, hogy 2017-ig az FSS a kötelező társadalombiztosítási járulékot is fizette átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban. És melyik CSC-n és milyen feltételekkel fizetik be az FSS-hez való hozzájárulást 2018-ban?

Mi a hozzájárulások FSS-be történő átutalásának határideje?

A biztosítók havonta, legkésőbb a következő hónap 15. napjáig fizetik a „sérülések” biztosítási díját egy adott hónapra vonatkozóan. Ha a fizetés utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a járulékfizetés az azt követő első munkanapon lehetséges (az 1998. július 24-i szövetségi törvény 22. cikkének 4. cikkelye, 125. sz. -F Z).

Melyik BCC-nek kell hozzájárulást fizetnie az FSS-nek?

A 2018-as FSS-ben az alkalmazottak BCC-je nem változott 2017-hez képest, és továbbra is a kifizetés típusától függ (járulékok, szankciók vagy bírságok):

A táblázatban szereplő BCC-k azonosak lesznek, függetlenül attól, hogy a „sérülési” járulékokat 2017 előtti vagy későbbi időszakokra fizették-e.

De ha a biztosítottnak 2018-ban át kell utalnia a járulékokat a VNiM-nek, amelyeket 2017.01.01. előtt fizettek az FSS-nek, akkor emlékezni kell arra, hogy ezeket a járulékokat most át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatnak. A járulékfizetés BCC-je pedig a következő lesz:

Az adó- és járulékkamat számítása nem egyszerű, függ a hátralék keletkezésének időpontjától, a késedelem időtartamától és a refinanszírozási ráta értékétől. Még az adókamat számításának kismértékű mulasztása is jelentős bírságot vonhat maga után. Ennek elkerülése érdekében a számításokhoz használja a 2020-as adóbírság kalkulátort.

Felhívjuk figyelmét, hogy a kötbér mértékét a hátralék keletkezésének időpontja befolyásolja. Ha 2018. december 27-én vagy korábban alakult, akkor a büntetés mértéke nincs korlátozva mérethatár. Ha a tartozások 2018. december 28-án vagy később keletkeztek, a kötbér nem haladhatja meg a hátralékot.

refinanszírozási ráták

asztal .

Hogyan kell kiszámítani a büntetés mértékét a refinanszírozási kamatláb mellett

A Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő adók és járulékok szankcióinak kiszámítása a késedelmes napok számától függ. A késedelmi kamat első 30 napjában minden napra számítsa be a refinanszírozási kamat 1/300-át. A 31. naptól a refinanszírozási ráta 1/150-ével számoljon. Ez az eljárás 2017. október 1-től van érvényben, és csak cégekre vonatkozik. Vállalkozóknál a teljes késedelem idejére kötbért számol fel az adóhatóság a refinanszírozási ráta 1/300-ától.

Ha a hátralék 2017. 01. 10. előtt keletkezett, a kötbér a refinanszírozási ráta 1/300-a alapján kerül kiszámításra, függetlenül a késedelem időtartamától (FM 2017. 11. 29. levele, 03-07-03. 08 / 79081).

A sérülési hozzájárulásra a régi szabályok érvényesek - a számítás a refinanszírozási ráta 1/300-a figyelembevételével történik.

Ha az irányadó kamat a késedelem alatt változott, akkor a kötbér minden egyes kamatra külön kerül kiszámításra. Emlékezzünk vissza, hogy 2020-ban a büntetés számításánál a refinanszírozási ráta 6 százalék. A korábbi időszakok árfolyamának értékét lásd a táblázatban.

A késedelmes napok visszaszámlálása az adó- vagy járulékfizetés utolsó napját követő naptól kezdődik. És a tényleges fizetés napján érnek véget (ha ez a sérülési járulékok büntetésének kiszámítása) vagy a fizetést megelőző napon (az adók és a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékok esetében, amelyekre a hátralék 2018. december 27-én keletkezett vagy korábban). De érte adótartozások 2018. december 28-tól kezdve a kötbéreket a fizetés napjára is számítják (2018. november 27-i szövetségi törvény, 424-FZ)

Képlet a büntetés kiszámításához a refinanszírozási ráta mellett

Az IFTS-be átutalt adók és járulékok 2020. évi bírságkalkulátora egy kiszámítási képletet tartalmaz (az adótörvénykönyv 75. cikke):

1. 2017. október 1-jén vagy azt követően esedékes tartozás esetén, ha a késedelmes napok száma meghaladja a 30 napot:

Kötbér = (Meg nem fizetett adó vagy járulék összege legfeljebb 30 naptári nap késéssel x A késedelmes naptári napok száma x a késedelem időtartama alatt érvényes irányadó kamat 1/300-a) + (Meg nem fizetett összeg 31 napos vagy annál hosszabb késedelmű adó vagy járulék x A késedelem naptári napjai x a késedelmi időszakban érvényes irányadó kamat 1/150-e).

