Költségjelentés - elsődleges dokumentum, amelyet az alkalmazottak áruk, szolgáltatások, munkák vásárlására fordított pénzről szóló jelentéséhez állítanak össze. Töltsük ki együtt a költségjelentést: a teljes műveleti láncot figyelembe vesszük, aminek eredménye a költségjelentés helyes összeállítása lesz. Az előzetes jelentés űrlapját a cikk végén töltheti le.
A szervezetnek ki kell dolgoznia és jóvá kell hagynia a készpénzforgalomra vonatkozó helyi szabályzatot Pénz, ideértve azok elszámoltatható személyeknek történő kiadását is. Ilyen dokumentumok a következők:
Így az előlegösszegeket csak meghatározott sorrendben adják ki, a cég igazgatójának utasítása és/vagy a munkavállaló kérelme alapján.
A beszámoló szerinti pénzeszközök kiadásának általános rendjét a 3210-U számú eljárás 6.3. pontja határozza meg. Ezért a gazdálkodó egység a következő módokon folyósíthatja az elszámolható készpénzt:
Készpénzt adhat ki azoknak az alkalmazottaknak, akikkel szerződést kötött munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés (lásd az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. október 2-i levelét, 29-Р-Р-6/7859).
Közvetlenül a pénzeszközöknek a vállalkozás számviteli osztályának alkalmazottja számára történő kiadása előtt ellenőrizni kell a munkavállaló tartozásait a kiadott előlegekkel kapcsolatban. Ha nincs ilyen információ (a munkavállaló nem számolt be a korábban kibocsátott pénzeszközökről), nincs joga más elszámolható összegek fogadására (3210-U. számú eljárás 3. bekezdése, 6.3. pont).
A 2020. évi előlegjelentés formája változatlan maradt. Ne felejtse el, hogy az előzetes jelentést be hibátlanul igazoló dokumentumokat kell csatolni.
A törvény nem követeli meg kötelező jelentkezés az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formái. Ugyanakkor a gazdasági élet minden tényét az elsődleges számviteli bizonylaton kell nyilvántartani, amelyet az Art. (1) bekezdése határoz meg. 402-FZ törvény 9. §-a. A szervezeteknek joguk van választani:
A cikk végén ingyenesen letöltheti az AO-1 számú adatlapon készült előlegjelentési űrlapot Excel táblázatos formátumban, kitöltési példája pedig az alábbi ábrán látható.
Minden alkalmazható forrásdokumentumok ben kell jóváhagyni számviteli politika(402-FZ sz. törvény, PBU 1/2008 "A szervezet számviteli politikája" 4. szakasza).
A pénzeszköz átvételét követően az elszámoltatható személy köteles a jelentéshez a pénzeszköz kiadásának lejárati dátumától, illetve a munkába lépéstől számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül átadni az előlegjelentést a mellékelt igazoló dokumentumok (a 3210-C számú irányelv 6.3. pontja) számvitel. Ha az előzetes jelentést nem állítják össze időben, akkor ez a készpénzfegyelem megsértését jelenti (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke).
Fontolja meg, hogyan tölthet ki egy előzetes jelentést (lásd alább a 2020-as kitöltési mintát). Például megfelelő az AO-1 „Előzetes jelentés” egységes formanyomtatvány.
A számlavezető az alábbi mezőkbe írja be az adatokat.
Az AO-1 számú nyomtatvány elülső oldalának kitöltése:
Az AO-1 számú nyomtatvány hátoldalának kitöltése:
A pénzügyi vagy számviteli szolgálat munkatársa ellenőrzi a számlavezető által kitöltött mezőket, és kiegészíti az alábbi mezőket:
A dokumentum kitöltésének helyességének, pontosságának, valamint a kiadott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzése után az űrlapot jóváhagyásra megküldik a szervezet vezetőjének.
Az előlegjelentés elfogadását követően annak hátoldalán a „Könyvelésre átvett költség összege” oszlopban található összegek szerepelnek a számlák jelzésével. könyvelés, amelyhez az elszámoltatható személy költségeit hozzá kell rendelni. Előzetes jelentésnek, a rajta lévő könyveléseknek meg kell egyeznie a számviteli nyilvántartásokban tett bejegyzésekkel. A továbbiakban megtörténik az elszámoltatható személlyel való végelszámolás.
