Utolsó frissítés: 2020.01.30
A szokásos adólevonás (a START is) egy meghatározott összeg levonása az adózó jövedelméből, és az így keletkező egyenleg 13%-os szja-köteles.
A bevétel mindent jelent pénzbeli támogatásévre (adóidőszakra) kapott. A jövedelem különböző kulcsokkal adóztatható. A START tekintetében azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyek adókötelesek. kamatláb 13.
A törvény a gyermekek utáni levonásokat START kategóriába sorolja. A cikk a 2019-es, 2020-as gyermekek utáni adólevonásokról tartalmaz információkat.
A p.p. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének megfelelően a levonás a következők javára történhet:
Ezeket az állapotokat születési anyakönyvi kivonat, gyámhatósági és gyámhatósági aktusok, az apaság elismeréséről szóló bírósági határozatok stb.
A törvény meghatározza a gyermekek életkorát is, amikor a levonás megengedett:
Kapható-e levonás, ha a gyermek magisztrátusban tanul? Igen! Az oktatási törvény szerint a felsőoktatás 2 szintre oszlik. Ezenkívül a 2. fokozat (mesterfokozat) nem minősül 2. fokozat megszerzésének felsőoktatásés ezért ha a gyermek 24 éven aluli és mesterképzésen tanul, a szülei jogosultak a START-ra. De azzal a feltétellel, hogy ez az oktatás először történik meg.
2019-2020-ban a gyermekenkénti START változatlan marad:
A fogyatékos gyermekek után járó összegeket összeadják, vagyis a gyermek után járó normál levonást (a családban elfoglaltságától függően) hozzáadják a fogyatékos gyermek utáni levonáshoz. Ez az adóhatóság és a Pénzügyminisztérium álláspontja is (2017. augusztus 09. 03-04-05 / 51063 sz. levél), ill. bírói gyakorlat(Az RF Fegyveres Erők Elnöksége által 2015. október 21-én létrehozott gyakorlat felülvizsgálatának 14. pontja) .
Például: A második gyermek rokkant, ezért a szülő 13 400 (12 000 + 1 400) rubel levonásra jogosult. És ha a gyermek a harmadik a családban, akkor az összeg eléri a 15 000 (12 000 + 3 000) rubelt.
A munkavállaló elveszíti a START jogát, ha az alábbi események valamelyike bekövetkezik:
A gyermekek időrendi sorrendben (születési dátum szerint) vannak rangsorolva. Vagyis a gyerek korától függően. Vagyis az első gyermek a legidősebb, majd fordított csökkenő sorrendben. A születési sorrend minden gyermeket figyelembe vesz, függetlenül az egyes gyermekek életkorától. A levonás kiszámításakor minden gyermeket figyelembe vesznek.
Például, 4 gyermekes családban: az első 25 éves, a második 17 éves, a harmadik 15 éves, a negyedik 10 éves. A levonás összege a következőképpen oszlik meg:
Az általános elsőbbségből nem zárják ki azokat a gyermekeket, akiknél az adólevonási jog megszűnik. Ugyanez az eljárás érvényesül a gyermek halála esetén is nagy család. Egy ilyen gyermek esetében nem történik levonás, de a rá vonatkozó információkat figyelembe veszik a következő gyermekek méretének meghatározásához.
Példa: Három gyerek volt a családban: az első gyerek 22 éves, nem tanul, a második 15 évesen meghalt, a harmadik 8 éves volt. Valójában a szülőknek joguk van levonásra egy gyermek után - csak egy 8 éves baba esetében 3000 rubel összegben. (de nem 1400 rubel).
Ha egy időben születtek gyerekek (ikrek, hármasikrek stb.), akkor azokra is soronként kell számítani, vagyis nem helyes, ha egy levonható helyzetbe kerülnek (például egy családnak van első gyermek, akkor ikrek születtek, ennek megfelelően 1, 2 és 3 gyerek levonható, és nem 1 gyerek és két második gyerek).
Az orosz pénzügyminisztérium N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, 03-04-06 / 8-36 számú levelei szerint, ha év közben az év egyes hónapjaiban a munkáltató nem fizetett személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet (és a fizetés fennmaradó részét kifizették), akkor az adott év minden hónapjára standard levonás történik. Vagyis azokat is, amelyekben nem volt fizetés.
Az orosz pénzügyminisztérium N 03-04-06-01 / 118-as levele arról szól, hogy a munkavállaló szülési vagy szülői szabadságon van, és dolgozni megy. Ennek megfelelően az adóév bizonyos hónapjaiban kezd adóköteles bevételhez jutni, majd kérelem és igazoló dokumentumok esetén az év minden hónapjára jár neki az adólevonás. Valójában, beleértve azokat a hónapokat is, amikor szülési vagy szülői szabadságon volt.
A levonásban részesülő részére a START-ot a munkáltatója számítja ki. Ha több van belőlük, akkor a munkavállaló maga határozza meg, hogy melyik alsó rész foglalkozik ezzel a kérdéssel. Kettőt nem kaphatsz egyszerre. A munkáltató (az igazoló dokumentumok és a munkavállaló kérelme jelenlétében) elvégzi az összes szükséges számítást, elvégzi személyi jövedelemadó fizetéseés beszámol az adóhivatalnak. Csak azt kell nyomon követni, hogy a levonást figyelembe veszik-e. És ha hibákat talál, jelentse azokat a vállalkozás számviteli osztályának.
Így az önrész pénze önmagában nincs külön megadva. Egyszerűen csökkenti a forrásadó összegét, így magasabban tartja a fizetést.
A levonás év közben havonta történik, ha a munkavállaló ennek megfelelő kérelmet nyújtott be a foglalkoztatáskor vagy a gyermek születése után. Ha év eleje óta nincs munkaviszony, akkor a START hozzárendelése az előző munkakörből korábban megtörtént levonás figyelembevételével történik (ehhez az előző munkakörből származó 2-NDFL igazolás szükséges).
Tegyük fel, hogy nem történt egy gyermek utáni adólevonás, vagy a számviteli osztály hibázott, a levonásokat nem vették teljes mértékben figyelembe. Majd év végén maga az állampolgár is jelentkezhet Adóhivatal. Ez nem gyakran fordul elő, általában sikeres a gyermek után járó adólevonás összege, a lényeg, hogy időben benyújtsák a gyermekre vonatkozó kérelmet és iratokat.
Ha az adózónak magának kell START-ot kapnia, akkor a visszatérítéshez be kell nyújtania:
A dokumentumok ellenőrzése után az IFTS (legfeljebb 3 hónap) visszautalja a túlfizetett adóösszegeket az állampolgár bankszámlájára.
Az emberek gyakran értetlenkednek azzal kapcsolatban, hogy mekkora összeget nem kell megadóztatni egy gyermek után a fizetések kiszámításakor. A mechanizmus egyszerű: a munkáltató köteles levonni a fizetésből a levonás összegét. A kapott különbséget megszorozzuk 13% -kal - az arány személyi jövedelemadó. Így számítják ki az adó teljes összegét.
