A módosított áfabevallás olyan dokumentum, amellyel az adózó tájékoztatja az adóhivatalt arról, hogy a számítás során önállóan olyan hibát fedezett fel, amely az adó összegének alulbecsléséhez vezetett, és a számviteli adatokat módosította.
A pontosítást az előírt módon nyújtják be Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke. Formáját és a 2019-es áfa kitöltésének eljárását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i N ММВ-7-3 / rendelete szabályozza. [e-mail védett]. Kiigazítások az átadott adóvisszatérítés az adózónak joga van önállóan hozzájárulni a hibák és pontatlanságok észlelésekor jelentési időszak. Fontolja meg, hogyan készítsen frissített áfa-bevallást; A hibajavítási eljárást algoritmus formájában mutatjuk be.
Ha az adózó a nyilvántartások vezetése vagy az ellenőrzés lefolytatása során hirtelen azt tapasztalja, hogy az előző beszámolási időszakok áfa elszámolása során, és ezért a már benyújtott adóbevallásában fontos információkat mulasztott el, vagy olyan hibákat követett el, amelyek befolyásolják az adó összegét, akkor:
Nem kell jelentkezést benyújtania, ha:
Nagyon fontos megjegyezni, hogy a 2019-ben frissített áfabevallást csak abban a formában kell benyújtani, amely abban az adózási időszakban volt érvényes, amelyben a hibákat észlelték, és amelyben változtatásokat hajtottak végre. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 81. cikkének (5) bekezdése határozza meg. Ezért az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3/ számú végzésével jóváhagyott formanyomtatvány szerint [e-mail védett], javított adatokat csak 2015. I. negyedévtől küldhet be. A korábbi időszakokban feltárt hibák kijavításához használja a Szövetségi Adószolgálat korábbi rendeleteivel jóváhagyott bevallási űrlapokat.
A megemelt fizetendő összegű felvilágosítást kizárólag a címre kell benyújtani elektronikus formában.
A pontosítás kitöltésének eljárását a Szövetségi Adószolgálat végzésének melléklete szabályozza, amely jóváhagyja a jelentési űrlapot a megfelelő adózási időszakban. Tehát az 558. számú végzés 2. számú mellékletében található Kitöltési Eljárás 2. pontja értelmében az általános forgalmi adóra vonatkozó magyarázat csak azon oldalak figyelembevételével kerül kitöltésre. elsődleges jelentés hogy az adózó korábban elküldte a Szövetségi Adószolgálatnak. Minden egyéb oldalt és azok mellékletét csak akkor kell kitölteni, ha az adóelszámolásban olyan változtatások, kiegészítések történtek, amelyek a benn megjelenítendő információkat érintik.
Az áfabevallás 8-12. rovatához még külön sor is tartozik: 001. Ennek 3. oszlopában az adózó által a megfelelő rovatban feltüntetett információ relevanciájának jelét kell feltüntetni:
Hasonló sort tartalmaz az adóbevallás 8. és 9. pontjának melléklete is. Ha ÁFA-frissítésről van szó, fel kell tüntetnie a „0” vagy „1” relevanciajelet is. Nem kell azonban kötőjelet tenni, mivel ezek az oldalak csak a felülvizsgált jelentésben szerepelnek.
Az elsődleges beszámolónak címlappal és 1. résszel kell rendelkeznie. A fennmaradó 2-12. rovatokat, valamint a 3., 8. és 9. mellékleteket csak akkor kell kitölteni és a beszámolóban szerepeltetni, ha a vonatkozó ügyletekre az adózási időszakban került sor. . Ezért, ha az elsődleges jelentés tartalmazott például 1., 2., 3., 7. és 9. rovatot, akkor ezeket az elvégzett műveletek részeként benyújtott felülvizsgált ÁFA bevallásnak is tartalmaznia kell.
