Az utóbbi időben folyamatosan nő az adóhatósági megkeresések száma. Mindenféle adatot kérnek - magyarázatot a veszteség okaira, az adóteher mértékére, a szerződő felek integritását értékelő rendszer meglétére és még sok másra. Ezzel együtt az adóhatósági panaszok gyakran az „ágazati átlag alatti” bérek összegére vonatkoznak.
Ez a megjegyzés nagyon gyakran megzavarja a könyvelőket. És nem csoda. Először is, gyakran nagyon nehéz megérteni, hogy mekkora az iparági átlagbér. Végül is valószínűleg csak egy kezdő gondolja úgy, hogy csak egy ilyen mutató létezik. Az átlagos iparági fizetés lehet egy adott városra (régióra), vagy lehet regionális.
Másodszor, nem olyan egyszerű ellenőrizni a szintet bérek e mutató szerint. Hiszen a kötelező érték feltüntetésének követelménye minden esetben már utólag jön, vagyis amikor már szinte lehetetlen korrigálni az elmúlt időszakokat. Ugyanakkor gyakran előfordul az igénylés hibás elkészítése, amikor egyszerűen egyáltalán nem tüntetik fel az ágazati átlagbér nagyságát, és még a teljesítő sem ismert.
És mit kell tenni ilyen helyzetben? Természetesen a legfontosabb és legelső dolog nem a pánik, hanem az, hogy nyugodtan kitaláljuk.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i, MM-3-06/333@ számú, „A helyszíni adóellenőrzés tervezési rendszere koncepciójának jóváhagyásáról” szóló rendelete meghatározza a helyszíni adóellenőrzések tervezési rendszerét. , és egyúttal kockázatbecsléseket készít az adózók számára, amelyeket az adóhatóságok a helyszíni adóellenőrzések lebonyolításához szükséges objektumok kiválasztása során használnak.
Így e végzés (5) bekezdése meghatározza, hogy az adózók kockázatértékelésének egyik kritériuma az egy alkalmazottra jutó havi átlagbér kifizetése, amely nem éri el az adott típusú átlagot. gazdasági aktivitás a témában Orosz Föderáció.
Azonnal világosabbá válik, hogy milyen iparági átlagértéket kell figyelembe venni. Ebben az esetben az Orosz Föderáció alanya nem az a város lesz, ahol az adózó be van jegyezve, hanem az Orosz Föderáció alanya. A tantárgyak listáját az Orosz Föderáció alkotmányának 65. cikke tartalmazza.
Például egy Szmolenszkben bejegyzett szervezet, amely az Oroszországi Szövetségi Adószolgálathoz tartozik Szmolenszk városa tekintetében, a szmolenszki régió iparági átlagát veszi fel.
De ezeknek az értékeknek a gyors megszerzése problémás lesz, annak ellenére, hogy a kérdéses adatok nyíltak - a statisztikák összegzik a hivatalos eredményeket, amelyeket bizonyos objektív késleltetéssel nyilvánosan hozzáférhetővé tesznek.
Például a jelenlegi időpontban (2018. augusztus) a 2018. májusi adatok elérhetők a statisztikai webhelyen (https://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/) . Méghozzá az ország régiók szerinti bontása nélkül. Ezért csak a jövőben lesz lehetőség a felmerült eltérés korrigálására.
Bár hangsúlyozzuk, ez egyáltalán nem szükséges. Hiszen valójában kiderült, hogy az ágazati átlagbér nagysága csak azt befolyásolja, hogy az adózó felkerül-e az adóellenőrzési listákra. A törvény azonban nem ír elő pénzbírságot, de még az iparági átlaggal megegyező vagy annál magasabb bérfenntartási kötelezettséget sem. Igazgatási felelősség ugyanis csak a minimálbér alatti munkabér kifizetése esetén keletkezik.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvai Régió 2007. július 23-án kelt, 18-19/0372 számú levele kimondja, hogy a „fizetési” adók további elhatárolása nem függ közvetlenül az átlagkereset szintjétől. Adót csak akkor számítanak fel pótlólag, ha megállapítást nyer, hogy az adózó „árnyékbért” fizetett, vagy olyan hibát állapítanak meg, amely hiányos adófizetést eredményezett.
A bírák is ezt mondják (A Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2007. július 30-i, KA-A41/7118-07 sz. határozata az A41-K2-3115/07 sz. ügyben). Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága 2007. december 5-i, 15995/07 sz. határozatával megtagadta ennek az állásfoglalásnak az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnöksége részére történő átadását felügyeleti sorrendben történő felülvizsgálat céljából.
Hasonló következtetésre jutott a Nyugat-Szibériai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata a 2008. október 30-i F04-6627/2008 (15063-A45-25) számú határozatában az A45-1955/2008 sz. ügyben, a határozatban. ügyben 2009. május 21-i F04-2979/2009 (6530-A81-37) sz., az A81-1884/2008. sz. ügyben 2010. április 27-én kelt határozatban az A81-3998/2009.
De természetesen az adóhatóságok sem akarnak rajtakapni. Főleg, ha objektív okai vannak az ipari szabványok alatti bérek kifizetésének.
Nyugodtan meg kell értenünk a helyzetet, és a válaszban objektív érveket kell bemutatnunk adóhatóság.
Például, ha az elhatárolások kisebbek voltak az iparági átlagnál amiatt, hogy a munkavállalók betegszabadságon, fizetés nélküli szabadságon voltak, részmunkaidőben dolgoztak munkaszerződések alapján stb., akkor ezeket a magyarázatokat a válaszban közölni kell.
1. PÉLDA „MAGYARÁZÓ” MEGJEGYZÉS
Vállalkozásunknál az ágazati átlagbérhez viszonyított fizetési szintet az adóhatóság tévesen, csak formális számértékekkel határozta meg.
Figyelembe kell azonban venni azt a tényt, hogy a vállalkozásnak vannak olyan emberei, akik a vállalkozás sajátosságai alapján részmunkaidőben dolgoznak.
