Ki fizeti a biztosítási díjat
Bármely munkáltató minden hónapban különféle biztosítási díjat fizet a munkavállalóinak fizetett kifizetésekből. Ha munkaszerződés alapján dolgoznak, akkor ezek járulékok:
A járulékfizetés a társaságnál polgári jogi szerződéssel bejegyzett munkavállalók kifizetéseiből is történik:
A biztosítási járulékot a munkavállalók részére munkaviszony alapján, a munkavégzésre, a szolgáltatásnyújtásra és a szerzői megbízásokra vonatkozó polgári jogi szerződések alapján kell megfizetni.
Azokat a kifizetéseket, amelyekből nem fizetnek járulékot, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke:
A PFR-hez és az FSS-hez történő hozzájárulásokat a járulékszámítás határalapjai korlátozzák, amelyeket évente indexálnak az átlagkereset növekedése alapján:
Limit alap a PFR-hez való hozzájáruláshoz 2020-ban - 1 292 000 rubel.
A határalapot a munkavállaló jövedelme alapján, eredményszemléletűen számítják ki. Amint az évi jövedelme eléri a határalapot, az új szabályok szerint további járulékokat kell fizetni. Az alapmértékes járulékfizetésnél, ennek az alapnak a túllépése esetén, kedvezményes, 10%-os járulékfizetésre kerül sor. Ha a szervezet kedvezményes kamatlábú, akkor többletjárulékot nem fizetnek.
Az FSS-hez való hozzájárulás maximális alapja 2020-ban 912 000 rubel.
Az alap túllépése esetén díjat nem kell fizetni.
A kötelező egészségbiztosításhoz és a sérülésekhez nincs maximális hozzájárulási alap, ezért a munkavállaló minden bevétele járulékköteles.
Fontolja meg a munkavállalók biztosítási díjainak főbb mértékét 2020-ban:
A táblázat különlegességet mutat kedvezményes tarifák 2020-ban meghatározott kifizetői kategóriák esetében a járulékok.
| A biztosított kategóriája | az OPS esetében, % | CHI esetében, % | a VNIM, % | Általános tarifa, % | PFR a bázis feletti mennyiségből, % |
|---|---|---|---|---|---|
| Alapdíj, engedmény nélkül | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| Az Orosz Föderáció informatikai szervezetei, amelyek számítógépes programokat és adatbázisokat fejlesztenek és értékesítenek, valamint telepítenek, tesztelnek és karbantartanak | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| Technológiai-innovatív vagy turisztikai-rekreációs különleges gazdasági övezet lakói | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
| A Skolkovo projekt résztvevői | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
| Munkaadók, akik fizetést és javadalmazást fizetnek az orosz hajók legénységének tagjainak. Csak a hajó személyzetének fizetett kifizetésekkel kapcsolatban | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Nonprofit szervezetek az egyszerűsített adórendszerről a szociális szolgáltatások, a tudomány, az oktatás, az egészségügy, a kultúra, a művészet vagy a tömegsport területén | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| Jótékonysági szervezetek az USN-n | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
| A Krím és Szevasztopol szabadgazdasági övezet résztvevői | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| A fejlett társadalmi és gazdasági fejlődés területének lakói | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| A kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakói | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakói | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
| Rajzfilmek, videó és audio produkciók készítői | 8 | 2 | 4 | 14 |
2020-ban az egyszerűsített adórendszert alkalmazó munkáltatók többsége általános, 30%-os járulékfizetést kezd, mivel az átmeneti időszak lejárt. 2024-ig jótékonysági ill non-profit szervezetek az USN-en.
2020 óta számos további biztosítókategória tért át az alapdíjra:
Ezek a kategóriák 2020-tól általános, 30 százalékos járulékfizetési kötelezettséget vállalnak, és ha a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék számításának maximális alapját túllépik, nem törlik a befizetést, hanem 10-re csökkentik a nyugdíjpénztári befizetések arányát. %.
Biztosítási díjak minden hónapra átkerülnek az IFTS-hez a következő hónap 15. napjáig. Ha a fizetés utolsó napja hétvége vagy munkaszüneti nap, akkor a járulékot a következő munkanapon lehet befizetni. A sérülések utáni járulékok esetében az eljárás hasonló, de továbbra is be kell fizetni az FSS-nek.
A vállalkozók máskor maguk fizetik a biztosítási díjat. Az előző évi járulékokat az év vége előtt vagy a következő munkanapon kell befizetni. 2019-re december 31-ig utaljon át pénzt az adóhivatalnak, és ha bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, akkor 2020. július 1-ig utalja át a pótdíj összegét a Szövetségi Adószolgálatnak.
