fél évig. Számítási űrlap a jövedelemadó(KND 1151099) a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450@ (2018. január 17-én módosított) rendeletének sablonja szerint készült. A féléves adatlapnak tartalmaznia kell a 2. negyedév adatait (2. pont) és a társaság működésének 6 hónapjára vonatkozó általános mutatókat (1. pont). 2018-ban frissítettük a személyi jövedelemadó számítási űrlapot az átszervezett gazdálkodó egységek adatainak bevitelére szolgáló cellák hozzáadásával.

• a munkabér formájában való tényleges bevétel megszerzésének napja a számlázási hónap utolsó napjára esik;
• betegszabadság vagy szabadságdíj kifizetésekor fel kell tüntetni azt a dátumot, amikor a pénzeszközöket átutalták a munkavállalónak;
• az elbocsátott személyeknek történő kifizetések esetében a személy utolsó munkanapját kell feltüntetni.

6-NDFL-t készítünk 2018 második negyedévére (kitöltési példa)

Az AliHat LLC-t Sudakban (Krími Köztársaság) jegyezték be. A cég alkalmazotti létszáma 5 fő. A fizetések kiszámítása a hónap utolsó napján történik, a kifizetés havonta kétszer történik:

• Az előleg átutalása havonta 20-án történik (vagy korábban, ha a 20. munkaszüneti napra esik);
• az illetmény egyenlegének kifizetése a felhalmozási időszakot követő hónap 5. napján történik.

2 fő szokásos személyi jövedelemadó-levonást alkalmaz - a pénztáros két gyermek után fizet kedvezményt (1400 rubel havonta), a közgazdász egy gyermek után nyilatkozott (1400 rubel). A felhalmozott jövedelem és a levont adó adatait havi bontásban a táblázat tartalmazza:

Melyik hónapra halmozódott fel a fizetés?	A személyzet fizetése, dörzsölje.	Gyermekek levonásai, dörzsölje.	Személyi jövedelemadó, dörzsölje.
Teljes	1 350 206,50	25 200,00	172 251,00

Példa a 6-NDFL kitöltésére 2018 első felében az AliHat LLC-nél:

1. Az INN és ​​a KPP kódok a címlapra kerülnek, a javítási szám „000”, mivel a dokumentum az elsődleges. A félévet a 31-es kód jelöli, az adóidőszak a tárgyév - 2018.

Az adóhatóság az, amely a vállalkozás bejegyzési területét szolgálja ki (Sudak esetében ez a Feodosia Szövetségi Adószolgálat, kód 9108). Helykód "214", ami azt jelenti - Orosz vállalkozás, amely nem tartozik a legnagyobb adózók körébe.

Feltétlenül fel kell tüntetni a vállalkozás teljes nevét, az OKTMO kódot és a beküldőt jelentési űrlap– adóügynök vagy képviselője.

1. A 6-NDFL számítás 1. pontjában a kitöltés az adókulcs (13%) feltüntetésével kezdődik. További intézkedések:
   • az elhatárolások teljes összege mind a 6 hónapra a 020 sorba kerül - 1 350 206,50 RUB;
   • A 030-as sor az alkalmazott teljes összeget jelzi adólevonások– 25 200 (1400 x 2 x 6 hónap – pénztáros, 1400 x 6 hónap – közgazdász);
   • a 040-es cellában a számított adót rögzítik - 172 251 rubelt. (a személyi jövedelemadó összegét egész rubelben adják meg kopejka nélkül);
   • a 060-as cella a személyzet létszámára vonatkozó adatokat tükrözi - 5 fő;
   • a 6-NDFL generálásakor a mintakitöltésnek tükröznie kell a hat hónapra vonatkozó forrásadóra vonatkozó információkat (070. sor); ebben az oszlopban kell összesíteni azt az adót, amelyet az adóügynök a januártól júniusig tartó időszakban visszatartott és a költségvetésbe átutalt (mivel a júniusi fizetés júliusban kerül kifizetésre, ezért a 070. sorban az utána fizetendő adó a következő jelentés 9 hónap adatait tükrözve) .
2. A 6-NDFL űrlap 2. szakaszában a kitöltési útmutató a jelentési időszak utolsó negyedévének minden hónapjára vonatkozóan tartalmaz információkat. A szakasz soraiban minden havi intervallumhoz (április, május, június) kell megadni a mutatókat:
   • 100. sor - a bevétel tényleges beérkezésének dátumai. A fizetések esetében ez annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan kifizetés történt. A 130. sorok a havi fizetés teljes összegét jelzik, az előlegek külön nem jelennek meg;
   • A 110. sorok az adólevonási időpontokat (bérfizetési napokat) jelzik. A példában ezek az áprilisi fizetések márciusban, a májusi átutalások áprilisban és a júniusi átutalások májusban. A 140. sorba kerül a visszatartott személyi jövedelemadó összege.
   • A 120. sor a személyi jövedelemadó munkabérből történő átutalásának maximális időpontjait mutatja (az adót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő munkanapon kell megfizetni, és ha egybeesik a hétvégével, a következő munkanapon).

Ha átfogó tájékoztatást szeretne kapni arról, hogy 6 személyi jövedelemadót felhalmozási alapon fizetnek-e le, csak olvassa el ezt a cikket. Van részletes utasításokat a dokumentum kitöltésekor, amely segít a jelentés benyújtásában Adóhivatal hibák, javítások vagy az ellenőrző hatóságok észrevételei nélkül.

