.png)
Az adóhatóságok mindig nagy figyelmet fordítanak az áfabevallásra. Ezért fontos, hogy a jelentéseket hiba nélkül töltsük ki. Hiszen a tévedés ára levonás és adó-visszatérítés. Olvasson tovább, hogy megtudja, hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot úgy, hogy ne kelljen tisztázni vagy magyarázni semmit.
2016. IV. negyedévi ÁFA bevallás legkésőbb 2017. január 25-ig nyújtsa be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). Az űrlap ugyanaz, a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/ számú végzésével hagyta jóvá. Ki köteles jelentést benyújtani és milyen határidőn belül? Hogyan és melyik ellenőrzéshez kell benyújtani az ÁFA jelentést? Ezekre és más kérdésekre választ talál a cikkben.
2016. IV. negyedévi áfabevallás nyomtatvány
Az Orosz Föderáció adótörvénye egyértelműen meghatározza, hogy kinek kell bejelentenie az áfát. Ez a lista cégeket és üzletembereket tartalmaz, ha:
De van kivétel, amikor az áfát fizető cégek nem nyújthatnak be nyilatkozatot, hanem annak egyszerűsített változatát (a Pénzügyminisztérium 2007. július 10-i 62n. sz. rendelete). Ez egy feltétel - be jelentési időszak A társaságnak nincs adóköteles ügylete. Például mozgások Pénz nem a folyószámlán vagy a pénztárban. Ha ez a feltétel nem teljesül, 2016. IV. negyedévi áfabevallást kell benyújtani, igaz nulla egyet.
Csak az áfát kell jelentenie annak a felügyeletnek, ahol a céget vagy üzletembert bejegyezték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). Egységekre vonatkozóan nem nyújtanak be nyilatkozatot. Az egész vállalatra vonatkozóan egészként jön létre, és az anyaszervezet bejegyzési helyén kerül bemutatásra.
Ki nyújtja be elektronikusan az áfabevallást? Ha az alkalmazottak száma meghaladja a 100 főt, az áfa-bevallást kizárólag elektronikusan kell benyújtani a TKS-en keresztül (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). Az űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/ számú végzésével hagyta jóvá.
2016. IV. negyedévi ÁFA bevallási nyomtatvány
Az adóhatóságok nem fogadják el a papíralapú számításokat, és pénzbírsággal sújthatják a vállalatot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. január 30-i levele: OA-4-17/, Moszkvai Szövetségi Adószolgálat, 2015. január 14., 13. sz. 11/000824).
A nyilatkozat benyújtásának módjának megsértése esetén a bírság 200 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. cikke). Még bírósági úton sem lehet törölni (rendelet Választottbíróság Volga District, 2015. október 15-én kelt F06-1532/2015 szám).
Ha online nyújtotta be nyilatkozatát, nem kell azt papíron sokszorosítania. Elég, ha a jelentéseket a sajátjában tartja elektronikus adatbázis.
Kinek van joga papír alapon áfabevallást benyújtani? Csak azok a cégek, amelyek nem fizetnek adót, vagy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 145. cikke értelmében mentesülnek az alól, de adóügynökök lettek (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. január 30-i levele, OA-4- sz. 17/) papír alapú nyilatkozatot nyújthat be.
De ha a cég közvetítő és egyúttal áfás számlákat is kap vagy állít ki, akkor a nyilatkozatot interneten keresztül kell benyújtani.
A 4. negyedévre vonatkozó nyilatkozat benyújtásának módját lásd az 1. ábrán.
Milyen űrlapot kell használni a 2016. IV. negyedévi áfabevallás benyújtásához? 1. séma
A 2016. IV. negyedévi ÁFA bevallás összetétele
Az áfa-bevallás egy címlapból és 12 részből álló nyomtatvány, melyek egy részét mellékletek egészítik ki. Az, hogy hány lapot kell kitölteni, attól függ, hogy a cég milyen tevékenységet folytat és milyen műveleteket végez.
Minden cégnek, beleértve az adóügynököket is, ki kell töltenie a címjegyzéket és az 1. részt. Ha bizonyos tranzakciók történtek, akkor a jelentésbe más részeket is bele kell foglalni (lásd 1. táblázat).
Milyen összetételű a 2016. IV. negyedévi áfabevallás? Talitsa 1
Az űrlap kitöltéséhez vegyen ki adatokat a dokumentumokból:
Címlap. Ez a nyilatkozat elülső oldala, amelyen a cég minden alapvető adatának meg kell jelennie - azonosító szám, ellenőrző pont stb. Van egy „Korrekciós szám” mező is, amelybe írja be azt a kódot, amelyre a negyedévre vonatkozóan a cég benyújtja a nyilatkozatot. Ha ez az elsődleges jelentés, akkor a kód „0—”, a pontosításokhoz pedig „1—”, „2-” stb. (az Eljárás 19. pontja, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/ számú rendelete hagyott jóvá).
Milyen mezőket kell kitölteni a címlapon?
Adóköteles időszak. A címlapon az „Adóidőszak” mezőbe írja be annak a negyedévnek a kódját, amelyre az áfabevallást benyújtja. Határozza meg a kódot a kitöltési eljárás 3. függelékéből. Például 2016 IV. negyedévére - 24-es kód. De vannak külön kódok is. Például egy cég felszámolásakor adja meg az 56-os kódot.