Vezessen nyilvántartást a Kontur.Accountingban, amely egy kényelmes online szolgáltatás a fizetések kiszámításához és a jelentések elküldéséhez a Szövetségi Adószolgálatnak, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Társadalombiztosítási Alapnak. A szolgáltatás alkalmas a könyvelő és az igazgató kényelmes együttműködésére.
Cikk navigációGPT elvek a bemenet alapján, és engedélyezze:
A kifizetések az OPS rendszerben történnek, amikor bekövetkezik biztosítási esemény , azaz , .
Az OPS rendszer kulcsfontosságú szereplői maguk a biztosítottak, a szerződők és a biztosítók.
Kötvénytulajdonosok a biztosítási díjak közvetlen befizetői. Az ilyen résztvevők szerepe az OPS-ben a következő lehet:
A főadminisztrátor itt természetesen a FIU, hiszen ő irányít mindent nyugdíjalapok az OPS rendszerben.
Összes készpénz, belépve a Szövetségi Adószolgálatba (2017-ig - a PFR-ben), a polgárok a jelenlegi egyéni (személyre szabott) számviteli rendszernek megfelelően (zöld laminált kártya) számolják el.
Az OPS biztosítási díjai- ezek a munkavállaló javára folyósított és a munkáltató által a jogszabályoknak megfelelően kifizetett összes kifizetésből és egyéb díjazásból felhalmozott összegek. Ezek a járulékok e munkavállalók jövőbeni nyugdíját jelentik, és a jelenlegi nyugdíjban részesülők nyugdíját képezik.
A hozzájárulások elosztása a vonatkozó szabványoknak megfelelően és az állampolgár által választott módon történik.
Közvetlen pénzátutalás kötvénytulajdonos, amely két fontos funkciót lát el:
Ami a polgárokat illeti biztosított személyek akik megkapták a kötelező nyugdíjbiztosítási igazolást, akkor ide tartoznak:
A munkáltatók havonta utalják át a biztosítási díjakat alkalmazottaik béréből. Azonban nem mindenki érti egyértelműen a két fő szempontot: terhelik a bérjegyzékből minden adó előtt, de közvetlenül átadják biztosított saját forrásból.
Munkatársaik után fizetett járulékok:
A biztosítottak többsége, akiknek a biztosítottak díjat fizetnek, munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés alapján dolgozik.
Ha a szerződő több kategóriába tartozik, akkor több okból utal át kifizetéseket.
Az OPS-hez való hozzájárulás kiszámításakor ez fontos határozza meg a határt bér, amelyből kifizetés történik. Ha a bevétel meghaladja ezt az értéket, akkor a tarifa további 10%-át biztosítják. A járulékalap maximális mértékét a kormány minden évben meghatározza, 2019-ben ez egyenlő 1021000 rubel(2017-ben - 876 ezer rubel).
Az arány a következő paraméterektől függ:
A kedvezményes munkakörrel rendelkező biztosítók számára speciális tarifák állnak rendelkezésre. Az ilyen helyek jelenlétében a kiegészítő tarifa fizetésének kiszámításakor a határalap korlátozása nem érvényes.
Biztosítottként mindannyian saját és saját nyugdíjjogosultságot alakítunk ki. Ennek érdekében munkáltatóink minden hónapban fizetésünk 22%-át utalják át egyéni számláinkra.
Ez a tarifa szétosztható két út a választott nyugdíj lehetőségtől függően:
Ilyen alaptarifát biztosítanak a jelentkező fizetőknek közös rendszer adózás.
2013 óta további tarifákat vezettek be az életre és egészségre káros és veszélyes munkát végző munkáltatókra. Az ilyen típusú munkákban foglalkoztatott biztosított személyeknek nyújtott valamennyi kifizetésre vonatkoznak.
A munkakörülmények értékelését a munkáltató legalább ötévente egyszer elvégzi.
Az általánosan megállapított 22% alatti biztosítási díj mértéke a következő befizetői kategóriákra vonatkozik:
| Csökkentett arány | Fizetők kategóriái |
|---|---|
| 20% |
|
| 14% | szervezetek - a Skolkovo projekt résztvevői |
| 8% |
|
| 6% |
|
Az ilyen kedvezményes kategóriába tartozók mentesülnek a járulékfizetés alól, ha az adóalap összegét túllépik.
A néven regisztrált biztosítottak tevékenységükből bevételhez jutnak anélkül, hogy fizetést fizetnének maguknak. E tekintetben külön eljárást írnak elő a biztosítási díjak általuk történő fizetésére. jövedelemtől függetlenül a tárgyévben végzett tevékenységekből.
