A Sberbank befejezte a regisztrációs eljárást az Egyesült Államok Adóügyi Szolgálatánál (IRS), mint a FATCA (résztvevő pénzügyi intézmény, amelyre nem terjed ki az IGA) követelményeit.
A bank egyedi azonosító számot (GIIN) kapott: JPCJ0H.00028.ME.643.
Űrlap, amely megerősíti a Sberbank státuszát, mint a kapott jövedelem tényleges tulajdonosa, és jelzi a FATCA státuszt: W-8BEN-E
Űrlap, amely megerősíti a Sberbank közvetítői státuszát a kapott bevétel harmadik fél javára történő átutalásakor, feltüntetve a FATCA státuszt: W-8IMY
Információk az ügyfelek számára - magánszemélyek
Ezúton tájékoztatjuk vásárlóinkat - magánszemélyeket, valamint egyéni vállalkozók valamint az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően magánpraxist folytató magánszemélyek (ügyvédek, közjegyzők stb.), akik érdekeltek a szerződések megkötésében PJSC Sberbank(a továbbiakban: Bank) a FATCA célú egyesült államokbeli adófizetői státuszára vonatkozó információk közlésének lehetőségéről.
Bármely szolgáltatásra vonatkozó szerződés megkötésekor Ön kitöltheti a Bank további FATCA-információkat tartalmazó kérdőívét (a továbbiakban - Kérdőív). A Kérdőív űrlapot és a kitöltési eljárást a Bank honlapján a termékek és szolgáltatások megfelelő rovataiban, valamint a szolgáltató irodákban található információs mappákban mutatjuk be.
A kérdőív kitöltésének részeként a következő további dokumentumokat kell benyújtania a kérdőívre adott válaszaitól függően:
Ha Ön Egyesült Államok állampolgára vagy adóügyi illetőségű, be kell nyújtania egy kitöltött W-9-es űrlapot (a W-9-es formanyomtatvány elérhető az Egyesült Államok Adóügyi Szolgálatának honlapján: http://www.irs.gov/pub/irs -pdf/fw9.pdf ). Az űrlap kitöltésének szabályairól érdeklődjön adótanácsadójánál.
Ha Ön az Egyesült Államokban született, de nem amerikai állampolgár, be kell nyújtania (1) az Egyesült Államok állampolgárságának elvesztését igazoló igazolást az Egyesült Államok Külügyminisztériumának Konzuli Ügyek Hivatalának DS 4083-as nyomtatványán, vagy (2) írásos magyarázat az amerikai állampolgárság hiányára vonatkozóan (például az ok megjelölése , amely nem születéssel szerzett amerikai állampolgárságot).
A kitöltött Kérdőívet és a fent felsorolt dokumentumokat (amennyiben rendelkezésre állnak) a szolgáltatás helyén átadhatja a Bank munkatársának. Az egyesült államokbeli adófizetőkre vonatkozó információkat, beleértve az Ügyfél Banknál vezetett számláinak/számláinak számát/számait, a számla/számlák egyenlegét/egyenlegét, a számlán/számlákon végrehajtott tranzakciókat, a Bank továbbíthatja az Egyesült Államok belső szervéhez. adóhivatalnak (IRS) vagy az ilyen hatóságként eljáró személynek, az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt mértékben és módon.
Információ ügyfeleknek - jogi személyeknek
Ezúton tájékoztatjuk ügyfeleinket - jogi személyeket, beleértve hitelintézetekérdekeltek abban, hogy megállapodást kössenek a Bankkal a FATCA céljaira vonatkozó információk közzétételének lehetőségéről.
A Bank kérdőívének (továbbiakban Kérdőív) további FATCA-információkat tartalmazó speciális rovatait a szokásos azonosítási eljárás részeként töltheti ki a Banknál történő szolgáltatás igénylésekor. A Kérdőív űrlap a Bank honlapján a termékek és szolgáltatások megfelelő rovataiban található.