Az előlegjelentés letéphető része visszakerül a munkavállalóhoz. Ez a csonk az elszámoltathatósági jelentés bizonyítéka.
Az igazoló dokumentumok két csoportra oszthatók:
Minden igazoló dokumentumnak tartalmaznia kell a szükséges adatokat: a szerződő fél nevét, dátumát, a gazdasági élet tényének tartalmát, mennyiségét, költségét, valamint a beszámolót készítő személy teljes nevét, beosztását és aláírását.
Vegye figyelembe a különböző típusú igazoló dokumentumok kitöltésének jellemzőit.
Pénztárbizonylat vagy szigorú bejelentőlap (továbbiakban BSO) igazolja a tényleges befizetést (azaz azt, hogy a számlavezető elköltötte a kapott pénzt). A nyomtatványoknak tartalmazniuk kell a cikkben előírt kötelező adatokat. 4.7 54-FZ.
Figyelembe véve tevékenységük sajátosságait vagy telephelyük sajátosságait, a szerződő felek pénztárgép használata nélkül bonyolítanak elszámolást (54-FZ. törvény 2., 3., 5-7. paragrafusa, 2. cikk).
A BSO kötelező kellékei:
A BSO-nak tartalmaznia kell a nyomdára vonatkozó információkat (név, cím, TIN); külön sorban a nyomtatvány sorozatát és számát tipográfiai módon kell kinyomtatni.
Az adásvételi bizonylatnak nincs egységes nyomtatványa. Ennek megfelelően minden szervezetnek joga van önállóan formákat kialakítani. Ez vonatkozik a számlákra is. Az űrlapon csak a jelenlétet kell ellenőrizni szükséges részleteket.
Meg kell jegyezni, hogy ezek a dokumentumok szállítási dokumentumok, és nem tartalmaznak fizetési visszaigazolást, illetve nem csökkentik az elszámolható összeget, kivéve azokat az eseteket, amikor az áruk és anyagok vásárlása olyan UTII-fizetőktől történik, akik nem használnak készpénzt. regisztereket. Ebben az esetben a kiadások visszaigazolása eladási bizonylat lesz (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. január 19-i levelét, 03-03-06 / 4/2, 2009. november 11., 03-01 sz. -15/10-492, 2009. 01. 09. 03-01-15/9-436 szám).
A számla az adódokumentum, amely ebben az esetben lehetőséget biztosít a költségvetésből levonható áfa elfogadására. Felhívjuk figyelmét, hogy a számlák magánszemélyek akik készpénzért vásárolnak árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), csak akkor adják ki, ha van meghatalmazás e nyomtatvány átvételére (az adótörvénykönyv 168. cikkének 7. szakasza).
Az univerzális átutalási bizonylat adó- és szállítási dokumentum is. Az UPD szerint egyszerre lehet árut és anyagot átvenni, és figyelembe venni a költségvetésből levonható áfát.
A számla és az UPD nem tárgyi eszközök kifizetését igazoló dokumentumok, illetve nem csökkentik az elszámolható összegeket.
2020-ban új számlaűrlapok és UPD-k kerültek bevezetésre!
A megrendelés külön mérlegelést igényel. dokumentáció utazási és vendéglátási költségek. Az alábbiakban megjegyezzük Főbb pontok ezekre a költségcsoportokra.
A munkavállalók kiküldetésének sajátosságairól szóló 749. számú kormányrendelet (továbbiakban - 749. rendelet) által elfogadott módosítások hatályba lépését követően a munkavégzési igazolás, a munkaköri megbízás és a vállalkozáson végzett munkáról szóló beszámoló nyomtatványai. utazás nem kötelező. A szervezeteknek joguk van a helyi normatív aktus biztosítják ezen űrlapok kitöltésének szükségességét.
Ha a szervezet úgy dönt, hogy nem használ utazási igazolásokat, akkor a napidíj megerősítéséhez bármilyen formájú számviteli igazolást kell csatolni az üzleti útra vonatkozó előzetes jelentéshez. Az igazolás nyomtatványt a számviteli politika részeként kell jóváhagyni.