A kifizetés összegét a vállalkozó évi jövedelmének megfelelően határozzák meg:
Érdemes megjegyezni, hogy 2019-től megváltozott az egyéni vállalkozók biztosítási díjának megállapítási elve. Korábban a járulék mértéke a minimálbérhez volt kötve, most viszont fix értékben állapítják meg - 26545 rubel 2019-ben.
Az egyéni vállalkozók számára az OPS biztosítási díjának kiszámítására vonatkozó különleges eljáráson túlmenően mentesülnek a járulékfizetés alól bizonyos időszakokra, amelyek során a vállalkozók releváns tevékenységeket nem végeztek. Ilyen intézkedésről is gondoskodnak.
A türelmi időszak a következőket tartalmazza:
A felsorolt időszakok a járulékfizetési időszakokkal megegyezően számítanak bele a szolgálati időbe.
A kifizetések minden hónapban történnek. A kötelező nyugdíjbiztosítás előző havi biztosítási díját be kell fizetni:
Ha ezen időszak utolsó napja hétvégére vagy ünnepnapra esik, a fizetés a következő munkanapon lehetséges.
A saját maguk után járulékot fizető vállalkozók számára lehetőség van a befizetések átutalásának gyakoriságának megválasztására negyedévente egyszer vagy a pénzügyi év végén.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az OPS felhalmozódott, de időben ki nem fizetett biztosítási díjai utólag beszedhetők.
A kifizetések kiszámításának alapját minden alkalmazottra vonatkozóan minden naptári hónap végén határozzák meg év eleje óta kumulált. Azon munkavállalók esetében, akik a naptári év során helyezkedtek el a szervezetben, a bázist a foglalkoztatás hónapjától kell meghatározni.
A hozzájárulásokat közvetlenül fizetik banknak történő elküldésével elszámolási bizonylat, ahol fel kell tüntetni a megfelelő kódokat költségvetési besorolás(KBK). Az OPS-hoz való hozzájárulásokat a biztosítási és a finanszírozott részre bontás nélkül fizetik.
A magánszemélyek a postahivatalokon keresztül is térítésmentesen fizethetnek járulékot.
Érdemes megjegyezni, hogy a 2015 óta bevezetett szabály szerint meg kell határozni az utalásra számított összeget pontosan rubelben és kopejkában.
Biztosítási díjak. Kinek kell fizetnie és mikor? Hozzájárulások a PFR-hez és az FFOMS-hez. FSS hozzájárulások. Adófizetés online.
Ezek a biztosítási díjak költségvetésen kívüli alapok A következő vállalkozói kategóriákba kell felhalmozni:
Ha egy személy a felsorolt kategóriák közül több alá tartozik, akkor minden okból köteles biztosítási díjat fizetni. Például, ha egy egyéni vállalkozó magának dolgozik, és ugyanakkor alkalmazottakat vett fel, akkor fix összegű járulékot kell fizetnie saját maga, és külön az alkalmazottai jövedelméhez.
Munkaadói szervezetek járulékot a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig befizetni. Egyéni vállalkozók A beszámolási év december 31-ig havonta, negyedévente vagy egyösszegű járulékot fizethet. A fizetési feltételeket maga a vállalkozó határozza meg.
Az N 212-FZ szövetségi törvénnyel összhangban azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizetnek befizetést vagy egyéb díjazást magánszemélyeknek, fix összegű biztosítási díjat fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak az 1.1. részben előírt módon. Az N 212-FZ törvény 14. cikke:
1) ha a biztosítási díj befizetőjének bevételének összege számlázási időszak nem haladja meg a 300 000 rubelt, fix összegben (3796,85 rubel (6204 rubel x 5,1% x 12 hónap) + 19356,48 rubel (6204 rubel x 26% x 12).
2) ha a biztosítási díj befizetőjének bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt - rögzített összegben, plusz a számlázási időszak 300 000 rubelt meghaladó bevételének 1% -a. Ugyanakkor egy „felső” lécet állítanak fel az egyéni vállalkozók nyugdíjfizetésére - annak maximális méret egyenlő a minimálbér nyolcszorosának és a Nyugdíjpénztári biztosítási díj mértékének 12-szeresével növelt szorzatával. Így 2016-ban ez a maximum 154 851,84 rubel. (6204 rubel x 8 x 26% x 12).
2017-re az egyéni vállalkozók fix befizetésének mértékét 2016 végén hagyják jóvá.
