Minden negyedév végén az összes vezető vállalat kereskedelmi tevékenység, kötelesek az adószolgáltatást olyan dokumentummal ellátni, mint például az áfabevallás (1151001-es nyomtatvány). Ez a folyamat kötelező, és a legkisebb késedelem is bírság vagy kötbér formájában érinti a céget.
Benyújtani az adóhivatalhoz adóvisszatérítés A HÉA-t nem csak a termékek előállításával foglalkozó szervezetektől, hanem a közvetítőktől is kell fizetni. Ha a társaság a teljes negyedév során nem hajtott végre áfabevallásban szereplő ügyleteket, akkor bizonylat készítése nem szükséges. Ehelyett egyszerűsített nyilatkozatot nyújthat be az IFTS-hez.
Teljes utasítások ebben a videóban látható:
Ha korábban az általános forgalmi adó bevallása manuálisan, papír alapon készült, most a teljes elkészítési folyamat online zajlik. Az ÁFA bevallás benyújtása csak ben történik elektronikus formában .
A frissített bevallási űrlap címlappal rendelkezik, és 12 részből áll. Az előző űrlaptípustól eltérően az újhoz további 5 szakasz került hozzáadásra:
Az áfabevallás kitöltése a címlappal és az első résszel kezdődik, amelyet be kell nyújtani az IFTS-hez. Valójában a címlap kitöltése nem nehéz. De figyelnie kell a speciális mezőben található "Beállítási szám" mezőre. Ha a nyilatkozatot az elmúlt negyedévben töltik ki először, akkor a mezőben 0-t kell feltüntetni.
A korábban elküldött nyilatkozat pontosítása esetén ezt a mezőt 1-es számmal kell megadni - az első pontosítást. Ha a dokumentumokat másokkal együtt kell benyújtani, akkor a következő számokat jelöljük a mezőben - 2, 3 stb. Az ÁFA bevallási űrlapon található összes többi rovat attól függően kerül kitöltésre, hogy bizonyos tranzakciók a negyedév során történtek-e. Például a 9. szakaszt csak akkor kell kitölteni, ha az értékesítési könyvben rögzített tranzakciókat az elmúlt negyedévben hajtották végre.
Érdemes megjegyezni, hogy a nyilatkozat benyújtása után folyamatosan figyelnie kell a Szövetségi Adószolgálat elektronikus üzeneteit. Az ellenőrzést követően az adóhivatal számos konkrét követelményt vagy más típusú dokumentációt küldhet. Ezek kézhezvételét követően 6 napon belül be kell jelentkeznie hibátlanul címzett adóhatóság a dokumentumok távközlési csatornán keresztül történő átvételét igazoló nyugta.
Annak ellenére, hogy nyilvántartást vezet a bevételekről és a kiadásokról, sok könyvelő kezd elveszni a dokumentációban az áruk szállítónak történő visszaküldése során az áfa- és jövedelemadó-bevallásban. A bevallási eljárás akkor is kötelező, ha az adófizetés feltételei vannak. Az eljárás során a könyvelőnek több, az áruköltségből kizárt áfa bevallásával kapcsolatos tényezőt fel kell tüntetnie.
Vannak esetek, amikor a vevő nem minősül áfa-alanynak, és a visszavitt áru összegének visszatérítése részben és egészben is megtörténhet. Ilyen helyzetben a könyvelő nehezen tudja elfogadni az áfát levonásra. Ennek oka a vevő számla hiánya. Az adótörvény szerint erre a problémára az a megoldás, hogy az eladó levonja az áfát, ha a korábban eladott árut a vevő visszaküldte.
Egy másik lehetséges helyzet a vállalkozók kereskedelmi életében, hogy a szállító megtagadja a helyesbítő számla kiállítását. Cserébe számlát kér a felhalmozott áfával. Ebben az esetben a szállítónak termékei ÁFA bevallásában a visszaküldésről számlát kell kiállítani. Ha a cég jelenleg az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, és már sikerült befizetnie a költségvetésbe, akkor a szükséges adót tartalmazó számla kiállítását követő hónap 20. napjáig ÁFA bevallást kell benyújtani. benyújtani.
A nyilatkozat megváltoztatása mindig késlelteti az adóhatóság jogerős döntését. A változtatások benyújtásának okaitól függetlenül érdemes betartani a határidőket. Ellenkező esetben a bevallás időben nem rögzített változása kivonatot okozhat adószolgáltatás bírság.
Az áfabevallás kitöltése fontos és szerves része az állammal fennálló adókapcsolatok fenntartásának, mind az egyéni vállalkozók valamint szervezetek számára. Az adó főbb jellemzőinek megértése segít az áfa helyes kiszámításában. Az áfa-bevallás kitöltési eljárásának ismertetése előtt nézzük meg, mit jelent ezt az adót ki és hol köteles fizetni.
