Kbk áfa jogi személyek esetében. ÁFA adókulcs - hány százalék és hogyan kell kiszámítani? A fizetési meghagyás kitöltésének eljárása ÁFA kamat és bírság megfizetése esetén

). Táblázatainkban megtalálja az összes kódot költségvetési besorolás 2017. évi befizetési lapok helyes kitöltéséhez szükséges. A 2016 óta megváltozott kódok, valamint az új BCC-2017 kódok dőlt betűvel és csillaggal vannak megjelölve.

BCC-2017 szervezetek és egyéni vállalkozók adófizetésére DOS-on

BCC-2017 a különleges rendszerű szervezetek és egyéni vállalkozók adófizetésére

Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak figyelniük kell arra, hogy az átruházásra vonatkozó külön CCC megszűnt. minimális adó. 2017 óta a minimális adót ugyanabban a költségvetési besorolási kódban írják jóvá, mint a szokásos módon fizetett STS-adót. Olvassa el a Ptk. 2017. 1. szám 63. o.-ban, hogy milyen következményekkel jár a régi CBC feltüntetése a fizetésben a minimumadó fizetésekor.

KBK: biztosítási díjak-2017

A Szövetségi Adószolgálat által 2017 óta ellenőrzött összes járulék BCC-je új lett.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy a 2017 előtti időszakokra vonatkozó járulékokra egy CCF, a 2017-ben kezdődő időszakokra vonatkozó járulékokra pedig más járulékok vonatkoznak. Azaz, ha például 2017 januárjában utalja át a 2016. decemberi járulékokat, akkor azokat a 2017 előtt lejárt időszakok járulékaira szánt CCC-be kell befizetni.

CSC a 2017. 01. 01. előtt lejárt időszakok járulékaira

CSC járulékokra 2017.01.01-től kezdődő időszakokra

BCC-2017 egyéb adók megfizetésére minden szervezet és egyéni vállalkozó számára

A CBC feltüntetése a bírságok és pénzbírságok megfizetésekor

Által Általános szabály a CCC 14-17. kategóriájában a kötbér megfizetésekor a „2100”, a bírság megfizetésekor pedig a „3000” értéket veszik fel. Ez a szabály azonban nem működik bizonyos típusú biztosítási díjak büntetésének és pénzbírságának átutalásakor:

BCC ÁFA 2016-2017év - hogyan lehet megtudni? Melyik 2016–2017-es ÁFA BCC-t kell használni a 2017-es jelentéseknél? Ezekre a kérdésekre a válaszokat cikkünk tartalmazza.

ÁFA költségvetési besorolási kód

A költségvetési besorolási kódok (BCC) 20 számjegyből álló kódok, amelyek különböző szintű költségvetések bevételeinek és kiadásainak rögzítésére szolgálnak. Orosz Föderáció.

Az adók, különösen az áfa, valamint a bírságok, kötbérek stb fizetési felszólítás fel kell tüntetni a CCC ÁFA 2016-2017, megfelelő ezt a fajt adó. Ezt azért kell megtenni, hogy a szabályozó hatóságok összehasonlíthassák a nyilatkozatban feltüntetett elhatárolt adó összegét a költségvetésbe befolyt adó összegével.

A 2017 óta alkalmazott áfa bevallásról az anyagban olvashat .

BCC ÁFA 2016-2017

2013-ban Oroszország Pénzügyminisztériuma a 2013. július 1-jén kelt 65n számú rendelettel jóváhagyta a 2014. évi ÁFA CBC-t (lásd még az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat tájékoztatóját „Az orosz költségvetési bevételek besorolásának kódjai). A Szövetségi Adószolgálat által igazgatott Föderáció 2014-ben”, az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat 2014. február 17-i, 231. sz. végzése). A 2016-2017 közötti időszakra vonatkozó adó átutalásakor továbbra is ugyanazok a KBK ÁFA kódok érvényesek.