Annak érdekében, hogy ne kelljen minden alkalommal emlékeznie vagy kiszámolnia a biztosítási díjak összegét, ezt a rutint a Kontur.Elbére bízhatja. A webszolgáltatás automatikusan kiszámítja a helyes fizetendő összeget, és fizetési megbízást készít az Internetbank számára.
Az alkalmazottakkal rendelkező szervezeteknek negyedévente jelentést kell benyújtaniuk a FIU-nak. Sőt, ha az alkalmazottak száma meghaladja a 25 főt, akkor ezt csak ben lehet megtenni elektronikus formában.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak nem kell jelentést benyújtaniuk az alapoknak.
A Társadalombiztosítási Alapban minden munkáltató (szervezet és egyéni vállalkozó) köteles biztosítási díjat fizetni átmeneti rokkantság, anyasággal összefüggésben, valamint munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések esetén. Nál nél egyéni vállalkozók alkalmazottak nélkül külön eljárás vonatkozik az FSS-be történő járulékfizetésre. Erről a megfelelő cikkben olvashat.
A munkáltató a baleseti járulékot a munkavállalónak az elmúlt hónap fizetésének megszerzésére megállapított időszakon belül utalja át. Ha a sérülésekre vonatkozó járulékok fizetését polgári munkaszerződés írja elő, akkor a pénzt a szerződésben meghatározott határidőn belül átutalják az FSS-hez. Ugyanakkor az FSS-nek történő két kifizetéshez - sérülések és biztosítás esetén átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban - két független kifizetést kell készítenie.
A munkáltatók negyedévente nyújtanak be jelentést az FSS-nek. A negyedéves jelentés mellett szükség lehet időközi jelentés benyújtására az FSS-hez. Ez akkor fordul elő, ha valamelyik hónapban a kötelező társadalombiztosítási befizetések meghaladták a felhalmozott összeget. Ebben az esetben megjelenik a kompenzációhoz való jog, amelyet a szükséges időszakra vonatkozó kérelem és időközi jelentés benyújtásával lehet megszerezni az FSS-hez.
Még ha azért is jelentési időszak(illetve annak egy részére) a dolgozóknak nem fizettek bért, továbbra is be kell jelenteni. Csak ebben az esetben nulla vagy csökkentett mutatókkal lesz. A jelentések késedelmes benyújtása esetén bírságot számítanak fel: minden teljes vagy hiányos késedelmi hónap után az elmúlt három hónapban felhalmozott biztosítási díjak összegének 5% -át, de legalább 1000 rubelt kell fizetnie.
2017-ben be kell jelenteni a hozzájárulásokat új forma biztosítási díjak kiszámítása. A 4-FSS űrlap megmarad, de módosul.
Annak érdekében, hogy ne feledkezzen meg a jelentések benyújtásáról, és értesítéseket kapjon a közelgő határidőről, használja az emlékeztetőket. A szolgáltatás megmondja Önnek, hogy mikor kell adót fizetnie vagy jelentést benyújtania, valamint segítséget nyújt az összes jelentés elkészítésében és elküldésében az interneten keresztül.
A 2019-es biztosítási díjak egyes kifizetői kategóriák esetében emelkedtek. Összegyűjtöttük az összes árat kényelmes táblázatokba és letölthető útmutatókba.
Figyelem! Kifejezetten könyvelők számára készítettünk ingyenes referenciakönyveket a biztosítási díjakról egyéni vállalkozók és vállalkozók számára. jogalanyok:
Kötelezettsége van minden munkáltatónak - jogi személynek, aki az év során a munkaszerződések és a GPC-megállapodások alapján díjazást utalt át magánszemélyeknek.
A szellemi tulajdonnal foglalkozó munkáltatók a biztosítási díjakat is kiszámítják és fizetik a magánszemélyek javadalmazásából. De ezen kívül saját maguk után is fizetnek járulékot - a kötelező nyugdíj- és társadalombiztosításhoz.
A biztosítási díjak visszatartásának és átutalásának szabályait a 34. fejezet szabályozza adószámés az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény.
A cikkben figyelembe vesszük az első csoportra megállapított 2019-es biztosítási díjak összegét.
A 2019. évi biztosítási díj mértékét az adótörvény 426-429. cikkének rendelkezései szabályozzák. A 2019. évi biztosítási díj mértékének meghatározásakor fontos figyelembe venni:
Így ha a munkáltató a törvény értelmében nem vehet igénybe kedvezményes adómértéket, az általános szabályt alkalmazza:
Ha a jövedelem kedvezményezettje kedvezményes kategóriába tartozik, az általa a maximális alapértéket meghaladó összegű összegekre nem vonatkozik biztosítási díj (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkének 2. szakasza).