A kérdőív kitöltésének részeként a kérdőívre adott válaszaitól függően további dokumentumok benyújtására is szükség lehet:
IRS W-9/W-8 nyomtatványok és egyéb dokumentumok.
A W-9 és W-8 formanyomtatványok sablonjai elérhetők az IRS portálján: http://www.irs.gov. A Bank nem ad konzultációt a FATCA Kérdőív és egyéb kiegészítő dokumentumok kitöltésének módjáról a FATCA célú sajátos adózói státuszának megállapítása érdekében. Az űrlapok kitöltésének szabályairól érdeklődjön adótanácsadójánál.
A kitöltött Kérdőívet és a kiegészítő dokumentumokat (amennyiben rendelkezésre állnak) a szolgáltatás helyén átadhatja a Bank munkatársának.
Az egyesült államokbeli adófizetőkre vonatkozó információkat, beleértve az Ügyfél Banknál vezetett számláinak/számláinak számát/számait, a számla/számlák egyenlegét/egyenlegét, a számlán/számlákon végrehajtott tranzakciókat, a Bank továbbíthatja az Egyesült Államok belső szervéhez. adóhivatalnak (IRS) vagy az ilyen hatóságként eljáró személynek, az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt mértékben és módon.
És megerősítette azt a szándékot, hogy 2018-ban megkezdik a 2017-re vonatkozó információcserét.
Jelenleg adószám Orosz Föderáció rendelkezésekkel kiegészítve (2017. november 27-i 340-FZ szövetségi törvény), amely szerint orosz szervezetek pénzpiac kötelesek azonosítani az adóügyi illetőségű ügyfeleket külföldi államok(területek), és az ilyen ügyfelekről és számláikról adatokat szolgáltatnak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnak, az ügyfelek pedig kötelesek megadni ezeket az információkat egy pénzintézet kérésére.
A Sberbank nem nyújt tanácsadást ügyfeleinek az adóügyi illetőség meghatározásához a FATCA és a CRS követelményeinek megfelelően. Ezzel a kérdéssel kapcsolatba léphet egy adótanácsadóval, vagy elolvashatja az adóügyi illetőséggel kapcsolatos információkat különböző országok az OECD-portálon: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760
Az adóügyi illetőség igazolása érdekében a Sberbank alkalmazottja tisztázó kérdéseket tehet fel, valamint önigazolási űrlap kitöltését kérheti.
A FATCA-t (Foreign Account Tax Compliance Act) 2010. március 18-án fogadták el az Egyesült Államokban. A fő cél az amerikai lakosok adóelkerülésének megakadályozása. Az orosz bankok és sok más pénzintézet számára ez azt jelenti, hogy 2016-tól tájékoztatni kell Adóhivatal Egyesült Államok (IRS) az általuk vezetett összes számláról és az Egyesült Államok adóügyi rezidenseinek jövedelméről.
2015. december 31-ig a legtöbb banknak el kell döntenie, hogy csatlakozik-e a FATCA-hoz (PFFI – külföldi) pénzintézet, részt vesz a FATCA-ban), és jelentse az Egyesült Államok adóhatóságának az őket érdeklő ügyfeleket, vagy ne csatlakozzon és váljon NPFFI-vé (non-FATCA, non-participating külföldi pénzintézet).
Az NPFFI státusz jelentős kockázatokkal jár a bankok számára. A PFFI-ktől (a világ FATCA-hoz kapcsolódó pénzügyi intézményei) nem kötődő pénzintézetekbe érkező legtöbb kifizetésre a kifizetés összegének 30%-ának megfelelő büntetést kell fizetni. Ez vonatkozik mind az NPFFI, mind az ügyfelei felé történő kifizetésekre.
Az orosz pénzügyi közösség döntött. 2015 nyarára az orosz bankok több mint 90%-a csatlakozott a FATCA-hoz (a kapcsolt pénzintézetek teljes listája).
