Fix kifizetések kalkulátora egyéni vállalkozók számára. Hogyan számítsuk ki a biztosítási díjakat egyéni vállalkozó be nem töltött évére, számítási példákkal Hogyan számítsuk ki az egyéni vállalkozó adóit egy nem teljes évre

Hogyan kell kiszámítani az adókat és biztosítási díjak adótörvényben rögzítettek. A 34. fejezet ismerteti a kötelező biztosítási fajták esetében a járulékfizetési kötelezettség levonásának menetét magánszemélyek. A sérülési hozzájárulás nem tartozik az Orosz Föderáció adótörvényének hatálya alá, továbbra is a társadalombiztosítási alap hatáskörébe tartozik. A hozzájárulás befizetői:

Cégek vagy egyéni vállalkozók által képviselt munkáltatók. A költségvetéssel szembeni kötelezettségeket a felvett alkalmazottak keresetéből számítják ki, figyelembe véve a járulékok felső határát. A bevételi összegek határértékekkel való összehasonlításához a teljes bér, az adott év eleje óta felhalmozódott személynél.
Egyéni vállalkozók, akik maguk fizetnek járulékot. Számukra 2018-ban fix tarifákat biztosítanak, amelyeket az Art. 430 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat egyéni vállalkozók számára

2018-ban a biztosítási díjakat nem kötik a minimálbérhez. A nyugdíjkötelezettségek kiszámításakor két díjszabást alkalmaznak:

ha a vállalkozó jövedelme az év végén nem haladta meg a 300 000 rubelt, akkor csak 26 545 rubelt kell fizetni. (jövőre ennek a mutatónak az értéke emelkedik);
Ha teljes bevétel Az éves intervallum eredményei alapján az egyéni vállalkozó a törvényi keretnél többnek bizonyult, fix összeget és a többletösszeg további 1%-át kell fizetni.

A nyugdíjjárulékok felső határa 8, a beszámolási időszakban érvényes fix összeg. Vagyis 2018-ban egy vállalkozó fizet nyugdíjbiztosítás nem több, mint 212 360 dörzsölje. (8 x 26 545). Az egészségügyi biztosítás esetében a tarifa 5840 rubel.

Hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat, ha egy magánkereskedő nem dolgozott egész évben - a választ az Art. 3-5. 430 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A nem teljes számlázási időszakra vonatkozó fix kifizetéseket az egyéni vállalkozó ténylegesen végzett hónapjainak arányában számítják ki. A számítás alapjául a naptári hónapok szolgálnak, a számítás attól a hónaptól kezdődik, amelyben a vállalkozó a vállalkozás megkezdését bejegyezte.

Olyan helyzetekben, amikor a számlázási időszak a vállalkozó felmondása miatt nem volt teljes kereskedelmi tevékenység, a ledolgozott idő kiszámításakor azokat a hónapokat veszik figyelembe, amelyek egészen addig a naptári hónapig terjednek, amikor a tevékenység megszüntetésére vonatkozó bejegyzés megjelent az Egységes Állami Vállalkozók Nyilvántartásában (USRIP). Ha az egyéni vállalkozó év eleje óta nincs bejegyezve, és a számlázási időszakban hiányos hónap van, akkor a részben ledolgozott havi intervallum után a járulék összegét a naptári ledolgozott napok számának arányában határozzák meg. A számítás során figyelembe kell venni azokat a dátumokat, amikor a vállalkozó regisztrált a Szövetségi Adószolgálatnál, és amikor hivatalosan beszüntette a tevékenységét.

Példák a járulékok kiszámítására, ha az egyéni vállalkozó az év elejétől nincs bejegyezve

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó 2018. március 1-jén regisztrált a Szövetségi Adószolgálatnál, és az év végéig dolgozott. A számítási intervallum csak teljes hónapokat tartalmaz. A fix járulékfizetést 2018. 10 hónapjára vissza kell vonni:

Nyugdíjbiztosításra. Először is kiszámítják a naptári hónaponkénti hozzájárulás összegét - 2212,08 rubelt. (26 545 / 12). A következő szakaszban kiszámítják a 2018-ban ledolgozott időre vonatkozó hozzájárulás végső értékét - 22 120,80 RUB. (2212.08 * 10).
Egészségbiztosításra. A havi hozzájárulás 486,67 rubel. (5840 / 12), a részben megmunkált 2018-ért 4866,70 rubelt kell fizetnie. (486,67 * 10).

