Befektetett eszközök aktív részének arányának kiszámítása. A HOP termelési szerkezetének legfontosabb mutatója az aktív rész részesedése a teljes költségükből. A befektetett eszközök vagyonban való részesedésének normatív értéke

A mutató lényegének magyarázata

Ahogy a név is sugallja, a hányadost a vállalat befektetett eszközeinek aktuális értékének és az eszközök összegének arányaként számítják ki. A mutató azt mutatja, hogy milyen arányban pénzügyi források a cégek tőkét vonnak el.

A befektetett eszközök eszközarányának normatív értéke:

A befektetett eszközök vagyonban való részesedésére nincs standard érték. A vállalat tevékenységének típusától függően ez a mutató változó. Például a feldolgozóiparban tevékenykedő vállalatnál magas lesz az állóeszközök aránya. Ezzel szemben a kereskedelmi vállalkozások pénzügyi forrásokat árukészletekre költenek, és maga a kereskedelmi folyamat nem tőkeigényes. A súlyozott következtetések levonásához össze kell hasonlítani a tárgyi eszközök dinamikáját és a termelési volumen dinamikáját, össze kell hasonlítani a tárgyi eszközök részesedését a vizsgált vállalat és a versenytársak eszközeiben, valamint figyelembe kell venni a mutató változását is időtartam.

Útmutató a normatív határokon kívüli indikátor megtalálásának problémájának megoldására

Ha a cégnek nincs elegendő tárgyi eszköze, akkor természetesen meg kell vásárolni. Abban az esetben, ha a többlet tárgyi eszközök eltérítik a pénzügyi forrásokat, akkor az eladásukról szóló döntést gondosan mérlegelni kell. Figyelembe kell venni olyan tényezőket, mint a termékek vagy szolgáltatások iránti jövőben várható kereslet, az infláció várható szintje, az iparágban az elkövetkező években megvalósuló innovációk tényleges és várható száma, a termelés és az értékesítés növelésének képessége versenytársak kiszorítása és így tovább.

A befektetett eszközök vagyonban való részesedésének kiszámításának képlete:

Befektetett eszközök aránya az eszközökben = Befektetett eszközök összege / Eszközök összértéke * 100%

Példa az állóeszközök eszközarányának kiszámítására:

JSC "Web-Innovation-plus"

Mértékegység: ezer rubel

A rövid lejáratú követelések aránya ill tartozás(2016) = 76/200 *100% = 38%

A rövid lejáratú követelések és kötelezettségek aránya (2015) = 120 / 255 * 100% = 47,06%

A kapott adatok a tárgyi eszközök arányának csökkenését mutatják ben teljes összeg eszközök. Ha 2015-ben a befektetett eszközök aránya a mérlegfőösszegben 47,06%, akkor 2016-ban 38%. Önmagukban ezek az adatok nem engednek következtetéseket levonni. Ennek a dinamikának az összehasonlítása azonban a bevételek 713 ezer rubelről történő növekedésével. akár 840 ezer rubel. Ebből arra következtethetünk, hogy a JSC Web-Innovation-Plus 2015-2016-ban a tárgyi eszközök többletértékesítésén volt folyamatban, mivel ezek mennyiségének csökkenése ellenére a működési folyamatot ez nem érinti. Ez csökkentette az igényt pénzügyi eszközökés a társaság kötelezettségeinek összege 2016-ban 55 ezer rubellel csökkent. Mivel az ilyen csökkenés a legdrágább pénzügyi források (kölcsönvett források) rovására megy végbe, ez a pénzeszközök csökkenéséhez vezet. pénzügyi kiadások cégek. A kölcsönzött pénzeszközök összege a hatékony tárgyieszköz-kezelési politikának köszönhetően 100 ezer rubelről csökkent. legfeljebb 45 ezer rubel