Ez az anyag konkrét lépéseket javasol, amelyeket a bankoknak a közeljövőben – 2015 végén és 2016 elején – meg kell tenniük.
Vessünk egy pillantást az IRS által kötelezően előírt 8966-os nyomtatvány elkészítésének és az IRS-hez történő benyújtásának alapvető üzleti folyamatára.
Mindenekelőtt azonosítani kell azokat az ügyfeleket, akik lehet Amerikai adóalanyok (1. záradék).
Az amerikai adórezidens főbb jellemzői magánszemély számára:
Az amerikai adórezidens főbb jellemzői egy jogi személy számára:
Ha olyan jelet találnak, amely arra utal, hogy az ügyfél esetleg amerikai adórezidens (USA jelzésű számlatulajdonos), a PFFI banknak meg kell határoznia az ügyfél FATCA státuszát (3. pont). Ehhez a bank összegyűjti a 8966-os nyomtatványok helyes azonosításához és elkészítéséhez szükséges információkat (2. pont). Az ügyfél FATCA státuszától függően a bank minden ügyfélről egyedi jelentést, vagy egy bizonyos típusú FATCA státuszú ügyfélről összesítő jelentést készít.
Ideális esetben a műveletek sorrendje a következő:
1. szakasz . Az ügyfél értesítést kap arról, hogy az amerikai adófizető tulajdonságaival rendelkezik.
2. szakasz.Ügyfél vagy igazolja adózási státuszát a W-9/W-8 nyomtatványon vagy dokumentumokat szolgáltat, amelyek megerősítik, hogy ő nem az Egyesült Államok adójoghatósága alá tartozik.
3. szakasz. Az ügyfél megadja vagy nem adja beleegyezését az IRS részére történő információszolgáltatáshoz (6. pont). Ha az első szakaszban nem nyújtott be sem adózási nyomtatványokat, sem igazolást arról, hogy nem amerikai rezidens, akkor az Egyesült Államokban visszautasított számlatulajdonos státuszt kap. Indicia, és akkor nincs értelme engedélyt kérni tőle, hogy adatokat szolgáltathasson az adóhivatalnak, egyéni jelentések nem küldik el az adóhivatalnak.
|
Ügyfél |
Engedélyezett az adóhatóságnak történő információszolgáltatás |
Tilos információt adni az adóhivatalnak |
||
|
Leírás |
FATCA kliens állapot |
A 8966-os nyomtatvány kitölthető részei |
FATCA kliens állapot |
A 8966-os nyomtatvány kitölthető részei |
|
Magánszemélyek: Az Egyesült Államokban bejegyzett jogi személyek, amelyekre nincsenek megállapított korlátozások |
Meghatározott U.S. személyek |
Az ellenszegülő számlatulajdonosok, akik egyesült államokbeli személyek |
5. rész – egy összefoglaló jelentés minden ügyfél számára FATCA-státusz opciónként |
|
|
Nem egyesült államokbeli vállalatok (a pénzügyi társaságokon kívül), amelyek a Meghatározott U.S. személyek |
Passzív NFFE jelentős U.S. tulajdonos(ok) |
Ellenszegülő számlatulajdonosok, akik passzív NFFE-ek |
||
|
Magán- és jogi személyek, akik rendelkeznek amerikai adófizető jeleivel |
Ellenálló számlatulajdonosok az Egyesült Államokban India |
|||
|
A FATCA-ban nem részt vevő pénzügyi társaságok (beleértve a bankot is). |
Nem résztvevő FFI (NPFFI) |
|||
|
Inaktív bankszámlával rendelkező ügyfelek |
Alvó fiókok |
|||
Megjegyzendő, hogy a banknak 2016. június 30-ig kell bekérnie az egyesült államokbeli adófizetést igazoló dokumentumokat az adóalanyoktól, és minden ügyfél esetében korábban - 2016. március 30. előtt - el kell küldenie az adatokat az IRS-nek.