A biztosítási díjat csak saját maguk számára utaló egyéni vállalkozók a minimálbér alapján határozzák meg annak összegét. Ha az évente kapott összeg meghaladja a 300 000 rubelt, figyelembe veszik a többletösszegből befizetett járulékok második részét (az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikkének 1. alpontja, 1. szakasz).
Az általános mérték ebben az esetben 30%. Tőlük:
Asztal 1. A biztosítási díjak 2019
|
Alkalmazáskor |
Biztosítás típusa |
A határérték értéke, dörzsölje. (a Kormány 2018. november 28-i 1426. sz. rendelete szerint) |
Ajánlat, % |
|
Ha a fizetés megtörtént:
|
|||
|
nem telepített |
|||
|
Ha a kifizetést olyan külföldinek vagy hontalan személynek teljesítik, aki ideiglenesen az Orosz Föderációban tartózkodik, és nem magasan képzett személy. speciális kötet (kivéve az EAEU tagországainak állampolgárait |
|||
|
Ha a kifizetést olyan külföldinek vagy hontalan személynek teljesítik, aki tartósan vagy ideiglenesen az Orosz Föderációban tartózkodik és magasan képzett. különleges kötet |
|||
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a magasan képzett külföldi szakembereknek, köztük az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó hontalan személyeknek fizetett kifizetések nem járulékfizetéssel járnak. Nem rendelkeznek biztosított státusszal semmilyen kötelező biztosítás tekintetében.
Kivételt csak az EAEU magasan képzett szakemberei biztosítanak, akik ideiglenes lakosok státuszában vannak. Az ilyen személyeknek történő kifizetésekből 2,9%-os OSS-hozzájárulást és 5,1%-os kötelező egészségbiztosítási hozzájárulást számítanak ki. Ugyanakkor az OPS rendszerben nem biztosítottak (a Pénzügyminisztérium 2017. július 12-i levele 03-15-06 / 44430).
Csak vegye figyelembe, hogy 2019. január 1-től megszűnik Türelmi időszak biztosítási árakon. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek és egyéni vállalkozóknak általános adókulcsokat kell alkalmazniuk (lásd 1. táblázat).
A kedvezményes tarifa az egyszerűsített adórendszerben marad a civil és karitatív szervezetek számára. A 20%-os kulcsot hat évig - 2019-től 2024-ig - használhatják.
Kik jogosultak még 2019-ben a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazására? Ezek az adótörvény 427. cikkében felsorolt cégek és egyéni vállalkozók. Ezeket a 2. táblázatban mutatjuk be.
2. táblázat. Kedvezményes biztosítási díjak 2019
A munkavállalók bizonyos kategóriái esetében a cégeknek és az egyéni vállalkozóknak további díjakkal kell kiszámítaniuk a biztosítási díjakat (az Orosz Föderáció adótörvényének 428. cikkének 3. szakasza). A munkakörülményektől függenek, és a munkakörülmények speciális értékelésének eredményei alapján határozzák meg. Vegye figyelembe a 3. táblázatban.
3. táblázat. További biztosítási díjak az OPS esetében 2019-ben
|
A munkavállaló munkakörülményei |
tarifa, % |
|
|
Veszélyesség/veszélyességi osztály |
Veszély/veszély alosztály |
|
|
Megengedhető |
||
|
Optimális |
||
SOUT hiányában a kiegészítő tarifa megegyezik:
- 1. részének 1. bekezdésében felsorolt munkák utáni kifizetések 6%-a. harminc szövetségi törvény 2013. december 28-án kelt 400-FZ
- bekezdésekben felsorolt munkák egy részének kifizetéseiből 9%. 2-18 óra 1 evőkanál. 400-FZ törvény 30. §-a.
4. táblázat. Egyéni vállalkozói biztosítási díjak maguknak 2019-ben
A törvény betűje kimondja, hogy a munkáltatók kötelesek havonta bizonyos összegeket átutalni a munkavállalóikért, valamint saját maguk számára, ha magánszemélyt folytatnak. vállalkozói tevékenység a nyugdíjköltségvetés feltöltésére. Miért, hol, mennyit és pontosan mikor kell ezt megtenni, hogyan történik a járulékok további újraelosztása, és ki ellenőrzi a bevételeket? Válaszok ezekre és másokra aktuális kérdéseket- Tovább.
A nyugdíjasok ellátásának jelenlegi rendszere szolidáris. Ez azt jelenti, hogy a hivatalosan foglalkoztatott oroszoktól kapott pénzeszközöket a már nyugdíjas polgárok nyugdíjának kifizetésére fordítják.
