Az adótörvény a kisvállalkozások tulajdonosai számára számos rendszer és jelentéstételi lehetőséget kínál. A kezdő vállalkozókat a speciális rendszerek (egyszerűsített, egységes adó) feltételei vonzzák, amelyek valójában a kisvállalkozások támogatására irányulnak.
Általános adózási rendszer (DOS) megijeszti a kezdőket a bonyolult számviteli eredményszemléletű sémákkal és a terjedelmes jelentésekkel. Megpróbáljuk kitalálni, hogy az „egyszerűsítés” mindig kényelmes és jövedelmező-e, milyen előnyökkel jár az OSN-en végzett tevékenység, és mi a jellemző az általános adórendszer egészére.
Az általános adózási rendszerre való áttérés automatikusan megtörténik, ha a cég vagy egyéni vállalkozó (IE) a regisztráció során nem nyilatkozott alternatív rendszer „vallására” irányuló szándékáról. A választást időben kell meghozni, mivel a vállalkozás adózási státuszának megváltoztatása csak a következő naptári év elejétől lehetséges.
Hagyományos (általános) adózási rendszer rendelkezik az adójogszabályok által bejelentett összes adó és járulék megfizetéséről. Ez mindenekelőtt:
Vannak más típusú díjak és adók is (szövetségi és helyi költségvetések) az üzleti kategóriák jellemzőihez kapcsolódik. Amennyire csak lehetséges, és bizonyos kifizetések alól az engedélyezett struktúrák határozatával mentesülnek.
A DOS-on működő kisvállalkozások és egyéni vállalkozók jelentési formátuma csökkent a nagy szervezetek dokumentációjának mennyiségéhez képest. A magánszemélyeknek például nem kell használniuk a Számlatáblázatot és nem kell kettős könyvvitelt vezetniük.
Az egyéni vállalkozók általános adózási rendszeréről beszél az alábbi videóban.
Az egyszerűsített és az általános adózási rendszerek nagyon eltérőek a jelentéstétel tekintetében. Az első megszabadítja a vállalkozókat a szükségtől bonyolult számításokkal és rendszeres áfa-bevallással „gondoskodni”. Az egyéni vállalkozók vagy kisvállalkozások számára, akik a végfelhasználónak dolgoznak, az „adójóváírás” () fogalma nem sok aggodalomra ad okot.
Ha a vállalkozás aktívan együttműködik más jogi személyekkel, termékeket vagy szolgáltatásokat szállít áfafizetőknek, akkor az OSN-t kell választani. Ellenkező esetben a társaság elveszítheti nyereséges partnereit. Az áfa kötelező megfizetése előírja az áruk Orosz Föderációba történő behozatalát- az importőrök figyelmébe.
A jövedelemadóról nem kell beszélni. Speciális üzemmódokban az "alap" adó százalékos mértéke fix a tényleges bevételhez. Nem veszi figyelembe, hogy a vállalkozás nyereséges-e, vagy a vállalat veszteséget szenved.
A hagyományos rendszer a nettó jövedelmet (nyereséget) tekinti az adózás tárgyának - levonva a kapcsolódó költségeket gazdasági aktivitás vállalkozások vagy egyéni vállalkozók. Az adóköteles jövedelem szakszerű kiszámítása azt jelenti, hogy helyesen (ellenőri szempontból) és nyereségesen (üzleti szempontból) kell bemutatni a társaság tevékenységét.
Dokumentált "nulla" vagy veszteséges egyenleg, mentesíti a vállalkozót a jövedelemadó fizetése alól. A veszteséget a jövőbeni beszámolási időszakokban az adó csökkentésére vesszük figyelembe.
Az „egyszerűsített” bizonyos üzleti követelményeket szabályoz. A különleges rendszerek különösen korlátozzák:
Az egyéni vállalkozók számára meglehetősen elfogadható feltételek komoly akadályt jelenthetnek az LLC-k általános adózási rendszerében. Az általános adózási rendszer nem jelent ilyen irányú üzleti korlátozásokat.
A legutóbbi jogszabályi változások lehetővé teszik az egyszerűsített űrlap használatát pénzügyi kimutatások minden kisvállalkozásnak, függetlenül az adórendszertől és a tevékenység típusától. Ezért a DOS-on lévő kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára a Szövetségi Adószolgálatnak és a statisztikai hatóságoknak nyújtott információ mennyisége összehasonlítható az „egyszerűsítők” jelentési formátumával.