A jogszabály nem korlátozza a szervezet alkalmazottai számára napidíj formájában folyósított kifizetések összegét. A napidíj összegét végzéssel kell jóváhagyni, vagy az utazási költségekről szóló rendeletben kell feltüntetni. A napidíjak mentesülnek a biztosítási díj fizetése alól, amelynek összege nem haladja meg a 700 rubelt az Orosz Föderáció területén való üzleti úton való tartózkodás minden egyes napjára, és legfeljebb 2500 rubelt minden egyes tartózkodási napra. külföldi üzleti út(Az adótörvénykönyv 422. cikkének 2. pontja). Ugyanebben az összegben a napidíj nem számít bele a munkavállaló jövedelmébe a személyi jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkének 3. szakasza).
Nem szabad megfeledkezni arról sem, hogy ha olyan helyre utazik, ahol a munkavállalónak lehetősége van naponta hazatérni, vagy egy napos utazásra küldi a munkavállalót, napidíjat nem kell fizetni (749. határozat 11. pont).
A 2020. évi üzleti útra vonatkozó előlegjelentést a Pénzügyminisztérium 2017.06.06-án kelt 03-03-06/1/35214 számú levélben foglalt véleményének figyelembevételével kell kitölteni. Ez a levél tisztázza, hogy ha a jegyet elektronikusan vásárolják, akkor az e-jegy nyugta és a beszállókártya a jövedelemadó szempontjából okirati bizonyíték.
Ezzel egyidejűleg a beszállókártyának meg kell erősítenie a légi szállítási szolgáltatás tényét az elszámoltatható személy felé. Általános szabály, hogy ez a követelmény egy ellenőrzési bélyegző.
A kinyomtatott elektronikus beszállókártyán ellenőrzési bélyegző hiányában az adózó köteles igazolni, hogy a légi szállítási szolgáltatást a kötelezettnek más módon nyújtották.
Nagyon gyakori jegy kiváló kényelem tartalmazza a szolgáltatások költségét (ételkészlet, alapvető szükségletek és higiéniai cikkek, beleértve az ágyneműt is, nyomtatványok stb.).
A Pénzügyminisztérium a 03-03-РЗ/37488 számú, 2017.06.16-án kelt levelében ismertette a kiegészítő szolgáltatások költségének figyelembevételét.
ÁFA nem terheli további szolgáltatások luxuskocsikban történő utazás esetén (az adótörvénykönyv 217. cikkének 3. cikkelye).
A szervezetek nyereségének megadóztatása során a kiegészítő szolgáltatások költségét az egyéb költségek részeként teljes egészében figyelembe veszik (az adótörvénykönyv 12. cikkelyének 1. pontja, 264. cikk).
De az áfa esetében a vélemény ellenkező: ha a kiegészítő díjak és szolgáltatások összegét az étkeztetési szolgáltatások költségeinek figyelembevételével alakítják ki, akkor az áfa összege nem vonható le (Az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 171. cikk ).
Egyik hatályos szabályozás sem tartalmaz utasítást a vendéglátási költségek összegére és nyilvántartására vonatkozóan. Ennek alapján a szervezetnek önállóan ki kell dolgoznia és a számviteli politikában vagy külön jogszabályban jóvá kell hagynia azon igazoló dokumentumok listáját, amelyek megerősítik az érvényességet, ill. üzleti célokra elszámoltatható személyeknél felmerülő vendéglátási költségek.
Az orosz és külföldi delegációk fogadásának és kiszolgálásának költségeinek helyes megjelenítése érdekében javasoljuk, hogy készítse el a következő dokumentumokat (lásd a Pénzügyminisztérium leveleit: ).
A beszámolókhoz mellékelni kell a termékek, ajándéktárgyak és egyéb leltári cikkek vásárlását igazoló dokumentumokat.
A vendéglátási költségek magukban foglalják az adózó beszámolási (adó)időszaki bérköltségének 4%-át meg nem haladó összegű kiadásokat. A következő költségek nem kerülnek elszámolásra vendéglátási kiadásként:
A reprezentációs költségek elszámoltatható személy útján történő elismerésének időpontja az előlegbeszámoló szervezetvezetője általi jóváhagyás időpontja.
Célokból adó számvitel a dokumentumokat 4 évig meg kell őrizni (az Orosz Föderáció adótörvényének 8. szakasza, 1. cikk, 23. cikk). Megjegyzendő, hogy veszteség esetén a költségeket igazoló dokumentumokat 10 évig meg kell őrizni (4.