2. 2017. október 1-jén vagy azt követően esedékes tartozás esetén, ha a késedelmes napok száma legfeljebb 30 nap:

Kötbér = meg nem fizetett adó vagy járulékok összege x késedelmes naptári napok száma x a késedelem időtartama alatt érvényes irányadó kamat 1/300-a

Kalkulátorunk figyelembe veszi az IFTS-be átutalandó adók és járulékok büntetését. A sérülések utáni járulékok büntetései átkerülnek az alapba.

Az adók vagy járulékok késedelmes befizetését adóbírság formájában járó szankciók követik. Fontos a fizetési űrlap helyes kitöltése, mert hiba esetén az összeg át nem utaltnak minősül. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kell kitölteni fizetési felszólítás 2020-ban a biztosítási díjak kamatának fizetéséhez minden járulék utáni kamatfizetési megbízás kitöltési mintáját mutatjuk be.

Biztosítási díj kamatfizetése: fizetési meghagyás 2020-ra

A kötbér átutalásához egységes fizetési megbízási űrlapot használnak, amelyet az Oroszországi Bank 2012.06.19-i 383-P számú rendelete hagy jóvá.

Behajtható-e a cég pénzbírsága és szankciója a munkavállalótól?

A törvény szerint a munkavállaló köteles megtéríteni a munkáltatónak az okozott közvetlen tényleges kárt (), ha a készpénzvagyont ténylegesen csökkentette vagy állapotát rontotta. Függetlenül attól, hogy ez bírságokat és büntetéseket tartalmaz-e, mondták el a "Bérek" című magazin szakértői.

Fizetési megbízás kitöltése a 2020. évi biztosítási díj kamat fizetésére

A kötbér átutalásakor a fizetési megbízás mezőinek nagy része ugyanúgy kitöltésre kerül, mint magának a hozzájárulásnak az átutalásánál. De a járulékot és a kötbéreket egy fizetésben nem lehet átutalni. Külön kell fizetni a járulékokat és a büntetéseket.

Ezért a legegyszerűbb módja a megfelelő díj megfizetése és néhány részlet módosítása a büntetés átutalása érdekében:

• Költségvetési besorolási kód,
• fizetés alapja,
• adóköteles időszak,
• Dátum és dokumentumszám.

Fizetési megbízást egy üres űrlapról tölthet ki. Ezután elmondjuk, hogyan kell kitölteni az egyes fizetési adatokat.

Fizetési "kalap".

A fizetési megbízás tetején tüntesse fel annak számát és dátumát. Itt jelezzük a fizetés típusát. Ha a fizetési megbízás a távirányítóban generálódik banki szolgáltatás, például egy ügyfélbank, hagyja üresen ezt a mezőt.

A közelben van a "fizető állapota" kellékek. Ugyanúgy töltjük ki, mint a járulék befizetésére vonatkozó fizetési meghagyásban, a kötbéreket, amelyekre átutaljuk. Emlékezzünk vissza a fizető lehetséges státuszaira:

Ezután kétszer írjuk le a fizetési összeget:

• Először is, szavakkal, a rubelek összege nagybetűvel, a kopekák mennyisége számokban. A "rubel" és a "penny" szavakat teljes egészében írjuk, rövidítések nélkül,
• Aztán rubel és kopejka számokban.

A büntetéseket rubelben és kopejkában fizetik. Ha kiderült, hogy az összeg teljes rubelben van, akkor ezt így lehet jelezni: „199 =”, azaz kopecka nélkül.

Fizető adatai

Ezután töltse ki a fizető adatait:

• Cégnév,
• Ha a fizető magánszemély, akkor jelezze státuszát, például " Egyéni vállalkozó Szergejev Alekszej Ivanovics,
• a fizető TIN-száma,
• szervezet ellenőrzési pont. A magánszemélyek nevében történő fizetéseknél az ellenőrzőpont mező üresen marad,
• Banki adatok:
  • Fiók ellenőrzése,
  • Megfelelő számla,
  • A bank neve.

Ha a fizetési megbízást banki vagy könyvelői programban adják ki, minden adat automatikusan bekerül a fizetési megbízásba.

