Az egyszerűsített adózási rendszer (a továbbiakban: STS) a hatályos adójogszabályok által előírt öt speciális adórendszer egyike. Ez a speciális rendszer a kisvállalkozások számára készült, így az adó kiszámításának szabályai, fizetési eljárása és ennek megfelelően az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentés meglehetősen egyszerű és érthető az egyéni vállalkozók számára.
Jegyzet! Az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos beszámolókat egyszerűen elkészítheti és benyújthatja a Cégem online szolgáltatás segítségével. A szolgáltatás automatikusan jelentéseket készít, ellenőrzi és elküldi a címre elektronikus formában. Nem kell személyesen meglátogatnia Adóhivatalés pénzeszközöket, ami kétségtelenül nemcsak időt, hanem idegeket is megtakarít. A szolgáltatáshoz most ingyenesen hozzáférhet a linken.
Hogyan válthat át USN-re
Az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláshoz elegendő bejelentést tenni az adóhivatalnál az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásról a címen. Az egyszerűsített adórendszerre csak a naptári év elejétől lehet áttérni, így a bejelentést december 31-ig kell benyújtani. Például, ha az egyéni vállalkozó 2018-tól szeretne áttérni az egyszerűsített adórendszerre, akkor a bejelentést 2017.12.31-ig kell benyújtania.
Ha a magánszemély csak egyéni vállalkozóként van bejegyezve, és az egyszerűsített adórendszer azonnali alkalmazását tervezi, akkor ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról szóló értesítést legkésőbb a nyilvántartásba vételtől számított 30 naptári napon belül kell benyújtani. az egyéni vállalkozó.
Fontos: az egyszerűsített adórendszerre való átállás értesítő! Ez azt jelenti, hogy a bejelentést követően nem kell megvárnia az adóhivataltól az egyszerűsített adórendszer alkalmazását engedélyező iratokat.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának korlátai
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített adórendszer alkalmazására kevés korlátozás vonatkozik. A szervezetekkel ellentétben az egyszerűsített adórendszerre áttérni kívánó egyéni vállalkozó számára nincs korlátozva a jövedelem mértéke.
Tehát az egyéni vállalkozó nem jogosult az egyszerűsített adórendszer alkalmazására, ha (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke):
1. Az egyszerűsített adórendszert ben alkalmazzuk önkéntes(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 1. pontja).
2. Az USN alkalmazásakor az IP mentesül a következő adók fizetése alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 2. és 3. pontja):
3. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók mentesülnek a lebonyolítás alól könyvelés, mivel az egyszerűsített adórendszernek megfelelően nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról a bevételek és kiadások könyvében (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.24 cikke, a 2011. december 6-i szövetségi törvény N 402-FZ 6. cikke). A könyvelésről").
De az IP-nek meg kell felelnie a magatartási szabályoknak készpénzes tranzakciók az Oroszországi Bank 2014. március 11-i N 3210-U rendelete (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 4. szakasza) alapján állapította meg.
4. Az egyszerűsített adórendszer kombinálható az UTII-vel és a PSN-nel. Az egyszerűsített adórendszert nem lehet kombinálni az OSNO-val (a szokásos adózási rendszerrel) és az ESHN-nel.
Adózás az egyszerűsített adórendszer szerint
Az USN alkalmazásáról szóló értesítés benyújtásakor az IP-nek ki kell választania az adózás tárgyát (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.14. cikke). Ettől függ az egyéni vállalkozónak fizetendő adó mértéke és összege.
1. A "Jövedelem" adózás tárgyának kiválasztásakor a 6%-os kulcsot kell alkalmazni. Előnyös ennek az adózási tárgynak a használata azon egyéni vállalkozók számára, akik bármilyen szolgáltatást nyújtanak, vagy megbízási szerződés alapján közvetítők. Vagyis olyan tevékenységet végeznek, amely nem igényel anyagi és anyagi befektetést.
Az adó összegének meghatározásához elegendő a teljes bevételt megszorozni az adókulccsal. Az egyéni vállalkozónak jogában áll csökkenteni a számított adó összegét a saját maga és alkalmazottai után fizetett biztosítási díj összegével.
Fontos: ha az egyéni vállalkozónak van alkalmazottja, akkor az egyszerűsített adórendszer összege eggyel csökkenthető biztosítási díjak csak 50%-on belül. Ha az egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, akkor az egyszerűsített adórendszer összegét korlátozás nélkül csökkenti a saját magának fizetett biztosítási díj.
2. A "Jövedelem mínusz kiadás" adózási tárgy kiválasztásakor az adó mértéke 15%. Adót kell fizetni a kapott bevétel és a felmerült kiadások különbözete után. Ezért az ilyen elszámolást olyan vállalkozók választják, akik olyan tevékenységeket folytatnak, mint a kereskedelem, az építőipar, a termelés és mások, amelyek végrehajtásához árukat, anyagokat, nyersanyagokat kell vásárolni, vállalkozókat, árufuvarozókat stb. stb.