Az alkalmazottak üzleti útja mind a nagy, mind a kis cégeknél megszokott dolog. Növelik a vállalkozás hatékonyságát, megoldják a rá háruló feladatokat. Minden visszatérőnek meg kell tennie üzleti út előzetes jelentése. Megerősíti a felmerült költségeket és az üzleti úton való tartózkodás tényét. Tekintsük részletesen e fontos dokumentum kitöltésének szabályait, a költségek összetételét, indoklását és a 2020-as számvitelben való megjelenését.
Először is nézzük meg az általános mechanizmust hogyan kell kitölteni egy üzleti útra vonatkozó előzetes jelentés mintát.
Ezeket az adatokat azonban általában már feltüntetik, ha a cég könyvelési szoftvert használ.
Vagyis ahhoz, hogy a számviteli osztály elfogadja a bizonylatot, csak el kell mentenie az összes bizonylatot, és el kell végeznie a helyes számtani számítást. Ezért be hogyan kell a minta szerint előre bejelenteni egy üzleti útról, nincs semmi bonyolult.
Honlapunkon a szóban forgó jelentés formája.
Az utazás előtt a munkavállaló körülbelül tudja, mennyire lesz szüksége az utazáshoz. Vagy az előleget a számviteli osztály számítja ki, a vállalkozás által jóváhagyott normáknak és a hasonló üzleti útra vonatkozó korábbi díjaknak megfelelően.
Sok szervezetben a számviteli osztály önállóan rendel jegyeket a vállalkozás nevében. Könyvelés ezek a költségek eltérnek attól a helyzettől, amikor az alkalmazott maga vásárol jegyet.
Függetlenül attól, hogy ki számítja ki a jövőbeli és múltbeli költségeket, az összetétel tartalmazza útiköltség-jelentés változatlan lesz. Ezek tartalmazzák:
Valójában a szigorú bejelentőlapok gyakorlatilag a legfontosabb üzleti úti dokumentumok: vonatjegy, busz, repülőjegy stb.
Egy alkalmazott (vagy számviteli osztály) az interneten keresztül állíthat ki jegyet. Majd megalakul neki elektronikus beszállókártya. Előzetes jelentés ezt követően ezt a jegyet kell kísérni.
Az elszámoltatható személyek részére igazgatási és vállalkozási kiadásokra kiadott pénzeszközök elszámolására szolgál.
Egy példányban a számvitelért felelős személy és a számvitelért felelős tisztviselő készíti el.
Az előlegjelentés papíron és számítógépes adathordozón is elkészíthető.
A nyomtatvány hátoldalára a számlavezető felírja a felmerült költségeket igazoló dokumentumok (utazási igazolás, bizonylatok, fuvarokmányok, KKM csekkek, értékesítési bizonylatok és egyéb igazoló okmányok), valamint az ezekre vonatkozó kiadások összegét (oszlopok). 1-6). Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a számlavezető a beszámolóban való rögzítés sorrendjében sorszámozza.
A számviteli osztály ellenőrzi a pénzeszközök célirányos elköltését, a felmerült kiadásokat igazoló bizonylatok rendelkezésre állását, azok nyilvántartásának és összegszámításának helyességét, a nyomtatvány hátoldalán pedig a könyvelésre elfogadott kiadások összegét (7-8. oszlop) ) és az ezen összegekkel terhelt számlák (alszámlák) (9. oszlop).
Részletek kapcsolódóan külföldi valuta(a nyomtatvány elülső oldalának 1a sora és a hátoldal 6. és 8. oszlopa) csak akkor kell kitölteni, ha az elszámoltatható személy részére a megállapított eljárási rend szerint, a hatályos jogszabályoknak megfelelően devizában pénzeszközt bocsátanak ki. az Orosz Föderáció.
Az ellenőrzött előlegjelentést a vezető vagy az arra felhatalmazott személy jóváhagyja és könyvelésre elfogadja. A fel nem használt előleg egyenlegét a számlavezető a szervezet pénztárába bevétel céljából átadja. készpénzes utalvány megállapított rend szerint. Az előlegbevallás túlköltése a számlapénztári utalványon kerül kiadásra a számlavezető részére.
A számviteli osztály az elfogadott előlegjelentés adatai alapján az elszámolható pénzösszegeket az előírt módon írja le.
·····Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2001. augusztus 1-i N 55 rendelete „Az elsődleges alapellátás egységes formájának jóváhagyásáról számviteli dokumentáció N AO-1 "Előzetes jelentés"
A könyvelőknek dokumentumokat kell elfogadniuk az alkalmazottaktól az új listára való jelentéshez. régi rend nem használható. Az "Egyszerűsítés" magazin szerkesztői minden kérdésre választ készítettek.