Milyen dokumentumokat kell benyújtani a vállalkozás számviteli osztályának az ilyen levonáshoz:
Elegendő 1 alkalommal átadni az ilyen dokumentumokat a munkáltatónak. Nem kell minden évben jelentkezni. Csak munkahelyváltáskor szükséges dokumentumokat és jelentkezést benyújtani egy új munkáltatóhoz, korábbi munkahely 2NDFL igazolásával. Sajnos nem mindig lehet igazolást adni a Szövetségi Adószolgálat forrásaiból, mivel az adatok egy évre és nagy késéssel (pl. beszámolási év csak a következő közepe felé).
A "Vesna" LLC igazgatója
BAN BEN. Kiselev
egy mérnöktől
Spiridonova K.G.
Nyilatkozat
Kérem, 2019. január 1-jétől minden hónapra vonatkozóan biztosítson normál adólevonást adózási időszak az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikkének (4) bekezdése (1) bekezdése szerinti jövedelmem szerint, gyermekem (születési dátuma és teljes neve) után 1400 rubel. havonta.
Mellékelem a gyermek utáni adólevonási jogomat igazoló dokumentumot (___ sz. születési anyakönyvi kivonat másolata)
Ha nincs anyakönyvezés a szülők között, akkor a második szülő levonásban részesülhet, ha olyan dokumentumot nyújt be, amely igazolja, hogy a gyermek eltartja:
Még a szülői jogoktól megfosztott szülő is számíthat a START-ra. Egy feltétel fontos ez a szülő gondoskodik a gyermekről .
Ha a szülők (örökbe fogadó szülők) úgy kívánják, egyikük kétszeres levonásban részesülhet, ehhez elegendő a másik szülő megtagadására vonatkozó kérelmet benyújtani. Az elutasító szülő minden hónapban 2-NDFL igazolást ad a jövedelemről. Az ilyen levonási jog átruházásának előfeltétele a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem megléte. Egy munkanélküli például nem ruházhatja át levonási jogát házastársára.
Az egyedülálló anya után is dupla levonás jár. Ezért a gyermek utáni kettős adólevonás megszerzéséhez további dokumentumokra van szükség:
A kettős standard adólevonást a rendszereshez hasonlóan egy bizonyos éves összjövedelem erejéig alkalmazzák. Mégpedig addig a hónapig, amikor a bérek az év eleje óta elérték a 350 ezer rubelt.
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem tartalmazzák az „egyedülálló szülő” fogalmát. De a Pénzügyminisztérium világossá teszi, hogy nem egy szülő az egyetlen, amikor a másik szülő él. Vagyis nem bejegyzett házassággal rendelkező család, válás történt, stb. A 2. házastárs szülői jogainak megfosztása szintén nem ismeri el az első házastársat egyedüli szülőként. A második szülő távollétének megerősítéséhez be kell nyújtania az alábbi dokumentumok egyikét:
Ha egy nő nem dolgozik (házasasszony, szülési szabadságon, szülői szabadságon van, vagy munkaügyi központban van bejelentve), akkor nem tagadhatja meg a gyermek utáni adókedvezményt férje javára (kérelmet írjon férje munkáltatójához), mert nem jogosult az adólevonásra:
Ha a vállalkozó az közös rendszer adózás, a nemesség NDFL-t fizet (13%). Ezért ugyanolyan feltételekkel férhet hozzá a levonható tranzakciókhoz, mint a foglalkoztatott állampolgároknak.
Ha egy vállalkozó különleges rendszerben van (egyszerűsített, szabadalom), akkor a START nem érhető el.
Emellett az önálló vállalkozó polgárok (akik hivatalosan önálló vállalkozói státusszal rendelkeznek) nem számíthatnak rá.
A START kompatibilis más levonásokkal, például szakmai, szociális és ingatlanlevonásokkal. Vagyis mindezek a levezetések kiegészítik egymást, és összegzik. Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy ha az ilyen levonások elhatárolása az több bevétel, akkor az ilyen többletösszegeket nullának kell tekinteni, mivel a levonások kompenzációs jellegűek, és hatásuk közvetlenül függ az adózó adótevékenységétől.
A levonás azokból a bevételekből történhet, amelyeket az adóügynök (vagy általános rendszerben egyéni vállalkozó) bevall.
A munkáltató pedig adóügynökként csak az alkalmazottja munkabéréről nyilatkozhat. Ezért, ha egy állampolgár átmenetileg nem dolgozott sehol (például 2020-ban), akkor 2020-ra nem kaphat normál adókedvezményt a gyermek után, még akkor sem, ha más bevételi forrása volt (pl. bérlésállampolgár által bérbe adott lakásra), amelyről az adóhivatalnál jelentkezett és jóhiszeműen megfizette az adót.
Van egy másik korlátozó is - ez határérték bevétel az év során. Vagyis a gyermekek után mekkora összegig lehetséges levonás? Ezt már mondták - 350 000 rubel. Például, ha egy munkavállaló januártól szeptemberig összesen 350 000 rubelt kapott (adók és levonások nélkül), akkor a START ez év októberétől decemberig nem kerül alkalmazásra. De jövőre új időszak adózás) új lapon indul. Valójában a havi fizetés nem haladhatja meg a 29 166 rubelt. Ekkor a levonást teljes egészében az egész évre alkalmazzák.
Nem alkalmazható például a „visszadátumozás” levonás, ha a szülők 3 éves korukig nem alkalmazták a levonást, majd az igénybevétel mellett döntöttek, ebben az esetben az újraszámítás már nem végezhető el. Az újraszámítás csak a tárgyévben lehetséges. A START kérelme a kérelem munkáltatóhoz történő benyújtását követően történik, és a következő időszakokra érvényes. Igaz, a polgár maga is vissza tudja majd téríteni az elveszett összegeket helyesbítő adóbevallás benyújtásával. De legfeljebb három előző évben.
Ha egy vállalkozás alkalmazottjának 2 18 év alatti gyermeke vagy 24 év alatti gyermeke van nappali tagozaton egyetemen, és a fizetés 20 000 rubel. Az adóalap és az adó kiszámítása a következőképpen történik:
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére.
A gyermekes személyi jövedelemadó-fizetők az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével összhangban adólevonás formájában részesülnek kedvezményben. Mielőtt az adóhivatalhoz fordul, vagy nyilatkozattal rohan a munkáltatóhoz, ellenőrizze a következőket:
Olvassa el portálunkon is:
Az orosz törvények a következő összegeket határozzák meg havi bevétel, amelyek után személyi jövedelemadót nem számítanak fel, maximális értéke:
Ezenkívül a kódex megfelelő cikkelye szabályozza a fogyatékkal élők életkorát, ameddig az ellátást nyújtják. Ha nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, akkor a költségtérítés folyósítási ideje 24 évre meghosszabbodik.