Ha az adózó azon gondolkodik, hogyan nyújtson be pontosítást a vásárlási könyv javításával, például törölje a számlán szereplő bejegyzést, akkor az Orosz Föderáció kormányának december 26-i rendeletének követelményeit kell követnie. , 2011 No. 1137. Ebből következik, hogy az adásvételi könyvben minden változtatást, módosítást a diploma megszerzése után kell elvégezni adózási időszak, további lapok beillesztésével kell elkészíteni. A jogszabályból következően a 8. szakasz 1. függelékében és a 9. szakasz 1. függelékében szereplő jelentés kiigazítása csak az értékesítési könyv és a beszerzési könyv további lapjain található információkat tükrözi. Ezért azt a kérdést, hogy a vásárlási könyvben hiba esetén hogyan kell benyújtani az általános forgalmi adóval kapcsolatos magyarázatot, azok kitöltésével oldjuk meg.
Ha az adózó ilyen módosítást eszközölt, akkor a pontosítás részeként, kivéve a korábban az elsődlegesben bemutatott fő 1., 2., 3., 7. és 9. jelentési űrlap, szükséges lesz a 8. szakasz 1. számú mellékletének benyújtása a vételi és eladási könyvek további lapjaival.
Annak érdekében, hogy megóvja az adófizetőket az adatok többszörözésétől azok javítása során, a Szövetségi Adószolgálat engedélyezi a relevanciajel használatát. Ez az engedély a 8-12. szakaszok értelmében átvitt hatalmas adatmennyiségnek köszönhető. Ha azokon nincs változás vagy pontosítás, az adózó üresen hagyhatja. Ezzel a frissített áfabevallás a relevancia „1” jele. Ez azt jelenti, hogy a Szövetségi Adószolgálat ugyanarra az időszakra automatikusan elmenti az előző jelentési űrlap adatait. Ugyanakkor, ha minden rovaton módosítani kell, akkor az összes rovathoz a „0” relevancia jelet lehet tenni, majd a frissített adatok feltöltésre kerülnek, melyeket adóellenőrzési célokra használunk fel.
A relevancia jelének használata lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy önállóan alakítsák ki a pontosítás szakaszainak számát, amelyekre vonatkozó információk megváltoznak a Szövetségi Adószolgálat adatbázisában. Ez még az egymással összefüggő szakaszokra is vonatkozik, feltéve, hogy az utolsó adózási időszakban csak az egyikben történt hiba. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat lehetővé teszi az adózónak, hogy megtagadja a 8. és 9. szakasz mellékleteinek kijavítását, még akkor is, ha azokat „0” jellel jelölték, és az információkat újra feltöltötték.
Az adóhatóság ilyen engedélye azonban ellentétes az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott beszerzési könyv és értékesítési könyv vezetésére vonatkozó szabályokkal. Tekintettel erre a megközelítésre a tisztviselők az eljárás tükrözi a dokumentumok változásait adó számvitel, jobb a korrekciók teljes kiürítése a könyvekből, mint a büntetés megszerzése, ha hirtelen, a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése után az ügyet a bíróságon tárgyalják.
Meg kell jegyezni, hogy szinte lehetetlen példát találni minden helyzetre megfelelő finomítás kitöltésére, hiszen mindenkinek más és más a hibája. Ezért, ha pontosításra van szüksége a felülvizsgált áfabevallással kapcsolatban, a minta csak a normál bevallási űrlap utasításaiban található, analógia útján. Az aktualizált áfa-bevallás benyújtásának határidejét jogszabály nem szabályozza, azt akkor lehet benyújtani, amikor erre az igény felmerült.
Ha az adózó olyan adóelszámolási hibát talált, amely a fizetendő adó összegét nem befolyásolja, javított jelentést nem nyújthat be. De ha hibák történtek a számlanyilvántartásban, amelyet 2015. január 1-től a szervezetek kötelesek vezetni a számlakibocsátás és -fogadás során a végrehajtási esetekben vállalkozói tevékenység megbízási szerződések vagy megbízási szerződések alapján más személyek érdekében, valamint fejlesztői feladatok ellátása során célszerű pontosítást benyújtani. A számviteli naplók vezetésének eljárását az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke határozza meg. Ugyanakkor nem szabad megfeledkezni arról, hogy a frissített áfa-bevallásért a törvény nem ír elő szankciót, ennek hiánya azonban az elkövetett és időben nem javított hibák miatt az adózót jelentős bírsággal sújthatja.