Az online pénztárgépekre való széleskörű átállás - néhány kedvezményes kivételtől eltekintve - más területeken is szerkezetátalakítást igényel.
Tehát a könyvelőknek közvetlenül figyelembe kell venniük a készpénzváltozásokat. Szem előtt kell tartani az előzetes jelentés elkészítését közvetlenül érintő egyéb módosításokat is. Ellenkező esetben fennáll annak a veszélye, hogy a társaság nem tudja elszámolni az elszámolható kiadásokat. Mindenről - sorrendben.
Végezzen oktatási programot a vállalati alkalmazottak számára a következő pontokról.
2020-ban a legtöbb csekknek elektronikusnak kell lennie. És az adataik változnak. Emlékeztetni kell arra, hogy a vállalat csak akkor tudja problémamentesen leírni a költségeket, ha a papírokon minden szükséges adat megtalálható.
Különösen június után a „fizetési mód” mezőben az „elektronikus” helyett a „nem készpénzes” szöveget kell megadni.
Szigorodik a csekk kiállításának követelménye, ha a könyvelő cég vagy üzletember nevében meghatalmazott útján szerez be értékeket. Vagyis a munkavállaló nem magánszemélyként vásárol árut. Ezután az eladónak le kell bélyegeznie a csekken a vevő nevét és TIN-számát, az áru származási országát, a számot vámnyilatkozatés a jövedéki adó összegét. Lásd a 2018. július 3-i 192-FZ törvény 1. cikkét.
2020-ban elektronikus szoftverrel Általános szabály szigorú jelentési formák kellenek. Megtiltották a BSO-k nyomtatását azoknak, akiknek nincs semmilyen állandó vagy átmeneti kedvezménye az új online pénztárgépekhez. A BSO-k új generációját speciális online pénztárgépekkel kell elkészíteni, hasonlóan az online csekkeket nyomtató gépekhez. Vagyis a szolgáltatások értékesítésére vonatkozó adatokat a Szövetségi Adószolgálat is azonnal megkapja.
Különösen azok a vállalatok és egyéni vállalkozók, akik DOS-on, STS-en vagy UTII-n dolgoznak, és amelyek lakossági szolgáltatásokat nyújtanak, már nem jogosultak rendes BSO-k kibocsátására. Tehát ha a könyvelő fizetett a mosásért, javításért és egyéb hasonló szolgáltatásokért, akkor kapjon pénztárbizonylatot. CCP csekk helyett nyugtát csak a szabadalom jogosultjai állíthatnak ki bizonyos szolgáltatásokról. Valamint – alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók, akik 2021. július 1. előtt a kedvezmény hatálya alá tartoztak. Illetve az ilyen személyek egyáltalán nem adnak ki semmit, hiszen a kibocsátási kötelezettség nem következik a törvényből.
Ha az eladó ennek ellenére az ősi "szigorú" formát adja, a könyvelő derítse ki, miért, mi alapján. A legjobb, ha a kereskedőtől levelet kér a nevében, hivatkozva a vonatkozó törvényi normára. Az, amely szerint az eladónak joga van nem üzemeltetni az online pénztárgépet. Vagy adja ki a dokumentum másolatát - a csekk kiállításának elmaradásának oka.
Június után papíralapú nyugta helyett a kereskedők mobilalkalmazásokból nyomtathatnak, vagy akár letölthetnek kódokat. Például, ahogy az a helyzet új kategória az üzletemberek önálló vállalkozók.
A Pénzügyminisztérium még 2017. április 21-én kelt, 03-01-15 / 24307 számú levelében kifejtette, hogy az e-mailben vagy SMS-ben linken kinyomtatott csekk is igazolja a kiadásokat. Ezért nem kell félnie a modern lehetőségektől. Amit az eladó ad kiadások fedezésére, azt el kell venni tőle, ki kell nyomtatni és be kell vinni a könyvelőre.
Nem lesz felesleges emlékeztetni a személyzetet, hogy a közlekedési minisztérium engedélyezte a virtuális beszállókártyák használatát a légi közlekedéshez. Például online jegyet lehet kiállítani elektronikus formában személyes e-mailben érkezett (a Közlekedési Minisztérium 2019.01.14-i rendelete, 7. sz.).