Évente egyszer a kisvállalkozások minden adórendszerben benyújtják:
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adóbevallás a következőkből áll:
A DOSN a következő dokumentumokat igényli:
Valamint a szociális alapokba történő elhatárolásokról és átutalásokról szóló információk (jelentések).
A közös adózási rendszerre való átállást maga a vállalkozó és a hatóságok is kezdeményezhetik adóellenőrzés. Az első helyzet akkor áll elő, amikor a speciális rezsimek korlátozásának határai beszűkülnek egy vállalkozás sikeres fejlődése érdekében. A második eset annak az eredménye, hogy az adófelügyelőség a vállalat tényleges tevékenysége (IP) és az egyszerűsített adórendszerben maradás kritériumai közötti ellentmondásokat azonosította.
Az adózási formátum helyes megváltoztatása érdekében (az októl függetlenül) meg kell adnia a regisztráció helyén működő adóhivatalt:
A gazdasági társaságok a beszámolási évet követő naptári év elejétől (01. 01.) kerülnek át a DOS-ba. A speciális rendszerekről a DOS-ra való áttérés magában foglalja a számviteli és a számviteli átadási műveleteket adóbevallás hagyományos pályákon. Ez összefügg az áfa-alany regisztrációjával, a tárgyi eszközök értékének és az amortizációs díjak meghatározásával, az átmeneti kereskedelmi ügyletekkel és az „átszervezés” egyéb momentumaival.
Az OSNO tudósításával kapcsolatban javasoljuk, hogy tekintse meg egy szakember kommentárját.
Az egyszerűsített adózási rendszer a legelőnyösebb az egyéni vállalkozói tevékenység számára ( magánszemélyek) és a kisvállalkozások (jogi személyek) – a végfelhasználónak árukat és szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások.
DOS – a kisvállalkozások preferált adózási formája:
Egyesek számára fontosabb, hogy elkerüljék a jelentéssel kapcsolatos problémákat és nehézségeket. Egyesek a gazdasági előnyöket helyezik előtérbe. Mindenesetre nem szabad megfeledkezni arról, hogy az adórendszer megválasztásának szándékos és kiszámított cselekvésnek kell lennie. Minden vállalkozás életképessége és progresszivitása közvetlenül ettől függ.
Az újonnan bejegyzett szervezet, ha nem nyújt be bejelentést az egyszerűsített adózásra való átállásról, alapesetben adóalanynak minősül az általános adózási rendszer keretében. Az OSNO-n fizetendő két fő adó a jövedelemadó és az ÁFA.
Az egyszerűsített adórendszer adóalanyai a költségvetés felé fennálló tartozását egyetlen általános - egységes adóval teljesítik, amelyet a tevékenységek egészére számítanak ki. Az adózás tárgyától függően a "bevétel" vagy a "bevétel mínusz kiadások" összegét különböző módon határozzák meg, de ez így vagy úgy egy kifizetés, amely figyelembe veszi vagy nem veszi figyelembe az egyik vagy másik végrehajtott műveletet. a cég által.
Az általános adózási rendszerben ugyanaz a tranzakció lehet fontos mind a jövedelemadó, mind az áfa kiszámítása szempontjából. Ugyanakkor arról beszélünk adóalapokat mert ez a két adó teljesen azonos, lehetetlen. Számos olyan ügylet létezik, amely a jövedelemadó számításánál figyelembe vehető, de az áfát semmilyen módon nem befolyásolja. Ez például a munkabér elhatárolása és kifizetése, ami csökkenti a jövedelemadó összegét, de nem jelenik meg az áfában. Az áruk vagy szolgáltatások értékesítése általában mindkét adó alapjában megjelenik, hacsak nem valamilyen konkrét, áfa alá nem tartozó termékről beszélünk. A beérkező árukat vagy szolgáltatásokat az egyszerűsített adórendszerben szereplő partnertől lehet megvásárolni, majd összegük csak a nyereségalapban, illetve az általános adózási rendszerben cégtől, egyéni vállalkozótól fog megjelenni, ebben az esetben az ügylet mindkét jövedelmet érinti. adó és ÁFA.