Vminek megfelelően jelenlegi szabályokat, negyedévente biztosítunk egy ilyen formájú igazolást. A 6-os szja-nyomtatvány felhalmozási alapon kerül benyújtásra, és minden jelentés csak három hónapra vonatkozóan tartalmaz adatokat. Ezen időszakok között ügyeljen az információk helyességére. Például, bér júniusi dolgozókat csak júliusban fogadják. Ennek megfelelően csak a háromnegyedével korábban benyújtott űrlapon kerül feltüntetésre.

Ezután részletesen megvizsgáljuk, hogyan kell hat hónapra felhalmozási alapon kitölteni 6 személyi jövedelemadót. Az első oldal a szabványos azonosító adatok megadására szolgál, ezért a példa csak néhány jellemzőjét említjük meg:

• A korrekciós számot tartalmazó oszlopba a jelentések első benyújtásakor nullákat kell beírni. Ha az ellenőr hibát talál, joga van legfeljebb öt napon belül javítást követelni. A megfelelő javítások az új bizonylatokon történik, ahol a „001”, „002” stb. sorszámok szerepelnek.
• Ebben a példában egy 6 hónapos jelentési időszakot veszünk figyelembe, így a „31” kód kerül a „Képviseleti időszak” oszlopba.
• Egy egyéni vállalkozó „120”-at ír a „Hely szerint” cellacsoportba. A szabadalmi rendszer használatakor jelölje be a „320”-at.
• Egy külön csoportba (jobbra lent) a „PETRO PETROVICH PETROV” bejegyzés került. Ha az okmányt az adóügynök meghatalmazott képviselője nyújtja be, akkor ide kell beírni a vonatkozó információkat, és fel kell tüntetni a jogosultságot igazoló dokumentum azonosító paramétereit.

A dokumentum egyetlen mezőjében sem lehet üres cella. Adatok helyett kötőjelet írnak be bennük. Itt különösen az „IP „PETROV”” bejegyzés után több tucat cellát töltenek ki a megfelelő jelekkel. Annak érdekében, hogy ne vesztegessük az időt, kényelmesebb 6 személyi jövedelemadót eredményszemléletű módon kitölteni a számítógépen lévő „üres mezők” használatával, nem pedig manuálisan. Szükség esetén az első oldal mintaként menthető, nem felejtve el megváltoztatni a beszámolási időszak kódját és az összeállítás dátumát.

6 személyi jövedelemadó félévre eredményszemléletű: pénzügyi rész kitöltése

Térjünk át az eredményszemléletű 2. negyedévi személyi jövedelemadó második 6. oldalára, amelybe a jövedelemre és az adókra vonatkozó adatok kerülnek be. A cellák közvetlen rendeltetése az okmánylapon van feltüntetve, így a kitöltéshez csak a szükséges megjegyzéseket adjuk meg:

• Ebben az esetben osztalék formájában nem keletkezett bevétel, így azok nem szerepelnek a bizonylat első részében.
• 6 A személyi jövedelemadó felhalmozási alapon történik. A „020”, „030” és „040” pozíciókban az adatbevitel a megfelelő módszertannal történik. A 040-es sorban szereplő összeg kisebb, mint a 020-ban, mivel itt az előre befizetett összegeket veszik figyelembe.
• Az egyéni vállalkozónak összesen 2 alkalmazottja van. Minden hónap 3-án a jóváhagyott órarend szerint kapnak munkabért. Az egyiknek van adókedvezmények, amit a 030. oldalon a „8000” bejegyzés tükröz.
• 6-KOR Személyi jövedelemadó szakasz 2 nem minősül összesített összegnek. Ebbe beletartoznak az egyes időszakokra ténylegesen befolyt bevételek és a visszatartott adók, a megfelelő dátumok megjelölésével.

• A bevétel tényleges beérkezésének a hónap utolsó napját kell tekinteni, nem a kifizetés tényleges időpontját. Ezt tükrözik a 100. oldal vonatkozó bejegyzései.
• Az adót közvetlenül a tényleges befizetés napján tartják vissza, és másnap utalják át a költségvetésbe (110. és 120. sor). Mivel június 4-e és 5-e hivatalos munkaszüneti nap volt, az állammal szembeni kötelezettségeket május 6-án teljesítették. 2016
• A személyi jövedelemadó 1 6. pontja halmozottan kerül kitöltésre, a munkavállalók bérének figyelembevétele nélkül, amelyet júliusban fizetnek ki nekik júniusra. Ezeket az adatokat tartalmazza a jelentés, amelyet a harmadik negyedév működési eredményei alapján közölünk.

6 személyi jövedelemadó félévre eredményszemléletű: csekk

A dokumentum kitöltésének szabályait fentebb tárgyaltuk. Megjegyzendő, hogy a személyi jövedelemadó 6. számú nyomtatványon a második oldal első része felhalmozási végösszeggel van kitöltve, a másodikban pedig minden hónapra vonatkozóan külön-külön szerepelnek az adatok. Annak érdekében, hogy a jelentés ne tartalmazzon hibákat, a hivatalos ellenőrzési módszert alkalmazzuk, amelyet az N BS-4-11/3852@ 03.10-i keltezésű levél hagy jóvá. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2016:

Nem.	Számítási képlet és a szükséges helyes érték	Magyarázatok
1	A számítási űrlap átadásának időpontja kisebb vagy egyenlő, mint az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott határidő.	A 2. negyedévre vonatkozó 6 személyi jövedelemadó halmozott összegű, előírt határidőn belüli teljesítésének elmulasztása hatályos jogszabálysértést jelent. A mi esetünkben minden korrektül történt, hiszen a létrehozás dátuma 01.08. 2016, és a dokumentumot személyes fellebbezés útján aznap továbbították az NI-hez.
2	A 020-as sorban lévő érték (a továbbiakban: „020. oldal”) egyenlő, vagy több oldal. 030.	280000 több mint 8000. Minden helyes. Ha a 020-as sorban szereplő érték kisebb volt, akkor az adólevonások összege magasabb, mint az Orosz Föderáció adótörvényének szabályai szerint.
3	(020. oldal – 030. oldal)/ 100 * 010. oldal = 040. oldal	(280000*8000) / 100*13=35360. Kisebb-nagyobb érték beérkezésekor az elhatárolt adó összege a normatívánál kisebb, ill. A megengedett hiba nem haladhatja meg a következő képlettel meghatározott értéket: oldal 060 * 100. Páros értéket kaptunk, így nincs szükség további ellenőrzésre.
4	oldal 040 nagyobb vagy egyenlő, mint p.050.	A 040. oldalon szereplő alacsonyabb érték határozza meg az előre teljesített fix befizetés többletét. Példánkban nem volt ott, így a megfelelő cellákban kötőjelek vannak.

Egy ilyen ellenőrzés után személyi jövedelemadó nyomtatvány 6. I. félévre halmozottan lehet benyújtani az adóhivatalhoz. Tartsa be az Orosz Föderáció jogszabályai által a megfelelő intézkedésre megállapított maximális megengedett határidőket.

A 6-NDFL űrlap kitöltésének eljárása a hat hónapra

A területi felügyelőségek bejelentési kötelezettsége kb személyi jövedelemadó összegét, a jutalmakból visszatartva magánszemélyek, adóügynökökre bízva. Az információkat speciális űrlapokon kell benyújtani a szabályozó hatósághoz. Ezt rendszeresen meg kell tenni a jóváhagyott szabályok betartásával és módszertani ajánlások. Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t hat hónapig, a szövetségi szakértők adószolgáltatás hatósági utasítással részletesen kifejtette.

Jogi alap

A személyi jövedelemadó-ügynökök által végzett számítások jogalapjai (a gyakorlatban a személyi jövedelemadó rövidítést használják):

• Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke;
• Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/450@ 2015.10.14-i rendelete;
• az adószolgálat tájékoztató levelei magánügyekben.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának szakértői rendszeresen adnak magyarázatot a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő levonásáról. Az ilyen dokumentumokat az osztályok weboldalain teszik közzé, és a jogi referenciarendszerek ingyenes verzióiban is elhelyezik.

A számítások fél év alatti kitöltésével kapcsolatban további magyarázatot adnak a területi felügyelőségek munkatársai. A konzultációt személyesen vagy írásbeli kérésre kell biztosítani. Konkrét ajánlások telefonon kérhetők.

Ki nyújtja be a 6-NDFL információkat a szabályozó hatóságnak

A 6-NDFL-számítás kitöltésének felelőssége az úgynevezett adóügynököket terheli. A vállalkozók státuszt szereznek és jogalanyok, juttatások kifizetése alkalmazottaknak vagy magánszakembereknek. Áthelyezés történhet munkaviszony vagy polgári jogi szerződés keretében.

A féléves személyi jövedelemadó-kalkulációt a vállalkozók a lakóhelyük szerinti felügyelőségnek, a szervezetek pedig a bejelentett lakcímükre küldik meg. Ha egy vállalatnak fióktelepe vagy képviselete van, a tájékoztatás a tényleges telephelyük figyelembevételével történik. A szabályt a megfelelő ellenőrzés és a pénzek költségvetések közötti megfelelő elosztása érdekében vezették be.

1. Címlap. Itt kell feltüntetni az adóügynök aktuális regisztrációs adatait, számát elérhetőség telefonszáma, beszámolási év, számítási lapok száma. Ha a dokumentum a korábban továbbított információk kiegészítésére vagy javítására szolgál, a javítási számot feltüntetik. Fél évre vonatkozó adatszolgáltatásnál az időszakot 31-es kód jelöli.
2. Általános mutatók. Ez a rész alapvető számviteli célokra. Azt az adó teljes összegét tükrözi, amelyet a magánszemélyektől vissza kellett volna tartani. Az összegek kiszámítása a kifizetésekre, levonásokra és juttatásokra vonatkozó információk alapján történik. A számítás alapja az forrásdokumentumokés számviteli adatok. A hat hónapra vonatkozó személyi jövedelemadó nyomtatvány benyújtásakor összegezni kell az első és a második negyedév mutatóit. A 010-es sorban az árfolyamot kell feltüntetni. Ha az ügynök különböző típusú kifizetéseket végzett, akkor emelt ill csökkentett tarifák. Mindegyikhez külön oldalt kell kitöltenie.
3. Jövedelem és személyi jövedelemadó. A szakasz az adatok részletezéséhez szükséges. Az oldalon az egyéneknek kifizetett jutalmak dátumai és összegei láthatók. A tényleges átvétel napjait bele kell számítani a számításba. Pénz vagy értéktárgyakat. Az ügynököknek személyi jövedelemadót kell számítaniuk mind a készpénzben, mind a természetbeni jövedelemre.

2017.07.05. Cikk témája:

Példa a 6-NDFL űrlap kitöltésére
2017 első félévére

Legkésőbb 2017. július 31-ig be kell nyújtani a hat hónapra vonatkozó 6-NDFL jelentést.
Ennek a számításnak a kitöltése nehezebb, mint 1 negyedévre. Mivel az 1. és 2. szakasz mutatói nem egyeznek.
Az 1. rovatban eredményszemléletű adatokat kell feltüntetni az év elejétől, január-júniusra vonatkozóan. A 2. részben pedig áprilisra, májusra és júniusra. A 6-NDFL űrlap a következőkből áll:

• Címlap;
• „Általános mutatók” szakasz;
• 2. „A ténylegesen megszerzett jövedelem és a visszatartott személyi jövedelemadó időpontja és összege” szakasz.