A kedvezményes rend megszokta és tovább működik. De az üzleti utazók számára továbbra is veszélyes ennek a megkönnyebbülésnek a használata. Az elektronikus utazási jegyet a régi módon ki kell nyomtatni, és az ellenőrzés során kérni kell a repülőtéri személyzettől, hogy ragasszák rá a megfelelő bélyegzőt. Utána - előlegjelentésre jelentkezni. A Pénzügyminisztérium szakértői ehhez ragaszkodnak.
A repülőtereken továbbra is lehetőség van egy jegy önálló kinyomtatására, papíron történő megszerzésére, beleértve az üzleti útról szóló munkahelyi jelentést is.
A munkavállaló bejelentési kérelmet készít, az igazgató aláírásával jóváhagyja a papírt. Alternatív megoldás az igazgatói utasítás (utasítás) a pénzeszközök kiadására.
A cég a könyvelőnek készpénzben, céges vagy bérkártyán előleget ad.
Azonban minden nem készpénzes fizetés online pénztáros 2019. július 1-től kell alkalmazni. Olvassa el az "Egyszerűsítés" magazin cikkébenFigyelem: jelentésre történő pénzkibocsátáskor, valamint a munkavállaló által el nem költött összegek visszaküldésekor, vagy a kiadások megtérítésekor nem szükséges online pénztárat használni.
Az elszámoltatható megbízás/üzleti út teljesítése során a munkavállaló minden költségére igazoló papírokat kér. Nem ijesztő, ha elektronikusak. Ahogy fentebb említettük, mostanra szinte a teljes "készpénzes" dokumentumfolyam online van.
A KSZF két módosítása egyszerre lépett hatályba, amelyek a könyvelőkkel végzett munkát érintik.
1. Az eladónak meg kell adnia a vevő nevét és TIN-jét, az áru származási országát, a vámáru-nyilatkozat számát és a jövedéki adó összegét. Ezekre az adatokra akkor van szükség, ha az árut cég vagy egyéni vállalkozó vásárolta meg (1 szövetségi törvény 2018. július 3-án kelt 192-FZ). A módosítás azokat az eseteket érinti, amikor a könyvelő cég vagy üzletember megbízásából vásárol árut (a Pénzügyminisztérium 2018.10.19-i levele / 75371).
2. Szervezetek és egyéni vállalkozók tovább közös rendszer, az USN és az UTII, amelyek lakossági szolgáltatásokat nyújtanak, többé nem jogosultak csekkek helyett szokásos BSO-k kiadására (290-FZ. törvény 7. cikkének 8. cikkelye). Tehát ha a könyvelő fizetett a mosásért, javításért és egyéb szolgáltatásokért, akkor kapjon pénztárbizonylatot. A csekkek helyett csak az IP-t lehet majd kiadni egy szabadalomra, és csak bizonyos szolgáltatásokra.
A jelentési műveletek időszakának végén a könyvelőnek ki kell nyomtatnia a teljes nem papíralapú elsődleges könyvelést.
Ez nem csak a közönséges online csekk (internetes) üzleteket foglalja magában. De még egy olyan érdekesség is, mint egy önfoglalkoztató csekkje mobilos alkalmazás"Az én adóm".
Ezt a csekket QR-kóddal és a „Szakmai jövedelemadó” különleges rendszer jelzésével kell ellátni. Az egyéni vállalkozókkal tömegesen szembesülhetnek a könyvelők, amikor taxival utaznak. Például Moszkvában. Egy elektronikus dokumentumot - az útvonalat tartalmazó igazolást is nyomtatják.
A munkavállaló beszámol a kapott és elköltött pénzeszközökről. Példa az előzetes jelentés kitöltésére alapforma elhoztuk.
A bejelentés határideje a kérelemben vagy megrendelésben megjelölt időponttól számított három munkanap. Vagy három napos időszak az üzleti útról való visszatéréstől számítva.
Ha a könyvelő terméknév nélküli csekket csatol az AO-1-hez, kérjen további vásárlási bizonylatot. Ez akkor lehetséges, ha az eladó egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer vagy szabadalom.