Hogyan kell kiszámítani az adókat és járulékokat, ha a számlázási időszakban hiányos naptári hónap van? Például egy egyéni vállalkozó márciusban regisztrált, de nem 1., hanem 12. Ebben a helyzetben 9 teljes hónap lesz, és 1 hiányos hónap (március). Márciusra a számítást naponként kell elvégeznie. A végső számítások a következők lesznek:

Nyugdíjbiztosításra. 9 hónapig 19 908,75 rubelt kell fizetnie. (26 545 / 12 x 9). Márciusban a fizetendő összeg 1427,15 rubel. (26 545 / 12 / 31 x (31–11)). Végső méret nyugdíjjárulékok egyenlő 21 335,90 rubel. (1427,15 + 19 908,75).
Egészségbiztosításra. 9 hónapig 4380 rubelt kell fizetni. (5840 / 12 x 9). A márciusi hozzájárulási kötelezettség összege 313,98 RUB. (5480 / 12 / 31 x (31-11)). A teljes összeg 4693,98 rubel. (4380 + 313,98).

Olga Sumina, a kérdések szakértője könyvelésés az online számvitel adóztatása „My Business”, arról beszél, hogy az egyéni vállalkozó hogyan számíthatja ki az egészségügyi és nyugdíjbiztosítási fix kifizetések összegét a munka idő előtti megszüntetése esetén

Az egyéni vállalkozónak biztosítási díjat kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, amelynek mértékét a naptári évre számítják ki. Ugyanakkor semmi sem akadályozza meg az egyéni vállalkozót abban, hogy elindítsa vagy befejezze gazdasági aktivitás megelőzve a munkatervet. Ebben az esetben a biztosítási díjak kiszámításának időtartama kevesebb, mint 365 vagy 366 nap. Hogyan kell fizetni az alapnak ebben a helyzetben?

Az egyéni vállalkozó fix befizetések formájában járulékot fizet, melynek mértéke 2018-ban:

egészségügyi biztosítás 5840 rubel;
nyugdíjbiztosítás 26 545 rubel + 1% a 300 000 rubel feletti jövedelemre, de legfeljebb a járulék 8-szorosa, azaz 212 360 rubel (26 545 × 8).

A fizetési kötelezettség az időponttól keletkezik állami regisztráció a nyilvántartásból való törlés napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke). Ha egy vállalkozó be van jegyezve vagy év közben elveszíti egyéni vállalkozói státuszát, akkor a biztosítási díj összegét a „dolgozott idő” arányában kell módosítani. A hátralékok elkerülése érdekében fontos, hogy a számítást alaposan, fillérekig közelítsük meg.

Oroszország Pénzügyminisztériuma 2018. július 13-án kelt, 03-08-02/49179 számú levelében a következő eljárást állapította meg a hozzájárulások kiszámítására:

Számítsa ki a járulékokat a teljes hónapos munkáért. Ehhez el kell osztani az éves járulékot 12-vel, és meg kell szorozni a munkával töltött hónapok számával.
Számítsa ki a járulékokat a be nem töltött hónapra a naptár szerint ledolgozott napok arányában. Ehhez el kell osztani az éves járulék összegét 12-vel, és meg kell szorozni a számlázási hónapban ledolgozott naptári napok számával, és el kell osztani a számlázási hónap naptári napjaival. A számlázási hónap az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének/elvesztésének hónapja. A számlázási időszakot a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába történő bejegyzés dátuma korlátozza.
Számítsa ki a bevétel 1% -át, ha meghaladja a 300 000 rubelt.
Adja össze mindhárom fent kiszámított hozzájárulási összeget.

A vállalkozó akkor is köteles biztosítási díjat fizetni, ha nincs bevétele. A járulékok csak a törvényben szigorúan meghatározott feltételek teljesülése esetén csökkenthetők. Ide tartoznak például az időszakok:

az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott szervezetekben dolgozó alkalmazottak házastársainak külföldön tartózkodása, de összesen legfeljebb öt év;
a szerződés alapján katonai szolgálatot teljesítő katonák házastársának lakóhelye házastársukkal együtt olyan területen, ahol munkalehetőség hiánya miatt nem tudtak dolgozni, de összesen legfeljebb öt év;
katonai szolgálat;
cselekvőképes személy által I. csoportos fogyatékossággal élő személy, fogyatékos gyermek vagy 80. életévét betöltött személy ellátása.

Ezzel a kalkulátorral gyorsan kiszámolhatja a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok összegét a 2020. évi követelményeknek megfelelően. A BukhSoft program segít Önnek elkészíteni a helyes befizetési bizonylatot a befizetésekről naprakész adatokkal.