Ellenőrzési kód. Válassza ki az ellenőrzési kódot a regisztráció helyének megfelelően. Határozza meg a kódot a regisztrációs értesítésből vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található internetes szolgáltatás segítségével.
Adózó neve. Ide írja be a szervezet teljes nevét, amelynek egyértelműen meg kell egyeznie az alapító okiratokban leírtakkal. Például a Chartából, az alapító egyezményből. Üzletembernek - teljes név, ahogyan az útlevélben szerepel.
OKVED. A kód a Jogi Személyek Egységes Állami Nyilvántartásának (USRIP) kivonatából vagy az osztályozóból (a Rosstandart 2014. január 31-i, 14-es számú rendeletével jóváhagyva) tudható meg.
1. szakasz. A nyilatkozat ezen részébe, a 010-es sorba írja be az OKTMO-t. Adja meg az adatokat balról jobbra, és ha szabadon hagyja a cellákat, tegyen beléjük kötőjelet.
A 020-as sorban tükrözze KBK áfa(Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-jei 65n. sz. végzése). A 030-as sorban pedig írja be a felhalmozott áfa összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 173. cikkének (5) bekezdése szerint. Ezt az összeget nem kell feltüntetni a nyilatkozat 3. rovatában, valamint az 1. rovat 040. és 050. sorában.
A 040-es és 050-es sorban jelenítse meg a 3-6. szakaszok összesített adatait. Ha az adóalapotés nem kell adót fizetni, tegyen kötőjelet az 1. szakasz soraiba.
A 070-es sorba írja be az előleg vagy egyéb kifizetések összegét a közelgő áruszállításokra. A 080-as sorban - az az összeg, amelyet a vállalat vissza kíván téríteni. És a 090. sorban - a behajtás összege a fizetéssel, a jövőbeli szállítások előlegével kapcsolatban.
A 100. sorban - a 0%-os adókulccsal adózó ügyletek behajtásának összege. 110. sor – adóösszeg behajtással együtt. Határozza meg úgy, hogy a 3. szakaszban adja hozzá a 010-től 080-ig terjedő sorok utolsó oszlopait.
szakasz 4-6. Ezt a részt csak akkor töltse ki, ha a társaság a 4. negyedév során 0%-os adókulccsal adózott ügyleteket bonyolított le.
7. szakasz. Ez a szakasz az áfa-köteles ügyletekre vonatkozik, valamint arra az esetre is, ha a vállalat a negyedévben előleget kapott a vevőtől a listán szereplő (az Orosz Föderáció kormányának rendeletével jóváhagyott) jövőbeni áruszállításokra. 2006. július 28-án kelt 468. szám).
8. és 9. szakasz. A 8. részbe írja le a vásárlási könyv adatait. De csak azokat, amelyeknél 2016 IV. negyedévében volt levonási joga a társaságnak. Ezt a részt minden cégnek ki kell töltenie és adóügynökök. De van kivétel - ügynökök, akik bírósági határozattal lefoglalt ingatlanokat és olyan külföldi szervezetek áruit értékesítik, amelyek nem regisztráltak az Orosz Föderációban.
9. szakasz– adatok az értékesítési könyvből. Pontosabban minden számlára, amelyet a cég állított ki partnereinek.
A 8. és 9. szakaszon kívül töltse ki az 1. függeléket, ha módosította az elmúlt negyedévek beszerzési és eladási könyveit.
10., 11. és 12. szakasz. Közvetítők, szállítmányozók, fejlesztők - töltse ki a 10. és 11. rovatot. A 12. rovat pedig - olyan cégek, amelyek áfamentesek vagy adómentes ügyleteket hajtottak végre, de áfás számlát bocsátottak ki.
Hasonlítsa össze a negyedik negyedéves áfalevonásokat a régiója biztonságos részesedésével. A Szövetségi Adószolgálat friss adatokat tett közzé, és új biztonságos küszöböt számoltunk ki. Ha betartja, az adóhatóságnak nem lesz kérdése a levonások összegével kapcsolatban.
Az áfalevonások biztonságos aránya az elhatárolt adóban országszerte 88,4-ről 88,5%-ra nőtt. Ellenőrizze az értéket a régiójában. Az ellenőröket ez a mutató vezérli a jutalékok kiválasztásakor (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. július 17-i levele, AS-4-2/12722).
A legalacsonyabb biztonságos részesedés az országban a Hanti-Manszijszk Autonóm Kerületben és Kalinyingrádban (66,8 és 66,9%). Ez kétszer kevesebb, mint a levonások szempontjából legkedvezőbb régióban - a nyenyec autonóm körzetben (117,6%).
Moszkvában az elvonások 0,2%-kal nőttek és 89,9%-ot tettek ki. Szentpéterváron is pozitív dinamika figyelhető meg - a biztonságos részarány 0,1-el nőtt, és 91,9% -kal egyenlő.
Nem köteles megszüntetni a levonásokat a biztonságos részesedés teljesítéséhez. De ha a levonások magasabbak az átlagosnál, készüljön fel magyarázattal. A levonások növekedhetnek, ha az értékesítési volumen csökkent, a cég kedvezményeket adott a vásárlóknak, figyelembe vette a régi számlákat stb.