Nulla számítás a 6-NDFL űrlap szerint: nem történt kifizetés

Vannak olyan helyzetek, amikor a beszámolási időszakban a munkáltató nem halmozott fel vagy fizetett semmit magánszemélyeknek. Ennek megfelelően a magánszemélyek jövedelme után nem vont le forrásadót. Ez azt jelenti, hogy nem szükséges a 6-NDFL űrlap használatával számításokat benyújtani. Végül is a munkáltatót nem ismerik el adóügynöknek. A vállalat vagy munkáltató azonban saját kezdeményezésére benyújthatja a felügyelőségnek a 6-NDFL nulla számítását. Az ellenőrök elfogadják (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 230. cikkének 2. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 1-i levelei, BS-4-11/13984, 2016. március 23. sz. BS-4-11/4901 és 2016. május 4-i BS-4-11/7928 sz. Ha úgy dönt, hogy a hat hónapra nulla, vagy a 2. negyedévre 6 személyi jövedelemadót küld, akkor ezt így töltse ki. Adja meg az egyedek számát 0-val. A 2. szakaszban a 100–120. sorok között pedig a január 1. és június 30. közötti tartományban adjon meg tetszőleges dátumot, például 2017. 06. 01..
Vagy töltsön ki három sorblokkot a 100–120. És tedd beléjük:

• 30.04.2017;
• 31.05.2017;
• 30.06.2017.

A program figyelmeztetést ad, de a jelentés átmegy a formátumon és a logikai vezérlésen, és elküldésre kerül. Ha a kifizetések a 3. negyedévben jelennek meg, küldje be a szokásos 9 hónapos jelentést. Tartalmazza mind az 1., mind a 2. szakaszt. Ezután küldje be az évre vonatkozó 6-NDFL-t. De ha a negyedik negyedévben nincs kifizetés, csak az 1. részt töltse ki az éves jelentésben. Hasonló helyzet. A munkáltató nem fizetett be a munkavállalóknak és más magánszemélyeknek jelentési időszak. hanem felhalmozott bevétel. Ebben az esetben a 6-NDFL űrlapot kell benyújtani.

Hibák a 6-NDFL számításokban

A jelentés melyik része volt rossz?	Mit csináltak rosszul	Hogyan kell helyesen csinálni
070. sor	A 070-es sorban szerepeltették az átvitt bérek adóját, bár azt csak a következő negyedévben tartották vissza.	A következő negyedévben visszatartott áthozott bérből személyi jövedelemadó nem szerepel a 070. soron.
060. sor	A munkaszerződéssel és polgári jogi szerződéssel dolgozó munkavállalókat kétszer kell számítani.	Ha az év során egy személy két szerződés alapján dolgozott - munkajogi és polgári jogi, akkor a 060-as sorban egy személynek számít.
080. sor	Összekeverték a beszámolási időszakban le nem vont adót egy nem visszatartható adóval. Ennek eredményeként a 080-as sorba beépítették az áthozott fizetés utáni adót, amelyet a következő negyedévben visszatartottak.	A 080-as sorban csak akkor tüntetik fel az adót, ha azt a cég nem tudja egész évben visszatartani. Például természetbeni jövedelemből vagy anyagi juttatásokból.
100. sor		A 100. sor dátumát a Adószám. Például a fizetés tényleges bevételének dátuma annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan azt elhatárolják. Ez azt jelenti, hogy a januári fizetésnél a 100. sorban 2017.01.31.
	Az év eleji összesített összeggel kitöltve.	A szakasz csak a jelentési negyedévre van kitöltve. Például a 6-NDFL 2016-ra vonatkozó 2. szakaszában csak a negyedik negyedév adatait kellett feltüntetni.
	Különböző típusok a bevételek külön kerültek kimutatásra, még akkor is, ha minden dátum azonos volt.	Nincs értelme a jövedelmet típusok szerint felosztani. Egy blokkban szerepelhet minden olyan bevétel, amelynél a 100-120. sorok dátumai egybeesnek. Például havi bónuszok, amelyeket a cég a fizetéssel azonos napon bocsát ki.

Példa a 6-NDFL kitöltésére: átvitt fizetés

Annak érdekében, hogy helyesen tükrözze a 6-NDFL-ben 2017 második negyedévére vonatkozó fizetést (kitöltési példa alább), meg kell néznie annak kifizetésének dátumát. A helyzet az, hogy ha egy vállalat az egyik időszakban kezdi meg a működését, és egy másik időszakban fejezi be, akkor ez megjelenik abban az időszakban, amelyben befejeződött. A művelet befejezésének időpontja megfelel annak az időszaknak, amelyben a határidő lejár személyi jövedelemadó fizetés(Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 25-i levele, BS-4-11/1250). Vagyis a 2017. félévre vonatkozó 6-NDFL számításánál csak az 1. rovatban jelenítse meg a júliusban kifizetett júniusi fizetést. A 020-as sorban fel kell írni az elhatárolt bevételt, és a sorban 040, a számított adó. De a 070-es sorban nem kell feltüntetni a levont adót. A júniusi fizetésből júliusban levont adó a számítás 1. pontjának 070-es sorában 9 hónapra jelenik meg. Ne tüntesse fel júniusi fizetését a féléves beszámoló 2. rovatában. 9 hónapig szerepel a jelentésben.

A márciusi fizetést a 6-NDFL-ben kell feltüntetni 2017 második negyedévében, ha a cég áprilisban fizette ki a munkavállalóknak.

