Az évre vonatkozó adóellenőrzési naptár. Tervezze meg a helyszíni adóellenőrzést: meg lehet tudni, hogy mikor jönnek Önhöz? Az ellenőrzésre jelöltek kiválasztása

Egyes szakértők úgy vélik, hogy a Szövetségi Adószolgálat 2018-as helyszíni ellenőrzésének terve abszolút formalitás, amelyet soha nem tartanak be. Az ország vezetése pedig egészen a közelmúltig még azt is javasolta, hogy az osztályok kezeljék az ilyen dokumentumokat bizalmasan, és ne terjesszenek adatokat az ingyenes információs mezőben.

Azonban minden egyes struktúra, beleértve a Szövetségi Adószolgálatot is, évente meglehetősen lenyűgöző listákat tesz közzé a webhelyén azokról a vállalkozásokról és egyéni vállalkozókról, amelyeket ellenőrizni fognak. Hogy ez mennyire hasznos, és hogy meg lehet-e határozni az ellenőrző intézkedések valószínűségét terv nélkül, arról később ebben a cikkben lesz szó.

Alapvető rendelkezések

Mint ismeretes, in Orosz Föderáció Bármely adóalany adóellenőrzés alá vonható, legyen az egyszerű állampolgár, jogi személy vagy magánszemély - egyéni vállalkozó. A fenti szervezeteknek azonban csak minimális százaléka vesz részt az ellenőrzésekben.

Az eljárás és a struktúra egyszerűsítése érdekében külön utazási tervet készítenek adóellenőrzések 2018-ra, amely tartalmazza a jogi és magánszemélyek, amelyek prioritást élveznek. Nem valószínű, hogy ezt a dokumentumot első körben az igazságnak kell-e kezelni. De ha megtalálja a nevét a listán, akkor is fel kell készülnie egy fontos eseményre.

Először is tegye rendbe az összes dokumentációt, ellenőrizze az „elsődleges” elérhetőségét, és győződjön meg arról, hogy az összes adót és egyéb kötelezettséget megfizette. Jobb ezt később és büntetéssel megtenni, mint negatív bejegyzést kapni az ellenőrzési jegyzőkönyvben.

Érdemes odafigyelni a mérlegben szereplő ingatlanra is. Készítsen leltárt és konszolidálja az eszközöket a meglévő leltárnak megfelelően. Mindennek egyeznie kell. Ha egyes anyagi javak nincsenek feltüntetve a költségtételben, és a vásárlást nem jelentik be, akkor bajra kell számítani.

Mi a teendő, ha nem szerepel a listán

Ha cége nem szerepel az ütemezett ellenőrzések listáján, ne áltassa magát. Ez a tény nem garantálja, hogy felhatalmazott személyek nem jönnek Önhöz. De nem kell pánikba esni. Világosan mérlegelnie kell annak valószínűségét, hogy Ön a Szövetségi Adószolgálat figyelmébe is kerül. Számos olyan jel van, amely érdekli a kormányzati szerveket:

Ön már régóta jelzi jelentéseiben, hogy a vállalkozás veszteséges, de továbbra is fennáll.
Indoklás nélkül jelentősen megnőtt a költségek száma.
A kiadások majdnem megegyeznek a bevétellel.
Gyakran regisztrál át egy céget különböző hatóságoknál.
Megjelenik a hozzászólásokban nagyszámú vállalkozók és viszonteladók.
A cég nem adja át az adóhatóságnak a kért dokumentációt.

Ezek a cselekmények gyanúsnak tűnhetnek a Szövetségi Adószolgálat szemében, és következményekkel járnak.

Egyéb lehetséges lehetőségek

Általában az ilyen kormányzati szervek meglehetősen szorosan együttműködnek más szervekkel - a Belügyminisztériummal, az ügyészséggel, bankintézetek stb. Ezért, ha az elmúlt beszámolási időszakban a vállalat tevékenységét különböző körülmények miatt ugyanaz a Belügyminisztérium felügyelte, az ellenőrzési intézkedések valószínűsége jelentősen megnő.

Mindenesetre érdemes megjegyezni az adóellenőrzési eljárás fő kritériumait és jellemzőit:

Csak az illetékes hatóság vezetőségének döntése után hajtható végre, ha szabadtéri rendezvényről beszélünk, és az ügyben engedély nélkül. asztali audit.
Az ütemezett ellenőrzés megtörténhet az ellenőrzött személy értesítése nélkül is, de a gyakorlat azt mutatja, hogy a legtöbb esetben a folyamat előtt még mindig kap értesítést (ez mindkét fél számára kényelmesebb).
Az iratok és tárgyak lefoglalására is csak megfelelő határozat esetén kerül sor.
A standard ellenőrzési időszak nem haladja meg a 2 hónapot, de lehetnek más lehetőségek is.
Joga van megtagadni a célközönségtől való hozzáférést, ha az alkalmazottak nem mutatják be azonosítójukat, nem rendelkeznek írásos határozattal, vagy abban nincsenek feltüntetve adataik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében az ellenőrzéseket nem végzik el éjszaka (22 és 06 között).

Ha ismeri jogait és felkészült az eseményre, nem lesz problémája a szövetségi ellenőrzési tevékenységek során adószolgáltatás. De ellenőrizze a hivatalos weboldalon közzétett listákat táblázatos formábanExcel, még mindig lehetséges. Így kapod meg hasznos információés legalább hozzávetőlegesen fel tudja majd mérni az adóellenőrzés valószínűségét 2018-ban.