Ha az adóügynök a nyilatkozat 10. és 11. pontjában szereplő adatok pontosítása mellett döntött, akkor azokra a relevancia jelzés nem alkalmazható. A módosítandó szakaszból minden információt újra fel kell tölteni. Az Orosz Föderáció kormányának 1137. számú rendelete nem rendelkezik a Szövetségi Adószolgálatnak biztosított számla-könyvelési napló adatainak megváltoztatásának lehetőségéről. Az adó összegét nem befolyásoló frissített adatok megadása azért szükséges, hogy elkerüljük a Szövetségi Adószolgálattal való esetleges vitát abban az esetben, ha az ellenőrzés során a számviteli és jelentési adatok következetlenségei vannak.
A frissített áfa-bevallás egy javító bevallási dokumentum, amelyet akkor kell generálni, ha az előző negyedévekre vagy a tárgyidőszakra vonatkozó eredeti bevallásban hibák találhatók. Ezenkívül előfordulhat, hogy egy ilyen űrlap benyújtásának oka nem tükrözi teljes mértékben az összeset szükséges információ az eredeti jelentésben.
A nyilatkozat módosítására vonatkozó eljárás jellemzőit az Orosz Föderáció adótörvényének 81. cikke szabályozza.
Frissített bevallási űrlap benyújtása szükséges, ha a feltárt hiba közvetlenül befolyásolja az értéket adó alapés ebből következően magáról az adó összegéről, amelyet az adóidőszak végén kell megfizetni. Ugyanakkor a jelenlegi bevallásban az elmúlt időszakok helyes adatait nem lehet feltüntetni, további frissített bizonylatot kell készíteni arra a negyedévre, amelyben a hibás kezdeti adatok kiderültek.
Egy hiba a fizetendő áfa növekedéséhez és csökkenéséhez is vezethet. A 81. § (1) bekezdésének első bekezdése szerint az aktualizált bevallás benyújtásának kötelezettsége csak az alap és az adó alulbecslése esetén keletkezik, vagyis ha az induló nyilatkozat a fizetendőnél alacsonyabb áfát tartalmaz.
Ha a feltárt hiba vagy a tükrözött adatok hiányossága nem eredményezte a fizetendő adó csökkenését (például az adóalapot eredetileg túlbecsülték), akkor az adózónak jogában áll eldönteni, hogy aktualizált bevallást tesz-e vagy sem ( 81. § (1) bekezdésének második bekezdése szerint) .
Módosított bevallás benyújtásakor fel kell készülnie arra, hogy a Szövetségi Adószolgálat asztali ellenőrzést végez, és bizonyos esetekben helyszíni ellenőrzést is végez (ha az adót túlfizették). Sőt, az ellenőrzés során az adóhatóság nemcsak az áfa számításának helyességét, hanem más adókat is ellenőrizhet. Minden feltárt hibát ki kell javítani, pótadót, bírságot és szükség esetén bírságot kell fizetni.
Mert adóügynökök az aktualizált bevallás benyújtásának kötelezettsége megállapításra kerül, függetlenül attól, hogy a fizetendő áfa összege túl vagy alul van feltüntetve. Ugyanakkor csak azokról az adózókról kell tájékoztatást adni, akikkel kapcsolatban pontatlanság, téves adatszolgáltatás történt.
Nem kell módosított nyilatkozatot benyújtania:
A javított nyomtatvány benyújtásának helye az az adóhivatal, amelyhez a cég az eredeti nyilatkozatot benyújtotta. A kitöltéshez azt a bevallási nyomtatványt kell használni, amely az eredeti bizonylat keletkezésének időpontjában, vagyis a módosítások végrehajtásának negyedévére vonatkozik.
A benyújtás módja a szokásos bevallási űrlaphoz hasonlóan elektronikus.
ÁFA felárat kell fizetni, ha korábban az előírtnál kisebb összegű adót utaltak át forrásdokumentumok társaságok, vagyis az adóalap, és ebből adódóan magát az adót alábecsülve.