A hozzáadottérték-adó közvetett adó. Az állam levonja a költségvetésbe az áruk (munka, szolgáltatás) költségének egy részét, amely a termelési folyamat minden szakaszában keletkezik, és értékesítéskor befizeti a költségvetésbe. Az áfa összege a végső értékesítés előtt kerül be a költségvetésbe, mert az adót mindenki fizeti, aki részt vesz az áruk, szolgáltatások vagy munkavégzés különböző szakaszaiban. Az áfakulcs Oroszországban 18% (az alapértelmezett érték). Van még 10% és 0% ÁFA. Az áfa jobb megértéséhez vegyen egy példát. IP Sidorov vásárolt két zacskó hajdinát 10 000 rubelért, és úgy döntött, hogy 10 500 rubelért eladja. 500 rubel - hozzáadott érték, amely adóköteles.
Az Orosz Föderáció területén az áfát 1992. január 1-jén vezették be, és akkor 28% volt. A HÉA főbb követelményeit az oroszországi adótörvénykönyv 21. fejezete rögzíti 2001.01.1-től.
Az áfaalanyok egyéni vállalkozók, szervezetek, valamint a vámunió határain át árukat szállító személyek (a Vámunió Munka Törvénykönyvének 79. cikkével összhangban). Tekintsük az egyéni vállalkozók fizetésének főbb jellemzőit a kiválasztott adózási rendszerekkel összhangban:
Figyelem: az egyszerűsített adórendszerrel és az UTII-vel foglalkozó egyéni vállalkozók a fenti listán nem szereplő esetekben nem fizetnek áfát.
Az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t alkalmazó egyéni vállalkozók mentesülnek a héa fizetése alól (kivéve az Orosz Föderáció adótörvényének 151., 173. cikkében (5) és 174. cikkében (1) meghatározott eseteket. Ha az OSNO-ban részt vevő egyéni vállalkozó árbevétele az elmúlt három hónapban kevesebb, mint kétmillió rubel, adó nélkül, joga van nem fizetni (145. cikk (1) bekezdés). adószám Oroszország). De be kell jelenteni. Adóhivatal.
Megjegyzés 1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 145. cikkének (1) bekezdésének rendelkezései nem vonatkoznak azokra az egyéni vállalkozókra, akik a meghatározott három hónapos időszak alatt jövedéki termékeket (vagyis jövedéki termékeket) értékesítenek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 181. cikke felsorolja ezeket az árukat:
2. megjegyzés: HÉA-mentesség (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 145. cikkének 1. szakasza szerint) nem alkalmazható, ha árukat importálnak orosz terület vagy olyan területek, amelyek Oroszország joghatósága alá tartoznak és adókötelesek (Oroszország adótörvénykönyve 146. cikkének negyedik albekezdése, 1. bekezdés).
Az áfamentesség igénybevételekor írásban értesíteni kell az egyéni vállalkozó bejegyzési helye szerinti adóhatóságot, és be kell nyújtani az oroszországi adótörvénykönyv 145. cikkének hatodik bekezdésében meghatározott dokumentumokat. Tekercs szükséges dokumentációt az áfamentesség mentességéhez/meghosszabbításához (annak a hónapnak a 20. napjáig kell benyújtani, amelytől kezdődően ezt a jogot vélelmezni kívánják a regisztrációs hely szerinti adóhivatalhoz):
Megjegyzések:
Térjünk vissza a Sidorov IP példájához, és számítsuk ki az áfa összegét. Az az ár, amelyen az IP Sidorov hajdinát vásárolt (10 000 rubel), már tartalmazza az előzetesen felszámított áfát, amely 18%. Ennek összege a következőképpen számolható. Arányt készítünk és kiszámoljuk X értékét.
10 000 = 118%
X = 100%
Ehhez megszorozzuk 10 000-et 100-zal, és elosztjuk 118-cal. Az összeget ÁFA nélkül kapjuk - 8 475 rubelt. Ugyanakkor a „bejövő” áfa 1525 rubel (10 000 mínusz 8 475). Ugyanezen séma szerint a „kimenő” adó nélküli összeget számítják ki. Ez 8898 rubelnek felel meg (10500*100/118). „Kimenő” áfa - 1 602. A költségvetésbe fizetendő összeg meghatározásához a „kimenő” adóból levonjuk az „input”-ot. 77 rubelt kapunk (1602 mínusz 1525). Ezt a számítási elvet alkalmazzuk az áfabevallás kitöltésekor.
Társadalmi jelentőségű áruk vagy szolgáltatások értékesítése esetén tíz százalékos kulcsot alkalmaznak (Oroszország adótörvénykönyve 164. cikke (2) bekezdésének 1–5. pontja):
Ebben a cikkben részletesen írunk a fogadások nagyságáról és az elhatárolási eljárásról:
A nulla áfakulcsot olyan áruk/szolgáltatások értékesítésekor alkalmazzák, amelyeket Oroszország területén exportra vagy tranzitra szánnak (további részletekért Oroszország adótörvénykönyve 164. cikkének 1. bekezdése):
Más esetekben, amelyeket az oroszországi adótörvénykönyv 164. cikkének (1) és (2) bekezdése nem határoz meg, tizennyolc százalékos HÉA-kulcsot alkalmaznak. Ha egy egyéni vállalkozó különböző adókulccsal adózott árukat/szolgáltatásokat értékesít, a pozíciókat külön kell nyilvántartani. Most fontolja meg az ÁFA-bevallást - hogyan kell kitölteni az űrlapot.