A kedvezményezett adatai

A kifizetés címzettje lehet az Ön IFTS-je vagy az FSS területi szerve. Ha nem ismeri a fizetési részleteket, akkor:

• Az IFTS fizetési adatai megtalálhatók az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján,
• Az FSS fizetési részletei megtalálhatók az alap regionális fiókjainak hivatalos weboldalain, de nem mindegyiken. Ezért jobb, ha tisztázza az FSS fiókjában történő pénzátutalás részleteit.

A címzett nevét a következőképpen kell kitölteni:

• Először írjuk az „UFK for ...”, írja be a régió nevét, például „UFK Moszkvának”,
• Ezután zárójelbe írja be a saját nevét Adóhivatal vagy az FSS ágai, például "UFK Moszkvában (IFTS of Russia No. 43 Moszkvában)", vagy "UFK Moszkvában (GU - az FSS RF l / s moszkvai regionális fiókja l / s 40100770142)".

A közelben található adatcsoportot kitöltjük:

Költségvetési fizetési mezők

Az első különbség a kamatfizetés és maga a hozzájárulás fizetése között egy másik CCC:

Ekkor található a szükséges „Fizetési alap”, amely szintén másképp van kitöltve, mint a díjfizetési megbízásban. Itt jelezzük az egyik betűkombinációt:

• ZD - ha önként átutaljuk a kötbértartozást,
• TR - ha kérést kapott a Szövetségi Adószolgálattól vagy az FSS-től,
• AP - ha a kötbér megfizetése az igazolási aktus szerint történik.

A következő mező az adóköteles időszak amelyért fizetés történik. Ha kérésre vagy igazolási aktusra utal át büntetéseket, akkor ezek a dokumentumok jelzik azt az időszakot, amelyre büntetést kell fizetnie. Ha a fizetés önkéntesen történik, azaz az előző mezőben a „ZD” kód szerepel, akkor az „adóidőszak” mezőbe nullát írunk.

Akkor is nullát jelölünk, ha az adóidőszak nem határozható meg. Például, amikor több különböző adózási időszakra felhalmozott kötbért egy összegben utalnak át.

Ezután feltüntetjük annak a követelménynek vagy igazolási aktusnak a számát és dátumát, amelyért fizetünk. Ha a büntetés áthárításra kerül önkéntes, és nincs követelmény vagy aktus, akkor ezekbe a mezőkbe nullákat teszünk.

Végül töltse ki a fizetés célját. Azt írjuk, hogy felsoroljuk a büntetéseket, jelezve, hogy mivel biztosítási díj kötbért fizetünk, és az alapdokumentum adatait, ha van ilyen.

Fizetési meghagyás a biztosítási díj kamatára: a kifizető harmadik fél

A járulékok kamatait nemcsak a biztosított, hanem harmadik személy is fizetheti. Ez a lehetőség 2016-ban adódott. Adót, járulékot vagy kamatokat fizethet például az alapító, a társaság vezetője vagy bármely más természetes személy.

Töltse ki a fizetési megbízást az alábbi jellemzők figyelembevételével:

• A fizető adatai csoportban tüntesse fel annak a szervezetnek a TIN-jét és KPP-jét, amelyre a fizetés történik,
• A „Fizető” mezőbe írja be annak a személynek a teljes nevét, aki a bankba megy, például az igazgatót,
• A „Fizető állapota” mezőben adja meg annak a szervezetnek a státuszát, amely számára pénzt utal át,
• A fizetés célját a következőképpen adja meg: adja meg a TIN-t Egyedi, amely ténylegesen átutalja a pénzt. Ezután tegye a „//” jelet, és adja meg annak a cégnek a nevét, amelyre pénzt utal át.

A többi adatot ugyanúgy kell kitölteni, mint a normál fizetésnél.

Hibák a biztosítási díjak büntetésére vonatkozó fizetési meghagyásokban

A fizetési megbízás generálásakor hibák léphetnek fel. Ezek közül három kritikus, mivel velük együtt a büntetés kifizetetlennek minősül:

• Rossz kedvezményezett számla,
• Rossz beszámoló a szövetségi kincstárról,
• Érvénytelen a címzett tank adatai.

A fennmaradó hibák nem kritikusak, a fizetés pontosítása érdekében levélírással javíthatók.

Minták a 2020. évi biztosítási díjak kötbére vonatkozó fizetési meghagyásokból

Elmondtuk, hogyan kell kitölteni a fizetési megbízás összes részletét a biztosítási díjak kamatai átutalására. Most példákat adunk a kitöltésre. Az összes mintát letöltheti.

