Normál adólevonás hatályos jogszabályok által megállapított adókedvezmény, amely a magánszemély (adóköteles jövedelmét) csökkenti.
Hogy. a szokásos adólevonások olyan összegek, amelyeket a munkabérből levonnak, mielőtt abból kifizetnék (szja), ezért a levonás alkalmazásakor a munkavállaló részesül több pénz, mert A személyi jövedelemadó nem a teljes összeg után kerül kiszámításra bérek, hanem a közte és az adólevonás mértéke közötti különbséggel. Ezért, ha egy munkavállalónak gyermeke vagy gyermekei vannak, akkor az ilyen munkavállaló szokásos adólevonásra jogosult. A munkavállaló csak az igénybevételi jogának kinyilvánítása alapján csökkentheti az adó összegét és több pénzt kaphat.
A normál gyermek utáni adókedvezmény igénybevételének jogát számos feltétel korlátozza:
Ezért minden 18 éven aluli gyermeke után normál levonásban részesülhet. Ha a gyermek (gyermekek) 18 éven felüli, de 24 év alatti, akkor is részesülhet levonásban, ha hallgató, végzős hallgató, gyakornok, rezidens, kadét és nappali tagozaton tanul.
az afganisztáni háború egyik résztvevőjének személyi igazolványának másolata.
2014.01.13. A.A. Ivanova
Új általános levonási kérelmet kell benyújtani a következő esetekben:
a munkavállaló megváltoztatta a munkahelyét;
iránti nyilatkozatban tavaly tükröződik a konkrét időszak, amelyre a levonás biztosított (például „Kérem, hogy 2017-ben biztosítson levonást a gyermekek után”);
a munkavállalónak 2017 decemberében gyermeke született ill újévi ünnepek 2018;
a munkavállaló 2017 decemberében vagy 2018 újévi ünnepnapján gyám, vagyonkezelő vagy nevelőszülő lett;
megváltozott a levonás jogalapja (például megváltozott a gyermek állapota: rokkanttá vált, magának a szülőnek a státusza megváltozott: egyedülállóvá vált, a második szülő átruházta a levonási jogot az első szülő).
A következőket is figyelembe kell vennie:
Gyakran két kérdést tesznek fel nekünk:
a szokásos adólevonás megszerzésének eljárásáról és a szükséges dokumentumokról a második szülő által, ha a házastársak elváltak vagy „polgári” házasságban élnek;
ha az egyik szülő a másik szülő beleegyezésével megkapja a szokásos adólevonást.
Ha a gyermek (gyermekek) szülei között nincs házasság (vagy a házasság olyan személlyel jön létre, akinek más házasságból gyermekei vannak), akkor a második szülő levonásban részesülhet a munkahelyi számviteli osztályon történő benyújtással. :
egységes adókedvezmény alkalmazása iránti kérelmek;
a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata;
megerősítő dokumentum az adózó által eltartott gyermeket(ilyen dokumentum lehet például a gyermek e szülő lakóhelyén történő bejegyzéséről szóló igazolás; a bírósági határozat másolata, amelyből kiderül, hogy a gyermek melyik szülőjénél él, a gyermek közjegyzői megállapodása szülők a tartásdíj fizetéséről stb.).
Hasonló pontosításokat tartalmaz az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. december 13-i 03-04-05/5-1021, 2012. február 10-i 03-04-05/8-147 számú levele.
Gyakran előfordul olyan helyzet, amikor az első házasságából származó gyermek az anyjával él, és a gyermek apja tartásdíjat fizet. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. szeptember 17-i BS-4-11/16736 számú levelében pozitív választ adott a címben megjelölt kérdésre, kifejtve, hogy:
elvált apa (még akkor is, ha megfosztják szülői jogaitól, mert az Orosz Föderáció Családi Törvénykönyve értelmében a szülői jogok megvonása nem mentesíti a szülőt a gyermekei eltartásának kötelezettsége alól (magyarázat a Szövetségi Adószolgálat levelében). Oroszország 2014. január 13-án kelt N BS-2-11/13@ )) joga van gyermeklevonásra, mivel gyermektartásdíjat fizet. Vagyis részt vesz a gyermek eltartásában. De a tartásdíjra folyó pénz a házastársak, vagyis a gyermek apjának és új feleségének közös tulajdona. Ezért ő is jogosult levonásra;
Az anya új férje is jogosult gyermeklevonásra (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. május 18-i levele, 03-04-05/8-640, 2016. április 18. 03-04-05 sz. /22162).
Következésképpen, amikor a szülők válnak, egy gyermek után egyszerre négyen számíthatnak a szokásos adókedvezményre: anya és új férje, apuka és új felesége.
Az Adótörvénykönyv 218. cikkének szabályai szerint az egyik szülő (örökbefogadó) adólevonás megtagadása iránti kérelme alapján kétszeres összegű levonás adható.
Az egyik szülő csak akkor tagadhatja meg a szokásos levonást a másik szülő javára, ha erre joga van, amit megfelelő dokumentumok igazolnak, tehát ha az egyik szülő nem dolgozik és nem rendelkezik jövedelemmel. 13%-os személyi jövedelemadót, vagy adómentes jövedelmet kap, e levonást nem tagadhatja meg a második szülő javára.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy lehetetlen megtagadni a szokásos levonást a másik házastárs javára, ha az egyik szülő:
nem működik, pl. háziasszony (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. november 22-i levele, 03-04-05/8-1331);
szülési szabadságon van (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. augusztus 23-i levele, 03-04-05/8-997);
szülői szabadságon van egy legfeljebb másfél éves gyermek gondozása céljából (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. 04. 03. levele, 03-04-06/8-95);
regisztrálva van a munkaügyi központban (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 16-i levele, 03-04-05/8-513).
Amikor összeházasodnak, senki nem tesz fel kérdéseket.
De ha a szülők elváltak (nem házasok), akkor felmerül a kérdés, hogy milyen dokumentumok szükségesek és elegendőek a levonás megszerzéséhez ebben az esetben. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2012. február 10-én kelt 03-04-05/8-147 számú levelében kifejtette, hogy ebben az esetben szükséges:
nyilatkozat arról, hogy az egyik szülő megtagadja az adólevonást. Ugyanakkor az adóalany csak akkor tagadhatja meg a szokásos adókedvezmény igénybevételét, ha arra jogosult és azt megfelelő dokumentumokkal igazolják (azaz a gyermeket az adózó tartja el, az adózónak van jövedelemadó-köteles jövedelme magánszemélyek 13% -os arányban, és az ilyen jövedelem összege nem haladja meg a megállapított 280 000 rubel összeget);
szabványos adólevonási kérelem;
Például egy alkalmazott egyedülálló anya és két gyermeke van, az első házasságon kívül született (van egy dokumentum, amely megerősíti az egyedülálló anya státuszát), a második apját pedig bírósági határozattal eltűntnek nyilvánították.
Ebben az esetben a munkavállaló az egyetlen szülő, és minden gyermek után kétszeres levonásra jogosult:
2800 rubel összegben. (RUB 1400 × 2) - házasságon kívül született gyermek esetén;
2800 rubel összegben. (RUB 1400 × 2) - olyan gyermek esetében, akinek az apját bírósági határozattal eltűntnek nyilvánították.
Hogy. Mindkét gyermek esetében a munkáltatónak 5600 rubel levonást kell biztosítania.
Ahogy az orosz pénzügyminisztérium megjegyzi, nem a szülő az egyetlen a következő esetekben:
ha a szülők közötti házasság felbomlik, i.e. a szülők elváltak;
ha a gyermek szülei nem élnek és nem is éltek bejegyzett házasságban;
a második szülőt megfosztják a szülői jogoktól, mert a szülői jogoktól való megfosztás nem mentesíti a szülőket gyermekük eltartásának kötelezettsége alól;
a második szülő börtönbüntetését tölti.
