Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni 2018-ban? Milyen határidőkkel kell átutalni a személyi jövedelemadót a fizetésekből és az osztalékokból? Hogyan kell adót fizetni a vállalkozóknak, valamint milyen változások történtek az idén az adó befizetésében.
Minden egyes magánszemély oroszországi és országon kívüli forrásból származó jövedelme (az Oroszországban tényleges jövedelemfizetési joggal rendelkező személyek – adóalanyok) személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik, kivéve az adómentes jövedelmet.
A munkavállaló személyi jövedelemadóját az adóügynökök utalják át a költségvetésbe. Minden jövedelemtípusnak megvan a saját fizetési határideje. Ezeket felsoroltuk a táblázatban.
1. számú táblázat. A személyi jövedelemadó átutalásának határideje.
Jövedelem típusa
A bevétel kifizetésének dátuma
Személyi jövedelemadó befizetési határidő
Fizetés a hónap első felében
Fizetés a hónap második felében
tárgyhónap 16-30 (31) napjáig
a következő hónap 1-től 15-ig
(Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikkének 5. bekezdése, 4. része; Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. szeptember 21-i levele, 14-1/B-911)
Legkésőbb a fizetés kifizetésének napját követő napon (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza)
Átmeneti rokkantsági ellátás (az ellátást a betegszabadság benyújtásától számított 10 naptári napon belül folyósítják)
az ellátás folyósítását követő munkabér kifizetésének napjához legközelebbi napon
Legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben ezeket a jövedelemkifizetéseket teljesítették
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
Üdülési fizetés
Legkésőbb három nappal a nyaralás kezdete előtt (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 4. része, 136. cikk)
A végkielégítés kiszámítása
Az elbocsátás napján vagy legkésőbb azt a napot követő napon, amikor az elbocsátott személy fizetést kér
(Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 140. cikke)
Legkésőbb elbocsátáskor a kártérítés kifizetésének napját követő napon
A személyi jövedelemadó bérből történő átvezetésének határideje 2018
Külön tájékoztatjuk Önt arról, hogy milyen határidőn belül kell személyi jövedelemadót átutalnia a fizetéséből. Az adóügynököknek legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon át kell utalniuk a személyi jövedelemadó összegét a bérből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).
Azok. A béradót a fizetése napján vagy a következő napon fizetheti be.
Vállalkozók és magánszemélyek személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018-ban
A személyi jövedelemadó-alanyok magánszemélyek. A magánszemélyeknek joga van jogi személy alapítása nélkül, az előírt módon történő nyilvántartásba vétel nélkül üzleti vagy magángyakorlatot folytatni. egyéni vállalkozók vagy magánjegyzők, ügyvédek.
A személyi jövedelemadó fizetése szempontjából a magánszemélyek külön kategóriájába tartoznak annak számításának sajátosságai miatt: egyéni tevékenységükből származó bevételük után számítanak és fizetnek adót, miközben adóbevallás alapján fizetnek előleget. .
táblázat 2. sz. A személyi jövedelemadó befizetésének határideje egyéni vállalkozók és magánpraxist folytatók számára.
Határidők adózási időszak
Mikor kell fizetni
Az előlegek kifizetésének határideje (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. cikkelye, 227. cikk)
január június
július - szeptember
október december
Az adó teljes összegének befizetésének határideje (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 6. szakasza)
Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018
Az osztalék utáni személyi jövedelemadó fizetését az adóügynök minden osztalék formájában bevételben részesülő magánszemély után egyénileg végzi. Az adót minden osztalékfizetés után külön kell kiszámítani és befizetni a költségvetésbe.
Ebben a táblázatban mutattuk be, hogy a könyvelő milyen időpontig utalja át a személyi jövedelemadót osztalékfizetéskor.
táblázat 3. sz. Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje.