Például D.V. Mironov főkönyvelőként 18 000 rubel fizetéssel. A munkaszerződés szerint legfeljebb napi négy munkaórát kell dolgoznia. Feladatai közé tartozik az általános ellenőrzés elsődleges dokumentumok, hibafelismerés, kialakítás adóbevallás negyedévi eredményei alapján.
A 2017. november 22-i 772. számú Rosstat „A P-1 „Információk az áruk és szolgáltatások előállításáról és szállításáról” című szövetségi statisztikai megfigyelési űrlapok kitöltésére vonatkozó utasításainak jóváhagyásáról szóló 79.3. pontjával összhangban. P-2 „Tájékoztató a nem pénzügyi eszközökbe történő befektetésekről”, P-3 „Tájékoztató a szervezet pénzügyi helyzetéről”, P-4 „Tájékoztató az alkalmazottak számáról és béreiről”, P-3. 5 (m) „A szervezet tevékenységével kapcsolatos alapinformációk”” azon személyek, akik részmunkaidőben dolgoztak a rendeletnek megfelelően. munkaszerződés, a létszámtáblázat szerint vagy a munkavállaló írásbeli hozzájárulásával részmunkaidőre áthelyezve, az átlagos létszám meghatározásakor a ledolgozott idő arányában veszik figyelembe.
Így a teljes munkaidős munkabérek összegének újraszámítása során az Orosz Föderáció Rosstat módszertana szerint azt találjuk, hogy a bérek összege a vállalkozásnál nemcsak nem alacsonyabb az iparági átlagnál, hanem jelentősen meghaladja azt.
A fentiek alapján a béreknek nincs negatív eltérése az iparági átlagbérszinttől.
Ha ennek ellenére bebizonyosodik, hogy az adóhatóságnak igaza van a bérek tényleges szintjének az ágazati átlagnak való megfelelését illetően, meg kell érteni, mekkora az eltérés mértéke, mennyire felel meg a statisztikai mutató az objektív gazdasági valóságnak. a te területeden.
Végül is a „kórházi átlaghőmérséklet” nem mindig tükrözi egy adott beteg állapotát. Mindezeket az érveket a válaszban is indokoltan kell bemutatni.
2. PÉLDA A KÜLÖNBSÉGEK OKAI
Kivonat az adóhatóságnak küldött válaszból (a számértékek feltételesek):
Vállalkozásunk fizetése 21 200 rubel, ami valóban alacsonyabb, mint régiónkban az iparági átlagkereset, amely 27 380 rubel. A bérek emelésére azonban bizonyos gazdasági okok miatt nincs anyagi lehetőségünk. Az erős verseny és szolgáltatásaink alacsony árai nem teszik lehetővé, hogy ilyen lépést tegyünk. A miénk nettó nyereség utoljára jelentési időszak 182 ezer rubelt tett ki. Felújítását tervezzük irodaház, amelynek tervezett költsége 130 ezer rubel lesz.
Szervezetünk ugyanakkor 15 főt foglalkoztat. Bérek emelkedése 6180 rubel. (27 380 rubel - 21 200 rubel) a költségek 92 700 rubel növekedéséhez vezet, ami a tervezett javítási költségekkel együtt negatívan befolyásolja a szervezet pénzügyi helyzetét, és 40,7 ezer rubel veszteséget eredményez. (182 ezer rubel – 130 ezer rubel – 92,7 ezer rubel).
Így szervezetünknek jelenleg nincs anyagi lehetősége a béremelésre.
Természetesen az érvek eltérőek lehetnek. Itt lehet egy összehasonlítás reálbér a minimálbérrel, a veszteségek jelenlétével és a közelgő nagy beruházási projektekkel, amelyek befolyásolják a vállalat fizetőképességét. A lényeg az, hogy indokoltak.
És természetesen egy másik lehetőség a fizetés emelése az ajánlott összegre.
3. PÉLDA NEM BŰNÖS, DE MEGJAVÍTJUK
Részlet az adóhatóságnak küldött válaszból:
Az Ön kérését, miszerint szervezetünk bérszintje az iparági átlag alatt van, alaposan átgondoltuk. Elemzés után pénzügyi helyzet Társaságunk úgy döntött, hogy a következő hónap 1. napjától a béreket az ajánlott szintre emeli.
A könyvelőnek és a vállalkozás vezetésének mindent gondosan értékelnie kell lehetséges opciók tettek, érvek, ellenérvek és következmények, és ezek után minden lehetőség esetén írásos választ kell készíteni.
Szergej Danilov, "PB" tudósítója
Megtudtuk, hogyan működnek a bérjutalékok az adóhivatalban. 2017-től megváltozik az adóhatóság szemlélete. Elmondjuk, hogyan védheti meg fizetését, és hogyan viselkedjen a fizetési jutalékoknál.
Készüljön fel fizetési jutalékra – most már minden harmadik céget hívnak érte. Veszélyes felkészülés nélkül jönni, és még inkább figyelmen kívül hagyni. Erről tudósítónk a bizottság látogatása után meggyőződött. Tudja meg, hogyan megy ez és hogyan kell felkészülni a speciális projektben. A magazin honlapján egy új szolgáltatás segít a magyarázatok elkészítésében.
A fizetési jutalék már nem puszta formalitás. A Szövetségi Adószolgálat elrendelte beosztottjait, hogy erősítsék meg ez irányú munkájukat (2016. június 9-i levél, ED-4-15/10246 szám). Idén jó eredményekre van szükségük a felügyelőségeknek a személyi jövedelemadó, jövő évtől pedig a járulékok terén is. Ezért bármikor felhívhatják az adóhivatalt. A kihívó levelekben konkrét összegek szerepeltek, amennyire emelni kell a fizetést. A magyarázatok mellett az adóhivatalnokok megkövetelik, hogy hozzon magával megemelt fizetésű megrendeléseket.
Biztosan felhívják, ha a cég:
Olvassa el ezt a cikket, hogy felkészüljön a jutalékra. A végén négy példamagyarázat található a különböző fizetési helyzetekre. De egyszerűbb az új „Magyarázó varázsló” szolgáltatás használata. Ebben megszerkesztheti saját magyarázatát a fizetési jutalékra. Töltse ki a mezőket, jelölje be a négyzeteket, és kattintson a „Magyarázat létrehozása” gombra. A szolgáltatás kifejezetten az Ön cégének megfelelő szöveget állít össze. Mentse el a fájlt a számítógépére, szükség esetén szerkessze, majd nyomtassa ki.