Egy másik fontos pont- az az időszak, amikor egy adott műveletet be kell vonni a nyereség és az áfa alapjába. Előfordulhat, hogy nem egyezik például a viszonteladásra vásárolt áruk esetében. Az ilyen áruk értéke csak azután jelenik meg a jövedelemadóban, miután azokat a végső vevőhöz szállították. De az ilyen áruk vásárlásának előzetesen felszámított áfája átvételkor levonható szükséges dokumentumokat a szállítótól. Ugyanez a helyzet a tárgyi eszköz beszerzésével is, amelynek előzetesen felszámított áfáját a tárgyi eszköz nyilvántartásba vétele után azonnal figyelembe veszik. A társasági adó kiadásai az időszaktól függően fokozatosan, értékcsökkenési leírás formájában kerülnek leírásra jótékony felhasználása ezt a tárgyat.
Egyszóval, az általános adózási rendszer szerinti LLC-re vonatkozó jövedelemadó és áfa összegét egymástól függetlenül, a 21. és 25. fejezet követelményei alapján kell meghatározni. adószám. A könyvelő köteles minden egyes tranzakciót ezen adók tekintetében külön-külön mérlegelni.
A jelentési negyedévben az Alfa LLC, amely az általános adózási rendszerben adófizető, alaptevékenysége keretében 720 000 rubel értékben értékesített árukat és szolgáltatásokat, beleértve az áfát - 109 830,51 rubelt. Ugyanebben az időszakban a szervezetnek a következő kiadásai voltak:
- béralap - 235 000 rubel;
- anyagok vásárlása áfával - 12 000 rubel, beleértve az 1 830,51 rubelt áfát;
- anyagok vásárlása a szállítóktól az egyszerűsített adórendszer alapján - 24 500 rubel, ÁFA nélkül;
- áruk vásárlása viszonteladásra - 420 000 rubel, beleértve a 64 067,80 rubelt áfát. Ebből ebben a beszámolási időszakban árut értékesítettek összköltsége 120 000 rubel.
- megvásárolták és üzembe helyezték új objektum befektetett eszközök - 150 000 rubel, beleértve az áfát 22 881,36 rubel
- az összes tárgyi eszköz értékcsökkenésének teljes összege 58 000 rubel.
A jövedelemadó kiszámításához a következőket kell figyelembe venni:
- jövedelem: 720 000 - 109 830,51 = 610 169,50 rubel;
- költségek: 235 000 + (12 000 - 1 830,51) + 24 500 + (120 000 - 18 305,08) + 58 000 = 429 364,40
Így a jövedelemadó 20% x (610 169,50 - 429 364,40) = 36 161,02 rubel lesz
A fizetendő áfa kiszámítása az alábbiak szerint történik:
- 109 830,51 – 1 830,51 - 64067,80 - 22 881,36 = 21 050,84
A fenti példában azt látjuk, hogy az OSNO egy LLC számára azt jelentheti, hogy nagyon lenyűgöző összegű adót kell fizetni, a körülményektől függően, vagy éppen ellenkezőleg, magában foglalhat minimális méret. Vannak olyan helyzetek is, amikor a jövedelemadó teljesen nulla, és a szervezet veszteséget mutatott, de az ugyanazon negyedév végén fizetendő áfa megmarad. Így vagy úgy, a műveletek megfelelő tervezésével és a dokumentumok megfelelő időben történő lebonyolításával a partnerekkel az adóteher optimalizálható. Az egyetlen dolog, ami nagyon ellenszenves, az az, hogy az áfát a negyedév végén negatív értékben jelenítsük meg. Az adó visszatérítése mindig a Szövetségi Adószolgálat által végzett tranzakciók alapos ellenőrzéséhez kapcsolódik, és az ellenőrök általában még a legszigorúbb dokumentumokban is hibákat találnak.
Az Adótörvénykönyv 23. cikkének rendelkezései szerint a szervezetek kötelesek bejelenteni a Szövetségi Adófelügyeletnek azokat az adókat és illetékeket, amelyeket fizetnek. Mivel egyszerre több adóról beszélünk, az LLC-k általános adózási rendszere a legterjedelmesebb jelentéseket tartalmazza - negyedévente és év végén.
A jövedelemadó adózási időszaka egy év, a beszámolási időszakok a kis- és középvállalkozások esetében a legtöbb esetben negyedév, fél év, kilenc hónap. Szállítási idő időközi jelentés jövedelemadóra, valamint az előleg fizetési határideje - a beszámolási időszak végét követő hónap 28. napja. A záróbevallás benyújtása és az adó végleges számítása a beszámolási évet követő év március 28-ig szükséges.
