Az IP építési célú megnyitásával kapcsolatos információk nagyon fontosak azok számára, akik úgy döntenek, hogy a piaci kapcsolatok ezen szegmensében folytatnak üzleti tevékenységet. Az utóbbi időben az építtetőknek nem kell engedélyt kiadniuk építéshez, befejezéshez, tervezéshez, javítási munkálatok. De e tevékenység bizonyos típusainak elvégzéséhez a gazdálkodó szervezetet nemcsak az előírt módon kell bejegyeztetni, hanem megfelelő engedélyt is kell szerezni a munkavégzéshez.
Egyéni vállalkozó regisztrációjához, nyilvántartásához és könyveléséhez, valamint kérdéseire választ kaphat, partnereink, a "Moe Delo" cég bevált és kényelmes szolgáltatása mindig segít Önnek.
Az egyéni vállalkozás megnyitása a legegyszerűbb módja a saját vállalkozás elindításának. A nyilvántartásba vételi eljárás nem okoz nehézséget, ha az érdekeltnek nincs eltiltva az ilyen tevékenység folytatása (például bírósági határozat vagy ítélet jogerőre emelkedése, illetve közelmúltbeli csődeljárás esetén).
Ahhoz, hogy vállalkozását az építőiparban kezdje meg, fontos, hogy a vállalkozó adatait rögzítse a nyilvántartásban. Az állami regisztrációs eljárás három-öt munkanapot vesz igénybe. Csak megfelelően kell összegyűjtenie és benyújtania a dokumentumokat.
Fontolja meg, hogyan nyithat meg IP-t építéshez:
Építéshez az OKVED 2 osztályozó 41. "Épületek építése" rovatából választunk ki kódokat, amelyek megfelelnek az építési területek előkészítésének, épületek és építmények építésének (ingatlanok), szolgáltatásnyújtásnak. nagyjavítás, berendezések telepítése.
Annak ellenére, hogy az építőipari szolgáltatások kötelező engedélyezését régóta eltörölték, továbbra is fontos a külön engedély megszerzése. Nem kell venni, ha csak javítási és befejező munkákat terveznek végezni, amelyek magukban foglalják:
Azt, hogy szükség van-e SRO-ra a befejező munkákhoz, az Orosz Föderáció Regionális Fejlesztési Minisztériumának 2009. 12. 30-i 624-es számú rendelete határozza meg: tartalmazza az összes olyan szolgáltatás listáját, amelyeket csak az Orosz Föderáció jóváhagyásával lehet elvégezni. az SRO, és ez szinte minden homlokzati és hőszigetelési munka. A listán nem szerepelnek javítási és befejező munkák, és a vízszerelési munkákhoz külön engedély sem szükséges.
Az építtető-vállalkozók minden más kategóriájához, valamint a jogi személyekhez azonban külön engedélyt kell beszerezni. Ehhez azonban egy önszabályozó szervezet (rövidítve SRO) tagjává kell válni. A szervezet engedélye nélkül a fenti tevékenységek egyszerűen illegálisak lesznek.
Az önszabályozó szervezetek feladata az egyes szolgáltatási területeken – köztük az építőiparban – a munka minőségének garantálása mellett a rossz minőségű munkavégzés negatív következményeinek megelőzése, valamint az ilyen helyzetekben keletkezett károk megtérítése. A 2007.12.01-i 315. sz. SRO FZ tevékenysége szabályozott.
Az SRO-hoz való csatlakozáshoz jelentkeznie kell a régió egyik épület-önszabályozó szervezetéhez. Az SRO tagjainak hozzá kell járulniuk kötelező hozzájárulásokat: bevezető (3-15 ezer rubel) és havi (3 ezer rubeltől). Értéküket maga a szervezet határozza meg.
A díjak mellett fontos a biztosítás megkötése és fizetése is. polgári jogi felelősség vállalkozó. Ha egy egyéni vállalkozó önállóan, az alkalmazottak bevonása nélkül tervez dolgozni, akkor magának szakirányú végzettséggel, valamint legalább öt éves gyakorlati tapasztalattal kell rendelkeznie az építőiparban. Bár minden önszabályozó szervezet más követelményeket is támaszthat a résztvevői számára. Az SRO által kiadott munkavállalási engedély az Orosz Föderáció egész területén érvényes.
vseproip.com
Kérdés:
Tervezek egyéni vállalkozót nyitni, építőipari befejező munkákat végezni, dolgozókat felvenni. Milyen adót kell fizetnem és mennyit?
Egyéni vállalkozó, amely magánszemélyek (polgárok) számára építési szolgáltatások nyújtásával foglalkozik (beleértve a javítást, lakásépítés, Kívül egyedi konstrukció) fizetni kell egységes adó az imputált jövedelemre (UTII), ha a területen van önkormányzati kerület amelyben tevékenységét végzi, ez biztosított. 2013. január 1-től azonban hatályba lépnek az Orosz Föderáció adótörvényének vonatkozó módosításai, amelyek szerint a szervezetek és egyéni vállalkozók bizonyos típusú tevékenységek esetében önkéntesen áttérhetnek az UTII fizetésére.
Ha az egyéni vállalkozó UTII-t fizet, akkor mentesül a személyi jövedelemadó (SZJA) alól - az UTII által adóztatott üzleti tevékenységből származó jövedelem tekintetében; a magánszemélyek vagyonát terhelő adóból - a felhasznált ingatlan tekintetében vállalkozói tevékenység; általános forgalmi adóból (ÁFA) - vonatkozásában pénzügyi tranzakciók vállalkozási tevékenység keretében követik el, az Orosz Föderáció területére történő áruimport kivételével. Ha az egyéni vállalkozó nem fizet UTII-t, akkor ennek megfelelően fenntartja a fenti adók megfizetésének kötelezettségét az általános adózási rendszer vagy az egyszerűsített rendszer (STS) szerint.
Ön egyéni vállalkozóként jogosult kérelmére áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre, ha éves bevétele nem haladja meg a 45 millió rubelt. Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak meg kell választania az adózás tárgyát: a bevételt vagy a kiadások összegével csökkentett bevételt. Ennek függvényében kerül meghatározásra az adó mértéke. Az egyszerűsített adórendszer tagjaként működő vállalkozók nem fizetnek személyi jövedelemadót, személyi vagyonadót, áfát - a vállalkozási tevékenység során igénybe vett vagyon- és pénzügyi tranzakciók vonatkozásában. Ő azonban marad adóügynök alkalmazottaikkal szemben.
Mivel építőipari tevékenységet tervez, igénybe veheti az egyszerűsített, szabadalomon alapuló adórendszert. Ugyanakkor Ön nem jogosult ötnél több munkavállalót bevonni a tevékenységébe, mind munkajogi, mind polgári jogi szerződés alapján.
Ha nem választja a fenti adózási módok egyikét sem, akkor az általános adózási rend szabályai szerint kell adót fizetnie. Ebben az esetben személyi jövedelemadót és ÁFA-t kell felhalmoznia és fizetnie kell az iparűzési jövedelem után, személyi jövedelemadót, telekadót, szállítási adók, valamint a munkavállalók személyi jövedelemadójának adóügynöke.
Ezen túlmenően Ön a kötelező társadalombiztosítási jogviszonyban biztosított és az állam biztosítási díjának befizetője lesz. költségvetésen kívüli alapok. cikk 3. részében jelezve. A biztosítási díjakról szóló, 2009. július 24-i N 212-FZ törvény 5. cikke Nyugdíjpénztár Orosz Föderáció, Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja, Szövetségi Kötelező Alap egészségbiztosítás", ha a szerződő egyidejűleg több biztosítási díjfizető kategóriába tartozik, kiszámítja és fizeti biztosítási díjak minden egyes alapra. Ezért, ha alkalmazottai vannak, akkor két okból kell járulékot fizetnie - mint a munkavállalók esetében (a levonások kiszámítása jóváhagyott kamatok), és saját magának (a minimális fix fizetés).