A pénzügyi osztály 2010.12.08. N 03-04-05/5-448, 2010.06.18. N 03-04-05/5-340, 2009.07.24 N 03- 04-06-01/ 192, 2009.04.13-tól N 03-04-05-01/180, 2012.02.11. 03-04-05/8-1246, 2012.10.24-től sz. 03-04-05/8-1215, 01/15/2013 No. 03-04-05/8-23, ugyanezeket a következtetéseket tartalmazza az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.01.13-i levele N BS- 2-11/13@.
Ezenkívül nem jár kettős levonás az egyetlen szülőnek, ha házasságot kötött (Orosz Föderáció), mivel (ahogyan az Oroszországi Pénzügyminisztérium kifejti a 2013. április 11-i 03-04-05/8-372 számú levélben) ebben az esetben a gyermek eltartásának felelőssége megoszlik a szülő és a házastárs között. Ugyanakkor a gyermeket eltartó szülő házastársa szintén jogosult 1400 rubel összegű szokásos adólevonásra (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. május 20-i levele, 03-04. sz. -05/17775). Egy ilyen házasság felbontása után az egyedülálló szülőnek a gyermek után az összeg kétszeresében szokásos levonást lehet folytatni, ha a gyermeket nem fogadták örökbe a házasság alatt (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 2-i levele 03-04-05/3-410).
A Pénzügyminisztérium 2014 áprilisában a 04/17/14 03-04-05/17619 számon kelt levelében kifejtette, hogy figyelembe kell venni a munkavállaló családjában a gyermekek teljes számát, ideértve a akiket már nem biztosítanak a szülőknek. Ez azt jelenti, hogy ha egy családban két 24 év feletti felnőtt gyermek és egy kiskorú gyermek van, az utóbbi után havi 3000 rubel összegű levonást biztosítanak mindkét szülőnek a szülő halmozott jövedelméig a családban. év nem haladja meg a 280 000 rubelt.
A Pénzügyminisztérium is hasonló véleményt adott korábban a kérdésre:
Az orosz pénzügyminisztérium 2011. december 8-án kelt 03-04-05/8-1014 számú levélben foglaltak szerint a legidősebb gyermeket kell először figyelembe venni, függetlenül attól, hogy van-e rá levonás vagy sem.
tanúsítvány 2-NDFL;
jegyzet: 2017. november 2-tól az igazolás az adózó személyi számlájáról szerezhető be
a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata.
Levonási kérelmet nem kell benyújtani, mert... ezt a követelményt a 2009. december 27-én kelt 368-FZ szövetségi törvény kizárja az adótörvény 218. cikkének (4) bekezdéséből.
(2019.01.07.)
→ |
Az adóalap nagyságának e törvénykönyv 210. cikkének (3) bekezdése szerinti meghatározásakor az adózó jogosult a következő általános adólevonásokra:
3000 rubel összegben
azok a személyek, akik a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa vagy a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolására irányuló munkák következtében sugárbetegségben és egyéb sugárterheléssel összefüggő betegségben szenvedtek vagy szenvedtek;
a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében fogyatékossá vált személyek azok közül, akik a csernobili atomerőmű tilalmi övezetében a katasztrófa következményeinek felszámolásában, illetve a Csernobili Atomerőműben üzemben vagy egyéb munkát végeztek. Csernobili Atomerőmű (ideértve az ideiglenesen kirendelt vagy üzleti tevékenységre kiküldötteket is), a speciális kiképzésre behívott és a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolásával kapcsolatos munkákban részt vevő katonai személyzet és katonai szolgálatra kötelezettek, tekintet nélkül ezeknek a személyeknek a tartózkodási helyére és az általuk végzett munkára, valamint a belügyi szervek, az Állami Tűzoltóság parancsnoki és beosztású személyeire, akik a tilalmi körzetben teljesítettek (jelenleg szolgálatot teljesítenek), a kizárásból evakuált személyeket a csernobili atomerőmű zónájában, és az áttelepítési zónából települtek át, vagy akik elmentek önként a megjelölt zónákból azok a személyek, akik csontvelőt adományoztak a csernobili atomerőmű katasztrófája által érintett emberek életének megmentésére, függetlenül a csontvelő-transzplantációs műtét óta eltelt időtől és a fogyatékosság kialakulásának időpontjától. ebben a tekintetben;
azok a személyek, akik 1986-1987 között a csernobili atomerőműben a csernobili atomerőmű tilalmi övezetében lévő katasztrófa következményeinek felszámolásában részt vettek, vagy ebben az időszakban lakossági evakuálással kapcsolatos munkában dolgoztak, anyagi javak, haszonállatok, valamint a csernobili atomerőműben üzemelő vagy egyéb munkát végeznek (ideértve az ideiglenesen kirendelt vagy kirendelteket is);
speciális kiképzésre behívott és ez idő alatt a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következményeinek felszámolásával kapcsolatos munkák elvégzésére bevont katonák, katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárok, valamint katonai szolgálatra kötelezettek -a polgári légi közlekedés ki- és emelése, mérnöki és műszaki személyzete, tekintet nélkül a helymeghatározásra és az általuk végzett munkára;
a belügyi szervek, az Állami Tűzoltóság, az Állami Tűzoltóság Szövetségi Tűzoltósága rendes és vezető összetételű személyei, a Nemzetőrség csapataiban szolgálatot teljesítő személyek Orosz Föderációés különleges beosztású rendőrök, belügyi szervek alkalmazottai, az Állami Tűzoltóság szövetségi tűzoltósága, beleértve a katonai szolgálatból elbocsátott állampolgárokat, akik 1986-1987 között a csernobili atomerőmű tiltott övezetében szolgáltak;
katonaság, katonai szolgálatból elbocsátott, valamint katonai szolgálatra kötelezettek, katonai kiképzésre behívottak, és 1988-1990 között részt vettek a Menhely létesítményében végzett munkában;
akik a Mayak termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset és radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátása következtében rokkanttá váltak, kaptak vagy szenvedtek sugárbetegségben és egyéb betegségekben, azok közül, akiket fogadtak (ideértve az ideiglenesen vagy üzleti úton küldötteket is). ) 1957-1958-ban közvetlen részvétel az 1957-es baleset következményeinek megszüntetésére irányuló munkában a Mayak termelőegyesületnél, valamint a Techa-folyó mentén 1949-1956-ban a védelmi intézkedésekkel és a radioaktívan szennyezett területek rehabilitációjával kapcsolatos munkákban, az 1959-1961-ben fogadott (ideértve az ideiglenesen kiküldött vagy kiküldött) személyek közvetlen részvételt a Mayak termelési egyesületnél 1957-ben bekövetkezett baleset következményeinek megszüntetésére irányuló munkában, a evakuált (áttelepített) személyek, valamint azok, akik önkéntesen elhagyták a lakott területet, radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve a "Mayak" termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset és radioaktív hulladéknak a Techa folyóba való kibocsátása következtében, beleértve a gyermekeket is, beleértve a méhen belüli fejlődési állapotban lévő gyermekeket a evakuáláskor ( áttelepítés), valamint a radioaktív szennyezettség övezetéből 1957-ben evakuált katonák, polgári katonai egységek és különleges kontingensek (ebben az esetben az önként távozó állampolgárok közé tartoznak az 1957. szeptember 29. és december közötti időszakban távozott személyek 31, 1958. a Mayak termelőegyesület 1957-es balesete következtében radioaktív szennyeződésnek kitett településekről, valamint az 1949-1956 közötti időszakban olyan lakott területekről távoztak, amelyek radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve. radioaktív hulladék Techa folyóba történő kibocsátása), lakott területen élő személyek, akik a Mayak termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset következtében radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve, valamint radioaktív hulladéknak a Techa folyóba való kibocsátása, ahol az évi átlagos effektív egyenértékű sugárdózis 1993. május 20-án 1 mSv felett volt (a terület természetes háttérsugárzási szintjén felül), akik önkéntesen távoztak új lakóhelyre az 1957-es baleset következtében radioaktív szennyezésnek kitett településekről. a Mayak termelő egyesületnél és a radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátásakor, ahol az átlagos éves effektív egyenértékű sugárdózis 1993. május 20-án 1 mSv felett volt (a terület természetes háttérsugárzási szintjén felül);