A havi adóelőleget a tényleges nyereség alapján számoló cégeknek a naptári év vége előtt be kell számolniuk egy hónap, két hónap, három hónap stb. A havi előleget ebben az esetben legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 28. napjáig át kell utalni a költségvetésbe.
A cégek minden negyedév végén, a következő hónap 25. napjáig nyújtják be az áfabevallást. Az adót három részletben fizetheti meg - a bevallási nyilatkozaton bejelentett összeg 1/3-ánál nem kevesebb, mint a beszámolási negyedévet követő negyedév minden hónapjának 25. napjáig.
Egyes esetekben a főbb - jövedelemadó és áfa - mellett egy cég is kifizető lehet közlekedési adó, ingatlanadó, jövedéki vagy mondjuk végkielégítés. Ezek az adók azonban az LLC tevékenységének további jellemzőitől vagy körülményeitől függenek, és az általános adórendszer önmagában nem kötelezi őket megfizetni. Ha azonban ezekért fizetni kell a cégnek, akkor ezekről a kifizetésekről is jelentést készít.
Természetesen nem szabad megfeledkezni a minden jogi személy számára közös jelentésekről. Függetlenül attól, hogy az LLC egyszerűsített vagy általános adózási rendszert alkalmaz-e, köteles könyvelést vezetni és pénzügyi kimutatásokat benyújtani.
Ezen kívül minden cég alapértelmezés szerint munkáltatónak számít. Ez azt jelenti, hogy az LLC-nek az OSNO-ról és az USN-ről szóló jelentése magában foglalja a biztosítási díjak negyedéves egységes számítását a Szövetségi Adófelügyeletnek, valamint a felhalmozott és befizetett baleseti hozzájárulásokról (4-FSS) szóló jelentést az FSS-nek. BAN BEN FIU jelentés 2017. évi járulékok nem kerülnek benyújtásra, de a biztosított munkavállalókról havi SZV-M formában tájékoztatót is kell benyújtani.
Az alkalmazottak bevételeinek kifizetése esetén a szervezet adóügynökként negyedévente 6-NDFL formájában jelentést tesz, és év végén benyújtja a 2-NDFL igazolásokat.
Az általános adózási rendszer vagy az OSNO olyan adórendszer, amelyen bármely szervezet és egyéni vállalkozó működhet. Erre a rendszerre nincsenek korlátozások - sem a tevékenység típusa, sem a jövedelmi szint, sem az alkalmazottak száma szerint. Az OSNO azonban nem népszerű a kisvállalkozások körében, ennek oka a magas adóteher és a bonyolult adatszolgáltatás.
Leggyakrabban az általános adózási rendszerben részt vevő egyéni vállalkozókról kiderül, hogy tudatlanságból, vagy azért, mert késik az átállás más, kedvezményesebb rendszerére. De az OSNO választása is lehet tudatos, ha például egy vállalkozó lakást vásárol és kapni szeretne adólevonás személyi jövedelemadóval. Tudja meg, milyen adókat fizet egy vállalkozó ebben a módban, és milyen jelentéseket nyújt be.
Jövedelemadót vagy személyi jövedelemadót az általános adórendszerben csak egyéni vállalkozó fizet. Az ebben a rendszerben működő szervezetek személyi jövedelemadó helyett jövedelemadót fizetnek.
Az egyéni vállalkozók jövedelemadója az általános adózási rendszerben 13%, ami kevesebb, mint a szokásos 20%-os társasági adókulcs. A 13%-os személyi jövedelemadó fizetéséhez fontos, hogy a vállalkozó az Orosz Föderáció adóügyi illetősége legyen, i.e. fizikailag több mint 183 napot tartózkodott Oroszországban az elmúlt 12 hónapban. Ha ezt a feltételt megsértik, az arány már 30%.
A személyi jövedelemadó nagy pluszja egy vállalkozó számára a megszerzési lehetőség ingatlanlevonás lakásvásárlás után. Akár 260 000 rubel befizetett jövedelemadót is vissza lehet fizetni a költségvetésből, így ha lakóingatlan vásárlását tervezi, az OSNO nyereséges lehetőség lehet.