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjat fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapnak a költségek alapján meghatározott összegben. biztosítási év, vállalkozási bevétellel. Ugyanakkor maga az IP nem köteles kiszámítani és fizetni a kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjait átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban az Orosz Föderáció FSS-jében - ezt csak az Ön kérésére lehet megtenni.
Moszkva lakosai itt kaphatnak jogi tanácsot
Könyvjelzők: 0
Az építőipar és minden, ami ezzel kapcsolatos, jövedelmező üzlet. A szervezés kérdésének megfelelő megközelítésével stabil bevételi forrássá válhat. A piac telített számos céggel. Továbbra is nagy az igény azonban a lakásfelújításhoz szükséges építőipari szolgáltatásokra. Ezért azt kell kitalálni, hogy szükség van-e IP-re egy éven belüli befejezéshez.
A vállalkozás indításához meg kell határozni a tevékenység jogi formáját. Egyéni vállalkozót nyithat befejező munkára, vagy regisztrálhat egy LLC-t. A második lehetőség bővíti a tevékenységek listáját, de nő a jóváhagyások és engedélyek száma.
LLC megnyitása akkor tanácsos, ha a tervek szerint a tevékenységek széles skáláját fedi le. Ehhez engedélyre lesz szükség. A „Bizonyos típusú tevékenységek engedélyezéséről” szóló szövetségi törvény normái felsorolják a befejező és javítási munkák listáját, amelyekhez engedélyeket kell szerezni:
Ha a tevékenység fő típusát kizárólag a belső dekoráció elvégzésére választják, akkor megállhat az IP-nél. A befejező munkák nem kötelező engedélykötelesek. Egyéni vállalkozó nyitása az építőipari vállalkozás számára 2010 óta vált lehetővé, amikor jogilag is megkülönböztették az engedélyköteles típusokat.
Ezért kormányzati szinten eltávolították azt a kérdést, hogy szükség van-e engedélyre az egyéni vállalkozóknak a befejező munkákhoz. Az üzletkötés egyetlen feltétele az SRO-ban (önszabályozó szervezetben) való részvétel volt.
Önszabályozó szervezet az nem kereskedelmi partnerség gazdálkodó egységek bizonyos termelési vagy szakmai tevékenységi területeken.
Az építők SRO-jához való csatlakozás teljes jogú jogokat ad az IP-nek jogalany a befejező munkák vagy a lakások szigetelésével kapcsolatos tevékenységek területén. A szervezetbe való belépést igazoló tanúsítvány kiállítására egyszer kerül sor, de évente meg kell újítani.
Az állam részéről az SRO létrehozásának folyamatát ellenőrzik, az elvégzett munka és a kivitelezés minőségének ellenőrzése a vállalkozó vállára esik. Ezen túlmenően az SRO-k alapján kompenzációs alapok jönnek létre, amelyek pénzeszközeit kártérítésre vagy bírságok kifizetésére fordítják.
A Településrendezési Szabályzat rendelkezései lehetővé teszik, hogy az egyéni vállalkozó építési munkákat végezzen (lakó- ill nem lakás céljára szolgáló helyiségek például a gazdaságokban), ha van az SRO igazolása, amely jelzi a tervezett tevékenységek listáját.
A teljes listát a Területfejlesztési Minisztérium 2009. évi 624. számú rendelete tartalmazza. Összességében a lista több tucat, az építőipari szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos tételt tartalmaz, ami lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy sokféle munkát végezzenek.
A videón: Hogyan lehet egy építőipari vállalkozást nyitni egy év alatt, és nem zárni be 6 hónap alatt, Kirill Pryadukhintól.
A következő kérdések kerülnek megvitatásra:
Az egyéni vállalkozó megnyitása építőipari vállalkozás folytatására nem különbözik a szokásos regisztrációs eljárástól.
IP-címet többféleképpen regisztrálhat:
A regisztráció során számos dokumentumot kell benyújtania:
A két fél (megrendelő és vállalkozó) részvételével végzett tevékenységhez írásbeli megállapodás szükséges. Ez alól a befejező munkára vonatkozó egyéni vállalkozói szerződés sem kivétel, és magánszemélyek és egyéni vállalkozók közötti kapcsolat esetén szükséges.
A jól megírt dokumentum hiánya az egyének között, beleértve az egyéni vállalkozókat is, félreértésekhez és kölcsönös követelésekhez vezethet a résztvevők között. A megrendelő a határidők be nem tartásával, költségnövekedéssel szembesülhet. Az a vállalkozó, aki nem ír alá szerződést egy magánszemélyrel, gyakran szembesül a fizetési késéssel, a költségek csökkentésével, az ügyfél követelményeinek változásával.
Az egyéni vállalkozó befejező munkáira vonatkozó szerződésminta a következő elemeket tartalmazza:
Az IP befejező munkáira vonatkozó szerződést letöltheti a erre szakosodott webhelyekről elektronikus dokumentumkezelés. A kész nyomtatvány túlnyomórészt tartalmazza az összes kötelező mezőt, és a felek egyedi adatainak megadását igényli.
A legtöbb polgár számára, aki egyéni vállalkozót szeretne nyitni a befejező munkára, az adózás fontos szerepet játszik. A szabályok szerint a vállalkozónak regisztrációkor joga van adószámítási rendszert választani (UTII, STS, OSNO). A belsőépítészet, mint tevékenység bármely kategóriába sorolható, így a várható bevétel és a gazdaságosság alapján kell a döntést meghozni.
Ha egy vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben kíván dolgozni, akkor áfa nélkül végezhet tevékenységet. De így elveszti "vonzóságát" az LLC ill nagyvállalatok dolgozik az OSNO-n. Az UTII választása indokolt lesz a minimális nyereség bevallásakor, ami megtakarítást eredményez az egyéni vállalkozók számára, de a jövőben bizonyos kérdéseket vethet fel az adószolgálat részéről.
Senki sem tiltja meg a vállalkozónak, hogy tevékenysége során megváltoztassa az adózási rendszert, így ő maga döntheti el, melyik lehetőség a jövedelmezőbb az évben.
Kérem, mondja meg, melyik adózási rendszert érdemesebb választani egy Kft. regisztrációkor, a tevékenységi terület az építőipar (főleg vízellátás, szellőztetés, hőszolgáltatás). Ügyfelek - jur. arcok. Mi a jövedelmezőbb OSNO vagy USN az LLC számára?
Szia. Ha a bevétel nem haladja meg a 60 millió rubelt. beszámolási időszakra az egyszerűsített adórendszert választhatja
346.13. cikk. Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának megkezdésének és befejezésének rendje és feltételei
1. Azon szervezetek és egyéni vállalkozók, akik a következő naptári évtől az egyszerűsített adózási rendszerre kívánnak áttérni, legkésőbb december 31-ig értesítsék a szervezet telephelye vagy az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhatóságot. naptári évet megelőző naptári év, amelytől kezdve áttérnek az egyszerűsített adózási rendszerre. Az értesítés jelzi a kiválasztott adózási tárgyat. A bejelentésben a szervezeteknek fel kell tüntetniük a befektetett eszközök maradványértékét és a bevételek összegét is azon naptári évet megelőző év október 1-jétől, amelytől az egyszerűsített adózási rendszerre áttérnek.
2. Az újonnan létrehozott szervezet és az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszerre való átállást legkésőbb az adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolásban megjelölt adóhatósági regisztráció napjától számított 30 naptári napon belül köteles bejelenteni. e kódex 84. cikkének (2) bekezdésével összhangban kiadott. Ebben az esetben a szervezet és az egyéni vállalkozó az adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolásban megjelölt adóhatósági nyilvántartásba vétel napjától számít egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adóalanynak.
Azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek megszűntek az imputált jövedelem utáni egységes adóalanyként, bejelentés alapján jogosultak áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre annak a hónapnak a kezdetétől, amelyben az egységes adófizetési kötelezettségük fennáll. az imputált jövedelmet megszüntették.
3. Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózók a végéig nem jogosultak adózási időszak más adózási rendszerre kell áttérni, hacsak e cikk másként nem rendelkezik.
4. Ha a beszámolási (adó) időszak eredményeit követően az adózónak az e kódex 346.15. cikkével és 346.25. cikke 1. bekezdésének 1. és 3. albekezdésével összhangban meghatározott jövedelme meghaladta a 60 millió rubelt és (vagy) a A beszámolási (adó) időszakban az e törvénykönyv 346.12. cikkének (3) és (4) bekezdésében, valamint 346.14. cikkének (3) bekezdésében meghatározott követelmények be nem tartása miatt az ilyen adózó elvesztette az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának jogát annak a negyedévnek az eleje, amelyben a feltüntetett túllépés és (vagy) a meghatározott követelmények be nem tartása megengedett.
Ha az adózó az egyszerűsített adózási rendszert és a szabadalmi adózási rendszert egyidejűleg alkalmazza, az értékesítésből származó bevétel összegének az e bekezdésben meghatározott korlátozás betartása érdekében történő meghatározásakor mindkét különleges adózási rendből származó bevételt kell figyelembe venni.
Ugyanakkor az eltérő adózási rendszer alkalmazásakor fizetendő adók összegét az Orosz Föderáció újonnan létrehozott szervezetek vagy újonnan regisztrált egyéni vállalkozók adóiról és illetékeiről szóló jogszabályai által előírt módon számítják ki és fizetik meg. Az e bekezdésben meghatározott adózók nem fizetnek kötbért és bírságot a havi befizetések késedelmes befizetése esetén abban a negyedévben, amelyben az adózók eltérő adózási rendre váltottak.
Az e bekezdés első bekezdésében feltüntetett érték mérethatár az adózó jövedelmét, amely korlátozza az adózónak az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására vonatkozó jogát, az e törvénykönyv 346.12. cikkének (2) bekezdésében előírt módon indexálni kell.
4.1. Ha az adózási időszak eredményeit követően az adózónak az e kódex 346.15. cikke, valamint 346.25. cikke (1) bekezdésének 1. és 3. albekezdései szerint meghatározott jövedelme nem haladta meg a 60 millió rubelt és (vagy) az adózás alatt Az adóalanynak jogában áll az egyszerűsített adózási rendszert a következő adózási időszakban is alkalmazni.
5. Az adózó köteles tájékoztatni az adóhatóságot az e cikk (4) bekezdése szerint végrehajtott másik adózási rendre való átállásról a beszámolási (adó-) időszak lejártát követő 15 naptári napon belül.
6. Az egyszerűsített adózási rendet alkalmazó adózó a naptári év elejétől jogosult eltérő adózási rendre áttérni, erről legkésőbb azon év január 15-ig értesítenie kell az adóhatóságot. adózási rendszer.
7. Az egyszerűsített adózási rendről másik adózási rendre áttért adózó legkorábban az egyszerűsített adózási rendszerre való jogosultságának elvesztését követő egy éven belül jogosult az egyszerűsített adózási rendre visszatérni.
8. Abban az esetben, ha az adózó az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozási tevékenységet megszünteti, köteles a tevékenység megszüntetését a megszűnés időpontjának megjelölésével bejelenteni a szervezet székhelye szerinti adóhatóságnak. vagy az egyéni vállalkozó lakóhelye legkésőbb az ilyen tevékenység befejezésétől számított 15 napon belül.
Jó napot! Tekintettel arra, hogy ügyfelei jogi személyek, jobb, ha a hagyományos adófizetési konstrukciót (OSNO) választja, amelyben
Az LLC-k a következő előnyökkel rendelkeznek:
a) Negyedéves áfa 18%, a számla szerint.
b) jövedelemadó - a jövedelem 20%-a
ban ben) szociális adó - 26 %
G.) tulajdon adó - 2,2 %
jó napot, mivel az Ön tevékenysége az építőipar és a felmerült kiadásokat meg tudja erősíteni, ezért szerintem célszerű az egyszerűsített "bevétel mínusz kiadás" adórendszert alkalmazni
Szia Inna. Nál nél építőipari tevékenység Az LLC választhat az általános adózási rendszer és az egyszerűsített adózási rendszer (egyszerűsített rendszer).
Az általános adózási rendszer az általános forgalmi adó, a jövedelemadó, a társasági vagyonadó alkalmazását jelenti.
(2) bekezdése szerinti egyszerűsített adórendszer alkalmazása a szervezetek által. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (TC RF) 346. 11. biztosítja felmentésüket a szolgálat alól fizetéskor társasági adó ( alapján adózott jövedelem után fizetett adó kivételével adókulcsok e kódex 284. cikkének (3) és (4) bekezdésében előírtak, társasági vagyonadó. Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek, nem ismerik el hozzáadottérték-adó-alanyként, kivéve az e kódex szerint fizetendő hozzáadottérték-adót, amikor az árukat az Orosz Föderáció területére és a joghatósága alá tartozó más területekre importálják, valamint az e kódex 174.1. cikke szerint fizetendő hozzáadottérték-adót.
Az Art. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.14, 346.20 Az egyszerűsített adórendszernek kétféle adózási tárgya van:
Jövedelem - adókulcs a kapott jövedelem 6%-a
Bevételek mínusz kiadások - adókulcs 5-15% a régiótól és a tevékenység típusától függően.
Az építőipari szervezet számára természetesen jobb, ha egy bevételi tárgyat választanak, mínusz a kiadások.
Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy az STS használatának korlátozásai vannak.
A következő esetekben az USN nem alkalmazható:
1) al. 1 o. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. cikke - ha a szervezet fióktelepekkel és képviseleti irodákkal rendelkezik
2) al. 14. o., 3. cikk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. cikke - ha a szervezetnek részesedése van más szervezetekben, ami több mint 25 százalék.
3) al. 15. o., 3. cikk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. cikke - az alkalmazottak átlagos száma az adózási (jelentési) időszakban meghaladja a 100 főt;
4) al. 16. o., 3. cikk Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke szerint a szervezet tárgyi eszközeinek maradványértéke, amelyet az Orosz Föderáció számviteli jogszabályaival összhangban határoztak meg, meghaladja a 100 millió rubelt
5) al. 18 3. o. 346.12 N RF - a külföldi szervezeteknek nincs joguk az egyszerűsített adórendszer használatára.
Szintén az Art. (4) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikke értelmében egy szervezet elvesztette az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, ha a beszámolási (adó) időszak bevétele meghaladja a 60 millió rubelt. Ebben az esetben úgy kell tekinteni, hogy az ilyen adózó annak a negyedévnek az elejétől elvesztette az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazási jogát, amelyben a meghatározott többletet engedélyezték.
Ha Ön nem generálkivitelező, és nem tartozik a fenti követelmények hatálya alá, akkor azt tanácsolom, hogy az egyszerűsített adórendszert válasszon tárgyas - bevétel mínusz kiadás, mivel ez a rendszer nagymértékben megkönnyíti az adó-, ill. könyvelés. Igen, és az általános adórendszerhez képest jelentős lesz az adómegtakarítás.
Regisztráció be adóhatóság
Az Art. (1) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 83. cikke előírja a magánszemélynek az adóhatóságnál való regisztrációs kötelezettségét, különösen a lakóhelyén, a hozzá tartozó ingatlan helyén. ingatlanés Jármű(Lásd még az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkva városra vonatkozó 2007. április 3-i 09-17/030104 sz. levelét és Moszkva város Szövetségi Adószolgálatának 2004. július 30-i 09- sz. 1-02/3110).
A magánszemélyek adóhatósági nyilvántartásba vételének eljárását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 84. cikke. Az egyén egyéni vállalkozóként történő állami nyilvántartásba vétele az Art. normáinak figyelembevételével történik. 22.1 szövetségi törvény 2001.08.08-án kelt 129-FZ „A jogi személyek és egyéni vállalkozók állami nyilvántartásáról”.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó az adózás tárgyának meghatározásakor az értékesítésből származó bevételt a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. cikke és a nem működési bevételek - az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikke (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének 1. szakasza).