Az adó összegét a következő képlet szerint számítják ki: (bevétel mínusz kiadások) * 15%.
Fontos: Azok a vállalkozók, akik egyszerű társasági szerződést (közös tevékenységről szóló megállapodást) kötöttek, valamint azok, akik vagyonkezelési megállapodást kötöttek, jogosultak az egyszerűsített adórendszer alkalmazására csak akkor, ha az adózás tárgya „Jövedelem mínusz kiadások ” (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.14. cikkének 2. pontja).
Az adófizetés rendje és feltételei az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor
Az adófizetési rend a következő:
Példa: Az IP az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszert alkalmazza. 2017 első negyedévében a bevétel 200 ezer rubel, a 2. negyedévben - 300 ezer rubel, a 3. negyedévben - 150 ezer rubel, a negyedik negyedévben - 400 ezer rubel.
A fizetendő adó összegét a következőképpen számítják ki:
Ebben az esetben az egyéni vállalkozónak legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig nyilatkozatot kell benyújtania az adóhivatalához az egyszerűsített adórendszerről (az orosz adótörvénykönyv 2. cikkelyének 1. pontja, 346.23. cikk). Föderáció). 2018 végén az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot 2019. május 2-ig kell benyújtani.
Két esetben azonban különleges jelentési határidőket írnak elő:
Az IP-jelentés összetétele a következő lesz.
A regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz:
A Társadalombiztosítási Alaphoz (FSS):
A vállalkozói tevékenység sikeres lebonyolításához pontosan ismerni kell az IP-jelentés benyújtásának módját.
Minden évben minden vállalkozónak, még annak is, aki egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik, és a vállalkozása egyedüli alkalmazottja, minden szükséges jelentést be kell nyújtania közszolgáltatások. Ugyanakkor egyes jelentéseket negyedévente kell benyújtani, az adatszolgáltatás elmulasztásáért pedig komoly szankciók vonatkoznak.
Próbáljuk kitalálni, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen jelentést kell benyújtania.
Azonnal tegyünk egy fenntartást, hogy ma már nagyon sok szervezet vállalkozik a vállalkozók tevékenységének támogatására. Vagyis térítés ellenében nem csak megmondják, hogyan kell jelenteni az IP-nek, hanem segítenek a teljes dokumentumcsomag végrehajtásában is.
Az adóbevallás természetesen a választott adózási rendszertől függ. Így például azok a vállalkozók, akik egyetlen imputált jövedelemadót (UTII) vagy egyszerűsített adózási rendszert (STS) alkalmaznak, csak általános adót nyújtanak be. adóvisszatérítés, míg az általános adózási rendszerbe (CST) tartozó vállalkozónak áfa-bevallást, személyi jövedelemmel kapcsolatos nyilatkozatot kell tennie, és be kell számolnia a bevétel többletéről (ha van). Ez nem számít bele a föld- és mezőgazdasági adókba, valamint a Nyugdíj- és Biztosítópénztári információkba és a statisztikai adatokba.
Alapján szövetségi törvény A 2011. december 6-i 402-FZ sz., minden entitásnak könyvelési nyilvántartást kell vezetnie gazdasági aktivitás beleértve az egyéni vállalkozókat is. Ugyanez a törvény ugyanakkor kimondja, hogy ha a vállalkozó bevételekről és kiadásokról (vagy ezen paraméterek közül csak egy) nyilvántartást vezet, vagy az adózás egyéb tárgyairól számol be, joga van a nyilvántartást mellőzni. Illetőleg, pénzügyi kimutatások Az egyéni vállalkozó, függetlenül attól, hogy milyen adózási rendszert alkalmaz az egyéni vállalkozó, nem adhatja fel.
Annak ellenére, hogy fentebb jeleztük, hogy az egyéni vállalkozó nem vezet számviteli nyilvántartást, mégis egyszerűsített séma szerint kell nyilvántartania a vállalkozási tevékenységének eredményét. A nemzeti szabvány szerint pénzügyi jelentés#1 A vállalkozóknak nyilvántartást kell vezetniük üzleti tevékenységeikről ( üzleti tranzakciókés események) az egyéni vállalkozók bevételi főkönyvében (bevételi főkönyvre és üzleti tranzakciók főkönyvére osztható), valamint különböző kimutatásokban.