Befektetett eszközök - olyan tárgyi eszközök, amelyeket a vállalkozás abból a célból tart, hogy azokat termelési vagy termékértékesítési folyamatban, szolgáltatásnyújtásban, más személyeknek történő lízingben vagy adminisztratív és társadalmi-kulturális funkciók végrehajtása céljából használja, a várható hasznos élettartam ( működés), amelyből több mint egy év (vagy működési ciklus, ha az egy évnél tovább tart). A befektetett eszközök halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értékét nettó befektetett eszközöknek vagy maradványértéknek nevezzük. A befektetett eszközöket eredeti bekerülési értékükön veszik nyilvántartásba, azonban a jövőben a befektetett eszközök maradványértéken jelennek meg a mérlegben. maradványérték A befektetett eszközök a kezdeti bekerülési érték és az amortizáció különbsége. Befektetett eszközként elszámolva.

4. táblázat - Befektetett eszközök szerkezete, ezer rubel

A 4. táblázatban látható, hogy a tárgyi eszközök, in beszámolási év, 85 millió rubellel nőtt, mert szinte minden tételnél mutatkozik növekedés.

2.3 Befektetett eszközök elemzése Befektetett eszközök aránya az eszközökben

A mutató a szerkezeti elemzés összefoglalása, és az eszközök állóeszköz-tőkésítési fokát jellemzi.

Számítási képlet:

Befektetett eszközök aránya az eszközökben = befektetett eszközök értéke / mérlegfőösszeg

Befektetett eszközök aránya az eszközökben=256.575/574.661=0,45

Az OPF aktív része A munkaeszközök azon típusait képviseli, amelyek a legközvetlenebbül és legaktívabban befolyásolják a munka tárgyait a késztermékké való feldolgozás során. A BPF aktív része gépeket és berendezéseket, erőátviteli eszközöket, speciális szerszámokat tartalmaz. Az OPF passzív része- ezek azok a munkaeszközök típusai, amelyek a nyersanyagok késztermékké történő feldolgozása során nem gyakorolnak közvetlen hatást a munkatárgyakra. Ugyanakkor az ilyen típusú OPF jelenléte objektíven szükséges. A BPF passzív része épületeket, építményeket, járművekés leltár.

Befektetett eszközök aktív részének részesedése

Megmutatja, hogy a meglévő állóeszközök teljes költségének mekkora része az aktív (termelésben résztvevő) rész. A befektetett eszközök aktív része a gépek, berendezések és járművek. Ennek a mutatónak a növekedését a dinamikában általában kedvező tendenciának tekintik.

Számítási képlet:

Befektetett eszközök aktív részének részesedése = befektetett eszközök aktív részének értéke / befektetett eszközök értéke

Befektetett eszközök aktív részének részesedése (2014)=473 734/474 684=0,998

Befektetett eszközök aktív részének részesedése (2013)=388 593/389 550=0,998

Az URP „MoAZ” által birtokolt és értékesített gazdasági eszközök összege. CM. Kirov. A vállalkozás tényleges eszközeinek volumene a gazdasági eszközök összegének mutatójával becsülhető meg. Ez tükrözi az URP „MoAZ” mérlegében szereplő eszközök számviteli értékelését. CM. Kirov”, és nem feltétlenül esik egybe az összesítésükkel piaci értékelés. A mutató értékét úgy határozzuk meg, hogy a mérlegből kivesszük a pénznemét túlmutató tételeket:

СХС \u003d A - U - AP - ZU,

ahol: СХС - a vállalkozás rendelkezésére álló gazdasági eszközök mennyisége;

A - mérlegfőösszeg;

Y - veszteségek;

AP - saját részvények a portfólióban;

ZU - az alapítók adóssága az alaptőkéhez való hozzájárulásból.

СХС2009 = 94 464 - 0 - 255 - 0 = 94 209 millió rubel

СХС2010 = 129 934 - 0 - 241 - 0 = 129 693 millió rubel

Amint látjuk, ez a mutató dinamikában növekszik, ami a vállalkozás ingatlanpotenciáljának növekedését jelzi.