A jövedelem után személyi jövedelemadót kell fizetni, i.e. nem a kereskedelemből vagy szolgáltatásnyújtásból származó összes bevételre, hanem a bevételek és kiadások különbözetére. végső adófizetés legkésőbb a következő év július 15-ig kell befizetni, de az év során beszámolási időszakokat állapítanak meg, amelyek után személyi jövedelemadó-előleget kell fizetni. Befizetésük határideje a tárgyév július 15. és október 15. napja.
Erről az adóról kötelező bevallás a 3-NDFL bevallás, amelyet legkésőbb a következő év április 30-ig kell benyújtani. Ha ez a nap hétvégére esik, a határidő meghosszabbodik az első munkanapra. De 2019-ben április 30-a munkanap, így itt nem lesz halasztás.
Egy másik bevallási forma - a 4-NDFL bevallás - elméletileg csak akkor nyújtható be, ha az egyéni vállalkozó azt feltételezi, hogy jövedelme legalább 50%-kal meghaladja az előző évi bevételt. Valójában az adóhatóság ragaszkodik ahhoz, hogy az OSNO-nál dolgozó összes vállalkozó benyújtsa ezt a nyilatkozatot. több mint egy éve.
Mert egyéni vállalkozó A DOS a legkedvezőtlenebb adózási rendszer, hiszen alkalmazásakor minden adót be kell fizetni, minden jelentést be kell nyújtani és nyilvántartást kell vezetni. DOS-on csak akkor érdemes üzletelni, ha a szerződő felek többsége áfafizető, vagy a cég tevékenysége áruimporttal kapcsolatos. A DOS-ról a speciális adózási rendek valamelyikére (STS, UTII, ESHN, PSN) csak tárgyév december 31-ig az adóhivatalhoz benyújtott kérelmével lehet áttérni. Az új adórendszer a következő elejétől alkalmazható.
Az OSN IP-címét fizetni kell a következő adókat: személyi jövedelemadó, áfa, személyi vagyonadó és mások helyi adók.
Ezt az adót az egyéni vállalkozónak a tevékenységéből származó bevétele után kell megfizetnie, valamint azon bevétele után, amelyből személyi jövedelemadót nem vontak le. adóügynökök. Az adót a vállalkozó jövedelmének összegéből vonják le, miután minden szakmai, normál, szociális és ingatlanadó-levonást már visszatartottak.
13% -ot az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű egyéni vállalkozói fizetnek. Ha a vállalkozó nem az Orosz Föderáció lakosa, akkor személyi jövedelemadó mértéke 30% lesz. A szakmai levonást azonban nem tudja alkalmazni, mivel ez a levonás csak a 13%-os kulcs alá eső jövedelemre vonatkozik.
A 3-NDFL nyilatkozatot az év végén kell benyújtani április 30-ig. Az adó befizetése július 15-ig esedékes.
A 4-NDFL nyilatkozatot az első hónap eredményét követő 5 napon belül kell benyújtani vállalkozói tevékenység. A nyilatkozat tartalmazza az év becsült bevételét. Év közbeni jelentős (50%-ot meghaladó) bevételváltozás esetén új nyilatkozatot kell benyújtani. Az előző év bevallása vagy mutatói szerint adóhatóság kiszámítja az adóelőleg összegét, és erről értesítést küld. Az éves előleg ½ felét folyó év július 15-ig, ¼-ét tárgyév október 15-ig, további ¼ részét pedig a következő év január 15-ig kell megfizetni.
Az alap ÁFA kulcs Oroszországban 18%. Az egyéni vállalkozók esetében ezt az adót ugyanúgy számítják ki, mint a szervezeteknél. Szükséges teljes összeg jövedelem, amely tartalmazza az ÁFA-t, osztva 118-cal és szorozva 18-cal - megkapja a "felszámítandó" áfát; majd számoljon az összes kiadásból 18 % - kiderül, hogy az áfa "beszámít"; a "felhalmozandó" összegből kivonva a "beszámítandó" összeget egyenlő a "költségvetésbe fizetendő" összeggel. Ezt az összeget ÁFA-ként kell befizetni.
A jogszabály is rendelkezik csökkentett kulcs 10 % . Azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik bizonyos típusú árukat értékesítenek. Ilyenek például a gyógyszerek, gyermektermékek, élelmiszerek, nyomtatott kiadványok stb. 0 % áruexportra vonatkozik.
Az egyéni vállalkozó akkor kaphat áfamentességet, ha az előző három hónapban az értékesítésből származó bevétel (áfa nélkül) nem haladta meg a 2 millió rubelt.