Moszkva, szeptember 29., 10.30, adóhivatal a belvárosban. Egy bérszámfejtő és egy Glavbukh-levelező, könyvelő-asszisztensnek álcázva lép be a felügyelő irodájába.
FELÜGYELŐ: Hello. A légkondicionálóm be van kapcsolva, nem fúj neked? Akkor foglalj helyet. Mondja el nekünk, ki vagy és mivel foglalkozik a cég.
KÖNYVELŐ: Új cég, tavaly november óta dolgozunk. Az idézésben az áll, hogy be kell vinnie a lakcímére vonatkozó dokumentumokat. Elhoztam a bérleti szerződést. Van egy kis irodánk a dokumentumok tárolására. Szinte minden dolgozó házimunkás.
Tehát a magyarázatokba azt írták volna, hogy gyerekcipőben jár a cég. Az adóhivataltól, az alapoktól származó összes információ és a levelek a jogi címre érkeznek.
És mik a terveid?
Ha az Ön ellenőrzési területén telephelyet találunk, új szerződést kötünk. Ha nem, akkor keresünk más lehetőségeket.
Szóval tetszik itt?
Természetesen szeretem. Kiváló ellenőrzés, közel a metróhoz.
A beszélgetés folytatása
Hallgassa meg a bizottság felvételét
A fizetési jutalékot leggyakrabban csak az adóhatóság végzi. Ritkábban vannak olyan bizottságok, amelyekben az alapok és az ügyészség vesz részt. Az ilyen találkozókra nem a felügyelőségen, hanem a helyi közigazgatásban kerülhet sor.
A Szövetségi Adószolgálat udvariasságot követel meg beosztottaitól. Ezért a megbízások általában nyugodt beszélgetésként telnek el. Ám az adóhivatalnokok néha másként viselkednek: szürkebérrel vádolják a céget, és szankciókkal fenyegetőznek. Ilyen helyzetben az a helyes döntés, ha nem veszekedünk, hanem higgadtan válaszolunk a kérdésekre. arról, hogyan üdvözölték kollégáit a bizottságban.
Az adóhivatalnokok mindig felhívják az igazgatót. De a felmérés alapján a vezetők leggyakrabban a főkönyvelőt küldik a bizottsághoz. A rendező feleannyiszor jelenik meg ezen az eseményen. A megkérdezett cégek mindössze 4 százaléka küld bérszámfejtőt a felügyelőségre.
Ha meghívást kap egy bizottságba, amelyben alapok, helyi közigazgatás és ügyészség vesz részt, akkor is hívja magával az igazgatót. Ha pedig nem tud, szerezzen valakit a bérszámfejtéstől vagy ügyvédet. Nehéz egyedül három-négy ember kérdéseire válaszolni. Összezavarodhat, túl sokat mondhat, vagy vitába keveredhet.
Az ellenőrök irodabérleti szerződést kérhetnek, ha kétség merül fel a cég lakcímével kapcsolatban. Ról ről új cég Kérem, tudassa velem, hogy még gyerekcipőben jár, és most kezdett el dolgozni. Az is megfelel az adóhatóságnak, ha elmagyarázza, hogy a címre csak a felügyelőségi levelek, pénztárak fogadásához és iratok tárolására van szüksége.
Mutasd meg az ellenőröknek, hogy nem fogsz vándorolni, nem kell más adóhivatal területére költözned, hiszen nincs mit titkolnod. De ha egy cégről beszélünk, nem szabad túlságosan részletesen leírni a tevékenységét. A további információk további kérdéseket vetnek fel.
Oké, kitaláltuk a címet. Most mondd meg, miért alacsonyabb a fizetésed, mint a regionális minimálbér?
Otthoni dolgozóink dolgoznak nálunk. Van, aki napi egy órát, van, aki kettőt. Nem vettük észre, hogy a bérük a minimálbér alatt van.
És mit csinálnak a házimunkások?
Hívja fel az ügyfeleket és állítson ki számlákat. Egyesek felmondanak, másokat felvesznek.
A beszélgetés folytatása
Hallgassa meg a bizottság felvételét
Az adótisztek átlagos fizetést számítanak fel a Rosstat regionális fiókjaiban. Az ellenőrök 2-NDFL-tanúsítványok segítségével számították ki az átlagos fizetést egy vállalatnál. És most a 6-NDFL kiszámításával határozzák meg. A képlet a következő:
Az ellenőr meg fogja kérni, hogy magyarázza el, miért fizet a cég alacsony béreket. Bármilyen indokot lehet felhozni - kezdve attól, hogy a cég most kezdett dolgozni, és egészen a válság miatti nehéz anyagi helyzetig.
Néha az ellenőrök polgári szerződésekben találnak hibát. A bevétel egy ilyen megállapodás alapján bármi lehet. A cég nem köteles a vállalkozónak a minimálbért fizetni. Az ellenőrök azonban azt állítják, hogy a szerződés lényegében munkaszerződés. Bizonyítsa be, hogy a szerződés nem felel meg a munkaszerződés jellemzőinek. A vállalkozó nem tartja be a belső munkaügyi előírásokat, bizonyos mennyiségű munkát végez, feladatai nem felelnek meg a létszámtáblázat egyik beosztásának sem.
Előfordul, hogy egyes alkalmazottak más régiókban külön részlegekben dolgoznak. Az ellenőrök néha elosztják a központi iroda fizetését a teljes számmal, és alacsony fizetést kapnak. Magyarázza el az adóhatóságnak, hogy a társaság regionális részlegekkel rendelkezik.
Ha az adóhatóság személyi jövedelemadó-tartozás miatt felszólított egy céget megbízásra, magyarázza el az ellenőröknek, hogy miért keletkezett a tartozás. Például nincs pénz amiatt, hogy az ügyfelek nem utalnak át fizetést. Az adóbefizetések csökkenése azzal magyarázható, hogy a társaság új, különálló részlegeket nyitott, és oda helyezte át dolgozóinak egy részét.
