A 2-NDFL benyújtásának eljárása eltér attól függően, hogy az adót magánszemélytől vonták-e le vagy sem. Ezekben az esetekben a 2-NDFL 2017. évi benyújtásának határideje is eltérő. A pontos dátumokat a cikkben közöljük.
Az alkalmazottakkal rendelkező szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak minden évben be kell nyújtaniuk az alkalmazottak jövedelmére vonatkozó információkat a 2-NDFL űrlapon. A törvény két határidőt ír elő a jelentés benyújtására. Elmondjuk, hogy ez mitől függ, és mikor jár le a 2017. évi 2-NDFL beküldési határideje a munkavállalók számára.
A könyvelők gyakran kérdezik: mikor kell benyújtani a 2-NDFL tanúsítványt 2018-ban? Ennek a kérdésnek a megválaszolásához nézzük meg, milyen jelentés a tanúsítvány - havi, negyedéves vagy éves.
Az adótörvény 230. cikke kimondja, hogy a munkavállalókkal rendelkező vállalatoknak és vállalkozóknak évente be kell jelenteniük a 2-NDFL űrlapot. Vagyis ez egy éves jelentés. Nem kell havonta vagy negyedévente benyújtani. Az igazolást a 2017. évi eredmények alapján kell kitölteni és benyújtani, nem pedig például a 3. vagy 4. negyedévre.
A 2-NDFL 2018-as benyújtásának határideje attól függ, hogy a társaság vagy egyéni vállalkozó tudott-e adót levonni a magánszemélytől vagy sem. Ha az adót év végéig visszatartották, az igazolásokat legkésőbb április 1-ig kell benyújtani. A 2-NDFL 2017. évi benyújtásának határideje 2018. április 2., mivel április 1. vasárnap, munkaszüneti nap.
Ha 2017-ben olyan bevételt fizetett, amelyből adót nem vontak le, az igazolásokat legkésőbb 2018. március 1-ig kell benyújtani. Íme három gyakori eset, amikor erre szükség lesz:
Ha megsérti az alkalmazottak 2-NDFL benyújtásának határidejét, a vállalat vagy egyéni vállalkozó pénzbírsággal sújtható. A szankciók összege 200 rubel. minden egyes „lejárt” jelentésre. Emellett az adóhatóság kérésére a bíróságnak jogában áll elrendelni az igazgatót közigazgatási büntetés 300 és 500 rubel között. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke).
Ha az adótisztviselők hibát találnak az igazolásokban, 500 rubel bírságot szabhatnak ki. minden megbízhatatlan dokumentumra.
A 2-NDFL-tanúsítványokat csak a címre kell benyújtani Adóhivatal. Nem kell ezeket benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz, a Társadalombiztosítási Alaphoz, a statisztikai hatóságokhoz és a bankokhoz.
A központi iroda alkalmazottait be kell jelenteni a cég bejegyzési helye szerinti felügyelőségnek.
Az egység alkalmazottai számára - a nyilvántartásba vétel helyén lévő felügyelőséghez. A kivétel a legnagyobb szervezet egy részlegének alkalmazottairól szóló jelentéstétel. Ebben az esetben az igazolásokat mind az egység regisztrációs helyén, mind a szervezet legnagyobb adófizetőként való nyilvántartásba vételének helyén nyújthatja be (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 1-i levele, BS-4-11 sz. /1395@).
Vállalkozók esetében a 2-NDFL jelentést a székhely vagy a kiegészítő iroda adóhivatalához kell benyújtani, attól függően, hogy a magánszemélyrel hol kötötték meg a szerződést.
2019-ben a 2-NDFL és a 6-NDFL 2018-ra vonatkozó benyújtási határideje nem tolódik el. Vizuális táblázatot mutatunk be a számítások benyújtásának határidejével. Nézzük meg, milyen felelősség terheli a bejelentési határidők megszegését.
Az adóügynökök kötelesek a 2018-ra vonatkozó személyi jövedelemadó bevallásának két legfontosabb formáját - a 2-NDFL-t és a 6-NDFL-t - a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálathoz kellő időben, legkésőbb a törvény által meghatározott határidőig benyújtani. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Megmondjuk, mit jelentési dátumok elhalasztják, és érdemes-e a határidő előtt elküldeni az információkat.
| Forma | Határidők |
|---|---|
| 2-NDFL 2018-ra 2. jellel | 2019.03.01 |
| 2-NDFL 2018-ra 1. jellel | 2019.04.01 |
| 6-NDFL 2018-ra |
Mint minden más jelentés, minden adóügynök köteles információkat benyújtani a 6-NDFL űrlapon legkésőbb az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott határidőig.