Az „üzleti cél”, „indokolatlan adókedvezmény”, „kellő gondosság”, „jóhiszeműség” szavak olyan mélyen beépültek egy hétköznapi orosz vállalkozó életébe, hogy talán nem fogja rosszabbul megmagyarázni a jelentésüket, mint bármelyik adóellenőr. . És miután részt vett a következő adószemináriumon, ahelyett, hogy új gyártósort tervezne, képzeletében komoly indoklást kezd levonni (számokkal, grafikonokkal, meggyőző bizonyítékokkal), hogy új partnert kell vonzani.

Szinte egyetlen adóellenőrzési aktus, egyetlen bírósági határozat sem teljes anélkül, hogy ne említené azt a nagyon indokolatlan, költségvetési kárt okozó adókedvezményt. Ezt a koncepciót pedig több mint 10 éve vezették be - a Legfelsőbb Választottbíróság 2006. október 12-i 53. számú határozatával. Magasabb Választottbíróság azóta feledésbe merült, összeolvadt Legfelsőbb Bíróság, és az általa kidolgozott koncepció él.

De vagy méltóságtalan bírósági ítéletre hivatkozni (elvégre nem Angliában járunk a joggyakorlatával), vagy a jóhiszeműség homályos fogalmai elavultak, úgy döntöttek, hogy betartják Adószám RF. 2017. július 18-án az elnök aláírta a kódex ellenőrzött módosításait. Született új cikk 54.1. Az új szabályok a 2017. augusztus 19. után tervezett ellenőrzésekre vonatkoznak.

Ez azt jelenti, hogy a 2014-2016-os és az azt követő évek összes tranzakciója értékelhető az új kritériumok figyelembevételével.

Mondjuk rögtön, hogy nem történt meg a forradalom. A törvény lakonikus formában, érzelmi felhangoktól mentes rendelkezéseket tartalmaz, amelyek a már megszokott keresés értelmét tükrözik. üzleti cél", amely bizonyítja az adókedvezmény érvényességét annak érdekében, hogy kizárja az adózó magatartásával kapcsolatos ítéletek értékelő megközelítését. Tételezzük fel, hogy a bíróságok fokozatosan áttérnek az 53. számú határozatra hivatkozva a törvényi hivatkozásra. Az idő megmutatja, hogy ez milyen hatással lesz az adóviták statisztikájára.

Tehát először is a törvény az adózó jóhiszeműségének és a számviteli és adóbevallási adatok megbízhatóságának vélelme helyett kimondja:

„A gazdasági élet tényeiről, az adózás tárgyairól szóló információk elferdítése miatt az adózó nem csökkentheti az adóalapot és (vagy) a fizetendő adó összegét” az adózásban és/vagy a számvitelben.

A kódex nem használja az „adókedvezmény” ismert fogalmát. A jogalkotó azonban az adóalap és/vagy az adó összegének csökkentését célzó információk elferdítésének megengedhetetlenségéről beszélve a korábban indokolatlan adókedvezménynek minősült.

Másodszor, ha a jelentésben szereplő összes információt helyesen veszik figyelembe, az adózó következő tesztje annak ellenőrzése lesz, hogy két feltétel egyidejűleg teljesül-e (54.1. cikk 2. pont):

az adókötelezettségek csökkentése nem az ügylet egyetlen célja;
az ügyletből eredő kötelezettséget az teljesítette, akiről a szerződő fél bejelentette, vagy akire a kötelezettség jogszabály vagy megállapodás alapján (például engedményezési szerződés alapján, jogutódlás útján stb.) átszállt.

És megint valami fájdalmasan ismerős, nem?

Az első feltétel nem más, mint az ügylet „üzleti célja”, amely nem kapcsolódhat kizárólag az adófizetési kötelezettségek mérsékléséhez.

Olykor ezt a választ hallani arra a kérdésre, hogy célszerű-e két, egyszerűsített adórendszert alkalmazó értékesítő céget létrehozni: „Ha az összes forgalom egy cégnél van, akkor az árbevétel miatt nem tudja alkalmazni az egyszerűsített adórendszert, ill. az üzlet veszteséges lesz.” Ne feledje: ez egy példa az adóhatóság őszinte elismerésére - más cél, mint a speciális alkalmazási feltételek betartása. adórendszer, a vállalkozó nem.

Ha földrajzilag elkülönülő értékesítési részlegekről, különböző ügyfél-célkategóriákról, különböző vezetői csapatokról, sőt egymással teljesítménybeli versengésről beszélünk, akkor a felhasználás hatása csökkentett kulcs az adó már nem prioritás.

A második feltétel azt mondja ki, hogy a tranzakciót pontosan annak kell végrehajtania, aki a dokumentumokban szerepel. Vagy más személyre, akire az ügylet teljesítésének kötelezettsége törvény vagy szerződés alapján átszállt. Vagyis nem valami azonosítatlan harmadik féltől.

A feltétel kiemelten fontos, hiszen megfordíthatja azt a tendenciát, amely az adózó érdekeit szem előtt tartva alakult ki, a jövedelemadónál „az adókedvezmény tényleges összegének megállapítása”. Emlékezzünk vissza, hogy még 2012-ben a Legfelsőbb Választottbíróság úgy döntött:

A várható adókedvezmény és az adózónál a jövedelemadó kiszámítása során felmerülő költségek tényleges összegét a hasonló ügyletekre alkalmazott piaci árak alapján kell meghatározni.