Tervezi még az otthon dolgozói fizetésének emelését?
És már növeltük is, szeptember 1-től. A magyarázatokhoz csatoltam egy újat személyzeti asztal. Csak most félünk. Mi van akkor, ha úgy dönt, hogy korábban volt borítékunk, jöjjön a területi irodából, és hozzáadja a korábbi időszakokra vonatkozó személyi jövedelemadót.
mennyivel növelted? Százezerig vagy mi? Ésszerű keretek között emelted fel. Kizárólag azért, hogy ne szerepeljenek a megfigyelt személyek listáján. Ezért kérjük a pontosítást, hogy megértsük, kihez kell fordulni ellenőrzésre és kihez nem. Mit vegyünk el tőletek, házimunkások?!
A beszélgetés folytatása
Hallgassa meg a bizottság felvételét
Nem elég az alacsony bérek okait kideríteni az adóhatóságoknak. Meg kell győzniük, hogy a lehető leggyorsabban frissítse. Ha egy cégnél az átlagkereset a minimálbér alatt van, akkor az adóhatóság legalább a minimálbérre emelését javasolja. Ebben az esetben nem szabad vitatkozni az ellenőrökkel. Hiszen a törvény a regionális minimálbérnél nem alacsonyabb bért ír elő. Ha magasabb a fizetés, mint a minimálbér, akkor az adóhatóság megkérdezi, hogy mikor emeli az ágazati átlagra.
Előzetesen beszélje meg az igazgatóval, hogyan reagáljon. A lehetőségek a következők:
1) már emeltük a béreket;
2) fizetésemelést tervezünk;
3) objektív okokból nem emelhetünk fizetést;
4) a vállalat ne emelje a béreket.
Az egyes esetekre példamagyarázat a cikk végén található.
A felmérés kimutatta, hogy a jutalék után minden harmadik cég emelte fizetését. Néha az igazgató beleegyezik, hogy felülvizsgálja a fizetéseket, amint felhívást kap a bizottsághoz. Ezután a magyarázatokkal együtt azonnal vigyen az ellenőrzésre egy új személyzeti táblázatot és egy megrendelést magasabb fizetések. Ez ideális lehetőség az ellenőrök számára, így nem kérdeznek többet.
Ha a jutalék után fizetésemelést tervez, akkor mondja meg az adóhatóságnak, hogy melyik dátumtól. Az ellenőrök arra utalnak, hogy biztonságosabb a fizetések fokozatos megváltoztatása. A meredek növekedés közvetve azt jelzi, hogy a cégnél szürke fizetés volt. Bár a Szövetségi Adószolgálat elismeri, hogy ez a bizonyíték önmagában nem elegendő további személyi jövedelemadó felszámításához (lásd az alábbi megjegyzést). Ezenkívül az adótisztviselők megértik, hogy az ilyen magatartás hiteltelenné tenné a jutalékok lényegét. Hiszen az a feladatuk, hogy meggyőzzék a céget a fizetésemelésről.
Egy másik tipp, amit az ellenőr adott, az volt, hogy ha nem vesz el sokat a cégtől, akkor nem kell tartania az ellenőrzéstől. Az audit ára a régiótól függ, de nem kevesebb, mint 1 millió rubel. 2016-ban átlagosan 6,5 millió rubelt hajtottak be az ellenőrzésekből.
A felmérés szerint minden tizedik cég az ígéretek ellenére sem emel jutalék után fizetést. De ez nem oldja meg a problémát – hamarosan ismét a bizottsághoz hívhatják, és megkérhetik, magyarázza el, miért nem tartja be a megállapodást. Elkerülheti az ilyen kellemetlen helyzetet, és nem kereshet kifogásokat, ha az igazgató nélkül érkezik a megbízásra. Mondja azt, hogy csak a menedzser hozhat döntést; Ön nem tud a terveiről, de mindenképpen átadja neki az ellenőrök összes ajánlását.
Ha a cég objektív okok miatt nem tudja megváltoztatni a fizetéseket, akkor írjon róla a magyarázatokban. Például a cég eladásai csökkentek, az ügyfelek késlekednek a fizetéssel, és nőttek a kiadások.
Végül joga van igazolni, hogy helyes számítás esetén a fizetés már megfelel az ágazatnak vagy a minimálbérnek. Az ellenőrök gyakran elfogadják ezeket a magyarázatokat, és nem követelnek fizetésemelést. Vigyen magával részletes számításokat.
Ha személyi jövedelemadó-tartozása van, akkor elkészíthet egy ütemtervet, amely szerint törleszti. Az is jobb, ha az adósság egy részét előre kifizeti, és fizetési bizonylatot hoz a jutaléknak. Ez megerősíti az integritását.
Az ellenőrök nem jönnek ellenőrizni, haa cég jutalék után emeli a fizetését
Magyarázza az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat
A bérbizottságon az ellenőrök azt javasolták a cégnek, hogy emeljék a béreket az iparági átlagra. A cég követte az ajánlásokat, és emelte a béreket. Ez persze arra utalhat, hogy a cég korábban nem hivatalosan fizette ki a fizetés egy részét. De csak közvetve. Az ellenőröknek bizonyítékot kell gyűjteniük arra vonatkozóan, hogy a dolgozók „borítékban” kapták meg a béreket, hogy megvádolhassák a céget. Ismernie kell a kifizetett jövedelem pontos összegét és a kifizetés dátumát. A gyakorlatban az ellenőrök nem rendelnek el helyszíni ellenőrzést, ha a cégek elfogadják az ellenőrzési ajánlásokat.
SZERGEJ TARAKANOV, az Orosz Föderáció Állami Közszolgálatának tanácsadója, 2. osztály
Adja meg nekünk a magyarázatait. A jövőre nézve ne feledje, hogy az alacsony bérű szervezetek speciális ellenőrzés alatt állnak, és folyamatosan ellenőrzik őket. Ha nem akarja, hogy húzzák, akkor próbáljon a fizetésemelésre vonatkozó szabályozásra hagyatkozni.
Igen, most figyelni fogjuk a regionális minimálbért. Amint változik, azonnal emeljük a fizetéseket.
