Получить полезную для нас, налогоплательщиков, информацию, касающуюся того, какие льготы действуют в конкретном регионе или муниципальном образовании по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц) можно обратившись к специальному сервису на официальном сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Этот электронный сервис позволяет узнать все о нормативно-правовых актах, устанавливающих сроки уплаты, налоговые ставки и льготы.
Конечно надо помнить, что рядок предоставления льгот носит характер заявительный. То означает,что сама льгота к нам с вами не явится. Для того, чтобы ее получить, необходимо самостоятельно представить в налоговую инспекцию, по месту учета объекта налогообложения (земля, транспорт, недвижимость) заявление и документы, подтверждающие наше право на льготу.
Тогда будет произведен перерасчет по указанным налогам. Правда перерасчет, в соответствии с действующим законодательством, может быть произведен не более, чем за три предшествующих года. Но ведь все равно приятно!
Пример: пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионном законодательством Российской Федерации, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Чтобы получить льготу по данному налогу, выходя на пенсию нужно обратиться в налоговую инспекцию с пенсионным удостоверением и соответствующим заявлением. (Узнать адрес налогового органа можно с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на том же сайте ФНС)
Если налогоплательщик, в дальнейшем, не меняет место жительства, представление такого заявления повторно не требуется.
А вот в отношении налога на землю, в ряде случаев, льготу необходимо подтверждать ежегодно. Например, инвалидность в соответствии с порядком переосвидетельствования подтверждается ежегодно, а потому, также ежегодно необходимо представлять в налоговую заявление с новым подтверждающим документом.
Владельцы автомобилей обязаны, как известно, платить транспортный налог. Следовательно, не следует забывать своевременно снимать свое проданное авто с регистрационного учета в органах ГИБДД. Потому, что исчисляют транспортный налог на основании тех сведений которые предоставляют органы ГИБДД.
Транспортный налог не взимается: в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах; если автомобиль находится в розыске, при условии подтверждения факта угона автомобиля подлинником справки об угоне, выданной органами МВД России.
Также, информацию о предоставлении льготы по имущественным налогам можно узнать также из налогового уведомления или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для получения регистрационной карты и доступа к этому сервису налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность.
В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.
Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.
Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.
Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.
Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.
Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.
Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.
До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.
Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.
В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.
В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:
Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.
Организация не обязана платить налог на:
Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.
Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.
Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:
ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,
ДСХ – доля дохода от с/х продукции;
ВСХП – выручка от с/х продукции;
ОВ – общая выручка.
Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%
Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно | |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
| Льготы на особые виды транспорта | |
| Вид транспорта | Льгота |
| Лодки с веслами | Неуплата транспортного сбора |
| Лодки с мотором до пяти л.с. | |
| “Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью | |
| Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с. | |
| Суда промысловые (морские и речные) | |
| Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров | |
| Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве | |
| Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения) | |
| Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано) | |
| Воздушный транспорт мед. служб | |
| Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.) | |
Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.
Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.
Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.
Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:
Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .
Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):
Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).
Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.
На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:
Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.
Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.
Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.
Льготные условия могут быть предоставлены:
Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.
Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.
Подать документы в налоговую можно двумя способами:
ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:
Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.
Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.
Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.
Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.