A változások az éves bevétel összegét is érintették. Polgár Orosz Föderáció visszatérítést kap, amíg az év eleji jövedelme el nem éri a 350 ezer rubelt. Abban a hónapban, amikor az összjövedelem eléri a meghatározott összeget, az illető elveszíti azt a lehetőséget, hogy fizetése egy részét a következő év elejéig megtakarítsa.
Dupla visszatérítést kaphat a következő esetekben:
Kettős levonás igénylése esetén vegye figyelembe, hogy a nem dolgozó házastárs nem jogosult az ellátásról való lemondásra, mivel a jövedelmét nem terheli személyi jövedelemadó.
Mit kell tennie, hogy szabványos legyen adólevonások SZJA 2016-ban a gyermekek után, függetlenül attól, hogy sokgyermekes szülő vagy, vagy csak egy vagy két baba van? Beszéljünk erről is. Jelentkeznie kell annak a vállalkozásnak a számviteli osztályán, ahol dolgozik, hogy a következő dokumentumokat tartsa magával: gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolata; kérelmet a bérszámfejtő által megjelölt formában; a kettős levonáshoz való jogot igazoló dokumentumok (ilyen levonást egyedülálló szülő vagy örökbefogadó szülő biztosítanak). Abban az esetben, ha a munkahelyén valamilyen okból nem igényelt adókedvezményt, ezt az adózási időszak (naptári év) végén megteheti egy 3-NDFL jövedelemnyilatkozat kitöltésével papír vagy elektronikus formában. . A bevallást kitöltő programban az „adólevonások” rovatban van egy olyan oszlop, amely utal a gyermekek jelenlétére az adózónál. Sokan, akik még nem ismerik ezt a programot, nem értik azonnal, hova kell „pipát” tenni. A „gyermekek száma a harmadiktól kezdődően nem változott, és N gyereket tett ki” mezőbe egy jelölést kell tenni (például ha 3 gyermek van a családban, akkor az 1-es számot kell ide tenni , mivel ebben a családban a harmadik gyermek egy).
Szerencsére előfordul, hogy a gyerekek felnőnek. Ha a legidősebb gyermek 18 éves, és nem nappali tagozatos oktatásban részesül, vagy 24 éves és végzett, akkor már nem jogosult az idősebb gyermek levonására. De van még kettő, mondjuk 9 és 14 évesek, akkor a második és a harmadik gyerek után is jár adókedvezmény, vagyis havi 1400 és 3000.
Az adókedvezmény megszűnik, ha a gyermek a folyó naptári évben meghal. Az ellátások a következő naptári év január 1-jén szűnnek meg. Ha a gyermek nem nappali tagozatos tanuló és betölti a 18. életévét, a levonás a következő naptári év január 1-jén is megszűnik. Természetesen ez az egész rendszer nem nevezhető 100%-ban tökéletesnek, a levonás megszerzéséhez bizonyos dokumentumok összegyűjtése és a státusz igazolása szükséges; a három vagy több gyermeket nevelő családok számára ez jelentős állami támogatási intézkedés. kell használni.
Jó nap! Ma megnézzük Milyen személyi jövedelemadó-kedvezmények érhetők el 2016-ban: gyermekkedvezmény (2016-ban módosított), személyi jövedelemadó-kedvezmény oktatásra, személyi jövedelemadó-kedvezmény kezelésre, személyi jövedelemadó-mentesség ingatlanértékesítésre.
És kezdjük sorrendben, és gondoljuk át, mit személyi jövedelemadó kedvezmények 2016-ban azért kaptunk az államtól, mert:
Ha természetes vagy örökbefogadott gyermeke van, akkor személyi jövedelemadó-mentességre jogosult:
2016-ban módosították a fogyatékkal élő gyermekek után járó levonást (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke):
Abban az esetben, ha az egyik szülő nem alkalmazza a fogyatékos gyermek utáni levonást, ebben az esetben a másik szülő kétszeres összegben alkalmazhatja a gyermeklevonást.
Ezek a törvények és változások a gyermekek levonásában, de mint mindig, minden jóban van egy légy a kenőcsben.
A teljes bevétel, amelynél a gyermeklevonás érvényesíthető, 350 000 rubelre korlátozódik, vagyis ha az év közben történik teljes bevétel erre az összegre a gyermeklevonás már nem vonatkozik.
És befejezve ezt a bekezdést, szeretném tisztázni, hogy a gyermeklevonás nem azt jelenti, hogy valahogyan visszakapod ezt a pénzt. Egyszerűen fogalmazva, ezek az összegek nem lesznek jövedelemadó-kötelesek.
2016 óta jó hír, hiszen a változások ezt a kérdést is érintették. Most ahhoz, hogy oktatási vagy kezelési célú levonást kapjon, csak fel kell vennie a kapcsolatot a munkáltatójával, és kérelmet kell írnia a személyi jövedelemadó levonása iránt, miközben igazolnia kell a levonásra való jogosultságot (veheti az adóhivataltól).
Felesleges itt vitatkozni, ez kétségtelenül pozitívum, korábban a személyi jövedelemadó-kedvezmény visszaszerzéséhez egy rakás papírral kellett berohanni az adóhivatalba, sorban állni az időt vesztegetve.
Ha pl.: vettél egy lakást és 5 évnél korábban eladtad, akkor a törvény szerint 13% személyi jövedelemadót kell fizetni, állítólag bevételként (ezt sosem értettem). Tehát ahhoz, hogy ne fizessen személyi jövedelemadót, 5 évet kell várni.
Ha az ingatlant örökölték vagy ajándékozták, akkor ebben az esetben a törvény szerinti futamidő 3 év, azaz 3 év után nem kell 13%-os személyi jövedelemadót fizetni.
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az online könyvelést adók, járulékok kiszámításához és online beszámolók benyújtásához, próbálja ki ingyen. A szolgáltatás segített megspórolnom a könyvelő szolgáltatásait, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.
Eljárás állami regisztráció Egyéni vállalkozó vagy LLC most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, ingyenesen elkészítheti a regisztrációs dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát az általam ellenőrzött online szolgáltatás: Egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrációja 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak.
Általában ennyi a személyi jövedelemadó 2016. évi kedvezményeiről.
Ha kérdése van, kérdezzen
szokásos adólevonás- ez a hatályos jogszabályok által megállapított, a magánszemély (adóköteles jövedelmét) csökkentő adókedvezmény.
Hogy. a szokásos adólevonások olyan összegek, amelyeket a bérből a kifizetés előtt vonnak le (szja), ezért a levonás alkalmazásakor a munkavállaló részesül több pénz, mert A személyi jövedelemadót nem a munkabér teljes összegéből, hanem annak és az adólevonás mértéke közötti különbözetből számítják ki. Ezért, ha egy munkavállalónak gyermeke vagy gyermekei vannak, akkor az ilyen munkavállaló szokásos adólevonásra jogosult. A munkavállaló csak akkor csökkentheti az adó összegét és kaphat több pénzt, ha kifejezi felé annak felhasználási jogát.