Ne felejtsük el, hogy az alkalmazottak is mások. Vannak, akik sok gondot okoznak. Panaszkodhatnak a megfelelő embereknél, hogy alacsony a fizetés, és nem fizetik ki időben.
Hallgassa meg a bizottság felvételét
A megbízás azzal ér véget, hogy az adóhatóság rögzíti a megállapodásokat. Általában ez szavakkal történik, de néha azonnal jegyzőkönyvet készítenek. Megfélemlíthetik, hogy a Szövetségi Adószolgálat felügyeli az alacsony fizetésű szervezeteket. Gyakran utalnak rá, hogy a botrányos alkalmazottak közepes fizetések miatt panaszkodnak az ügyészségen és a munkaügyi felügyelőségen. Az értekezlet végén az ellenőr azonnal új időpontot tűzhet ki. De ha azt látja, hogy készen áll az együttműködésre, de az ellenőrzés során nincs mit elvenni Öntől, akkor megengedi, hogy az interneten keresztül jelentést küldjön az elvégzett munkáról.
A fizetési jutalék egy beszélgetés az adóellenőrrel. Az ellenőr felhívja az igazgatót az adóhivatalba, kérdéseket tesz fel a fizetésekkel kapcsolatban, és rögzíti a válaszokat. Az ellenőr és az igazgató a cégbejegyzés helye szerinti adóhivatalban találkoznak.
Az adóhivatal azt próbálja megérteni, hogy a cég miért fizet ennyit a dolgozóknak. Az adókról van szó. A társaság minden rubel fizetés után adót és járulékot fizet. Hogyan több fizetést, azok több pénz megkapja az államot.
A munkavállaló fizetése százezer rubel. Ebből tizenhárom százalékot tart a cég a költségvetésnek, így nem százezret, hanem nyolcvanhetet kap a dolgozó.
A fizetésen felül mintegy harminc százalékkal többet fizet a cég, ezek társadalom- és nyugdíjjárulékok.
Az adóhivatal figyeli a fizetésed nagyságát. Ha úgy gondolja, hogy alacsonyak a fizetések, és a cég alulfizet a költségvetéshez képest, elkezdi vizsgálni. Lehet, hogy a cégnek nem megy jól, ezért alacsony a fizetés. Vagy a cég jogtalanul spórol az adókon, ezért a fizetés egy részét borítékban fizeti ki.
a szentpétervári cégek a fizetési jutalékok után külön fizettek a költségvetésbe
A belgorodi régióban az adóhivatal kétszáz munkáltató iránt érdeklődött, és találkozóra hívta őket. A találkozó eredményeként több mint fele emelte fizetését, és 12 millió rubel adót kapott a költségvetés. A fizetési jutalék eredményei.
A moszkvai régióban az adóhivatal négyezer munkaadót hívott meg megbízásra, fele megemelte a fizetését, a költségvetésbe 94 millió rubel érkezett. Hírek az adó honlapján.
Szentpéterváron a bérjutalékok után a cégek további 625 millió rubelt fizettek, és kifizették a 391 millió rubel személyi jövedelemadó-tartozást. Erről az adóhivatal beszél.
A jutalékok végső célja, hogy a cég olyan szintre emelje a béreket, amely nem tűnik gyanúsnak. Ez az átlagos méret piaci fizetések.
Az adóhivatalnak jogában áll az igazgatót bármilyen okból felhívni, ha az adózással kapcsolatos. Ha nem érti, miért fizet egy cég átlagosan harmincezer rubelt, bár a piac hetvenezer, akkor is felhívhatja.
Az ellenőrnek nincs joga megbírságolni a céget a bizottsági válaszok miatt. Az adóhivatal felhívta az igazgatót, ő elment a bizottsághoz, és beszélt a cég ügyeiről. Még ha az adóhivatal nem is hitte el a válaszokat, és a borítékban lévő fizetést gyanítja, az igazgató a jutalék után azonnal nem kap további adófizetési kötelezettséget.
Nincs olyan törvény, amely arra kötelezné a céget, hogy annyit fizessen, amennyit az adóhivatal akar. A legfontosabb dolog: a fizetés nem lehet kevesebb minimális méret fizetések.
Itt ér véget a jó hír. A jutalék nem jár pénzbírsággal vagy többletköltséggel, de megkezdheti a cég alaposabb elemzését.
Ha az adóhivatal nem tartja meggyőzőnek az alacsony bérekre vonatkozó érveket, a cégnek megfelelő a forgalma, és az ellenőr véleménye szerint borítékbérre utaló jelek mutatkoznak, az adóhivatalnak joga van „ellenőrzést” végrehajtani. Bármilyen esemény - az asztaltól a helyszíni szemle a Gazdasági Bűnözés Elleni Osztályával együtt.
A bizottság után az adóhivatal jelezheti a gyanúját a munkaügyi felügyelőségnek vagy a migrációs szolgálatnak. Ez további ellenőrzésekkel és pénzbírsággal fenyeget.
A fizetési jutalék egy beszélgetés az adóellenőrrel. Az adóhivatal csak a munkaügyi felügyelőséggel, rendőrséggel és más állami szervvel együtt lehet felügyelő vagy ellenőr.
Az adóhivatal azt mondja, hogy a Belügyminisztériumot meghívhatja egy beszélgetésre a céggel. Az igazgató elmagyarázza, miért kap a főkönyvelő harmincezer rubelt, miközben az ellenőr és a rendőr hallgat rá. Képernyőkép az adóhivatal jutalékról szóló leveléből
Az igazgatónak vagy meghatalmazott személynek joga van a társaságtól származni. Azt tanácsoljuk az igazgatónak, hogy jöjjön maga, vagy ami még jobb, egy könyvelővel. A lényeg, hogy ne küldj alkalmazottat a helyedre. Az adóhivatal dönthet: mivel az igazgató nem jön el a beszélgetésre, van titkolnivalója.