Az áfabevallás kitöltésekor rendkívül óvatosnak kell lennie. A határidőben és hibamentesen benyújtott áfabevallás garanciát jelenthet az áfa-visszatérítésre. 2014.01.01-től bevezették az áfabevallás elektronikus formáját (a új kiadás Oroszország adótörvénykönyve 174. cikkének (5) bekezdése). A nyilatkozat elektronikus űrlapját az egyéni vállalkozó bejegyzése szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Nyilatkozat létrehozásához használhatja a "Jogi személyek adófizetője" ingyenes programot, amely letölthető az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának webhelyéről (www.nalog.ru).
A program segítségével deklaráció készítésekor nem szükséges a kitöltési példa. Használhatja az áfabevallás kitöltésére vonatkozó szabályokat, amelyeket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2014. október 29-i, ММВ-7-3 számú rendelete hagy jóvá. [e-mail védett] A nyilatkozatba való információ beírásakor minden üres cellába kötőjelet kell beírni. Kérjük, adja meg TIN-számát minden oldalon. Az oldalszámozás a végétől a végéig történik, függetlenül a szakaszoldal meglététől/hiányától (a címoldal száma 001, a következő oldal 002 stb.).
Címlap:
TIN - az IP regisztrációs igazolásának megfelelően (a nyilatkozat minden oldalán fel kell tüntetni);
"Kiigazítási szám" - elsődleges nyilatkozat "0"; meghatározott - "1", "2" és így tovább.
"Adóidőszak" - "21" - az első negyedév;
"22" - a második negyedév;
"23" - a harmadik negyedév;
"24" - a negyedik negyedév.
Felszámolás esetén - "51" - az első negyedév;
"54" - a második negyedév;
"55" - a harmadik negyedév;
"56" - a negyedik negyedév.
"A helyszínen" - 400-as kód (a jelentést a regisztráció helyén kell benyújtani);
"Adófizető" - adja meg a teljes nevet.
„1” vagy „2” – a jelentést előterjesztő személytől függően.
1. szakasz - tükrözi az adó teljes összegét, amelyet az érintett költségvetésből kell fizetni vagy vissza kell téríteni adóköteles időszak. 2014 óta az OKATO oszlopban fel kell tüntetni az OKTMO-t (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2012. október 17-i levele, ED-4-3 / 18585).
2. szakasz - a fizetendő adó összegét kell beírni adóügynök a költségvetéshez.
3. szakasz - a 18% és 10% áfával terhelt ügyletek után fizetendő adó összegének kiszámítását jelzi.
4. és 6. szakasz - a 0%-os áfával megegyező ügyletek adójának összege (a negyedik szakaszban - dokumentált nulla kulcs alkalmazása; a hatodikban - nem dokumentált).
5. szakasz – Összegszámítások adólevonások, amelyet a nulla áfakulcs alá tartozó építési beruházás/szolgáltatás/áru értékesítési műveletektől elkülönítve kell bevallani.
7. szakasz - nem adóköteles, nem adóköteles ügyletek, amelyeket nem Oroszország területén hajtanak végre.
8. szakasz - a vásárlási könyvből származó információkat tükrözi (az elmúlt időszakra vonatkozóan).
9. szakasz - az értékesítési könyvből származó információkat tartalmaz (az elmúlt időszakra vonatkozóan).
10. szakasz - tartalmazza az elküldött számlák számviteli naplójából származó információkat (az elmúlt időszakra vonatkozóan).
11. szakasz - a beérkezett (elmúlt időszakra vonatkozó) nyilvántartásból származó információkat tartalmaz.
12. szakasz - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdésében szereplő listán szereplő személyek által kiállított számlákból származó információkat tükrözi.
Nulla nyilatkozatot kell benyújtani, ha nincs pénzmozgás a számlákon. Jelentkezéskor a címlapok és az 1. rész kitöltése szükséges. Kitöltött Címlap valamint a rendes bevallás benyújtásakor, valamint az 1. rovatban - kötőjelek kerülnek az összegek oszlopaiba.
Az ÁFA negyedévente fizetendő. Alapján szövetségi törvény 2014. november 29-én kelt 382-FZ számú, 2015. január 1-jén hatályba lépett, a jelentési időszakot öt nappal meghosszabbították. Az adót a beszámolási negyedévet követő háromhavonta kell megfizetni, mind a 3 hónap 25. napjáig:
A határidő eltolható, figyelembe véve a hétvégéket ill ünnepek. A változások életbe lépése óta a 2014. negyedik negyedévi bevallást 2015.01.26-ig (2015.01.25 - szabadnap, vasárnap) lehet benyújtani. Ha az áfa-bevallást a megállapított határidőn belül nem nyújtják be, minden hónapra (teljes vagy hiányos) a bevallás szerint fizetendő (vagy pótlólagos) adó összegének 5 százalékának megfelelő kötbér kerül kiszabásra. , attól a naptól kezdődően, amelyet a beküldésre tűztek ki. A bírság nem haladhatja meg a 30% -ot, és nem haladhatja meg az 1000 rubelt.