Ez a dokumentum elektronikus és papír formában is megőrizhető ( eBook utólag kinyomtatva, befűzve és sorszámozva, ugyanúgy, mint a papíron), ugyanakkor biztosítani kell, hogy az adatok elektronikus formában ne legyenek javíthatók. A jövedelem-elszámolási könyvben minden korrekciót meg kell indokolni (és még jobb, ha egyáltalán nem engedélyezni), és a dátummal a vállalkozás vezetőjének aláírásával igazolni (és ha a vállalkozás rendelkezik pecséttel, akkor pecséttel is). A könyvben található információnak következetesnek, teljesnek és pontosnak kell lennie, a könyv egy időszakra indul pénzügyi évben.
Az ilyen könyvek az egyéni vállalkozók fő jelentései.
Az IP-jelentések benyújtása kilenc különböző kimutatás fenntartását is magában foglalja (ha szükséges), nevezetesen:
Könyvek és kimutatások alapján évente kétszer, pénzügyi jelentések IP és kiszolgálnak adószolgáltatás.
Az egyéni vállalkozó adóbevallás benyújtása nemcsak a vállalkozó adózási rendszerétől függ, hanem attól is, hogy munkáltató-e, valamint a vállalkozó tevékenységének típusától.
Az egyéni vállalkozó UTII negyedévente (a következő hónap 20. napjáig) adóbevallást nyújt be és egyszeri adót fizet (a következő hónap 25. napjáig).
Az egyszerűsített adórendszerben és az OSN-ben szereplő vállalkozó negyedévente (a következő hónap 15. napjáig) adatot nyújt be a Társadalombiztosítási Alapnak (biztosítási szerződés fennállása esetén).
A vállalkozó minden negyedévben (a következő hónap 20. napjáig) áfabevallást nyújt be és telekadót fizet a DOS-on.
Munkáltató egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak (a következő hónap 15. napjáig, az átmeneti rokkantság, az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás, valamint a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás számítása). és a gyártás során bekövetkezett balesetek) és Nyugdíjpénztár(a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napja előtt a járulékfizetésről és a személyre szabott elszámolásról szóló beszámolók benyújtása).
A vállalkozók évente alávetik magukat az egyszerűsített adórendszernek:
p> A DOS-os vállalkozók ezenkívül a következőket is benyújtják:
Azok az egyéni vállalkozók, akik munkaadók, évente jelentkeznek az adószolgáltatásra:
Megjegyzendő, hogy minden vállalkozó megadja az átlagos alkalmazotti létszámot, még akkor is, ha nincs alkalmazottja.
Ha az IP jelentési határidők még mindig nem teljesen egyértelműek, vagy kételkedik a betartásukban, vagy attól tart, hogy nem emlékszik mindenre egyszerre, és esetleg összezavarodik valahol, és nem készít jelentést időben, ne feledje, hogy az IP jelentési naptár megtalálható. az internet egyes oldalain.
Az IP lezárása után a vállalkozónak be kell nyújtania a legfrissebb jelentéseket a Nyugdíjpénztárhoz és az adószolgálathoz. Ugyanakkor jobb, ha közvetlenül a vállalkozás bezárása előtt vagy közvetlenül utána, késedelem nélkül jelentéseket nyújtanak be a Nyugdíjpénztárnak, és mindenképpen értesítik a pénztár alkalmazottait a felszámolásról, különben továbbra is járulékot halmoznak fel. .
Beszélgettünk arról, hogyan regisztrálhatja magát egyéni vállalkozóként, és reméljük, sikerült eloszlatnunk a könyveléssel és a beszámolással kapcsolatos félelmeket. A feltörekvő vállalkozókat gyakran megzavarják, amikor adórendszert kell választaniuk. Ennek a pillanatnak a világos megértése nélkül pedig egyszerűen lehetetlen továbblépni. Ismét megkértük Irina Shnepsts pénzügyi igazgatót és a MIRGOS outsourcing cég tulajdonosát, hogy magyarázza el. egyszerű nyelv: mik az adózási rendek, mi a különbség az egyéni vállalkozó könyvelése és adóbevallása között, ki végezheti el Ön helyett a könyvelést, és milyen módokon fizet adót és nyújt be beszámolót az egyéni vállalkozó.
Most pedig beszéljünk az adórendszerekről: melyiket válasszon kifizetődőbb egy szabadúszó vagy egy kisvállalkozó.
adórendszer- ezek a feltételek, amelyek mellett dolgozik, dokumentumokat állít össze, milyen adókat kell fizetnie, és milyen jelentéseket kell benyújtania a kormányzati szerveknek.
Alapértelmezés szerint az IP regisztrálásakor a mód hozzá van rendelve alapvető, vagyis áfa, jövedelemadó, ingatlanadó megfizetésével. Ezek meglehetősen összetett adók, csak akkor érdemes az általános rendszernél maradni, ha az Ön számára nagyon jövedelmező, például vannak nagy vásárlók, akik csak áfával szeretnének vásárolni. A többinél azt javaslom, hogy válts a ill. És nem kell forgalmi adót fizetni a szabadalom után. Az összes többi módban sajnos szükséges.