Osztalékfizetési időszak
Személyi jövedelemadó befizetési határidő
Az LLC osztalékfizetésének időtartamát az alapszabály vagy a társasági résztvevők közgyűlésének határozata határozza meg. A fizetési határidő nem haladhatja meg a határozat keltétől számított 60 napot
(14-FZ. törvény 28. cikkének 3. cikkelye)
Az LLC-nek joga van döntést hozni a forgalmazásáról nettó nyereség a társaság tagjai között
(14-FZ. törvény 28. cikkének 1. cikkelye)
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
A JSC osztalékfizetéséről, a kifizetés módjáról és időpontjáról szóló határozatot a következő napon hozzák meg Általános találkozó részvényesek
(A 208-FZ. törvény 42. cikkének 3. cikkelye)
A részvénytársaságnak joga van osztalékot fizetni a részvények után az első negyedév, a félév és a tárgyév kilenc hónapjának eredménye alapján. A kifizetésről szóló döntést annak az időszaknak a végét követő három hónapon belül lehet meghozni, amelyre az osztalékfizetésről döntöttek
(208-FZ. törvény 42. cikkének 1. cikkelye)
Legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
Az adóügynök köteles az egyéni befektetési számlán elszámolt ügyletekből származó bevétel után az adó összegét a költségvetésbe befizetni, legkésőbb az adó számításának alapjául szolgáló (beleértve a természetbeni) bevétel kifizetésétől számított 1 hónapon belül.
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 214.9. cikkének 4. cikkelye)
- értékpapírokkal és származékos ügyletekkel kapcsolatban pénzügyi eszközök, adóügynök az adózótól levont adót az alábbi időpontok közül legkorábbi egy hónapon belül megfizeti:
1. a vonatkozó adózási időszak záró dátuma;
2. annak a megállapodásnak a lejárati dátuma, amely alapján az adóügynök bevételt fizet az adózónak;
3. a fizetés időpontja Pénz(vagy átvitel értékes papírokat)
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226.1 cikkének 9. cikkelye)
A személyi jövedelemadó 2018. évi befizetéséhez egy hasznos táblázat letöltését ajánljuk: a táblázatban a fizetési határidők a jövedelemfizetési határidőkkel összefüggésben vannak feltüntetve.
A magánszemélyek nyeresége után 13%-os adót fizetnek az állampolgárok vagy a külföldiek maguk vagy adóügynökökön keresztül, akik munkaadói. Ezzel egyidejűleg a személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018-2019. más típusú jövedelem esetében különbözik. Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni, olvassa el a cikket.
A személyi jövedelemadónál a fizetési határidőt a Kbt. 226 – 227 adótörvény. A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalásának időszakai a következő esetekben változnak:
Az állami adó összegét az állampolgárok vagy a külföldiek nyeresége alapján határozzák meg.
Nehéz az adóhatóságnak nyomon követni a pénz vagy más érték tényleges átvételének időpontját, ha a magánszemély nem jut munkajövedelemhez. A munkaadókat azonban az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata a munkaügyi felügyelőséggel együtt nagyon szorosan felügyeli.
A 2018. és 2019. évi személyi jövedelemadó befizetésének az alábbi táblázatban megadott határideje (ADT. 23. fejezet, 226-228. §) kötelező, megsértése pénzbírsággal és szankcióval járhat. Ha fél a késésektől, és nem szeretne adózási problémákat, javasoljuk, hogy a személyi jövedelemadó befizetését bízza megbízható szakemberekre - például a Glavbukh Assistant szolgáltatás szakembereire. A tapasztalt könyvelők maguk állítják elő a fizetési bizonylatokat és időben elkészítik. átutalja az adóhivatalnak
|
Pénzt a költségvetésbe utalni köteles személyek |
A profit típusa |
A pénznek az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának költségvetésébe történő átutalásának határideje |
|
Adóügynökök |
Bér |
Azon a napon, amikor a fizetést átutalják a munkavállalónak, vagy a következő napon, amikor a munkavállaló bevételhez jut, de nem később |
|
Üdülési fizetés |