| Код налоговой льготы | Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы | Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации* |
| 1 | 2 | 3 |
| 20000 | Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям | |
| 20101 | Организации инвалидов | Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); |
| Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); | ||
| Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов); | ||
| Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов); | ||
| Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости; | ||
| Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации) | ||
| 20102 | Органы государственной власти, органы местного самоуправления | Органы государственной власти субъекта Российской Федерации; |
| Органы местного самоуправления; | ||
| Органы федеральной государственной власти; | ||
| Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел; | ||
| Учреждения судебно-медицинской экспертизы; | ||
| Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти | ||
| 20103 | Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия | Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации); |
| Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий); | ||
| Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста; | ||
| Органы управления дорожным хозяйством; | ||
| Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней; | ||
| Государственные и муниципальные учреждения; | ||
| Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов; | ||
| Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования; | ||
| Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот; | ||
| Учреждения госветслужбы и госсеминспекций; | ||
| Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей; | ||
| Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы | ||
| 20104 | Профессиональные спасательные службы и формирования | Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования; |
| Подразделения муниципальной пожарной службы; | ||
| Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны; | ||
| Объединения пожарной охраны; | ||
| Организации, являющиеся владельцами пожарных машин; | ||
| Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров | ||
| 20105 | Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования | Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог; |
| Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов; | ||
| Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах | ||
| 20106 | Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов | Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров; |
| Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам; | ||
| Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси); | ||
| Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки; | ||
| Автотранспортные предприятия; | ||
| Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки; | ||
| Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли | ||
| 20107 | Организации, оказывающие медицинские услуги | Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней; |
| Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь; | ||
| Лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи; | ||
| Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории; | ||
| Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения; | ||
| Станции переливания крови; | ||
| Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора; | ||
| Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения | ||
| 20108 | Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения | Организации (учреждения) социального обслуживания населения; |
| Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами; | ||
| Учреждения интернатского типа; | ||
| Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; | ||
| Приюты; | ||
| Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; | ||
| Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов; | ||
| Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям; | ||
| Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей; | ||
| Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские); | ||
| Центры реабилитации инвалидов; | ||
| Учреждения охраны материнства и детства; | ||
| Детские оздоровительные лагеря; | ||
| Центры социальной поддержки; | ||
| Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования; | ||
| Центры “Чернобыль и здоровье” | ||
| 20109 | Организации образования | Общеобразовательные учреждения; |
| Дошкольные учреждения; | ||
| Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств; | ||
| Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования; | ||
| Учреждения дополнительного профессионального образования; | ||
| Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам; | ||
| Медицинские училища; | ||
| Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии; | ||
| Учреждения дополнительного образования детей; | ||
| Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования; | ||
| Образовательные учреждения начального профессионального образования; | ||
| Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения; | ||
| Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования | ||
| 20110 | Организации культуры, физкультуры и спорта | Учреждения и организации культуры; |
| Детско-юношеские спортивные школы; | ||
| Спортивно-технические организации; | ||
| Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности; | ||
| Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей; | ||
| Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва; | ||
| Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей | ||
| 20111 | Религиозные организации | Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений; |
| Другие льготы, предоставленные религиозным организациям | ||
| 20112 | Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов | Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства; |
| Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции; | ||
| Сельскохозяйственные предприятия и организации; | ||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители; | ||
| Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов; | ||
| Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства; | ||
| Предприятия по ветеринарному обслуживанию; | ||
| Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий; | ||
| Организации потребительской кооперации; | ||
| Организации по производству молочной продукции; | ||
| Мясоперерабатывающие предприятия; | ||
| Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции; | ||
| Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия мелиорации | ||
| 20113 | Организации морского и речного транспорта | Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий |
| 20114 | Организации жилищно-коммунального хозяйства | Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; |
| Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги; | ||
| 20115 | Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) | Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа; |
| Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа; | ||
| Оборонные, спортивно-технические организации (общества); | ||
| Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств | ||
| 20116 | Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения | Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ; |
| Общественные организации; | ||
| Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана; | ||
| Некоммерческие организации | ||
| 20117 | Государственные предприятия по связи и информатизации | Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям; |
| Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи | ||
| 20118 | Организации-инвесторы | Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации; |
| Организации – социальные инвесторы; | ||
| Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”; | ||
| Пользователи промышленных инвестиций; | ||
| Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта | ||
| 20119 | Организации по | Редакции средств массовой информации; |
| производству и | Организации полиграфии; | |
| распространению средств массовой информации | Организации, производящие распространение периодической печатной продукции; | |
| Организации телерадиовещания; | ||
| Редакции газет | ||
| 20120 | Иные льготы для организаций | Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания; |
| Предприятия (комбинаты) школьного питания; | ||
| Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях; | ||
| Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; | ||
| Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест; | ||
| Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки); | ||
| Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера; | ||
| Организации, использующие специализированный автотранспорт; | ||
| Организации народных художественных промыслов; | ||
| Организации, осуществляющие производство металлургической продукции; | ||
| Организации, производящие легковой автотранспорт | ||
| 30000 | Льготы, установленные международными договорами |
Законодательные акты по теме
Акты представлены следующими документами:
| п. 1 ст. 362 НК РФ | О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД |
| п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ
(утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177) | О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой |
| п. 1 ст. 360 НК РФ | О налоговом периоде транспортного налога (календарный год) |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления |
| Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге” | О льготах по транспортному налогу на территории Москвы |
| п. 2 ст. 358 НК РФ | Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом |
| Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100 | О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов |
| п. 2 ст. 56 НК РФ | Об отказе от налоговых льгот |
Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.