Január 1-től a vállalatok elektronikusan nyújtanak magyarázatot az áfával kapcsolatban, az ellenőrök nem fogadnak el papíralapú választ (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 3. szakasza). A magyarázatok elektronikus formátumát azonban csak január 13-án tették közzé, és január 24-én lép hatályba (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 16-i, ММВ-7-15/ számú rendeletével jóváhagyva). Adószakértőket és jogászokat kérdeztünk, hogyan válaszoljunk az áfalevonás mértékére vonatkozó megkeresésre (lásd a véleményeket).
Hogyan válaszoljunk egy magas levonási követelésre
Mikhail Mukhin, az LLC Adószakértői és Adóvizsgálói Központ elnöke
„Az ellenőröknek jogukban áll felvilágosítást kérni a Szövetségi Adószolgálat formátumáról az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének (3) bekezdése alapján. Ez az a helyzet, amikor az adóhatóság hibákat vagy ellentmondásokat talált a nyilatkozatban. De a levonások összege nem ellentmondás, ezért nem kell magyarázni. Ha az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 88. cikke alapján nagy összegű levonásokról kérnek felvilágosítást, fellebbezzen a jogellenes követelés ellen.”
Szergej Tarakanov, az Orosz Föderáció Állami Közszolgálatának tanácsadója, 2. osztály
„A magyarázatoknak ugyan nincs elektronikus formátuma, de az adózó maga dönti el, hogyan adja elő azokat. Válaszolhat papíron vagy az ajánlott formátumban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. július 16-án kelt AS-4-2/12705 számú leveléből. Az ellenőröknek nincs joguk pénzbírságra a helytelen formátum miatt. Amikor a formátum hatályba lép, a vállalatoknak használniuk kell az ellentmondások tisztázására. Például az adóhézagok. De a magas áfalevonás nem jelent ellentmondást. Az ellenőrök csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 31. cikke alapján kérhetnek felvilágosítást a levonások összegéről. Bármilyen formában válaszolhat: papíron vagy elektronikus formában.”
Körülbelül négy tipikus hibák az áfabevallásokban az UNP kérésére – közölte a Moszkvai Régió Szövetségi Adószolgálata (2016. december 9-i levél, 21-36/ szám).
26. kód. Az ellenőrző program nem egyezteti a 26-os kódú számlákat a partner nyilatkozataival. Ha tévedésből 26-os kódot ír be, a számla nem találja meg a párost, és az adóhatóság pontosítást kér.
A 26-os kód csak az áfát nem fizető vásárlókkal működik. Ha az árut egy közös rendszeren lévő partnernek szállították, írja be a 01 kódot. Használja, ha nem ismert, hogy a vevő milyen üzemmódban van (a moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2016. szeptember 13-i levele, 24-11. sz. /104017).
A cég nem köteles felvilágosítást benyújtani, ha a kódban hiba van. Elég megmagyarázni az eltéréseket. De néha a kódok magyarázata nem fér bele a Szövetségi Adószolgálat programjába, és az adórés megmarad. Biztonságosabb, ha újra benyújtja a nyilatkozatot, vagy az ellenőrzés során megtudja, hogyan javíthatja ki a hibát – pontosítással vagy magyarázattal.
A levonások felosztása. Három évre megoszthatja a levonásokat egy számlán (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. május 18-i levele, 03-07-RZ/28263).
Ha megosztja a levonást, a vásárlási könyv 16. oszlopába írja be a levonás összegét az adott időszakra vonatkozóan. A 15. oszlopba írja be az áru teljes költségét a számla szerint. A 15. oszlopban szereplő összegnek meg kell egyeznie a számla 9. oszlopában található „Összesen fizetendő” sorral. Ez az összeg az áfabevallás 8. pontjának 170. sorába kerül.
Az eladó a teljes szállítási költséget feltünteti a nyilatkozatban. Ha a vevő alacsonyabb értéket mutat fel, az ellenőrzés pontosítást kér. Pontosítás nem szükséges, mert a cég nem becsülte alá az adót.
Importálás. Importáláskor a nyilatkozat 8. rovatában (beszerzési könyv 3. rovatában) a számlaszámot különböző módon kell kitölteni. Minden attól függ, hogy a vállalat honnan importálta az árut.
Amikor árut importál innen EAEU országok, a 3. oszlopban szereplő számlaszám helyett az árubehozatali kérelem iktatószámát írja be. Ebben az esetben a nyilatkozatnak tartalmaznia kell a 19-es kódot.
Ha az EAEU-n kívüli országokból importál árut, írja be a számot és a dátumot a vásárlási könyv 3. oszlopába vámnyilatkozat. Működési kód - 20.
Rossz számok és kódok megadása esetén az ellenőrzés kérést küld. Magyarázatokra lesz szükség.
Az utód beszámolója. Zavart okoz az átszervezés utáni jelentés a nyilatkozat címoldalán a „telephelyen (könyvelés)” mezővel. A jogutód cég a nyilatkozatban a bemutatási hely kódját 215-ös kóddal írja be (a legnagyobb a 216).
Hiba lenne, ha egy cég 213-as vagy 214-es kóddal nyújtana be jelentést egy elődjének. Ezek a kódok azt jelentik, hogy új cég magáról számol be. Ekkor a cég által korábban benyújtott nyilatkozatot törlik. Ha hiba lép fel, újra el kell készítenie jelentését és elődje jelentését a megfelelő kódokkal és adatokkal.
