A kölcsönös elszámolások egyeztetési aktusa egy olyan dokumentum, amely két fél (cég, szerződő fél) közötti elszámolások állapotát tükrözi meghatározott ideig, cikkünkben megtanítjuk, hogyan kell helyesen kitölteni, és példát mutatunk a letöltésre. .
Az egyeztető jelentés nyomtatványainak kitöltési mintái és a nyomtatvány hozzávetőleges formája az alábbiakban látható:
A jogszabályok nem kötelezik a szervezeteket arra, hogy a kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okiratot meghatározott időpontban készítsenek, erről maga a szervezet dönt.
Az egyeztető jelentés két részből áll - két vállalkozás esetében. A bal oldali oszlopot a cselekmény kezdeményezője, a jobb oldali oszlopot a partnere tölti ki. Az egyeztetési aktus általában úgy néz ki, mint a létrehozás dátuma szerint rendezett dokumentumok listája. Illetve bizonylatok helyett a végrehajtott tranzakciók szerepelnek: adásvétel, vétel, fizetés stb.
A dokumentumot két példányban állítják ki, és a főkönyvelő és a szervezet igazgatója írja alá. Ha a szervezetek között nincs vagyoni vita, és az okirat elkészítése csak névleges, akkor azt csak főkönyvelő írhatja alá. De egy ilyen cselekmény nem lesz érvényes a bíróságon.
Ezután, hogy ellenőrizze saját tranzakciós nyilvántartását, és írja be az eredményeket a jobb oldali oszlopba, mindkét példányt elküldik a partner számviteli osztályának. Ha a szerződő fél egyetért a törvényben meghatározott adatokkal, akkor második pecséttel és aláírásokkal látják el. Az egyik cselekmény visszakerül a kezdeményezőhöz, a második a szerződő félnél marad.
Szeretné felgyorsítani a bizonylatok kiállítását és kiküszöbölni az esetleges kitöltési hibákat? A Business.Ru üzletautomatizálási program segít Önnek. Lehetővé teszi az adó- és számviteli jelentéskészítés, valamint az ellenőrzés automatizálását pénzáramlások társaságban.
Ha eltéréseket találunk, erről a dokumentum alján feljegyzés található. Ha a feltárt eltérések miatt a szerződő fél megtagadja az okirat aláírását, és a kezdeményező követeléseit más dokumentumok is megerősítik, a kezdeményező pert indíthat. Az ilyen viták megoldásának felgyorsítása érdekében a szerződésben előre meg kell határozni azokat a feltételeket, amelyeken belül az ügyfél köteles saját számításokat végezni, és visszaküldeni az aláírt okiratot vagy kifizetni tartozásait.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusa egy olyan dokumentum, amely lehetővé teszi az ügyfél tartozásának pontos összegének megállapítását a beszámítással történő további visszafizetés lehetőségéhez. Nézzünk egy 2018-as töltelékmintát.
A kölcsönös elszámolások rendszeres egyeztetése lehetővé teszi a társaság számára, hogy ellenőrizni tudja partnereit a hitelezők, ill. kintlévőség. Ezenkívül a könyvelő azonnal képes azonosítani és elemezni a számvitelben és az adóelszámolásban elkövetett hibákat és pontatlanságokat. Ennek megfelelően a jövedelemadó- és áfabevallások nem tartalmazzák ezeket a hibákat és pontatlanságokat. U adóhatóság nem lesz kérdés, panasz.
Figyelem! A következő dokumentumok segítenek a partnerekkel való helyes egyeztetésben:
Kényelmes a dokumentumokkal dolgozni. Alkalmas szervezetek és egyéni vállalkozók számára. A program automatikusan generálja és kinyomtatja az összes szükséges elsődleges adatot. Tartalmazza a tranzakciók 1C-be való feltöltését, a jelentések automatikus generálását és még sok mást.
December 31-től - az éves számviteli (pénzügyi) kimutatások elkészítése előtt - a társaságokat minden szerződő felével évente egyeztetni kell.
Így a szerződő felekkel kötött szerződések keretében az elszámolások egyeztetésének haszna:
Az elszámolási egyeztető jelentés tartalmazza az áruértékesítés, a kivitelezés, a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás és azok kifizetésének adatait. A dokumentumból megtudhatja az adósság bejövő és kimenő egyenlegét a partnerrel történő elszámolásokhoz.
A jogszabály szigorúan nem tartalmazza kialakult formában kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusa. A cégeknek joguk van saját fejlesztésű űrlapot használni. Ebben az esetben a nyomtatvány típusát a mellékletekben kell rögzíteni számviteli politika cégek.
A kölcsönös elszámolások egyeztetési törvényének 2018-ra érvényes nyomtatványa így néz ki:
Töltse ki a dokumentumot az alábbiak szerint:
Van egy szám fontos pontokat amelyeket az aktus elkészítésekor figyelembe kell venni.