Példa:

„A cég minden hónap 10-én fizeti ki a munkavállalók fizetését. Júniusra az alkalmazottak 2017. július 10-én kaptak pénzt. A teljes fizetés 160 000 rubel, a személyi jövedelemadó 20 800 rubel. A könyvelő a 6-NDFL-ben 2017 második negyedévére csak a 020-as és 040-es soron az elhatárolt bevételt és a számított adót tükrözi, az alábbi példának megfelelően.”

Példa a 6-NDFL fél évre történő kitöltésére (2. negyedév)

Példa a 2. negyedévi 6 személyi jövedelemadóra: szabadságdíj

A szabadságdíj SZJA-köteles, így ezeket a kifizetéseket a 2017. II. negyedévi 6 SZJA-ban kell feltüntetni (kitöltési példa alább). Az 1. szakasz tartalmazza a januártól júniusig kiadott szabadságdíjakat, a 2. szakasz pedig csak április-júniusra. A 2. szakaszban annyi szabadságblokkot kell kitöltenie, ahány napot kaptak a negyedévben az alkalmazottak ezeket az összegeket. Ha ugyanazon a napon több munkavállalóra utalták át a szabadságot, akkor a kifizetéseket össze kell vonni és egy 100-140 sorblokkban kell rögzíteni. Ha a munkavállalók különböző napokon kaptak szabadságot, akkor minden alkalmazottra külön blokkot kell kitölteni. Ebben az esetben a 100-as és 110-es sorban a munkavállaló kifizetésének dátuma, a 120-as sor pedig a szabadság kifizetésének hónapjának utolsó napját jelzi.

Példa:

„2017 júniusában a cég szabadságdíjat fizetett két alkalmazottnak: Ivanovnak és Petrovnak. Ivanov június 2-án kapta meg a pénzt. A nyaralási díj felhalmozott összege 15 000 rubel, a személyi jövedelemadó 1950 rubel. Petrov június 9-én kapta meg a pénzt. A szabadságdíj összege 12 000 rubel, a személyi jövedelemadó 1 560 rubel. A 2017 második negyedévére vonatkozó 6-NDFL szabadságdíjjal történő kitöltésére vonatkozó példát lásd alább.”

Példa 6 személyi jövedelemadó kitöltésére 2017 2. negyedévére (félévre)

Példa a 6-NDFL számítás kitöltésére 2017 2. negyedévére: bónuszok

Ha bónuszokat fizet az alkalmazottaknak, akkor ezeket a kifizetéseket is tükrözze a 6-NDFL-ben. A szabályok azonban a díj típusától függően eltérőek. Az évfordulókra vagy ünnepnapokra járó egyszeri jutalmakat a fizetéstől elkülönítve kell megjeleníteni. Mivel a bevétel elszámolása különböző napokon történik. Fizetés esetén ez annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre felhalmozódik. A bónuszok esetében - a kiadás napján (Az Orosz Föderáció adótörvényének 223. cikke). Hasonló szabály vonatkozik a negyedéves, féléves és éves bónuszokra is. Ha a munkavállalók havonta jutalmakat kapnak, és ez a pénz a javadalmazásuk részét képezi, akkor ezeket a bónuszokat a fizetésükkel együtt a 2. rovatban kell feltüntetni. Mivel a bevétel elismerésének dátuma ezeknél a kifizetéseknél ugyanaz - annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre felhalmozódott.

Példa:

„Június 5-én a cég májusi jutalmakat fizetett az alkalmazottaknak. A kifizetések teljes összege 80 000 rubel. Személyi jövedelemadó - 10 400 rubel. Ugyanezen a napon az egyik alkalmazott évfordulós bónuszt kapott - 5000 rubelt. Személyi jövedelemadó fizetéskor - 650 rubel. Az alábbi ábra egy példát mutat be arra, hogy a bónuszok hogyan jelennek meg a 6-NDFL-ben 2017 második negyedévében.”

Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL jelentést? - Negyedévente felmerülő kérdés, mert ha maga a forma nem változott, akkor talán olyan események történtek, amelyek atipikus reflexiót igényelnek a formában.

Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL bevallást 2018. 2. negyedévére, ha az adót különböző kulcsok szerint vonták vissza? Hogyan jeleníthető meg a fizetett szabadságdíj a 6-NDFL nyilatkozatban, és mit kell tenni az újraszámításkor? Hogyan jeleníthető meg a 6-NDFL nyilatkozatban az elbocsátáskor fennmaradó szabadságnapok kompenzációjának kifizetése? Az alkalmazottak bónuszt kaptak, hogyan kell helyesen kitölteni a 6-NDFL jelentést? Cikkünkben ezekkel a kérdésekkel foglalkozunk, és válaszokat találunk.

A 2018. II. negyedévre vonatkozó 6-NDFL kitöltése év elejétől érvényes formanyomtatványon betartva. Felhívjuk figyelmét, hogy bár azt mondjuk, hogy „a 2. negyedévre”, a jelentés 2018 első felére vonatkozik. Ez a megfogalmazás abból adódik, hogy a nyilatkozatot alkotó két rész alapvetően eltérően van kitöltve:

1. Az első rész a 2018 első félévének összesített mutatóit tükrözi. Vagyis a szakasz információi lehetővé teszik az irányítást teljes összegek 2018. év 6 hónapjára fizetendő adó;
2. a második rész a beszámolási időszak utolsó három hónapjára, azaz a második negyedévre vonatkozóan a megfizetett adó dátumaira és összegére vonatkozó adatokat tartalmazza. Ezen adatok alapján az adófizetési határidők megsértése esetén szankciókat kell alkalmazni.

Jegyzet! A bevallás/kalkuláció hibamentes elkészítéséhez és időben történő benyújtásához új forma 6-NDFL 2018. 2. negyedévére/félére, használja a „My Business” online szolgáltatást link.