Ezért egyes bankok úgy döntöttek, hogy egyéni űrlapokat küldenek be az IRS-nek minden, az IRS által feljogosított ügyfél számára, akik benyújtották a 8966-os űrlaphoz szükséges információkat, beleértve a TIN-t – adófizető azonosítószámot. A W-9 és W-8 nyomtatványt ezek az ügyfelek később, 2016. június 30-ig nyújthatják be a banknak.
A pénzintézeteknek minden évben minden év március 30-ig el kell készíteniük az IRS-re vonatkozó információkat a 8966-os formanyomtatványon (7. cikk) - lakosonként egyéni (7A. pont) és rezidenscsoportok szerint összevonva (7B. pont), a A fent jelzett FATCA -állapotok.
A generált jelentést (amely egy XML FATCA fájl) titkosítják, és az International Data Exchange Service (IDES) segítségével elküldik az IRS-nek (8. szakasz).
Ez a FATCA által biztosított általános rendszer az orosz jogszabályok követelményei miatt megváltozott - a szövetségi törvény 2014. június 28-i 173-FZ „A megvalósítás sajátosságairól pénzügyi tranzakciók Val vel külföldi állampolgárokés jogi személyek…”.
A törvény főbb követelményei, amelyek befolyásolják az IRS-nek szóló jelentések elkészítésének üzleti folyamatát:
Az Egyesült Államok adóhatóságai számára bizonyos típusú ügyfelekre vonatkozó információk közlésének tilalma: tilos információkat gyűjteni és átadni az IRS-nek olyan egyének számláiról - az Orosz Föderáció állampolgárai, akik nem rendelkeznek második állampolgársággal az országokon kívül - tagok vámunió, sem külföldi államban való tartózkodási engedély.
A szabályozó engedélyének megszerzése az IRS-nek való adatátvitelhez minden egyes ügyfél esetében.
Az IRS-nek küldött összes információ kötelező megadása az orosz szabályozó hatóságok számára is.
Ezen követelmények teljesítése érdekében az ügyfél azonosítása és FATCA státuszának meghatározása után a bank (4. pont) ellenőrzi az adatok IRS-hez történő továbbításának lehetőségét a 173-FZ szerint, és ha nincsenek általános korlátozások, akkor közvetlenül kéri a szabályozót. az információszolgáltatás lehetőségéről. És csak a szabályozó engedélyének megszerzése esetén (5. pont), a bank engedélyt kér magától az ügyféltől az információszolgáltatáshoz (6. pont).
Ebből adódóan az adóhivatal felé történő bejelentés még a fentebb leírt legegyszerűbb esetben is összetett technológiai feladat. A gyakorlatban a dolgok sokkal bonyolultabbak lehetnek.
Például a fenti üzleti folyamatban feltételezzük, hogy az ügyfelekre, a számlákra, a műveletekre és a bevételekre vonatkozó összes adatot egyetlen helyen tárolják. tájékoztatási rendszer, ahol a teljes üzleti ciklus meg van szervezve: a "gyanús" ügyfelek kiválasztásától a helyesen kapott IDS-jelentések tényeinek rögzítéséig.
Ugyanakkor a gyakorlatban több számviteli rendszer is lehet „a bejáratnál” (és a nagy bankokban ez inkább szabály, mint kivétel). Az ABS például a betétszámlákról származó kamatbevételt rögzíti, míg a pénzügyi háttérirodák az osztalékot és a kuponbevételt. Ebben az esetben az adatok importálása, ellenőrzése és konszolidálása az ügyfelek által strukturált összes információ megszerzése érdekében történik: minden számlájukról, műveletükről és bevételükről.
A bankok már automatizálják az ügyféladatok IRS-nek való küldését, és ez csak az első, legegyszerűbb része a FATCA-követelmények támogatásának.