A határidő azonos az elektronikus és a papíralapú fizetések esetében. Ha az alkalmazottak létszáma 25 fő vagy több, a számítást szigorúan elektronikus formában nyújtsa be. Ha az alkalmazottak száma 24 vagy kevesebb, akkor a számítást nyomtatott formában is benyújthatja.
Bármely területen adódhatnak problémák a küldéssel, például műszaki hiba, kommunikáció hiánya miatt, ezért érdemes a 6-NDFL-t előre leadni, a határidő megvárása nélkül.
Fontos tudni!
Az a szervezet, amely nem fizetett jövedelmet magánszemélyeknek, nem köteles nulla számítást benyújtani (a Szövetségi Adószolgálat 2016. 01. 08-i levele: BS-4-11/13984@). A Szövetségi Adószolgálat azonban javasolja a felügyelőség figyelmeztetését (lásd az alábbi levélmintát). Ha ezt nem teszi meg, az adóhivatal zárolja a folyószámláját.
A személyi jövedelemadó-bevallás szankcióit az Art. 3.2. pontja szabályozza. 76, art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1., 126. és 126.1. 15.6. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.
A 2019-es 2-NDFL formátumú jövedelemigazolást kivétel nélkül minden szervezet és egyéni vállalkozó benyújtja - adóügynökök, akik 2018-ban kifizetéseket és díjakat halmoztak fel magánszemélyeknek.
2019 januárja óta a személyi jövedelemadó-igazolásnak két új nyomtatványa van. Az űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i, ММВ-7-11/566@ számú végzésével hagyta jóvá. Töltse ki az új űrlapot a 2018-as jelentés elkészítésekor.
A 2-NDFL 2019-ben kétszer került benyújtásra:
Vagyis a 2018-ra vonatkozó 2 személyi jövedelemadó benyújtásának határideje 2019-ben attól függ, hogy levonásra kerül-e a jövedelemadó. Ha az esedékesség hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor a következő munkanapon lehet bejelenteni. 2019-ben nem lesz transzfer.
Felhívjuk figyelmét, hogy a munkáltatónak nincs mindig lehetősége adót levonni a munkavállaló jövedelméből. Tipikus példa erre a természetbeni jövedelem kifizetése, értékes ajándékok kiadása fizikusoknak. Ilyen körülmények között nem lehet adót visszatartani. Ilyen esetekben írásban kell tájékoztatni a magánszemélyt és a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálatot a személyi jövedelemadó visszatartásának lehetetlenségéről és az adó összegéről. A magánszemély a forrásadó lehetetlenségének bejelentése után önállóan köteles személyi jövedelemadót fizetni és nyilatkozatot tenni. Ha az adózási időszak vége előtt adóügynök Bármilyen jövedelmet ugyanannak a magánszemélynek fizet, abból adót köteles levonni.
Ezenkívül a munkavállalók kérésére 2-NDFL jövedelemigazolásokat kell kiállítani. Ebben az esetben az okmány kiállításának határideje legfeljebb 3 munkanap a kérelem (kérelem) keltétől számítva.
Például egy alkalmazott 2019. március 1-jén 2 személyi jövedelemadó megfizetését kérte. A munkáltató legkésőbb 2019. március 3-ig köteles igazolást kiállítani. Ezenkívül 2019-ben 2-NDFL tanúsítványt adnak ki egy alkalmazottnak az elbocsátáskor. Az igazolás kiállításának határideje legkésőbb az elbocsátás napja.
A határidők betartása érdekében a legbiztosabb, ha a bejelentéseket elektronikus úton küldjük el egy kezelőn keresztül, és kapunk nyugtát a bejelentések átvételéről. Ha az igazolást benyújtó személyek száma nem haladja meg a 25 főt, akkor az igazolásokat papír alapon személyesen vagy postai úton lehet benyújtani.