Számítsa ki az egyéni vállalkozói járulékokat és fizessen be

Egyéni vállalkozói biztosítási díjak 2020-ban

Az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítására vonatkozó fix biztosítási díj összegének megállapítási eljárása. Emlékezzünk arra, hogy korábban az év eleji minimálbér függvényében számították ki. Most a fix járulék nagysága az adótörvényben rögzített. 2020-ban ez 32 448 rubel. 2019-re - 29 354 rubel.
Az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladhatja a 300 000 rubelt évente. Maximális összeg Az egyéni vállalkozók ilyen bevételből származó fix hozzájárulása 2020-ban nem haladhatja meg a 259 584 rubelt. 2019-re - 234 832 rubel.
Az egyéni vállalkozók 300 000 rubelt meghaladó jövedelme utáni kötelező nyugdíjbiztosítási járulékfizetés utolsó napja a jelentési évet követő év július 1.
A 300 000 rubel feletti éves jövedelmek kötelező nyugdíjbiztosítási adójához fizetett kiegészítő járulékot szintén „leválasztják” a minimálbérről. A hozzájárulás összegét az adótörvény határozza meg, és 2020-ban 8426 rubel. 2019-re - 6884 rubel.

A Nyugdíjalapba történő 2020. évi járulékfizetés rendje

Legkésőbb 2020. december 31-ig fizesse be a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok rögzített részét a Szövetségi Adószolgálatnak. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok fix részének nagysága 2020-ra 32 448 rubel;
2020. december 31-ig fix összeget fizetnek a kötelező egészségbiztosításért a Szövetségi Adószolgálatnak, 8426 rubel összegben.
legkésőbb 2021. július 1-ig fizessen további kötelező nyugdíjat a Szövetségi Adószolgálatnak a 300 000 rubelt meghaladó évi bevétel után. Ez a 300 000 rubel feletti bevétel 1% -a. Ebben az esetben az összes kifizetés összege nem haladhatja meg a 259 584 rubelt.

Van még önkéntes hozzájárulás kötelezőnek társadalombiztosítás az FSS-ben. 2020-ban a mérete 4221,24 rubel. A fizetési határidő legkésőbb 2020. december 31.

Példa az egyéni vállalkozó biztosítási díjainak kiszámítására 2020-ban

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2020-ban 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2020-ra 32 448 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2020. december 31-ig kell befizetnie.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2021. július 1-ig kell átutalnia a Nyugdíjpénztárba.

A nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok teljes összege: 32 448 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 53 448 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó 8426 rubel összegű fix összeget fizet. 2020. december 31-ig.

Az egyéni vállalkozók fix befizetéseinek összege 2020-ra

Hozzájárulás	KBK 2019-re	1 hónapig dörzsölje.	Az évre dörzsölje.
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

);
).

Vagyis ha egy vállalkozó 2020. február 12-én van bejegyezve, akkor a 2020. évi biztosítási díj összege:

az oroszországi nyugdíjalapba 28 681,71 rubel lesz. (32 448 RUB: 12 x 10 hónap + 32 448 RUB: 12: 28 nap x 17 nap);
az FFOMS-ben - 7447,98 rubel. (8426 RUR: 12 x 10 hónap + 8426 RUR: 12: 28 nap x 17 nap).

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 40 874 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (OPS és kötelező egészségbiztosítás) át kell utalnia a biztosítási díjak becsült részét, a többletösszeg 1%-át*.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Ez 2020-ra vonatkozik maximális méret a nyugdíjalapba történő hozzájárulások összege 259 854 rubel. (32 448 RUB x 8)

Fizetési határidő

182 1 02 02140 06 1110 160 a 2017-es, 2018-as, 2019-2020-as és későbbi időszakokra vonatkozó jövedelem-hozzájárulásokhoz;

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?

egyszerűsített adózási rendszer (6% vagy 15%)*
Szabadalmi rendszer
UTII
Egységes mezőgazdasági adó		A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2019

Új eljárás az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjának meghatározására Nyugdíjpénztár(vállalkozói hozzájárulás „magáért”). Emlékezzünk arra, hogy korábban az év eleji minimálbér függvényében számították ki. Most az adótörvény rögzíti a nyugdíjalapba fizetett fix hozzájárulás összegét. Ez: 2019-re - 29 354 rubel, 2020-ra - 32 448 rubel.
Az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladhatja a 300 000 rubelt. egy évben. Az egyéni vállalkozók ilyen bevételből származó fix hozzájárulásának maximális összege nem haladhatja meg: 2019-ben - 234 832 rubelt, 2020-ban pedig - 259 584 rubelt.
Utolsó nap az egyéni vállalkozók 300 000 rubelt meghaladó jövedelme után a nyugdíjalapba történő hozzájárulás fizetésére. április 1-jéről a tárgyévet követő év július 1-jére került át.
Az egyéni vállalkozók FFOMS-be fizetett járulékai szintén „le vannak kapcsolva” a minimálbértől. A kötelező egészségbiztosítási járulék fix összegű összegét az adótörvénykönyv írja elő, és ez: 2019-ben - 6884 rubel, 2020-ban - 8426 rubel.