Valójában a vállalkozás által kezelt pénzeszközök számviteli becslése meghaladja az értéket (SHS), mivel a vállalkozás által nem birtokolt, de általa kezelt eszközök egy része mérlegen kívüli számlákon kerül elszámolásra. Ezek bizományba átvett áruk, operatív lízingszerződés alapján kapott tárgyi eszközök stb.

Az állóeszközök aktív részének részesedése.

Ezt az arányt, amely megmutatja, hogy az állóeszközök mekkora részét képezik a termelési és technológiai folyamatban közvetlenül érintett eszközök, a következő képlet segítségével számítjuk ki:

ahol: - a tárgyi eszközök aktív részének költsége;

Befektetett eszközök költsége.

Koas2009 = 26 358 / 54 604 = 0,4

Koas2010 = 33 670 / 65 363 = 0,5

A számítás azt mutatja, hogy ez az együttható növekedést mutat, ami kedvező tendenciának tekinthető.

Kopásfaktor

Jellemzi a befektetett eszközök bekerülési értékének korábbi időszakokban a költségekre írt részarányát a kezdeti (pótlási) költségben, és a következő képlettel számítják ki:

ahol: I - az állóeszközök halmozott értékcsökkenésének összege;

A tárgyi eszközök kezdeti (pótlási) bekerülési értéke.

Ki2009 = 34 560 / 54 604 = 0,6

Ki2010 = 21 345 / 46 521 = 0,5

Ennek a mutatónak a 100%-hoz (vagy egyhez) való hozzáadása az eltarthatósági együttható.

Kg = 1 - Ki (1,2)

Kg2009 = 1 - 0,6 = 0,4

Kg2010 = 1 - 0,5 = 0,5

Az állóeszközök értékcsökkenési mutatójának minden konvencionálissága ellenére van egy bizonyos analitikai értéke - egyes becslések szerint az 50% -ot meghaladó amortizációs együttható értéke nemkívánatos, amit 2009-ben az URP "MoAZ őket" figyeltek meg. . CM. Kirov”, de 2010-ben ez az arány 50% volt, ami pozitív fejlemény.

frissítési arány.

Meghatározza a bevitt tárgyi eszközöknek a beszámolási időszak végi teljes összegében lévő részét. A képlet szerint számítva:

(1.3)

ahol: - átvett (új) tárgyi eszközök bekerülési értéke az időszakra;

A tárgyi eszközök értéke az időszak végén.

Kob2010 = 8765 / 65363 = 0,1

Kob2009 = 9678 / 54604 = 0,2

Lemorzsolódási arány.

Megmutatja, hogy a befektetett eszközök mekkora részében kezdte meg működését a cég jelentési időszak, leromlottság és egyéb okok miatt kiesett. A számítási képlet a következő:

ahol: - a kivont (leírt) tárgyi eszközök időszaki bekerülési értéke;

Befektetett eszközök bekerülési értéke az időszak elején.

Qsb2009 = 1595 / 46521 = 0,03

Qsb2010 = 1994 / 54604 = 0,04

Megjegyzendő, hogy mind ez, mind az előző mutató a bevallási adatok szerint csak feltételesen számítható, mivel a jelentés az összes átvett (kivonult) tárgyi eszközről ad adatot, és nem feltétlenül az újról (leírva az elhasználódás és a teljes kopás miatt). és szakadás).

A termelési szerkezetet befolyásoló tényezők:

a vállalkozás sajátosságai;

a tudományos és műszaki haladás felgyorsítása;

a termelés koncentrációja, specializációja, együttműködése, kombinálása és diverzifikációja;

földrajzi elhelyezkedés stb.

A HOP technológiai felépítése szerint jellemzi eloszlásukat szerkezeti felosztások vállalkozások teljes értékük százalékában.

szerinti megoszlásukat jellemzi az OPF korszerkezete korcsoportok(legfeljebb 5 év; 5-10 év; 10-15 év; 15-20 év; 20 év felett).