Az áfa-bevallás napja a negyedév végét követő hónap 25. napja.
A Kontur.Accounting online szolgáltatás jelentősen leegyszerűsíti a DOS-on történő üzletmenetet. A program segít az adók és járulékok automatikus kiszámításában, a Nyugdíjpénztár és a Társadalombiztosítási Alap felé történő beszámolók elkészítésében, a nyilvántartások vezetésében. Könnyen kiszámítható benne az alkalmazottak fizetése, szabadságdíj, betegszabadság és üzleti utak. Minden címtár, űrlap és képlet mindig naprakész, így nem kell aggódnia a beküldött űrlapok és a felhalmozott összegek helyességéért.
A számla olyan dokumentum, amely alapjául szolgál fizetési megbízás kiállításához az áruk vagy szolgáltatások szállítónak történő fizetésére. A számla rubelben vagy devizában is kiállítható. Számla be külföldi valuta az Orosz Föderáció Központi Bankja által a fizetés napján érvényes árfolyamon kell fizetni, hacsak a szerződés másként nem rendelkezik.
Számviteli alapismeretek
Minden szervezet köteles számviteli nyilvántartást vezetni. A tevékenység típusa itt nem játszik szerepet. Néhány jellemző azonban a vállalat tevékenységi területétől függ. könyvelés. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a kereskedelem számvitelének árnyalatait.
Ha a vállalkozás bejegyzésekor nem nyújt be választási kérelmet különleges rezsim adózás, akkor az egyéni vállalkozókra és LLC-kre vonatkozó általános rendszer automatikusan alkalmazni kezdi tevékenységét. Számos olyan funkcióval rendelkezik, amelyek egyes vállalkozások számára előnyösek lehetnek, mások számára pedig nem vonzóak. Ma az általános rendszer jellemzőiről és az adók kiszámításának módszereiről fogunk beszélni, valamint arról, hogy az OSNO miben különbözik az LLC és az egyéni vállalkozóktól.
Az általános adórendszer az alaprendszer, amelyen az összes oroszországi vállalkozás adóztatása alapul. Ez a legösszetettebb és legsokrétűbb számviteli és adózási forma, amelynek alkalmazása speciális ismereteket és képzettséget igényel a számviteli, pénzügyi és tervezési osztályok munkatársaitól.
Az Orosz Föderáció adótörvényét nem írják le külön, és nincs egyértelmű meghatározása- feltételezhető, hogy magában foglalja az Adótörvénykönyv 2. részének 7. szakaszában meghatározott valamennyi adó fizetési kötelezettségét. Ezek tartalmazzák:
valamint a biztosítási díjakat.
Ne feledje, hogy az OSNO IP-jére (és más kisvállalkozásokra is) a befizetett adók túl magasnak bizonyulhatnak, és a könyvelési rendszer szükségtelenül bonyolult. Az ilyen esetekre speciális adórendszereket dolgoztak ki, amelyek kedvezményt biztosítanak adó teher valamint a jelentéstétel egyszerűsítése.
Mivel az OSNO az alapvető adózási rendszer, bármilyen tevékenységre alkalmas, nem ír elő korlátozást az alkalmazottak száma, a nyereség vagy bevétel összege stb. Számos módja van a megosztott mód használatának megkezdésének:
Ezenkívül alkalmaznia kell az OSNO-t olyan esetekben, amikor amikor a tevékenység típusa és szerkezete nem tartozik a különleges rezsimek hatálya alá. Ezt az információt közvetlenül itt ellenőrizheti Adóhivatal.
Az OSNO használata mindkét esetben lehetséges nagyvállalatokés holdingok, valamint LLC-k és egyéni vállalkozók számára. Ez egy alapvető adózási struktúra, amely nem támaszt semmilyen korlátozást és különleges követelményt a vállalkozások számára. Az általános adórendszer egy szabványos rendszer, amely magában foglalja:
Érdemes megjegyezni, hogy az OSNO-nál a könyvelés és a jelentéskészítés meglehetősen összetett, és megköveteli a jelenlétet hivatásos könyvelő- ellenkező esetben kockáztatja az adóhivatal pénzbírságának és szankciójának megjelenését. Ez az oka annak, hogy az OSNO veszteségessé válik a kisvállalkozások számára.