Az áfa a szövetségi közvetett adók, amelyeket a használó szervezetek és egyéni vállalkozók számítanak fel közös rendszer adózás.
Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
Az adó kiszámítása negyedévente történik. Az adózási időszak negyedév, a fizetés havi egyenlő részletekben történik.
Összesített teljes szám vagy sem gyakran Ismételt kérdés fizetőktől eredő. Az információ csak a negyedéven belül jön létre.
Az áfa-alanyok nyilatkozatot nyújtanak be, amelyben feltüntetik az adóalapot képzési források szerinti bontásban és az alkalmazott levonásokat.
A héa-adózók kötelezettségét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete határozza meg. Bejelentés adófizetési kötelezettség, levonási időbeli elhatárolás vagy fizetési felmentés kézhezvétele esetén történik.
A változások csak az elektronikus formában történő bejelentések kötelező benyújtását érintették. A nyilatkozat benyújtása elektronikus kommunikációs csatornákon keresztül történik, a benyújtási határidők megfelelnek az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott határidőknek.
Vállalkozások - adóügynökök (szervezetek vagy egyéni vállalkozók) továbbra is papíron nyújtják be, további feltételek mellett:
A 2019. III. negyedévi bevallás benyújtásakor figyelembe kellett venni az elvégzett módosításokat.
ÁFA bevallás mentve.
Lényeges változás nem történt, az újítások az átadás határidejének meghatározását érintették ingatlan valamint az összegkülönbség elnevezés, amely az összegkülönbség fogalmát váltotta fel.
A jogszabály a rendelkezések alapján 2019. október 1-től hatályos módosította az áfa elszámolásának rendjét.
Lényeges változás a kiszállításkor adott vagy átvett előleg beszámítása, és nem az ÁFA bevallás 150. sorában feltüntetett és a nyilatkozat 200. sorában figyelembe vett összeg áfával együtt történő beszámítása.
A fióktelepek áfa-adóztatási rendje is változhat. Az adó fizetési helye a cég telephelyének címe lesz.
A külföldön bejegyzett szervezetek esetében ezzel elkerülhető a kettős adóztatás. Az újítások a 2019. IV. negyedévére benyújtott bevallásoktól lépnek életbe.
Az áfabevallás kialakítását szervezetek és egyéni vállalkozók végzik. A nyilatkozat helyes megtételének módját csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 21. fejezetének álláspontja alapján lehet meghatározni.
A nyilatkozat benyújtása:
Az adózók – az áfa adóügynökei – körének meghatározásakor gyakran felmerülnek kérdések.
Az ügynökök közé tartoznak a szervezetek vagy egyéni vállalkozók:
Az adózó-ügynökök bevallást nyújtanak be, mely szerint fizetendő adót számítanak fel. A felhalmozott adó költségvetésbe történő átutalásakor az ügynököknek lehetőségük van a felhalmozott adó összegét levonni.
A kifizetőknek nincs joguk levonásra a más típusú tevékenységből származó bizonylatokból.
Az áfa-elszámolás sajátossága, hogy az adóügynök a saját nevében számlát állít ki, és az alapján levonhatja a számlát.
Bevalláskor kerül meghatározásra az adóalap. Az adózó által befolyt bevétel elszámolás alá tartozik. A befolyt bevétel összegét felhalmozási rendszer határozza meg.
A szállításkor és az előleg beérkezésekor befolyt összes bevételt rész- vagy előlegként elfogadunk.
Az összeg csökkenthető az áruszállítóktól és szolgáltatásnyújtóktól kapott áfalevonás összegével.
A beérkező összegek elszámolása csak az üzletvitelhez kapcsolódó és a haszonszerzésben részt vevő áruk és szolgáltatások esetében történik.
A törvény szerint az áfa egy későbbi adózási időszakában levonást kell alkalmazni, minden követelménynek való megfelelés mellett - számla rendelkezésre állása, bizonylat nyilvántartásba vétele, valamint az áruk és szolgáltatások tényleges átvétele.
Külön érdemes megfontolni az előleg vevőnek történő visszaküldésének kérdését. A téma ellentmondásos a készpénzelőleg ingatlannal történő visszaküldésének lehetősége, vagy fordítva.
Az áfa-bevallást az IFTS regionális számviteli osztályához kell benyújtani az adóalany regisztrációs helyén.
A nyomtatvány benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási negyedév végét követő hónap 20. napja. A jogszabály elhalasztja az adatlap benyújtásának időpontját, ha a határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik.
E körülmény fennállása esetén a dátum átkerül a hétvégét követő első munkanapra. Hasonló elv vonatkozik a költségvetésbe történő adófizetés határidejének meghatározására is.