2017. január 1-jétől a "refusenik" (azok, akik megtagadták rezidens adójogi státuszuk felfedését) egyesült államokbeli forrásokból származó jövedelmét büntetik. A büntetés az FDAP (fix, meghatározható, éves és ismétlődő jövedelem) 30%-ának visszatartása. Az FDAP magában foglalja a kamatbevételeket, az osztalékokat, a jogdíjakat, a bérleti díjat, a nyújtott szolgáltatások kifizetését, az USA-beli eszközök (beleértve az értékpapírokat) eladásából származó bevételt stb.
Ehhez az FDAP bevétel helyes kiszámítása szükséges. Ehhez meg kell határozni az összes "gyanús" fizetés állapotát, és figyelembe kell venni az összes kivételt. Ezenkívül le kell fizetni a visszatartott pénzbírságokat, helyesen kell kapcsolatba lépni az orosz szabályozókkal (a 173-FZ eddig nem ír elő forrásadót a külföldi adóhatóságok javára) stb.
Addigra a banknak mindent el kell tárolnia adónyomtatványok FATCA státuszban részesült ügyfelek küldték be. A törvény ugyanakkor nemcsak adódokumentáció-kérési kötelezettséget ír elő a banknak, hanem szabályoz is minimális feltételek tárolás, megköveteli a dokumentáció átvételének időpontjának rögzítését stb.
Így a FATCA-követelmények teljesítése 2017-ben megköveteli eredményes munka sok információval, amelyeket egyetlen megoldásba kell összevonni. Éppen ezért sok banknak – különösen a nagyoknak vagy a kiterjedt informatikai struktúrával rendelkezőknek – speciális megoldásra van szüksége a FATCA-követelmények teljesítéséhez, amely lehetővé teszi az IRS-hez benyújtott elsődleges adatok elszámolását és elemzését a különböző FATCA státuszú ügyfelekről szóló jelentésekről, adódokumentáció és annak vevőktől való beérkezésének időpontja stb.
Egy évvel ezelőtt, a FATCA-val kapcsolatos teljes követelménycsomag elemzése után jutottunk arra az igényre, hogy egy speciális ipari megoldást készítsünk. "Programbank.FATCA» .
Természetesen az első ügyfelek voltak nagy bankok aki gyorsan felismerte a probléma nagyságát és már elvégezte a szükséges előmunkálatokat. Jelenleg két FATCA projektet futtatunk a legjobb 50 bankkal. Az egyiknek nyugati részvényesei vannak, ami számos további követelményt támaszt elénk.
A FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) az Egyesült Államok külföldi számlák adóztatásáról szóló törvénye, amelynek célja, hogy megakadályozza az Egyesült Államok adófizetőinek az Egyesült Államokon kívüli pénzügyi intézményeken keresztül befolyt bevételeit érintő adóelkerülését. Az egyesült államokbeli adófizetők közé tartoznak, függetlenül a személy tényleges tartózkodási helyétől:
A FATCA törvény elsődleges céljának – az Egyesült Államok adófizetőinek pénzügyi számlái feletti ellenőrzés – teljesítése érdekében minden pénzügyi és nem pénzügyi intézménynek:
A folyamat résztvevői:
A FATCA szabályozása előírja a pénzintézeteknek, hogy az IRS-portálon történő regisztrációval kössenek megállapodást az IRS-szel. Az NCO JSC NSD (a továbbiakban: NSD) a FATCA (Participating FFI) követelményeinek megfelelő pénzügyi intézményként regisztrált az Egyesült Államok Adóhatóságánál. A regisztráció eredményeként globális közvetítői azonosító szám (GIIN) került hozzárendelésre – XNBBND.00000.LE.643.
Az NSD a Moszkvai Tőzsdecsoport vezető vállalataként (Lead FFI) van bejegyezve.