Valójában az OSNO egyetlen jelentős előnye, hogy ez az egyetlen rendszer, ahol van áfa. Szervezete visszakapja a befizetett adó összegét, és ez az összeg elérheti a cég nyersanyag-, anyag-, árubeszerzési összköltségének 18%-át.
Általában, önkéntes alapon csak a nagyvállalatok alkalmazzák az OSNO-t nagy létszámú és elágazó szerkezetű. Más esetekben a vállalkozások megfelelő speciális adózási rend kiválasztásával igyekeznek elkerülni a nehézségeket és a túlfizetéseket.
Az általános adózási rendszer jellemzői azonban egyértelművé teszik, hogy egy ilyen rendszer a következő kategóriákba tartozó kisvállalkozások (IP, LLC) számára is előnyös lehet:
A számvitel és a jelentéstétel tekintetében az egyéni vállalkozókra és a közös rendszerben működő LLC-kre azonos követelmények vonatkoznak - minden műveletet megfelelően dokumentálni kell, és tükröznie kell a jelentésben. Ez érthető – mivel az OSNO-ra kivetett adók közvetlenül függnek az adásvételi tranzakciók jellegétől és mennyiségétől, az adóhivatalnak képesnek kell lennie nyomon követni azokat.
IP az OSNO-n » width=»300″ height=»188″ /> Az LLC általános adózási rendszere a következőket feltételezi:
Egy OSNO vállalkozónak van némi engedménye – például neki is van nincs szükség standard formában történő könyvelésre. Ugyanakkor a jelentések mennyisége is nagyon nagy:
A hatalmas mennyiség és az ellenőrzésre való benyújtás szigorú határideje megköveteli a könyvelő jelenlétét a vállalkozásnál. Egyre gyakrabban használják fel a jelentéstételt és annak elkészítését elektronikus rendszerek könyvelés, felváltva a szokásos postai iratküldést - ezzel csökkentve az idő- és munkaköltséget.
Előtte az általános rendszer jellemzőiről, alkalmazásának szabályairól, annak hátrányairól és előnyeiről volt szó. A legtöbb vezetőt azonban elsősorban a kérdés érdekli: milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az OSNO-n? És vannak-e különbségek a vállalkozók, szervezetek adóztatásában?
Természetesen van különbség. A fő különbség a következő:
Valójában a személyi jövedelemadó szakmai levonást végez az OSNO használatakor mint a társasági adó, azzal a különbséggel, hogy az arány jövedelemadó sokkal alacsonyabb. Ezenkívül az IP kisebb mennyiségű jelentést készít.
Az összes fő adót, amelyet az LLC-k és az egyéni vállalkozók kötelesek fizetni, táblázat formájában lehet bemutatni:
| Az adó típusa | Ki fizet | adókulcs | Bázis |
| áfa | Szervezetek és egyéni vállalkozók | 0%, 10%, 18% | Az eladott áruk költsége |
| jövedelemadó | Szervezetek | 20% | Profit az OP&I-n |
| személyi jövedelemadó | IP | 13% | Vállalkozási bevétel mínusz levonások |
| Társasági vagyonadó | Szervezetek | Legfeljebb 2,2% | Maradó átlagos éves költség ingatlan |
| Személyi vagyonadó | IP | akár 2% | A tevékenységben használt ingatlan kataszteri értéke csökkentve a levonás mértékével |
Az alapadók mellett a regionális és helyi hatóságok is meghatározhatják a költségvetésbe fizetendő kiegészítő díjak listája kifizetendő. Ezenkívül az OSNO szervezeteinek és vállalkozóinak biztosítást kell kötniük, nyugdíjjárulékok az érintett pénztárakba, levonják a személyi jövedelemadót munkavállalóiktól.
Az adókon és járulékokon kívül az OSNO egyéni vállalkozója köteles évente fix befizetést „magának” fizetni. 2017-ben a mérete 27 990 rubel.
Az egyéni vállalkozók és LLC-k általános adózási rendszerével nagyon nehéz dolgozni. Ez az Orosz Föderáció alapja, és magában foglalja a számviteli, jelentéstételi, járulék- és adófizetési mechanizmusokat. Az esetek oroszlánrészében az OSNO teljesen veszteséges a kisvállalkozások számára, mivel az alkalmazottak felvételének magas költségeit, jelentős költségvetési kifizetéseket jelent.
Ha hasznosnak találtad ezt a cikket, mindenképpen szavazz rá! Várjuk észrevételeiket, értékeléseiket!