Ezen túlmenően azoknak a személyeknek biztosított a nyugdíj, akik után a munkáltató rendszeresen fizetett járulékot. Vagyis egyfajta garanciát jelentenek arra, hogy egy személy nyugdíjjogosultságot biztosítson.
A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokon (továbbiakban: MPI) túlmenően az FSS szervei részére levonás történik. Hasonló felosztásra került sor 2010-ben. Ezt megelőzően egységes szociális adót fizettek.
Az OPS levonásait szabályozzák:
Ez a fejezet a 2009. 07. 24-i 212. szövetségi törvény helyébe lépett. Ezenkívül 2018-ban az OPS kifizetései (2018. 01. 01. óta más néven egységes társadalombiztosítási illeték vagy ESS) nem a Nyugdíjalapba kerülnek, hanem a Szövetségi adószolgáltatás(a továbbiakban - Szövetségi Adószolgálat), tavaly óta átruházták az adminisztrációjukat, amely az Orosz Föderáció adótörvényének tizenegyedik szakaszában található.
Az OPS (ma - ESSC) biztosítási díjait, amelyeket korábban a Nyugdíjalapnak, 2017 végétől pedig a Szövetségi Adószolgálatnak fizettek, a következő kategóriák fizetik:
Azok a személyek, akik a fenti kategóriák közül többbe tartoznak, mindegyikért külön-külön fizetik a szükséges összeget.
Ellentétben a személyi jövedelemadóval, amelyet a bérek, jutalmak, területi pótlékok összegeiből számítanak ki, a nyugdíjjárulék a foglalkoztatott alany munkabérének meghatározott százalékát teszi ki, de nem vonják le, hanem külön költségtételt képeznek. a munkáltató.
A nyugdíjköltségvetést alkotó járulékok összegét olyan tényezők befolyásolják, mint a kifizető kategóriája, foglalkozása és a kapott nyereség mértéke. Tehát néhány ember számára csökkentett tarifákat biztosítanak. Mások teljesen mentesülnek a felsorolásuk kötelezettsége alól.
Ha az általános adózási rendről beszélünk, akkor az Art. A 127. szövetségi törvény 331. §-a értelmében az alkalmazandó tarifa 22%, feltéve, hogy az éves teljes bevétel, azaz az adóalap nem haladja meg a szövetségi szinten megállapított határértékeket. Minden munkavállalóra egyedileg számítják ki eredményszemléletű alapon, attól a pillanattól kezdve, hogy megkezdődik a járulékfizetés.
Az adóalap maximális összegét évente felülvizsgálják orosz kormányés a vonatkozó rendeletben rögzített. 2018-ban ez 1 021 000 rubel. (2017. november 15-i 1378. sz. dokumentum). 2017-ben az összeg 145 000 rubel volt. pontjában meghatározott képlet szerint számítják ki. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikke:
Átlagos munkajövedelem az országban (2018-ban - 42 522 rubel) * 12 hónap * 2
Beosztottonként külön-külön a határ elérése után a járulék mértéke 10%.
A 2017. november 27-i 361. számú szövetségi törvény szerint a 2017-2020 közötti időszakban a 22% és 10% biztosítási díjak irányadóak (korábban az időszak 2019-re korlátozódott).
A fenti szabványon kívül kamatok, csökkentetteket is bevezetnek annak érdekében, hogy csökkentsék adó teher a munkaadókon.
Tehát az egyszerűsített adózási rendszerbe átkerült jogi személyek és egyéni vállalkozók minden alkalmazott után 20% -ot fizetnek. Ezek tartalmazzák:
8%-os járulékot fizetnek:
Ezenkívül hat százalék (az ASEZ és a vlagyivosztoki szabadkikötő lakosai számára) és nulla kulcs (az olajszállító tartályhajók kivételével a hajók legénységének munkabéreket fizető jogi személyekre vonatkozik).
A tavalyi évhez képest 2018-ban az egyéni vállalkozók (beleértve azokat is, akik nem folytatnak valódi tevékenységet, vagy nem abból bevételhez jutnak) járulékfizetési mechanizmusa önmagában változott.
Tehát a korábbi járulékok az éves minimálbér, azaz a mutató 26%-át tették ki minimális méret a beszámolási időszak elején megállapított és 12 hónappal megszorzott munkabér.
2017-ben a havi minimálbér 7500 rubel volt, ezért éves értéke 90 000 rubel, az önrész IP-járulékának összege pedig, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottja, 23 400 rubel volt. (90 000 * 0,26).