A tárgyhó utolsó napján, ha nem hétvégére vagy munkaszüneti napra esik a szabadság kifizetésének időpontja (például 2018. november 8-án adták ki a pénzt a munkavállalónak, akkor a cég köteles az állami illetéket megfizetni november 30-ig) |
|
|
Betegszabadság (beleértve az ellátások átutalását, ha a munkavállaló beteg családtag ápolására vett ki kényszerszabadságot) |
28-ig (29-ig), 30-ig vagy 31-ig (attól függően, hogy melyik hónapban fizették ki a betegszabadságot a munkavállalónak) |
|
|
Egyéb bevételek (például bónuszok) |
Az adó kiszámítása ugyanazon a napon történik, amikor a jövedelem átutalásra kerül a bérelt alkalmazottakra, és a tényleges átvételt követő napon vagy a következő napon kerül kifizetésre. pénzügyi források egyéni |
|
|
Nyereség a kötvények, részvények és egyéb értékpapírok kereskedelméből |
Az adót az ügynök általi kiszámításától számított 1 hónapon belül kell megfizetni. Ebben az esetben a határidő attól függ, hogy melyik esemény következik be előbb: a pénzeszközök értékpapír-tulajdonosnak történő átutalásának vagy a kötvények és részvények visszajuttatásának napja; magánszemély és adóügynök közötti kölcsönös szerződéses kötelezettség megszüntetése az értékpapír-kezelési szerződésben meghatározott időpont alapján; a személyi jövedelemadónak az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatához történő átutalásának adózási időszakának vége. |
|
|
Vállalkozók magukért |
Az egyéni vállalkozó által a számlázási időszakban ténylegesen kapott nyereség |
A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalásának időpontjai: |
|
Az a haszon, amelyet az egyéni vállalkozó feltehetően a munkájából kaphat |
A várható kereset összegét a vállalkozó bármilyen összegben feltünteti. Miután az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata értesítést küld az egyéni vállalkozónak, amely alapján 2018-ban előleget fizet: A 2019-es előlegek kifizetése az alábbi ütemezés szerint történik: |
|
|
Egyének önmagukért |
§ szerinti személyi jövedelemadó-köteles jövedelem. 23 NK, de ügynök nem számolja |
A pénzeszközök költségvetésbe történő átutalásának határideje: |
A többi személyi jövedelemadó-járuléktól eltérően a fizetési határidők nem vonatkoznak a regionális jogszabályokra. Az adónak országszerte egységes a határideje.
Bár a személyi jövedelemadó átutalásának határideje nagyon egyértelműen szerepel az Orosz Föderáció adótörvényében, a könyvelőknek néha olyan kérdéseik vannak, amelyekre nem találnak egyértelmű választ a kódexben. Ha cége nem rendelkezik képzett szakemberrel, forduljon segítségért a Glavbukh Assistant szolgáltatás könyvelőihez. Kényelmes és jövedelmező: szakember segítségének kiszervezése sokkal kevesebbe kerül, mint egy teljes munkaidős alkalmazott fenntartása. Győződjön meg róla Ön is – az árakat itt tekintheti meg.
A legnépszerűbb kérdéseket az alábbiakban tárgyaljuk:
1. számú kérdés: A munkáltató a Munka Törvénykönyve értelmében havi két alkalommal köteles munkabért fizetni. Ez azt jelenti, hogy havonta kétszer kell adót fizetni?
Nem, a személyi jövedelemadó átutalásának határideje 2018-2019. tól től bérek nem függ: az állami adót csak havonta egyszer fizetik be az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának költségvetésébe. Ebben az esetben a 13% kifizetésének utolsó napja a havi kereset teljes összegének (előleg + a munkavállalóval szembeni fennmaradó tartozás) munkavállaló általi kézhezvételét követő nap (Adószolgálat BS-4-11/320 sz. , 2016-ban jelent meg).
2. kérdés: Az év végére az LLC alapítói osztalékot kaptak. A szervezetet tekintsék adóügynöküknek, vagy az alapítók maguk nyújtják be a bevallást? Ha entitásügynöknek minősül, akkor milyen határidőn belül kell átutalni a 13%-ot?
Ebben az esetben az LLC ténylegesen az alapítók adóügynökeként jár el. Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018-2019. a fizetésekre, prémiumokra és egyéb bevételekre vonatkozó szabály határozza meg. Az állami adót a következő napon kell befizetni a költségvetésbe, miután az alapítók ténylegesen bevételhez jutnak a szervezet tevékenységéből.