Az a tény, hogy ez a személyi kategória összesen 2021. február 1-ig kapott jogot arra, hogy összesen nyugtát állítson elő. Konkrét árucikkek kiemelése nélkül (a 2016. július 3-i 290-FZ törvény 7. cikkének 17. cikkelye). Vagyis titkosítás nélkül. De az adóelszámolás szempontjából a dokumentumokból egyértelműen ki kell derülnie, hogy a cég pontosan mit vásárolt és fizetett.
A szokásos online csekkeknél az áruk (munkálatok, szolgáltatások) megnevezése, ára, mennyisége nélkülözhetetlen adat.
Amikor a megtakarítás elszámolható, a munkavállaló visszaadja az egyenleget a társaságnak.
Ellenkezőleg, bizonyított túlköltekezés esetén a szervezet kompenzálja a munkavállalót a túlköltekezésért. Ha össze nem egyeztetett kiadások merültek fel, a munkáltatónak joga van azokat nem téríteni. Tekintse meg példánkat az elköltött összegek visszatérítésére vonatkozó kérelemre.
A munkavállalónak előre adott pénz kiadását az elsődleges számviteli bizonylat - az előlegjelentés - igazolja. A kitöltött előlegjelentési minta egy AO-1 számú egységes formanyomtatvány, amelynek egyik részében a munkavállaló adatokat ad meg, a másodikban a könyvelő.
A költségelszámoláshoz csatolják a kiadásokat igazoló csekket és bizonylatokat. 2019.01.07-től a csekk kötelező adataira vonatkozó módosítások léptek életbe, amennyiben az árut (szolgáltatást) entitás vagy egyéni vállalkozó vagy alkalmazott a cég nevében. Annak érdekében, hogy az adóhatóságnak ne legyen csekkigénye, a következőket kell tartalmaznia:
Ne feledje azt is, hogy a BSO-kat jelenleg gyakorlatilag nem adják ki papíron, az egyszerűsített adórendszerben és a PSN-ben szereplő egyéni vállalkozók kivételével minden eladónak teljes csekket kellett kiállítania a vásárlóknak.
Egy másik fontos pont: az előlegbevallás szerinti elszámolandó összegek visszafizetéséhez a munkavállalónak joga van e-mailben vagy SMS-ben kapott kinyomtatott csekket magával hozni QR kóddal is. Az elektronikus és a papír alapú pénztárbizonylat egyenértékű, így az ellenőrzések során nem lesz probléma. A kivétel továbbra is az elektronikus jegyek. Annak érdekében, hogy ezeket a nyereség megadóztatása céljából a költségekbe beszámítsák, a beszállókártyákat kinyomtatják, és ellenőrzési jelzésre bemutatják. Ellenkező esetben nem tudja igazolni a szállítási szolgáltatások költségeit. Vagy kérnie kell a fuvarozó társaságot, hogy megerősítse a szolgáltatás nyújtását egy adott utas számára.
A törvény konkrét határidőket állapít meg az elszámoltatható előlegbevallás benyújtására, amelyben a munkavállaló köteles beszámolni az elköltött pénzeszközökről. Ez három munkanap az alapok kibocsátásának lejárati dátuma után, vagy a munkába lépéstől számítva (a 3210-U számú irányelv 6.3. szakasza).
Ha a munkavállaló nem költötte el teljesen a pénzt, a felhasznált részről előlegjelentést készítenek, és abban feltüntetik a fennmaradó összeget. Erre is vonatkozik az elszámolható összegek előlegbevallás szerinti visszaszolgáltatása, amelyet a beszámoló benyújtásával egyidejűleg kell megtenni.
Nem ritka, hogy a munkavállaló saját pénzét költi el, majd okmányokat hoz, és az előlegbevallás szerint kéri az elszámolható összegek visszatérítését. Ebben az esetben felmerült kiadások megtérítése iránti kérelemmel fordul a számviteli osztályhoz, és a könyvelő előlegjelentés felhasználásával is végez ilyen számításokat.
Ha a munkavállaló semmit nem költött, akkor a teljes beérkezett elszámolható összeget visszaadja a pénztárnak, de előlegjelentést nem készít. Ugyanakkor nem veszik figyelembe az elszámoltatható előleg-bevallás benyújtásának határidejét, de a pénzt legkésőbb a kiadási időszak lejártát követő három napon belül vissza kell fizetni.
Az egységes formanyomtatvány kidolgozása óta a szabályok arra is vonatkoznak, hogy a tárgyévben elszámolható összegekről előzetes beszámolót készítsenek.