Például a 3. negyedévre (9 hónapra) vonatkozó bevallást október 20-án kell benyújtani az adóhivatalhoz. 2019-ben a nap munkanap, és nincs átszállás.
Törvény határozza meg. Az áfabevallást bemutató dokumentum jelentős oldalszámú.
Csak a szükséges lapokat kell benyújtani az IFTS-hez. Minden beküldött oldal folyamatos számozás alatt áll.
A címlapot a deklarációt generáló program automatikusan kitölti.
Az eltérések csak az adózó által megjelölt időszakban és a korrekció számában vannak. Ha az eredeti dokumentum rendelkezésre áll, a pontosító szám is automatikusan beáll.
A karbantartási program fizetőkártyájának kitöltésekor minden adatot pontosan meg kell adni.
Videó: ÁFA bevallás 1C-ben
Megtanulhatja az adatok kitöltését, ha gondosan tanulmányozza az összes sort. A hibás részletek nem teszik lehetővé az IFTS-erőforrás számára az adófizető azonosítását.
A címlap információkat tartalmaz:
A cím az áfa felszámítását lehetővé tévő művelettípusok kódjait jelzi. A lap a nyilatkozatban szereplő lapok számát jelzi.
A rovat a 2. szakasz számítása alapján az adó összegét jelzi. Az adózó feltünteti:
Az adózóknak, adóügynököknek a nyilatkozatok kitöltésekor 2014.01.01-től az új adóbevallási formák jóváhagyásáig az „OKATO kód” rovatban az OKTMO kód feltüntetése javasolt.
A 030. sorban feltüntetett összeg a beszámolóban feltüntetett KSZ szerinti költségvetési befizetés tárgya. Ez a sor képezi a fizetendő áfa összegeit, amelyeket kötelezettség hiányában az adózó számláz ki.
A 040-es és 050-es sor a számítás alapján a 3. pont szerint kerül kialakításra. Az adómentes adóalanyoknak áthúzott sorokat kell benyújtaniuk.
Adóügynökként történő tranzakciók esetén kell kitölteni. Egyéb felhalmozási adat hiányában a kifizető csak a címlapot és a 2. részt nyújtja be az IFTS-hez.
A szakaszjelzők a következő adatokat jelzik:
A lapmeghatározó adatokat az ügyintéző a 070-es sorban jelzi, melynek adatai a műveleti kód információt tartalmazzák.
A lap tartalmaz egy adószámítást a befolyt bevételek, előlegek és levonások alapján.
A "objektumok" alszakaszban a lap létrehozásakor a következő oszlopok kerülnek kitöltésre:
A rész soronként részletesen tartalmazza az adatgenerálás forrását:
A 090. sorban feltüntetett összegek különböző képződési források szerinti bontásban szerepelnek, beleértve a 100. és 110. sort is.
A 110. sor azokat a fizetendő összegeket jelzi, amelyek korábban levonhatóak voltak. Az alap az.
Az összes adatot a 120. sor összegével összesítjük. A szervezeti levonás hiányában az adó összege az 1. szakasz 040. sorának felel meg.
Levonások alkalmazása esetén az „Levonások” alpont kerül kitöltésre. Az adatok egy oszlopban generálódnak, csak az áfa összegét feltüntetve. A főösszegek a 130-as soron mennek keresztül.
Adja meg az adatokat a kapott ÁFA összeg típusa szerint lebontva. Az információk a vásárlási könyvből származnak jelentési időszak. Az így kapott levonások teljes összege a 220. sorba kerül.
A szekciónak két fő sora van, amelyek alapján az adatok az 1. szakaszba kerülnek:
A 3. szakaszban vannak alkalmazások:
A rovatban az adózó által el nem ismert, ÁFA-val nem terhelt ügyletek összegei szerepelnek, illetve a 6 hónap lejárta után várható kifizetéssel külföldön bonyolították le.
A nyilatkozat elkészítésére a Stroitel LLC adatai alapján lehet példát adni. Az adózó az OSNO szerinti nyilvántartást vezeti.
A 3. negyedévben a megvalósításból bevétel érkezett hétköznapi tevékenységek 500 000 rubel összegben, beleértve az áfát 76 271 rubel.
Az időszakban felhasznált anyagok vásárlásakor 30 000 RUB összegű előzetesen felszámított áfát biztosítottak.
Az adózó megadja:
A fizetendő összeg 46 271 rubel. Ha bizonytalan a nyilatkozat kitöltésének helyességében és helyességében, ellenőrizheti adóbevallását.
A jogalkotó minden évben szigorítja a bejelentési lapok hibáinak büntetését. Ez alól az áfabevallás kitöltése sem kivétel. A hiba 5000 rubel bírságot von maga után, az ismételt hiányosságok pedig 20 000 rubel összegű szankciókat vonnak maguk után. Hogyan lehet elkerülni ezeket a büntetéseket, és mindent helyesen kitölteni? Végül is a nyilatkozat meglehetősen bonyolult. Kit, mit és hogyan kell feltüntetni benne? Mindezeket a kérdéseket meg fogjuk vizsgálni cikkünkben.