Miután kitalálta, mikor kell személyi jövedelemadót fizetni, tudnia kell, mi történik, ha lekésik az esedékességet, vagy egyáltalán nem fizetnek.
Ebben az esetben a vállalkozó folyószámlái zárolhatók, és ő maga köteles fizetni:
A személyi jövedelemadó esetében a fizetési határidőket az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy kik az adófizetők, milyen jövedelmek minősülnek az adózás tárgyának, mik a személyi jövedelemadó fizetési határideje.
Meghatározására adó alap a személyi jövedelemadó és az adófizetési határidők tekintetében ki kell deríteni, hogy ki az adózó.
Adófizető jövedelemadó magánszemélyek:
Mivel a fő bevételi források a munkáltatók, adóügynökként ők felelősek a személyi jövedelemadó kiszámításáért és a költségvetésbe történő befizetéséért (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikke).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke meghatározza a személyi jövedelemadó fizetési határidejét. A személyi jövedelemadó befizetési határidők megsértését nehéz felderíteni, hiszen az adózó bármely napon bevételhez juthat. A személyi jövedelemadó a tényleges kifizetéskor levonásra kerül az adózótól a bevételből. Az adóügynököknek az adót azon a napon kell átutalniuk a költségvetésbe, amikor a bevételt az adózónak kifizették, vagy másnap.
Mivel a munkáltató 15 naponta köteles bért fizetni az alkalmazottaknak, sok könyvelőnek felmerül a kérdés: „Le kell-e vonnom és át kell-e utalnom a személyi jövedelemadót az előleg kiadásakor?”
A munkabér formájában történő jövedelem beérkezésének időpontja a hónap utolsó napja. Ezzel egyidejűleg kiszámítják a jövedelemadó-visszatartást. Mivel az előleget a hónap vége előtt fizetik ki, nem kell utána adót levonni vagy elengedni.
Így a munkabér után a jövedelemadót a 2. keresetrész kifizetésekor egy alkalommal visszatartják, és legkésőbb a kifizetés napját követő napon utalják át.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza szerint a betegszabadságra és a szabadságra vonatkozó személyi jövedelemadó esetében különleges dátumot állapítanak meg: legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben a jövedelem megérkezett. Ez azt jelenti, hogy az adót a jövedelem kifizetésekor kell visszatartani, és legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig át kell utalni a költségvetésbe, amelyben a juttatásokat és a szabadságdíjat folyósították.
Ha a határidő munkaszüneti napra vagy hétvégére esik, az átutalás időpontja a munkaszüneti napot követő első napra kerül.
Így 2019-ben a betegszabadság vagy szabadságdíj után fizetendő jövedelemadó befizetésének határideje:
|
A juttatások vagy szabadságdíj kifizetésének hónapja |
Az adók költségvetésbe történő átutalásának határideje |
|
2019. január |
|
|
2019. február |
|
|
2019. április |
|
|
2019. augusztus |
|
|
2019. szeptember |
|
|
2019. október |
|
|
2019. november |
|
|
2019. december |
Mely személyek önállóan számítják ki és utalják át a személyi jövedelemadót a költségvetésbe?Az adóalanyok kötelesek saját személyi jövedelemadót kiszámítani és megfizetni, ha:
Az adózás tárgya az alábbi adózói kategóriák tevékenységéből származó jövedelem:
A személyi jövedelemadó kiszámítását és megfizetését az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei végzik, nevezetesen:
Mi a személyi jövedelemadó átutalásának határideje, ha a magánszemély önállóan fizet adót?A személyi jövedelemadó befizetésének rendjét és határidejét, valamint az adófizetés és -átutalások különböző helyzeteit tükrözi Adószám RF. pontjában felsorolt személyek Az Orosz Föderáció adótörvényének 227. és 227.1. cikke, vagy azon személyek, akik az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. §-a szerint az adózási időszakot követő év július 15-ig kell személyi jövedelemadót fizetnie, hacsak törvény másként nem rendelkezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 9. szakasza). Ezzel egyidejűleg az adózási időszakot követő év április 30. napjáig nyilatkozatot kell benyújtaniuk a bejegyzési (lakóhelyi) adóhivatalhoz. Ha az adóügynök a jövedelem kifizetésekor részben vagy egészben nem tartott vissza személyi jövedelemadót, az adózónak önállóan kell kiszámítania az adót, ellenőriznie kell az adóhatósággal a személyi jövedelemadó befizetési határidejét, és be kell fizetnie a költségvetésbe. Ehhez szüksége van:
A magánszemélynek az adót azt az adóévet követő év július 15-ig kell megfizetnie, amelyben az adómegbízott az adót nem tartotta vissza. Vannak esetek, amikor az adóügynök visszatartotta az adót, de nem utalta át a költségvetésbe. Ilyen helyzetben elfogadhatatlan a fent tárgyalt személyi jövedelemadó fizetési eljárás. Adófizető esetében az a nap, amikor az adóügynök visszatartja a személyi jövedelemadót, az a nap, amelyen a személyi jövedelemadót kifizették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikkének 5. alpontja, 3. cikk). Ha az adózó megsértette a személyi jövedelemadó befizetésének határidejét, hátralékok keletkeznek (az Orosz Föderáció adótörvényének 11. cikke). Az igazolvány alapján az adóhatóság a felszólításkor felszámított adó és kötbér összegére fizetési felszólítást ad ki. Ez a követelmény az adózó eltérő rendelkezés hiányában 8 munkanapon belül köteles eleget tenni. EredményekMinden jövedelemtípusnak megvannak a maga határideje a személyi jövedelemadó befizetésére. A legtöbb jövedelemre, ideértve a munkabért is, a személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell átutalni. Személyi jövedelemadó a nyaralási díj és kórházi juttatásokát kell utalni annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben a bevételt az adózónak kifizették. Az egyéni vállalkozóknak, valamint az ingatlanértékesítésből bevételt szerzett vagy a lottón nyert magánszemélyeknek legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig önállóan ki kell számítani és be kell fizetni az adót. |
Lakásbérbeadás, ingatlanértékesítés, nyeremények, drága ajándékok, magánpraxis – mindez és még sok más típusú jövedelem 13 százalékos személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Az oroszok minden évben kötelesek bejelenteni a fizetésen felül kapott ilyen jövedelmet a adóhatóság nyilatkozatok 3-NDFL formában. Idén, ahogy a Rosszijszkaja Gazetának elmondták a szövetségi adószolgáltatás, a nyilatkozati kampány május 3-án ér véget.
Kinek kell nyilatkozatot benyújtania a 3-NDFL űrlapon?
Akik tavaly eladták ingatlan(lakás, ház, dacha), ami olcsóbban volt a tulajdonuk minimális futamidő tulajdonjog (5 év, egyes esetekben 3 év). Nem kell adót fizetnie, ha valaki olcsóbban (vagy azzal megegyező értékben) ad el egy lakást, mint amennyit vásárolt. Ebben az esetben a felmerült kiadások összegéből levonásra kerül sor.
Akik eladták az autójukat vagy mást jármű(például egy csónak), amely kevesebb mint három évig volt a tulajdonában. Az ilyen ingatlan eladásakor az adólevonás 250 ezer rubel. Vagyis ezzel az összeggel csökkenthető az értékesítéséből származó bevétel.
Akik ingatlant adtak bérbe.
Akik szerencsejátékban (kaszinóban) nyertek.
Akik kamatot, osztalékot kaptak magánszemélytől orosz vállalkozásokés az Orosz Föderációban leányvállalattal rendelkező külföldi szervezetek, amelyektől az adót fizetéskor nem vonták vissza.
Akik nem közeli hozzátartozótól kaptak ajándékba házat, autót, részvényeket, telekrészesedést vagy lakásrészt. A Családi kódex a közeli hozzátartozókon anyát, apát, házastársat, testvért, nővért, lányt, fiút ért. Ha drága ajándékot kapnak tőlük, akkor ajándékozási szerződést kötnek, és nem kell fizetnie semmit. Ha ingatlant és egyéb értékes ajándékot első- és másod-unokatestvértől, unokaöccstől vagy dédöcstől, apóstól vagy anyóstól, dédnénitől és nagypapától kapnak, akkor az adó 13 százaléka lesz. összköltsége ajándék.