nukleáris fegyverek légkörben történő tesztelésében és radioaktív katonai anyagok tesztelésében közvetlenül részt vevő személyek, ilyen fegyvereket használó gyakorlatok 1963. január 31. előtt;
olyan személyek, akik közvetlenül részt vesznek a nukleáris fegyverek földalatti tesztelésében rendellenes sugárzási helyzetek és az atomfegyvereket károsító egyéb tényezők körülményei között;
a felszíni és tengeralattjáró hajók nukleáris létesítményeiben, valamint más katonai létesítményekben bekövetkezett és az előírt módon nyilvántartásba vett sugárbalesetek felszámolásában közvetlenül részt vevő személyek szövetségi szerv a védelem területén felhatalmazott végrehajtó hatalom;
az 1961. december 31. előtt a nukleáris töltetek összeszerelésével kapcsolatos munkában közvetlenül részt vevő személyek (beleértve a katonai személyzetet is);
a nukleáris fegyverek föld alatti tesztelésében, a radioaktív anyagok begyűjtésében és ártalmatlanításában közvetlenül részt vevő személyek;
a Nagy Honvédő Háború fogyatékosai;
a Szovjetunió, az Orosz Föderáció védelme vagy más katonai szolgálat teljesítése során szerzett sebek, zúzódások vagy csonkítások következtében, vagy a szegénységgel összefüggő betegség következtében kapott fogyatékos katonai személyzet I., II. és III. a fronton vagy a volt partizánok, valamint a fogyatékkal élők más kategóriái közül, akik nyugdíjban egyenlőek a katonai személyzet meghatározott kategóriáival;
500 rubel adólevonás adózási időszak minden hónapjára vonatkozik
A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek;
a Szovjetunió Szovjetunió Hadseregének és Haditengerészetének, a Szovjetunió belügyi szerveinek és a Szovjetunió állambiztonságának polgári személyi állománya, akik a Nagy Honvédő Háború idején az aktív hadsereg részét képező katonai egységekben, főhadiszállásokban és intézményekben töltöttek be rendszeres beosztást, vagy azon személyek, akik ebben az időszakban olyan városokban állomásoztak, amelyek védelmében való részvételt a nyugdíj megállapítása céljából ezeknek a személyeknek a szolgálati idejébe beszámítják. kedvezményes feltételek az aktív katonai egységek katonai állománya számára létrehozott;
a Nagy Honvédő Háború résztvevői, a Szovjetunió védelmét szolgáló katonai műveletek a katonai egységekben, a parancsnokságokon és a hadsereg részét képező intézményekben szolgáló katonai személyzet, valamint a volt partizánok közül;
azok a személyek, akik Leningrádban tartózkodtak a Nagy Honvédő Háború alatti ostroma alatt, 1941. szeptember 8. és 1944. január 27. között, függetlenül a tartózkodás időtartamától;
a náci Németország és szövetségesei által a második világháború során létrehozott koncentrációs táborok, gettók és más kényszerfogvatartási helyek egykori foglyai, köztük kiskorúak;
gyermekkoruk óta fogyatékkal élők, valamint az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;
olyan személyek, akik polgári vagy katonai célú nukleáris létesítményekben bekövetkezett sugárbalesetek következményeiből, valamint bármilyen típusú nukleáris energiával kapcsolatos tesztek, gyakorlatok és egyéb munkák következtében sugárbetegségben és egyéb sugárterheléssel összefüggő betegségekben szenvedtek vagy szenvedtek el. létesítmények, beleértve a nukleáris fegyvereket és az űrtechnológiát;
az egészségügyi intézmények utód- és ápolószemélyzete, orvosai és egyéb alkalmazottai (kivéve azokat a személyeket, akiknek szakmai tevékenysége a munkahelyi sugárkörnyezetben bármilyen típusú, az elvégzett munka profiljának megfelelő ionizáló sugárforrással végzett munka), túlzott sugárterhelést kapott az ellátás során egészségügyi ellátás 1986. április 26. és június 30. között teljesített szolgálat, valamint a csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében megsérült és ionizáló sugárzás forrása;
olyan személyek, akik csontvelőt adományoztak emberek életének megmentésére;
munkások és alkalmazottak, valamint volt katonaság, valamint a belügyi szervek, az Állami Tűzoltóság, az Állami Tűzoltóság szövetségi tűzoltósága rendes és parancsnoki állományának szolgálatából nyugdíjba vonultak, az Országos Tűzoltóság csapataiban szolgáló személyek Az Orosz Föderáció őrsége, különleges rendfokozatú rendőrök, belügyi alkalmazottak, a büntetés-végrehajtás intézményei és szervei, a szövetségi tűzoltóság, az állami tűzoltóság, a büntetés-végrehajtás intézményeinek és szerveinek alkalmazottai. foglalkozási megbetegedések a csernobili atomerőmű tiltott zónájában végzett munka során végzett sugárterheléssel kapcsolatos;
azok a személyek, akik 1957-1958 között közvetlenül részt vettek (ideértve az ideiglenesen kiküldött vagy kiküldötteket is) a Mayak termelőegyesületnél az 1957-es baleset következményeinek felszámolására irányuló munkában, valamint a radioaktívan szennyezett területek védelmi intézkedésekkel és rehabilitációjával foglalkozó személyek. a Techa folyó mentén 1949-1956-ban;
evakuált (áttelepített) személyek, valamint azok, akik önkéntesen hagyták el a radioaktív szennyeződésnek kitett lakott területeket a Mayak termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset és radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátása következtében, beleértve a gyermekeket, köztük a gyermekeket, akik az evakuálás (áttelepítés) időpontjában méhen belüli fejlődési állapotban voltak, valamint volt katonaság, polgári katonai egységek és különleges kontingensek, akiket 1957-ben evakuáltak a radioaktív szennyezettségi zónából. Ebben az esetben az önként távozott személyek közé tartoznak azok a személyek, akik 1957. szeptember 29. és 1958. december 31. között olyan településekről távoztak, amelyek radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve a Mayak termelőegyesületnél 1957-ben történt baleset következtében, valamint azok, akik 1949-től 1956-ig (beleértve) a radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátása miatt radioaktív szennyeződésnek kitett településekről távozott;
a csernobili atomerőmű tilalmi zónájából 1986-ban evakuált személyek (beleértve az önként távozókat is), akik a csernobili atomerőműben történt katasztrófa következtében radioaktív szennyeződésnek voltak kitéve, vagy áttelepítettek (letelepítettek), beleértve azokat is, akik 1986-ban és az azt követő években önként távoztak az áttelepítési övezetből, beleértve a gyermekeket is, beleértve azokat a gyermekeket is, akik az evakuálás időpontjában magzati fejlődésben voltak;
neki és azoknak a katonáknak a házastársainak, akik a Szovjetunió, az Orosz Föderáció védelme vagy más katonai szolgálat teljesítése közben szerzett seb, agyrázkódás vagy sérülés következtében, vagy a fronton való tartózkodással összefüggő betegség következtében haltak meg. , valamint neki és a hivatali feladatok ellátása során elhunyt köztisztviselők házastársainak. A meghatározott levonás az elhunyt katonaszemélyzet és állami alkalmazottak házastársa számára jár, ha nem házasodtak újra;
a katonai szolgálatból elbocsátott vagy katonai kiképzésre behívott állampolgárok, akik nemzetközi kötelességüket teljesítették az Afganisztáni Köztársaságban és más országokban, ahol ellenséges cselekmények zajlottak, valamint olyan állampolgárok, akik az Orosz Föderáció állami hatóságainak határozatai szerint részt vettek az ellenségeskedésben az Orosz Föderáció területén;
A 3. pont 2012.01.01-től hatályát veszti.