Egyes régiókban (de nem Moszkvában) előfordulhat, hogy az alkalmazás feltételei az Ön régiójára vonatkozó törvényben olvashatók. Keress egy olyan nevet, mint " Az egyes tevékenységtípusok imputált jövedelme után egységes adó formájában történő adóztatás rendszeréről+ a régió vagy a város neve.
Van egy másik speciális adózási rendszer is - ESHN(egységes mezőgazdasági adó), de csak mezőgazdasági termékek termelői számára alkalmas.
Általában egy IP több speciális módot is alkalmazhat különböző típusok tevékenységeket, vagy kombinálhat egy speciális módot a fővel.
Minden módnak megvannak a maga nehézségei és előnyei. Az egyes adórendszerek lehetséges adóinak és beszámolóinak eligazítása érdekében adok egy összehasonlító táblázatot az egyéni vállalkozók által fizetett adókról.
Nagyításhoz kattintson a képre
És néhány megjegyzés.
Az egyéni vállalkozók számára legkedvezőbb mód a USN 6% vagy a szabadalom. A szabadalom nem minden típusú tevékenységre lehetséges, hanem zárt lista szerint (oktatás, személyes szolgáltatások, magándetektív munka, bizonyos típusú kereskedelem - lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43. cikkét).
Az egyszerűsített adórendszerben évente csak egyszer nyújt be bevallást, és évente 4 alkalommal fizet adóelőleget. Vezessen bevételi könyvet. A Patenten csak a szabadalom költségét fizeted (nem azonnal, két részletben), nincs előleg, bevallás, ha bevételi főkönyvet vezetsz.
Az UTII némileg hasonlít a szabadalomhoz, bizonyos típusú tevékenységekre is érvényes:
A leggyakoribb a kereskedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozók körében.
Az egyszerűsített adórendszernek két változata létezik: az egyik, amikor csak a bevételét számolja, és annak 6%-át fizeti, a másik pedig, hogy a bevételből levonja a kiadásokat, és a különbözetből 15%-ot fizet.
A szolgáltatást nyújtó egyéni vállalkozók számára az első lehetőség, a 6% (jövedelem) a megfelelőbb.
A második lehetőség (15%) akkor előnyös, ha nagy hivatali kiadásai vannak (a bevételének több mint fele). Például fizet az iroda bérletéért, az alkalmazottak béréért, a gyártáshoz szükséges anyagok vásárlásáért vagy a viszonteladásra szánt árukért.
És nem szabad elfelejteni, hogy minden egyéni vállalkozónak fizetnie kell az ún "fix" járulékok saját nyugdíjukba és egészségbiztosítás (évente változik a méretük, ezt a Nyugdíjpénztár honlapján lehet megadni). És ha az IP egy nő és akar, akkor szüksége van rá önállóan köt megállapodást a Társadalombiztosítási Alappalés egész évre járulékot fizetni (ami szép, nagyon csekély összeg).
Csak ne azonnal féljen a „jelentés” szótól.
Az egyéni vállalkozók mérleget nem készítenek és nem adnak át, számviteli nyilvántartást egyáltalán nem vezethetnek, feltéve, hogy bevételi (kiadási) könyvelést vezetnek.
Mindenki benyújtja az adóbevallást, kivéve a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozásokat. Milyen adóra - a választott adórendszertől függ.
Különféle jelentések is léteznek - biztosítási díjfizetés Nyugdíjpénztárba, Társadalombiztosítási Alapba - csak azok az egyéni vállalkozók töltik ki, akiknek van alkalmazottja.
Annak érdekében, hogy ne essen zavarba, és ne csússzon el az adófizetés vagy a nyilatkozattétel határidejéről, tanácsok a gyakorlatból:
Egy egyéni vállalkozó háromféleképpen nyújthat be jelentést:
A legfejlettebb módja az elektronikus jelentéstétel. Ez fizetett, egy speciális távközlési szolgáltatón keresztül történik. A jelentési módszer kiválasztásakor hasonlítsa össze, melyik lesz drágább:
Nincs szigorúan pozitív módszer. Számolja ki, mi a megfelelő az Ön számára.
Postára vagy adóhivatalba küldheti ill futár. Természetesen, amikor az adóhivatalba küldi képviselőjét, mindenképpen írjon neki felhatalmazást a jelentések benyújtására.
Nagyon gyakran felmerül a vállalkozókban a kérdés: érdemes-e önállóan könyvelni, vagy speciálisan képzett személyre bízni?
És itt Ön és én megértjük, hogy ha egy könyvelőt kérdez meg erről, akkor megfelelő választ kap: természetesen jobb, ha szakemberre bízza.
Ha kikéred a barátod IP véleményét, azt mondja: mit kell rábíznod, fizess valakinek pénzt, vezesd magad.