Az eltérő jogi megközelítés a jövedelemadó-kötelezettségek valós összegének torzulását vonja maga után...

Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének A71-13079/2010-A17 sz., 2012.03.07-i határozata

Ez oda vezetett, hogy az adóhatóság abbahagyta az adózó költségelszámolásának megkérdőjelezését, amikor nem tudta bizonyítani, hogy a költségek túlbecsültek. Például egy házat építettek - ez azt jelenti, hogy téglák voltak; élelmiszertermékek kerültek forgalomba és összetételük csak költséges vizsgálat után ellenőrizhető - hús, liszt, egyéb összetevők költségét elfogadják stb. Hangsúlyozzuk, hogy csak a jövedelemadóról volt szó, de legalább ezen a részen nyugodt lehet az adózó.

A változtatások életbe lépése után, ha az adóhatóság megkérdőjelezi egy ügylet lebonyolításának lehetőségét, például meghatározott nyersanyag adott szerződő fél általi szállítását, a költségek kizárhatók a jövedelemadó számításánál. Csak az új rendelkezések alkalmazásának gyakorlata mutatja meg, hogy az adóalany továbbra is hivatkozhat-e arra, hogy az alapanyagokat (anyagokat, alkatrészeket) ténylegesen felhasználták és felhasználták a gyártás, az építés vagy a szolgáltatásnyújtás során, annak ellenére, hogy a kapcsolat nem bizonyított. egy adott szállító. A fenti elvek betartása lehetővé teszi, hogy az adózó győztesen kerüljön ki egy adóvitából.

Ennek megkönnyítése érdekében a törvény olyan körülményeket ír elő, amelyek önmagukban nem igazolhatják, hogy az adózó téved (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 54.1 cikkének 4. cikke):

aláírás elsődleges dokumentumok azonosítatlan vagy illetéktelen személy által.
Hasonló megközelítést tükröz az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 23-i ED-5-9-547 sz. levele is, amelyben megemlítette azt a sürgető problémát, hogy az adóhatóságok formálisan gyűjtsenek bizonyítékokat az átvétel megerősítése céljából. jogosulatlan adókedvezmény adózója. Az adóhatóságok nagyon gyakran nem vitatják a partnerekkel folytatott ügyletek valóságát, hanem egyszerűen az elsődleges dokumentumok megbízhatatlanságára vonatkozó érvekre szorítkoznak, amelyek a társaságok tevékenységében nem érintett felek vezetőinek kihallgatásán és kézírás-vizsgálatokon alapulnak. . Ezzel kapcsolatban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat megállapította, hogy az a tény, hogy a kihallgatott személyek megtagadták a dokumentumok aláírását a szerződő felek nevében, vagy hogy vezetői jogkörük van, nem feltétlen és elégséges alapot annak megállapításához, hogy az adózó indokolatlan adókedvezményben részesült.
az adójogszabályok megsértése az adóalany partnere által. Ha a dokumentumokat a szállító tökéletesen elkészíti, akkor az árut kiszállítják (szolgáltatást nyújtanak), és nem fér kétség a valós szükségességükhöz. gazdasági aktivitás nem volt, de hirtelen kiderült, hogy a szerződő fél leállt az adófizetéssel, ezért az ellenőrzött adózót nem lehet felelősségre vonni. Ennek a szabálynak a törvénybe iktatása kétségtelenül az adófizetők javát szolgálja;
annak lehetősége, hogy az adózó a törvény által nem tiltott egyéb ügyletek (műveletek) végzése során ugyanazt a gazdasági tevékenység eredményét érje el. Az is régóta bevett szabály, hogy vállalkozói tevékenység saját felelősségére bonyolítja le, és az adóellenőrnek nincs joga visszamenőleg jelezni, hogy a tranzakció veszteségesnek, haszontalannak bizonyult, és más szállítók is voltak a piacon.

A rendszeres helyszíni és asztali adóellenőrzés során tisztázódik az a kérdés, hogy a közönséges adózó mennyire helyesen állapította meg az adóalapot a megadott szabályok szerint. Vagyis az adóhatóságnak a korábbiakhoz hasonlóan bizonyítania kell azokat a körülményeket, amelyekre hivatkozik, és az adózó lehetőséget kap az érvek cáfolására. Szó sincs jogsértés egyoldalú felróhatóságáról vagy külön ellenőrzési eljárás létrehozásáról.

Így a jogalkotók többlépcsős munkát végeztek, amelyben különböző lehetőségeket kerestek a gyakorlatban kialakult kódexbe való rögzítésére. A „joggal való visszaélés” univerzális definíciójára tett kísérletekkel kezdtük, de végül rendkívül lakonikus, értékelési és szubjektivitási teret nélkülöző megfogalmazásokba jutottunk.

A lelkiismeretes adófizetők nyereségét azonban nem hagyták figyelmen kívül. Ha van üzleti cél, a megkötött ügyletek igazolt megvalósíthatósága és azok tényleges lebonyolítása, a pótlólagos adóterhek tarthatatlanok.

2017-ben kiemelten kezelik az egynapos és kölcsönösen függő cégeket az adóellenőrzések során. A cikkben a változásokról, az irodai és terepi ellenőrzésekre, valamint az adósságbehajtásra vonatkozó új szabályokról lesz szó.

Az adóellenőrzés új szabályai 2017: mik a változások?