A tárgyi eszközök felhasználásának hatékonyságát jellemző mutatók

Az állóeszközök mozgása a tárgyi eszközök újratermelésének folyamata, amelyet egy mutatórendszer szerint értékelnek.

Ugyanakkor a PF mozgásegyensúly:

FORULA11111

Az esélyek kiszámítása a következő alapján történik átlagos éves költség befektetett eszközök a következő képlet szerint:

ahol OSng, OSkg - a tárgyi eszközök bekerülési értéke az év elején és végén;

OS1, OS2, OS3, OS4 - a tárgyi eszközök költsége minden következő negyedév elején.

(dátum szerinti képlet!!! Vagy félösszegként)

Frissítési ráta:

Az együttható a tárgyévben bevezetett új tárgyi eszközök arányát mutatja az összes tárgyi eszköz összértékében. Dinamikájának növekedése aktív politikát jelez a termelés anyagi és technikai bázisának javítása terén.

Nyugdíj mértéke:

Az együttható azt mutatja meg, hogy az újonnan bevezetett érték (egynél nagyobb együttható érték esetén) hányszor haladja meg a befektetett eszközök kivont értékét. Leírást ad a gyártás anyagi és technikai bázisának bővítéséről (csökkentéséről).

eszközarányos megtérülés - az előállítási költség aránya ill értékesített termékek az ÁFA és a jövedéki adók levonása után a tárgyi eszközök átlagos éves bekerülési értékéből. A tárgyi eszközök bekerülési értéke nem tartalmazza a konzerválás alatt álló és más szervezetnek bérbe adott eszközöket:

A tőketermelékenység az állóeszközök intenzív felhasználásának és a kibocsátás intenzív növekedésének egyik tényezője.

tőkeintenzitás - fordított eszközök megtérülése - specifikus tőkebefektetések a termelés növekedésének egy rubelére:

Ez az együttható megmutatja, hogy mennyi FC-t költenek egy egységnyi kibocsátás előállítására.

OPF mozgásjelzők:

1) bevételi hányados = átvett pénzeszközök értéke / beszámolási időszak végi értéke. Ebben a példában Kp = 500 / 1600;

2) input ráta = forgalomba hozott pénzeszközök / érték az időszak végén; Kvv = 390/1600

3) nyugdíjazási ráta = nyugdíjazott alapok értéke / időszak eleji érték; Kv = 400/1500

(Kibocsátási mennyiség = 1840 ezer rubel)

OF átlagos éves költsége =

eszközarányos megtérülés =

tőkeintenzitás =

Privát mutatók

tőke-munka arány- a vállalkozások alkalmazottainak felszereltségét jellemző mutató anyaggyártás alapvető gyártási eszközök. tőke-munka arány a vállalkozás befektetett eszközeinek értékének az átlagos éves bérszámfejtéshez viszonyított aránya

Együttható berendezések széleskörű használata időbeli felhasználását mutatja. Vannak együtthatók a naptár és a rezsim időalap használatára.

naptári alap 365 × 24 = 8760 óra. Rendszeridő a gyártási folyamat természetétől függ. Folyamatos folyamatoknál egyenlő a naptárival, nem folytonos folyamatoknál egyenlő a naptárral, mínusz hétvégék és ünnepnapok.

A naptár és a rendszeridő használati együtthatóit a következő képletek határozzák meg:

hol K ek– a naptári idő felhasználási együtthatója;

T f– a berendezés tényleges üzemideje;

T to- naptár alap;

hol K er- a rezsim idő felhasználási együtthatója;

T p- rezsim alap.

Berendezésintenzív kihasználtság tükrözi a használat szintjét a teljesítmény szempontjából:

hol K és- a berendezések intenzív használatának együtthatója;

P f - tényleges teljesítmény;

P t- műszaki szabvány szerinti teljesítmény.