*Művészet. 2 Szövetségi törvény 2017. november 27-én kelt 335-FZ.

A Nyugdíjpénztárba történő befizetés rendje 2019-ben

2019. december 31-ig 6884 rubel összegű fix kifizetést fizetnek az FFOMS-nak. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. ne számolj és ne fizess;
2019. december 31-ig a járulék fix része befizetésre kerül a Nyugdíjpénztárba. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A 2019-es nyugdíjalapba történő befizetések rögzített részének összege 29 354 rubel;
legkésőbb 2020. július 1-ig fizesse be a biztosítási járulékok becsült részét a Nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1%-a).

Példa a biztosítási díjak kiszámítására egyéni vállalkozó számára 2019

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2019-ben 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2019-re 29 354 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2019. december 31-ig kell befizetnie.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2020. július 1-ig át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba.

A nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok teljes összege: 29 354 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 50 354 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix összeget fizet a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak 6884 rubel összegben. 2019. december 31-ig.

Az egyéni vállalkozók fix befizetéseinek összege 2019-re

Hozzájárulás	KBK 2019-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Havi fizetés esetén a fennmaradó kopejkákat az év utolsó hónapjában fizetik ki.

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó részmunkaidőben dolgozott jelentési időszak, a biztosítási díjak összegét kiszámítjuk:

a járulékok összege a teljesen ledolgozott hónapokra ( A Nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege évre: 12 x Hónapok száma );
mint egy nem teljesen ledolgozott hónap járulékainak összege ( A Nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege az évre: 12: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig ).

Azaz, ha egy vállalkozó 2019. február 12-én került bejegyzésre, akkor a 2019. évi biztosítási díj összege:

az oroszországi nyugdíjalapba 25 946,84 rubel lesz. (29 354 RUB: 12 x 10 hónap + 29 354 RUB: 12: 28 nap x 17 nap);
az FFOMS-ben - 6084,97 rubel. (6884 RUR: 12 x 10 hónap + 6884 RUR: 12: 28 nap x 17 nap).

A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de érdemesebb december 27-e előtt befizetni, mivel az év utolsó napjaiban előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a befizetések átutalására.

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 36 238 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át*.

* 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított 430. cikke. A 2016. július 3-i szövetségi törvény 243-FZ.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Vagyis 2019-ben a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 234 832 rubel. (RUB 29 354 x 8)

Fizetési határidő: biztosítási díjak a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1% -a. legkésőbb a lejárt elszámolási időszakot követő év július 1-ig kell átvezetni a költségvetésbe.

KBK 300 000 rubelt meghaladó jövedelem utáni hozzájárulás fizetéséhez:

182 1 02 02140 06 1110 160 a 2017-es, 2018-as, 2019-es és későbbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz;
182 1 02 02140 06 1200 160 a 2016-os és korábbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (jövedelem a vállalkozói tevékenység)	Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai összeggel adólevonások. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele: BS-4-11/2494@"	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap
egyszerűsített adózási rendszer (6% vagy 15%)*	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. pontja szerint számítva. 346.15 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. pontja szerint számítva. 346.47 és 346.51 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. pontja szerint számítva. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. (1) bekezdése szerint számítva. 346.5 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

* Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak számításánál.

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2018

Frissítésre került az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári fix biztosítási járulékának (vállalkozói hozzájárulás „önmaga számára”) összegének meghatározására vonatkozó eljárás. Korábban a fix járulék összegét az év eleji minimálbér függvényében számították ki. Most az Orosz Föderáció adótörvényében rögzítették a nyugdíjalap fix hozzájárulásának összegét, és ez: 2018-ra - 26 545 rubel, 2019-re - 29 354 rubel, 2020-ra - 32 448 rubel.
Az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladhatja a 300 000 rubelt. egy évben. Az egyéni vállalkozók ilyen bevételből származó fix hozzájárulásának maximális összege 2018-ban - 212 360 rubel, 2019-ben - 234 832 rubel és 2020-ban - 259 584 rubel.
Utolsó nap az egyéni vállalkozók 300 000 rubelt meghaladó jövedelme után a nyugdíjalapba történő hozzájárulás fizetésére. április 1-jéről a tárgyévet követő év július 1-jére került át.
Az egyéni vállalkozók FFOMS-be fizetett járulékai szintén „le vannak kapcsolva” a minimálbértől. A kötelező egészségbiztosítási járulék fix összegű összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő, és ez: 2018-ban - 5840 rubel, 2019-ben - 6884 rubel, 2020-ban - 8426 rubel.