Ha megkérdezed az adóhivatalt, akkor valószínűleg azt mondják, hogy mindegy, ha időben és helyesen fizeted az adót.
így válaszolok. Ne fogadjon senki szavát. Számold meg minden mozdulatodat. Kérdése van egy könyvelővel kapcsolatban? Becsülje meg, mennyi időbe telik az adószámítás és a papírok kirakása, a törvények elolvasása és a válaszok keresése a fórumokon. Számolja ki, mennyibe kerül egy óra az Ön idejéből és mennyibe kerül egy könyvelő munkája. Ha van ideje, de kevés a pénze – vezessen nyilvántartást maga, ez nem ijesztő. Ha van pénze és kevés ideje - bízza a könyvelőt.
Vannak ilyen eszközök az egyéni vállalkozók számviteléhez és jelentéséhez, például programok (1C, BukhSoft) és online szolgáltatások (My business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Saját pénzügyek és mások). Az online szolgáltatások lehetővé teszik az adóbefizetések és a beszámolók benyújtásának időzítésének ellenőrzését, a bejelentések benyújtását (elektronikus digitális aláírás beszerzése esetén). Meg kell érteni, hogy minél olcsóbb a szolgáltatás, annál korlátozottabb a funkciókészlete. Az automatizált könyvelési asszisztens kiválasztásának ésszerű megközelítése az alacsony ár, a szükséges funkciók megléte és a saját felelősségtudat kombinációja.
A törvény szerint csak az egyéni vállalkozó felel a bevallás elmulasztásáért vagy az adófizetés elmulasztásáért.
Nem egy online szolgáltatás, nem az Ön könyvelési asszisztense, hanem Ön személyesen. Ezért kérjük, legyen pénzügyileg tájékozott, és mindig gondolkodjon a fejével.
A tanácsom: ha önmagadat vezeted, vezess jóhiszeműen. Ön a saját könyvelője. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon vele hivatásos könyvelő(Például a kezdeti szakaszban tanácsot adunk egyéni vállalkozóknak a nyilvántartás vezetésében, megmutatjuk és elmondjuk, mit, hogyan és hol csinálnak). Ha online szolgáltatást vagy programot használ, ellenőrizzen mindent, mert minden programban előfordulhat hiba. Ne kezdje el a könyvelést, hogy később ne kelljen túlfizetnie egy külső szakértőnek, hogy kiküszöbölje a könyvelési rendetlenséget. Gyűjtse össze az áruk, munkák, szolgáltatások beszállítóitól való átvételét igazoló dokumentumokat, vezessen bevételi és kiadási könyvet, jelzést a jelentések és adók benyújtásának határidejéről. Minden papírt iktass egy mappába, gyűjtsd össze a készpénz- és eladási bizonylatokat, bizonylatokat, bankszámlakivonatokat.
Összesít
Az egyéni vállalkozók adózási rendszereit alkalmazzák: alap (az összes adóval), STS (a bevétel 6% -a vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség 15% -a), szabadalom. Ritkábban UTII és ESHN (mezőgazdasági). A legelőnyösebb általában az USN 6% vagy a szabadalom.
A jelentéstétel a számvitel és az adózás. Az egyéni vállalkozók évente egyszer vezetnek bevételi és kiadási könyvelést, adóbevallást – bevallást – nyújtanak be. Adományozni lehet személyesen, postai úton vagy elektronikusan.
Soha nem tudhatod, mire vagy képes, amíg meg nem próbálod. Legyőzni az IP regisztrációját, nyilvántartást vezetni az IP-ről, jelentéseket készíteni – mindent megtehet. Olvassa el a törvényeket, konzultáljon (kérem, csak szakemberekkel, és ne olyan kollégákkal, akik hozzád hasonlóan még mindig rosszul jártasak a témában, csak azt tudják, amivel ők maguk találkoztak), kapcsolja be az elektronikus jelentést, fizessen adót és vezessen könyvelést a te pénzed.
Sok sikert a vállalkozásodhoz!
Írd meg kommentben, regisztráltál már egyéni vállalkozóként vagy csak tervezel és tájékozódsz a témában? Saját könyvelést végez/tervez, vagy megbízik szakemberben?
A vállalkozói tevékenység sikeres lebonyolításához pontosan ismerni kell az IP-jelentés benyújtásának módját. Ez segít elkerülni nemcsak az erkölcsi problémákat az adóhatósággal való kapcsolatokban, hanem az anyagi szankciókat is. Ezért minden évben minden vállalkozónak, még annak is, aki az egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik, és a vállalkozásában egyedül dolgozik, minden szükséges jelentést be kell nyújtania a kormányzati szerveknek. Ugyanakkor egyes jelentéseket negyedévente kell benyújtani, az adatszolgáltatás elmulasztásáért pedig komoly szankciók vonatkoznak. Próbáljuk kitalálni, hogy egy egyéni vállalkozónak milyen jelentést kell benyújtania. Számos szervezet vállalja a vállalkozók tevékenységének támogatását. Vagyis térítés ellenében nem csak megmondják, hogyan kell jelenteni az IP-nek, hanem segítenek a teljes dokumentumcsomag végrehajtásában is.