2016. IV. negyedévi ÁFA bevallási minta
Az áfabevallás benyújtásának határideje 2017. január 25. Ha egy cég legalább egy napot késik a bejelentéssel, az adóhatóság bírságot szab ki rá. A bírság jelentős, és a fizetendő számított adó összegétől függ. Az ellenőrök a bírságot a következőképpen ítélik meg: minden teljes és hiányos hónap után az adó összegének 5%-a. Például, ha egy cég február 27-én nyújtott be nyilatkozatot, ez egy teljes és egy hiányos hónap késedelmet jelent.
Felhívjuk figyelmét, hogy a bírság nem haladhatja meg a fizetendő adó 30%-át. És minimális összege 1000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke).
A Szövetségi Adószolgálat 2016. december 20-án kelt rendeletével új áfabevallási nyomtatványt hagytak jóvá 2017. IV. negyedévére vonatkozóan. Ez a jelentés minden olyan gazdálkodó egységnél kötelező, amely legalább egyszer számlát állított ki partnereinek. Utóbbiak nem mindig áfafizetők. A 2017. IV. negyedévi bevallási formanyomtatvány minden áfa-alany számára azonos, beleértve az egyszerűsített adórendszert, szabadalmi és egységes agráradót alkalmazó egyéni vállalkozókat is, akik számlát kaptak a partnertől.
Az egyik fő újítás az új 16 számjegyű kódok bevezetése. Ezeket figyelembe kell venni a jelentés elkészítésekor. A változások a következő sorokat érintették:
Az új dokumentum a változásokon túl számos újítást is tartalmaz. A kiegészítéseket figyelembe véve a 2017. IV. negyedévi áfa-bevallási formanyomtatvány a következő felépítésű:
A szakaszok száma új forma ugyanaz, mint a régi változatban - 12. Továbbra is kötelező az áfafizetőknek Címlapés 1. sz. A 2-12. szakasz nem kötelező, ha a vonatkozó tételek alatt nem történt tranzakció.
Mivel az áfa-bevallásokat elektronikusan fogadják el, a könyvelők nehezen tudják szelektíven kitölteni a részeket. Az adóhatóság képviselői ettől a nézőponttól vezérelve javasolják a nyilatkozat teljes benyújtását. Azok a sorok, amelyeknél a vállalat nem hajtott végre tranzakciókat, üresen maradnak.
Az áfa kiszámításának eljárása változatlan marad. A termékegységek kategóriájában a közeljövőben változások történhetnek. Tárgyalás alatt áll a gyümölcs- és bogyós gyümölcsök, valamint a szőlő értékesítésének áfakulcsának 18-ról 10 százalékra történő csökkentése. A különleges áfakedvezményekkel rendelkező áruk listája az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikkében található.
Az újítások 2018 elejétől lépnek életbe. A bevallás benyújtásának következő időszaka 2017 utolsó negyedévére vonatkozik, így az a régi nyomtatványokon, változatlan formában kerül benyújtásra.
A 2017. IV. negyedévi áfabevallás elkészítésének eljárása során az alábbi sorrendet kell betartani:
A bevallási határidő változatlan: a 2017. IV. negyedévi ÁFA bevallást a helyi adóhatóság 2018. január 25-ig.
Az Oroszországban üzleti tevékenységet folytató szervezeteknek és magánvállalkozóknak alá kell vetniük magukat az adóhatóságnak jelentési űrlapok, amelyek közül az egyik a 2017. IV. negyedévi áfabevallás. A bizonylati adatok alapján az adóhatóság ellenőrzi a gazdálkodó szervezet adókötelezettségei összegének kiszámításának helyességét. A jogszabályi kötelezettség figyelmen kívül hagyása szankciók kiszabását vonja maga után.
A törvény előírásai szerint a beszámolót az alábbi gazdálkodó szervezetek nyújtják be:
A bevallási kötelezettség a kereskedelmi struktúrát terheli, még akkor is, ha 2017. október-decemberben ténylegesen nem folytatott tevékenységet (tétlen). Ha a beszámolási időszakban nem volt forgalom, a jelentés két oldala kerül kitöltésre - a címlap és az első oldal.
A nyilatkozat az elmúlt három hónapos időszak tranzakcióiról tartalmaz információkat. Legkésőbb a negyedévet követő hónap 25. napjáig benyújtja az adóhivatalhoz. Ha a megadott időpont munkaszüneti napnak bizonyul, a „határidő” átkerül a következő hétköznapra.
A jelenlegi jelentéstételi határidők a következők:
A nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani a társaság jogi címe vagy az egyéni vállalkozó bejegyzési helye szerint. Ha egy kereskedelmi struktúrának különböző városokban van fióktelepe, akkor egy jelentést készít: az ÁFA 100%-ban beérkezik szövetségi költségvetés, így nincs szükség az adatok felosztására.
A kész űrlapot a TKS-n keresztül küldjük be. Ez a szabály nem függ a személyzet számától jogalany. Annak érdekében, hogy ne sértse meg a határidőket, előre ki kell választania egy távközlési szolgáltatót, és megállapodást kell kötnie vele a fizetős szolgáltatások nyújtására.