*A szövetségi törvény 2017. november 27-i N 335-FZ 2. cikke.

A Nyugdíjpénztári járulékfizetés rendje 2018-ban

2018. december 31-ig 5840 rubel összegű fix kifizetést kell fizetni az FFOMS-nek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki;
2018. december 31-ig a járulék fix része befizetésre kerül a Nyugdíjpénztárba. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A nyugdíjalapba történő befizetések rögzített részének összege 2018-ra 26 545 rubel;
legkésőbb 2019. július 1-ig befizetik a biztosítási hozzájárulások becsült részét a Nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1%-a).

Példa az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítására 2018-ban

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2018-ban 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2018-ra 26 545 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2018. december 31-ig kell befizetnie.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2019. július 1-ig kell átutalnia a Nyugdíjpénztárba.

A nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege: 26 545 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 44 400 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó 5840 rubel összegű rögzített kifizetést fizet a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak. 2018. december 31-ig.

*A 2018. évi biztosítási díj kiszámításához a tárgyév január 1-jén megállapított minimálbér (minimálbér) nem kerül felhasználásra.

Egyéni vállalkozók fix befizetésének összege 2018-ra

Hozzájárulás	KBK 2018-ra	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Havi fizetés esetén a fennmaradó kopejkákat az év utolsó hónapjában fizetik ki.

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem teljes beszámolási időszakot dolgozott, a biztosítási díjak összegét a következőképpen kell kiszámítani:

a járulékok összege a teljesen ledolgozott hónapokra (A Nyugdíjpénztárba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege az évre: 12 x hónapok száma);
a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónapra (A Nyugdíjpénztárba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege az évre vonatkozóan: 12: naptári napok száma egy hónapban x a regisztráció napjától számított napok száma (beleértve) a hónap végéig).

Azok. ha a vállalkozó 2018. február 12-én volt bejegyezve, a 2018. évi biztosítási díj összege:

az oroszországi nyugdíjalapba 23 463,88 rubel lesz. (26 545: 12 x 10 hónap + 26 545: 12: 28 nap x 17 nap);
az FFOMS-ben - 5162,15 rubel. (5840: 12 x 10 hónap + 5840: 12: 28 nap x 17 nap).

A fix befizetések fizetési határideje

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakra meghaladja a 300 ezer rubelt, a 32 385 rubel összegű fix kifizetések mellett. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át*.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Azok. 2018-ra a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 212 360 rubel. (26 545 x 8)

KBK 300 000 rubelt meghaladó jövedelem utáni hozzájárulás fizetéséhez:

182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018. és későbbi időszakokban;
182 1 02 02140 06 1200 160 a 2016-os és korábbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele: BS-4-11/2494@"	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap
egyszerűsített adózási rendszer (6% vagy 15%)*	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. pontja szerint számítva. 346.15 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. pontja szerint számítva. 346.47 és 346.51 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. pontja szerint számítva. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. (1) bekezdése szerint számítva. 346.5 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

* Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak számításánál.

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

A Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2017-ben

2017 óta a nyugdíjpénztári alkalmazottak helyett az adótisztviselők kezdték ellenőrizni a fix járulékok befizetésének időszerűségét és teljességét. E tekintetben az ilyen járulékokra vonatkozó összes szabály átkerült a biztosítási járulékokról szóló, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvényből az új 34. fejezetbe. Adószám RF.

Ugyanakkor a járulékfizetők zömében kevés változás történt. A díjak (kulcsok) és a fix járulékfizetés határideje, valamint a befizetések összetétele változatlan marad. A fix járulékkal kapcsolatos számításokat nem kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az egyéni vállalkozók az eddigiekhez hasonlóan nem fizetnek járulékot „sérülésekért”, valamint átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos járulékot.

Milyen biztosítási díjváltozások érintették az egyéni vállalkozókat 2017 óta?

2017.01.01-től ezek a fix járulékok az új BCC szerint kerülnek kifizetésre, mivel ezen befizetések ügyintézője megváltozik.
Jegyzet: A 2017-ben érvényben lévő BCC-k közül lásd a 2017-es BCC-katalógust.
Eltörölték azt a szabályt*, amely szerint a nyugdíjpénztári alkalmazottak, amennyiben nem adnak tájékoztatást a Szövetségi Adószolgálatnak, a vállalkozónak legfeljebb járulékot halmozhatnak fel.

Emlékeztetünk arra, hogy korábban azok az egyéni vállalkozók, akik nem nyújtottak be 2015. évi bevételi adatot Adóhivatal, 22261,38 dörzsölés helyett. 2015-re a Nyugdíjpénztár alkalmazottai „kérhettek” 148 886,40 rubel összegű fix befizetést. Ma a 2016-os (és későbbi időszakok) jövedelembevallások hiányában az egyéni vállalkozói járulékok maximális összege nem kerül elhatárolásra, mivel 2017. január 1-től főszabály szerint megszűnt a felhalmozási szabály.