A normál gyermek utáni adókedvezményre való jogosultságot számos feltétel korlátozza:
Ezért a normál levonás minden 18 év alatti gyermek után megkapható. Ha a gyermek(ek) 18 éven felüli, de 24 év alattiak, akkor is kaphat levonást utána, ha diák, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, kadét és nappali tagozaton tanul.
az afganisztáni háború egyik résztvevőjének személyi igazolványának másolata.
2014.01.13. A.A. Ivanova
Új támogatási nyilatkozat standard levonás az alábbi esetekben kell benyújtani:
a munkavállaló munkahelyet váltott;
az utolsó évre vonatkozó kérelem tükrözi azt a konkrét időszakot, amelyre a levonás biztosított (például „Kérem, hogy 2017-ben biztosítson levonást a gyermekek után”);
a munkavállalónak 2017 decemberében gyermeke született ill újévi ünnepek 2018;
a munkavállaló 2017 decemberében vagy 2018 újévi ünnepnapján gyám, vagyonkezelő vagy örökbefogadó szülő lett;
megváltozott a levonás alapja (például megváltozott a gyermek státusza: fogyatékossá vált, magának a szülőnek a státusza megváltozott: nem lett egyedül, a második szülő átruházta a levonási jogot az első szülő).
A következőket is figyelembe kell venni:
Gyakran két kérdést tesznek fel nekünk:
a szokásos adólevonás megszerzésének eljárásáról és a szükséges dokumentumokról a második szülő által, ha a házastársak elváltak vagy "polgári" házasságban élnek;
arról, hogy a másik szülő beleegyezésével az egyik szülő szokásos adólevonásban részesül.
Ha a gyermek (gyermekek) szülei nem házasok (vagy a házasság olyan személlyel jön létre, akinek más házasságból gyermekei vannak), akkor a második szülő levonásban részesülhet a munkahelyi számviteli osztályon:
kérelmek az általános adólevonás alkalmazására;
a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
megerősítő dokumentum gyermeket találni az adózó ellátására(ilyen dokumentum lehet például a gyermek e szülő lakóhelyén történő bejegyzéséről szóló igazolás; a bírósági határozat másolata, amelyből kiderül, hogy a gyermek melyik szülőjével él, a gyermek közjegyző által hitelesített megállapodása szülők a tartásdíj fizetéséről stb.).
Hasonló pontosításokat tartalmaz az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. december 13-i 03-04-05 / 5-1021, 2012. február 10-i 03-04-05 / 8-147 számú levele.
Gyakran előfordul olyan helyzet, amikor az első házasságából származó gyermek az anyjával él, és a gyermek apja tartásdíjat fizet. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. szeptember 17-én kelt, BS-4-11 / 16736 sz. levelében pozitív választ adott a címben megjelölt kérdésre, kifejtve, hogy:
elvált apa (még akkor is, ha megfosztják szülői jogaitól, mert az Orosz Föderáció Családi Törvénykönyvével összhangban a szülői jogok megfosztása nem mentesíti a szülőt a gyermekei eltartásának kötelezettsége alól (magyarázat a szövetségi adó levelében). Oroszország szolgálata 2014.01.13. N BS-2-11 / [e-mail védett])) jogosult gyermeklevonásra, mert tartásdíjat fizet. Ez részt vesz a gyermek eltartásában. De a tartásdíjra járó pénz a házastársak közös tulajdona, vagyis a gyerek apja és újdonsült felesége. Ezért ő is jogosult levonásra;
az anya új férje is jogosult gyermeklevonásra (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. május 18-i levele, 03-04-05 / 8-640, 2016. április 18. N 03-04- 05 / 22162).
Következésképpen, amikor a szülők válnak, egy gyermek után egyszerre négyen számolhatnak a szokásos adókedvezménnyel: anya és új férje, apuka és új felesége.
Az Adótörvénykönyv 218. cikkének szabályai szerint kettős levonás adható az egyik szülő (örökbefogadó) adólevonási megtagadásáról szóló nyilatkozata alapján.
Az egyik szülő csak akkor tagadhatja meg a szokásos levonást a másik szülő javára, ha jogosult arra, amit a vonatkozó dokumentumok igazolnak, tehát ha az egyik szülő nem dolgozik, és nincs jövedelme. 13%-os szja-kulcsot terhelő személyi jövedelemadóra, vagy adómentes jövedelmet kap, e levonást a második szülő javára nem tagadhatja meg.
Mindazonáltal szem előtt kell tartani, hogy nem lehet lemondani a szokásos levonásról a másik házastárs javára, ha az egyik szülő:
nem működik, i.e. háziasszony (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. november 22-i levele, 03-04-05 / 8-1331);
szülési szabadságon van (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. augusztus 23-i levele, 03-04-05 / 8-997);
legfeljebb másfél éves gyermek gondozására van szabadságon (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 3-i levele, 03-04-06 / 8-95);
regisztrálva van a munkaügyi központban (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 16-i levele, 03-04-05 / 8-513).
Ha házasok, akkor ez senkiben nem vet fel kérdéseket.
De ha a szülők elváltak (nem házasok), akkor felmerül a kérdés, hogy milyen dokumentumok szükségesek és elegendőek a levonáshoz ebben az esetben. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 2012. február 10-i 03-04-05 / 8-147 számú levelében kifejtette, hogy ebben az esetben a következőkre van szükség:
nyilatkozat arról, hogy az egyik szülő megtagadja az adólevonást. Ugyanakkor az adóalany csak akkor tagadhatja meg a szokásos adókedvezmény igénybevételét, ha arra jogosult és azt a vonatkozó dokumentumok igazolják (azaz a gyermek az adózó eltartásán van, az adózónak van jövedelme után adóköteles jövedelem). magánszemélyek 13% -os arányban, és az ilyen jövedelem összege nem haladja meg a 280 000 rubel megállapított értéket);
kérelmet az általános adólevonás alkalmazására;
Például egy alkalmazott egyedülálló anya és két gyermeke van, az első házasságon kívül született (van egy dokumentum, amely megerősíti az egyedülálló anya státuszát), a második apját pedig bírósági határozattal eltűntnek nyilvánították.
Ebben az esetben a munkavállaló egyedülálló szülő, és gyermekenként kétszeres levonásra jogosult:
2800 rubel összegben. (1400 rubel × 2) - házasságon kívül született gyermek esetén;
2800 rubel összegben. (1400 rubel × 2) - olyan gyermek számára, akinek az apját bírósági határozattal eltűntnek ismerik el.
Hogy. mindkét gyermek esetében a munkáltatónak 5600 rubel levonást kell biztosítania.
Az orosz pénzügyminisztérium szerint nem a szülő az egyetlen a következő esetekben:
ha a szülők közötti házasság felbomlik, i.e. a szülők elváltak;
ha a gyermek szülei nem élnek és nem is éltek bejegyzett házasságban;
a második szülőt megfosztják szülői jogaitól, tk. a szülői jogoktól való megfosztás nem mentesíti a szülőket gyermekük eltartásának kötelezettsége alól;
a másik szülő szabadságvesztés helyén tölti a büntetését.