Integrált együttható jellemzi a berendezések használatát mind az idő, mind a termelékenység szempontjából:

hol K e- a berendezések kiterjedt használatának együtthatója;

K és- a berendezések intenzív használatának együtthatója.

A hosszú távú eszközökbe történő befektetéseknek a jövő rovására kell megtérülniük

pénztárbizonylatok. A mutatónak nyilvánvaló iparági sajátosságai vannak.

A mutató értékének éles változása csak a vállalkozás típusának alapvető változása esetén lehetséges.

5. Az állóeszközök aktív részének részesedése.

Ez az arány azt mutatja, hogy mekkora része a tárgyi eszközöknek

lyayut eszközök közvetlenül részt vesznek a termelési és technológiai

logikai folyamat. Kiszámítása a következő képlettel történik:

Befektetett eszközök aktív részének bekerülési értéke (1,2)

d te = Befektetett eszközök bekerülési értéke

Két fő értelmezése van a „aktív része a

új alapok." Az első értelmezés szerint magában foglalja az összes fő

nye létesítmények, az épületek és építmények kivételével. Elterjedtebb

nenny a második értelmezés, amely szerint az aktív rész magában foglalja

csak gépek, berendezések és járművek. Ennek növekedése

A dinamikai mutatót általában kedvező tendenciának tekintik, bár ezt az állítást nem szabad szó szerint érteni.

6. Kopásfaktor.

Jellemzi a tárgyi eszközök bekerülési értékének a korábbi időszakokban a költségekre leírt részét azok kezdeti (megtérülése) során.

költségét, és a képlet alapján számítják ki

Halmozott értékcsökkenés (1,3)

Kde = eredeti (helyreállító)

állóeszközök költsége

Ennek a mutatónak a 100%-hoz való hozzáadása az eltarthatósági együttható. Mindkét együtthatót gyakran alkalmazzák az elemzés során a tárgyi eszközök állapotának jellemzésére általánosságban és egyedi típusonként is, azonban tisztában kell lenni azzal, hogy a kopási együtthatók:

Ezek nem kapcsolódnak közvetlenül az állóeszközök fizikai vagy elavultságához;

Ne vegye figyelembe az állóeszközök használatának intenzitását, különösen a műszakokat;

Értékük teljes mértékben attól függ, hogy a vállalkozásnál milyen módszert alkalmaznak az amortizációs levonások előállítására, pl. az egyszeri állóeszköz-befektetések költségként történő leírásának módjai.

Egyes becslések szerint a lineáris értékcsökkenési módszer alkalmazásakor

50%-nál nagyobb kopási tényező értéke nem kívánatos

telny.

7. Frissítési gyakoriság.

Megmutatja, hogy a beszámolási időszak végén rendelkezésre álló tárgyi eszközök mekkora része új befektetett eszközök, és számítva

képlettel adjuk meg:

Az időszakra átvett (új) tárgyi eszközök bekerülési értéke

Knfa = Befektetett eszközök értéke az időszak végén

8. Lemorzsolódási arány.

Megmutatja, hogy a befektetett eszközök mekkora részével kezdte meg működését a társaság a beszámolási időszakban, vonult nyugdíjba a leromlás miatt, ill.

más okok.

A számítási képlet a következő:

Az időszakra kivont tárgyi eszközök bekerülési értéke (leírva)

Kofa= Befektetett eszközök bekerülési értéke az időszak elején

Megjegyzendő, hogy mind ez, mind az előző mutató a jelentési adatok szerint csak feltételesen számítható, mivel a függelékben

k mérleg minden jelentkezőről tájékoztatást ad

(nyugdíjas) tárgyi eszközök, és nem feltétlenül újak (leírt).