Érdemes megfontolni azt is, hogy 2016 óta a 25 főnél többet foglalkoztató vállalkozóknak csak elektronikus formában kell bevallást benyújtaniuk. A többiek még boldogulnak a papír verzióval.
Fontolja meg az egyéni vállalkozók által benyújtott jelentés főbb típusait.
Az adóbevallás természetesen a választott adózási rendszertől függ. Így például azok a vállalkozók, akik speciális adózási rendszereket alkalmaznak (imputált jövedelem egységes adója (UTII), szabadalmi adózási rendszer (PSN), egyszerűsített adózási rendszer (STS), egységes mezőgazdasági adó (ESHN)), csak általános adóbevallást nyújtanak be, míg míg az általános adózási rendszerbe (OSN) tartozó vállalkozónak ÁFA bevallást, személyi jövedelemnyilatkozatot is kell benyújtania. Ez nem számít földadók, valamint a Nyugdíj- és Biztosítópénztárban található információk és statisztikai adatok.
Emellett 2016-tól minden munkáltatónak negyedévente kell benyújtania a visszatartott személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat.
A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény alapján a gazdasági tevékenység minden alanyának, beleértve az egyéni vállalkozókat is, számviteli nyilvántartást kell vezetnie. Ugyanez a törvény ugyanakkor kimondja, hogy ha a vállalkozó bevételekről és kiadásokról (vagy ezen paraméterek közül csak egy) nyilvántartást vezet, vagy az adózás egyéb tárgyairól számol be, joga van a nyilvántartást mellőzni. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozó pénzügyi kimutatásait – függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendszerben – nem lehet átadni.
Mint már említettük, a vállalkozó mentesül a számvitel alól, ha az előírásoknak megfelelő nyilvántartást vezet adójogszabályok. Az imputált jövedelem után egyszeri adót fizető egyéni vállalkozó kivételével a fő számviteli nyilvántartás a Jövedelemkönyv vagy a Jövedelem- és kiadáskönyv.
Ez a dokumentum elektronikus és papír formában is karbantartható (az elektronikus könyv utólagos nyomtatása, befűzése és sorszámozása ugyanúgy történik, mint a papír), miközben biztosítani kell az adatok elektronikus formában történő javításának lehetetlenségét. A jövedelem-elszámolási könyvben minden korrekciót meg kell indokolni (és még jobb, ha egyáltalán nem engedélyezni), és a dátummal a vállalkozás vezetőjének aláírásával igazolni (és ha a vállalkozás rendelkezik pecséttel, akkor pecséttel is).
A könyvben szereplő információknak következetesnek, teljesnek és pontosnak kell lenniük, a könyv egy pénzügyi évre indul. Az ilyen könyvek az IP fő jelentései
Az egyéni vállalkozó adóbevallás benyújtása nemcsak a vállalkozó adózási rendszerétől függ, hanem attól is, hogy munkáltató-e, valamint a vállalkozó tevékenységének típusától.
Fontolja meg, hogyan kell benyújtani az IP negyedéves jelentését.
Az egyéni vállalkozó UTII negyedévente (a következő hónap 20. napjáig) adóbevallást nyújt be és egyszeri adót fizet (a következő hónap 25. napjáig).
Az egyszerűsített adórendszerben és az OSN-ben szereplő vállalkozó negyedévente (a következő hónap 15. napjáig) adatot nyújt be a Társadalombiztosítási Alapnak (biztosítási szerződés fennállása esetén). A vállalkozó minden negyedévben (a következő hónap 25. napjáig) áfabevallást nyújt be a DOS-hoz.
Munkáltató egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be tájékoztatást a Társadalombiztosítási Alapnak (a következő hónap 15. napjáig, az átmeneti rokkantság, az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás, valamint a foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás számítása). és a termelési balesetek) és a Nyugdíjpénztár felé (a beszámolási hónapot követő második hónap 15. napja előtt a járulékfizetésről és a személyre szabott elszámolásról szóló beszámolók benyújtása).
2016 óta az egyéni vállalkozók negyedévente is benyújtják a személyi jövedelemadóra vonatkozó információkat az új 6-NDFL formanyomtatványnak megfelelően. A beszámolónak tartalmaznia kell a vállalkozó munkavállalóinak jövedelme után fizetett adók adatait, valamint egyéb olyan adatokat, amelyek alapján az adó összege kiszámítható. A 6-NDFL nyilatkozat benyújtásának határideje a negyedévet követő hónap utolsó munkanapja. Első számítás szerint új forma 2016. április 30-ig kell benyújtani.