400 rubel adólevonás az adózási időszak minden hónapjára az e cikk (1) bekezdésének 1-2. adózási időszak (amire adókulcs Az e kódex 224. cikkének (1) bekezdése által megállapított) az általános adólevonást biztosító adóügynök meghaladta a 40 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a meghatározott jövedelem meghaladta a 40 000 rubelt, az ezen alpontban előírt adólevonást nem alkalmazzák;
Az adókedvezmény az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik a szülőre, a szülő házastársára, az örökbefogadóra, a gyámra, a vagyonkezelőre, az örökbefogadóra, az örökbefogadó gyermeket eltartó házastársára az alábbi összegekben: :
1400 rubel - az első gyermek számára;
1400 rubel - a második gyermek számára;
3000 rubel - a harmadik és minden következő gyermek számára;
3000 rubel - a harmadik és minden következő gyermek esetében;
12 000 rubel - minden gyermek után, ha 18 év alatti gyermek fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha az I. csoportba tartozó fogyatékos személy, ill. II;
Az adókedvezmény az adóidőszak minden hónapjára a gyermeket eltartó gyámot, vagyonkezelőt, örökbefogadó szülőt, az örökbefogadó házastársát az alábbi összegekben illeti meg:
Ha az állampolgár olyan jövedelmet kap, amelyből személyi jövedelemadót levonnak 13%-os arányban, és gyerekei vannak, akkor joga van igénybe venni a normál gyermekadó-kedvezményt és kevesebbet havonta fizetni jövedelemadó a költségvetéshez.
A gyermeket vagy gyermekeket (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is) eltartó adóalanyok 2020-ban igénybe vehetik a normál gyermekadó-kedvezményt.
A levonás minden 18 év alatti gyermek után jár, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató után.
A gyermeklevonás az év eleji jövedelem erejéig használható fel (13%-os mértékkel). nem haladja meg a 350 000 rubelt(2016-ig a határ 280 000 rubel volt).
Attól a hónaptól kezdve, amikor a jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, a gyermek utáni szokásos levonás nagyobb. nincs biztosítva.
Az adólevonás mértéke közvetlenül függ az adózó által eltartott gyermekek számától:
A levonás mértékének helyes meghatározása érdekében a gyermekeket születési dátumuk szerint sorba kell állítani (elsőként a legidősebbet kell figyelembe venni stb.). Sőt, még akkor is, ha a legidősebb gyermek már elmúlt 24 éves, és nem jár rá levonás, akkor is ő számít az elsőnek.
jegyzet: ha a házastársaknak már van egy gyermeke az előző házasságból, amelyre tartásdíjat fizetnek, akkor közös gyermekük a harmadik.
1. példa Normál levonás gyermekenként
A Fialka LLC alkalmazottjától, Petrova I.A. Van egy 5 éves gyerek. Ugyanakkor a Petrova I.A. havi fizetése. összege 40.000 dörzsölje.
Mivel Petrova gyermeke I.A. kiskorú, igénybe veheti a szokásos adókedvezményt.
A levonás összege 2020-ban: 1400 dörzsölje.
Ezért a Petrova I.A. nem 40 000 rubelből, hanem 38 600 rubelből tartják vissza. (40 000 rubel – 1400 rubel).
Havi Petrova I.A. összegű személyi jövedelemadót fizet: 5018 RUB(38 600 RUB x 13%) 5200 RUB helyett. (40 000 RUB x 13%).
Ezért meg fogja menteni: 182 dörzsölje.(5200 – 5018 rub.).
Petrov I.A. levonása szeptemberig kapja, mert ebben a hónapban éri el az év eleje óta fennálló adóköteles jövedelme a küszöböt 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).
1456 RUB(RUB 182 x 8 hónap).
2. példa: Standard levonás több gyermek esetén (az egyik 24 évesnél idősebb)
A Fialka LLC alkalmazottjától, Petrova I.A. négy gyerek van 5, 9, 16 és 25 évesek. Ugyanakkor a Petrova I.A. havi fizetése. összege 40.000 dörzsölje.
Petrov I.A. levonása joga van megkapni csak háromra kiskorú gyerekek, de a legidősebb, 25 éves gyermekét továbbra is elsőnek tekintik.
A levonás teljes összege egyenlő lesz: 7400 dörzsölje.(1400 rubel (a második) + 3000 rubel egyenként (a harmadik és a negyedik)).
Így a jövedelemadót nem 40 000 rubeltől számítják ki, hanem abból 32 600 RUB(40 000 rubel – 7 400 rubel).
Következésképpen a havi Petrova I.A. összegű jövedelemadót fizet: 4238 RUB(32 600 RUB 13%) 5 200 RUB helyett. (40 000 RUB x 13%), és spóroljon: 962 dörzsölje.(5200 rubel – 4238 rubel).
Petrov I.A. levonása szeptemberig kapja meg, mivel ebben a hónapban éri el az év eleji adóköteles jövedelme 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).
Így a 2020. januártól augusztusig tartó időszakban a Petrova I.A. képes lesz menteni: 7696 RUB(962 RUR x 8 hónap).
A normál gyermekadó-levonás megszerzésének eljárása 2 szakaszból áll:
A gyermek utáni levonáshoz a következő dokumentumok szükségesek:
Ha a munkavállaló az elvált szülő Ezenkívül meg kell adnia:
Ha a gyerek az egyik szülő, akkor az adókedvezmény lehet megduplázódott, de csak abban az esetben, ha a gyermek apaságát nem állapították meg jogerősen, a második szülő meghalt vagy eltűnt.
Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, vagy nem fizetnek tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a szülő az egyetlen, és ennek megfelelően nem jogosít fel kettős levonásra.
Az összegyűjtött dokumentumokat a munkavégzés helyén át kell adni a munkáltatónak. Megfontolásuk után a munkavállalót a gyermek után szokásos levonásban részesítik.
Ha Ön egyszerre több munkáltatónál dolgozik, akkor a levonást csak az egyiknél lehet igénybe venni.
Ha az év során a gyermek után levonásra nem került sor, vagy azt nem kapták meg teljes mértékben, akkor az év végén az adószolgálaton keresztül szerezhetők be. Ehhez szüksége van:
A 3-NDFL nyilatkozat és a hozzá csatolt dokumentumok ellenőrzése a Szövetségi Adószolgálathoz való benyújtásuk napjától számított 3 hónapon belül megtörténik.
Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).
Az értesítés kézhezvétele után el kell jönnie a Szövetségi Adószolgálathoz, és be kell írnia egy személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet, amely tartalmazza banki adatok amelyre a pénzátutalás megtörténik.
A pénzeszközöket a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem benyújtásától számított 1 hónapon belül kell átutalni, de legkorábban az okmányellenőrzés (íróasztali ellenőrzés) végéig.