По ИНН или СНИЛС
По индексу налогового документа (УИН)
Для поиска налогов введите номер ИНН или СНИЛС. Рекомендуем выполнять проверку по обоим документам одновременно.
?
?
Для поиска налогов и пени в системе ГИС ГМП
Для поиска налога введите номер Налогового документа или уникальный идентификатор начисления (УИН).
?
Для проверки налогов и пени по уже выписанным Налоговым документам
Искать налоги »
Нажимая кнопку «Искать налоги», Вы даёте согласие на обработку персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N152-Ф3 «О персональных данных»
* Поиск производится в ГИС ГМП (налоги, оформленные по всей территории России).
Наш сервис позволять проверить и оплатить онлайн налоги физических лиц: транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Проверка производится по ИНН, СНИЛС или индексу документа (УИН). Регистрация не требуется.
Проверка налогов проводится по базе «Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах» (сокращенно – ГИС ГМП). Данная база содержит данные о всех налоговых начисления в России.
В случае обнаружения налоговых начислений или задолженностей, вы можете сразу же оплатить их, в качестве платежного средства принимаются банковские карты MasterCard, Visa, МИР.
Для того чтобы проверить налоговые начисления и задолженности Вам понадобится номер одного из следующих документов:
Проверка налогов осуществляется по номеру документа, введенных в соответствующие поля формы поиска. Вы можете проверить налоги, указав одновременно оба документа. Номер СНИЛС вводится без дефисов и пробелов , только цифры.
По ИНН или СНИЛС можно узнать только задолженность по налогам, т.е., начисления, которые не были уплачены в установленный законодательством срок. Текущие налоговые начисления можно узнать только по УИН.
После внесения данных в поля формы поиска нажмите кнопку «ИСКАТЬ НАЛОГИ». Проверка налогов может продолжаться длительное время, пожалуйста, дождитесь результата.
Если в результате проверки найдутся налоги, будет предоставлена подробная информация: дата, УИН, вид налога, сумма к оплате и прочее. В противном случае появится сообщение о том, что ничего не найдено.
Ниже вы найдете ответы на основные вопросы по налогам физических лиц. Если Вы не нашли ответ на свой вопрос – присылайте его через форму обратной связи .
Физические лица уплачивают следующие виды налогов: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный.
Проверить налоги по фамилии физического лица нельзя. Очевидно, что в России огромное количество людей с полностью совпадающей фамилией, именем и отчеством. В такой ситуации проверка налогов по фамилии выдавала бы бессмысленный результат.
Непосредственно по данным паспорта узнать налоги невозможно. Однако существует обходной вариант – по паспортным данным, на сайте nalog.ru, можно узнать ИНН и затем проверить налоги по ИНН.
Узнать ИНН физического лица, по паспортным данными, можно на сайте ФНС налог.ру - https://service.nalog.ru/inn.do
К сожалению, узнать начисление земельного налога по кадастровому номеру нельзя. Данный налог можно узнать только по ИНН владельца земельного участка или УИН.
Как уже отмечалось выше, ни на каком сайте, в том числе www.nalog.ru (инструкция по работе с сайтом ) нельзя узнать налоговые начисления и задолженности по фамилиии.
Проверка налогов на сайте nalog.ru без регистрации невозможна. Информация о налоговых начислениях на сайте ФНС доступна только через личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля вы можете обратиться в любую инспекцию Федеральной налоговой службы, независимо от места жительства и постановки на учет. При себе необходимо иметь паспорт и оригинал/копию свидетельство о постановке на учет.
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2015 № 320-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ налоги должны быть уплачены не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. К примеру, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог за 2018 год должен быть уплачен не позднее 1-го декабря 2019 года. С учетом того, что 1-е декабря в 2019 году приходится на выходной день - крайний срок уплаты налогов без пени - 2-е декабря 2019 года.