A hiányzó adót az „egyértelmûsítés” benyújtása elõtt kell befizetni, ekkor nem sújtják az adóbírságot a cégnél. Az áfa felárral együtt kamatot is kell számolni és fizetni. Annak érdekében, hogy az adópótlék a javított bevallás átadásának időpontjánál korábban megérkezzen a címzetthez, azt legalább másnapi keltezéssel kell ellátni.
Az átdolgozott nyilatkozathoz csatolni kell a pénz átutalását igazoló fizetési bizonylat másolatát.
Adót túlfizetés esetén a Szövetségi Adószolgálat vezetőségéhez benyújtott kérelem alapján vissza lehet fizetni vagy beszámítani más adók fizetésével szemben.
Az Orosz Föderáció adótörvényének benyújtására nincs konkrét dátum
Módosított áfabevallást kell benyújtani a hibák, hiányosságok, hibás és el nem számolt adatok észlelése esetén. Ugyanakkor kiköti, hogy ha a javított dokumentumot az áfabevallási határidő lejárta előtt nyújtják be, akkor azt az adóhatóság a benyújtott javított változatnak tekinti. Ez a tárgyidőszakban feltárt hibák kijavítására vonatkozik.
Ha az „egyértelműsítést” az áfabevallási határidő lejárta után, de az adófizetési határidő lejárta előtt nyújtják be, úgy a hibásan megadott kezdeti adatokért felelősséget nem vállalunk. Ezenkívül nem kell díjat fizetnie. Csak a megfelelő összegű adót kell időben megfizetni.
Az adófizetési határidő lejártát követő korrekciós adatlap benyújtásakor először meg kell fizetni a „hozzáadott” adó hiányzó összegét, valamint a kötbéreket. Ebben az esetben sem kerül alkalmazásra adószankció (ha a javított bevallást azelőtt nyújtják be, hogy az adóhiba feltárásáról vagy a közelgő helyszíni ellenőrzésről kiderült volna).
A módosított nyilatkozat egy független formanyomtatvány, amely az eredeti nyilatkozatban nem megfelelően kitöltött, vagy abban eredetileg nem szereplő információkat tartalmaz. Kitöltéskor az eredeti és a javított adatok közötti különbség nem jelenik meg, hanem csak a helyes mutatók jelennek meg.
A kitöltéshez ugyanazt az ÁFA bevallási űrlapot kell kitöltenie, mint az első benyújtáskor.
Az „egyértelműsítés” mindazokat a lapokat tartalmazza, amelyeket az eredeti formában biztosítottak, a hibás adatok helyesre cserélésével, valamint a korábban nem tükrözött információk hozzáadásával.
A 8., 9., 10., 11., 12. pontban, valamint a hozzájuk fűzött mellékletekben egy speciális mező található, amelyet csak a pontosítások benyújtásakor kell kitölteni - 001 „A korábban benyújtott információk relevanciájának jele”.
A 001-es mező ezekben a szakaszokban két érték egyikét veheti fel:
A Címlap van még a javított jelentés benyújtásakor kötelezően kitöltendő mező - a helyesbítések száma, amelybe a nyilatkozat helyesbítéseinek sorszámának megfelelő szám kerül beírásra. Az „egyértelműsítés” kezdeti benyújtásakor „001” kerül, majd minden további javításkor - fokozatosan „002”, „003” stb.
| Esemény | Sec. nyolc | App. a 8. szakaszhoz | Sec. 9 | App. a 9. szakaszhoz |
| A megvalósítás nem szerepel a nyilatkozatban | 1 | – | 1 | 0 |
| Helytelenül kiszámított fizetendő áfa | 1 | – | 1 | 0 |
| ÁFA levonható változások | 1 | 0 | 1 | – |
| Változtassa meg a fizetendő és a visszatérítendő áfát egyszerre | 1 | 0 | 1 | 0 |
Az „egyértelműsítéshez” csatolni kell egy magyarázó dokumentumot, az úgynevezett kísérőlevelet, erre a dokumentumra hivatkozhatunk magyarázó megjegyzésként is. Az adófizetőknek szól magyarázó jegyzet ismerteti a nyilatkozat újbóli benyújtásának indokait, valamint az elvégzett javításokkal kapcsolatos alapvető információkat.