Ebben a kérdésben az adóhatóság véleménye egyöntetű. Az adólevonást az év vége előtt mutatják be, feltéve, hogy az adóalany bevétele, amelyet az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletűen számít ki, nem haladja meg a 350 000 rubelt.
Ebben a kérdésben konszenzus van közöttük adóhatóság Nem.
A Pénzügyminisztérium leveleinek egy része arról szól, hogy a rendes levonás joga a gyermek iskolai elvégzésének (oklevél megszerzésének) napját követő hónapban szűnik meg, más részükben az érettségi ténye a középpontban év nem érinti azt a tényt, hogy a levonást az adóidőszak végéig biztosítják. Így a 2012. augusztus 28-i 03-04-05/8-1010 számú levélben az áll, hogy:
„A 12. bekezdés pp. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 4. cikkének 1. pontja értelmében adólevonás történik minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, év alatti kadét után. 24.
Ugyanakkor a jelen alpont tizenkilencedik bekezdése szerint az adóalap csökken a gyermek (gyermekek) születésének hónapjától, illetve attól a hónaptól, amelyben az örökbefogadás történt, a gyámság (gondnokság) létesült, ill. a gyermek (gyermekek) családba történő neveléséről szóló megállapodás hatálybalépésének hónapjától és annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek (gyermekek) az e pont tizenkettedik bekezdésében meghatározott életkort betöltötték, ill. lejárt vagy idő előtt megszűnt a családban nevelendő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás, illetve a gyermek (gyermekek) halála.
Mivel a jelen alpont tizenkilencedik bekezdése szerint a szülőt annak az évnek a végéig illeti meg az adókedvezmény, amelyben a gyermek 24. életévét betölti, ezért az adólevonást az év végéig kell benyújtani, feltéve, hogy az adózónak az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletű bevétele nem haladja meg a 350 000 rubelt.
Attól a hónaptól kezdve, amikor a bevétel meghaladta a 350 000 rubelt, az ebben az alpontban előírt adólevonást nem alkalmazzák.
Utolsó frissítés: 2020.01.30
A szokásos adólevonás (más néven ST) egy meghatározott összeg levonása az adózó jövedelméből, és az így keletkező egyenleg 13%-os személyi jövedelemadó-köteles.
A jövedelem mindent jelent pénzbeli támogatás, évre érkezett ( adóköteles időszak). A jövedelem eltérő adókulccsal adózhat. Ami a START-ot illeti, a számítás azokat a jövedelmeket veszi figyelembe, amelyek adókötelesek kamatláb 13.
A törvény külön jövedelemadónak minősíti a gyermekek utáni levonásokat. A cikk információkat tartalmaz a adólevonások gyerekeknek 2019-ben, 2020-ban
A paragrafusok szerint. 4. bekezdés 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének megfelelően a levonás a következők javára történhet:
Ezeket az állapotokat születési anyakönyvi kivonat, gyámhatósági aktusok, apaságot elismerő bírósági határozatok stb.
A törvény meghatározza a gyermekek életkorát is, amikor a levonás megengedett:
Kaphat-e levonást, ha a gyermek mesterképzésen tanul? Igen! Az oktatási törvény szerint a felsőoktatás 2 szintre oszlik. Ezenkívül a 2. szint (mesterfokozat) nem minősül 2-es fokozatnak felsőoktatásés ezért ha a gyermek 24 éven aluli és mesterképzésben tanul, a szülei jogosultak START-ra. De feltéve, hogy ez az oktatás először történik.
2019-2020-ban a gyermekenkénti START változatlan marad az alábbiak szerint:
A fogyatékos gyermekek után járó összegeket összeadják, azaz a gyermek után járó standard levonást (a családon belüli elsőbbségétől függően) összeadják a fogyatékos gyermek utáni levonással. Ez az adóhatóság és a Pénzügyminisztérium álláspontja is (2017.09.08. levél 03-04-05/51063), ill. bírói gyakorlat(Az RF Fegyveres Erők Elnöksége által 2015. október 21-én létrehozott gyakorlat felülvizsgálatának 14. pontja) .
Például: A második gyermek rokkant, ezért a szülő 13 400 (12 000 + 1 400) rubel levonásra jogosult. És ha a gyermek a harmadik a családban, akkor az összeg eléri a 15 000 (12 000 + 3 000) rubelt.
A munkavállaló elveszíti a START jogát, ha az alábbi események valamelyike bekövetkezik:
A gyermekek időrendi sorrendben (születési dátum szerint) vannak rangsorolva. Vagyis a gyerek korától függően. Vagyis az első gyerek a legidősebb, majd csökkenő sorrendben. A születési sorrend minden gyermeket figyelembe vesz, függetlenül az egyes gyermekek életkorától. A levonás kiszámításakor minden gyermeket figyelembe vesznek.
Például, 4 gyerek van a családban: az első 25 éves, a második 17 éves, a harmadik 15 éves, a negyedik 10 éves. A levonás összege a következőképpen oszlik meg:
Azok a gyermekek, akiknek a levonási joguk elveszett, nem záródnak ki az általános sorból. Ugyanez az eljárás érvényesül a gyermek halála esetén is nagy család. Egy ilyen gyermek után nem számítanak le levonást, de a rá vonatkozó információkat figyelembe veszik a következő gyermekek összegének meghatározásához.
Példa: A családban három gyerek született: az első gyerek 22 éve nem tanult, a második 15 évesen meghalt, a harmadik 8 éves volt. Valójában a szülőknek joguk van levonásra egy gyermek után - csak egy 8 éves gyermek után 3000 rubel összegben. (de nem 1400 rubel.).
Ha egy időben születtek gyerekek (ikrek, hármasikrek stb.), akkor rájuk is soronként kell számítani, vagyis nem helyes, ha egy levonási pozícióba kerülnek (például egy családnak van első gyermek, majd ikrek születtek, Ennek megfelelően a levonás 1, 2 és 3 gyermek után igényelhető, nem pedig 1 gyermek és két második gyermek után).
Az Oroszországi Pénzügyminisztérium N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, 03-04-06/8-36 számú levelei szerint, ha év közben a munkáltató az év egyes hónapjaiban nem fizetett személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet (és egyébként a bért kifizették), akkor az adott év minden hónapjára standard levonás történik. Vagyis azokat is, amelyekben nem volt fizetés.
Az orosz pénzügyminisztérium N 03-04-06-01/118-as levele arról szól, hogy a munkavállaló szülési vagy gyermekgondozási szabadságon van, és dolgozni megy. Ennek megfelelően az adóév egyes hónapjaiban kezd el adóköteles jövedelemhez jutni, majd kérelmével és igazoló dokumentumokkal az év minden hónapjára adókedvezményre jogosult. Valójában, beleértve azokat a hónapokat is, amikor szülési vagy gyermekgondozási szabadságon volt.
Az SNV-t a levonás kedvezményezettje számára a munkáltatója számítja ki. Ha több van belőlük, akkor a munkavállaló maga dönti el, hogy melyik foglalkozik ezzel a kérdéssel. Két embertől egyszerre nem fogadhat. A munkáltató (az igazoló dokumentumok rendelkezésre állásától és a munkavállaló kérelmétől függően) elvégzi az összes szükséges számítást, elvégzi személyi jövedelemadó befizetésés beszámol az adószolgálatnak. Csak figyelni kell, hogy figyelembe vették-e a levonást. És ha hibákat észlel, jelentse azokat a cég könyvelési osztályának.
Így az önrészpénzt mint olyant személyesen külön nem adják át. Egyszerűen csökkenti a forrásadót, és magasabban tartja a fizetését.