Ezt a pénzügyi osztályt 2010.08.12-i N 03-04-05 / 5-448, 2010.06.18-i N 03-04-05 / 5-340, 2009.07.24-i N 03-04-06-01 / levélben jelezték. 192. sz., 2009.04.13., 03-04-05-01/180, 2012.11.02. 03-04-05/8-1246, 2012.10.24. 03-04-05/1515, 8-1201 .2013 No. 03-04-05 / 8-23, ugyanezeket a következtetéseket tartalmazza az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.01.13-i levele N BS-2-11 / [e-mail védett]
Szintén nem jár kettős levonás az egyedülálló szülőnek, ha házas (RF), mert ebben az esetben (ahogyan az orosz pénzügyminisztérium a 2013. április 11-i 03-04-05 / 8-372 számú levélben kifejti) , a gyermek eltartásának kötelezettsége megoszlik a szülő és a házastárs között. Ugyanakkor a gyermeket ellátó szülő házastársa szintén jogosult 1400 rubel összegű szokásos adólevonásra (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. május 20-i levele, 03-04-04- 05 / 17775). Egy ilyen házasság felbontása után az egyedülálló szülő számára a gyermek után járó szokásos kettős levonást folytatni lehet, ha a gyermeket nem fogadták örökbe a házasság ideje alatt (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 2-i levele, 03. sz. -04-05 / 3-410).
A Pénzügyminisztérium 2014 áprilisában a 2014. április 17-én kelt, 03-04-05 / 17619 számú levelében kifejtette, hogy figyelembe kell venni a munkavállaló családjában a gyermekek teljes számát, beleértve azokat is, amelyekre a szülőknek már nem jár levonás. Vagyis ha a családban két 24 éven felüli felnőtt gyermek és egy kiskorú gyermek van, az utóbbi után havi 3000 rubel összegű levonást biztosítanak mindkét szülőnek a szülő felhalmozási alapon történő bevételéig. az év elején nem haladja meg a 280 000 rubelt.
A Pénzügyminisztérium is hasonló véleményt adott korábban a kérdésre:
Az oroszországi pénzügyminisztérium szerint a 2011. december 8-án kelt 03-04-05 / 8-1014 számú levélben a legidősebb gyermeket kell elsőnek tekinteni, függetlenül attól, hogy van-e rá levonás vagy sem.
tanúsítvány 2-NDFL;
jegyzet: 2017.11.02-től igazolást lehet az adózó személyi számlájára felvenni
a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata.
Levonási kérelmet nem kell benyújtani, mert ezt a követelményt a 2009. december 27-i 368-FZ szövetségi törvény kizárja az adótörvény 218. cikkének 4. szakaszából.
(2019.01.07.)
→ |
Az adóalap nagyságának e törvénykönyv 210. cikkének (3) bekezdése szerinti meghatározásakor az adózó jogosult a következő általános adólevonásokra:
3000 rubel összegben
azok a személyek, akik a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa vagy a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolására irányuló munkák következtében sugárbetegségben és egyéb sugárterheléssel összefüggő betegségben szenvedtek vagy szenvedtek;
a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében fogyatékossá vált személyek azon személyek közül, akik a csernobili atomerőmű tiltott zónájában részt vettek a katasztrófa következményeinek felszámolásában, vagy a csernobili atomerőműben üzemeltetést vagy egyéb munkát végeztek (ideértve az ideiglenesen kirendelt vagy kirendelt) katonákat és hadköteleseket, akiket különgyűjtésbe hívtak be, és részt vesznek a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolásával kapcsolatos munkák elvégzésében, függetlenül e személyek tartózkodási helyétől, az általuk végzett munka, valamint a belügyi szervek, az Állami Tűzoltóság tilalmi körzetében szolgálatot teljesítő parancsnoki és beosztású személyei, a csernobili atomerőmű tilalmi övezetéből evakuált személyek és az áttelepítési zónából visszatelepült vagy arra távozott önkéntes a megjelölt zónákból azok a személyek, akik csontvelőt adományoztak a csernobili atomerőmű katasztrófája által érintettek életének megmentésére, függetlenül attól, hogy a csontvelő-transzplantációs műtét időpontja óta mennyi idő telt el, és mikor alakult ki fogyatékosságuk ebben a tekintetben;
azok a személyek, akik 1986-1987 között a csernobili atomerőmű tiltott zónájába eső csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolásában részt vettek, vagy ebben az időszakban lakossági evakuálással kapcsolatos munkában dolgoztak, anyagi javak, haszonállatok, valamint a csernobili atomerőműben működő vagy egyéb munkálatok során (beleértve az ideiglenesen kirendelt vagy kirendelteket is);
katonák, katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok, valamint katonai szolgálatra kötelezettek, akiket speciális kiképzésre hívtak be, és ebben az időszakban részt vesznek a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolásával kapcsolatos munkák elvégzésében, ideértve az átvételt is. a polgári légi közlekedés ki- és emelése, mérnöki és műszaki személyzete, tekintet nélkül a helymeghatározásra és az általuk végzett munkára;
a belügyi szervek, az Állami Tűzoltóság, az Állami Tűzoltóság szövetségi tűzoltósága rendes és parancsnoki állományának személyei, az Orosz Föderáció Nemzeti Gárdája csapataiban szolgálatot teljesítő és különleges rendőri beosztású személyek, a belső szervek alkalmazottai ügyekkel foglalkozó szervek, az Állami Tűzoltóság szövetségi tűzoltósága, beleértve a katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok számát, akik 1986-1987-ben a csernobili atomerőmű tilalmi övezetében szolgáltak;
katonaság, katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok, valamint katonai kiképzésre behívott katonai szolgálatra kötelezettek, akik 1988-1990 között részt vettek a Menhely objektumon végzett munkában;