Az Art. (1) bekezdése értelmében 249. §-a szerint az értékesítésből származó bevétel bevételként kerül elszámolásra, beleértve a saját termelésű és a korábban vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítését is.
Ezért az egyéni vállalkozó eladásából származó bevétel földterületek a rájuk épült házak pedig a megállapításnál figyelembe vett bevételben jelennek meg adó alap az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adóról, az általánosan megállapított eljárási rend szerint.
Az adóelőlegeket legkésőbb a lejárt beszámolási időszakot követő első hónap 25. napjáig kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvényének 7. cikkelye, 346.21. cikk). A beszámolási időszakok a naptári év első negyedéve, hat hónapja és kilenc hónapja, az előlegeket legkésőbb április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig kell kifizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.19. cikkének 2. pontja). .
Az adóidőszak (év) eredménye alapján az adót legkésőbb az adóbevallás benyújtására megállapított határidőig kell megfizetni. Egyéni vállalkozónál ez a lejárt adózási időszakot követő év április 30. napja.
személyi jövedelemadó, személyi vagyonadó, áfa
Az Art. (3) bekezdésében 346.11 pontja kimondja, hogy az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség alól (a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem vonatkozásában, kivéve a bekezdésben meghatározott adókulccsal adózó jövedelem után fizetett adót). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 2., 4. és 5. §-a, valamint a magánszemélyek vagyonát terhelő adó (az üzleti tevékenységhez használt ingatlanok vonatkozásában). Az ilyen vállalkozókat nem ismerik el áfa-fizetőnek, kivéve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint fizetendő áfát, amikor az árukat az Orosz Föderáció területére és a joghatósága alá tartozó más területekre importálják, valamint az ennek megfelelően fizetett áfát. az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 174.1.
Az egyéb adókat az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozó fizeti az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok szerint.
Meg kell jegyezni, hogy az áfa tekintetében az adótörvénykönyv egy speciális előírása mentességet biztosít az áfa alól a földterületek (részesedések) értékesítésével kapcsolatos ügyletek és az ezen adó fizetői számára (146. cikk 6. albekezdés, 2. bekezdés). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Így a telkek és az azokon épült házak eladásából származó bevétellel kapcsolatban az egyéni vállalkozónak kötelezettségei vannak személyi jövedelemadó fizetése, személyi vagyonadó és áfa nem merül fel.
(1) bekezdése alapján 388. és az Art. (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 389. cikke értelmében az egyéni vállalkozót a tulajdonában lévő telkek tekintetében földadó fizetőjének ismerik el.
adózási időszakra földadó- naptári év.
Beszámolási időszakok adózók - szervezetek és magánszemélyek, akik egyéni vállalkozók - a naptári év I., II. és III. negyedéve.
Az adó meghatározásakor az önkormányzat képviselőtestületének (Moszkva és Szentpétervár szövetségi városainak államhatalmi törvényhozó (képviselő) testülete) joga van arra, hogy ne állapítson meg jelentési időszakot (az orosz adótörvénykönyv 393. cikke). Föderáció).
Az adót és az utána fizetendő előleget az adóalany a jogszabályban meghatározott módon és határidőn belül köteles megfizetni. jogi aktusok képviselő testületek önkormányzatok(Moszkva és Szentpétervár szövetségi városainak törvényei szerint) (az Orosz Föderáció adótörvényének 397. cikkének 1. cikkelye). Ugyanakkor az adózók - szervezetek, illetve egyéni vállalkozók magánszemélyek - adófizetési határideje nem állapítható meg korábban, mint az Art. (3) bekezdésében foglalt határidő. 398. §-a alapján.
Az Art. (3) bekezdésében Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 398. cikkében megállapították, hogy adóvisszatérítés az adózók legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év február 1-jéig nyújtják be.
A telekadó-előlegeket az önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogszabályaiban (Moszkva és Szentpétervár szövetségi városainak törvényei) meghatározott határidőn belül kell megfizetni, amelyek területén a telkek találhatók.
Mivel az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, biztosítási díjat csak az Art. 1. rész (2) bekezdése alapján fizet. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz és a Területi Kötelező Egészségbiztosítási Alapokhoz történő biztosítási hozzájárulásokról szóló, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 5. cikke ( a továbbiakban: 212-FZ. törvény), akkor csak önmagának szól.
1. részének 2. bekezdésében felsorolt biztosítási díjak befizetői 212-FZ törvény 5. §-a szerint fizesse be a megfelelő biztosítási díjakat az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a kötelező egészségbiztosítási alapokba a biztosítási év költsége alapján meghatározott összegben (a 212. sz. törvény 14. cikkének 1. része). -F Z).
Abban az esetben, ha a biztosítási díj befizetői a következő elszámolási időszak kezdete után kezdenek vállalkozói vagy egyéb szakmai tevékenységet folytatni, az általuk ezért fizetendő biztosítási díj összege számlázási időszak, a tevékenység megkezdésének naptári hónapjától számítva a naptári hónapok számával arányos biztosítási év költsége alapján kell meghatározni. Hiányos tevékenységi hónap esetén a biztosítási díj összege az adott hónap naptári napjainak arányában kerül kiszámításra. Ezt az Art. 3. része jelzi. 212-FZ törvény 14. §-a.
A tevékenység megkezdésének naptári hónapja egyéni vállalkozó számára az a naptári hónap, amelyben a állami regisztráció egyéni vállalkozóként. Az alap az Art. (1) bekezdés 4. része. 212-FZ törvény 14. §-a.
Így a biztosítási díjak összege nem függ a földeladásból származó bevétel mértékétől.
A biztosítási év költsége 2011-re 13 509 rubel. 60 kop. (az Orosz Föderáció kormányának 2011. március 31-i 238. számú rendeletével jóváhagyva).
A számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díjakat legkésőbb az adott naptári év december 31-ig kell megfizetni (a 212-FZ törvény 16. cikkének 2. része).
Figyelem: az Art. 5. része szerint. 14 212-FZ. törvény
Azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek magánszemélyeknek, nem számítanak ki és nem fizetnek biztosítási díjat a kötelező társadalombiztosításhoz átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába. Ugyanakkor jogukban áll önkéntesen jogviszonyt kötni az ilyen biztosítással kapcsolatban, és biztosítási díjat fizetni magukért az oroszországi FSS-nek a 2006. december 29-i 255-FZ „A kötelező társadalombiztosításról” szövetségi törvény értelmében. átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben".
Munkahelyi balesetek elleni biztosítási díj és foglalkozási megbetegedések
Az 1998. július 24-i 125-FZ „A foglalkozási balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról” szóló szövetségi törvény 3. cikke meghatározza a „biztosító” fogalmát. Bármilyen szervezeti és jogi formájú jogi személy (ideértve az Orosz Föderáció területén működő és az Orosz Föderáció állampolgárait foglalkoztató külföldi szervezetet is), vagy olyan magánszemély, aki olyan személyeket alkalmaz, akik kötelező társadalombiztosítási kötelezettség alá tartoznak az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések ellen. az 1. bekezdésnek megfelelően evőkanál. törvény 5. §-a.
Eközben a szóban forgó esetben nincs olyan munkavállaló, akivel munkaügyi vagy polgári jogi szerződést kötnének. Ezért az egyéni vállalkozó nem fizet üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási díjat.
Tevékenységük köreként gyakran az IP (egyéni vállalkozók) építését választják. A jogi személy létrehozása nélküli vállalkozói tevékenységet az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (I. rész) írja elő. A javítási és építőipari szegmensben lévő vállalkozás meglehetősen jövedelmező lehet a jellemzői miatt orosz piac ahol jelentős pénzinjekciókat hajtanak végre ingatlanokba. A lakossági, kereskedelmi és ipari létesítmények építése iránti kereslet minden régióban megvan, ami szinte minden építőiparban működő gazdálkodó szervezet számára munkát ad.