Ha eltérések vannak a cég adatai és azon adatok között, amelyek
A szervezetek közötti kapcsolatok rendezéséhez és az elszámolási problémák elkerüléséhez (nem tervezett tartozás, stb.) időről időre szükségessé válik az összeállítás. Ma már egyre népszerűbb elektronikus dokumentumkezelés, így nem manuálisan, hanem online, az interneten keresztül tudod összeállítani.
Számos segédprogram létezik, amelyek lehetővé teszik a gyors kitöltést. A következő szolgáltatásokról beszélünk:
Vegye figyelembe, hogy a legtöbb szolgáltatás ingyenes egyeztetési jelentést tesz lehetővé, mivel a cégek általában fizetnek a programok karbantartásáért (vagy telepítéséért).
Egy könyvelőnek vagy más személynek, aki részt vesz a kölcsönös elszámolások nyomon követésében, tudnia kell. A helyes számítások ellenőrzése a pontos elszámolás alapja.
A dokumentum elkészítéséhez a következő adatokra lesz szüksége:
Fontos, hogy ne csak az összes szükséges információ kéznél legyen, hanem az is, hogy tudja, hogyan kell kitölteni az egyeztető jelentést. Vegye figyelembe, hogy az aktusnak nincs egységes formája. A vállalatok maguk is kidolgozhatnak cselekményformákat, de ezeknek tartalmazniuk kell bizonyos részleteket a 402. számú törvény rendelkezéseivel összhangban:
Az elszámolási egyeztető jelentés kitöltésének algoritmusa a következő:
A „Kölcsönös elszámolások egyeztetésének okirata” rovatba a könyvelőnek be kell írnia a bizonylat számát. Sok közgazdásznak van kérdése a számozás kialakításával kapcsolatban. teoretikusok könyvelésúgy vélik, hogy nem szükséges fenntartani az egyeztetési aktusok általános számozását különböző cégek, de az azonos szervezetű dokumentumokat egyre nagyobb számmal kell megjelölni;
Az információ teljes. A könyvelő újra elolvassa a bevitt adatokat, és rákattint az „Ellenőrzés” gombra. Ha a rendszer hibát talál, azokat ki kell javítani. Egyes szolgáltatások lehetővé teszik az egyeztetési jelentés automatikus küldését a következő címre: emailüzleti partner. Ha ezt nem adják meg, akkor az információkat a rendszer kimásolja és manuálisan elküldi a partner e-mail-címére.
Megállapodott a partnerrel IGEN
A gazdálkodó szervezetek egymással együttműködve, a megkötött társasági szerződések szerint teljesítik feladataikat, anyagot cserélnek, ill pénzbeli értékek. Ezek lehetnek egyszeri vagy hosszú távú műveletek. A kölcsönös elszámolások kiegyenlítése és a vállalkozások adósságának ellenőrzése érdekében a kölcsönös elszámolásokról egyeztető jegyzőkönyv készítése javasolt.
A kölcsönös elszámolások egyeztetése a partnerekkel a költségmutatókban kifejezett kölcsönös követelmények meglétének tisztázása érdekében történik.
A jelenlegi szerződés szerint egyik cég szállít egy másikat anyagi javak, szolgáltatást nyújt, vagy bizonyos munkák listáját végez.
Másrészt a partnerének is fizetnie kell a kapott áruért, munkáért vagy szolgáltatásért készpénzben, vagy aláírt szerződésben meghatározott bármely módon.
Minden ilyen művelethez a forrásdokumentumok, amely alapján minden szerződő fél könyvelésében nyilvántartja a tranzakciókat.
Gyakran előfordul, hogy a gazdasági tevékenység figyelembe vett tényei nem mind ugyanazon a napon készülnek. A szállítás vagy tételesen történik, vagy a fizetés részletben történik.
Mivel ezeket a tranzakciókat különböző személyek tükrözik egy bizonyos időszakon keresztül, előfordulhat, hogy egyes partnerek figyelmen kívül hagynak néhány tényt.
Mivel minden szervezetnek pénzügyi kimutatást kell készítenie, a kölcsönös elszámolások egyeztetését tovább kell végezni jelentési dátumok, amelyek az év, negyedév, hónap elejét jelentik, attól függően, hogy a jelentést milyen időszakra vonatkozóan állítják össze.
Az elszámolások egyeztetését a szerződések lezárásakor, illetve a szerződések lejártakor történő lejáratakor kell elvégezni.
Figyelem! Ezenkívül egyeztető aktusra van szükség a viták mérlegelésekor választottbíróságok. Ha a cég tartozását ez a dokumentum igazolja, amely az adós aláírását tartalmazza, akkor a bíró döntése a felperes javára szól.
Csődeljárás és hitelezői sor felállítása esetén az adóssal aláírt békéltető okirat jelentős jelentőséggel bír.
A kölcsönös elszámolási okirat megalkotásának kezdeményezője a szerződéses jogviszony bármely fele lehet. Ezen túlmenően, ha harmadik felek is részt vesznek bennük (például egy cég fizet a másiknak), akkor abból is származhat a kezdeményezés a kölcsönös elszámolások egyeztetésére.