Ellentétben a kísérőlevél frissített nyilatkozatával, a szabványos formanyomtatványt nem hagyják jóvá, ezért maguk a vállalatok készítenek egy kényelmes dokumentumot.
Szükség esetén az adóhatóság további magyarázó dokumentumokat kérhet.
Mi az a módosított áfabevallás? Erre a kérdésre röviden válaszolhat – ez egy olyan jelentés, amely a már benyújtott jelentések módosításait tükrözi. Ezek lehetnek mind a könyvelők hibái, mind a gondatlan alkalmazottak miatti korrekciók.
Ha az első alkalommal benyújtott nyilatkozatban hibát találtak, korrigálni kell. Mind az adó emelésére, mind csökkentésére irányulhat. Az előző időszakot már lezárták, az információk pontosságát tükrözni kell, ezért készítik a nagyon átdolgozott nyilatkozatot. Vagyis a következő okok miatt jön létre:
A kiigazítással kapcsolatos részletes információk a Könyvelői Iskola videójában tekinthetők meg:
Ha olyan hibát észleltek, amely közvetlenül érinti az adó összegét, akkor módosító áfabevallást kell készíteni . Nem jelenít meg érvényes adatokat, amelyeket már elküldtek. Az új dokumentum csak az adózási eltéréseket tükrözi.
Ha a hiba az adó alulbecslésére utal abban az időben, amikor a kifizető átengedte és megfizette az emelt kulcsot, akkor a nyilatkozattevőnek jogában áll eldönteni, hogy új okmányt állít-e ki, vagy hagyja a régit.
Frissített áfabevallás benyújtásával fel kell készülnie arra, hogy az adóhivatal íróasztali ellenőrzést végezhet. Előfordulhat, hogy a hatóság behívja Önt az ellenőrzésre, vagy maga az ellenőr jön és ellenőrzi az összes dokumentumot. Ha az ellenőrzés eredményeként az adóhatóság az adatokban eltéréseket tár fel, az nagy összegű bírsággal fenyeget, attól függően, hogy gazdasági aktivitás fizető.
A 2015 óta hatályos új jogszabály szerinti nyilatkozatokat csak elektronikus formában nyújtják be. A papírhordozók a múlté.
Nyilatkozat benyújtásához a következőket kell tennie:
Hozzon létre egy frissített nyilatkozatot. Archiválja a Crypto-Arm segítségével. Jelölje alá kulccsal Elektronikus aláírás. És küldje el Adóhivatal. Várd meg a választ email nyilatkozat elfogadásáról. Ha nincs hiba, az Egységes Adóportál program a következő e-mailt küldi:
A felülvizsgált bevalláshoz kísérőlevelet kell csatolni, ahol meg kell fejteni a bevallásban szereplő összegek változásának okát. Betű példa:
A frissített adatokat tartalmazó nyilatkozatot az Orosz Föderáció adótörvénye alapján kell benyújtani. Az áfa módosításának formáját és eljárását az adókódok határozzák meg. Ha bármely időszakban hibát találnak, nyilatkozatot készíthet és elküldheti az adóhatóságnak. Ez különösen akkor fontos, ha olyan hibát fedeztek fel, amely az érték csökkenéséhez vezetett adókulcsés ennek következtében alacsonyabb adók.
A korrekciós áfabevallás benyújtásának nincs határideje.. Javasoljuk, hogy a hiba megtalálása után azonnal jelentést készítsenek.
Az asztali audit során minden ellenőr azonosítja ezeket a hibákat, és akkora bírságot szab ki, hogy Ön többé nem akarja elrejteni az információkat.
Általánosságban a következők különböztethetők meg: a módosított nyilatkozatot bármely . Ha hibát talál. Függetlenül attól.