Fizetési megbízás a biztosítási díjak kamatainak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő fizetésére: minta

A FIU-ba történő befizetések büntetéseit adóhivatalunk fizetési adataira utaljuk:

Fizetési megbízás a biztosítási díj kamatának az FFOMS felé történő fizetésére: minta

2017 óta az FFOMS-be történő befizetéseket a Szövetségi Adószolgálat kezeli, így az egészségügyi hozzájárulások büntetését is átutaljuk IFTS-ünk számlájára:

Fizetési megbízás a biztosítási díjak kamatának az FSS-be történő befizetésére: minta

Az IFTS-ben csak átmeneti rokkantság és anyaság esetén fizetünk az FSS-nek:

Fizetési megbízás a sérülések biztosítási díjai kamatai fizetésére: minta

A sérülési járulékokat továbbra is az FSS kezeli, ezért ezek után a járulékok után büntetést fizetünk a társadalombiztosítás területi osztályának:

1. pont 1. részében meghatározott munkatípusokban foglalkoztatott biztosítottak részére pótlólagos biztosítási díj. A 2013. december 28-i n 400-fz szövetségi törvény 30. cikke (1. lista)

Kiegészítő díjszabás (1. lista) kötbérei, kötbérei és biztosítási díjai kamatai, 2017. január 1-től

§ (2) bekezdésében meghatározott munkakörben foglalkoztatott biztosítottak részére pótlólagos biztosítási díj - 18 óra 1. sz. A 2013. december 28-i 400-fz szövetségi törvény 30. cikke (2. lista)

Olyan tarifával, amely nem függ a munkakörülmények speciális felmérésének eredményétől (munkakörülmények osztálya)

A munkakörülmények speciális felmérésének eredményétől függő tarifával (munkakörülmények osztálya)

Kiegészítő díjszabás (2. lista) kötbérek, bírságok és biztosítási díj kamatai, 2017. január 1-től

Kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjai fix összegben (egyéni vállalkozóknak)

2017. január 1-től kezdődő elszámolási időszakok járulékai (beleértve a többletjövedelem összegéből számítottakat is)

Kiegészítő biztonsági hozzájárulások a légi személyzet tagjai és a szénbányászati ​​dolgozók számára

A polgári légiközlekedési repülőgépek repülőszemélyzetének tagjainak munkaerőt használó szervezetek hozzájárulásai kiegészítő nyugdíjfizetéshez

A szénipari szervezetek által fizetett járulékok a nyugdíjkiegészítések kifizetéséhez

A munkaképes lakosság kötelező egészségbiztosításának biztosítási díjai

Hozzájárulások a 2017. január 1-től kezdődő számlázási időszakokhoz

Kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjai fix összegben (egyéni vállalkozóknak)

Hozzájárulások a 2017. január 1-től kezdődő számlázási időszakokhoz

Átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási díjak

Hozzájárulások a 2017. január 1-től kezdődő számlázási időszakokhoz

Munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjai

A kamat online kiszámításához néhány egyszerű lépést kell követnie:

1. Válassza ki azt az adót/járulékot, amelyre kamatot kell számítani;
2. Tüntesse fel az adó/járulék megfizetésének jogszabályban meghatározott időpontját. Alternatív megoldásként megadhat egy olyan időszakot is, amelyre az adó/járulék fizetési késéssel történik, ekkor a "Dátum" mező automatikusan kitöltésre kerül. Kivételt képez az az eset, amikor adóügynök az alkalmazottak bére után személyi jövedelemadó szankciókat kell számolnia. Ebben a helyzetben a dátumot önállóan kell megadni, mivel az ilyen összegekre vonatkozó személyi jövedelemadót legkésőbb a fizetés tényleges kifizetésének napját követő első munkanapon kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza). , és ezt a napot minden munkáltató önállóan határozza meg, figyelembe véve a Munka Törvénykönyve követelményeit (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikke);
3. Adja meg az adó/járulék tényleges átutalásának időpontját;
4. Tükrözze az adó/járulék összegét, amelynek fizetési késedelme kapcsán kötbérszámítás szükséges.

Ezen egyszerű manipulációk eredményeként számítási igazolást kap, amely feltünteti a büntetés összegét, és közvetlenül kiszámítja a részletes számítást.

Büntetés-számítás (online kalkulátor): számítási képlet

Által Általános szabály, a büntetések összegét a következő képlet alapján számítják ki:

A refinanszírozási ráta nagyságáról megtudhatja.

2017. október 1-je óta azonban megváltozott az IFTS-nek fizetett szankciók kiszámításának eljárása a szervezetek számára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikkének 4. cikkelye (a módosított, 2017.10.01-től hatályos)).