akik rokkanttá váltak, kaptak vagy szenvedtek sugárbetegségben és egyéb betegségekben a Mayak termelési egyesületnél 1957-ben történt baleset és radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátása következtében, azok közül, akik 1957-ben kaptak (ideértve az ideiglenesen elküldött vagy kiküldötteket is) 1958-ban közvetlenül részt vettek a Mayak termelési egyesületnél az 1957-es baleset következményeinek megszüntetésére irányuló munkákban, valamint a Techa folyó mentén 1949-1956-ban a védelmi intézkedéseken és a radioaktívan szennyezett területek rehabilitációján dolgozók, akik (ideértve az ideiglenesen kiküldött vagy kirendelteket is) 1959-1961-ben, közvetlen részvétel a Mayak termelési egyesületnél 1957-ben történt baleset következményeinek felszámolásában, a evakuált (áthelyezett) személyek, valamint azok, akik önként elhagyták a veszélynek kitett településeket. radioaktív szennyeződés egy 1957-ben a "Mayak" termelőegyesületnél történt baleset és radioaktív kibocsátás miatt hulladékot a Techa folyóba, beleértve a gyermekeket, beleértve azokat a gyermekeket, akik az evakuálás (áttelepítés) időpontjában méhen belüli fejlődési állapotban voltak, valamint a katonaság, a katonai egységek civil állománya és egy speciális kontingens, akiket 1957-ben evakuáltak a területről. radioaktív szennyezettségi zóna ( ugyanakkor az önként távozó állampolgárok közé tartoznak azok a személyek, akik 1957. szeptember 29. és 1958. december 31. között távoztak olyan településekről, amelyek 1957-ben a Mayak termelőegyesületnél történt baleset következtében radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve, valamint az 1949-től 1956-ig terjedő időszakban a Techa folyóba történő radioaktív hulladékok kibocsátása miatt radioaktív szennyeződésnek kitett településekről távozott személyek), az 1957-ben történt baleset következtében radioaktív szennyezésnek kitett településeken élő személyek a Mayak termelési társulás és a radioaktív hulladékok kibocsátása a Techa folyóba, ahol az éves átlagos effektív egyenértékdózis A sugárterhelés 1993. május 20-án 1 mSv-nél nagyobb volt (a terület természetes háttérsugárzási szintjéhez képest), azok a személyek, akik önkéntesen távoztak új lakóhelyre 1957-ben baleset következtében radioaktív szennyezésnek kitett településekről. a Mayak termelő társulás és radioaktív hulladékok kibocsátása a Techa folyóba, ahol az átlagos éves effektív ekvivalens sugárdózis 1993. május 20-án több mint 1 mSv volt (a terület természetes háttérsugárzási szintjéhez képest);
azokat a személyeket, akik 1963. január 31-ig közvetlenül részt vettek nukleáris fegyverek légköri és katonai radioaktív anyagok tesztelésében, ilyen fegyverek használatával végzett gyakorlatokban;
olyan személyek, akik közvetlenül részt vesznek a nukleáris fegyverek földalatti tesztelésében vészhelyzeti sugárzási helyzetek és az atomfegyvereket károsító egyéb tényezők hatásai között;
felszíni és tengeralattjáró hajók nukleáris létesítményeiben és egyéb katonai létesítményekben bekövetkezett és az előírt módon nyilvántartásba vett sugárbalesetek felszámolásában közvetlenül részt vevő személyek szövetségi szerv a védelem területén felhatalmazott végrehajtó hatalom;
az 1961. december 31. előtt a nukleáris töltetek összeszerelésével kapcsolatos munkában közvetlenül részt vevő személyek (beleértve a katonai személyzetet is);
a nukleáris fegyverek föld alatti tesztelésében, a radioaktív anyagok begyűjtésében és ártalmatlanításában közvetlenül részt vevő személyek;
a Nagy Honvédő Háború rokkantjai;
rokkantok a katonaszemélyzet közül, akik a Szovjetunió, az Orosz Föderáció védelmében vagy más katonai szolgálat teljesítése során szerzett sérülés, agyrázkódás vagy sérülés miatt váltak rokkanttá az I., II. és III. a fronton való tartózkodással vagy a volt partizánok, valamint a fogyatékkal élők egyéb kategóriái közül való betegség, amely nyugdíj szempontjából egyenlő a katonai személyzet megjelölt kategóriáival;
adólevonás 500 rubel összegben adózási időszak minden hónapjára vonatkozik
A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek;
a Szovjet Hadsereg és a Szovjetunió Haditengerészetének polgári állományának, a Szovjetunió belügyi szerveinek és a Szovjetunió állambiztonsági szerveinek azon személyei, akik a hadsereg részét képező katonai egységekben, főhadiszállásokban és intézményekben töltöttek be teljes munkaidős beosztást. Nagy Honvédő Háború, vagy olyan személyek, akik ebben az időszakban olyan városokban tartózkodtak, amelyek védelmében való részvételt ezek a személyek beszámítják a nyugdíj kinevezéséhez szükséges szolgálati időbe. kedvezményes feltételek a hadsereg terepen lévő egységeinek katonái számára létrehozott;
a Nagy Honvédő Háború résztvevői, a Szovjetunió védelmét szolgáló katonai műveletek a katonai egységekben, a parancsnokságokon és a hadsereg részét képező intézményekben szolgáló katonai személyzet, valamint a volt partizánok közül;
azok a személyek, akik Leningrádban tartózkodtak annak blokádja alatt a Nagy Honvédő Háború idején 1941. szeptember 8. és 1944. január 27. között, függetlenül a tartózkodás időtartamától;
korábbi, köztük kiskorúak, koncentrációs táborok, gettók és egyéb fogvatartási helyek foglyai, amelyeket a náci Németország és szövetségesei hoztak létre a második világháború során;
gyermekkoruk óta fogyatékkal élők, valamint az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;
olyan személyek, akik polgári vagy katonai célú nukleáris létesítményekben bekövetkezett sugárbalesetek következményei, valamint bármilyen típusú nukleáris létesítményekkel kapcsolatos tesztek, gyakorlatok és egyéb munkák következtében sugárbetegségben és egyéb sugárterheléssel összefüggő betegségekben szenvedtek vagy szenvedtek el. beleértve a nukleáris fegyvereket és az űrtechnológiát;
egészségügyi intézmények alsó és középső állományú dolgozói, orvosai és egyéb dolgozói (kivéve azokat a személyeket, akiknek szakmai tevékenysége a munkahelyi sugárzási helyzet körülményei között, az intézmény profiljának megfelelő, bármilyen ionizáló sugárforrással végzett munkavégzéshez kapcsolódik. elvégzett munka), aki a renderelés során túlzott sugárterhelést kapott egészségügyi ellátás az 1986. április 26-tól június 30-ig tartó időszakban végzett karbantartás és karbantartás, valamint a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa által érintett, ionizáló sugárzás forrását képező személyek;
olyan személyek, akik csontvelőt adományoztak emberek életének megmentésére;
munkások és alkalmazottak, valamint volt katonaság, valamint a belügyi szervek, az Állami Tűzoltóság, az Állami Tűzoltóság szövetségi tűzoltósága magán- és parancsnoki szolgálatából nyugdíjba vonult személyek, az Országos Tűzoltóság csapataiban szolgáló személyek Az Orosz Föderáció őrzője, és különleges rendőri rangokkal rendelkezik, a belügyi szervek alkalmazottai, a büntetés-végrehajtási rendszer intézményei és szervei, az Állami Tűzoltóság szövetségi tűzoltósága, a büntetés-végrehajtási rendszer intézményeinek és szerveinek alkalmazottai. foglalkozási megbetegedések munkahelyi sugárterheléshez kapcsolódik a csernobili atomerőmű tiltott zónájában;
azok a személyek, akik 1957-1958-ban közvetlenül részt vettek az 1957-es baleset következményeinek felszámolásában a Mayak termelőegyesületnél (beleértve az ideiglenesen kiküldötteket vagy kirendelteket), valamint azokat, akiket védelmi intézkedések végrehajtására és radioaktív rehabilitációra alkalmaztak. szennyezett területek a Techa folyó mentén 1949-1956;