2018. II. negyedév/félév 6-NDFL nyilatkozat címlapjának kitöltése

A szervezet TIN és KPP sorának kitöltésekor vegye figyelembe az adóhatósági regisztrációs igazolás adatait. A különálló egység bejelentéséhez a helyén lévő ellenőrzőpontot kell feltüntetni.

Felhívjuk figyelmét, hogy az ellenőrzőpont az egyéni vállalkozó nem, tehát nincs kitöltve a sor. Ebben az esetben meg kell adnia a személy megfelelő számát a TIN sorba.

BAN BEN sor „Beállítási szám” a korrekció sorszámának megfelelő értéket állítjuk be. Ha elsődleges számítást nyújt be, akkor jelölje be a „000” vagy a „0” értéket.

BAN BEN sor „Ellátási időszak (kód)” 2018. 2. negyedévére (félévre) „31”-et kell feltüntetni.

BAN BEN vonal " Adóköteles időszak(év)" - 2018.

„Adóhatóságnak megadva (kód)” sor négyjegyű kódot kell tartalmaznia adóhatóság, amelyben a jelentés szerepel.

A telephely (regisztrációs) kódok 2018-ban megváltoztak. Így orosz szervezetek azok, akik nem a legnagyobb adófizetők, a 214-es kódot írják be.

Idézzünk fel további új kódokat:

• 124 - a parasztgazdaság tagjának (vezetőjének) lakóhelye szerinti (nyilvántartási) kód;
• 215 - a nem legnagyobb adózó jogutód telephelyén;
• 216 - a legnagyobb adózó jogutód bejegyzési helyén.

BAN BEN sorok" Adóügynök» Az egyéni vállalkozó megadja vezetéknevét, utónevét és apanevét (ha van ilyen) rövidítések nélkül, a szervezetet pedig - az alapító okiratokban szereplő nevet.

„Az átszervezés (felszámolás) formája (kód)” és „Az átszervezett szervezet TIN/KPP” sorai akkor kell kitölteni, ha Ön egy olyan reorganizált társaság jogutódja, amely az átszervezés befejezése előtt nem nyújtott be jelentést.

Ezenkívül a sornevek szerint tükrözze az OKTMO kódot, a kapcsolattartási telefonszámot és a nyilatkozatot benyújtó személy adatait.

2018. II. negyedév/félév 6-NDFL nyilatkozat címlap kitöltési mintája

A 6-NDFL nyilatkozat 1. „Általános mutatók” szakaszának kitöltése 2018. 2. negyedév/félévre

Sorban " Adókulcs, %» adja meg a 2018 első felében használt árfolyamot.

A 020-as vonalon Az „elhatárolt jövedelem összege” a magánszemélyek jövedelmének összegét jelzi (felhalmozott munkabér, kifizetett osztalék, szabadságdíj, jutalmak és egyéb, személyi jövedelemadó-köteles jövedelem).

Ha az első félévben került kifizetésre az osztalék, akkor annak összegét fel kell tüntetni 025 sor.

Által 030 sor Az adóalapot csökkentő levonások összege megjelenik.

BAN BEN 040 sor A kiszámított adó összegét tükrözi.

Által 045 sor az osztalék után fizetett személyi jövedelemadó összege, ha az első félévben kifizetésre került, és a 025. sorban jelenik meg.

Ha vannak külföldi munkavállalók, akik önállóan fizetnek személyi jövedelemadót a szabadalom után, akkor ki kell tölteni 050 sor.

Eltérő személyi jövedelemadó-kulcsok alkalmazásakor az első félév során, 020-050 sorok 010. sorban feltüntetett mindegyiknél külön kell kitölteni.

BAN BEN 060-090 vonal A nevüknek megfelelő összes díj általános mutatói vannak feltüntetve.

Minta a 6-NDFL nyilatkozat 1. „Általános mutatók” szakaszának kitöltéséhez 2018. 2. negyedév/félévre

A 6-NDFL nyilatkozat 2. szakaszának kitöltésének alapelvei

BAN BEN 100. sor a dátumot az adótörvény szerint kell tükrözni Orosz Föderáció. Tehát fizetésnél mindig a hónap utolsó napja. A munkavállaló elbocsátásakor fel kell tüntetni az utolsó munkanapot, amelyre a bért felhalmozták. Nyaralás és betegszabadság esetén - a fizetés napja.

BAN BEN 120. sor megjelölni a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának határidejét. Bér esetében - ez a kifizetést követő első munkanap; szabadságdíj és juttatások esetében (beleértve a betegszabadságot is) - a hónap utolsó napja (vagy az azt követő első munkanap, ha a dátum hétvégére esik).

Ha a kifizetések egybeesnek a bevétel beérkezésének időpontjával, az adóvisszatartással és az átutalásának határidejével, akkor ezek összevonhatók, hogy megjelenjenek a jelentésben. Például a bérekre vonatkozó információkat nem kell minden alkalmazottnál feltüntetni, hanem általánosan feltüntetik. Ezt akkor is megteheti, ha több alkalmazottnak fizettek szabadságdíjat (vagy juttatást).

De ha mind a bért, mind a szabadságdíjat (vagy juttatásokat) ugyanazon a napon fizették ki, akkor ezeket a kifizetéseket egymástól elkülönítve kell feltüntetni, „tematikus” blokkra osztva - fizetések és szabadságdíjak (juttatások).

Fontos, hogy a 2018. évi II. negyedévi (félévi) bevallás 2. pontjának kitöltésekor csak azokról a befizetésekről kell információt feltüntetni, amelyek személyi jövedelemadó befizetési határideje április, május és június hónapra esik, azaz a 120-as vonalra fókuszálva.