A pontosítás kitöltésének rendjét törvény is előírja az adótörvénykönyvben, a kitöltési adatlap jóváhagyásra került. Nézzünk egy példát:
A nyilatkozat "8", "9", "10", "", "12" rovatai és mellékletei külön "relevanciajel" mezővel rendelkeznek, amelyet "1" értékkel lehet kitölteni.
| Akciók | 8. szakasz | 8. szakasz melléklete | 9. szakasz |
| A nyilatkozat nem tartalmazta az áru értékesítését | 1 | 1 | |
| Helytelenül kiszámított fizetendő áfa | 1 | 1 | |
| ÁFA levonható változás | 1 | 0 | 1 |
| ÁFA levonható és visszaigényelhető változás | 1 | 0 | 1 |
Ha olyan hibás adatot találnak, amely nem befolyásolja a fizetendő adó összegét, a nyilatkozattevő nem készíthet aktualizált áfabevallást. Létezik olyan adórendelet, amely kiírja azokat a hibákat, amelyek nem befolyásolják az adó összegét, de ettől függetlenül pontosítást kell benyújtani.
Magyarázat a veszteségadóhoz Az adóhatóság figyelmét a 2 vagy több éven belül beérkező veszteségek fogják felkelteni. A kár okaira vonatkozó kérelemre magyarázó levelet küldhet az adóhivatalnak, amelyben megindokolja, hogy a kiadások miért haladják meg a bevételt. Például nemrégiben regisztráltak egy szervezetet, még mindig kevés az ügyfél, de a helyiségek bérleti díja, a személyzet fenntartása stb. már jelentősek. A magyarázatokban hangsúlyozzák, hogy minden költség gazdaságilag indokolt és dokumentált. Készíthet egy táblázatot, amely típusonként mutatja be a főbb kiadástípusokat és azok éves összegét. Az alábbiakban a veszteségadó magyarázó megjegyzése található (minta).
A szervezet által a Szövetségi Adószolgálatnak negyedévente benyújtott áfabevallása tárgya asztali audit hibákért, pontatlanságokért, hibás adatkitöltésért. Ha a pénzügyi szolgálat munkatársa az ellenőrzés során ellentmondásokat tárt fel, akkor jogában áll magyarázatot kérni a szervezettől az elkövetett hibákra vonatkozóan. Ma arról fogunk beszélni, hogy mik az áfa-bevallás magyarázatai, hogyan kell elkészíteni, mikor és hogyan kell benyújtani a dokumentumot a Szövetségi Adószolgálathoz.
Amikor a Szövetségi Adószolgálat pontosítást kér az áfa-bevallással kapcsolatban Az Ön, mint adózó által a Szövetségi Adószolgálatnak benyújtott összes héabevallást a székhelye szerinti adóhatóság ellenőrzi.
Figyelem
A minta a következő: minél komolyabb a hiba, annál több részletre van szükség. Másodszor, a levélben meg kell említeni a nyilatkozat azon sorait, amelyeket javítottak. Erre azért van szükség, hogy az ellenőrök bevigyék a jelentéseket az adatbázisba és a „kameraterembe”.
Fontos
De ha a meghatározott mutatók száma jelentős, akkor csak a kiszámított adó és az ezen felül fizetett adósság teljes összegére korlátozódhat. Vagy az az összeg, amennyivel csökkentik az adót. Ez utóbbi esetben a felülvizsgált nyilatkozattal együtt lehet jóváírást vagy visszatérítést kérni. Végül, ha az "egyértelműsítésben" a fizetendő adó összege nagyobb, mint az eredeti bevallásban, akkor a kísérőlevélben célszerű megnevezni az adó (előleg) és kötbér átutalására vonatkozó befizetések részleteit.
Az ellenőrzést kameralnak nevezik, és közvetlenül a Szövetségi Adószolgálat végzi. 88. cikk Adószám Az Orosz Föderáció feljogosítja az ellenőrzést arra, hogy magyarázatot kérjen róluk. Adóhatóság ilyen esetekben magyarázatot kérhet az áfabevallás részleteiről:
Felelősség Az adózónak teljes a választási szabadsága, hogy magyarázatot ad-e neki vagy sem.
A magyarázat hiánya miatt adminisztratív büntetést szabnak ki.
Info
Ha az elektronikus dokumentum elküldésekor nem tartja be az előírt formátumot, a magyarázat elfogadását megtagadjuk. Ha minden helyesen történik, a magyarázatot a Szövetségi Adószolgálat elfogadottnak tekinti. A pontosítások benyújtásakor ne feledkezzen meg a határidők betartásáról - a dokumentumot legkésőbb a kérelem kézhezvételétől számított 5 munkanapon belül meg kell kapnia a Szövetségi Adószolgálathoz.