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a nalog.ru oldalon közzétette az egyes régiók „adóútlevelét”, valamint az ország egészére kiterjedő hátralékos statisztikákat. Az adósságok úgy nőttek, mint még soha utóbbi évek. Emiatt az adóhatóságokat a cégek adósságállományának gyors csökkentésével bízták meg. Minden oldalról támadni fognak.

Lássuk, milyenek lesznek 2017-ben az adóellenőrzések, milyen változásokra, új szabályokra érdemes felkészülni.

Irodai és terepi adóellenőrzés 2017-ben

Veszélyesebbek lesznek 2017-ben az adóellenőrzések - az ellenőrök nemcsak a helyszíni ellenőrzések során, hanem az iratellenőrzések során is egyre többet próbálnak felszámolni. Minden ellenőrzés során kiemelt figyelmet fordítanak az egynapos tranzakciókra. Erről számolnak be az általunk megkérdezett adószakértők. A társaságtól magyarázatot vagy dokumentumokat kérnek az ilyen tranzakciókkal kapcsolatban. Egyes ellenőrzések pedig azonnal megkövetelik a kiadások és levonások törlését, ha az ügyfél szerepel az egynapos adatbázisban. Még mindig vannak új trendek a közelgő ellenőrzések során.

Gyakori kamerák. Az ellenőrök most 20 százalékkal gyakrabban végeznek mélyreható kamerákat, mint egy évvel ezelőtt. Ez azt jelenti, hogy növekszik annak a valószínűsége is, hogy a mélyreható audithoz magyarázatot vagy dokumentumokat kell benyújtania, és a korábbinál nagyobb többletköltségeket kell fizetnie. Így az év során egy hatékony kamera átlagos ára meredeken emelkedett - akár 58 ezer rubelre. Ez 39 százalékkal több, mint tavaly (41 700 RUB). Adóhivatalnokok jelentése szerint az áfakamerák miatt emelkedtek a díjak – a Szövetségi Adószolgálat programja mostantól automatikusan észleli a szállító és a vevő közötti eltéréseket. A hatékony kamerás kamerák aránya ugyanakkor továbbra is stagnál - 5 százalék.

Drága helyszíni szemle. Évről évre egyre ritkábban érkeznek ellenőrök a cégekhez - 2016 kilenc hónapjában 17 362, egy éve pedig 19 749 szervezetet ellenőriztek az adóhatóságok. De szinte senkinek sem sikerül elkerülnie a kárigényeket - a helyszíni ellenőrzések 99,3 százalékát, mivel előtt megszünteti a további költségeket. Az átlagár csaknem felére – 45 százalékkal – nőtt helyszíni szemle. A 2016-os kilenc hónapra vonatkozó adatok szerint ez 14 605 000 rubelt tesz ki, egy évvel ezelőtt pedig az adóhatóság jóval kevesebbet - 10 044 000 rubelt - számolt fel. De az ár az Ön régiójában változhat. Például Moszkvában ez 41,6 millió rubel, Szentpéterváron - 71,8 millió rubel, és a Krasznodar Területen - 4,9 millió rubel.

Mindez arra utal, hogy az adóhatóságok még pontosabban tervezik az ellenőrzéseket. Ez alól a 2017-es adóellenőrzés sem lesz kivétel, a változások és az új szabályok lehetővé teszik a potenciális jogsértők kiválasztását az ASK VAT-2 rendszer segítségével. 2017-ben az adóhatóságok elsősorban a program által az áfabevallásokban feltárt hiányosságok alapján terveznek helyszíni ellenőrzéseket.

2017-ben az adóhatóságok átfogó ellenőrzéseket is terveznek az egymásra utalt cégeknél. Vagyis egyszerre akarják ellenőrizni az ilyen szervezetek teljes csoportját. Így az ellenőrök képesek lesznek elemezni a függő szerződő felek közötti ügyleteket, és azonosítani az üzletág széttagoltságát, beleértve azokat is, amelyeket az egyszerűsítés érdekében hajtanak végre.

A legveszélyesebbek azonban továbbra is azok az ellenőrzések, amelyeket az adóhatóság és a rendőrség végzi. 2016 kilenc hónapja során az adóhatóságok 4623 közös ellenőrzést végeztek. Az ellenőrzés költsége 25 428 000 RUB volt. Ez 20 százalékkal több, mint 2015-ben.

Az Ön régiójában végzett helyszíni és irodai ellenőrzések átlagárait az alábbi táblázatban láthatja.

Új hozzájárulási ellenőrzések. Az adóhatóság ellenőrzi a járulékokat. De az ellenőrök nem a helyszíni ellenőrzésekkel kezdenek. Először is, a munkát ugyanazokkal a módszerekkel hajtják végre, mint a személyi jövedelemadó esetében (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 20-i levele: ZN-18-1/1103). Vagyis az adóhatóságok elkezdenek magyarázatot kérni az alacsony bérekkel kapcsolatban, fizetési bizottságot hívnak fel, és az ellenőrzési tervbe bevonják azokat a cégeket, amelyekről a gyanú szerint alulértékelték a személyi jövedelemadó és a járulékok alapját.

A Szövetségi Adószolgálat 2017. évi helyszíni ellenőrzései: az ellenőrzések terve és ütemezése

Más osztályokkal (például alapítványokkal) ellentétben az adóellenőrök nem tesznek közzé ellenőrzési tervet és ütemtervet a következő évre.