A levonás egész évben havonta történik, ha a munkavállaló felvételekor vagy gyermek születése után ennek megfelelő kérelmet nyújtott be. Ha a munkaviszony nem év eleje volt, akkor az ST kijelölése az előző munkakörből korábban megtörtént levonás figyelembevételével történik (ehhez az előző munkakörből származó 2-NDFL igazolás szükséges).
Tegyük fel, hogy a gyermek után nem történt adólevonás, vagy a könyvelő hibázott, és a levonásokat nem vették figyelembe maradéktalanul. Majd év végén maga az állampolgár is jelentkezhet Adóhivatal. Ez nem gyakran fordul elő, általában a gyermek utáni adólevonás sikeres, a lényeg az, hogy a gyermekre vonatkozó kérelmet és dokumentumokat időben benyújtsák a személyzethez.
Ha az adózónak magának kell megkapnia a START-ot, akkor a visszatérítéshez be kell nyújtania:
A dokumentumok ellenőrzése után a Szövetségi Adószolgálat (legfeljebb 3 hónap) visszatéríti a túlfizetett adóösszegeket az állampolgár bankszámlájára.
Az emberek gyakran értetlenkednek a bérszámításkor, hogy milyen összegre nem kell gyerekadót fizetni. A mechanizmus egyszerű: a munkáltató köteles levonni a levonás összegét a fizetés összegéből. A kapott különbséget megszorozzuk 13% -kal - az arány személyi jövedelemadó adózás. Így számítják ki a végleges adóösszeget.
Milyen dokumentumokat kell benyújtani a vállalkozás számviteli osztályának az ilyen levonáshoz:
Az ilyen dokumentumokat elég egyszer átadni a munkáltatónak. Nem kell minden évben pályázatot írni. Csak munkahelyváltáskor kell dokumentumokat és kérelmet benyújtani az új munkáltatóhoz az előző munkahely 2NDFL igazolásával. Sajnos nem mindig lehet igazolást adni a Szövetségi Adószolgálat forrásaiból, mivel az adatok az évre vonatkozóan és nagy késéssel kerülnek beszerzésre (a jelentési évre csak a következő közepéig).
A Vesna LLC igazgatójának
BAN BEN. Kiselev
egy mérnöktől
Spiridonova K.G.
Nyilatkozat
Arra kérem Önt, hogy 2019. január 1-jétől az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (4) bekezdésének (1) bekezdésének megfelelően az adózási időszak minden hónapjára biztosítson szokásos adólevonást a jövedelmem után. gyermek (születési dátum és teljes név) 1400 rubel összegben. havonta.
Mellékelem a gyermek utáni adólevonási jogomat igazoló dokumentumot (___ sz. születési anyakönyvi kivonat másolata)
Ha a szülők között nincs házassági bejegyzés, akkor a második szülő levonásban részesülhet olyan dokumentum benyújtásával, amely igazolja, hogy a gyermeket ő tartja el:
Még a szülői jogoktól megfosztott szülő is számíthat a START-ra. Egy feltétel fontos - ez a szülő gondoskodik a gyermekről .
Ha a szülők (örökbe fogadó szülők) kívánják, egyikük kétszeres levonásban részesülhet, ehhez elegendő a másik szülő megtagadására vonatkozó kérelmet benyújtani. Az elutasító szülő minden hónapban benyújt egy 2-NDFL jövedelemigazolást. A levonási jog átruházásának előfeltétele a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem megléte. Egy munkanélküli például nem ruházhatja át a levonási jogát a házastársára.
Az egyedülálló anya is kétszeres levonásra jogosult. Ezért a gyermek utáni kettős adólevonás megszerzéséhez további dokumentumokra van szükség:
A kettős mércével rendelkező adólevonás a rendeshez hasonlóan egy bizonyos éves összjövedelem erejéig érvényes. Mégpedig addig a hónapig, amikor az év eleji bérek elérték a 350 ezer rubelt.
Az Orosz Föderáció jogszabályai nem határozzák meg az „egyedülálló szülő” fogalmát. A Pénzügyminisztérium azonban kifejti, hogy nem egy szülő az egyetlen, ha a másik szülő él. Vagyis nem bejegyzett házassággal rendelkező család, válás történt, stb. A 2. házastárs szülői jogainak megfosztása szintén nem ismeri el az első házastársat egyetlen szülőként. A második szülő távollétének megerősítéséhez be kell nyújtania az alábbi dokumentumok egyikét:
Ha egy nő nem dolgozik (házasasszony, szülési szabadságon van, szülői szabadságon van, vagy be van jelentkezve a munkaügyi központba), akkor nem tagadhatja meg a gyermek utáni adókedvezményt férje javára (kérelmet írjon férje munkáltatójának) , mivel nem jogosult az adólevonásra:
Ha a vállalkozó az közös rendszer adózás, a nemesség NFDL-t fizet (13%). Ezért a levonási tranzakciókat ugyanolyan feltételekkel veheti igénybe, mint a foglalkoztatott állampolgárokat.
Ha egy vállalkozó különleges rendszerben van (egyszerűsített, szabadalom), akkor a START nem érhető el.
Emellett az önálló vállalkozók (akik hivatalos önálló vállalkozói státusszal rendelkeznek) nem számíthatnak rá.
A START kompatibilis más levonásokkal, például szakmai, szociális és vagyoni levonásokkal. Vagyis mindezek a levonások kiegészítik egymást, és összeadódnak. Azonban szem előtt kell tartania, ha az ilyen levonások felhalmozódása kiderül több bevétel, akkor az ilyen többletösszeg nullával egyenlő, mivel a levonások kompenzációs jellegűek, és hatásuk közvetlenül függ az adózó adótevékenységétől.
A bevallott jövedelemből levonásra van lehetőség adóügynök(vagy egyéni vállalkozó megosztott rendszeren).
A munkáltató pedig adóügynökként csak az alkalmazottja munkabéréről nyilatkozhat. Ezért, ha egy állampolgár átmenetileg nem dolgozott sehol (például 2020-ban), akkor 2020-ra nem kaphatja meg a szokásos gyermekadó-kedvezményt, még akkor sem, ha más bevételi forrása volt (pl. bérlésállampolgár által bérbe adott lakásra), amelyről az adóhivatalnál jelentkezett és jóhiszeműen megfizette az adót.
Van egy másik korlátozó is - ez határérték bevétel az év során. Vagyis mekkora összegig lehetséges a gyermekek utáni levonás? Ezt már említettük - 350 000 rubel. Például, ha egy munkavállaló januártól szeptemberig (adók és levonások nélkül) 350 000 rubelt halmozott fizetést kapott, akkor ez év októberétől decemberéig a START nem kerül alkalmazásra. De jövőre ( új időszak adózás) új lapon indul. Valójában a havi fizetés nem haladhatja meg a 29 166 rubelt. Ekkor a levonást teljes egészében az egész évre alkalmazzák.
Nem lehetséges a levonás „visszamenőleges hatállyal”, ha például a szülők 3 éves korukig nem vették igénybe a levonást, majd az igénybevétel mellett döntöttek, ebben az esetben az újraszámítás már nem végezhető el. Az újraszámítás csak a tárgyévben lehetséges. A START kérelme a munkáltatóhoz történő kérelem benyújtását követően történik, és a következő időszakokra érvényes. Igaz, maga az állampolgár is vissza tudja majd téríteni az elveszett összegeket, ha javító bevallást nyújt be az adóhivatalhoz. De nem többet, mint az előző három évben.