A 2018. évi 2-NDFL igazolások törvényes határidő megszegéséért és tévedéséért az adóügynököt és a tisztviselőket felelősségre vonják:
Ellenőrök 500 rubel pénzbírságot szabtak ki minden hamis információt tartalmazó tanúsítványért. Az adóhivatalnokok nem végeznek kameramunkát 2-NDFL, így az igazolások kézhezvétele után azonnal megbírságolhatnak a hibákért. Bármilyen pontatlanságért - bevétel, levonás, TIN, teljes név - pénzbírság szabható ki. és útlevéladatok "fizikus" (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levele 08/09/16 sz. GD-4-11/14515). Beküldés előtt, különösen határidőre, ellenőrizni kell az igazolásokat, és ki kell javítani az esetleges hiányosságokat, például a jövedelem- és levonási kódokban.
Ha az 1-es jelű 2-NDFL-t 2019. április 1-je után nyújtja be, az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke alapján pénzbírságot szabnak ki rá. A bírság e szabály szerint 200 rubel minden időben be nem nyújtott igazolás után. Ha a cégnek 5 ezer alkalmazottja van, a bírság 2 millió rubel lesz.
A késedelmes információszolgáltatásért pénzbírságot is kapnak a szervezet illetékesei. Az igazgatóra és a főkönyvelőre pénzbírság szabható ki. A bírság 300-500 rubel lesz.
A 2-NDFL magánszemélyek jövedelméről szóló igazolást bizonyos Adószám Orosz Föderáció határidőket. Az adóügynökök képviselik adóhatóság a nyilvántartásba vétel helyén a magánszemélyek 2-NDFL nyomtatványon a lejárt adózási időszakra vonatkozó jövedelméről, valamint a felhalmozott, visszatartott és átutalt összegekről költségvetési rendszer az Orosz Föderáció által erre az adózási időszakra vonatkozó adókat évente, bizonyos időpontokban a lejárt adózási időszakot követően, a jóváhagyott formában, formátumban és módon szövetségi szerv végrehajtó hatalom, az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre jogosult.
A megadott információkat az adóügynökök elektronikus formában, távközlési csatornákon keresztül vagy papír formában (elektronikus adathordozón) nyújtják be.
Az év végén az adóügynök köteles a 2-NDFL igazolást bármikor benyújtani a felügyelőségnek:
Figyelem!
Minden meghiúsult 2-NDFL tanúsítvány után az adóhatóságnak jogában áll 200 rubel bírságot kiszabni. (). Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata ezt nagyon egyszerűen ellenőrizheti: az átlagos alkalmazotti létszám és az évente fizetett személyi jövedelemadó összege alapján.
2016. január 1-től az adóügynökök, akiknek fizettek jövedelmet 25 fő vagy több, 2-NDFL tanúsítványt kell benyújtania a címre elektronikus formában távközlési csatornákon keresztül egy szolgáltatón keresztül elektronikus dokumentumkezelés. Lehetetlen lesz „flash meghajtók” és „hajlékonylemezek” használata. Ha az adóügynök áthelyezte adózási időszak kevesebb, mint 25 fő javára, akkor „papíron” 2-NDFL igazolást tud majd benyújtani. Az ilyen változtatásokat a új kiadás 2. bekezdés.
Ez a módosítás érvényes a 2015-ös beszámolóhoz. És ha 2015-ben az adóügynök 25 vagy több embernek fizetett bevételt, akkor az idei évről csak az interneten keresztül kell beszámolnia.
A 2019-es személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségére vonatkozó információkat elektronikusan is be kell nyújtani, ha az adóügynök legalább 25 magánszemélynek fizetett jövedelmet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza).
A 2-NDFL tanúsítványokban a „fizikus” útlevélszámának és címének helytelen feltüntetéséért a hamis adatszolgáltatásért kiszabható bírság jogellenes. Igaz, egy feltétel van.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. december 22-i határozata: SA-4-9/24731@
A felügyelőség alkalmazottai csak abban az esetben vonhatnak felelősségre az adóügynököt a magánszemély pontatlan személyes adatainak feltüntetése miatt, ha a 2-NDFL tanúsítványban feltüntetett személyt pontatlanság miatt nem lehet azonosítani, például ha nincs feltüntetve a TIN, útlevél nélkül nem lehet azonosítani.