A nem adóellenőrzésekről a Legfőbb Ügyészség honlapján tájékozódhat. Egy speciális űrlapon meg kell adni az alapvető információkat (cég OGRN, INN, név), és a szolgáltatás megmutatja, hogy ki, mikor és milyen gyakran fog ellenőrizni. A 2017-es menetrend hamarosan megjelenik.

Adótartozások behajtása 2017. évben

Hogyan nőttek az adótartozások. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos statisztikái szerint az összes jelentős adó – nyereség, áfa, személyi jövedelemadó – tekintetében átlagosan 5 százalékkal több pénzt kapott a költségvetés, mint tavaly. Csupán az ásványi kitermelési illetéknél csökkent a befizetés, az összegek nagyon kismértékben (2%-kal) csökkentek. ingatlanadók. De ugyanakkor adótartozások a cégek az ország minden régiójában növekednek. Kiderült, hogy idén többet fizettek a cégek, mint egy éve, ugyanakkor így is többel tartoznak a költségvetésnek, mint tavaly.

A nalog.ru weboldal szerint 2016. január 1-től szeptember 1-ig az adósság 16 százalékkal nőtt. Az elmúlt öt évben ilyen éles ugrás még nem történt. Ezért az adóhatóságok minden régióban fokozott intézkedéseket kezdtek a hátralékok behajtására. Ezt különösen a moszkvai, a moszkvai régió, a szentpétervári, a kabard-balkári és a krasznodari cégek fogják érezni – ezek a legnagyobb adósságok.

Hogyan hajtja be a Szövetségi Adószolgálat az adósságokat. Először is, a vállalatot adósságbizottságra hívják fel. Sok cég már a jutalék előtt vagy közvetlenül utána átutalja az adósság egy részét a költségvetésbe, hogy meggyőzze az adóhatóságot jóhiszeműségéről. Megállapodhat az adóhatósággal a tartozások fokozatos fizetésének ütemezésében is. Másodszor, levonják a bankszámlákat. Beleértve azt is, ha a jutalék után az adóhatóság nem kap eredményt. Ha nincs elég pénz a számlán, a tartozásokat behajtják az ingatlanból. Harmadrészt megpróbálják behajtani a tartozásokat az új cégtől, ha az üzlet átkerült hozzá. Vagy személyesen az igazgatótól, ha a cég nagy tartozások miatt csődbe ment.

Negyedszer pedig pontosításra lesz szükség. Korábban az ellenőrök gyakran kérték a céget, hogy nyújtson be módosítást, és csökkentse az adó összegét a ténylegesen befizetett összegre, hogy ne legyen tartozás. Most a szolgáltatás vezetése pontosításokkal tiltja az ilyen manipulációt. Ezért az ilyen helyi követelmények nem gyakran lehetségesek. De a 6-NDFL-lel kapcsolatban felvilágosítást fognak kérni. Idén az ellenőrök szerint a személyi jövedelemadó-tartozások a 6 fős személyi jövedelemadó hibái miatt növekedtek. A hátralék és a kötbér tisztázással megszüntethető.

Tanács
Tekintse meg az Ön régiójában az ágazatonkénti biztonságos adóterhet a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, a nalog.ru „Statisztikák és elemzések” > „Adóelemzés” > „Adóútlevelek” részben.

A veszteségek és az alacsony adóteher elleni küzdelem 2017-ben

A veszteséges jutalékok munkájának erősítése az adóhatóságok egyik fő feladata ez év végén és 2017 elején is. Erről az egyik regionális szövetségi adóhivatal leveléből értesültünk. Sőt, a bizottságokon nemcsak veszteséges cégeket dolgoznak fel az ellenőrök, hanem azokat is, amelyeknek a fizetendő adóösszege alacsonyabb a régió iparági átlagánál. Ha felhívják, kérni fogják, hogy nyújtson be frissítést a kilenc hónapos nyereségről, és távolítsa el a veszteséget. És a 2016-os nyilatkozatban - tükrözze a fizetendő adó összegét, közel biztonságos jelző adóteher az Ön régiójában.

Biztonságosabb, ha elmegy a felügyelőséghez, és elmagyarázza, hogyan szeretne kikerülni egy veszteséges vagy alacsony profitot hozó helyzetből. Alacsony terhelés indokolható azzal, hogy csökkentek az eladások, nőttek a kiadások stb.
Ha figyelmen kívül hagyja a bizottság felhívását, fennáll a helyszíni szemle és a fokozott kamerás megfigyelés veszélye. Az ellenőrzések során pedig alaposabban foglalkoznak a veszteséggel. Ezt bizonyítja a Szövetségi Adószolgálat statisztikái. Így 2016 9 hónapjának eredményei alapján az adóhatóság 50 milliárd rubel veszteséget tartott vissza a jutalékokból. kevesebb, mint az ellenőrzések során. Az ellenőrzések során pedig a veszteségeket csökkentettük teljes összeg 358,8 milliárd rubel - ez kétszer annyi, mint az előző év azonos időszakában (179,4 milliárd RUB).

Fontos!
Egyébként hogyan kezeled a veszteségeket?
Január 1-től változnak a veszteségek jövőre átvitelének szabályai. Mostantól a cégeknek joguk van az előző évek veszteségeit összegkorlátozás nélkül leírni. 2017-től lehetőség nyílik a tárgyidőszaki adóalap 50 százalékát meg nem haladó veszteségek figyelembe vételére. Ez a korlátozás a 2007 óta keletkezett összes veszteségre vonatkozik. Például 2017. január 1-jén a társaság 700 000 RUB íratlan veszteséggel rendelkezik. Az adóalap(profit) 2017 első negyedévében 500 000 rubel. Ezért 2017 első negyedévében 250 000 RUB veszteség számolható el. (500 000 RUB × 50%). A fennmaradó 450 000 rubel. (700 000 – 250 000) a cég átlép a következő időszakokra.