A szervezetnek biztosítania kell a számvitelében megjelenő adatok teljességét és megbízhatóságát, ill pénzügyi kimutatások. Ebből a célból a kifizetések leltárát is elvégzik. Célja a számviteli számlákon szereplő összegek érvényességének ellenőrzése. Az elszámolások leltározása a szerződő felekkel készített és egyeztetett egyeztető jegyzőkönyvek alapján történik. Emlékeztetjük Önöket, hogy a számítások leltárát szükséges elvégezni, legalább az évi pénzügyi kimutatások(A Pénzügyminisztérium 1998. július 29-i 34n. számú rendeletével jóváhagyott Szabályzat 27. pontja). Egyéb esetekben a szerződő felek önállóan határozzák meg az egyeztető jelentések készítésének gyakoriságát.
Konzultációnkon elmondjuk, hogyan kell egyeztető jelentést készíteni a partnerekkel folytatott kölcsönös elszámolásokról.
Az egyeztető jelentésnek (űrlapnak) nincs egységes, kötelező nyomtatványa. Ezért egy szervezet önállóan is kidolgozhat egy ilyen formát.
A számviteli automatizálás körülményei között az egyeztetési aktusok generálásának funkcióját általában a számviteli program látja el. Csak ki kell választania a címtárból azt a partnert, amelyről egyeztető jelentést szeretne készíteni, meg kell adnia az egyeztető jelentés elkészítésének dátumát, valamint azt az időszakot, amelyre vonatkozóan a partnerrel történő elszámolások megjelennek az egyeztető jelentésben. . Lehetőség van arra is, hogy az egyeztető jelentésekben különböző részletezési fokok szerepeljenek: a partner egészére vagy mondjuk egy konkrét megállapodásra vonatkozóan.
Természetesen az egyeztető jegyzőkönyv manuálisan is elkészíthető. De ez a folyamat természetesen munkaigényesebb lesz.
Az egyeztető jelentéshez a formanyomtatvány minta általában egy 2 részre osztott táblázat, amely az egyes szerződő felek tranzakcióira vonatkozó adatokat tükrözi. Jelzi a tranzakció nevét, az igazoló dokumentumokat, a terhelési és jóváírási összegeket. Mi a nyitó egyenleg az egyeztető jelentésben? A táblázat elején és végén az egyeztetési jelentés általában az egyeztetési időszak elején és végén fennálló egyenlegről, azaz az adósságegyenlegről tartalmaz információkat. Az A szervezet adatai szerint kitöltött rovatban található terhelési egyenleg mutatja meg, hogy mennyivel tartozik B szervezetnek, melynek működéséről a táblázat másik része látható. Ennek megfelelően például a döntő hitel egyenlege azt jelenti, hogy A entitás mennyivel tartozik még B entitásnak az egyeztetési időszak végén. Mit jelent az adósság javára a békéltető aktusban? Megmutatja az egyeztető jelentésben szereplő időszak végén az összeget és azt a partnert, akinek tartozása van.
Az egyeztető jelentés elkészítését kezdeményező szervezet átadja azt partnerének, és felajánlja, hogy adatai szerint kitölti a táblázatot az elszámolások állapotáról. Néha, amikor a vállalatok biztosak abban, hogy nem lesznek eltérések, az egyeztető jelentést úgy kell benyújtani, hogy az egyeztető táblázat mindkét része már elkészült (vagyis mindkét fél esetében). A másik félnek csak alá kell írnia. Ellentmondások feltárása esetén a szerződő fél ilyen okiratot nem ír alá, de átadhatja az egyeztető okirat másolatát, vagy a nézeteltérésekről jegyzőkönyvet küldhet, amelyet szintén bármilyen formában készítenek.
Az egyeztetési jegyzőkönyvek elkészítésekor ügyelni kell arra, hogy azokat az arra jogosult személyek aláírják. Ez a szervezet vezetője vagy a szervezet nevében meghatalmazott útján eljáró személy. Ellenkező esetben nehéz lesz bizonyítani, hogy az ügyfél ténylegesen elismerte-e tartozását egy ilyen egyeztetési aktus alapján.
A kölcsönös elszámolások egyeztető jelentéséhez az alábbiakban a 2018-as nyomtatvány mintáját mutatjuk be.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésére szolgáló űrlap ingyenesen letölthető az alábbi linkről.
Emlékeztetünk arra, hogy a kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okirat felek általi aláírása megszakítja az elévülést, amely általában 3 év. Végül is az adóssal való aktus elkészítése azt jelenti, hogy elismerte tartozását (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 203. cikke). Következésképpen az elévülési idő a békéltető okirat megalkotását követően ismét elkezdődik. Éppen ezért, ha egy szervezet biztos abban, hogy az adós nem adja vissza a pénzt, az egyeztető jegyzőkönyv aláírása csak késlelteti azt a pillanatot, amikor a hitelező veszteségesen le tudja írni a tartozását, és figyelembe tudja venni az adózásnál. nyereséget. A lejárt elévülési idejű tartozás leírásáról részletesebben beszéltünk.