Az áfabevallás kitöltésének rendjét törvény szabályozza. Magát az űrlapot a Szövetségi Adószolgálat MMV-7-3 új rendeletének normái rögzítik / [e-mail védett] 2018. március 12-i dátummal A kitöltési útmutatót az ÁFA bevallás melléklete tartalmazza. Ez némileg megkönnyíti az új űrlap kitöltését és beküldését.
FIGYELEM: használja új formaÁFA-hoz 1 nm-ről jelentés kell. 2018. IV. negyedévi áfabevallás kitöltése. 2017 a régi jelentési űrlapon végezték el.
Változások az újban fejléc
A formailag lényeges változás nincs. Minden közvetítőnek óvatosnak kell lennie. Az űrlapon új szakaszok/oszlopok találhatók. Például a 10. és 11. rovatban az adatok a megfelelő számlanyilvántartásból kerülnek átadásra.
FONTOS: frissítse a jelentéskészítő programot időben, akkor ott megjelenik az aktuális űrlap, és nem hibázik a régi űrlap kitöltésével.
A befejezési követelmények újdonságai
- Korábban teljes összeg Az adatlap 110. sorában szerepelt a fizetendő áfa, most ezt az értéket a nyomtatvány harmadik részének 118. oldalán kell feltüntetni.
- Ha az összeg a 125. oldalon van feltüntetve, ne felejtse el elkülöníteni a szerződő cégek által bemutatott áfa összegét.
- oldal A 041-042, 110, 115 és 185 számokat a SEZ-ben (Kalinyingrádi régió) részt vevő cégek tölthetik ki.
- Most már nem szükséges megfesteni az ingatlan címét, ha a tulajdonos cég 10 évre visszaállítja az áfát, ezt a szabályt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a cikkben rögzíti. 171,1 4. tétel;
- Minden ilyen objektumnak megvan a saját lapos alkalmazása, ide írja fel az adózó minden lényeges információt: üzembe helyezés dátuma, vételár, futamidő. jótékony felhasználása, az értékcsökkenés kezdő dátuma stb.
- Az áfa-bevallás kitöltésének szabályai azt javasolják, hogy a nyomtatvány 8. rovatában a CCD-számokat a 150. sorban és a további mezőkben írják alá;
- oldal 035 másodpercben 9 szükséges a regisztrációs számok feltüntetéséhez vámnyilatkozat, ez egy új terület, a termékeket importáló és exportáló cégek számára szükséges;
- A vámszám bekerül az Értékesítési könyvbe, majd átkerül a nyilatkozatra, így működnek a kalinyingrádi SEZ cégei, ezzel a jelöléssel helyettesítve a számlaszámot.
Magyarázatok az áfáról az új formátumban
Küldött az adóellenőr eltérési kérelmet? Sürgősen magyarázatot kell adni, különben nem kerülhető el a bírság. Az áfabevallás kitöltési eljárása egyértelműen előírja, hogy mit és hogyan kell feltüntetni. Szóval valahol megszegted a szabályokat. Találjuk ki, hogyan magyarázzuk meg és előzzük meg a nem kívánt szankciókat.
Az eltérések okai lehetnek tranzakciós kódok, hibás adatok, dupla számla – ezek a leggyakoribb eltérések. Sürgősen tisztázni kell a pontatlanságokat, hogy ne vezesse félre az ellenőrt.
FONTOS: 2018. január 1-től az adófizető cégeknek minden magyarázatot kizárólag elektronikusan kell benyújtaniuk - ezt a szabályt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (88. cikk (3) bekezdés).
- A bemutatás elmaradásának első esete - 5000 rubel;
- A második és az azt követő idők - 20 000 rubel. (lásd az adótörvény 129.1 cikkelyét).
Miért kell most minden magyarázatot az EDI rendszeren keresztül elküldeni
2018. január 24-én hatályba lépett az oroszországi adóhivatal ММВ-7-15 számú rendelete. [e-mail védett] 2016. december 16-án kelt. Ez az normatív aktus megköveteli az összes követelmény elektronikus benyújtását az ellenőrökhöz. Korábban papír alapon lehetett okmányokat hozni és elfogadták. Most a papír formátumú dokumentumforgalom megszűnt. Ez azt jelenti, hogy mindent, amit papíron hoznak, nem ismernek el benyújtottnak, és ennek következtében elkerülhetetlenek a büntetések.
FIGYELEM: a Szövetségi Adófelügyelethez folyó év január 25. előtt benyújtott "papíralapú" magyarázatok büntetése nem jogszerű, mivel a végzés még nem lépett hatályba.