Ha az adóügynök a 2-NDFL igazolásokat az interneten keresztül időben nyújtotta be hibákkal, amelyek miatt a felügyelőség a bevételi adatokat be nem nyújtottnak ismerte el. Ilyen helyzetben az (1) bekezdés alapján nem lehet bírságot kiszabni – véli a Nyugat-Szibériai Körzet 2016. január 22-i A45-5348/2015. sz. határozatában.
2016 márciusában a szervezet benyújtotta a 2-NDFL formátumú, „1” jelű ellenőrzési tanúsítványokat. Az ellenőrzés során az ellenőrök hibákat fedeztek fel (különösen néhány alkalmazott helytelen TIN-jét jelezték). Április 1. előtt, vagyis az igazolások leadási határideje előtt az adóügynök minden hiányosságot megszüntetett és javító igazolásokat nyújtott be. Ebben az esetben van-e joga az ellenőröknek pénzbírságot szabni a szervezetre hamis adatszolgáltatás miatt? Igen, joga van – válaszolta az orosz pénzügyminisztérium 06/30/16 03-04-06/38424 számú levelében.
Kérdések és válaszok a 2-NDFL tanúsítvánnyal kapcsolatban. Attól függően, hogy az alkalmazottak vagy más magánszemélyek hol kapnak bevételt: a központi irodában vagy egy külön részlegben. Frissített 2-NDFL benyújtása. A beszámolási időszakban a fizetések felhalmozódtak, de nem kerültek kifizetésre.
Táblázat található a bevallási nyilatkozatokról, hogy 2019-ben ki és mikor nyújt be jelentéseket, nyilatkozatokat kizárólag elektronikus formában az interneten keresztül
Szövetségi Adószolgálat, Oroszországi Nyugdíjalap, Társadalombiztosítási Alap, Rosstat, RAR, RPN. A szolgáltatás nem igényel telepítést vagy frissítést – a bejelentőlapok mindig naprakészek, a beépített ellenőrzés biztosítja a jelentés első benyújtását. Küldjön jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak közvetlenül az 1C-től!
|
Jövedelem |
Címzett állapota |
A meg nem tartás oka |
|---|---|---|
|
Természetbeni ajándékozás, szolgáltatás fizetése egy személy javára |
Kívülálló |
Ajándék átvétele vagy szolgáltatás kifizetése után 2018-ban nem fizettek pénzt |
|
Korábbi alkalmazott |
Nem volt elegendő forrás a teljes adóösszeg visszatartására |
|
|
A kölcsönből származó anyagi haszon (tartozó vagy elengedett) |
Elbocsátott alkalmazott |
A 2018-as elbocsátás után a munkáltató nem fizetett a személynek jövedelmet. És nem lehet adót visszatartani. |
|
Megbocsátott kintlévőség elengedett elszámolható összegekről |
||
|
Kényszer távollét alatti átlagkereset bírósági határozattal (ha nem tartalmazza a személyi jövedelemadót) |
Fontos: Mi a teendő, ha az adóelőkészítőm tévedésből nem vont vissza adót 2018-ban? Például az egyik alkalmazottnak nem kellett személyi jövedelemadót fizetnie a 4 ezer rubelt meghaladó pénzügyi támogatás összege után. évben. A hiba 2018 augusztusára nyúlik vissza, de 2019 januárjában fedezték fel. Ebben az esetben nem kell benyújtania a 2. jellemzővel rendelkező tanúsítványt. Egyszerűen tartsa vissza a szükséges összeget a munkavállaló idei bevételéből, és számolja ki az esedékes késedelmi pótlékot.
Emlékeztetni kell arra, hogy miután értesítette az adóhivatalt a személyi jövedelemadó le nem vont összegeiről, újra meg kell adnia a kifizetett jövedelemre vonatkozó információkat. Vagyis ismételje meg a kört. Először a „2”, majd az „1” jelű tanúsítványokat kell bejelenteni.
Ami az új funkciókat tartalmazó 2-NDFL benyújtásának határidejét illeti, ezek hasonlóak az „1” és „2” jellemzőkkel rendelkező tanúsítványok dátumaihoz. A jogi címzetteknek 2019. április 1-ig kell benyújtaniuk az új „3” jelű igazolást. És a határidő új forma„4” jelzéssel – 2019. március 1-ig.