Most a számítási képlet nem veszi figyelembe a minimálbért. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a mutató nem csak azt mutatta gyors növekedés(ez év elejére 1985 rubel az előző év végéhez képest), de egyenértékű volt megélhetési bér, amely 2018-ra 11 163 rubel. Az OPS-hez való hozzájárulások hozzákapcsolása jelentős többletköltségekkel fenyegetné az IP-t. Ennek megakadályozása érdekében az orosz kormány meghatározott összegű egyéni vállalkozói hozzájárulást állapított meg az OPS-hez, amely 26 545 rubel. és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének rendelkezései szabályozzák.
Jövőre a tervek szerint 2,809 rubel, 2020-ban pedig 32 448 rubel lesz.
Ez akkor igaz, ha az egyéni vállalkozó éves fizetése nem haladja meg a háromszázezer rubelt. Ellenkező esetben köteles külön fizetni a FIU-nak keresztül adóalapokat a következőképpen számolva:
(A limitet meghaladó éves bevétel – 300 000 RUB limit) *1%
Ez a szabály 2017 óta változatlan. Ezen túlmenően a nyugdíjbiztosításukba befizetett szellemi tulajdonban lévő hozzájárulások határait nem módosították. A maximális érték 212 360 rubel.
Példa egy egyéni vállalkozó biztosítási díjának kiszámítására 2018-ban.
IP Ivanova I.I. éves bevétele 1 300 000 rubel.
Az OPS fix hozzájárulása 26 545 rubel lesz.
A kiegészítő hozzájárulást a következőképpen számítják ki: (1 300 000 - 300 000) * 0,01 = 10 000 rubel.
Ezért, miután megkapta ezt a jövedelmet, Ivanovnak 36 545 rubel járulékot kell fizetnie a nyugdíjbiztosításához.
Ha a vállalkozói státuszt a tárgyév eleje óta nem szerezték meg, a fizetendő járulékokat módosítják.
2013 óta egyes munkáltatói kategóriák esetében a nyugdíjalapba befizetett biztosítási járulékok kiegészítő kulcsait vezették be, amelyeket havonta utalnak át minden munkavállalójuk után, a kötelező összegekkel együtt. Ez azokra a vezetőkre vonatkozik, akiknek alkalmazottai káros és veszélyes körülmények között dolgoznak, és kedvezményes nyugdíjra jogosultak.
A pótdíj mértékét legalább 60 havonta végzett felmérés eredménye határozza meg. a munkáltatói szervezet képviselőiből álló bizottság a munkakörülmények speciális értékelése, különös tekintettel a hozzárendelt veszélyességi osztályra. Ettől függően a tarifa mértéke:
Vagyis az első két veszélyességi osztályért nem kell pótdíjat fizetni. A 3. és 4. osztályban felhalmozott többlettarifákat a maximális adóalap nem érinti, és az állam nem határozott meg ilyen jellegű korlátozást.
Ha a munkáltató nem végez speciális értékelést, minden veszélyes körülmények között dolgozó munkavállaló után 6% (a 2. számú lista esetében) vagy 9% (az 1. listán szereplő szakmák esetében) az OPS-be fizetendő kiegészítő járulék.
Szövetségi szinten összeállították a biztosítási díjak megadóztatása alól mentesített kifizetések listáját. Ezek:
A nyugdíjkeretet pótló járulékokat havonta, a beszámolási hónapot követő hónap 15. napjáig kell fizetni.
Vagyis a 2018. júliusi járulékokat 2018. augusztus 15-ig kell befizetni.
Ha ez a dátum ünnepnap vagy hétvége, a járulékok átutalása a következő munkanapon lehetséges.
Az egyéni vállalkozói járulékfizetést illetően 2018-ban részben módosultak a feltételek. Tehát a fix részt (26 545 rubelt) a korábbiakhoz hasonlóan legkésőbb 2018.12.31-ig kell átutalni, és a 300,00 rubel éves bevételi határ túllépése esetén felszámított egy százalékot 2019.01.07. előtt lehet kifizetni, és csak 01.04.
A tavaly elfogadott újítások ellenére, amelyek az ESS ellenőrzési jogának az FTS-re való átruházását jelentik, 2018-ban a fizető továbbra is jelentéseket készít a FIU-nak. Itt havonta, legkésőbb a bejelentést követő hónap 15. napjáig benyújtja a szokásos SZV-M jelentést. Legkésőbb 2019.08.01-ig köteles benyújtani a nemrégiben bevezetett 2018. évi SZV-Tapasztalat jelentést is.
Legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 30. napjáig (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza) egyetlen számítást küldenek a Szövetségi Adószolgálatnak - egy űrlapot, amely az egyszerűsített adatokat tartalmazza. Az RSV jelentiés 4-FSS
A fizetési mechanizmus általában nem változott. A korábbiakhoz hasonlóan pénzátutaláshoz forduljon banki szervezet, ahol a megfelelő elszámolási dokumentumok. Jelzik a szükséges kincstári számlákat és a CCC-t.
Emellett egyéni befizetők is fizethetnek járulékot a helyi önkormányzat pénztárában vagy a postán keresztül.
A ma Oroszországban létező szolidáris nyugdíjrendszerrel a befolyt járulékok szolidáris és egyéni tarifára oszlanak 6:16 arányban. Tehát a biztosítási díjak 6% -a a nyugdíjjogszabályok által meghatározott nyugdíjak és egyéb állami szükségletek kialakítására, 16% -a pedig a munkavállaló jövőbeli nyugdíjára irányul.
Ráadásul a legutóbbi nyugdíjreform kapcsán 16%-ot is osztanak:
Ez akkor igaz, ha egy állampolgár 1967-ben született, és ezt követően nem utasította el a tőkefedezeti nyugdíjat. Ha nem, akkor mind a 16% a biztosítási részre megy.
2016 óta 16: a biztosítási részlegnek küldve, a munkavállaló választásától függetlenül, e rendelkezés ideiglenes felfüggesztése miatt.
Mivel a munkavállaló számára nagyon fontos a nyugdíjbiztosítási járulékok munkáltatója általi befizetésének időszerűsége és teljessége, megismerkedhet személyes személyes számlája adataival, amelyek minden levonást 16%-os arányban tükröznek (14. cikk). Az 1996. 04. 01-i 27. szövetségi törvény .). Ez megtehető:
A 2016 előtt kialakult nyugdíj tőkefedezeti részének állapotáról is tájékozódhat az SNILS segítségével.
Ha az állampolgár úgy találja, hogy munkáltatója nem fizette ki helyette az esedékes összeget, panasszal (elektronikus vagy nem elektronikus formában) kell fordulnia a munkaügyi felügyelőséghez vagy a gazdálkodó szervezetet kiszolgáló adószolgálathoz.
A Szövetségi Adószolgálatnak át nem utalt pénzeszközöket hátralékként ismerik el, és az igazságszolgáltatáson keresztül beszedik a hanyag fizetőtől. Ezen túlmenően, büntetést számítanak fel - a Központi Bank refinanszírozási kamatlábának 1/300-a minden jogellenes fizetési halasztás napjára.
Az illetékes felügyeleti hatóság behajtási határozatának meghozatala előtt felszólítja a nem fizetőt a hátralék és az azt meghaladó összeg kötbér formájában történő megfizetésére. Az abban megjelölt törlesztési határidő lejártát követően, de legkésőbb 2 hónapon belül döntés születik a behajtásról, melyet 6 napon belül a törvénysértőhöz hoznak. Ezt követően ahhoz a banki szervezethez, ahol a számláit nyitják (országos és belföldön egyaránt külföldi pénznemek), utasítást küld a pénzösszeg átutalására.
Figyelembe kell venni, hogy a betéti számlákról a betéti szerződés lejártáig nem szedik be a pénzeszközöket. A futamidő lejártakor a bankot felszólítják, hogy utaljon át pénzt a fizető fél folyószámlájára.
Pénzhiány vagy hiány esetén a bank a megbízást a beérkezésükkor teljesíti.
Ezen túlmenően a hátralék behajtható a hanyag kifizető egyéb vagyonának terhére. A felügyeleti hatóság ezt a behajtásról szóló határozat megküldésével érheti el bírósági végrehajtók amelyet 12 hónapon belül kell bevenni. (jogi személyeknél, magánszemélyeknél pedig hat hónap) az adósság visszafizetésére vonatkozó kötelezettség teljesítésének határidejének lejárta után.
Nem ritka a túlzott járulékátutalással járó helyzet. Ennek a ténynek a feltárásától számított 10 napon belül az ellenőrző szerv értesíti a kifizetőt a túlfizetésről. Ebben az esetben jogában áll a következőkre hivatkozni:
A túlfizetett összeget a következő módon lehet visszafizetni:
A pénzeszközök visszatérítési módjának megválasztásáról a felügyeleti hatóság az alábbi időponttól számított 10 napon belül dönt:
Ha a határozatot ajánlott levélben küldik meg a befizetőnek, az a levél feladásától számított 6 napon belül kézhez vettnek tekintendő.
A fentieket összegezve elmondható, hogy az idei évben számos jelentős változás történt a nyugdíjjárulék fizetési mechanizmust illetően.