Magánszemély, akinél üzleti tevékenységet folytathat hibátlanul egyéni vállalkozóként (IP) kell regisztrálnia. Az egyéni vállalkozók 2010. január 1-től kaptak lehetőséget az építőiparban való munkavégzésre, amikor már nem kellett engedélyt kérni az ilyen szolgáltatások nyújtásához. Az építőiparban való fejlődés mellett döntő egyéni vállalkozók előfeltétele az önszabályozó szervezetben (SRO) való tagság.
Kiderül, hogy az építők SRO engedélyének megszerzésével az építőipar területén nyújtott szolgáltatások nyújtására az egyéni vállalkozó státusza megszerzi a jogi személy jogait az építőipari tevékenység folytatására.
Az SRO-val kapcsolatban az állam ellenőrzési és felügyeleti funkciókat lát el, szabályozva a bejegyzési eljárást. Az építési szolgáltatás nyújtására vonatkozó engedélyt az SRO egy alkalommal ad ki, de annak érvényességi idejét évente meg kell újítani. Olyan előre nem látható helyzetek esetén, amelyek károkat okozhatnak az építőiparban végzett munka során, az SRO-ban speciális kompenzációs alapokat hoznak létre.
Az egyik legelső kérdés, amellyel egy kezdő üzletember szembesül, a választás: jogi személyt vagy egyéni vállalkozót regisztrál?
Alapvető különbség van aközött, hogy jogi személy vagy egyéni vállalkozó nevében végez üzleti tevékenységet. Például ha Építőipari cég LLC képviseletében minden tagja részesedésével arányos kockázatot visel, és mindegyikük viseli a felelősség egy részét. Az egyéni vállalkozó az egyetlen személy, aki vállalja az összes kockázatot és kötelezettséget, miközben akár saját, akár kölcsöntőkét fektet be vállalkozásfejlesztésbe.
Vannak finomságok az üzlet beindításában és befejezésében. A jogi személy kötelessége a nyitás bankszámla amelyen minden aktuális monetáris tranzakció zajlik. Az egyéni vállalkozók számára speciális lebonyolítási szabályok vonatkoznak pénzügyi jelentés. A jogi személlyel összehasonlítva az egyéni vállalkozók esetében csökkennek a törvényi dokumentumok és az induló tőke követelményei.
Az építőipari vállalkozás megszüntetésének eljárása is eltérőnek tűnik. A jogi személy felszámolása sokkal hosszabb időt vesz igénybe, mivel a szervezet minden résztvevőjének érdekeit figyelembe kell venni. Ebben az esetben a felek minden jogviszonya megszűnik. Az egyéni vállalkozó tevékenységét sokkal könnyebb megszüntetni, de az építőipari magánvállalkozás bezárása nem ad okot a vagyoni felelősség alóli felmentésre.
A javítási és építési szolgáltatások területén végzett tevékenységek jogi személyként történő megszervezése lehetőséget biztosít a vállalkozás átszervezésére vagy értékesítésére, míg az egyéni vállalkozónak csak vállalkozásának felszámolására van joga.
Az építési szabványokat, valamint az üzleti szereplők közötti kapcsolatot ezen a területen rögzítik Városrendezési Kódex RF. E kódex szerint az építési folyamatot a javítási és építési szolgáltatásokat nyújtó személy ellenőrzi. A fejlesztő is felelős. Azonban 53 Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve lehetőséget biztosít harmadik fél bevonására az irányítási kérdésbe, ha az építkezést végző személy nem rendelkezik kellő szakmai szinttel az építésvezetésben. Gyakran egy ilyen funkció végrehajtását az IP kínálja fel az építkezéshez.
Fővállalkozóként, megrendelőként vagy fejlesztőként az IP-nek ellenőriznie kell a hozzáértő és időben történő végrehajtást építési munkákés építőipari berendezések karbantartása. A fő feladat Az SP ennek a funkciónak a végrehajtása során biztosítja a megfigyelt objektum biztonságát.
Az építési munkák végzésének eljárásáról a vállalkozó személyesen dönt, és azt dokumentálni kell.
A rendszer szerint normatív dokumentumok az építőiparban a létesítményben felügyeleti feladatokat ellátó egyéni vállalkozónak ellenőriznie kell:
Az egyéni vállalkozó fejlesztőként és generálkivitelezőként is eljárhat, amint az a Ptk. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 706.
Lény fővállalkozó, Az IP engedélyt kap minden típusú munkára, amelyet az építkezésen végeznek.
Egy másik funkció, amelyet az egyéni vállalkozó elláthat, a közös építésben való részvétel az egyénekkel egyenrangúan, saját beruházással Pénz. tárgy közös építkezés lehet bármilyen lakó- és nem lakáscélú ingatlan.
Az építőipari tevékenység egyéni vállalkozóként ingatlanbefektetést biztosít. Mikor befektetési tevékenység egyéni vállalkozó végzi, a közte és a fejlesztő közötti kapcsolatot az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és az ország e területre vonatkozó szabályozási jogi aktusai szabályozzák.
Miután megtörtént a magánépítő egyéni vállalkozóként történő állami nyilvántartásba vétele, el kell dönteni, hogyan fogja vezetni a pénzügyi kimutatásokat.
A vállalkozók a következő kérdésekkel szembesülnek:
Az építőipari tevékenységek végrehajtása a következő adózási rendszereket írja elő:
A szellemi tulajdon adózási rendszerének kiválasztásakor a leggyakoribb lehetőség az egyszerűsített rendszer.
Ebben a rendszerben kilenc nyomtatványt kell kitölteni, amelyeket be kell nyújtani az építőipari osztálynak és az adóhivatalnak.
Például az általános adózási rendszer szerint 21 ilyen nyomtatvány lesz, a szabadalmi rendszer pedig a megszerzett szabadalom költségéből áll, ami az államnak fizetett adó összege.
Jelentés előtt gondosan ellenőrizni kell a problémák elkerülése érdekében Adóhivatal. Ehhez a hatályos jogszabályok előírásai szerint kell eljárnia a pénzügyi kimutatások szabályozó hatósághoz történő kitöltése és benyújtása terén.
Az adóbevallás nemcsak szükséglet, hanem elemző funkciót is ellát. Tehát a fő bevételi és költségtételek eredményeinek ismeretében megértheti, hogy melyik irányba a legjobb fejlődni.
A jogszabály építési normái a negyedéves beszámoló elkészítésére 30 naptári napot szánnak, az éves beszámoló 100 napon belül elkészíthető.
A vállalkozási tevékenység egyik fontos, nyereségének eredményét befolyásoló szempontja az adófizetés optimalizálása. Ehhez mindenekelőtt elemezni kell a több beszámolási időszakban teljesített adó- és díjfizetéseket. Ez lehetővé teszi azok dinamikájának és szerkezetének megtekintését, ami segít az üzletvitel összehangolásában, a legjobb adózási lehetőségeket alkalmazva.
Az építőipar bizonyos adókedvezmények, amely jelentős megtakarítást jelenthet az általános forgalmi adó fizetésénél. De ha az adók optimalizálásával szeretné növelni a nyereséget, ne feledje, hogy az erre a célra szolgáló illegális módszerek alkalmazása adminisztratív intézkedések alkalmazását, különösen súlyos esetekben büntetőjogi felelősséget vonhat maga után.
A regisztráció során az egyéni vállalkozónak adózási rendszert kell választania.
Julia Nevmerzhitskaya
Tinkoff üzleti szerkesztő
Jekaterina Miroskina
közgazdász
Ha nem választja, az adóhivatal maga jelöl ki egy általános rendszert, ez pedig több adó és összetett könyvelés. Kitaláljuk, hogyan ne számoljunk rosszul.