Gyakori összeállítási hibák Az alábbiakban áttekintjük az áfabevallás magyarázatának összeállítása során elkövetett leggyakoribb hibákat. Hiba #1. A választ papíron adjuk meg. hatálybalépése előtt jogszabályi változásokat, azaz 17. 01. 01-ig a befizető választhatta a megkeresésre adott válaszadási formát - elektronikus vagy papír alapú. 17. 01. 01. után a Szövetségi Adószolgálat csak elektronikus válaszokat fogad el, a papíron megadott magyarázatok érvénytelennek minősülnek.
2. hiba. A válaszadás határideje a Szövetségi Adószolgálatnak való elküldés után 5 nappal jár le. A válaszadási határidő kezdő időpontja a kérelem elfogadásának napja (az átvételi elismervény elküldésének napja). Azaz attól a pillanattól kezdve, hogy az FTS a kérelmet elküldi, a fizetőnek legfeljebb 11 munkanap áll rendelkezésére annak elfogadására, valamint a válasz összeállítására és elküldésére: 6 nap - a kérelem beérkezése, plusz 5 nap - magyarázat küldése . 3. hiba.
A kód hozzárendelése a következő besorolás szerint történik:
Magyarázatát benyújthatja az adóhivatalnak:
Ami az áfával kapcsolatos magyarázatokat illeti, ha erről az adóról elektronikus formában kell bevallást benyújtania, akkor a magyarázatot is kizárólag elektronikusan kell benyújtania - az adóhatóság nem veszi figyelembe a papíralapú magyarázatokat (az adótörvénykönyv 88. cikkének 3. pontja). az Orosz Föderáció). Hogyan írjunk magyarázatot adó magyarázatok az IFTS-ben bármilyen formában elkészítik, kivéve az áfa-bevallás asztali ellenőrzése során adott magyarázatokat (erről alább olvashat). Ha véleménye szerint a benyújtott jelentések nem tartalmaznak hibákat, pontatlanságokat és ellentmondásokat, akkor a magyarázatokban jelezzék: „Az хх.хх.ххх No. követelményére válaszul nincs hibaidőszak.
Tájékoztatjuk, hogy a Fakel LLC által 2016. március 17-én kiállított 834/741 számú számlán nem volt hiba. Az áru ára 516 704 rubel, az ÁFA 78 819 rubel. és a nyilatkozatban megadott egyéb adatok megfelelnek a Fakel LLC-től származó számla adatainak. A JSC "MegaTehStroy" ÁFA levonásához szükséges összes feltétel teljesül:
Tájékoztatjuk továbbá, hogy a Fakel LLC a 16. 03. 01-i 514-41 számú szállítási szerződés alapján bizományos, ezért a 2016. 03. 17-i 834/741 számú számla szerinti szállítmány nem szerepel a a Fakel LLC értékesítési könyve. A szállítási szerződést és a Fakel LLC levelét mellékeljük.
Hogyan kell a Satellite-nek módosítania az adó összegét? Hogyan írjunk választ egy kérésre? Ebben az esetben a Satellite-nek módosított adóbevallást kell benyújtania, amelyben feltünteti a fizetendő adó helyes összegét. A kéréshez nem kell magyarázatot adnia. Az „egyértelműsítés” benyújtásának határideje a reklamáció elfogadásáról szóló igazolás elküldésétől számított 5 nap. 2. számú kérdés. A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése során eltéréseket tártak fel a Kurs LLC nyilatkozatának adatai és a szerződő fél által megadott adatok között.
2017. július 12-én felszólítást küldtek Kursnak. A „Tanfolyam” könyvelője a dokumentumok tanulmányozása során feltárta, hogy a szerződő fél nyilatkozatában feltüntetett számlát valójában nem a „Tanfolyam” állította ki (művelet nincs). Hogyan tud a "kurok" könyvelője helyesen válaszolni a követelményre? A meg nem erősített tranzakció tényét tükrözni kell a táblázatban, amelynek formáját a Szövetségi Adószolgálat (MMV-7-2 / 189, 08.05.15) hagyta jóvá.