Ha egy társaság veszteséges volt a beszámolási időszak végén, akkor a korábbi évek veszteségeit nem lehet leírni. Csak akkor vehetők figyelembe, ha a profit megjelenik. És legfeljebb az adóalap 50 százaléka

Mennyit számít fel a Szövetségi Adószolgálat az ellenőrzésekért (2016. 9 hónapos adatok)

Válassza ki az Orosz Föderáció tárgyát	A fényképezőgép átlagos ára (RUB)	A helyszíni ellenőrzés átlagos ára (RUB)
Központi szövetségi kerület
Moszkva	126 200	41 611 200
Belgorod régió	13 500	5 034 600
Brjanszki régió	22 800	4 595 900
Vladimir régió	40 400	25 264 700
Voronyezsi régió	10 800	3 919 200
Ivanovo régió	12 000	5 363 500
Kaluga régió	46 100	12 161 200
Kostroma régió	24 100	4 339 600
Kurszk régió	19 800	36 942 800
Lipetsk régió	18 800	9 204 700
Moszkva régió	49 700	9 018 200
Oryol régió	15 500	5 450 100
Rjazan megye	16 400	9 041 200
Szmolenszk régió	17 500	4 409 900
Tambov régió	30 600	3 768 100
Tver régió	15 300	6 316 700
Tula régió	26 700	10 012 100
Jaroszlavl régió	18 000	14 806 300
Északnyugati szövetségi körzet
Szentpétervár	12 800	71 828 700
Karéliai Köztársaság	12 300	3 644 700
Komi Köztársaság	19 400	21 656 200
Arhangelszk régió és a nyenyec autonóm körzet	19 400	20 665 100
Vologda régió	29 000	9 561 400
Kalinyingrádi régió	64 700	27 580 100
Leningrádi régió	45 400	17 811 200
Murmanszk régió	21 200	22 383 400
Novgorod régió	18 700	5 006 300
Pszkov régió	18 300	10 354 300
Észak-Kaukázusi szövetségi körzet
A Dagesztáni Köztársaság	19 600	5 386 300
Ingus Köztársaság	31 800	5 345 200
Kabard-Balkár Köztársaság	4 940 300	40 115 900
Karacsáj-Cserkes Köztársaság	13 600	1 879 300
Észak-Oszétia-Alania Köztársaság	83 900	3 570 200
Csecsen Köztársaság	7 700	3 068 800
Sztavropol régió	66 800	11 583 400
Déli szövetségi körzet
Adygea Köztársaság	46 900	4 450 200
Kalmük Köztársaság	10 700	2 691 300
Krími Köztársaság	32 900	6 247 300
Krasznodar régió	25 200	4 985 600
Astrakhan régió	10 400	5 559 200
Volgograd régió	25 900	11 235 300
Rostov régió	46 100	8 940 300
Szevasztopol	13 100	9 356 800
Volga szövetségi körzet
Baskír Köztársaság	31 600	5 224 000
Mari El Köztársaság	8 600	7 135 800
A Mordvai Köztársaság	14 000	5 044 000
Tatár Köztársaság	32 900	6 304 100
Udmurt Köztársaság	39 600	6 724 500
Csuvas Köztársaság	22 900	6 433 100
Kirov régió	15 700	9 985 000
Nyizsnyij Novgorod régió	32 300	13 310 800
Orenburg régió	11 200	8 167 700
Penza régió	23 200	5 230 900
Perm régió	23 100	9 594 900
Samara régió	33 900	5 787 800
Szaratov régió	11 800	4 490 200
Uljanovszk régió	11 000	8 698 000
Urál szövetségi körzet
Kurgan régió	13 800	3 426 300
Szverdlovszk régió	23 700	7 234 200
Tyumen régió	23 600	10 253 000
Cseljabinszki régió	12 000	11 825 300
Hanti-Manszijszk Autonóm Okrug-Jugra	18 700	14 251 500
Jamalo-nyenyec autonóm körzet	44 000	12 258 000
Szibériai szövetségi körzet
Altáj Köztársaság	7500	12 371 300
A Burját Köztársaság	21 000	8 475 400
Tyva Köztársaság	11 600	3 139 000
A Khakassia Köztársaság	7100	4 582 100
Altáj régió	17 600	4 866 900
Krasznojarszk régió	7000	6 736 900
Irkutszk régió	14 100	10 191 100
Kemerovo régió	42 400	13 941 900
Novoszibirszk régió	14 700	10 620 400
Omszk régió	14 400	6 600 500
Tomszk régió	11 600	11 628 500
Transbajkál régió	18 900	6 042 700
Távol-keleti szövetségi körzet
Szaha Köztársaság (Jakutia)	14 900	6 355 900
Primorsky Krai	11 000	7 062 600
Habarovszk régió	75 400	21 776 100
Amur régió	35 400	9 512 500
Kamcsatkai körzet	13 100	10 332 800
Magadan régió	12 400	6 690 200
Szahalin régió	7100	84 627 500
Zsidó Autonóm Terület	13 800	6 144 400
Chukotka autonóm körzet	15 400	10 621 100

Az adóellenőrzés új szabályai 2017: mik a változások?