Tehát a jelenlegi CCC 2017-ben az áfa-átutalásra:

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 - 2017. évi KBK áfa az eladott áruk, építési beruházások és átadott szolgáltatások utáni adónak a költségvetésbe történő átutalására tulajdonjogok az Orosz Föderáció területén előleget kapott, valamint az áfa adóügynök általi megfizetésére.
2. 182 1 04 01000 01 1000 110 - CBC 2017-ben a 2017-ben fizetendő adónak a vámunió országaiból az Orosz Föderáció területére történő behozatalakor fizetendő adónak a költségvetésbe történő átvitelére. Ez a CCC áfa a jogalanyok 2016-2017-ben is teljesíteni kell adóvisszatérítés amikor árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) importál a vámunió tagországaiból.
3. 153 1 04 01000 01 1000 110 — KBK 2017. évi áfa a vámunióhoz nem tartozó országokból az Orosz Föderáció területére történő behozatal esetén fizetendő adónak a költségvetésbe történő átutalására.
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 - ÁFA CBC belföldi ügyletek kamatai kifizetésére 2017-ben; 182 1 03 01000 01 3000 110 - bírságokra.
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 - ÁFA CBC a Fehéroroszországból és Kazahsztánból származó áruimportra vonatkozó tranzakciók 2017. évi szankcióinak megfizetésére; 182 1 04 01000 01 3000 110 - bírságokra.
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 - ÁFA CBC a Szövetségi Vámszolgálat igazgatása során Oroszországba importált árukra kiszabott büntetések 2017-ben történő megfizetésére; 153 1 04 01000 01 3000 110 - bírságokra.

A mező BCC-vel való kitöltésének jellemzői áfafizetéshez 2017-ben

Amikor az adóügynök 2017-ben a BCC 104-es HÉA-mezőjében fizetési megbízást tölt ki, ugyanazt írják, mint egy közönséges jogi személy esetében, nevezetesen 182 1 03 01000 01 1000 110, amikor árukat és anyagokat értékesít Oroszországban. De a 101-es mezőbe az adóügynökök által használt 02-es kódot kell beírni. Tehát az adóügynök számára a 2017-es áfa BCC-je ugyanaz maradt, mint 2016-ban.

Ami az egyéni vállalkozók BCC VAT-2017-et illeti, a kifizetések kitöltésekor az egyéni vállalkozóknak ugyanazt a CCC-t kell megadniuk, mint a jogi személyek által ebben a helyzetben használt CCC-t. Az egyéni vállalkozók ÁFA fizetésére nincs külön BCC.

Az Oroszország és Fehéroroszország közötti kölcsönös kereskedelemben (a 2004. december 28-i 181-FZ törvény által ratifikált megállapodás alapján) közvetett adókat vetnek ki, beleértve az áfát is. Az Oroszország területére importált áruk esetében jóváírják közvetett adóÁFA-ra a KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Hiba a CBC-ben

Még ha fizetési megbízás kitöltésekor hibásan is feltüntette az ÁFA-t, az adóhatóság ezt nem tekintheti olyan hibának, amely az adófizetés elmaradását eredményezte. Ezt a hibát elküldéssel javítják adóhatóság nyilatkozatok a fizetés pontosításáról (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének 4. és 7. pontja, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. január 19-i levele, 03-02-07/1/2145).

Eredmények

Az adózó és az oroszországi értékesítésből számított áfa adóügynöke ugyanazokat a CCC-kódokat tünteti fel a fizetési megbízásban, de Oroszországba történő behozatalkor az áfa CCC-je eltér attól függően, hogy a behozatal melyik területről történik: a területtől. vagy sem.

Ha a fizetési meghagyásban hiba van az ÁFA BCC-jében, akkor nincs ok azt hinni, hogy az adó nem került be a költségvetésbe, de ha ez a hiba kiderül, kérelmet kell benyújtani a fizetés.

A hozzáadottérték-adót (ÁFA) az állam az áruk, szolgáltatások vagy munkák költségének azon részét veti ki, amely meghaladja azok költségét.

Az árukat értékesítő vállalkozás a bevétel összegére áfát számít fel, és olyan áron értékesíti, amely a költségekből, a bevételből és az áfából áll. Ezért néha az adót hívják közvetett mert a vevő fizet érte.

Az áfával kapcsolatos összes kérdést az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete szabályozza.

A szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek adót fizetni a költségvetésbe. Működtet kivételek, amely szerint a következők mentesülnek az elhatárolás alól:

1. Cégek és egyéni vállalkozók, amelyek használnak különleges rezsimek adózás - UTII, egyszerűsített.
2. Kifizetők, akiknek a beszámolási időszakot megelőző három hónap teljes bevétele nem haladta meg a 2 millió rubelt.
3. A szervezetek néhány speciális kategóriája (Skolkovo projektek résztvevői).

Milyen tranzakciókat nem kell megadóztatni

-tól kell adót fizetni következő műveletek és objektumok:

1. Áruk, munkák és szolgáltatások fizetők általi értékesítése (valamint adományozás, ingyenes szolgáltatásnyújtás, munkák elvégzése).
2. Még el nem szállított árukért, nem nyújtott szolgáltatásokért, el nem végzett munkákért kapott előlegek.
3. Áruk behozatala az Orosz Föderáció területére.
4. Áruátadás a fizető saját szükségleteire, építési, szerelési munkák elvégzése saját célra.