A büntetések számítása az IFTS-ben 2017.10.01-től

A 2017.10.01-től keletkezett tartozások esetén a kötbér mértéke a késedelem időtartamától függ.
1. lehetőség. Az IFTS-be történő adó/járulék befizetésének késedelme legfeljebb 30 naptári napot jelentett (beleértve).
Ebben az esetben a büntetéseket a fenti képlet szerint számítják ki.
2. lehetőség. Az IFTS-be fizetett adó/járulék fizetési késedelem 31 naptári nap vagy több volt.
Az 1-től 30-ig terjedő naptári napos késedelmi kötbér az alábbiak szerint kerül kiszámításra:

A 31. naptól kezdődő naptári napos késedelmi kötbért pedig a következő képlet szerint számítják ki:

Megszerezni teljes összeg büntetéseket, össze kell adni a két eredményül kapott értéket.

Refinanszírozási kamatlábas kötbérszámítás (online kalkulátor): hogyan számítják ki a késedelmes napok számát

Fontos tudni, hogy a Szövetségi Adóügyi Felügyelőségnek fizetett adók és biztosítási díjak (az OPS, a kötelező egészségbiztosítás és a VNiM járulékai) kamatának kiszámításakor a késedelem időtartama némileg eltér a késedelmi időszaktól. késedelem a „sérülésekért” és az OPS-hez, a kötelező egészségbiztosításhoz és a VNiM-hez kapcsolódó járulékok szankcióinak kiszámításához, amikor azokat még befizették az alapokhoz.

Tehát az IFTS-be fizetett adók/járulékok kamatait az adó/járulék megfizetésének megállapított napját követő naptól kezdődően kell figyelembe venni. A büntetések kiszámításának végi dátuma pedig a hátralék keletkezésének időpontjától függ (2018. november 27-i szövetségi törvény N 424-FZ, a Pénzügyminisztérium 2019. január 17-i levele, 03-02-07 / 1/1861):

• ha a hátralék 2018. december 27-e előtt keletkezett, akkor a visszafizetés napja nem számít bele a teljes késedelmes napok számába, pl. a kötbér az adó/járulék tényleges megfizetését megelőző napig halmozódik fel. Például a szervezet lejárt személyi jövedelemadó fizetése 2018. november havi üdülési díjból és juttatásokból, 2018. 11. 30. helyett 2018.12.27. Ennek megfelelően a büntetések 26 napon belül „befutnak” (2018.12.01-től 2018.12.26-ig bezárólag);
• ha a hátralék 2018.12.28-tól keletkezett, akkor a hátralék visszafizetésének napja a teljes késedelmes napok számába beszámításra kerül. Tegyük fel, hogy nem 2019.01.31-én, hanem 2019.02.04-én került át a szabadságdíjból és juttatásokból a személyi jövedelemadó megszervezése januárra. Ez azt jelenti, hogy a kötbér 4 napig halmozódik fel (2019. 02. 01. és 2019. 02. 04. között).

A „sérülési” járulékok, valamint a 2017-ig az alapokhoz befizetett egyéb biztosítási díjak kötbérét minden esetben a járulékfizetés megállapított napját követő naptól a befizetés napjáig tartó időszakra kell figyelembe venni. a hozzájárulást, beleértve (az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 26. cikkének 11. pontja, a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 25. cikkének 3. része (módosítva, 2017.01.01-ig hatályos)) . Például egy vállalatnak 2019. novemberre legkésőbb 2019. december 16-ig (december 15-től vasárnapig) kellett volna „sérülési” járulékot fizetnie, de ezt csak 2019. december 27-én tette meg. Ezért a kötbér 11 napig halmozódik fel (2019. 12. 17. és 2019. 12. 27. között).

Mikor kerülheti el a kamatfizetést?

Vannak helyzetek, amikor a kifizetőnek még akkor sem kell büntetést fizetnie, ha az adó/járulék késik. Nézzünk meg néhányat ezek közül.

Először is, ez akkor lehetséges, ha a kifizetőnek hátraléka van amiatt, hogy az adók/járulékok kiszámításakor a szabályozó hatóságok írásbeli magyarázatai vezérelték (az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikkének 8. szakasza, 212-FZ (módosítva, érvényes 2017. 01. 01-ig)).

A bírság megfizetésére a CBC

Az adott adóra/járulékra vonatkozó kötbér áthárítására vonatkozó CCC eltér magának az adónak/járuléknak a közvetlen megfizetésére vonatkozó CCC-től. Mi a különbség, mondtuk el.