Az adózási rendszer kiválasztásának általános terve a következő:
És most többet az egyes adórendszerekről.
UTII, vagy imputáció, - speciális adórendszer, amely bizonyos tevékenységi területeken működik. A vállalkozó egységes adót fizet, amely helyettesíti a személyi jövedelemadót és az áfát.
Korlátozások. Az UTII-nél olyan egyéni vállalkozók dolgozhatnak, akiknek átlagos létszáma nem haladja meg a 100 főt. Ha a magánszemély kiskereskedelmi tevékenységet folytat, ill vendéglátás 150 m²-nél nem lehet nagyobb a kereskedési padló vagy a szolgáltatási terület.
A régiók megtagadhatják az UTII-t. Például Moszkvában nincs ilyen rendszer, 2021-ben pedig mindenhol lemondható.
Hogyan számítják ki az adót? Az adót nem a tényleges bevételből, hanem az imputált – vagyis az ezen a területen várható – bevételből számítjuk. Az adó az egyéni vállalkozó feltételes jövedelmétől, a vállalkozás típusától, a kereskedés területétől és a régiótól függ.
Adókulcs. 7,5-15%, régiótól függően.
Hogyan csökkenthető az adó. A befizetett biztosítási díj levonható az adóból.
Egy egyéni vállalkozó dolgozhat közös rendszeren vagy egyszerűsített adórendszeren bizonyos típusú tevékenységek esetében, míg mások esetében az UTII-n. A számlát külön kell vezetni.
Hogyan vezess egy vállalkozást szankciók nélkül
Keress többet, és ne szegd meg a törvényt. Havonta egyszer - vállalkozóknak szóló levelezőlistánkon
Az USN-en a vállalkozó egyetlen adót fizet. Általában az egyéni vállalkozó regisztrációja után azonnal vagy 30 napon belül áttérnek az egyszerűsített adórendszerre.
Korlátozások. Az egyéni vállalkozó akkor dolgozhat az egyszerűsített adórendszeren, ha:
Hogyan számítják ki az adót? Kétféle egyszerűsített adórendszer létezik: „bevétel” és „bevétel mínusz kiadások”. Az első esetben a vállalkozó a jövedelem után fizet adót, a másodikban pedig a bevétel és a kiadás közötti különbséget.
A nem adózott egyéni vállalkozói jövedelmet az adószám tartalmazza.
Az Ön régiójában érvényes kulcsokat a Szövetségi Adószolgálat honlapján tekintheti meg. Válasszon egy régiót a bal felső sarokban. A regionális dokumentumok a lap alján található "A regionális jogalkotás sajátosságai" részben jelennek meg.
Kombináció más módokkal. Dolgozhat az egyszerűsített adórendszeren, és bizonyos tevékenységi területeken alkalmazhat UTII-t vagy szabadalmat. Ehhez azonban külön számlát kell vezetnie.
Hogyan csökkenthető az adó. Az egyszerűsített adórendszerben csökkentheti saját és munkavállalói biztosítási díjának adóját. Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerben a befizetett biztosítási díjak legfeljebb 50%-át veheti figyelembe, ha az egyéni vállalkozónak van alkalmazottja, és 100%-áig, ha a vállalkozó egyedül dolgozik. Az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadások” adórendszerben a biztosítási díjakat a kiadások közé sorolhatja.
A „Jövedelem mínusz kiadás” rendszer a rendszeres kiadásokkal rendelkező egyéni vállalkozók számára előnyös. Például, ha egy vállalkozó gyakran vásárol szemes kávét egy kávézónak vagy cérnát egy varróstúdiónak. A „Jövedelem mínusz kiadás”-ra való váltás akkor előnyös, ha a kiadások a forgalom több mint 60%-át teszik ki.
NÁL NÉL adószám biztosítani minimális adó- a bevétel 1%-a. Az IP az egyszerűsített adórendszerben "A bevétel mínusz a kiadások" két összeget számít ki: a szokásos rendszer és a minimális adó szerint. A költségvetés arra az összegre megy, amelyik többnek bizonyult.
Szabadalom - kedvezményes adórendszer. Egy vállalkozó megvásárolja a munkajogot egy bizonyos területen, és egy speciális dokumentumot - szabadalmat - kap.
Tevékenységi területek. Ezek alapvetően közszolgáltatások. Egy egyéni vállalkozó több szabadalmat szerezhet különböző régiókban vagy többféle tevékenységre.
Korlátozások. Az egyéni vállalkozó akkor dolgozhat szabadalommal, ha megfelel az alábbi követelményeknek:
Hogyan számítják ki az adót? Egy egyéni vállalkozó fix összeget fizet a szabadalomért - ez nem függ a jövedelemtől. A számítási elv hasonló az UTII-hez: a tevékenységi területet és a becsült bevételt nézik. De magának a vállalkozónak nem kell semmit számolnia: ezt az adóhatóság már megtette.
A szabadalom 1-12 hónapig érvényes. Ez kényelmes, ha a munka az évszaktól függ. A rajta lévő nyilatkozatot nem adják át, a teljes összeget előre fizetik:
Adókulcs. 0-6%, a régiótól és a tevékenység típusától függően.
Hogyan csökkenthető az adó. Semmiképpen. A szabadalom költségéből a saját és a munkavállalók biztosítási díja nem vonható le, mint az egyszerűsített adórendszer és az UTII esetében.
Az általános rendszer a legösszetettebb. ÁFA-t és személyi jövedelemadót kell fizetni, az adóelszámolás bonyolultabb, mint az egyszerűsített adórendszeren. Ez az egyetlen rendszer, amelyet nem kell külön kiválasztani. Ha nem ad meg másik módot egyéni vállalkozó regisztrálásakor vagy azt követő 30 napon belül, akkor automatikusan elkezd dolgozni az OSN-en.
Tevékenységi területek és korlátozások. Az általános rendszerben nincs korlátozás a vállalkozás típusára, jövedelmére és az alkalmazottak számára vonatkozóan.
Adókulcs. Az egyéni vállalkozó 13%-os személyi jövedelemadót (SZJA) fizet, és az áruk és szolgáltatások ára tartalmazza az áfát - 0, 10 vagy 20%. Az összes egyéni vállalkozói adó az OSN-en egy külön cikk témája.
Hogyan csökkenthető az adó. Ha az IP szerződő felek a DOS-nak dolgoznak és áfát fizetnek, akkor levonhatja az előzetesen felszámított áfát az adójából. Ezenkívül a DOS az egyetlen olyan rendszer az egyéni vállalkozók számára, amely lehetővé teszi vagyoni és szociális levonások fogadását.
Kombináció más módokkal. A DOS-t szabadalommal vagy UTII-vel kombinálják. A számlát külön vezetik.
Az ESHN a növénytermesztésben, állattenyésztésben, erdőgazdálkodásban és mezőgazdaságban dolgozó termelők adórendszere. Az ESHN-en az IP egyetlen adót és áfát fizet. Az egyéni vállalkozó nem fizet személyi jövedelemadót és vagyonadót, ha azt mezőgazdasági vállalkozásban hasznosítja.
Korlátozások. ESHN - csak mezőgazdasági termelők számára. Az ilyen státusz megszerzéséhez egyidejűleg mezőgazdasági termékek előállításával, feldolgozásával és értékesítésével kell foglalkozni. Ha egyszerűen nyersanyagokat vásárol és dolgoz fel, nem fog tudni az ESHN-nek dolgozni.
Ha tehenet tart és tejet ad el, dolgozhat az ESHN-nek. Ha veszel tejet és kefirt készítesz - nem.
A mezőgazdasági tevékenységből származó bevétel arányának az összes bevétel legalább 70%-a kell legyen. Számításkor nézd meg a mezőgazdasági OKVED kódok. Ez a 01 kódcsoport - növénytermesztés és állattenyésztés, valamint 03 - halászat.
A halgazdaságoknak saját vagy bérelt hajóval kell rendelkezniük, és nem lehet több 300 alkalmazottnál.