Ha az adótiszt egyedül van, a kérdések felbosszanthatják, és nem túl meggyőzően válaszol, ez kétségre ad okot az adóhivatalnak. Egy alkalmazott küldhető, ha az igazgató üzleti úton van, és nincs ideje visszatérni a bizottsághoz. De akkor jobb, ha nem egy vonali alkalmazott, hanem a helyettese vagy a pénzügyi igazgatója.
Az adókérdések célja annak megértése, hogy az igazgató a csekély fizetés indokolásával áll elő, vagy az objektív okok miatt kevés. Ehhez az ellenőr megkérdezi a céget, és összehasonlítja a válaszokat. Ha az igazgató bizonytalan abban, hogy egy adott részleg vagy alkalmazott mit csinál, vagy zavarban van azzal kapcsolatban, hogy ki mennyi fizetést kap, akkor érdemes elgondolkodni ezen.
Az adózási kérdések három csoportra oszthatók:
Az ellenőr rápillanthat a személyzeti táblázatra, és véleményt kérhet egyes alkalmazottak fizetéséről.
A kérdések a következők lehetnek: mikor vették fel Ivanovot, mi a próbaideje, miért olyan magas a fizetése. Azt is kérdezhetik: „Miért van az alkalmazottak csaknem nyolcvan százalékának azonos fizetése, bár eltérő a felelőssége és a képzettsége?”
A beszélgetés végén az ellenőr összegzi az eredményeket. Az eredmény az, amikor az ellenőr bólintva emlékeztet arra, hogy a cég a piaci átlagnál kevesebbet fizet, és azt javasolja, hogy ezt a szintre emeljék.
Az eredmény az, amikor az ellenőr bólint, és emlékeztet arra, hogy a vállalat kevesebbet fizet, mint a piaci átlag
Az adóhivatal a bizottsággal kapcsolatos levelében azt írja, hogy az igazgatóval folytatott beszélgetés eredménye alapján az ellenőrnek jogában áll jegyzőkönyvet készíteni. Ha az adóhivatal aláírásra ad jegyzőkönyvet, akkor meg kell győződnie arról, hogy az nem mond ellent az igazgató szavainak. A jegyzőkönyv nem tartalmazhat eltérően értelmezhető kifejezéseket. Például:
A protokollnál a szabály a következő: csak azt tartalmazza, amit az igazgató mondott. Az alacsony fizetést az igazgató azzal magyarázta, hogy a hallgatók tapasztalatszerzés céljából vállalták a munkát – vagyis a jegyzőkönyvben szerepelnie kell egy ilyen magyarázatnak. És nem „az igazgató a piacon való munka nehézségeire hivatkozott”.
Nem csak a szürkebéres cégeknek kell fizetési jutalékot fizetniük. Bele lehet szállni, ha fehér a fizetés, de az adóhivatalnak gyanúsnak tűnik.
Az adóhivatal levélben közölte, akit gyanúsítanak. Ez a levél ED-4-15/14490@. Két tucat kritériumot tartalmaz. Íme a legfontosabbak:
A Radost textilgyár dolgozói havi húszezret kapnak, ez a régió átlagkeresete ezen a területen. Ugyanakkor a "Despondency" cég átlagosan tízezer rubelt fizet - ami azt jelenti, hogy a "Despondency" gyanúja merül fel;
A gyanús fizetések mellett vannak olyan fizetések, amelyek közvetlenül sértik a törvényt. Ilyenkor egy cég a minimálbérnél kevesebbet fizet. A levélben az adóhivatal azt írja, hogy megbízásra hív egy ilyen céget, de talán azonnal ütemez egy ellenőrzést. A minimálbérnél kevesebbet fizetni kockázatos.
Ha az adóhivatal borítékban lévő fizetésre gyanakszik, van esély a lebeszélésre. Ehhez vasbeton érvekre lesz szükség.
Az adóhivatal minden nap végez fizetési jutalékot. Az ellenőrök minden nap hallják az igazgatók magyarázatait, így ismerik a népszerű válaszokat és összehasonlítják azokat. Az ellenőrök látják, ha az igazgató menet közben választ választés tőzsdei kifejezésekkel válaszol.
„Keveset fizetek, mert kicsi a nyereség” – hangzik a szokásos válasz, az adóhivatal nem tartja érvnek.
Nincs 100%-os tanács arra vonatkozóan, hogyan válaszoljunk a fizetés igazolására. Az adóhivatalban dolgozók korántsem hülyék, az ellenőr egyre inkább nem a formára, hanem a tartalomra, a válasz lényegére néz.
Előfordul, hogy az igazgató csekély, de ésszerű fizetést fizet, de nem tudja meggyőzni az ellenőrt, hogy nincs borítékrész. Javasoljuk, hogy úgy állítsa össze az érveket, hogy azok megfeleljenek a szabálynak üzleti cél. Ez azt jelenti: mindent azért csinálsz, hogy pénzt keress, és ne spórolj adón, jó hangulaton vagy bármi máson.
Az érvelés meggyőzheti az adóhatóságot:„Harmincezret fizetek csak a diákoknak. Nekem „olcsó” alkalmazottakra van szükségem, a hallgatóknak pedig tapasztalatra. Amúgy senki sem veszi fel őket, de itt igazi munka van, igaz, kevés pénzért.
A csekély fizetés miatt csökkenthetem a szolgáltatások árait, és így küzdhetek a versenytársakkal. Ha nő a cég, kétszázezerért tudunk majd szakembereket felvenni, de egyelőre nincs ennyi pénzünk. Akivel tudunk, azzal dolgozunk."
Talán ez az érv nem győz meg:„Diákokkal dolgozom, mert szeretem, ha fiatalok vannak a közelben. Velük szórakoztatóbb, valami újat mondanak neked, és önkéntelenül is rákényszerítik a technológia megértésére.”
Lehetetlen előre megmondani, mi fog meggyőzni egy adott adóellenőrt. Az ellenőrzéshez saját magadra koncentrálhatsz.
Van egy jó teszt. Tegyük fel, hogy egy moszkvai marketinges harmincezer rubelt keres, és vannak érvek a fizetése mellett. Meggyőznek az érvek, vagy felmerül a gyanú, hogy a marketinges borítékban kapja meg a többit? Ha kétségei vannak, jobb, ha nem használunk ilyen érveket.