Nem kell adót fizetni objektumok és műveletek követése:

1. Befektetett eszközök és egyéb eszközök átadásakor Nonprofit szervezet, míg azokat nem kereskedelmi haszonszerzés, jegyzett tőke képzés céljából fogják felhasználni.
2. Privatizáció és végrehajtás állami tulajdon az Orosz Föderáció területén.
3. Szolgáltatások, elvégzett munkák kormányzati hivatal törvényben meghatározott főtevékenysége keretében.
4. A szervezet ingatlanának értékesítése, csődöt jelentett hogy kifizesse az adósságait.
5. Társadalmi, kulturális célú, emberi lakhatásra szánt épületek és építmények, valamint infrastrukturális létesítmények állapotba adása.
6. Telkek eladása.

Árak 2019

Az adó kiszámításának és megfizetésének eljárása

Az államnak átutalandó összeg kiszámításához eltökélt az adóalapot . Áruk eladásakor a bevétel összegét veszik fel rá. Ha egy vállalkozás olyan árukat ad el, amelyekre eltérő adókulcs vonatkozik, akkor minden típusnál az alapot külön számítják ki.

Az adományozott tárgyakért alapjukat tekintik piaci értékelés az átutalás időpontjában (meg kell őriznie az azt igazoló dokumentumokat - értékbecslői jelentést vagy árlisták, ajánlatok kinyomtatását a feltüntetett dátumokkal).

Előleg átvétele esetén az adót annak teljes összegére kell számítani. A költségvetésbe fizetendő adó összegének kiszámítási képlete:

adóalap * adókulcs = adó összege - adólevonások= a költségvetésbe fizetendő összeg

Amint a képletből látható, az adó összege csökkenthető az alábbi levonásokkal:

1. A vásárolt áruk árában szereplő áfa (ha van ilyen) Szükséges dokumentumok- számla ill egységes dokumentum szállításkor biztosítjuk).
2. A kiállított utazási és vendéglátási költségek összegeiből számított ÁFA.
3. Részleges befizetésekből számított ÁFA a jövőbeni szállítások miatt.
4. A törvényben meghatározott egyéb esetekben.

Ha a levonások összege meghaladja a fizetendő összeget, a szervezet visszatérítést kérhet az IFTS-től. Ehhez el kell küldenie egy kérelmet, és meg kell adnia azokat az adatokat, amelyekhez pénzt kell utalnia. Fel kell készülni arra, hogy az adó-visszatérítési jelentést különösen gondosan ellenőrizni fogják.

A levonások után fizetendő adó összegét három egyenlő részre kell osztani, amelyek egyenként a beszámolási negyedévet követő három hónapon belül, de legkésőbb a 25. napon (ha hétvége vagy munkaszüneti nap, akkor az első munkanap után) nap).

Nyilatkozatok benyújtása

A beszámolókat negyedévente biztosítjuk, a benyújtásuk határidejében nem várható változás - ez van minden hónap 25a a jelentési időszakot követően. A nyilatkozatot be kell nyújtani:

• január 25.;
• április 25.;
• július 25.;
• október 25.

A nyilatkozattal együtt az értékesítési könyvből és a vételi könyvből információkat küldenek, amelyek információkat tartalmaznak a szerződő felekről, általában a művelet összegeiről és különösen az adóról.

2017-hez képest nincs változás a tájékoztatási eljárásban. Ha mind a jelentésben, mind a mellékelt számlainformációkban szükséges az adatok helyesbítése, akkor pontosító nyilatkozatot kell benyújtani (újra a teljes nyilatkozatot, nem csak a módosított részt).

Ha az IFTS megköveteli, hogy magyarázzon el bármilyen, a jelentésben szereplő információt, akkor ezt az információt is megadhatja. csak benneelektronikus formában(korábban papíron lehetett). A közeljövőben egy speciális formanyomtatványt kell kidolgozni egy dokumentumhoz, magyarázatokkal.

A határidők elmulasztása a korábbiakhoz hasonlóan pénzbírsággal, a cég elszámolási számláinak zárolásával fenyeget, így nem szabad mindent az utolsó napra hagyni. A dokumentumokat előre el kell készíteni, de jobb figyelemmel kísérni az összes elérhetőségét szükséges információ negyedév során.

ÁFA emelése 18%-ról 20%-ra – lent a videóban.