Hogyan számítják ki az adót? Egyetlen adót kell fizetni a bevételek és a kiadások különbözete után, mint az STS „Jövedelem mínusz kiadások” esetében.
Adókulcs. Legfeljebb 6%, régiótól függően. A moszkvai régióban ez egyenlő nullával. 2019 óta az ESHN mezőgazdasági termelői kötelesek áfát fizetni.
Kombináció más módokkal. Egy egyéni vállalkozó kombinálhatja az ESHN-t szabadalommal és az UTII-vel. De lehetetlen mezőgazdasági termékeket értékesíteni az üzleteiken vagy étkezdéken keresztül. Annak érdekében, hogy ne veszítsék el az UAT-hoz való jogot, a mezőgazdasági tevékenységből származó bevétel arányának legalább a bevétel 70%-ának kell lennie minden vállalkozástípus esetében.
Az egyéni vállalkozó az adózási rendszert évente egyszer módosíthatja. Ehhez január 15-ig kérelmet kell benyújtani az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalhoz. Például, ha 2019 szeptemberében nyújtott be kérelmet, akkor 2020 januárjától más üzemmódban kezd dolgozni. Ha egyszerre nyújt be bejelentést és regisztrál egyéni vállalkozót, tegyen egy gondolatjelet. Ha az egyéni vállalkozó már regisztrált, írja be az adóhivatal kódját.
„Az adózó jele (kód)” tétel. Ha egyszerre küld értesítést és regisztrál egy IP-címet, tegye 1-et. Ha az IP már regisztrálva van, tegyen 2-t.
A "Cikkek rendelkezéseinek megfelelően ..." sor után Add meg a teljes neved.
Az „Átállás egyszerűsített adózási rendszerre” bekezdésben tedd 2.
Az "Adózás tárgyává választott" bekezdésben Adja meg az Önnek megfelelő adózási rendszert.
Az „Értesítés évében” jelölje meg a benyújtás évét.
A "Beérkezett bevétel ..." és a " maradványérték befektetett eszközök…" tegyen kötőjeleket.
Ha az egyéni vállalkozó elvesztette a kedvezményes adórendszerhez való jogát, köteles áttérni a DOS-ra. Ez akkor történik, ha több mint 100 alkalmazott jelent meg az államban, vagy fiókot nyitottak.
Az átállásról szóló értesítést a különleges rendszer feltételeinek megszűnésének negyedévét követő hónap első 15 napján kell benyújtani. Ha nem sértett meg semmit, hanem egyszerűen abbahagyta azt a tevékenységet, amelyre a kedvezményes rendszert alkalmazták, akkor is öt munkanapon belül értesítse az adóhivatalt.
Az egyéni vállalkozó az a magánszemély, akinek joga van önálló vállalkozást folytatni és abból bevételt szerezni. A magánszemély szokásos jövedelme (bér, saját ingatlan eladása vagy bérbeadása) 13%-os adókulccsal adózik. Ha a vállalkozási bevételről beszélünk, akkor az egyéni vállalkozók számára kedvezőbb adózási rendszert választhat.
Nincs olyan, hogy "egyéni vállalkozók adókulcsa", ahogy nincs egységes adó minden vállalkozóra. Jogod van a legtöbbet választani jövedelmező lehetőség adózást, és áttérnek a kedvezményes adórendszerekre.
Milyen adókat fizet egy egyéni cég? Attól függ, hogy melyik adózási rendszert választotta. Az adók mértéke, alapja, időszaka, számítási módja és fizetési feltételei különböznek egymástól. Ha érdekli az egyéni vállalkozói adók csökkentése, akkor meg kell ismerkednie az Orosz Föderációban hatályos összes adózási rendszerrel.
A vállalkozók hat közül választhatnak egyet:
Minden speciális adózási rendszer (STS, ESHN, PSN, UTII, NPA) megköveteli a vállalkozótól számos feltétel betartását: az alkalmazottak számának korlátozása, a bevételek korlátozása, bizonyos típusú tevékenységek stb. Az adózási rendszer kiválasztása, figyelembe véve az összes már most nehéz feladattá válik, és elvégre az egyéni vállalkozónak az adókon kívül biztosítási díjat is kell fizetnie.
Sok egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, alkalmazottak alkalmazása nélkül. Valójában a vállalkozásukat maguknak hozták létre munkahely. Az egyéni vállalkozók által 2020-ban alkalmazottak nélkül történő adófizetésnek megvannak a maga sajátosságai - az állam lehetővé teszi, hogy a számított adót teljes mértékben csökkentse a saját magának fizetett biztosítási díjak teljes összegével. Ennek eredményeként az alacsony jövedelmű vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja az egyszerűsített jövedelmi vagy UTII-adórendszerben, nullára csökkenthetik az adót.
Példa: az egyszerűsített adórendszerű vállalkozó a főállásából származó szabadidejében számítógép-javítási szolgáltatást nyújt. További bevétel ebből a tevékenységből 328 000 rubelt tett ki 2020-ban. Az egyéni vállalkozó saját maga köteles biztosítási díjat fizetni, összegét mi számítjuk ki:
Összesen ebben az évben a vállalkozónak 41 154 rubel járulékot kell fizetnie magának. A kapott jövedelem után számított adó 328 000 * 6% = 19 680 rubel. A vállalkozónak jogában áll ezt az összeget csökkenteni a saját maga után befizetett összes járulékkal, pl. ebben a példában az alkalmazottak nélküli IP-adó nulla lesz.
Az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók adója 2020-ban is csökkenthető a biztosítási díjak összege miatt, de legfeljebb a felére. Íme egy példa:
A két alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók UTII-re számított negyedéves adója 17 300 rubelt tett ki. A jelentési negyedévben a vállalkozó 9800 rubel biztosítási díjat fizetett az alkalmazottak után, és 7000 rubelt saját maga számára. Ebben a módban az egyéni vállalkozók legfeljebb 50%-kal csökkenthetik az adót a befizetett járulékok összege után.
Számításaink szerint: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 rubel. Ez az összeg nem éri el a számított adó 50%-át, így a befizetett járulékokból mindössze 8650 rubel vehető figyelembe. A fizetendő adó 8650 rubel lesz.
A kiszámított adó a befizetett járulékok összegével csökkenthető csak az UTII és az STS bevételek esetében. Az egyszerűsített adórendszerben a bevételek mínusz a kiadások és az OSNO vállalkozói a befolyt bevételt csökkenthetik a járulékok összegével, de magát az adót nem. A PSN-en dolgozó egyéni vállalkozók számára pedig egyáltalán nincs lehetőség a szabadalom költségeinek ilyen módon történő csökkentésére.
Mi a legjobb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára? A kérdés megválaszolásához minden esetben egyedi adószámítást kell végezni az egyéni vállalkozók számára. Ebben az esetben számos kritériumot kell figyelembe venni:
Hogyan válasszunk adózási rendszert az egyéni vállalkozók számára, hogy kevesebb adót fizessenek? Ehhez számolni kell adó teher minden kiválasztott módhoz. Mutassuk meg az egyéni vállalkozók adószámítását egy példa segítségével:
Egy krasznojarszki egyéni vállalkozó fodrászat nyitását tervezi. Várható bevétel havonta - 600 000 rubel; az alkalmazottak száma - 6 fő; a becsült költségek havi 360 000 rubelt tesznek ki, beleértve az alkalmazottak biztosítási díjait - 28 000 rubelt.
Számítsa ki a különböző kedvezményes rendszerekre kivetett adók összegét:
Összességében ennek a vállalkozónak a PSN adózási rendszere lesz a legjövedelmezőbb, de ez nem mindig így van.
Oldalunk felhasználói ingyenes adóteher-kalkulációt kaphatnak az 1C:BO szakembereitől. Javasoljuk, hogy használja ki ezt az ajánlatot és csökkentse az egyéni vállalkozói adót.