Hogy mi lesz a meggyőző érv a kis fizetés mellett, az a vállalat jellemzőitől függ. Ismered őket, de megszoktad őket, így nem biztos, hogy azonnal eszedbe jut. Hogy ne maradjon le semmiről, tegyen fel magának kérdéseket, és gondolja végig a válaszait. Összeállítottunk egy listát a tippekről.
Mit kapnak az alkalmazottak egy kis fizetésért cserébe? Például rugalmas munkaidő, korai karrier és tapasztalat, az egyetlen lehetőség az elhelyezkedésre.
A cégnek van telefonközpontja, a szakemberek fizetése húszezer rubel. A fizetés kicsi, de otthonról is dolgozhatsz, rugalmas időbeosztással. A telefonközpontban dolgoznak a szülési szabadságon lévő diákok, anyukák, részmunkaidős munkára van szükségük, a munkabeosztás is megfelelő.
Ha a cégnek fiatal alkalmazottai vannak, az ellenőr ezt mondhatja:
„Nézze meg az alkalmazottak születési évét. Mind az első vagy a második évből valók. Tapasztalatot adok nekik, ami segít tisztességes pozíciókat szerezni nagyvállalatoknál.
Ezt a fajta munkát nem gyakran kínálják a diákoknak, így mindig vannak olyan alkalmazottaim, akik hajlandóak dolgozni egy kis fizetésért. Igaz, a diákok miatt nagy a fluktuáció: egy évig dolgoznak, tapasztalatot szereznek, és oda mennek, ahol többet fizetnek.”
Jó lenne elmagyarázni azokról a diákokról, akik kis fizetéssel kezdtek, szerettek a cégnél dolgozni, így maradtak, és most magasabb beosztásban dolgoznak, jó fizetéssel. A hallgatók fluktuációját, pályafutását személyi dokumentumokkal kell alátámasztani.
Vannak cégek, amelyek az alacsony fizetéseket a csapat barátságával és a jó légkörrel magyarázzák. Például a cég annyira jó, hogy az alkalmazottak hajlandóak kevesebbet keresni, mint amennyit tudnának. Hiszünk benne, hogy ez megtörténhet, de nem tény, hogy az adóhivatal elhiszi.
Miért van szüksége egy cégnek részmunkaidős alkalmazottakra? Részmunkaidőben nem tilos embert felvenni, de igazolni kell, hogy az illető valóban fél napot dolgozik.
Egy kinyomtatott elektronikus rendszer halad: reggel nyolckor az alkalmazott belépett az irodába, egy órakor távozott. Ha nincsenek bérletek, akkor lehet, hogy van olyan program, például CRM, ahol az alkalmazott feljegyzi a hívásokat, letölti a jelentéseket vagy valami más.
Azt is meg kell mutatnia, hogy a munkavállalónak miért nincs főállása. Bármilyen reális indok megteszi.
Kicsi Ügyvédi Iroda, van egy tervezője. A tervezőnek nincs főállása: a cég nem tart minden nap promóciót, nem hirdet. Ezért a cég negyedáron vett fel egy tervezőt, aki ezalatt kisebb feladatokat is el tud végezni.
Miért alacsonyak a vezérigazgató és a kulcsfontosságú alkalmazottak fizetése? A késleltetett kielégülés beválthatja az érvet. Például:
A tulajdonos részesedést ígért a kereskedelmi igazgatónak és háromszoros fizetésemelést, ha vállalja, hogy az első három évben kevés pénzért dolgozik. A kereskedelmi igazgató bízik a cégben és a tulajdonosban, ezért beleegyezett a feltételekbe.
A vezérigazgató a cég tulajdonosa. Kifizet magának egy kis fizetést, mert profitot és osztalékot vár tőle. Eközben minden pénzét a cégbe fekteti, és megtakarításokból él.
Ha az igazgató azt mondja, hogy fizet magának egy kis fizetést, és ez elég neki, akkor fel kell készülnie arra, hogy elmagyarázza, hogyan lehet megélni ebből a fizetésből. Az adóhivatal megkérdezheti:
– Észrevettem, hogy autóval érkeztél. Ez a te autód?
– Szerintem kétmilliót ér.
- Mint az.
- A dokumentumok szerint ötvenezer rubelt kap. Hogyan vettél autót kétmillióért?
- A megtakarítások miatt.
- Vannak gyerekei?
- Igen, kettő.
- Mennyi megtakarítás? Hogy elég ez egy kétmillió autóra és két gyerekre? Meg tudnád mutatni az előző munkahelyedről szerzett 2NDFL bizonyítványaidat, hogy lássuk, hogyan spóroltál?
Ez egy igazi párbeszéd újramondása. Nem gondoljuk, hogy az adóhivatal közvetlenül bekéri a megtakarítást igazoló dokumentumokat a bizottságnál, de megteheti. Ezért nem javasoljuk, hogy találomra mondd: „megtakarításból, feleségem pénzéből vagy örökségből élek”, az adóhivatal mindent kétszer is ellenőrizhet.
Hogy állnak versenytársaid hozzád képest? Lehet, hogy az egész piac süllyedt, de a cégnek nehezebb dolga van. A versenytárs legyőzéséhez a cég csökkenti a szolgáltatás költségeit, ehhez pedig csekély fizetéssel kell alkalmazottakat felvennie. Ellenkező esetben nincs miből csökkenteni a költségeket.
Mennyit fizetnek a vállalatok az Ön iparágában és régiójában? Az adóhivatal a Rosstat információi alapján becsüli meg a fizetéseket. Lehet, hogy a Rosstat valamit nem, vagy rosszul vett figyelembe, így az átlagkereset a bérszolgáltatásokon keresztül is megtekinthető, például a Headhunter. Fejvadász szerint hirtelen átlagon felüli a fizetés a cégnél.
Az átlagos fizetések megértésének másik módja annak megértése, hogy milyen cégekből áll a piac.
Általában minél nagyobb a cég, annál magasabb a fizetés. A vállalatoknál az alkalmazottak milliót kaphatnak, de egy startupban százezret a boldogságért.