ÁFA bevallás: minta kitöltés
A Romashka LLC az OSNO-nál dolgozik. A cég fő tevékenysége berendezések értékesítése. Az áruk nem kedvezményesek, és 18%-os adókulccsal adóznak. Az adózó a 2018. január-március időszakra vonatkozóan a következő gazdasági műveleteket bonyolította le a számvitelben:
- Általános gazdasági célú anyagokat vásároltak 150 000 rubel értékben, beleértve a 18%-os áfa 22 881,14 RUB (1245. sz. 18. 01. 22., 4178. 18. 02. 13., 74178. 18. 03. 30. számlák);
- 458 962 rubel értékben eladott áruk, beleértve 18%-os áfa 70 011,15 RUB összegben. (c/f 1-től 422-ig 2018 első negyedévében);
- Irodabútorokat kapott 85 250 rubel értékben, beleértve. ÁFA 18/118 13 004,24 rubel, mely 2018. február 16-án került elszámolásra, az ÁFA azonnali visszatérítésre került (a törvény szerint az áru átvételétől számított 3 éven belül az áfaalap csökkentésében levonás szerepelhet lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének (1) bekezdésének 1.1. pontját).
Hogyan fog kinézni egy példa az áfa-bevallás kitöltésére ebben az esetben:
- Feltétlenül töltse ki a címlapot, adja meg a TIN / KPP-t, a teljes nevet, az OKVED-t, elérhetőség, az aláíró teljes neve (általában a Charta alapján eljáró vezető, de lehet meghatalmazás alapján meghatalmazott is), a kitöltés dátumának feltüntetése, az aláírás lebélyegzése (ha valaki kitölti az űrlapot meghatalmazott útján, majd a pecsétet nem rakják, hanem csatolják a meghatalmazást);
- 1. szakasz - a fizetendő adó összege, esetünkben a BCC 18210301000011000110 szerint az érték 34 125,77 rubel, de rubelben tüntetjük fel kopeka nélkül - 34 126 rubelt, ne felejtse el elhelyezni a vállalkozás OKTMO-ját, aláírását és pecsétjét. ;
- Az adó összegének kiszámítása - az (1) bekezdés 3. szakasza, itt a 010. sorban a 3. oszlopban 458 962 rubelt írunk, ugyanazon sor 5. oszlopában - 70 011 rubelt. (kopejka nélkül), nálunk csak 18%-os mértékű adónk van, így a fennmaradó 10-18/118-10/110 sorokat nem töltjük ki;
- A 3. szakasz 118. sorának 11. pontja szerint az 5. oszlop 010. sorából utaljuk át az összeget 70 011 rubel értékben.
- A 3. szakasz 12. szakaszának 120. sora - a levonható adó összege, 35 885 rubelünk van. (kopejka nélkül - az összeg a következőképpen adódik: 22 881,14 + 13 004,24):
- A 3. szakasz 190. sorának 20. pontja - a fizetendő adó összege 34 126 rubel. (ugyanaz az összeg, amit átvittünk az 1. szakasz 040. oldalára).
Reméljük, hogy most már nem marad kérdése a 2018-as áfabevallás kitöltésével kapcsolatban, a pontosítás érdekében mellékeltünk egy kitöltési mintát is.
ÁFA bevallás: minta kitöltés
A nyomtatvány benyújtásának és ellenőrzésének határideje
FONTOS: az interneten keresztül bejelentő és "null" cégeknek csak elektronikusan kell benyújtaniuk, papíron nem.
A nyilatkozat irodai ellenőrzése
Az áfabevallási mintát benyújtják az adóellenőrnek, és megkezdődik annak ellenőrzése. A „kamera” futamideje 3 hónap. Az ellenőrök az EDI lehetőségeit kihasználva azonnal látják az adásvételi ügyleteket a szerződő felekkel összefüggésben, felderítik az ellentmondásokat, például ha a vevő nem fizetett teljes összeget az eladóval, vagy az eladó nem nyújtott be áfabevallást, miközben Ön állítsa be a visszatérítendő adó összegét stb. Minden következetlenség esetén az adóhatóság felvilágosítást kér.
FIGYELEM: az adóellenőrök most már az ASK VAT2 programmal vannak felvértezve, amely tökéletesen elemzi a bevallásban szereplő adatokat, hamarosan megjelenik az VAT3 új verziója, amely lehetővé teszi a banki befizetések egyeztetését is.
Most az ellenőrök kérést intéznek a bankhoz, hogy tájékozódjanak a kifizetésekről. Rendkívül kényelmetlen több száz lapra kivonatokat kapni. Egy új verzió Az ASC megoldások lehetővé teszik, hogy minden adatot elektronikus médián tároljon. Az ellenőrök időt takarítanak meg, és gyorsabban találják meg az eltéréseket.
Az adótisztviselők nyilatkozatot kapnak, és azonnal látják az összes fizetés nélküli tranzakciót. Nem zavarja a számítást. Ennek ellenére az ellenőrök tudomásul veszik az ilyen műveleteket. Ha nem fizet rendszeresen a szállítónak, hanem levonja, az gyanús.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Az áfabevallást az alkalmazottak számától függetlenül elektronikusan kell benyújtani. Csak kivételes esetekben van lehetőség papíralapú nyilatkozat benyújtására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 5. szakasza).
A nyilatkozat benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napja.