Lássuk, hogyan alakul éves beszámoló IP.
Az egyszerűsített adórendszerű vállalkozók évente április 30-ig nyújtanak be adóbevallást. A DOS-os vállalkozók benyújtják: április 30. előtt a jövedelemadóról szóló adóbevallást és az év közbeni jövedelem beérkezésétől számított egy hónap lejártát követő öt napon belül - nyilatkozatot a következő év várható bevételéről.
Munkáltató egyéni vállalkozók évente benyújtják az adószolgálatnak: január 20-ig az átlagos foglalkoztatotti létszámról április 1-ig tájékoztatást, a munkavállalók jövedelmére vonatkozó információkat.
Ha az IP jelentési határidők még mindig nem teljesen egyértelműek, vagy kételkedik a betartásukban, vagy attól tart, hogy nem emlékszik mindenre egyszerre, és esetleg valahol összezavarodik, és nem nyújtja be időben a dokumentumokat, ne feledje, hogy az IP jelentési naptár megtalálható. az internet egyes oldalain.
Az IP lezárása után a vállalkozónak be kell nyújtania a legfrissebb jelentéseket a Nyugdíjpénztárhoz és az adószolgálathoz. Ugyanakkor jobb, ha a jelentéseket közvetlenül a vállalkozás bezárása előtt vagy közvetlenül utána nyújtja be a Nyugdíjpénztárnak, késedelem nélkül. Azt is felszolgálják adóbevallás amikor az IP zárva van.
Ezzel egyidejűleg az UTII-vel rendelkező vállalkozó a felszámolási dokumentumok benyújtása előtt, az egyszerűsített adórendszerű vállalkozó pedig legkésőbb a vállalkozási tevékenység befejezésének hónapját követő hónap 25. napjáig jelentést nyújt be. az adóhatósági értesítésben meghatározott adatokkal).
Érdemes még megemlíteni, hogy a felszámolási dokumentumokat és a benyújtott jelentéseket három évig meg kell őrizni, ugyanis az adóhivatal a volt vállalkozót igazolásra hívhatja. Reméljük, cikkünk segített kitalálni, hogy egy egyéni vállalkozó milyen jelentést nyújt be.
Az egyéni vállalkozó negyedévre vonatkozó beszámolóját határidőben be kell nyújtani az adóhatósághoz. Azt, hogy pontosan mit kell átadni a vállalkozónak, az alkalmazandó adózási rend határozza meg, és azt az állam törvényi szinten rögzíti.
Az egyéni vállalkozók a regisztrációs tevékenység lebonyolítását követően haladéktalanul foglalkoznak a bevallással, amelyhez hozzáértő vezetés, a hatályos jogszabályok, határidők és egyéb szabályok ismerete szükséges a benyújtásához. Nem minden jelentést nyújtanak be egész évre, egyes dokumentumok negyedéves benyújtást igényelnek. Az üzletemberek ne felejtsék el, hogy az adózási dokumentumok benyújtásának időtartama nem esik egybe az adóösszegek fizetésére megállapított időszakokkal.
Milyen jelentést nyújt be az IP negyedévente? Ha egyéni gazdálkodó szervezet tevékenysége során igénybe veszi közös rendszer adózását, általános forgalmi adóról bevallást kell benyújtania az adóhatósághoz. A dokumentum benyújtása 3 hónapon belül 1 alkalommal történik. A benyújtási idő a beszámolási időszak végét követő hónap 25. napjára korlátozódik. A vállalkozói dokumentációk karbantartásának sajátosságai alapján és a szövetségi adófelügyeletek alkalmazottai általi feldolgozás kényelme érdekében a nyilatkozatokat elektronikus formában nyújtják be.
Adóösszegek befizetése a megállapított kódok szerint költségvetési besorolás részenként hajtják végre. Az elmúlt adózási időszak teljes összege 3 részre oszlik, a befizetés a 25. nap előtt történik, az előírt időszakot követő 3 hónapon keresztül. Ennek alapján az első 3 hónap (negyedév) kifizetését az üzletember egyenlő arányban teljesítheti áprilisban, májusban és júniusban a hónap elejétől 25 napon belül. Az év többi negyedévére vonatkozó adókat ugyanígy kell megfizetni.
Vissza az indexhez
Az egyéni vállalkozók negyedéves adatszolgáltatása nem nélkülözi az imputált jövedelem egyetlen adójára vonatkozó bevallást. Az okmányozás kötelező azoknak a vállalkozóknak, akik az állam által biztosított (évente megállapítható) jövedelem alapján adóznak, függetlenül attól, hogy az üzletemberek ténylegesen mekkora bevételt kapnak.