A nagy cégek miatt emelkedik az átlagfizetés, úgy tűnik, mindenki ugyanannyit kap, és ez nagy. Ha kivesz tíz nagyvállalatot a statisztikából, kiderülhet, hogy az átlagkereset feleannyi. Nagyon jó, ha egy ilyen elemzést egy finanszírozóra vagy elemzőre bízunk.
Jobb, ha dokumentumokat gyűjt az érveihez: grafikonokat, jelentéseket, képernyőképeket, kutatási kivonatokat - mindent, ami megerősíti szavait.
El lehet vinni egy üzleti tervet a megbízáshoz, és megmutatni: a cég most ennyit és ilyen módon keres, egy év múlva pedig ennek-azoknak köszönhetően tervezünk bevételt növelni. Amint a bevétel eléri a kívánt szintet, akkor a fizetést megemeljük.
A bizonyítékok célja, hogy bemutassák, mindent elterveztél, nem az a célod, hogy örökké csekély fizetést fizess, hamarosan növeled a kapacitásodat és növeled a fizetésed.
A jutalékok általában így végződnek:
Ellenőr. "Köszönöm a válaszokat, minden világos. A cég azonban továbbra is kevesebbet fizet a piaci átlagnál. Ezért javaslom a fizetésemelést. Emeli a fizetését?"
Rendező. „Igen, megtesszük, ez szerepel a következő hat hónapra vonatkozó üzleti tervünkben.”
A megbízás után az adóhivatal nem feledkezik meg a cégről, hanem figyelemmel kíséri a bérek alakulását, a létszámot és mindazt, amiből kiderül, hogy a cég a bérek terhére próbál-e adót csökkenteni vagy sem. Ha a gyanú továbbra is fennáll, az adóhivatal második megbízást kérhet.
Vannak igazgatók, sőt könyvelők is, akik szerint a fizetési jutalék hülyeség, nem kell rájuk felkészülni, és nem kell törődni velük:
Vannak, akik szerint a fizetési jutalékok értelmetlenség
2018-ban nagy dolog a fizetési jutalék. Az adóhivatal megszigorította a nem hivatalos bérek ellenőrzését. A gyanúk így épülnek fel:
a cég borítékban fizet
azt jelenti, hogy készpénzben adja ki
készpénzt el kell vinni valahonnan – ez azt jelenti, hogy készpénzfelvétel és adócsalás van
Javasoljuk, hogy ne adjon okot az adóhatóságnak arra, hogy gyanakodjon a cégnél rossz fizetések és illegális adóoptimalizálási programok. Ehhez fehér fizetést fizethet a piaci átlag szintjén, és felkészülhet a fizetési jutalékokra.
Azon munkavállaló havi fizetése, aki ebben az időszakban teljes mértékben ledolgozta a normál munkaidőt és teljesítette a munkaügyi előírásokat, nem lehet alacsonyabb, mint a minimálbér (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 133. cikkének 3. része). A szövetségi minimálbér 2018.01.05-től 11 163 rubel (2018.07.03. 41-FZ szövetségi törvény).
És az Orosz Föderációt alkotó egységekben, ahol regionális minimálbért fogadtak el, a munkáltatóknak nem a szövetségi minimálbérre, hanem a megfelelő régió minimálbérére kell összpontosítaniuk (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 133.1. cikke). . Egyébként Moszkvában 2017. 10. 01-től 18 742 rubel (2016-2018 közötti moszkvai háromoldalú megállapodás a moszkvai kormány, a moszkvai szakszervezeti szövetségek és a moszkvai munkaadói szövetségek között, 2015. 12. 15-én kötött, moszkvai kormányrendelet 2017. 09. 12. 663- PP szám.
Általánosságban elmondható, hogy a bérek kisebb összegű kifizetése nemcsak a munkajog megsértését jelenti, hanem egy további alapja az ilyen munkáltatók iránti külső érdeklődésnek. Adóhivatal. Valószínűleg a Szövetségi Adószolgálat magyarázatot fog kérni Öntől az alacsony bérekkel kapcsolatban. Konzultációnkon elmondjuk, hogyan kell összeállítani őket.
Az alacsony bérek kifizetése általában arra készteti a felügyelőséget, hogy a munkáltató elkerülni próbálja személyi jövedelemadó fizetésés járulékokat, szürke fizetési rendszert alkalmaz. Az ilyen körülmények ellenőrzése érdekében a munkaadót be lehet hívni az értekezletre, és felkérhetik, hogy készítsen magyarázatot az ülésre az alacsony bérekről. Az adóhatóság ugyanakkor érdekelt lehet abban, hogy ne csak a minimálbér alatti, hanem az alatti béreket is kifizessék iparági átlagok. A megnövekedett érdeklődést akár a bérszínvonal korábbi időszakokhoz viszonyított csökkenése is okozhatja.
A Szövetségi Adószolgálatnak az alacsony bérekre vonatkozó magyarázatokat bármilyen formában elkészítik. Természetesen, ha egy munkáltató megsérti a munkaügyi törvényeket, akkor nem valószínű, hogy ez alátámasztható. De a minimálbér alatti béreket legálisan ki lehet fizetni. Például ha egy alkalmazott részmunkaidőben dolgozik. Ezt fel kell tüntetni a magyarázatokban.
Az iparági átlag alatti bérek magyarázatát a munkáltató működésének speciális feltételei indokolhatják. Például a nyersanyaghiány és a termelés csökkenése, a kereslet visszaesése vagy a verseny fokozódása. Bármilyen érv, amely ténylegesen a bércsökkentéssel kapcsolatos, segíthet. Szükség esetén a magyarázatokhoz csatolhatja a levont következtetéseket megerősítő dokumentumokat. Például egy személyzeti táblázat, amely megerősíti a részmunkaidős munkát, vagy a prémiumok csökkentését indokoló megrendelés.
A magyarázatokat a kérelemben meghatározott határidőn belül kell elküldeni. Bár ha a kérelmet tájékoztató levél formájában küldték el az adózónak, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve továbbra sem ír elő felelősséget a magyarázatok benyújtásának elmulasztásáért.
A bérek állítólagos alulbecslésének tisztázása érdekében kitöltésmintát adunk.