В случае, когда налогоплательщик не уплачивает налоги, ФНС формирует требование об уплате налога, пени, штрафа. В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.
Взыскание задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется по двум условиям:
- наличие у должника неисполненной обязанности в размере, превышающем 3000 рублей;
- истечение трехлетнего срока исполнения требования об уплате, в случае если общая сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3000 рублей
В данных случаях заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика - физического лица подаётся налоговым органом в суд при наступлении одного из вышеуказанных условий.
Каждый год ФНС рассылает по почте налоговое уведомление, вместе с квитанцией на оплату. УИН обозначается как индекс документа, состоит из 20-ти цифра и располагается вверху квитанции.
Если вы не получили налоговое уведомление, то его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или получить при личном обращении в ИФНС.
Что делать, если в полученном уведомлении вы обнаружили неверную информацию, мы рассказывали .
Что делать, если льгота не отражена в уведомлении?
Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения — офисы, рестораны, магазины).
Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц.
Расчет имущественных налогов проводится налоговыми органами исходя из налоговых ставок , налоговых льгот и налоговой базы, определяемых на региональном и муниципальном уровне.
Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, в уведомлении этот объект фигурирует, возможно вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.
Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по , в котором указано основание для предоставления льготы.
Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.
К таким основаниям относятся:
— представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);
— непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;
— представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).
Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.
Подобная ситуация может возникнуть, если налог на недвижимое имущество исчисляется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, при которой налоговая ставка определяется по сумме инвентаризационной стоимости всех объектов на территории муниципального образования (города, села, поселка, деревни и пр.).
Для того, чтобы наглядно понять как происходит начисление налога исходя из инвентаризационной стоимости при наличии льгот, разберем пример:
Условия:У пенсионерки Петровой в собственности две квартиры и жилой дом в городе Заозерске. Инвентаризационная стоимость первой квартиры — 340 000 руб. Инвентаризационная стоимость второй — 270 000 руб. Инвентаризационная стоимость жилого дома — 650 000 руб.
Заозерской городской думой ставки по налогу на имущество физлиц определены исходя из суммарной инвентаризационной стоимости — при превышении порога 1 млн. рублей применяется самая высокая ставка — 1,02%.
Определяем ставку:
340 000 270 000 650 000 = 1 260 000 руб.
Таким образом, суммарная инвентаризационная стоимость превышает 1 миллион рублей, при начислении налога применяется максимальная ставка 1,02%
Исчисляем налог:
Льгота в виде освобождения от налога применяется к одному объекту каждого вида. Если объектов одного вида несколько — по умолчанию льгота применяется к объекту с наибольшей исчисленной суммой.
Таким образом, получается следующий расчёт:
квартира 1: 340000*1,02% = 3468 — 3468 (применена льгота) = 0 руб.
квартира 2: 270000*1,02% = 2754 руб.
жилой дом 1: 650000*1,02% = 6630 — 6630 (применена льгота) = 0 руб.
Итого к уплате — 2754 руб.
Из-за ужесточения налогового режима в стране граждане озабочены тем, как можно законно получить дополнительные льготы и вычеты. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам находится в НК России. Чтобы выяснить, какие вычеты по имущественному налогу предусмотрены законодательством для разных категорий граждан, необходимо разобраться в том, как работает налоговая система в России.
Налоговая система в РФ представляет собой механизм сбора пошлин, налогов и прочих обязательных платежей с налогоплательщиков. Имущественные сборы, как неотъемлемая часть системы налогообложения, регулируется гл. 32 ч. 2 Налогового кодекса.
В структуре налогообложения находятся следующие виды налоговых отчислений:
Объектами для обложения являются имущество, доход, прибыль, расход частного лица, ИП или фирмы и прочие полученные лицом блага, которые можно оценить в стоимостном выражении.
Налоги в России обязаны платить все граждане
Иерархия налогов, принятая в России, имеет 3 уровня:
Местные – уплачиваемые населением в местный бюджет - территориально. Устанавливаются представителями местного самоуправления. В данную группу включены по данным ст. 15 НК РФ налог на землю и имущество, торговый сбор, на рекламу, на дарение и наследование.