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat a nalog.ru oldalon közzétette az egyes régiók „adóútlevelét”, valamint az ország egészére kiterjedő hátralékos statisztikákat. Az adósságállomány az elmúlt években soha nem látott mértékben nőtt. Emiatt az adóhatóságokat a cégek adósságállományának gyors csökkentésével bízták meg. Minden oldalról támadni fognak.

Lássuk, milyenek lesznek 2017-ben az adóellenőrzések, milyen változásokra, új szabályokra érdemes felkészülni.

Irodai és terepi adóellenőrzés 2017-ben

Drága helyszíni szemle. Évről évre egyre ritkábban érkeznek ellenőrök a cégekhez - 2016 kilenc hónapjában 17 362, egy éve pedig 19 749 szervezetet ellenőriztek az adóhatóságok. De szinte senkinek sem sikerül elkerülnie a kárigényeket - a helyszíni ellenőrzések 99,3 százalékát, mivel előtt megszünteti a további költségeket. Közel felére - 45 százalékkal - emelkedett egy helyszíni szemle átlagára. A 2016-os kilenc hónapra vonatkozó adatok szerint ez 14 605 000 rubelt tesz ki, egy évvel ezelőtt pedig az adóhatóság jóval kevesebbet - 10 044 000 rubelt - számolt fel. De az ár az Ön régiójában változhat. Például Moszkvában ez 41,6 millió rubel, Szentpéterváron - 71,8 millió rubel, és a Krasznodar Területen - 4,9 millió rubel.

Az Ön régiójában végzett helyszíni és irodai ellenőrzések átlagárait az alábbi táblázatban láthatja.

A Szövetségi Adószolgálat 2017. évi helyszíni ellenőrzései: az ellenőrzések terve és ütemezése

Más osztályokkal (például alapítványokkal) ellentétben az adóellenőrök nem tesznek közzé ellenőrzési tervet és ütemtervet a következő évre.

Adótartozások behajtása 2017. évben

Hogyan nőttek az adótartozások. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos statisztikái szerint az összes jelentős adó – nyereség, áfa, személyi jövedelemadó – tekintetében átlagosan 5 százalékkal több pénzt kapott a költségvetés, mint tavaly. Csupán a bányászati illetéknél mérséklődött a befizetés, az ingatlanadók összege pedig nagyon kis mértékben (2%-kal) csökkent. Ugyanakkor az ország minden régiójában nőnek a cégek adótartozásai. Kiderült, hogy idén többet fizettek a cégek, mint egy éve, ugyanakkor így is többel tartoznak a költségvetésnek, mint tavaly.

A veszteségek és az alacsony adóteher elleni küzdelem 2017-ben

A veszteséges jutalékok munkájának erősítése az adóhatóságok egyik fő feladata ez év végén és 2017 elején is. Erről az egyik regionális szövetségi adóhivatal leveléből értesültünk. Sőt, a bizottságokon nemcsak veszteséges cégeket dolgoznak fel az ellenőrök, hanem azokat is, amelyeknek a fizetendő adóösszege alacsonyabb a régió iparági átlagánál. Ha felhívják, kérni fogják, hogy nyújtson be frissítést a kilenc hónapos nyereségről, és távolítsa el a veszteséget. A 2016-os bevallásban pedig tüntesse fel a fizetendő adó összegét, amely közel van az Ön régiójában az adóteher biztonságos mutatójához.

Biztonságosabb, ha elmegy a felügyelőséghez, és elmagyarázza, hogyan szeretne kikerülni egy veszteséges vagy alacsony profitot hozó helyzetből. Az alacsony terhelést az indokolhatja, hogy csökkentek az eladások, nőttek a kiadások stb.
Ha figyelmen kívül hagyja a bizottság felhívását, fennáll a helyszíni szemle és a fokozott kamerás megfigyelés veszélye. Az ellenőrzések során pedig alaposabban foglalkoznak a veszteséggel. Ezt bizonyítja a Szövetségi Adószolgálat statisztikái. Így 2016 9 hónapjának eredményei alapján az adóhatóság 50 milliárd rubel veszteséget tartott vissza a jutalékokból. kevesebb, mint az ellenőrzések során. Az ellenőrzések során pedig összesen 358,8 milliárd rubelrel csökkentették a veszteségeket. - ez kétszer annyi, mint az előző év azonos időszakában (179,4 milliárd RUB).

Fontos!
Egyébként hogyan kezeled a veszteségeket?
Január 1-től változnak a veszteségek jövőre átvitelének szabályai. Mostantól a cégeknek joguk van az előző évek veszteségeit összegkorlátozás nélkül leírni. 2017-től lehetőség nyílik a tárgyidőszaki adóalap 50 százalékát meg nem haladó veszteségek figyelembe vételére. Ez a korlátozás a 2007 óta keletkezett összes veszteségre vonatkozik. Például 2017. január 1-jén a társaság 700 000 RUB íratlan veszteséggel rendelkezik. Az adóalap (nyereség) 2017 első negyedévében 500 000 rubel. Ezért 2017 első negyedévében 250 000 RUB veszteség számolható el. (500 000 RUB × 50%). A fennmaradó 450 000 rubel. (700 000 – 250 000) a cég átlép a következő időszakokra.