Az áfa költségvetésbe történő átutalásakor a kifizetőknek a fizetési megbízás 104. rovatában (az Orosz Nemzeti Bank 2012.06.19-i N 383-P sz. rendeletének 3. melléklete) kell feltüntetniük az ezen adónak megfelelő BCC-t. Az összes szükséges költségvetési besorolási kódot a Pénzügyminisztérium 2013.07.01. N 65n számú rendelete tartalmazza.

BCC VAT-2018 jogi személyek számára

Az áfa-alanynak az adó megfizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésekor tükröznie kell a CCC-t 182 1 03 01000 01 1000 110.

KBK szankciók ÁFA-2018

Az áfa kamat fizetésére vonatkozó CCC a 14. és 15. kategóriában eltér magának az adónak a CCC-től. Ahhoz, hogy megkapja a CCC-t a büntetések fizetésére, elegendő a 14. számjegyet „1”-ről „2”-re, a 15. számjegyet „0”-ról „1”-re cserélni. Vagyis az áfa-bírságokat át kell utalni a CBC-re 182 1 03 01000 01 2100 110

ÁFA büntetés: KBK

Az áfa-bírság megfizetésekor a CCC 14. adókategóriája „1”-ről „3”-ra változik. Az áfa-bírság BCC-je így néz ki: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK ÁFA egyéni vállalkozóknak

Mert egyéni vállalkozók nincsenek külön BCC-k az áfa számára - ugyanazokat a költségvetési besorolási kódokat használják, mint a jogi személyek.

KBK ÁFA: adóügynök

Ha szervezet vagy egyéni vállalkozó adóügynökeként áfát utal át, a fizetési megbízásban ugyanazt a CCC-t kell feltüntetnie, mint az egyszerű áfafizető esetében - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Az adóügynök a szokásos ÁFA BCC-t tükrözi a fizetésben és a kötbér vagy pénzbírság kifizetésekor ( 182 1 03 01000 01 2100 110 vagy 182 1 03 01000 01 3000 110 illetőleg).

Felhívjuk figyelmét, hogy annak ellenére, hogy a KBK és ÁFA fizetők, ill adóügynökök egyet használnak, de a fizetési megbízás státusza (101-es mező) másként van beállítva: az adóügynököknek a „02” státuszt kell feltüntetniük (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i N 107n számú rendeletének 5. sz. melléklete). ).

BCC ÁFA: import EAEU-országokból

Az EAEU-országokból árut importáló szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak az import ÁFA, valamint az azt terhelő kötbér és pénzbírság megfizetésekor a fizetési megbízás 104-es rovatában az alábbi BCC-k egyikét kell feltüntetniük:

Az EAEU-n kívüli országokból származó áruk behozatalakor az áfát nem a Szövetségi Adószolgálatnak, hanem a vámnak kell megfizetni. Ennek megfelelően a CCC 1. - 3. számjegyében 182 helyett az FCS kód szerepel a fizetési adminisztrátorként. Ez a kód 153. Ezért például vám-áfa-bírság megfizetésekor a KBK-nak ezt kell feltüntetnie: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Hiba a CCC áfában

Ha hirtelen hibát követ el egy fizetési megbízás kitöltésekor, és rossz BCC-t ad meg, az rendben van – a pénz továbbra is a költségvetésbe kerül. Ezt a hibát pedig kijavíthatod, ha levelet írsz az IFTS-nek kb.

A költségvetési besorolási kódok a költségvetésbe érkező bevételek strukturálására szolgálnak. Minden kódban egy tartozék van titkosítva, amely megfelel egy vagy másik típusú adónak, pénzbírságnak és szankciónak.

A költségvetési besorolási kód a szükséges kellékek fizetési meghagyás a költségvetésbe történő befizetésre. A 2013. 01. 07-i 65n számú végzéssel jóváhagyták az ÁFA BCC kötbér alkalmazásának listáját és eljárási rendjét. "Az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárása."

A BCC egy 20 számjegyből álló titkosított kód. Ennek a kódnak minden egyes számjegycsoportja egy adott releváns információ hordozója, amely lehetővé teszi a fizetés adminisztrációjának, az „adó” hovatartozásnak stb.

A kódkódolás balról jobbra kezdődik:

1) Az első három számjegy lehetővé teszi annak meghatározását, hogy az adózó egy adott időpontban pontosan kinek jelent be, vagyis ki a fizetési ügyintéző.