9. Szerkezeti együttható forgóeszközök.

A forgóeszközöket általában három csoportra osztják:

forgóeszközök ( termelő tartalékok), alapok a számításban

max ( kintlévőség) valamint készpénz és készpénz-egyenértékesek. Ebben a blokkban a következők elemző értékeléséről beszélünk: a) a szerkezet a

cégvagyon és b) a forgóeszközök fajtájának részesedése, amely az

a legfontosabb ennek a vállalkozásnak. Igen, be

különösen fontos kereskedelmi szervezet olyan típusú vagyon, mint

Áruk [ 6 ].

1.2.3 Fizetőképesség, likviditás, ill pénzügyi stabilitás.

Az elemzés egyik kiemelt feladata pénzügyi helyzet A vállalkozás a pénzügyi stabilitását tükröző mutatók tanulmányozása

vost. Jellemzője a bevételek stabil többlete a kiadásoknál, a készpénz szabad mozgása és a hatékony

hatékony felhasználásukat az aktuális (operatív) tevékenység során

érték.

A pénzügyi stabilitás elemzése egy adott időpontban (negyedév végén

év) lehetővé teszi annak megállapítását, hogy a társaság mennyire racionálisan gazdálkodik saját és kölcsönzött pénzeszközeivel az adott időszakban,

ezt a dátumot megelőzően.

Birtokolni pénzügyi források , amelyekkel a vállalkozás rendelkezik, elsősorban nettó (fel nem osztott)

nyereség és értékcsökkenési költségek. A pénzügyi külső jele

A fenntarthatóság fizetőképessége egy gazdálkodó szervezet fizetőképessége.

Fizetőképesség a vállalkozás azon képessége, hogy teljesítse

a kereskedelmi, hitel- és

egyéb fizetési műveletek.

A vállalkozás kielégítő fizetőképességét olyan formális paraméterek igazolják, mint:

1) ingyenes elérhetőség Pénz banki elszámolási, deviza- és egyéb számlákon;

2) a beszállítókkal, bankokkal, személyzettel, költségvetéssel szembeni hosszú távú hátralékok hiánya, költségvetésen kívüli alapokés egyéb hitel

3) saját működő tőke (nettó forgótőke) jelenléte

la) a beszámolási időszak elején és végén.

Az alacsony fizetőképesség lehet véletlenszerű és hosszú távú is.

noé (krónikus). Utolsó típusa csődbe vezetheti a vállalkozást.

A pénzügyi stabilitás legmagasabb típusa az a képesség

az elfogadásokat elsősorban saját finanszírozási források terhére kell kialakítani.

Részletes átgondoláshoz különböző típusok források (saját tőke, hosszú és rövid lejáratú hitelek és kölcsönök) a formációban

készletgazdálkodás mutatórendszert alkalmaz

1. A saját forgótőke rendelkezésre állását a számlázási időszak végén a következő képlet határozza meg:

SOS = SC-BOA, (1,7)

ahol SOS - saját forgótőke az elszámolási időszak lovain;

SC - saját tőke (a mérleg III. szakasza "Tőke és tartalékok");

BOA - befektetett eszközök(a mérleg I. szakasza).

2. Saját és korai kölcsön finanszírozási források rendelkezésre állása

A tartalékokat (SDI) a következő képlet határozza meg:

SDI = SC - BOA + DKZ (1,8)

vagy SDI = SOS + DKZ,

ahol DKZ - hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök (a mérleg IY. szakasza "Hosszú lejáratú

sürgős kötelezettségek).

3. A készletképzés fő forrásainak összértéke (OIZ)

OIZ = SDI + KKZ, (1,9)

hol KKZ - rövid lejáratú hitelekés kölcsönök (a mérleg „Rövid-

sürgős kötelezettségek).

Ennek eredményeként a készlet rendelkezésre állásának három mutatója határozható meg

baglyok finanszírozási forrásai:

1. Többlet (+), saját és hosszú távú forrás hiánya (-).

Tartalékfinanszírozás (FFI)