Az orosz jogszabályok minden feltételt megteremtenek a vállalkozók számára, hogy kényelmesen fejlesszék vállalkozásukat. Még az egyéni vállalkozók adóztatása sem ír elő semmilyen konkrét kulcsot vagy egyetlen adót minden üzletemberre. Mindenkinek joga van eldönteni, hogy melyik rendszerben adózik, és van miből válogatni. 2020-ban 5 adózási rendszer létezik, gyökeresen különböznek egymástól.
A módválasztást olyan komolyan kell venni, mintha ez lenne a leendő otthona. Végül is messze nem egy nap fog adót fizetni rajta. Az árfolyam, időszak, alap, fizetési feltételek, számítási eljárás - mindez módonként eltérő. És ha az utazás legelején hibázik a választás, akkor többé nem fog tudni elérni a csúcsot az üzleti életben.
Az Orosz Föderációban az egyéni vállalkozókra a következő adónemek vonatkoznak:
Az OSNO a technikailag legbonyolultabb adórendszer. Az egyéni vállalkozónak számviteli ismeretekkel vagy saját szakemberrel kell rendelkeznie ahhoz, hogy megbirkózzon a jelentési dokumentációval, amely magában foglalja:
Ezenkívül az OSNO jelentések a következőket tartalmazzák:
Az OSNO adóinak listája is nagy. Ez magában foglalja az összes olyan kifizetést, amelyet a törvény az adóalanyok számára biztosít:
A munka jellegétől és a vállalkozás jellemzőitől függően a vállalkozó a következő adókat is fizetheti:
A számos hátrány ellenére az OSNO nem nevezhető veszteségesnek. A rezsimnek vannak pozitív vonatkozásai is. Ez az alapértelmezett mód. Vagyis nem csak szabad akaratból szállhat fel rá, hanem más módból is „elrepülhet”. Például a PSN-en lehetetlen 15-nél több embert toborozni a személyzetbe, túllépték a normát - üdvözöljük az OSNO-ban. Ez a mód senkit nem korlátoz semmiben, tetszőleges számú alkalmazottra pótolhatja a létszámot, tíz számjegyű nyereséghez juthat.
A másik ok, amiért sok egyéni vállalkozó választhatja ezt az adózási módot, az áfa megfizetése. Miért? Az áfát fizető szervezetek szívesebben működnek együtt ugyanazokkal a cégekkel. Sokkal kellemesebb számukra, ha számlát kapnak tőlük a feltüntetett áfával, és csökkentik az adójukat, mint az egyszerűsített adórendszeren egyéni vállalkozókkal üzletelni.
Az egyéni vállalkozók többsége az egyszerűsített adózási rendszert választja, amelyhez nem kell áfát, személyi jövedelemadót és ingatlanadót fizetni. A teljes adóteher egy adóra csökken:
Az adóalapot az adózó választja meg. Ha korlátozottak a kiadásai, az első lehetőség az ideális. És ha a költségek a nyereség 60% -a vagy több, akkor jobb a második adózási rendszert választani, mivel ezen az egyéni vállalkozó levonhatja az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében előírt összes költséget. bevételből.
Az általános adózású egyéni vállalkozók évente egyszer fizetnek egy adót, az előleget negyedévente fizetik. Ráadásul az egyszerűsített 6%-os rendszerben a biztosítási díjak összegével csökkentheti az előleget és a végadót. És nem mindegy, hogy milyen időtartamra készítette őket, a lényeg az, hogy ugyanabban a negyedévben, amelyre a díjat számítják.
A munkaadók és egyéni vállalkozók különböző módokon csökkentik az STS-adót:
A bevételek mínusz kiadásalapja mellett a járulékok is figyelembe vehetők, de azok a költség oszlopban szerepelnek.
Nem mindenki mehet be az USN-be. Tilos az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét alkalmazni:
Másoknak Az egyszerűsített adórendszer hátrányai viszonyul:
Ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy egy ilyen adózási rendszert választ, mint az UTII, akkor 15% -os adót nem a kapott, hanem az állam által imputált jövedelem után fizet. Ez egy olyan szám, amely a jogalkotók szerint optimális egy adott tevékenységtípushoz.
Számítási képlet: BD (az állam által az egyes munkatípusokhoz rendelt alapjövedelmezőség) x K1 (a kormány által meghatározott együttható) x FI (fizikai mutató, például az üzlethelyiség területe) x K2 (a regionális hatóságok által meghatározott együttható ) x 15% (árfolyam).
Az UTII mentesíti az adózót az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó alól. És ami a legfontosabb - a KKM telepítésétől. Az egyszerűsített adórendszerhez hasonló szabályok szerint csökkentheti a biztosítási díj illetékét.
Teljes könyvelés nem szükséges. Néhány dokumentumot azonban még ki kell tölteni:
Ennek az adózási formának a hátrányai közé tartozik:
A PSN a legérthetőbb adózási rendszer az egyéni vállalkozók számára, mivel ez a szabadalom költségeinek kifizetéséből áll. A jelentéstétel teljes hiánya, a megfelelő időszak kiválasztása (30 naptól egy évig), pénztárgép nélküli munka - mindezen előnyök jogot adnak a legjövedelmezőbbnek nevezni.
A szabadalmi adózási rendszerben 2020-ban az egyéni vállalkozók kulcsa 6%, és a helyi önkormányzatok által megállapított ideális összegű nyereséget veszik alapul. Valós bevétel cég nem számít.
Szezonális vagy ideiglenes vállalkozással rendelkező vállalkozók számára ez a legjobb megoldás. De nem mindenki csatlakozhat az adózókhoz a PSN-en, a megfelelő tevékenységek listája szigorúan szabályozott. Hasonló az UTII listához, csak kisüzemi termeléssel egészül ki, például pékáruk, kolbászok, tejtermékek, szőnyegek, poharak, zoknik, névjegykártyák, nyakkendők.
Ezenkívül a szabadalom alkalmazottainak száma nem haladhatja meg a 15 főt, a nyereség pedig a 60 millió rubelt.
Az ESHN egy kedvező rendszer 6%-os rátával, de nem a bevételekre, hanem a bevételek és a kiadások különbségére. A fizetés csak félévente, a nyilatkozat benyújtása pedig évente egyszer történik.
Az egyéni vállalkozókat érintő adózási forma egyetlen hátránya, hogy csak a mezőgazdasági termelőkre és a halgazdálkodással foglalkozó személyekre vonatkozik.
Annak eldöntéséhez, hogy egy egyéni vállalkozó számára melyik adózási rendszert válasszon, egyéni adóteher-számításokat kell végezni minden lehetséges módra. Fontolja meg, hogyan lehet összehasonlítani az adózási típusokat egy konkrét példa segítségével.
Hodorkin vállalkozó fodrászat nyitását tervezi a Krasznojarszk régióban. A tervezett havi nyereség 777 000 rubel, a személyzet 5 fő, a tervezett havi kiadások 266 000 rubel, az alkalmazottak biztosítási díjainak összege 34 000 rubel.
Számítsa ki a becsült adót a legolcsóbb kedvezményes rendszerekre:
Következtetés: Jobb, ha az IP Hodorkin az imputált adózási rendszert választja, mivel vállalkozása sok nyereséget hoz és olcsó. Ha a kiadások több mint a nyereség 60%-át tennék ki, talán a legjövedelmezőbb rendszer az SST-bevételek mínusz a kiadások. Minden esetet külön kell megvizsgálni.
Az adófizetés mértéke mellett az adózás típusának megválasztása a következő árnyalatoktól függ:
Az újoncok számára az aranyszabályok listája, amelyek segítenek a legjobb adózás kiválasztásában:
Az egyik adónemről a másikra való átállás szabályai némileg eltérőek:
És ne feledje, hogy egy másik adózásra való áttérés után nem törlődik automatikusan az előző szerint. Adótörlési kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz, ellenkező esetben 2 rendszer egyidejű kombinálását kezdi el.