Adófizetési adminisztrátorok:

• Szövetségi Adószolgálat - KBK 182;
• Szövetségi Vámszolgálat - KBK 153;

2) A következő BCC-adat a jövedelem típusára vonatkozó információkat tartalmaz:

• Adófizetés - 1. ábra;
• Ingyenes nyugták – 2. szám.

3) Az alábbi két szám azt jelzi, hogy az adózó milyen típusú jövedelemről számol be:

• Jövedelemadó - 01;
• Az Oroszországban értékesített termékek áfája - 03;
• Más országokból importált áruk áfája - 04;
• Ingatlanadó - 06;
• Ügyelet - 08 és így tovább.

4) A következő öt számjegy a költségvetésbe befizetendő jövedelem besorolását jelöli, áfa befizetés esetén ez 01000.

5) A BCC kód következő két számjegye a költségvetés szintjét jelzi:

• Szövetségi költségvetés - 01;
• Ország költségvetése - 02;
• Helyi költségvetés - 03.

6) A következő négy számjegy határozza meg a fizetés típusát:

• Adók és díjak - 1000;
• Felhalmozott kötbér - 2100;
• Felhalmozódott bírságok - 3000.

Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:

7) A BCC kód utolsó három számjegye határozza meg a típust gazdasági aktivitás adóköteles:

• Adóbevétel - 110;
• Szociális igények levonása - 160.

BCC az áfa szankcióinak és bírságainak fizetéséhez - táblázat

Így a jogi személyek ÁFA-átutalására vonatkozó fizetési megbízás elkészítésekor a következő CCC-kódokat kell feltüntetni:

A bírságok elhatárolását és utólagos fizetését az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke írja elő, ha az adóalany késleltette az adófizetést. A bírság kiszámítható önállóan, a kiegészítő szolgáltatási kötbérkalkulátor segítségével, vagy megvárhatja a Szövetségi Adószolgálattól származó adókövetelést.

A felhalmozott szankciók az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke alapján az adó elmulasztását vagy hiányos megfizetését írják elő.

Ha az adózó hibásan adja meg a CCC kódot, akkor az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 78. és 79. cikke előírja a hibásan kifizetett összeg visszatérítését vagy az egyéb adófizetésekkel történő beszámítást, feltéve, hogy azokon hátralék van.

A fizetési meghagyás kitöltésének eljárása ÁFA kamat és bírság megfizetése esetén

A fizetési megbízás kitöltése a fizető státuszának feltüntetésével kezdődik - 101-es mező:

• Fizető jogi személy - 01;
• A fizető egyéni vállalkozó - 09, amelyet TIN-jének feltüntetése követ;
• Import ÁFA fizetés importált áruk – 06;
• Adóügynök ÁFA - 02.

A mezőben a fizetési sorrend szerepel - az 5-ös szám.

A 110-es "Fizetési típus" mező nincs kitöltve, mivel ezt a funkciót a CSC kód, az adófizetés elosztása látja el.

A 104-es „Címzett” mezőben a szükséges CSC kód szerepel.

A fizetés célja jelzi adóköteles időszak amiért fizetés történik:

Ha az áfa KBK kódja hibásan van feltüntetve

Ha a pénzt tévedésből jóváírják a számlán Szövetségi Pénzügyminisztérium, az adózónak lehetősége van tisztázni ezt a fizetést, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének (7) bekezdése ír elő.

A hiba kijavításához fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal a fizetés részleteinek tisztázása érdekében. E dokumentum alapján Adóhivatal adót a befizetés napjától fogad el jóváírásra, és nem a kérelem benyújtásának napján. Így elkerülhető a büntetések és pénzbírságok felhalmozódása.

Ha nincs megadva ez az állítás nem lehet elkerülni a büntetések és bírságok felhalmozódását, mivel vélhetően az adózó nem tett eleget a költségvetéssel szembeni kötelezettségének. Felhívjuk figyelmét, hogy megtámadható ez a határozat, de csak bíróság előtt!

Fontos! Kétféle hiba esetén továbbra is kötbért és kamatot kell fizetni: a Szövetségi Pénzügyminisztérium számlaszáma és a fogadó bank helytelenül van feltüntetve.

Az adózó bank működési rendszerének meghibásodása esetén a kötbér és pénzbírság felhalmozódása is elkerülhető, ehhez azonban megfelelő kérelmet kell benyújtani a adószolgáltatás, amely alapján kérik a bankintézetet, hogy a befizetésről papír alapú másolatot kapjanak.

Tehát a KBK kód az adófizetés egyik legfontosabb részlete. A BCC kód helyes használatához mindig tisztázza azt az „Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárásában”, amely 2013. 07. 01. 65n. szám alatt van bejegyezve.