A 2018-ra vonatkozó 2-NDFL igazolást be kell nyújtani az adóhivatalhoz. Sőt, szervezetek ill egyéni vállalkozók csak az alkalmazottak és más magánszemélyek bevételének kifizetése esetén adjon igazolást.
Ha az igazolások száma meghaladja a 25-öt, akkor az igazolásokat elektronikusan kell benyújtani. Kisebb mennyiség esetén az igazolások papír alapú formában is benyújthatók - személyesen behozva vagy postai úton elküldve.
Ne felejtse el azt sem, hogy a személyre szabott jelentések papír alapú benyújtásakor létre kell hoznia egy Jövedelem-nyilvántartást. Ez egy összefoglaló dokumentum, amely felsorolja a benyújtott igazolások számát és a munkáltatóval kapcsolatos információkat. Az alábbiakban jelölje meg a 2-NDFL szövetségi adószolgálathoz való átadásának dátumát. Ezt a dokumentumot két példányban kell kitölteni. Az egyik a kezedben marad, egy a bizonyítványokhoz van csatolva.
A nyilvántartás jelenlegi formája az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. szeptember 16-i, ММВ-7-3/576@ számú végzésében található.
Fontos: Elektronikus adatszolgáltatás esetén a nyilvántartás automatikusan jön létre. Nincs szükség további létrehozására.
Az igazolás benyújtásának határidejének megsértése esetén az adóügynököt 200 rubel pénzbírsággal sújtják. minden egyes tanúsítványhoz. Ezt az intézkedést az Art. 15.6. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.
Az alkalmazottak jövedelmére vonatkozó hamis adatok megadása esetén a bírság 500 rubel. Ezt a rendelkezést az Art. 126.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ez az előzőhöz hasonlóan a benyújtott 2-NDFL számától függ. Ezen túlmenően pénzbírságot is kaphat a helytelen TIN-szám miatt.
A 2-NDFL tükrözi a munkavállaló által a beszámolási időszakban kapott jövedelem összegét, valamint az e jövedelem után fizetett személyi jövedelemadó összegét. Ezenkívül a jelentés információkat tartalmaz a munkavállalóra alkalmazott levonásokról. Beküldési határidők, kitöltési szabályok, valamint kinézet A 2-NDFL űrlapok szabályozottak az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú végzésével.
A fenti sorrend szerint a 2-NDFL jelentés benyújtásának határideje 2019-ben április 1. Ennek megfelelően minden adóügynöknek legkésőbb 2019. április 1-ig be kell nyújtania a 2018-as jelentést. Halasztás nem lesz, mivel április 1-je nem esik hétvégére - 2019-ben hétfő.
Ha az adóügynök a beszámolási időszakban nem tudott adót visszatartani a magánszemélyeknek kifizetett pénzeszközökből, akkor a jelentést 2019. március 1-ig kell benyújtani. Ez a szabály azokra az esetekre vonatkozik, amikor azok a személyek, akik nem a vállalat alkalmazottai, több mint 4000 rubel értékű ajándékot kaptak. Úgy gondolják, hogy a kapott bevételből nem lehet személyi jövedelemadót levonni, de erről tájékozódni adószolgáltatás még mindig szükséges.
A 2-NDFL jelentés benyújtható:
adószám felelősséget ír elő a 2-NDFL jelentésekben elkövetett hibákért, valamint annak késedelmes benyújtásáért. Különösen 200 rubel a bírság azon adóügynökök esetében, akik nem nyújtották be időben ezt az űrlapot az adóhatósághoz. Ezért, ha 10 alkalmazottról nem adtak meg igazolást, a bírság 2000 rubel lesz. Ha a bejelentés hamis információkat tartalmaz, a bírság 500 rubel lesz. Felhívjuk figyelmét, hogy ha az adóügynök az adóhatóság előtt felfedezi a hibát, és a bejelentési határidő lejárta előtt javító jelentést küld, akkor elkerülhető a bírság.
Az adóügynököknek rendkívül körültekintően kell eljárniuk a bejelentőlap kitöltésekor, mivel a jogszabály nem határozza meg, hogy milyen hibák miatt lehet bírságot kiszabni. A szankciók általában akkor is alkalmazhatók, ha a munkavállaló lakcímében tévednek. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat levelei szerint a TIN feltüntetésének hibája is pénzbírságot von maga után.