Региональные – действуют на территории субъекта РФ. К данной категории относятся согласно ст. 14 НК РФ игорный, транспортный и на имущество организации.
Федеральные – действуют на территории России. Имеют одинаковый размер для всех субъектов гражданских правоотношений. Составляют основную часть сборов. К ним, согласно ст. 13 НК РФ, относятся косвенные – НДС, акцизы и прямые, такие, как на НДФЛ, на прибыль организации, прочие налоги и пошлины.
Важно! Имущественные относятся к местным налогам. Это означает, что их размер варьируется от региона к региону. Так, транспортный сбор для легковых малолитражек в Москве составляет от 25 до 35 руб. за 1 лошадиную силу в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, в Волгограде – 20 руб., а в Новосибирске – 10 руб.*
Оплата налогов - долг каждого гражданина
Цель имущественного налогообложения граждан – формирование местных бюджетов и бюджетов субъектов РФ. За счет собранных средств реализуются социальные программы. К ним относятся благоустройство дорог, строительство детских садов и школ, поддержание городской инфраструктуры и т. д.
Данный вид сборов уплачивается с имущества физических лиц. Основание для уплаты – консолидированный реестр, фиксирующий сведения об имуществе граждан через регистрирующие органы.
Важно! Все граждане, которые официально оформили свое право собственности на движимое и недвижимое имущество, должны уплачивать установленные суммы согласно ч. 2 НК РФ.
В имущество, облагаемое налогом со стороны налоговых органов, относится частная собственность граждан:
Уплачиваются либо по месту жительства, либо по месту фактического расположения объекта налогообложения.
Пример: если лицо проживает в Москве, но прописано в городе Санкт-Петербурге, то налог насчитывает инспекция Санкт-Петербурга.
Важно! Срок оплаты задолженности по имущественным налогам – 1 декабря. Основанием для осуществления оплаты признается налоговое управление из соответствующего органа. Направляются уведомления с начала апреля по конец ноября, т.е. за месяц (30 календарных дней) до истечения срока оплаты. Отследить состояние счета легко в публичном портале налоговой, либо на «Госуслугах».
Ставки утверждаются по тарифам, установленным в нормативной документации, которые разрабатываются представителями муниципальных образований. Полный перечень ставок по годам представлен на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Необходимо выбрать вид пошлины, период и регион (код в системе уже стоит), нажать «найти», и форма заполнится автоматически. Помимо суммы на сайте указан документ, на основании которого производится платеж.
Например: в Санкт-Петербурге и Москве применяется система, рассчитываемая в соотношении с кадастровой стоимостью подлежащих обложению объектов.
Ставки для людей не должны превышать:
Льготируют все основные виды имущества
На строящиеся объекты и имущество, которое дороже 300 млн руб., льготы не распространяются.
Важно! Вычет предоставляется на выбор с каждого облагаемого вида имущества, находящегося в собственности лица.
Например, если у пенсионерки Ивановой О. В. есть 2 квартиры, 3 гаража и комната в коммуналке, то потребовать выплаты она вправе лишь с одной квартиры, одного гаража и комнаты.
Так как налог на имущество лиц – местного типа, региональные власти вправе самостоятельно устанавливать дополнительные виды льгот. В Москве такие дополнительные льготы отсутствуют.
Для того, чтобы гражданин смог получить причитающийся вычет, нужно:
Для предоставления льготы нужно направить в налоговую личный военный билет или удостоверение, а в случае отсутствия – справку из учреждения, в которой прописаны соответствующие звание и должность.
Для людей с разными группами инвалидности действуют следующие льготы:
У таких граждан есть свои привилегии: это и отсутствие сбора при оформлении ИП, и возможность не оплачивать пошлины при пользовании малолитражным автомобилем, и льготы при получении медицинского обслуживания. Однако льгота по НДФЛ инвалиду 3-й группы общего заболевания не предусмотрена законом.
К сожалению, согласно НК РФ, льготы для семей, в которых много детей, не предусмотрены на уровне государства. Однако для них действуют вычеты согласно пп. 3,4,5 и 6 ст. 403 НК РФ.
Например, 20 м2 – с квартиры и 40м2 с площади дома – размер налогового вычета.