Mérlegeljük egyedi esetek 6-NDFL nyilatkozat kitöltése 2018. 2. negyedévére vonatkozóan.

A márciusi fizetéseket áprilisban fizetik ki, hogyan kell tükrözni a 2018. év 2. negyedévére/félére vonatkozó 6-NDFL nyilatkozatot?

Ha a 2018. márciusi bért 2018 áprilisában fizették ki, akkor azt a 2. „Tényleges bevételek és a levont személyi jövedelemadó dátumai és összegei”, valamint a 2018. II. negyedévre vonatkozó „Általános mutatók” rovatban kell feltüntetni, ahol félév összesített mutatóit fogják tartalmazni.

A júniusi bérek kifizetése a hónap utolsó munkanapján vagy júliusban történik, hogyan kell tükrözni a 2018. év 2. negyedévére/félére vonatkozó 6-NDFL nyilatkozatot?

De a júniusi fizetés, amelyet csak júliusban (vagy június utolsó munkanapján) fizetnek ki, az 1. szakasz 070-es sorába kerül, és ez a fizetés már a jelentésben 9 hónapja (3. negyedév) 2018.

A fizetés késett és késve került kifizetésre, hogyan kell ezt tükrözni a 6-NDFL nyilatkozatban 2018. 2. negyedévre/félévre?

Ha a bért késve fizetik ki, és a második negyedévben nem kerül kifizetésre, akkor az 1. rovatban a 020-as és 040-es sorokban a szokásos módon kell feltüntetni. A cégnek vagy egyéni vállalkozónak továbbra is időben kell bért fizetnie. De a 070-es sorban a személyi jövedelemadót ne kelljen feltüntetni, hiszen itt csak a 2018 első felében visszatartott adó szerepel.

Ezenkívül a késedelmes bérekre vonatkozó információk nem jelennek meg a 2. szakasz soraiban, mivel tényleges kifizetés nem történt.

jegyzet hogy ha az utolsó (vagy akár az azt megelőző) évre kifizetik a bért, akkor a kifizetésre vonatkozó információkat a nyilatkozat második rovatában és az 1. pont 070-es sorában kell feltüntetni.

A munkavállaló szabadságdíjat kapott, hogyan kell ezt feltüntetni a 2018. 2. negyedévi/félévi 6-NDFL nyilatkozatban?

A szabadság kifizetésekor a jövedelem beérkezésének napja az a nap, amelyen a szabadságdíjat ténylegesen kifizették a munkavállalónak, ekkor kell levonni a személyi jövedelemadót. Ebben az esetben az adót a szabadság kifizetésének hónapjának végéig lehet a költségvetésbe utalni.

Az 1. rovatban az ilyen bevételek a többivel együtt szerepelnek, de a 2. rovatban a üdülési díjnál külön 100-140 sorblokkot kell kijelölni. Ebben az esetben a 100., 110., 130. és 140. sorok a tényleges kifizetés időpontját, valamint a szabadságdíj és a személyi jövedelemadó levonásának összegét tükrözik. És a 120. sorban - a szabadság kifizetésének hónapjának utolsó napja.

Hogyan jeleníthető meg az átvitt szabadságolási díj a 6-NDFL nyilatkozatban 2018 2. negyedévére/félére?

Azt, hogy a 6-NDFL nyilatkozatban milyen időszakban kell feltüntetni a szabadságdíjat, a tényleges elhatárolás és kifizetés határozza meg, nem pedig az az időszak, amelyre felhalmozódnak.

Az 1. rovatban a bevétel összegét és a hozzá tartozó adót felhalmozáskor, a 2. rovatban - fizetéskor kell feltüntetni. Ebben az esetben a 2. rész kitöltésekor ugyanazokat a szabályokat kell követnie, mint a rendes szabadságdíj kifizetésénél.

Üdülési díj újraszámítása, hogyan kell tükrözni a 2018. 2. negyedévre/félévre vonatkozó 6-NDFL bevallásban?

Előfordul, hogy hiba történt a szabadságdíj kiszámításakor, és a benyújtott jelentés hibás adatokat tartalmaz. Ezután, ha hibát észlel, frissített nyilatkozatot kell benyújtania a helyes adatokkal.

Ha az újraszámításra jogi okok miatt kerül sor (a munkavállaló felmondott, visszahívták szabadságról stb.), akkor az újraszámítási adatokat az adott időszakra vonatkozó jelentés tartalmazza.

Hogyan kell feltüntetni a fel nem használt szabadságért járó kompenzációt a 6-NDFL nyilatkozatban 2018 2. negyedévére/félére?

Ha egy alkalmazott felmond és fel nem használt szabadság napjai vannak, kártérítést kell fizetni. Az ilyen kompenzáció nem számít szabadságdíj kifizetésének, és nem is munkabérnek.

A nyilatkozat 1. rovatában a kártérítés összegét az egyéb bevétellel együtt a 020. sorban, a megfelelő adót pedig a 040. és a 070. sorban tüntetjük fel. A 2. rovatban ebben az esetben a bevétel megszerzésének napja minősül a kifizetés időpontjának. a munkavállaló kártalanítása (utolsó munkanap), valamint a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának időpontja - a munkavállaló fizetésének napját követő nap. Külön sorblokkot nem kell kiválasztani, a fel nem használt szabadságért járó kompenzáció kifizetése – a szabadságdíjtól eltérően – a felmondó munkavállaló bérének kifizetésével együtt jelezhető.