Tekintettel arra, hogy az NSD elkötelezte magát a FATCA követelményeinek maradéktalan betartása mellett, az ügyfeleknek számos intézkedést kell tenniük:
Ezek a követelmények minden ügyfélre vonatkoznak az alábbi szerződések megkötésekor:
A FATCA előírásainak be nem tartása negatív következményekkel járhat: a szerződés megkötésének megtagadása, az ügyféllel kötött szerződés felmondása és a megfelelő számla lezárása, vagy 30%-os adókulcs alkalmazása a forrásból származó jövedelemre. Egyesült Államok, majd ezt követően - az Egyesült Államokból származó bruttó bevételek és tranzitfizetések alapján.
CRS (Common Reporting Standard) – Az OECD (Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet) által kidolgozott szabvány a pénzügyi számlainformációk automatikus cseréjére.
A CRS a FATCA nemzetközi analógja, amelynek célja az adózás átláthatóságának növelése és a globális adóelkerülés megakadályozása.
Az Orosz Föderáció 2016 májusában megerősítette részvételét a CRS-követelmények végrehajtásában.
A FATCA/CRS célú azonosítási folyamat leírása:
Felhívjuk figyelmét, hogy az Ügyfélnek értesítenie kell az NSD-t a FATCA-kérdőívben és a további dokumentumokban korábban megadott információkban bekövetkezett bármilyen változásról a FATCA/CRS-kérdőív újbóli kitöltésével.
1 - A jelen közlemény formátumára és specifikációira vonatkozó információk az NSD hivatalos honlapján, a következő oldalon találhatók.
Nyitáskor bankszámla egy külföldi vagy nagy orosz bankban ma sokan szembesülnek azzal, hogy ki kell tölteni egy FATCA-űrlapot. De mi ez és miért töltsük be.
A 2014. július 1-jén hatályos, 2010. évi, a külföldi számlákra vonatkozó adózási törvény értelmében az Egyesült Államok állampolgárainak jelenteniük kell külföldön vezetett külföldi számláikat, és információkat kell szolgáltatniuk azokról. Ezen kívül a bejelentési kötelezettség adószolgáltatásállamok (IRS) az egyesült államokbeli adófizetői számlák jelenlétéről minden külföldi (nem egyesült államokbeli) pénzügyi intézménynél (elsősorban bankoknál, valamint letétkezelőnél) fordulnak elő, biztosító társaságokés más pénzintézetek, amelyekről később részletesebben írok). Így az államok teljes ellenőrzést szerveztek állampolgáraik tevékenysége és ebből a tevékenységből származó jövedelme felett (megjegyzem, Amerika az egyetlen ország, ahol kivétel nélkül minden állampolgár az állampolgárság ténye alapján az ország adórezidense, függetlenül attól, lakóhely szerint).
Más államok számára az amerikai állampolgárok számláira vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettség a kormányközi FATCA-megállapodások alapján merül fel, amelyeket szinte minden európai, és nem csak európai ország kötött (vagy tárgyalás alatt áll). Két modell létezik egy ilyen megállapodásra:
A tájékoztatás elmulasztása esetén szankciókat alkalmaznak, amelyekről az alábbiakban lesz szó. Sőt, ha egy adott bank nem teljesíti a FATCA-követelményeket, akkor kifejezetten az ügyfeleire vonatkoznak a szankciók, ha pedig az egész ország nem írta alá a FATCA-t, akkor ez az adóvisszatartási intézkedés az adott ország bankjainak minden ügyfelére vonatkozik.
Oroszország a mai napig nem írta alá a FATCA kormányközi megállapodást. A nemzetközi helyzet és az Oroszországgal szemben bevezetett szankciók miatt pedig a közeljövőben nem várható aláírás. Illetőleg orosz bankok(és más pénzintézetek) nem kötelesek jelenteni az egyesült államokbeli ügyfelekre vonatkozó információkat. De nem minden olyan jó, mint szeretnénk. Mert ennek eredményeként az amerikai bankokkal való elszámoláskor szankciók vonatkozhatnak az orosz bankok ügyfeleire. Ennek elkerülése érdekében sok orosz pénzintézetek(90%) privát módon csatlakoztak a FATCA követelményeihez (az IRS-nél regisztrálva, és megszerezték a Global Intermediate Identification Number (GIIN) számot), és begyűjtik a szükséges információkat ügyfeleiktől. A Data Action Ratio-ról banki struktúrák belsővel Orosz törvényhozás a nemzetközi pedig külön cikkben fog írni.