evakuált (áthelyezett) személyek, valamint azok, akik önkéntesen hagyták el a radioaktív szennyeződésnek kitett településeket a Mayak termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset és radioaktív hulladéknak a Techa folyóba való kibocsátása következtében, beleértve a gyermekeket is, köztük a gyermekeket, akik az evakuálás (áttelepítés) időpontja méhen belüli fejlődésben volt, valamint a volt katonaság, a katonai egységek civil állománya és egy speciális kontingens, akiket 1957-ben evakuáltak a radioaktív szennyezettség övezetéből. Ugyanakkor az önként távozó személyek közé tartoznak azok a személyek, akik 1957. szeptember 29. és 1958. december 31. között olyan településekről távoztak, amelyek 1957-ben a Mayak termelőegyesületnél történt baleset következtében radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve, valamint azok, akik akik 1949 és 1956 között távoztak a Techa folyóba történő radioaktív hulladékok miatt radioaktív szennyeződésnek kitett településekről;
a csernobili atomerőmű tilalmi zónájából 1986-ban evakuált (beleértve az önként távozókat is), akik a csernobili atomerőmű katasztrófája következtében radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve, vagy áttelepítettek (áttelepítettek), beleértve azokat is, akik 1986-ban és az azt követő években önként távozott az áttelepítési övezetből, beleértve a gyermekeket is, beleértve azokat a gyermekeket is, akik az evakuálás időpontjában méhen belüli fejlődési állapotban voltak;
ő és azoknak a katonai személyzetnek a házastársai, akik a Szovjetunió, az Orosz Föderáció védelmében vagy más katonai feladatok ellátása során szerzett sérülés, agyrázkódás vagy sérülés következtében, vagy azokkal összefüggő betegség következtében haltak meg. a fronton, valamint ő és a hivatali szolgálat teljesítése közben elhunyt köztisztviselők házastársai. A meghatározott levonás jár az elhunyt katonaszemélyzet és köztisztviselő házastársa számára, ha nem kötöttek új házasságot;
a katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott állampolgárok, akik nemzetközi szolgálatot teljesítenek az Afganisztáni Köztársaságban és más olyan országokban, ahol ellenségeskedést folytattak, valamint olyan állampolgárok, akik az Orosz Föderáció területén az Orosz Föderáció határozataival összhangban háborús cselekményekben vettek részt. az Orosz Föderáció állami hatóságai;
3. pontja 2012.01.01-től hatályát vesztette.
adólevonás 400 rubel összegben az adózási időszak minden hónapjára az e cikk (1) bekezdésének 1-2. adóidőszak (amelyre vonatkozóan adókulcs e kódex 224. cikkének (1) bekezdése által megállapított) adóügynök ez a szokásos adólevonás meghaladta a 40 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a meghatározott jövedelem meghaladta a 40 000 rubelt, az ebben az albekezdésben előírt adólevonás nem alkalmazható;
az adókedvezmény az adózási időszak minden hónapjára azt a szülőt, a szülő házastársát (feleségét), örökbefogadó szülőjét, gyámját, vagyonkezelőjét, nevelőszülőjét, a nevelőszülő házastársát (feleségét) illeti meg, akinek a gyermeke eltartja. a következő összegeket:
1400 rubel - az első gyermek számára;
1400 rubel - a második gyermek számára;
3000 rubel - a harmadik és minden következő gyermek számára;
3000 rubel - a harmadik és minden következő gyermek esetében;
12 000 rubel - minden gyermek után, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha az I. csoportba tartozó fogyatékkal élő, ill. II;
az adókedvezmény az adóidőszak minden hónapjára a gyámra, gyámra, nevelőszülőre, a nevelőszülő házastársára vonatkozik, az alábbi összegekben:
28.03.17 476 524 6
Két gyermekem van, erre az állam kedvezményt ad a férjemnek és nekem személyi jövedelemadó fizetéskor.
A gyerekeknek köszönhetően minden évben 5000 rubellel kevesebbet adunk az államnak.
Valószínűleg Ön is megkapja a szokásos gyermekadó-levonást. Munkavállaláskor a számviteli osztály kéri, hogy hozza magával a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát, és írjon levonási kérelmet. Ekkor a munkáltató önállóan jár el: minden hónapban levonja a levonás összegét az Ön fizetéséből, a fennmaradó összegből pedig 13% személyi jövedelemadót fizet. Ha nem így történt, ne csüggedj: a levonás háromért visszaadható utóbbi években.
Elena Glubko
két gyermek után levonásban részesül
Ha dolgozol és azzal fizetsz személyi jövedelemadó fizetések, attól a hónaptól kezdve jogosult a gyermeklevonásra, amelyben a gyermek született. De csak egy munkahelynek adják, még akkor is, ha több munkáltatónál dolgozik részmunkaidőben.
Az állam nem minden jövedelem után von le, hanem csak azt, amelyből Ön vagy munkáltatója személyi jövedelemadót fizet. Ha Ön egyszerűsített rendszerű, szabadalommal vagy imputációval rendelkező egyéni vállalkozó, és nem fizet személyi jövedelemadót a jövedelméből, akkor nem jár levonásban. Az általános adózási rendszerben szereplő egyéni vállalkozó azonban levonásban részesül, mert nyereségének 13%-át az államnak adja.
Akkor is kap gyermeklevonást, ha lakást, autót vagy egyéb ingatlant bérel. Ehhez 3-NDFL bevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz, melyben meg kell jelölni a kapott éves bevételt és érvényesíteni a levonási jogot.
A levonás mértéke a gyermekek számától függ: minél több gyermek, annál alacsonyabb az adó, és mindkét szülő részesülhet a levonásban.
Az első és a második gyermek 1400 rubel után mentesül az adó alól. Így minden hónapban 364 rubelt takarítok meg. A férj ugyanennyit megspórol a fizetéséből.
A harmadik és minden további gyermek havonta további 3000 rubelt mentesít az adó alól. Ha a házastársaknak van gyermeke az előző házasságokból, akkor közös gyermekük lesz a harmadik. Egy közös gyermek havonta 390 rubelt takarít meg mindkét szülőnek, a korábbi házasságokból származó gyermekek pedig egyenként 182 rubelt.
Victornak és Mariának egy-egy gyermeke van az előző házasságokból és egy közös. Victor tartásdíjat fizet első gyermeke után, új feleségével közösen neveli mostohalányát és egy fiát. Viktor első gyermeke után 1400 rubelt, mostohalánya után 1400, fia után 3000 rubelt kap, az adókon pedig 754 rubelt takarít meg. Új felesége lánya után 1400 rubelt, fia után 3000 rubelt kap, és 572 rubelt takarít meg.