Fontos! A szabály alól csak a nem áfa-köteles társaságok és vállalkozók jelentenek kivételt, akik a jelentési negyedévben adóügynöki feladatokat láttak el.
Ha az adóalany a kitöltött jelentést papír formátumban eljuttatja a Szövetségi Adószolgálat „saját” kirendeltségéhez, a helyzet információnyújtás elmulasztásának minősül. pontjában leírt szankciókat. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. §-a szerint a folyószámla „befagyasztásáig”.
A jelentés elkészítéséhez le kell töltenie a jelenlegi űrlapot a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyéről. Egy másik lehetőség az űrlap kitöltése a szervezet által használt könyvelési programban (például 1C).
A nyilatkozat kitöltésének alapvető szabályai a következők:
Az elkészült jelentést internetes kommunikációs módokon elküldik a Szövetségi Adószolgálatnak. A cég vezérigazgatója, egyéni vállalkozó vagy egyéb kereskedelmi szervezet tisztségviselője nevére készült fokozott digitális aláírás tanúsítja. Az aláírásról előre gondoskodni kell.
Ha egy gazdálkodó szervezet jogosult papíralapú beszámolót benyújtani, azt kék, fekete vagy lila tintával kell kitöltenie. A kétoldalas nyomtatás és a javítóeszközök használata a hibák kijavításához nem megengedett. A kész nyilatkozatot a cég első személyének kézírásos aláírása és pecsétje hitelesíti.
A 2017-re érvényes nyomtatvány egy címlapból és tizenkét részből áll. Az elsőt kivétel nélkül minden kereskedelmi struktúra kitölti, 2-12 nem kötelező, attól függően, hogy a cég vagy az egyéni vállalkozó hajtott végre egy adott típusú tranzakciót.
A címlap a következő információkat tartalmazza:
A címlapon feltüntetett adatoknak meg kell egyeznie az adózó regisztrációs okmányaival. Az átszervezés és felszámolás szakaszában lévő szervezetek számára speciális mezőket biztosítanak.
Nézzük meg a jelentési űrlap egyes szakaszainak tartalmát:
Ez a nyilatkozat fő lapja - az eredmények összegzése. Összefoglalja a többi oldalon feltüntetett adatokat és meghatározza az államkincstárba utalandó adó összegét. Az első oldalt cégek és egyéni vállalkozók töltik ki az OSNO-ról, a különleges szabályozásokról és a kereskedelmi struktúrákról, amelyek az elmúlt negyedévben teljesítették az ügynökségi áfakötelezettségeket.
Olyan vállalkozók és cégek tölthetik ki, akik az elmúlt három hónapban adóügynökként tevékenykedtek. Ezek olyan gazdasági társaságok, amelyek külföldiektől vásároltak árukat, amelyeket az Orosz Föderációba szállítottak, fizettek az országban nyújtott szolgáltatásokért, és értékesítési vagy bérleti ügyleteket kötöttek a hatóságokkal.
Az adó összegének kiszámítására szolgál. Olyan kereskedelmi szervezeteknek kell kitölteniük, amelyek a tranzakciókat nullától eltérő árfolyamon hajtották végre. A rovatban a kapott bevételek, előlegek ill adólevonások. A számítások eredménye átkerül az első lapra.
Az országok közötti áruszállítással foglalkozó árukat vagy szolgáltatásokat exportáló vállalatoknak és vállalkozóknak címezve. A szakasz megválasztása a helyzettől függ: begyűjtött-e bizonylatcsomagot, jóváhagyta-e az adóhatóság a 0%-os kulcs alkalmazását.
A hatályos jogszabályok szerint adómentes ügyletekre vonatkozik. A tranzakciók kódok szerint vannak csoportosítva, amelyek listája a Szövetségi Adószolgálat által készített nyilatkozat elkészítésére vonatkozó hivatalos utasítások függelékében található.
A rovatokba a szervezet által összeállított Adásvételi Könyvekben meghatározott adatok kerülnek átadásra. Ezek a lapok az adóhatóságok számára szükségesek az iratellenőrzés lebonyolítási folyamatának egyszerűsítéséhez.
Ezeket a lapokat olyan cégek vagy egyéni vállalkozók töltik ki, akik megbízási szerződés alapján dolgoznak, fejlesztők vagy szállítmányozók.
Olyan különleges szabályozás alatt álló szervezeteknek címezve, amelyek hibásan vagy szándékosan kiemelték az „ÁFA” sort a számláikban.
Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó ténylegesen nem dolgozott a beszámolási időszakban, akkor nem rendelkezik adatokkal a 2-12. Erre akkor van lehetőség, ha egy kereskedelmi struktúra csődhelyzetben van, működését szezonalitás miatt felfüggesztette, bejegyzett, de vállalkozást nem indított.
A nulla nyilatkozatot a „standard” jelentéssel azonos határidőn belül kell benyújtani. Ezt szigorúan elektronikus formában küldik el a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az ÁFA bevallási űrlapot csak két elemre kell kitölteni:
Mivel ténylegesen semmilyen tevékenységet nem végeztek, csak a „001” szám, a KBK és az OKTMO szerepel az első lapon. A 30., 40., 50. sorok értékei nullák.