Hadd tartsunk egy kicsit bővebben a nem FATCA résztvevőkkel (az úgynevezett gátlástalan számlatulajdonosokkal) szembeni szankciók alkalmazását. Adóügynökök az államokban 30%-os forrásadót vetnek ki bizonyos egyesült államokbeli adóköteles kifizetésekre, amelyeket a FATCA törvény értelmében nem teljesítő feleknek teljesítettek, és ezek a kifizetések a következők:
Tehát, ha a bank számlanyitáskor a FATCA űrlap kitöltését kéri, akkor ne lepődjön meg vagy ijedjen meg. Főleg, ha nem amerikai adófizető, nyugodtan kitöltheti. Ha ugyanakkor nem képvisel egy olyan céget, amely pénzintézet, és nem az amerikai kedvezményezettek érdekeit szolgálja, akkor az Önről szóló információk soha nem jutnak el a szövetségi adószolgálathoz. Ezért jobb, ha kitölti az űrlapot, különben a bank megtagadhatja a számlanyitást vagy a tranzakciók lebonyolítását.
Az Ön azonosítása érdekében a bank kéri, hogy a kérdőívben tüntesse fel, hogy milyen céghez tartozik (a jogalanyok). Főbb típusai: pénzügyi társaság és nem pénzügyi társaság. Ha nem pénzügyi vállalat, akkor aktív vagy passzív nem pénzügyi társaság. Meg kell határozni az Ön hovatartozását, hogy megértsük, milyen mennyiségű információt kell beszerezni Öntől. Ha Ön passzív, nem pénzügyi vállalat (például holding), akkor meg kell adnia a vállalkozása haszonélvezőiről szóló információkat annak igazolására, hogy nem tartózkodik az Egyesült Államokban. Ha Ön egy aktív nem pénzügyi vállalat, akkor az Ön által megadott információk mennyisége minimális (sőt, egy pipa bejelölésére korlátozódik az űrlapon).
Nem lehet nehéz meghatározni, hogy milyen típusú céghez tartozik a szervezete, mert az űrlaphoz mellékeljük a részletes definíciókat tartalmazó szótárat. Röviden akkor:
Pénzügyi társaságok- a fent felsorolt szervezetekkel egy csoportba tartozó banki, letétkezelő, befektetési, biztosítási szakosodott szervezetek, valamint holdingtársaságok.
Nem pénzügyi vállalatok- minden egyéb nem pénzügyi, különösen különféle non-profit szervezetek(állami, közigazgatási, jótékonysági, kulturális stb.).
Aktív nem pénzügyi vállalatok olyan cégek, amelyek megfelelnek az alábbi kritériumok egyikének:
Passzív, nem pénzügyi vállalatok- minden olyan cég, amely nem felel meg a fenti kritériumoknak. És ennek megfelelően több mint 50% a profit formájában passzív jövedelem(kamat, osztalék, jogdíj, bérleti díjak stb.).
Így, ha úgy látja, hogy cége pénzintézetekhez tartozik, akkor köteles csatlakozni a FATCA-hoz és beszámolni amerikai ügyfeleiről. Ha az Ön cége passzív, nem pénzügyi, akkor tájékoztatnia kell a bankot a kedvezményezettekről. Ha Ön egy aktív nem pénzügyi vállalat, akkor Ön minimális követelményeket- csak erősítse meg állapotát az űrlapon. Nyugodtan töltsd ki. Ha hirtelen egy kis hibát követett el, vagy cége megváltoztatta a státuszát, akkor ez is rendben van, a bank értesíti Önt, amint a hibák feltárulnak. Erre nincs szankció.