Льготы для компаний
Что касается организаций и ИП, то их собственность является необлагаемой в случае, если она входит в состав основных средств согласно ст. 374 НК РФ. Данное ОС должно:
Обратите внимание! При этом ОС может приносить собственнику доход.
Согласно ст. 381 НК РФ льготы установлены для организаций:
Льготным является движимое имущество, зарегистрированное после 1.01.2013 г.
Чтобы получить свою льготу, организация должна подготовить налоговую декларацию.
Ранее в декларации КНД 1152026 требовалась 2010257 льгота по налогу на имущество расшифровка. По данному коду назначались льготы согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. В отчетности за I квартал 2018 г. данный код применять не нужно. Теперь строка 160 из раздела 2 заполняется следующим образом:
Образец заполнения представлен на сайте ФНС.
Льготирование за погоны
Важно! Если собственник квартиры не является льготником, но с ним проживает, например, его член семьи – пенсионер или инвалид I группы, льгота данному собственнику не предусмотрена. Только в одном случае выплата осуществляется: если лицо является как льготником, так и собственником квартиры.
Таким образом, имущественные налоги предоставляются различным категориям россиян. Для предоставления физическому лицу льгот, оно должно подать необходимое заявление на налоговый вычет в Налоговую инспекцию.
* Тарифы актуальны на 09.07.2018 года.
shtrafsud.ru
Освобождение от уплаты налогов является одним из видов налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам при наличии определенных оснований и условий. Из этой статьи вы узнаете обо всех возможных льготах по имущественным налогам для физических лиц.
Данные преференции предусмотрены Налоговым кодексом РФ и распространяют свое действие на всю территорию РФ. Они не могут быть отменены решениями региональных и местных властей. Могут устанавливаться не только по федеральным налогам, но и по региональным и местным.
Устанавливаются законами региональных властей, наравне с федеральными льготами. Действуют только на налогоплательщиков того региона, на котором установлен и введен в действие тот или иной налог.
Устанавливаются властями муниципальных образований и действуют только на территории того муниципального образования, где расположено имущество налогоплательщика. Данные льготы устанавливаются по местным налогам, к которым относятся земельный и транспортный налоги, торговый сбор.
Рассмотрим на примере, какие льготы и для каких налогоплательщиков установлены в настоящее время по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, а также вкратце определим, что из себя представляет такая льгота, как налоговый вычет и кто имеет право на нее.
Налог за находящиеся во владении транспортные средства является региональным, в связи с чем преференции по нему могут устанавливаться на уровне РФ и ее субъектов.
Льготы федерального уровня по данному налогу зависят исключительно от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Иных оснований (отнесение собственника ТС к льготной категории граждан и т.п.) НК РФ не предусматривает, но дает возможность, устанавливает дополнительные льготы непосредственно властям региона.
Так, например, согласно НК РФ транспортным налогом не облагаются легковые авто инвалидов, мощностью до ста лошадиных сил, лодки (весельные и моторные, при наличии у последних двигателя мощностью не более пяти л/с), угнанные автомобили (если угон подтверждается справкой ОВД), спецтехника, находящаяся в собственности и используемая в деятельности сельхозпроизводителей, суда морского и речного промысла и ряд иных ТС, перечисленных в НК РФ.
Региональными властями могут быть предусмотрены льготы для таких категорий налогоплательщиков, как малоимущие граждане, многодетные семьи, герои СССР и РФ, ветераны и инвалиды ВОВ и иных военных и боевых действий, владельцы авто с двигателем небольшой мощности и т.п. Подробно о льготах по налогу на транспорт можно узнать из статьи, посвященной непосредственно льготам по данному налогу.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Если вы хотите узнать,
как решить именно вашу проблему , то
спросите
об этом нашего дежурного
юриста онлайн
Это быстро, удобно и
бесплатно
или по телефону:
В связи с тем, что данный платеж отнесен к местным, преференции (льготы) могут устанавливаться как на федеральном, так и на местном уровне. НК РФ в статье 395 приводится полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения данным платежом.
В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения базы по налогу на установленную величину в 10 000 руб.