Az imputált jövedelem egyszeri adójáról negyedévente kell benyújtani az előző negyedévet követő hónap 20. napjáig. adóköteles időszak 3 hónapnak felel meg). Ha a vállalkozó nem alkalmazza a szóban forgó adózási rendszert, akkor az egyszerűsített rendszer vagy az általános adóbeszedési rendszer szerint kell jelentést benyújtania. Egyéni gazdálkodó szervezetektől, akik a regisztrációs tevékenység részeként megjegyezték, hogy kizárólag adóköteles vállalkozást terveznek egységes adó, más módokhoz nem szükséges űrlapokat benyújtani.
Azon kezdő alanyok számára, akik még nem mélyedtek el a kormányzati szervekkel való interakció minden bonyolultságába, jobb, ha tisztázzák a jelentési dokumentumok karbantartásának és benyújtásának eljárását a lakóhelye szerinti adószolgálathoz. Az ilyen intézkedések segítenek elkerülni a pénzbírságokat és egyéb szankciókat a nyilatkozat késedelmes benyújtása vagy a rossz dokumentumok kitöltése miatt.
Amikor az imputált jövedelem egyetlen adóján dolgozik, az egyéni vállalkozónak figyelnie kell arra a tényre, hogy az UTII-bevallást minden negyedévre több alkalommal kell benyújtani. rövid idő adófizetéshez képest.
Behoz adóalapokat 25. napjáig engedélyezett (annak a hónapnak, amely a következő negyedév kezdete).
A vállalkozó kérésére a regisztrációs dokumentumok végrehajtása során, a működés megkezdése előtt kérelmet írhat annak érdekében, hogy azonnal dolgozzon egy egyszerűsített rendszeren. Egy ilyen rendszer alkalmazása nemcsak a különféle járulékok alóli mentességet teszi lehetővé, hanem azt is, hogy ne negyedévente, hanem csak egyszer nyújtson be nyilatkozatot. beszámolási év. Az egyéni vállalkozó működése során az egyszerűsített rendszerre való áttérés megengedett, ehhez kérelmet kell készíteni és be kell nyújtani az adóhivatalhoz.
Vissza az indexhez
Mert egyéni vállalkozó, amely az egyszerűsített rendszert alkalmazza, a legegyszerűbb a jelentési dokumentumok kézbesítése. A rendszer nem igényel személyi jövedelemadót, általános forgalmi adót és vagyontárgyakhoz kapcsolódó járulékot. Ha egy üzletember nem vesz fel személyzetet, minimális összegben kell számviteli és adózási jelentéseket készítenie.
Magát a bevallást az egyszerűsített rendszerben csak az adóév lejárta után kell benyújtani. A bevételek és kiadások könyvébe azonban nem is negyedévente, hanem havonta kell adatokat bevinni. Az egyszerűsített rendszert alkalmazó vállalkozók legfeljebb 100 alkalmazottat foglalkoztathatnak üzleti tevékenységük során. Ugyanakkor szükség van a kiegészítő beszámolók vezetésére, az adófizetésre és a társadalombiztosítási járulékok befizetésére.
3 hónap elteltével a gazdálkodó szervezetnek jelentést kell benyújtania a költségvetésen kívüli szervnek a társadalombiztosítás. Ha az üzletember papír alapú dokumentumokat nyújt be a pénztárhoz, akkor a benyújtási határidő a lezárt negyedévet követő második hónap 20. napjára korlátozódik. Amikor az IP negyedéves jelentést nyújt be a megadott intézményhez elektronikus formában, a megengedett időtartam további 5 nappal meghosszabbodik, azaz ugyanazon hónap 25. napjára korlátozódik.
A jelentést 3 havonta küldik meg az Állami Nyugdíjpénztárnak. A papíralapú beszámolók benyújtásakor a határidők a lezárt negyedévet követő második hónap 15. napjáig korlátozódnak. A kérdéses dokumentumok elektronikus másolatát a 20. napig lehet benyújtani, a határidő a beszámolási negyedévet követő második hónap.
Az egyéni vállalkozók esetében nyújtsa be a szükséges bejelentési formákat az adószolgálatnak és másoknak kormányzati szervek kézzel vagy alternatív benyújtási lehetőségek használatával. Ezek közé tartozik:
Nem mindegy, hogy a gazdálkodó egység melyik benyújtási módot választja. A lényeg az, hogy a negyedéves dokumentumok benyújtásának határidejét ne sértsék meg.
A gazdálkodó szervezetek által összeállítandó és az illetékes hatóságokhoz benyújtandó kötelező jelentési dokumentumok listája változó. Ez esedékes adórendszerek, az üzletkötés és az alkalmazottak bevonásának eljárása. Nem lesz probléma a jelentések kitöltésével és benyújtásával, ha betartja a jogszabályi szinten előírt eljárást.