A 2017. évi Nyugdíjpénztári befizetések számítási rendje

a jelentési évet követő év április 1-je előtt befizetik a biztosítási hozzájárulások becsült részét a nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -a);

2017-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.

A teljes 2017-es biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szüksége - 7500 rubel.

Példa a biztosítási díjak kiszámítására egyéni vállalkozók számára 2017

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2017-ben 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási járulékainak fix része 23 400,00 RUB.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel.

A nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege: 23 400 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 44 400 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix 4590 rubelt fizet.

Fix hozzájárulások 2017-re

* A számítások alapja a 2017-es minimálbér - 7500 rubel.

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2017-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Teljes:			2332,50	27990,00

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Azok. ha a vállalkozó 2017. február 10-én volt bejegyezve, a 2017. évi biztosítási díj összege:

az oroszországi nyugdíjalapba 20 823,21 rubel lesz. (7500 x 26% x 10 hónap + (7500: 28 x 19) x 26%);
az FFOMS-ben - 4084,55 rubel. (7500 x 5,1% x 10 hónap + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 27 990,00 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át*.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2017-re a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)

Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak kiszámításakor.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i BS-4-11/2494@ levele.”	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap
		A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer		Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII
Egységes mezőgazdasági adó		A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Fizetési határidő:

Vállalkozók figyelem! 2017-től 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem után járulékot kell fizetni. A következő BCC-ket használják:

182 1 02 02140 06 1110 160 a 2017. évi és későbbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz;
182 1 02 02140 06 1200 160 a 2016-os és korábbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2016-ban

Biztosítási díj egyéni vállalkozóknak
a Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2016-ban

2016 óta megváltozott a Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak fix részének nagysága.

A Nyugdíjalapba történő befizetések számítási eljárása 2016-ban:

A járulékok fix részét a tárgyév december 31-ig kell megfizetni. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A Nyugdíjpénztári fix befizetések kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (26%) x 12;

2016-ban csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.

A minimálbér 2016 elején 6204 rubel volt. (jóváhagyva a 2015. december 14-i 376-FZ szövetségi törvénnyel). És mivel a teljes 2016-os biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szükség (a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 1. cikkelyének 1.1 pontja, 14. cikk). A minimálbér július 1-jétől 7500 rubelre történő emelése semmilyen módon nem befolyásolta az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak éves összegét.

Fix hozzájárulások 2016-ra

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2016-ra	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Teljes:			1929,44	23153,33

*Megjegyzés: A 316,40 rubelt 11 hónapon belül kell kifizetni, a 12. hónapra 316,45 rubelt kell fizetni.

Vállalkozók figyelem! 2017-ben a 2016-ban lejárt időszakra vonatkozó járulékfizetéskor a következő BCC-ket kell alkalmazni:

Biztosítási járulék egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához fix összegben	Hozzájárulások	182 1 02 02140 06 1100 160
	Büntetés	182 1 02 02140 06 2100 160
	Érdeklődés	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bírság	182 1 02 02140 06 3000 160
Fix összegű kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok, amelyeket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírnak a munkanyugdíj biztosítási részének kifizetésére (a kifizető 300 ezer rubelt meghaladó jövedelméből számítva)	Hozzájárulások	182 1 02 02140 06 1200 160
	Büntetés	182 1 02 02140 06 2100 160
	Érdeklődés	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bírság	182 1 02 02140 06 3000 160
A dolgozó népesség kötelező egészségbiztosításának biztosítási díjai rögzített összegben, a Kötelező Egészségbiztosítási Szövetségi Alap költségvetésében jóváírva. egészségbiztosítás, fizetőktől származik	Hozzájárulások	182 1 02 02103 08 1011 160
	Büntetés	182 1 02 02103 08 2011 160
	Bírság	182 1 02 02103 08 3011 160

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:

járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta (vagy FFOMS) x hónapok száma);
a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónap után (minimálbér: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig x Nyugdíjpénztár (vagy FFOMS) mértéke);

Azok. ha a vállalkozót 2016. február 12-én regisztrálták, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 17 131,60 rubel lesz. (6204 x 26% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 26%); az FFOMS-ben - 3360,43 rubel. (6204 x 5,1% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 23 153,33 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2015. november 28-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2016-ra a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 154 851,84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)

Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a biztosítási díjak bevételének kiszámításakor a kiadásokat nem veszik figyelembe. Vállalkozók az OSNO-n (13%) a biztosítási díjak kiszámításakor a 300 ezer rubel feletti összeg 1% -a. a felmerült kiadások összegével csökkentheti a bevételt (Alkotmánybíróság 2016. november 30-i 27-P. sz. határozata)

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)
Az egyszerűsített adórendszer, függetlenül a választott adózási módtól (6% vagy 15%)	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki	2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.