A negyedévre felhalmozott áfát három hónapon belül egyenlő részletekben kell átutalni.
Az adófizetési határidő a lejárt adózási időszakot követő három hónap mindegyikének 25. napja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 1. szakasza). Ha 2018 első negyedévére 6000 rubel áfát kell átutalni a költségvetésbe, az adózónak a következő befizetéseket kell teljesítenie:
- 2018. április 25-ig - 2000 rubel;
- 2018. május 25-ig - 2000 rubel;
- 2018.06.25-ig - 2000 rubel.
Egyes szervezetek havi bontás nélkül, egy összegben utalják át az áfát – ez az adózó joga.
A nyilatkozat formáját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/558 számú rendelete hagyja jóvá.
Minta kitöltés
Vegyünk egy példát a 2018. II. negyedévi áfabevallás kitöltésére. A "Kolos" LLC az OSNO-n található, berendezések értékesítésével foglalkozik. A társaság által végrehajtott összes ügylet 18%-os áfa alá tartozik.
A 2018. április-június közötti időszakban a Társaságnál az alábbi műveletek történtek:
- Vásárolt írószer 1500 rubel értékben, beleértve az áfát 228,81 rubel (2018.02.06. 1. számú számla).
- A berendezéseket 40 000 rubel értékben értékesítették, beleértve a 6 101,69 rubelt áfát (2018.11.04. 19-es számla).
- 2018. február 12-én kelt 5. számú számlát érkezett meg 5600 rubel értékben, amely 854,24 rubel áfát tartalmaz. A jelen dokumentum szerinti bútorok 2018.02.12-én kerültek figyelembevételre. Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi, hogy az áruk figyelembevételét követő három éven belül levonható az áfa (az Orosz Föderáció adótörvényének 1.1. szakasza, 1. szakasz, 172. cikk).
Feltétlenül töltse ki a nyilatkozat címlapját és 1. pontját. A többi rész kitöltésre kerül, ha vannak releváns mutatók. Ebben a példában a 3., 8. és 9. részt is ki kell tölteni.
Töltse le a 2018-as áfabevallás kitöltési mintáját
Próbálja meg jelentéseket küldeni a Kontur.Extern rendszeren keresztül.
3 hónap ingyenes az összes funkció használatához!próbáld ki
ÁFA bevallás 3. pontja
Ez a rész összegyűjti az adószámításhoz szükséges összes adatot.
A 010. sor 3. oszlopa a 90.1 számla beszámolási időszakra vonatkozó jóváírásában szereplő bevétel összegének felel meg.
A 010. sor 5. oszlopa a 90.3 számla terhelésén megjelenő ÁFA összegnek felel meg.
A 070. sor 5. oszlopa az összegnek felel meg áfaelőleg, amely a 76 "előlegekből származó ÁFA" számla terhére jelenik meg (a kapott előlegből felhalmozott áfa).
Az 5. oszlop 090. sora a 76. "előlegek áfája" (kiadott előlegek áfája) terhelésén szereplő összegnek felel meg.
Az 5. oszlop 118. sora a 68. „ÁFA” számla jóváírásán szereplő összegnek felel meg. Ezenkívül ez a sor egyeztethető az értékesítési könyvben szereplő áfa teljes összegével.
A 3. oszlop 120. sora a 19. számla jóváírásán szereplő összegnek felel meg.
A 3. oszlop 130. sora a 76. "Előlegek áfája" számla jóváírásában szereplő összegnek felel meg (kiadott előlegek áfája).
A 3. oszlop 170. sora a 76 "előlegekből származó áfa" számla jóváírásán (a kapott előlegből felhalmozott áfa) szereplő összegnek felel meg.
A 3. oszlop 190. sora a 68. "ÁFA" számla terhére tükröződő összegnek felel meg (az előző adóidőszak költségvetésébe utalt áfa nélkül). Ezenkívül ez a sor egyeztethető a vásárlási könyvben szereplő áfa teljes összegével.
Hogyan ellenőrizhető a nyilatkozat?
Ha szakprogramban dolgozik, az ÁFA bevallás nagy valószínűséggel automatikusan kitöltésre kerül a beírt bizonylatok alapján. A bevallási mutatók összevethetők az adatokkal mérleg a jelentési időszakban. Az ellenőrzéshez a megadott utasítás fordulatszámára van szükség.
A mérleg tükrözi a számviteli és adó számvitel. A bevallás ellenőrzéséhez adószámviteli adatokra van szükségünk.
Áfa-bevallás küldése a Kontur.Externen keresztül
Mielőtt elküldené a Szövetségi Adószolgálatnak, töltse fel nyilatkozatát a Kontur.VAT+ oldalra. A szolgáltatás ellenőrzi, hogy a formátumnak megfelelően van-e kitöltve, a szabályozási arányok teljesülnek-e és a művelettípus kódok helyesen vannak-e megadva. Ezen túlmenően az VAT+ feltárja az eltéréseket a szerződő felekkel, és segít biztosítani megbízhatóságukat.