Ezért Maria és Viktor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt vonnak le tőle.
Victor új feleségének csak két gyermeke van, de a másodikért is levonást kap, mint a harmadikért. A Pénzügyminisztérium összegzi mindkét szülő gyermekeit, így Maria és Victor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt levonnak tőle:
Így nem csak a szülők részesülhetnek a levonásban, hanem a mostohaanya, a mostohaapa, a gyámok, az örökbefogadó szülők, a vagyonkezelők és az elvált szülők is, amennyiben anyagilag támogatják a gyermeket.
Nem csak a levonásokról beszélünk.
De arról is, hogyan lehet fenntartani a közös költségvetést, megtanítani a gyereket spórolni, emelni a fizetését és jövedelmezően befektetni a pénzt
A levonást a gyermek 18 éves koráig járják Önnek. Sőt, ha a gyermek év elején betölti a 18. életévét, az Ön levonási joga nem a születésnapján jár el, hanem év végéig érvényben marad. A nappali tagozatos tanulmányaikat térítés ellenében vagy ingyenesen folytató gyermekek esetében a levonás a teljes tanulmányi időre - legfeljebb 24 évre - meghosszabbodik. Például, ha a gyerek júniusban végzett az egyetemen és kapott egy oklevelet, akkor júliustól már nem kap levonást érte.
Ha a levonást a nagyobb gyermekek után már nem adják meg, akkor is figyelembe veszik a fiatalabb testvérek utáni levonáskor. Ha például három gyermeke van, és az idősebb kettő már régen felnőtt, és nem kap érte semmit, a harmadik gyermek utáni levonás továbbra is 3000 rubel marad:
A fogyatékkal élő gyermekek esetében a levonás magasabb: 12 000 rubel a szülőknek és 6 000 rubel a gyámoknak és vagyonkezelőknek. Ez a levonás halmozódik a szokásos gyermeklevonással. Például, ha egy fogyatékos gyermek született elsőként vagy másodikként, minden szülő két levonásban részesül: 1400 és 12000 rubelt, és 1742 rubelt takarít meg. Ha a gyermek a harmadik a családban, 3000 és 12000 rubel mentesül az adó alól - a szülők egyenként 1950 rubelt takarítanak meg.
Az állam elvonásokkal igyekszik támogatni az alacsony fizetésűeket, ezért éves keretet szabott. A levonás egész évre történő kiterjesztéséhez legfeljebb 29 166 rubelt kell kapnia havonta. Ha havi 50 000 rubelt kap, akkor augusztusban a bevétele meghaladja a 350 ezret, és nem lesz levonás. Augusztustól év végéig a teljes fizetése után személyi jövedelemadót kell fizetnie.
350 000 R az a maximális éves jövedelem, amelynél Ön jogosult a levonásra
Előfordul, hogy több hónapig nincs fizetés: válság idején az alkalmazottat saját költségén szabadságra küldték, vagy betegszabadságot vett ki. Ebben az esetben ezekre a hónapokra a levonás nem ég ki, hanem átkerül a következő hónapra és összesítik.
De ha elhúzódik a válság, és év végéig nincs fizetés, akkor az elvonás kiég, és nem kerül át a következő évre.
Az egyedülálló szülő kétszeres levonásra jogosult, ha a másik meghalt vagy eltűnt. Ha a szülő újraházasodik, elveszíti a kettős levonás jogát.
Kettős levonás jár az egyedülálló anyáknak is, ha a gyermek születési anyakönyvi kivonatában nincs bejegyzés az apáról, vagy azt az anya szavaiból írják be.
Kettős levonást kérhet az a szülő is, aki elvált, vagy nem formálta a kapcsolatot, csak az szükséges, hogy a második szülő megtagadja a levonást az első javára. Ha a második szülő nem dolgozik, akkor igen egyéni vállalkozó, munkabörzén van, vagy legfeljebb másfél évig szülői szabadságon van, kétszeres levonás nem jár.
Ha az egyik szülő megtagadja a levonást a másik javára, akkor havonta 2-NDFL igazolást kell vennie a munkából. A kettős levonást fizető munkáltatónak meg kell győződnie arról, hogy a levonástól lemondó szülő továbbra is dolgozik, és a jövedelme nem haladta meg a keretet.
A gyermek után járó adólevonás a legkényelmesebb. Nem kell bevallást kitölteni és bemenni az adóhivatalba, a munkahelyen is levonható.
Ehhez el kell jönnie a számviteli osztályra, írnia kell egy kérelmet, és csatolnia kell hozzá dokumentumokat:
Ha a gyermeknek csak az egyik szülője van, a másik pedig meghalt vagy eltűnt, akkor a másik szülő halotti anyakönyvi kivonatára vagy a szülő eltűnését kimondó bírósági határozat kivonatára lesz szüksége. Ha a gyermeknek nincs apja, és az anya egyedül neveli a gyermeket, 25-ös nyomtatvány születési anyakönyvi kivonatot és az útlevél családi állapotát igazoló oldal másolatát kell vinni annak igazolására, hogy az anya nem házas.
A gyámok és gondnokok hozzák magukkal a gyermekneveléshez való jogukat igazoló dokumentumokat.
A könyvelő elfogadja a dokumentumokat és kiszámítja a levonást. Ha nem azonnal, hanem év közepén vagy végén írt kérelmet, akkor nem veszít pénzt: a könyvelő az idén minden ledolgozott hónapra átszámolja a személyi jövedelemadót.
A levonás minden évben automatikusan megújul, nem kell új kérelmet írni. De szükséged lesz rá, ha lesz még gyereked, vagy megváltozik az élethelyzeted: munkahelyet váltasz, vagy például alkotsz új családés meg nem született gyermekeket fogsz felnevelni.
Ha egy éven belül munkahelyet váltott, az előző munkahelyéről hozzon 2 személyi jövedelemadó igazolást a számviteli osztályra. A könyvelő figyelembe veszi az idei múltbeli bevételeit, és ellenőrzi, hogy túllépte-e a 350 ezres határt vagy sem.
Előfordulhat, hogy a munkáltató elfelejtette átvenni Öntől a levonási kérelmet, és figyelembe vette az adót a teljes fizetés után, vagy levont, de nem minden gyermek esetében. A többletadót vissza lehet téríteni, de csak az utolsó három évre.
Fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti adóhivatallal, és dokumentumokat kell készítenie: kérelmet, levonási jogot biztosító dokumentumok másolatait és eredeti példányait, 2-NDFL igazolást a korábbi évek jövedelméről és saját kitöltött 3. -NDFL nyilatkozat.
A dokumentumokat személyesen vagy postai úton lehet benyújtani. Az adóhivatalnak három hónapig tart az ellenőrzés, majd ezt követően írásos értesítést küld döntés. Ha a visszatérítést jóváhagyják, a pénz egy hónapon belül megérkezik a számlájára.