Vállalkozók figyelem! 2016 óta a KBC hozzájárulást fizet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem után. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2016-ban 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összege:

rögzített alkatrész 19 356,48 RUB
+

Összesen: 40356,48 dörzsölje.

Az FFOMS-ben, a jövedelem nagyságától függetlenül, 3796,85 rubel fix fizetést fizetünk.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2015-ben

Biztosítási díj egyéni vállalkozóknak
a Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2015-ben

Vállalkozók figyelem! 2015 óta megváltozott a Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak fix részének nagysága.

A Nyugdíjalapba történő befizetések számítási eljárása 2015-ben:

Tárgyév december 31-ig a járulékok fix része fizetendő. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A Nyugdíjpénztári fix befizetések kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (26%) x 12;
a jelentési évet követő év április 1-je előtt befizetik a biztosítási hozzájárulások becsült részét a nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -a);

2015-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.

A minimálbér 2015-ben 5965 rubel. (a 2014. december 1-i 408-FZ szövetségi törvénnyel jóváhagyva).

Fix hozzájárulások 2015-re

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2015-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Teljes:			1855,12	22261,38

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:

járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta (vagy FFOMS) x hónapok száma);
a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónap után (minimálbér: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig x Nyugdíjpénztár (vagy FFOMS) mértéke);

Azok. ha a vállalkozót 2015. február 12-én jegyezték be, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 16 450,62 rubel lesz. (5965 x 26% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3226,85 rubel. (5965 x 5,1% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja tájékoztatást tesz közzé honlapján arról, hogy december 27-e előtt be kell fizetni, mivel az év utolsó napjaiban a bankok nincs ideje a kifizetések átutalására.

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 22 261,38 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2015-re A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 148 886,40 rubel.(5965 x 8 x 26% x 12)

a költségeket nem veszik figyelembe.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap
egyszerűsített adórendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%)	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki	2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Példa:

rögzített alkatrész 18 610,80 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 dörzsölje.

Összesen: 39 610,80 RUB

Az FFOMS-ben, a bevétel nagyságától függetlenül, 3650,58 rubel fix fizetést fizetünk.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2014-ben

2014-ig az egyéni vállalkozók Nyugdíjpénztárába fizetett biztosítási járulék mindenki számára azonos volt, és nem függött a kapott jövedelem mértékétől. 2014-től megváltozott a járulékszámítás és -fizetés rendje, ezek a következőkre oszlanak:

rögzített rész (kötelező fizetni minden vállalkozó számára, függetlenül a pénzügyi és gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem összegétől). A Nyugdíjpénztári fix befizetések kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (26%) x 12;
a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulások egyedi része (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -a);

Felhívjuk figyelmét, hogy 2014-től maga a Nyugdíjpénztár felel a befizetések összegének a biztosítási és megtakarítási részre történő felosztásáért. Most a járulékok kiszámításakor az arányok és összegek nem függenek a születési évtől, és az átutalást egyetlen fizetési dokumentum segítségével hajtják végre (2013. december 4-i szövetségi törvény, 351-FZ, 22. cikk 2. pont).

2014-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOM-ba fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj (5,1%) x 12.

Fix hozzájárulások 2014-re

* A számításokat a 2014-es minimálbér - 5554 rubel alapján végezzük.

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2014-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Teljes:			1727,29	20727,53

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:

járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta (vagy FFOMS) x hónapok száma);
a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónap után (minimálbér: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig x Nyugdíjpénztár (vagy FFOMS) mértéke);

Azok. ha a vállalkozót 2014. február 12-én jegyezték be, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 15 317,14 rubel lesz. (5554 x 26% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3004,52 rubel. (5554 x 5,1% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig.

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 20 727,53 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), ki kell számítania és át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok egyedi részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2014-re A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 138 627,84 rubel.(5554 x 8 x 26% x 12)

Fontos! Nem a személyi jövedelemadót (OSNO) fizető biztosítási díjakat fizetőknek; sem az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számításánál. a költségeket nem veszik figyelembe.

Jövedelemszámítás

* A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. szakasza

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap
egyszerűsített adórendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%)	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki	2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2014-ben 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összege:

rögzített alkatrész 17 328,48 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 dörzsölje.

Összesen: 38 328,48 RUB

Az FFOMS-ben a bevétel nagyságától függetlenül 3399,05 rubel fix fizetést fizetünk.