A magánpraxist (például korrepetálást) végzők jogi és közjegyzői szolgáltatásokat nyújtottak.
Milyen jövedelem nem adóköteles és nem kell bejelenteni?
Azon bevételek teljes listája, amelyek után nem kell jövedelemadót fizetni
és amelynek átvételéhez nem szükséges 3-NDFL nyilatkozat kitöltése, az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke határozza meg. Itt van néhány közülük:
Ösztöndíjak;
Vért és anyatejet adományozó donorok díjazása;
A tudomány, az oktatás, a művészet és a kultúra képviselői által kapott támogatások;
Díjak sportolóknak;
Anyai tőke;
a költségvetésből lakásvásárlásra, -építésre vagy jelzáloghitelek kamataira kapott kifizetések;
ajándékok, nyeremények, nyeremények kevesebb, mint 4 ezer rubel.
Mi a legegyszerűbb módja a nyilatkozat kitöltésének és benyújtásának?
A Szövetségi Adószolgálat emlékeztet arra, hogy a 3-NDFL formanyomtatvány kitöltésekor vegye figyelembe az ebben az évben végrehajtott módosításokat. A nyilatkozat letölthető és kitölthető a tanszék honlapján (a " Személyes terület"), vagy vegye át az űrlapot az adóhivatalban.
A bevallások benyújtásának többféle módja van: „személyes számláján”, személyesen az adóhivatalban vagy postai úton. Moszkvában az MFC-n keresztül elfogadják a nyilatkozatokat, de csak néhány felügyelőségen kísérletként.
Érdemes megjegyezni, hogy a nyilatkozat elküldése nem jelenti azt, hogy az embernek azonnal adót kell fizetnie. A számított személyi jövedelemadó befizetésének határideje van - legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig. De mivel idén július 15-e vasárnapra esik, az adókat július 16-ig lehet fizetni.
Tovább adólevonások Minden olyan adózónak joga van, aki az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, és állandó jövedelemforrással rendelkezik, amelyből adót fizet. A levonás olyan összeg, amely csökkenti a jövedelem összegét (adóalapját), amely után adót kell fizetni. Egyes esetekben
a levonás a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy részének visszaadásával történik, például lakásvásárlással, kezelési, képzési kiadásokkal, stb.
Több is van belőlük. A legnépszerűbb a gyermekek levonása. A működési mechanizmus megértéséhez az adószolgálat a következő példát kínálta.
Az E.V. Matveevának négy gyermeke van, 16, 15, 8 és 5 évesek, fizetése 40 ezer rubel. Matveeva írásos kérelmet nyújtott be munkáltatójának, hogy minden gyermek után szokásos adólevonást kapjon: az első és a második gyermek eltartására - egyenként 1400 rubelt, a harmadik és negyedik - 3000 rubelt havonta. És így, teljes összeg az adólevonás havi 8800 rubelt tett ki.
Az oroszok körében ma a legnépszerűbb levonások az oktatásra és a kezelésre vonatkoznak.
Ezt az összeget a Matveeva adóköteles jövedelméből vonják le augusztusig, bezárólag, mivel ebben a hónapban éri el az év elejétől az adóköteles bevétel a 350 000 rubel küszöböt, amely után az adólevonás már nem biztosított.
A legnépszerűbbek edzésre és kezelésre szolgálnak. A képzési költségek levonása csak akkor jár, ha az oktatási intézmény rendelkezik engedéllyel. Az oktatási költségekre nemcsak egyetemen, hanem más egyetemeken is lehet levonni oktatási intézmények, többek között: óvodákban, iskolákban, intézményekben kiegészítő oktatás felnőttek (például továbbképző tanfolyamok, foglalkoztatási szolgálati képző központok, autósiskolák, idegennyelv-oktató központok stb.), gyermekeket kiegészítő oktatási intézményekben (például gyermekművészeti iskolák, zeneiskolák, gyermek- és ifjúsági sportiskolák, stb.), stb.). Maximális összeg a saját vagy a gondozottak gyermekeinek oktatására fordított kiadások, amelyeket a levonás kiszámításakor figyelembe vesznek, 50 ezer rubelt tesznek ki. Ennek megfelelően ebből az összegből 6,5 ezer rubelt visszaadhat.