Ha egy vállalkozás alkalmazottjának 2 18 év alatti gyermeke vagy 24 év alatti gyermeke van nappali tagozaton egyetemen, és a fizetés 20 000 rubel. Ezután az adóalapot és az adót a következőképpen számítják ki:
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére.
A gyermek után járó levonásra vagy a jövedelemadóból való levonásra jogosult a szülő, ideértve az örökbefogadott szülőt, a szülő házastársa, örökbefogadó szülője, gyámja, vagyonkezelője, aki a gyermeket eltartja. A levonás minden 18 év alatti gyermekre vagy 24 év alatti nappali tagozatos hallgatóra vonatkozik - hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, kadét (az orosz adótörvénykönyv 4. cikkelyének 1. pontja, 218. cikk). Föderáció).
| Kinek jár a levonás? | Az ellátás feltétele | Ki kapja a levonást? | |
|---|---|---|---|
| Szülő, a szülő házastársa, a gyermeket gondozó örökbefogadó szülő | Gyámja, vagyonkezelője, örökbefogadó szülője, a gyermeket ellátó örökbefogadó házastársa | ||
| Első gyerek | 18 éves korig vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, 24 év alatti kadét | 1 400 | |
| Második gyerek | 1 400 | ||
| A harmadik és minden következő gyermek | 3 000 | ||
| Fogyatékos gyermek | 18 éves korig | 12 000 | 6 000 |
| Fogyatékos, I. vagy II. csoportos gyermek | Nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató | ||
Ha például egy családban két kiskorú gyermek van, a szülő 2800 rubel összegű gyermeklevonást kaphat. (1400 rubel. + 1400 rub.). Vagyis a 2 gyermekes munkavállaló jövedelemadójának kiszámításakor a gyermekenként biztosított levonásokat összegzik.
Azt, hogy a szülő számára mi a gyermek - első, második, stb., azt időrendi sorrendben a gyermekek születési dátuma határozza meg (A Pénzügyminisztérium 2012. november 8-i levele 03-04-05/8- sz. 1257). Más szóval, az első gyermek a legidősebb gyermek a családban. Ráadásul az sem mindegy, hogy levonást biztosítanak-e rá vagy sem. Azaz, ha például két idősebb gyermek már nagykorú, és nem biztosított számukra a gyermeklevonás, de a harmadik gyermek 18 év alatti, akkor továbbra is harmadik gyermeknek minősül, és jogosult lesz a levonásra. az összeg 3000 rubel. (A Pénzügyminisztérium 2012. március 15-i 03-04-05/8-302 sz. levele). Ezen túlmenően a közös gyermek utáni levonás mértékének meghatározásakor olyan házastársak esetében, akiknek mindegyikének van gyermeke korábbi házasságából, a gyermekek teljes számából kell kiindulni (a Pénzügyminisztérium 2018. november 7-i levele 03-04-05/80099).
Akárcsak 2018-ban, a gyermek személyi jövedelemadó-levonását 2019-ben is biztosítják a munkavállalónak mindaddig, amíg az év eleji összjövedelme el nem éri a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a munkavállaló jövedelme meghaladja a meghatározott összeget, a gyermeklevonás nem jár.
Ahhoz, hogy 2019-ben személyi jövedelemadó-levonást kapjon egy gyermek után, a munkavállalónak be kell nyújtania szervezete számviteli osztályának kérelmét és a levonási jogot igazoló dokumentumokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). Normális esetben elegendő a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata, amelyben a munkavállaló szülőként szerepel (a Pénzügyminisztérium 2012. augusztus 22-i levele, 03-04-05/8-991). A gyermek életkorát is az igazolás alapján állapítják meg.
Ha a gyermek 24 év alatti nappali tagozatos tanuló, akkor az utána való levonás érdekében a szülőnek évente be kell vinnie a számviteli osztályra az oktatási intézmény igazolásait, amelyek igazolják, hogy a gyermek ott tanul A Pénzügyminisztérium 2012. április 2-i 03-04-05/8-401 sz. Egyébként a levonás szempontjából nem mindegy, hogy a gyermek hol tanul - Oroszországban vagy külföldön (a Pénzügyminisztérium 2011. április 15-i levele, 03-04-05/5-263. sz.).
Még abban az esetben is, ha a szülők elváltak és a gyermek az egyik szülővel él, a másik szülőnek joga van gyermeklevonásra, feltéve, hogy részt vesz a gyermek ellátásában. Ha a munkavállaló fizetéséből visszatartja az alapján végrehajtási okirat, bírósági végzés stb., akkor nyilvánvaló, hogy az Ön munkavállalója részt vesz a gyermek ellátásában, és a levonást neki kell biztosítani (FM 2012. október 11. 03-04-05/ sz. 8-1179).
2019-ben a személyi jövedelemadóból kétszeres gyermeklevonás jár a gyermek egyetlen szülőjének (Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 4. szakasza, 1. pont). Kettős levonás csak akkor adható, ha egyáltalán nincs másik szülő, például ha meghalt, eltűntnek nyilvánították stb. (A Pénzügyminisztérium 2013. július 3-i levele 03-04-05/25442 sz.).
Ha a házastársak válnak el, és a gyermek az egyiküknél marad, ez nem jelenti azt, hogy ez a szülő lesz az egyetlen a gyermek számára (A Pénzügyminisztérium 2013. január 15-i levele, 03-04-05/8-23. sz.) . Ennek az ellenkezője is igaz: attól a pillanattól kezdve, hogy az egyetlen szülő megházasodik, megszűnik egyedüli lenni, és egy ilyen örömteli esemény után a levonást egy összegben biztosítják neki.
Ha az egyik szülőt megfosztják szülői jogaitól, a másik a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat szerint nem jogosult kettős levonásra (
28.03.17 476 524 6
Két gyermekem van, az állam a férjemnek és nekem kedvezményt ad az SZJA fizetéskor.
Gyermekeinknek köszönhetően minden évben 5000 rubellel kevesebbet adunk az államnak.
Valószínűleg megkapja a normál gyermekadó-jóváírást is. Amikor munkába áll, a könyvelő megkéri, hogy hozza magával a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát, és írjon levonási kérelmet. Ekkor a munkáltató önállóan cselekszik: minden hónapban levonja a béredből a levont összeget, a fennmaradó összeg után pedig 13% személyi jövedelemadót fizet. Ha ez nem történt meg, ne keseredjen el: a levonás háromban visszaadható tavaly.
Elena Glubko
két gyermek után levonásban részesül
Ha dolgozol és azzal fizetsz személyi jövedelemadó fizetések, a gyermek születésének hónapjától jogosult gyermeklevonásra. De csak egy állásra adják, még akkor is, ha több munkáltatónál dolgozol részmunkaidőben.
Az állam nem minden jövedelem után von le, hanem csak azt, amely után Ön vagy munkáltatója személyi jövedelemadót fizet. Ha Ön egyszerűsített, szabadalmaztatott vagy imputált egyéni vállalkozó, és nem fizet személyi jövedelemadót a jövedelme után, nem jár levonásban. De az egyéni vállalkozók az általános adózási rendszerben részesülnek levonásban, mert nyereségük 13%-át az államnak adják.
Akkor is kap gyermeklevonást, ha lakást, autót vagy egyéb ingatlant bérel. Ehhez 3-NDFL bevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz, melyben meg kell jelölni a kapott éves bevételt és érvényesíteni a levonási jogot.
A levonás mértéke a gyermekek számától függ: minél több gyermek, annál alacsonyabb az adó, és mindkét szülő részesülhet a levonásban.
Az első és a második gyermek 1400 rubel adómentes. Így minden hónapban 364 rubelt takarítok meg. A férj ugyanennyit megspórol a fizetéséből.