Mennyit számít fel a Szövetségi Adószolgálat az ellenőrzésekért (2016. 9 hónapos adatok)

Válassza ki az Orosz Föderáció tárgyát	A fényképezőgép átlagos ára (RUB)	A helyszíni ellenőrzés átlagos ára (RUB)
Központi szövetségi körzet
Moszkva
Belgorod régió
Brjanszki régió
Vladimir régió
Voronyezsi régió
Ivanovo régió
Kaluga régió
Kostroma régió
Kurszk régió
Lipetsk régió
Moszkva régió
Oryol régió
Rjazan megye
Szmolenszk régió
Tambov régió
Tver régió
Tula régió
Jaroszlavl régió
Északnyugati szövetségi körzet
Szentpétervár
Karéliai Köztársaság
Komi Köztársaság
Arhangelszk régió és a nyenyec autonóm körzet
Vologda régió
Kalinyingrádi régió
Leningrádi régió
Murmanszk régió
Novgorod régió
Pszkov régió
Észak-Kaukázusi szövetségi körzet
A Dagesztáni Köztársaság
Ingus Köztársaság
Kabard-Balkár Köztársaság
Karacsáj-Cserkes Köztársaság
Észak-Oszétia-Alania Köztársaság
Csecsen Köztársaság
Sztavropol régió
Déli szövetségi körzet
Adygea Köztársaság
Kalmük Köztársaság
Krími Köztársaság
Krasznodar régió
Astrakhan régió
Volgograd régió
Rostov régió
Szevasztopol
Volga szövetségi körzet
Baskír Köztársaság
Mari El Köztársaság
A Mordvai Köztársaság
Tatár Köztársaság
Udmurt Köztársaság
Csuvas Köztársaság
Kirov régió
Nyizsnyij Novgorod régió
Orenburg régió
Penza régió
Perm régió
Samara régió
Szaratov régió
Uljanovszk régió
Urál szövetségi körzet
Kurgan régió
Szverdlovszk régió
Tyumen régió
Cseljabinszki régió
Hanti-Manszijszk Autonóm Okrug-Jugra
Jamalo-nyenyec autonóm körzet
Szibériai szövetségi körzet
Altáj Köztársaság
A Burját Köztársaság
Tyva Köztársaság
A Khakassia Köztársaság
Altáj régió
Krasznojarszk régió
Irkutszk régió
Kemerovo régió
Novoszibirszk régió
Omszk régió
Tomszk régió
Transbajkál régió
Távol-keleti szövetségi körzet
Szaha Köztársaság (Jakutia)
Primorsky Krai
Habarovszk régió
Amur régió
Kamcsatkai körzet
Magadan régió
Szahalin régió
Zsidó Autonóm Terület
Chukotka autonóm körzet		Tisztelt Kolléga, tudja, hogy a VTB Bank lehetővé teszi a jogi személyek számára, hogy közvetlenül a könyvelési programból bonyolítsanak le tranzakciókat és 23:00 óráig fizessenek számlákat? Nyisson fiókot a címen különleges körülmények- rendeljen hívást azonnal!

Közzététel dátuma: 2017.01.27 04:54 (archív)

A jogalkotó megjegyzi, hogy ha ezeket a magyarázatokat papír alapon nyújtják be, az ilyen magyarázatok nem minősülnek benyújtottnak.

Az eddigiekhez hasonlóan a pontosítási kérelem kézhezvételétől számítva 5 nap áll rendelkezésre a dokumentum elkészítésére és elküldésére. A magyarázathoz egyéb dokumentumok is csatolhatók, amelyek megerősítik az abban szereplő adatok pontosságát adóbevallás, de mindegyiknek elektronikus formátumban is kell lennie.

Másodszor, az adóbűncselekmények miatti felelősség új típusa jelent meg.

A cikk (3) bekezdésében meghatározott magyarázatok elmulasztásáért (időben történő benyújtásáért) az adóhatósághoz, aktualizált adóvisszatérítés 2017. január 1-jétől a Kódex 129.1. cikkének (1) bekezdésében előírt felelősséget kell alkalmazni (1. cikk (13) bekezdés Szövetségi törvény N 130-FZ).

Emlékezzünk vissza, hogy a Vámkódex 88. cikkének (3) bekezdése három okot ír elő a magyarázatkérés megküldésére: ha a nyilatkozatban (számításban) hibákat állapítanak meg és (vagy) a benyújtott dokumentumokban szereplő információk között ellentmondások vagy következetlenségek mutatkoznak. az adózó által közölt adatok és az adóhatóság rendelkezésére álló és az általa átvett dokumentumokban foglalt információk között azonosítható. adóellenőrzés; abban az esetben, ha a nyilatkozatban veszteséget jelentenek be, vagy olyan „egyértelműsítést” nyújtanak be, amelyben a költségvetésbe fizetendő adó összegét csökkentik.

Így a magyarázat elmulasztásáért (késői benyújtásáért), valamint az áfa-magyarázat papíron 5000 rubel összegű pénzbírság formájában történő benyújtásáért, valamint ugyanazon cselekményekért, amelyeket az eljárás során ismételten elkövettek. naptári évben a bírság 20 000 rubel lesz.

Ezenkívül a kódex 88. cikkének (6) bekezdése módosult, hogy lehetővé tegye adóhatóságírói adóellenőrzés lefolytatása során adózó szervezettől vagy adózótól érkezett igény - egyéni vállalkozóöt napon belül benyújtja a szükséges magyarázatokat azokról az ügyletekről (ingatlanokról), amelyekre adókedvezményt alkalmaztak.