Beszámoló az egyéni vállalkozók biztosítási díjairól és kötbéreiről

2012 óta egyéni vállalkozók, a közjegyzők és ügyvédek nem nyújtanak be jelentést a Nyugdíjpénztárnak. Év végén jövedelemnyilatkozatot kell benyújtani az adóhivatalhoz a választott adózási rend szerint. Ha a Szövetségi Adószolgálatnak nincs információja a vállalkozó jövedelméről a jelentések benyújtásának elmulasztása miatt, a Nyugdíjalap köteles a 8 minimálbér alapján a maximális mértékű járulékot beszedni, 138 627,84 rubel összegben.

A számításhoz egymás után adja meg a szükséges adatokat:

Adja meg a számlázási időszakot – azt az évet, amelyre vonatkozóan járulékot kell fizetnie.
Ha nem az egész évre fizet, a második ablakban adja meg a pontos időszakot.
Feltétlenül jelezze, melyik korcsoportÖn az 1967 előtt születettekhez vagy az 1967-től születettekhez tartozik.

Az „IP-fizetési számítás kérése” gombra kattintva részletes számítási jelentést és a számítási eredményt láthatja az egyes alapok és befizetések típusai szerinti bontásban.

Egy kicsit az egyéni vállalkozói biztosítási díjakról

Az egyéni vállalkozók 2013. évi biztosítási díjait fix kamatból számítják minimális méret bérek.

Összességében 2013-ban az egyéni vállalkozóknak 35 664,66 rubelt kell befizetniük a költségvetésbe. A vállalkozó akkor is köteles járulékot fizetni, ha nincs jövedelme.

Az egyéni vállalkozó csak bizonyos esetekben mentesül a fix fizetési kötelezettség alól:

ha a hadseregben szolgál;
ha másfél éves koráig gondoz egy gyermeket - de általában legfeljebb három éves;
ha első csoportba tartozó fogyatékos személyt, fogyatékos gyermeket vagy 80 év feletti idős személyt gondoz;
ha katona házastársával olyan szolgálati helyeken él, ahol nem lehet munkát végezni, de összesen legfeljebb öt évig;
ha házastársával, diplomáciai szolgálati dolgozóval él külföldön, de összesen legfeljebb öt éve.

De mindez csak akkor lehetséges, ha valóban nem végzett akkoriban gazdasági tevékenységet!

(Még nincs értékelés)

Az egyéni vállalkozói biztosítás díjkalkulátora segít a 2017-2019 közötti időszakra vonatkozó kötelező egyéni vállalkozói biztosítás díjainak kiszámításában. A járulékok kiszámításához válassza ki a kívánt évet, és adja meg a kapott jövedelmet, ha az meghaladja a 300 ezer rubelt.

Iratkozzon fel Telegram csatornánkra, hogy ne maradjon le a vállalkozók számára fontos hírekről.

Ki fizeti a biztosítási díjat

Minden vállalkozó a biztosítási díjak fix részét fizeti a Nyugdíjpénztárnak és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak, még tevékenység hiányában is.

Ha az éves bevétele meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a többletösszeg további 1% -át fizetik a Nyugdíjalapnak.

Hogyan kell kiszámítani a jövedelmet

A nyugdíjalapba történő további 1% kifizetéséhez a jövedelem összegét a következőképpen számítják ki:

az egyszerűsített adórendszer esetében - ez az összes bevétel, a kiadások nélkül ( Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás 2.1.1. pontjának 113. sora bevétel és az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás 2.2. pontjának 213. sora bevétel mínusz kiadás),
az UTII esetében – ez az év imputált bevétele ( az UTII nyilatkozatok 2. szakaszának 100. sorában szereplő értékek összege minden negyedévre),
a szabadalmi rendszer esetében ez a potenciális éves bevétel ( 010 sor). Ha a szabadalmat 12 hónapnál rövidebb időtartamra kapták, akkor az éves bevételt el kell osztani 12-vel, és meg kell szorozni a szabadalom kiadásának időszakának hónapjainak számával ( 020 sor).

Ha egy vállalkozó több adórendszert kombinál, akkor mindegyikből származó jövedelmet összeadják.

A biztosítási díj befizetésének határideje

A biztosítási díj fix részét december 31-ig kell megfizetni. További 1% a Nyugdíjpénztárban - a következő év július 1-ig.

Egy évnél rövidebb biztosítási díj

Ha év eleje óta nem regisztrált egyéni vállalkozóként, akkor terepen időszak kezdete tüntesse fel az egyéni vállalkozóként való regisztráció dátumát.

Ha egyéni vállalkozóként beszüntette tevékenységét, akkor terepen időszak vége feltünteti az egyéni vállalkozói tevékenység befejezésének időpontját.