Először a pénzt átvevő alkalmazott tölti ki és beszámol róla, majd a könyvelő. Amikor a dokumentum teljesen készen van, átadja a fejnek ellenőrzésre.
Lássuk konkrét példa előzetes jelentés kitöltése a háztartási kiadásokról, és egyúttal elmondjuk az összes árnyalatot.
Elülső oldal.
Az AO-1 számú nyomtatvány elülső oldalán a munkavállalónak:
1. Tüntesse fel a cég nevét és az OKPO kódot.
2. Jegyezze fel a dokumentum dátumát, és rendeljen hozzá egy számot.
3. Az „Összeg jelentése” oszlopba beírjuk azt az összeget, amelyet a munkavállaló a vállalkozás szükségleteire fordított. Például 12 000 rubelt kapott, és 10 000-et költött, ezért ebben az oszlopban 10 000-et jelez.
4. Adja meg a szerkezeti egység nevét és kódját.
5. Ezt követően feltüntetjük a teljes nevet. számlavezető személy, létszáma és szakma (beosztás).
6. Adja meg az előleg célját.
7. Az űrlap előlapján található táblázat bal oldalán tüntesse fel a vállalkozás pénztárából (vagy bankkártyára) beérkezett összeget. Szükség esetén tüntesse fel a devizában kibocsátott pénzösszeget.
8. Adja meg a kapott pénzeszközök teljes összegét.
9. Beírjuk a vállalkozás gazdasági szükségleteire fordított összeget.
10. Adja meg az egyenleg méretét.
Hátoldal.
Vannak olyan információk, amelyeket a munkavállaló költségelszámolásának hátoldalán kell feltüntetni. A számlavezető az 1-6. oszlopban felsorolja az összes felmerült kiadást igazoló bizonylatot (áru, pénztárbizonylat stb.), feltüntetve az elköltött összegeket. A dokumentumokat az előlegjelentésben szereplő sorrendben számozzák.
Az előlegjelentés bemutatott kitöltött mintája egyértelműen mutatja, hogy a munkavállalónak milyen információkat kell beírnia a megfelelő oszlopokba:
Az összes csatolt dokumentum adatainak felsorolása után töltse ki az „Összesen” sort, ahol a kiadások teljes összegét jelzik.
Miután a munkavállaló kitöltötte a szükséges mezőket, aláírja az átiratot az űrlapra. Ezután a dokumentum átkerül a könyvelési osztályra, ahol a könyvelő ellenőrzi a kitöltés helyességét.
Elülső oldal.
A könyvelőnek a nyomtatvány kézhezvétele után meg kell győződnie a helyes kitöltéséről. Ha nincs hiba, a könyvelő a „Jelentés ellenőrizve” rovatba ezt bejegyzi, és aláírja.
A könyvelő tájékoztatást ad az elhelyezett egyenlegről vagy a túlköltésről.
Ezt követően folytassa az űrlap további kitöltésével.
A nyomtatvány letéphető részét kitöltjük, aláírjuk és átadjuk a munkavállalónak.
Hátoldal.
A könyvelő a 7. és 8. rovatba írja be az információkat. A figyelembe vett kiadások összege itt látható. A 9. oszlop a kiadások összegével terhelt könyvelési számlák számát mutatja. A munkavállaló és a könyvelő által feltüntetett összegeknek egyeznie kell.
Ezt követően a könyvelő kitölti az űrlap elülső részét.
Elülső oldal.
A jobb oldali táblázat elülső oldalán a könyvelő a következő információkat ellenőrzi:
A bal oldali táblázatban - egy könyvelési tétel - a hátoldalon található 9. oszlop adataiból kerülnek be az információk.
A könyvelő megküldi a bizonylatot a főkönyvelőnek (ha van), aki azt is ellenőrzi. Az előlegjelentés ellenőrzése után a főkönyvelő aláírja és jóváhagyásra megküldi a vállalkozás vezetőjének.
Az igazgató jóváhagyja a dokumentumot és visszaküldi a számviteli osztálynak.
Így néz ki a háztartási kiadások 2019-es kiadási jelentésének kitöltési mintája. Hasonló regisztrációs eljárás minden más helyzetben is érvényes – amikor utazási vagy vendéglátási költségekről kell beszámolni.
A kiállított előlegjelentést 5 évig őrzik a társaság számviteli osztályán. Ezen időszak letelte után a dokumentum megsemmisül.