Prémiumok kifizetése az alkalmazottaknak, hogyan kell tükrözni a 6-NDFL nyilatkozatban 2018 2. negyedévére/félévére

A bónuszok kifizetését két altípusra kell osztani:

• egyszeri jutalmak (biztatás valamilyen eseményre, hála stb.);
• szisztematikus (egy hónap, negyedév vagy év munkaeredményei alapján).

A 6-NDFL-ben ezek másként jelennek meg.

Az egyszeri bónuszok az 1. szakaszba esnek abban az időszakban, amelyre a kifizetés napja esik. A második részben pedig a következőképpen kell kitölteni a sorblokkot:

• 100 és 110 - a prémium tényleges kifizetésének dátuma;
• 120 - legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon (a kifizetés napját követő első munkanapon).

VAL VEL szisztematikus bónuszok bonyolultabb a helyzet. Az adóhatóság most ezt a módszert választotta:

• havi jutalmak esetében a jövedelem elszámolásának időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a prémiumot számítják (a Pénzügyminisztérium 2017. szeptember 29-i levele, 03-04-07/63400 sz.). Felhívjuk figyelmét, hogy a megrendelés dátuma és a díj fizetésének dátuma nem számít.
• az éves prémiumok, valamint a termelési eredmények után járó prémiumok egyszerinek minősülnek. A 6-NDFL nyilatkozatban való feltüntetésekor ugyanazokat az elveket kell követni, mint az egyszeri bónuszok tükrözésekor (a Szövetségi Adószolgálat 2017. október 5-i levele, GD-4-11/20102@ szám, Pénzügyminisztérium 2017. szeptember 29-i 03-04-07/63400 számon).

Ha az adót eltérő kulcsokkal számították ki, hogyan kell a 6-NDFL-t feltüntetni a 2018. 2. negyedévi/félévi nyilatkozatban?

Ha a személyi jövedelemadót eltérő kulcsokkal állapították meg, akkor a 6-NDFL nyilatkozat 1. pontjában az ilyen jövedelemre és adóra vonatkozó információkat külön 010-050 sorblokkban kell feltüntetni, a megfelelő adókulcsok szerint.

A 2. pontban ilyen felosztásra nincs szükség, elegendő a bevétel, a forráslevonás és az adófizetés összege és időpontja szerinti információkat feltüntetni.

Az űrlap látszólagos egyszerűsége ellenére a kitöltési utasítások gyakran változnak, és sok árnyalattal rendelkeznek. Legyen körültekintő és figyelmes a kitöltéskor, megkönnyítve a jelentések benyújtását.

Hadd emlékeztessük! A 2018. II. negyedévi új 6-NDFL nyomtatvány szerinti bevallás/kalkuláció hibamentes elkészítéséhez és időben történő benyújtásához használja a „Cégem” online szolgáltatást. A szolgáltatás automatikusan elvégzi az összes szükséges számítást, jelentéseket generál, ellenőrzi és elküldi elektronikus formában. Nem kell személyesen felkeresnie az adóhivatalt, ami kétségtelenül nemcsak időt, hanem idegeket is megtakarít. Ezen a linken keresztül most ingyenesen hozzáférhet a szolgáltatáshoz.

Példa

Viktor Arturovich Inochkin egyéni vállalkozó a munkáltató.

Inochkin január első munkanapján kifizette a 2017. decemberi bért (250 000 rubel, személyi jövedelemadó 32 500 rubel). Az alkalmazottak fizetése a következő hónap 5-én történik. A havi bérszámfejtés 250 000 rubel, a személyi jövedelemadó 32 500 rubel. Júniusban a munkavállalót felhalmozták és szabadságdíjat (2018.06.28.) kaptak júliusra 10 000 rubel összegben, személyi jövedelemadót 1 300 rubel összegben. Szintén áprilisban (2018.04.16.) az alkalmazottak 30 000 rubel bónuszt kaptak 2017-re, személyi jövedelemadót pedig 3900 rubel. A szabadalom alatt nem dolgoznak alkalmazottak.

A hat hónapra (2018. januártól decemberig) felhalmozott összes jövedelem és a számított adó összege a 020-as és a 040-es sorban jelenik meg. A decemberi jövedelem és számított adó a 2017. évi bevallás 1. rovatában szerepelt, így a 2018. évi beszámolóban nem kell feltüntetni.

Ám a személyi jövedelemadó tényleges befizetése és levonása már 2018 januárjában megtörtént, ezért a 070-es sorban szükséges ennek a befizetésnek a szja összegét feltüntetni. Ezen kívül a 070-es sorban kell feltüntetni a január - májusi munkabér kifizetésekor levont személyi jövedelemadót (júniusra a bért júliusban kell kifizetni, így pl. személyi jövedelemadó adatok a 070-es sorban nincs rá szükség), a prémiumok és szabadságdíj kifizetésekor levont személyi jövedelemadó is szerepel a sorban.

Az első félévi jelentésnek tükröznie kell:

• 2. szakasz 100. sor - 2018.03.31.;
• 2. szakasz 110. sor - 2018.04.05.;
• 2. szakasz 120. sor – 2018.04.06.;
• 2. szakasz 140. sor - 32 500.

Az alkalmazottak bónuszainak kifizetése 2017-ben:

• 2. szakasz 100. sor - 2018.04.16.;
• 2. szakasz 110. sor - 2018.04.16.;
• 2. szakasz 120. sor - 2018.04.17.;
• 2. szakasz 130. sor - 30 000;
• 2. szakasz 140. sor - 3900.

• 2. szakasz 100. sor - 2018.04.30.;
• 2. szakasz 110. sor - 2018.04.05.;
• 2. szakasz 120. sor - 2018.07.05.;
• 2. szakasz 130. sor - 250 000;
• 2. szakasz 140. sor - 32 500.