A törvény szerint a forgalom hiányát nem ismerik el a nyilatkozattétel megtagadásának alapjául. Ha egy cég figyelmen kívül hagyja a jelentés benyújtásának szükségességét, az adóhatóságnak jogában áll 1000 rubel összegű bírságot kiszabni rá. minden késedelmes hónap (teljes vagy hiányos) után, vagy zárolja hitelintézeti számláit.
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
Hamarosan minden adózónak – szervezetnek és egyéni vállalkozónak – be kell nyújtania a 2016. IV. negyedévi áfabevallást. Kinek és milyen formában, milyen időkeretben kell ezt megtennie, és azt is, hogy kinek nem kell bevallást benyújtania - ebben az anyagban elmondjuk.
2016-ban a következő adóalanyoknak kell HÉA-t bejelenteniük (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. záradéka, 5. pont, 173. cikk; 5. cikk, 174. cikk):
Akik:
Az áfaelkerülő közvetítők, akik nem adóügynökök, adóbevallás helyett számlanaplót nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 3.1. pontja).
Az áfa-jelentések elkészítéséhez használja az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. október 29-én kelt, ММВ-7-3/558 számú rendeletével jóváhagyott bevallási űrlapot és a kitöltési eljárást. A jelentés címlapot és 12 részt tartalmaz mellékletekkel.
A 2016. IV. negyedévi áfabevallásban mindenkinek kötelező a cím és az 1. rovat - minden áfafizetőnek és adóügynöknek, valamint az adóelkerülőnek és az ez alól mentesülőnek ki kell töltenie. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke, amely a jelentési negyedévben számlákat bocsátott ki a hozzárendelt áfával.
A mellékletekkel együtt a 2-12. rovatokat akkor kell kitölteni, ha az adózónak a beszámolási negyedévben releváns tranzakciói voltak. Az áfabevallások a beszerzési és értékesítési főkönyvekből származó információkat tükrözik, a kifizetők és a közvetítőként működő adóügynökök pedig számlakönyveket használnak. Számlákat és adószámviteli nyilvántartásokat is használnak.
Az utolsó nap, amikor az adóbevallást be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak, a jelentési negyedévet követő hónap 25. napja. A 2016. IV. negyedévi beszámolókat legkésőbb 2017. január 25-ig kell benyújtani. Ez munkanap, így a határidő nem kerül átütemezésre.
Az áfa-bevallás elektronikus úton történő benyújtását írja elő az áfa-bevallás EDI-kezelőn keresztül, speciális kommunikációs csatornákon keresztül. Ez vonatkozik minden adófizetőre, ügynökre és különleges rendszert alkalmazó, de számlát kiállító személyre.
A kivétel csak az áfát nem fizető adóügynökökre vonatkozik, vagy az adófizetés alól mentesülő ügynökökre – papíron is benyújthatnak nyilatkozatot (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. január 30-i levele, OA-4 sz. -17/1350). Ha azonban ugyanazok a szervezetek vagy egyéni vállalkozók közvetítőként állítanak ki vagy kapnak számlát megbízási és megbízási szerződés alapján, fejlesztői, illetve szállítási expedíciós szerződés alapján látnak el számlát, akkor a nyilatkozatot elektronikusan kell benyújtaniuk.
Az áfa elektronikus bejelentésekor a következőket kell figyelembe vennie:
Az áfabevallási határidő megsértése esetén az adóhatóság bírságot szab ki: minden késedelmes hónap után a bevalláson meg nem fizetett adó 5%-át, de legfeljebb ennek 30%-át veszik fel, és a minimum 1000 rubel (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke) . A papíron benyújtott nyilatkozat, ha elektronikus benyújtási módra van szükség, 200 rubel bírságot fog fizetni az adózónak az Art. szerint. 119.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
szerint készül a 2019. IV. negyedévi áfabevallás az előírt formában, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. november 29-i rendelete keretében hagytak jóvá. Az ilyen dokumentum benyújtásának határideje 2019. január 25. Érdemes megjegyezni, hogy szinte minden szervezetnek kell kötelező jelentést nyújt be a TKS-ről. Ellenkező esetben a dokumentum érvénytelennek minősül, ami bizonyos szankciókat vonhat maga után.
A tárgyidőszaki illeték megfizetése három összeg, a teljes általános forgalmi adó mértékének 1/3-ának megfizetésével történik. A vonatkozó művelet végrehajtásának határideje 2019. március 27.
Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
A legfontosabb jellemzők megértéséhez e dokumentumból először meg kell ismerkednie lépésről lépésre utasításokat példapéldával kitöltve a nyilatkozat minden sorához megjegyzéssel, valamint a bizonylat kitöltésének helyességének ellenőrzési eljárásával.
A nyilatkozatnak a területi hivatalhoz történő benyújtásának utolsó napja adószolgáltatás a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja. 2019 negyedik negyedévét 2019. január 25-ig kell jelenteni. Ez a nap munkanap, ami azt jelzi, hogy más időpontra nem lehet átütemezni.
Jelenlegi rendelkezések Adószám Az Orosz Föderáció megállapítja, hogy a vonatkozó nyilatkozatot elektronikus úton kell benyújtani egy EDI-kezelőn vagy speciális kommunikációs csatornákon keresztül. Ez a feltétel minden adózóra vonatkozik, valamint azokra a személyekre, akik különleges rendszert alkalmaznak, de kibocsátják.