В отличие от иных платежей за имущество, находящееся в собственности, данный налог различается по субъектам права с которых он взимается и соответственно разделяется на налог на имущество организаций и отдельно на имущество физлиц. Причем налог на имущество граждан является местным, в связи с чем льготы по нему определяются законами местных властей, а платеж на имущество организаций относится к региональным, на основании чего категории льготников определяются субъектами РФ.
Что касается налога для физических лиц, то НК РФ установлен довольно широкий перечень граждан, подлежащих освобождению от уплаты данного платежа, к ним, в частности, отнесены ветераны военных и боевых действий, инвалиды (1 и 2 гр.), Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие, уволенные со службы (стаж службы не менее 20 лет), пенсионеры и т.д.
Для юрлиц освобождение от налога допускается для таких налогоплательщиков, как религиозные организации и организации инвалидов, организации, занимающие производство фармпродукции и т.д.
С полным перечнем льгот для юрлиц и граждан по налогу на имущество можно ознакомиться в отдельной статье: «Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?»
Право на возмещение затрат по определенным основаниям (покупка недвижимости и иного имущества, оплата учебы или медуслуг, взносов на страхование и пенсию и т.д.), по общему правилу, является льготой для работающего населения РФ. Получить ее могут граждане РФ, имеющие заработок, с которого ими или их работодателями отчисляется подоходный налог.
Таким образом, получить льготу не могут те граждане, которые не работают официально, за исключением пенсионеров, которым законодательство дало право перенести остаток вычета на три года назад, но только по имущественным вычетам. Социальные, стандартные и иные виды вычетов они получить не могут, если не имеют дополнительного источник доходов, помимо пенсии.
Подробно о том, какие виды вычетов доступны лицам, вышедшим на пенсию, рассказано в следующей статье: «Налоговые вычеты для пенсионеров».
law03.ru
Интервью с начальником Межрайонной ИФНС России № 18 по Челябинской области Мариной Вагановой.
Срок уплаты имущественных налогов - 1 декабря 2017 года. С июля началась массовая рассылка налоговых уведомлений, которая будет завершена к октябрю.
- Марина Николаевна, расскажите, что-то изменилось в 2017 году при расчёте налога на имущество физических лиц?
На территории Челябинской области с 1 января 2016 г. налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
- Что является объектом налогообложения?
Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения (в отношении которых определена кадастровая стоимость).
- Кто платит налог на имущество?
Налог начисляется физическим лицам - собственникам объектов налогообложения.
В 2017 году расчёт налога проводится по формуле: Н = (Н1 - Н2) x 0,2 + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате, Н1 - сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля кадастровой стоимости объекта, Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта (при её наличии), 0,2 - коэффициент. Формула не применяется в отношении объектов, включённых в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.
Для расчёта налога на сайте ФНС России www.nalog.ru действует электронный сервис «Налоговый калькулятор - расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц».
- Как узнать налоговую ставку?
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Информация о ставках представлена в интернет сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
- Кто освобождён от уплаты налога на имущество?
Льготы, освобождающие от уплаты налога установлены Налоговым Кодексом РФ в отношении 15 категорий налогоплательщиков, в том числе инвалидов I и II групп, пенсионеров, физических лицх - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и т.д.
Налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика следующих видов объектов: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место, хозяйственное строение или сооружение, помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ. Информацию о льготах, установленных местными органами власти можно получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Как узнать налоговую базу?
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее - КС) объекта налогообложения. При этом налоговая база уменьшается в отношении квартиры - на величину КС 20 кв. м., комнаты - на величину КС 10 кв. м, жилого дома - на величину КС 50 кв. м. Сведения о КС можно получить на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/Portalonline).
- Что делать, если налоговое уведомление не пришло?
Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получат налоговые уведомления в электронной форме, также можно обратиться в инспекцию лично. Сервис позволяет оплатить налог онлайн, а при наличии неточностей в уведомлении - сообщить об этом в налоговый орган онлайн. Если возникают вопросы, можно обратиться в контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру 8-800-22-222-22.
Проверять и оплачивать свои налоговые и судебные задолженности можно онлайн через Единый портал государственных и муниципальных услуг gosuslugi.ru. Оплатить услуги можно прямо с мобильного, автоматически получать уведомления о новых штрафах и задолженностях.