A harmadik és minden további gyermek további havi 3000 rubel adómentességet élvez. Ha a házastársaknak van gyermeke az előző házasságokból, akkor közös gyermekük lesz a harmadik. Egy közös gyerek mindkét szülőnek 390 rubelt takarít meg havonta, a korábbi házasságból származó gyerekek pedig fejenként 182 rubelt takarítanak meg.
Victornak és Maria-nak van egy gyermeke az előző házasságokból és egy közös. Victor első gyermeke után tartásdíjat fizet, mostohalányát és fiát új feleségével közösen neveli. Victor első gyermeke után 1400 rubelt, mostohalánya után 1400 rubelt, fia után 3000 rubelt kap, és 754 rubelt takarít meg az adókon. Új felesége lánya után 1400 rubelt, fia után 3000 rubelt kap, és 572 rubelt takarít meg.
Ezért Maria és Victor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt levonnak érte.
Victor új feleségének csak két gyermeke van, de a másodikért is levonást kap, mint a harmadikért. A Pénzügyminisztérium összegzi mindkét szülő gyermekeit, így Maria és Victor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt levonnak érte:
Így nemcsak a szülők, hanem a mostohaanyák, mostohaapák, gyámok, örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és elvált szülők is részesülhetnek levonásban, ha anyagi támogatást nyújtanak a gyermeknek.
Nem csak levonásokról beszélünk
De arról is, hogyan kezelje a közös költségvetést, tanítsa meg gyermekét megtakarításra, fizetésemelésre és jövedelmező pénzbefektetésekre
A levonást a gyermek 18. életévének betöltéséig járják Önnek. Sőt, ha egy gyermek év elején tölti be a 18. életévét, akkor az Ön levonási joga nem a születésnapján jár el, hanem év végéig érvényes. A nappali tagozatos tanulmányaikat térítés ellenében vagy ingyenesen folytató gyermekek esetében a levonás a teljes tanulmányi időre - legfeljebb 24 éves korig - meghosszabbodik. Tegyük fel, hogy ha egy gyerek júniusban végzett az egyetemen, és kapott egy oklevelet, akkor júliustól nem kell levonni érte.
Ha az idősebb gyermekek után már nem jár levonás, akkor is figyelembe veszik a fiatalabb testvérek utáni levonáskor. Ha például három gyermeke van, és az idősebb kettő már régen felnőtt, és nem kap érte semmit, a harmadik gyermek utáni levonás továbbra is 3000 rubel marad:
A fogyatékkal élő gyermekek esetében a levonás nagyobb: 12 000 rubel a szülőknek és 6 000 rubel a gyámoknak és vagyonkezelőknek. Ez a levonás halmozódik a szokásos gyermeklevonással. Például, ha egy fogyatékkal élő gyermek született elsőként vagy másodikként, minden szülő két levonásban részesül: 1400 és 12 000 rubelt - és 1742 rubelt takarít meg. Ha a gyermek a harmadik a családban, 3000 és 12000 rubel mentesül az adó alól - a szülők egyenként 1950 rubelt takarítanak meg.
Az állam elvonásokkal igyekszik támogatni az alacsony fizetésűeket, ezért éves keretet szabott. A levonás egész évre történő kiterjesztéséhez legfeljebb 29 166 rubelt kell kapnia havonta. Ha havi 50 000 rubelt kap, akkor augusztusban a bevétele meghaladja a 350 ezret, és nem lesz levonás. Augusztustól év végéig a teljes fizetése után személyi jövedelemadót kell fizetnie.
350 000 R az maximális összegetéves bevétel, amelynél jogosult a levonásra
Előfordul, hogy több hónapig nincs fizetés: válság idején az alkalmazottat saját költségén szabadságra küldték, vagy betegszabadságot vett ki. Ebben az esetben ezekre a hónapokra a levonás nem jár le, hanem átkerül a következő hónapra és összegezve.
De ha a válság elhúzódik, és év végéig nincs fizetés, akkor az elvonás lejár, és nem kerül át a következő évre.
Az egyedülálló szülő kétszeres levonásra jogosult, ha a másik szülő meghalt vagy eltűnt. Ha egy szülő újraházasodik, elveszíti a kettős levonás jogát.
Kettős levonás jár az egyedülálló anyáknak is, ha a gyermek születési anyakönyvi kivonatában nincs vagy az anya szavai szerint szerepel az apa.
Az a szülő, aki elvált, vagy nem alakította ki a kapcsolatot, szintén kérhet kettős levonást, de a második szülőnek meg kell tagadnia a levonást az első javára. Ha a második szülő nem dolgozik, akkor igen egyéni vállalkozó, munkabörzén van, vagy legfeljebb másfél évig szülői szabadságon van, kétszeres levonás nem jár.
Ha az egyik szülő megtagadja a levonást a másik javára, akkor minden hónapban 2-NDFL igazolást kell vennie a munkából. A kettős levonást fizető munkáltatónak gondoskodnia kell arról, hogy a levonástól lemondó szülő továbbra is dolgozzon, és ne lépje túl a jövedelemhatárt.
A legkényelmesebb a gyermekadó-levonás. Nem kell bevallást kitölteni és bemenni az adóhivatalba, a levonási jogot a munkahelyén kaphatja meg.
Ehhez el kell jönnie a számviteli osztályra, írnia kell egy kérelmet, és csatolnia kell a következő dokumentumokat:
Ha a gyermeknek csak az egyik szülője van, és a második meghalt vagy eltűnt, akkor szüksége lesz a második szülő halotti anyakönyvi kivonatára vagy a szülő eltűntként elismerő bírósági határozatának kivonatára. Ha a gyermeknek nincs apja, és az anya egyedül neveli, hoznia kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatát a 25-ös nyomtatványon, valamint az útlevél családi állapotáról szóló oldalának másolatát annak igazolására, hogy az anya nem házas.
A gyámok és gondnokok hozzák magukkal a gyermekneveléshez való jogukat igazoló dokumentumokat.
A könyvelő elfogadja a dokumentumokat és kiszámítja a levonást. Ha nem azonnal, hanem év közepén vagy végén írt kérelmet, akkor nem veszít pénzt: a könyvelő az idén minden ledolgozott hónapra átszámolja a személyi jövedelemadót.
A levonás minden évben automatikusan megújul, nem kell új kérelmet írnia. De szükséged lesz rá, ha lesz még gyereked, vagy megváltozik az élethelyzeted: munkahelyet váltasz, vagy például alkotsz új családés mostohagyermekeket fogsz nevelni.
Ha év közben munkahelyet váltott, vigye be a könyvelési osztályra az előző munkahelyéről származó 2-NDFL bizonyítványt. A könyvelő figyelembe veszi az idei múltbeli jövedelmét és ellenőrzi, hogy túllépte-e a 350 ezres határt vagy sem.
Előfordul, hogy a munkáltató elfelejtett levonási kérelmet átvenni tőled, és a teljes fizetésed után kiszámolta az adót, vagy levont, de nem minden gyerek után. Bármilyen többletadót visszakaphat, de csak az utolsó három évre.
Fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti adóhivatallal, és dokumentumokat kell készítenie: kérelmet, levonási jogot biztosító okmányok másolatait és eredeti példányait, 2-NDFL igazolást a munkavégzésről a korábbi évek jövedelméről és egy saját kitöltött 3- NDFL nyilatkozat.
A dokumentumokat személyesen vagy postai úton is benyújthatja. Az adóhivatalnak három hónapot vesz igénybe az ellenőrzés befejezése, ezt követően írásos értesítést küld erről a meghozott döntést. Ha a visszatérítést jóváhagyják, a pénz egy hónapon belül jóváírásra kerül a számláján.