Kivételként csak azok az adóügynökök járhatnak el, akik nem a törvénynek megfelelően fizetnek általános forgalmi adót. Ezek a szervezetek papíralapú nyilatkozatot készíthetnek. Azokban az esetekben azonban, amikor a megbízási szerződések közvetítése keretében ugyanazok a szervezetek állítanak ki számlát, elektronikus dokumentumot kell készíteniük.
A jelentés elektronikus elkészítésekor a következő árnyalatokat kell figyelembe venni:
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó megsérti a vonatkozó dokumentáció benyújtásának határidejét, akkor ez közvetlen alapja bizonyos szankciók alkalmazásának a területi alkalmazottak által. Adóhivatal.
Minden lejárt 30 nap után a jutalék a bevalláson meg nem fizetett adó 5%-áig. A minimális összeg 1000 rubel.
Fontos emlékezni arra a tényre, hogy az együtthatót hiba nélkül kell feltüntetni. Annak megértéséhez, hogy melyik OKVED-et kell megadni, tekintse meg az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásának vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának aktuális kivonatát, vagy meg kell határoznia a kódot a létrehozott osztályozó segítségével. állami központ 14. számú rendeletével statisztika 2019. január 31-én.
Címlap:
A 2019. IV. negyedévi áfa bevallást mind a vállalkozásoknak, mind egyéni vállalkozók, valamint az áfafizetésre kötelezettként elismerhető vagy adóügynökként tevékenykedő közvetítők.
Az alábbi táblázat tartalmazza azoknak a személyeknek és szervezeteknek a részletes listáját, akiknek feltétlenül el kell készíteniük a vonatkozó dokumentumot:
| Szervezet vagy személy | ÁFA fizetők | Különleges ÁFA-rendszert alkalmazó szervezetek | Meghatározott határidő a szabályozó hatóságok alkalmazottai kezébe történő átadásra |
| Áruk vagy szolgáltatások eladói | Kizárólag elektronikus formában elkészített dokumentum benyújtása. A nyilatkozatnak tükröznie kell a könyvben vagy folyóiratban található összes lényeges információt. | Csak akkor nyújtson be nyilatkozatot elektronikus formában, ha a beszámolási időszakban számlát állítottak ki. Ennek megfelelően a bizonylatnak feltétlenül tükröznie kell a számlákban megadott adatokat. | Legkésőbb a beszámolási időszakot közvetlenül követő hónap 25. napjáig. |
| Adóügynökök | Nyilatkozat benyújtása elektronikus formában a TKS szerint | — | |
| Közvetítők, akik nem járnak el adóügynökként | A dokumentum benyújtása elektronikusan történik az értékesítési könyv aktuális adatainak feltüntetésével | A közvetítés részeként kapott vagy kiállított számlák naplója kizárólag elektronikus formában kerül benyújtásra. | |
| Külföldi cégek és közvetlen adóügynökeik | Nyújtsa be a dokumentumot egy speciális mező használatával személyes fiók adófizető a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján. Előfordulhatnak olyan esetek is, amikor az előterjesztést az iratok elektronikus formában történő forgalmában részt vevő szolgáltatón keresztül kell benyújtani | Nem |
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy külföldi cégnek nincs ideje a korábban meghatározott határidőn belül nyilatkozatot tenni, akkor az adószolgálat képviselői egy hónapon belül külön értesítést küldenek az előírt formában. Ha egy bizonyos időszakon belül a társaság nem hajtott végre az adóbevallásban szereplő ügyleteket, akkor a dokumentumot nem kell elkészíteni.
A megállapított bevallás helyett egyszerűsített nyomtatvány generálható, melynek jelenlegi formája a Pénzügyminisztérium 2017. július 10-én kelt rendelete alapján kerül megállapításra.
Ennek keretében számos megállapított feltételt fontos figyelembe venni, ha nem teljesül, nullás áfabevallás elkészítéséről kell gondoskodnia a cégnek. Az ilyen nullás nyilatkozatot bármely könyvelő elkészítheti, beleértve egy szakosodott cég képviselőjét is.
A 2019. év utolsó negyedévére vonatkozó adóbevallás címlapot és tizenkét részt tartalmaz, amelyeket külön mellékletek egészítenek ki. A szervezet tevékenységi területétől, valamint a listától függően üzleti tranzakciók Bizonyos részeket ki kell tölteni.