A kezelés és a gyógyszervásárlás költségeiből levonható az az adózó, aki saját, valamint közeli hozzátartozóinak kezelését saját költségén fizette. A kezeléssel és a gyógyszerek vásárlásával kapcsolatos költségek maximális összege 120 ezer rubel. Így 15 600 rubelt kaphat a kezében.
Ez a levonás új építésre vagy már épített lakóingatlan beszerzésére vonatkozik, földterületek, valamint a bankoktól ingatlanvásárlásra felvett hitelek kamatait törleszteni.
A lakásra és a földterületre fordított kiadások maximális összege, amelyből a levonást kiszámítják, 2 millió rubel. És ha jelzáloghitelt használtak, akkor 3 millió. Ennek megfelelően az első esetben 260 ezer, a második esetben 390 ezer rubelt visszaadhat.
Által Általános szabály az adólevonásokat a naptári év végén biztosítják Adóhivatal a magánszemély lakóhelyén, amikor benyújtja a 3-NDFL formanyomtatványon benyújtott adóbevallást a szükséges okmányokkal és az ahhoz csatolt adó-visszaigénylési kérelemmel. Ugyanakkor bizonyos típusú levonásokat biztosíthat a munkáltató az év vége előtti megkeresésekor.
Ezt az adót vagy önmagukban, vagy magánszemélyeknek befizető és feladatokat ellátó szervezetek és egyéni vállalkozók utalják át a költségvetésbe.
| Ki fizet személyi jövedelemadót | A személyi jövedelemadó megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénye 227. cikkének 6., 9. pontja, 228. cikkének 4. pontja) |
|---|---|
| Közönséges magánszemély (nem egyéni vállalkozó) | Legkésőbb a beszámolási évet követő év július 15-ig |
| IP | A személyi jövedelemadó-előlegeket a Szövetségi Adószolgálattól legkésőbb a tárgyév július 15-ig, október 15-ig és a beszámolási évet követő év január 15-ig beérkezett értesítések alapján utalják át a költségvetésbe. Például a 2019. évi első előleget ki kell fizetni Az év végi adót legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig utalják át a költségvetésbe. |
Tekintsük az átvitel időpontját Személyi jövedelemadóügynökök, amikor az egyéneknek a leggyakoribb jövedelemtípusokat fizetik ki.
| Jövedelem típusa, amelyből az ügynök személyi jövedelemadót utal át | A személyi jövedelemadó megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. pontja, 226.1. cikkének 9. szakaszának 3. pontja) |
|---|---|
| Fizetés: — a hónap első felére (előleg); — a hónap második felére (végső kifizetés) | Figyelem! A teljes fizetés személyi jövedelemadója (beleértve az adóelőleget is) a hónap végi záró kifizetés során egyszer átutalásra kerül a költségvetésbe (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. április 10-i levele, 20406.03.04-06. ). A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell megfizetni. |
| Átmeneti rokkantsági ellátás, szabadságdíj | A személyi jövedelemadót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni a költségvetésbe, amelyben ezeket a befizetéseket teljesítették. |
| Osztalék | Ha az osztalékot LLC fizeti, akkor a személyi jövedelemadót legkésőbb az osztalék átutalását követő napon kell megfizetni. Ha az osztalékot a részvénytársaság fizeti- legkésőbb az osztalék kifizetésétől számított egy hónapon belül. |
A személyi jövedelemadó-fizetők és az adóügynökök a személyi jövedelemadót a lakóhelyükön utalják át adó számvitel. Ha az adóügynöknek külön részlegei vannak, akkor a bennük dolgozó alkalmazottaknak fizetett személyi jövedelemadót ezen alosztályok helyén kell fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 7. szakasza).
Egy adott szövetségi adószolgálat fizetési részleteit a mi oldalunkon találja.
A személyi jövedelemadó befizetési űrlap kitöltésekor figyelembe kell venni, hogy pontosan ki utalja be az adót: maga a kifizető vagy az adóügynök.
Tölt fizetési felszólítás személyi jövedelemadó átutalására használhatja
.jpg)