A szakaszok tervezésével kapcsolatos aktuális információkat az alábbi táblázat mutatja be:
| Rendelés | Kitöltendő szakaszok |
| Ha egy adott szervezet tevékenységét a szerint végzi közös rendszer adózásés közvetítők bevonása nélkül működik | Az első lapot, valamint az 1., 3., 8. és 9. rész kitöltése kötelező. Ez alól kivételként csak a 3. ponthoz közvetlenül kapcsolódó kérelmeket kell kitölteni. |
| Ha egy szervezet az objektumok áfa visszaállításával foglalkozik ingatlan. Amelyet nem adóköteles ügyletek lebonyolításakor használnak. | 3. pont 1. függeléke |
| Ha a szervezet jogi címe külföldi állam területén található | 3. pont 2. függeléke |
| A hozzáadottérték-adó tükrözése az adóügynök részéről | 2. sz |
| Termékexporttal kapcsolatos rendezvényekre | szakaszok 4-6 |
| Olyan ügyletekre, amelyekre nem számítanak ki áfát | 7. sz |
| További lapok generálásakor az értékesítési vagy áruvásárlási naplókhoz | 1. függelék a 8-9 |
| A megbízási szerződés alapján számlát kiállító közvetítőknek | szakaszok 10-11 |
| Az ÁFA alá nem tartozó eseményekről szóló számla generálásakor | szakasz 12. sz |
Fontos megjegyezni, hogy milyen dokumentumformát használnak - régi vagy új. Adóvisszatérítés az új forma szerint kell elkészíteni. Ellenkező esetben a területi adófelügyelőség alkalmazottai nem engedhetik meg, hogy a vonatkozó dokumentumot az ellenőrzési eljárásba bevonják. Többek között fontos figyelembe venni azokat a változásokat, amelyek a Kódexek cikkelyeiben és a jogszabályi rendelkezésekben évente történnek.
Azok az adóügynökök, akik nem közvetlen áfa-fizetők, vagy a hatályos jogszabályok értelmében mentesültek kötelezettségeik alól, a megfelelő nyilatkozatot papír alapon nyújthatják be a szabályozó hatóságoknak.
Nem szabad azonban elfelejteni, hogy ha ezek a cégek a beszámolási időszakon belül számláznak, akkor más szervezetekhez hasonlóan kizárólag elektronikus formában kell elkészíteniük a bizonylatot. Ugyanez a feltétel vonatkozik azokra az esetekre is, amikor a szervezet végez vállalkozói tevékenység harmadik felek érdekében és közvetítői megállapodás alapján.
A megfelelő kötelezettség kiterjeszthető azokra a szervezetekre is, amelyek munkatevékenységük során lakásépítési fejlesztői feladatokat látnak el. Abban az esetben, ha az adóügynökök – ideértve az egyszerűsített adózási rendszerben működőket is – nem végeznek közvetlenül közvetítéssel összefüggő tevékenységet, a következő beszámolási időszakokban papír alapú nyilatkozatot tehetnek.
Érdemes megjegyezni, hogy minden érdeklődő a területi adóhivatal munkatársaitól beszerezheti a nyilatkozat kitöltési mintáját. A vonatkozó dokumentumban a vállalkozásoknak feltétlenül fel kell tüntetniük a termékek és nyersanyagok értékesítési és vásárlási naplójából származó információkat.
A közvetítői fókuszú tevékenységeknél a cégeknek a bizonylatban fel kell tüntetniük a számlakönyvből származó információkat. Minden nyilatkozatnak van egy meghatározott szakasza, amely a megbízási szerződésen alapuló tranzakciók kibocsátott számláinak naplójából jelzi az adatokat.
Többek között az egyszerűsített adózási rendszerrel rendelkező vállalkozások külön rovatot töltenek ki a hozzárendelt áfás számla kiállítása esetén. A bizonylat megfelelő mezőjében minden folyószámla adatot meg kell adni. Egyes esetekben az ellenőrző vizsgálat munkatársai megkövetelhetik, hogy a szervezet elkészítse a dokumentum meghatározott formáját.
Minden egyes áfa-bevallásnál meghatározott határidőt határoznak meg a bizonylat benyújtására. A szövetségi törvény rendelkezéseinek megfelelően a megfelelő tranzakciót az utolsó jelentési időszakot közvetlenül követő hónap 25. napja előtt kell végrehajtani.
Érdemes megjegyezni, hogy a 2019 utolsó negyedévére vonatkozó dokumentumok esetében egyetlen határidőt állapítanak meg mind a kézzel írott, mind a elektronikus formában töltő. Ennek keretében először is fontos megérteni, hogy a szervezetnek milyen esetekben kell elektronikus, és milyen esetekben papíralapú nyomtatványt készítenie.
Minden érdeklődő megismerkedhet az adódokumentumok benyújtásának aktuális határidejével, és ingyenesen letöltheti az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos webhelyéről, vagy személyesen kapcsolatba léphet a szabályozó hatóság területi hivatalával.
A 2019. negyedik negyedévi általános forgalmi adó bevallás benyújtásának tényleges időpontja annak elküldésének időpontja. Ezt a tényt egy meghatározott elektronikus szolgáltatónak rögzítenie kell. A nyilatkozat átvételét a szabályozó hatóságok alkalmazottai külön értesítés elkészítésével igazolják, amelyet a dokumentum kézhezvételétől számított 24 órán belül elküldenek a feladó címére.
Ha egy szervezet nem tudott bevallást benyújtani a törvényben meghatározott határidőn belül, akkor havonta a teljes adóbeszedés 5%-ának megfelelő bírságot szabnak ki rá. Ezt a feltételt teljes mértékben szabályozza az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
Érdemes megjegyezni, hogy a bírság nem haladhatja meg a 30% -ot és nem lehet kevesebb 1000 rubelnél. Ha a benyújtott dokumentációban hibákat észlelnek, a felhatalmazott ellenőrök ezt a tényt jelentik a vállalkozás vezetésének az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2015. november 6-án kelt levelében foglalt rendelkezések alapján.