Amikor bankszámlát nyit egy külföldi vagy nagy orosz bankban, ma sokan szembesülnek azzal, hogy ki kell tölteni egy FATCA űrlapot. De mi ez és miért töltsük be.
A 2014. július 1-jén hatályos, 2010. évi, a külföldi számlákra vonatkozó adózási törvény értelmében az Egyesült Államok állampolgárainak jelenteniük kell külföldön vezetett külföldi számláikat, és információkat kell szolgáltatniuk azokról. Ezen kívül minden külföldi (nem amerikai) pénzintézetnek (elsősorban bankoknak, valamint letéteményeseknek, biztosítótársaságoknak és egyéb pénzintézeteknek) be kell jelentenie az IRS-nek az amerikai adófizetői számlák meglétét, amiről a cikkben írok. részletesebben lent). Így az államok teljes ellenőrzést szerveztek állampolgáraik tevékenysége és ebből a tevékenységből származó jövedelme felett (megjegyzem, Amerika az egyetlen ország, ahol kivétel nélkül minden állampolgár az állampolgárság ténye alapján az ország adórezidense, függetlenül attól, lakóhely szerint).
Más államok számára az amerikai állampolgárok számláira vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettség a kormányközi FATCA-megállapodások alapján merül fel, amelyeket szinte minden európai, és nem csak európai ország kötött (vagy tárgyalás alatt áll). Két modell létezik egy ilyen megállapodásra:
A tájékoztatás elmulasztása esetén szankciókat alkalmaznak, amelyekről az alábbiakban lesz szó. Sőt, ha egy adott bank nem teljesíti a FATCA-követelményeket, akkor kifejezetten az ügyfeleire vonatkoznak a szankciók, ha pedig az egész ország nem írta alá a FATCA-t, akkor ez az adóvisszatartási intézkedés az adott ország bankjainak minden ügyfelére vonatkozik.
Oroszország a mai napig nem írta alá a FATCA kormányközi megállapodást. A nemzetközi helyzet és az Oroszországgal szemben bevezetett szankciók miatt pedig a közeljövőben nem várható aláírás. Ennek megfelelően az orosz bankok (és más pénzintézetek) nem kötelesek bejelenteni az amerikai ügyfelekre vonatkozó információkat. De nem minden olyan jó, mint szeretnénk. Mert ennek eredményeként az amerikai bankokkal való elszámoláskor szankciók vonatkozhatnak az orosz bankok ügyfeleire. Ennek elkerülése érdekében számos orosz pénzintézet (90%) magánszemélyként csatlakozott a FATCA követelményeihez (a szövetségi adószolgálatnál regisztrálva és egy globális köztes azonosító szám (GIIN) megszerzésével), és begyűjti a szükséges információkat ügyfeleitől. E banki struktúrák intézkedéseinek a hazai orosz és nemzetközi jogszabályokkal való összefüggéséről külön cikkben írok.
Hadd tartsunk egy kicsit bővebben a nem FATCA résztvevőkkel (az úgynevezett gátlástalan számlatulajdonosokkal) szembeni szankciók alkalmazását. Az államokban a forrásadók 30%-os forrásadót vetnek ki bizonyos egyesült államokbeli adóköteles kifizetésekre, amelyeket a FATCA törvény értelmében nem teljesítő feleknek fizetnek, és ezek a kifizetések a következők:
Tehát, ha a bank számlanyitáskor a FATCA űrlap kitöltését kéri, akkor ne lepődjön meg vagy ijedjen meg. Főleg, ha nem amerikai adófizető, nyugodtan kitöltheti. Ha ugyanakkor nem képvisel egy olyan céget, amely pénzintézet, és nem az amerikai kedvezményezettek érdekeit szolgálja, akkor az Önről szóló információk soha nem jutnak el a szövetségi adószolgálathoz. Ezért jobb, ha kitölti az űrlapot, különben a bank megtagadhatja a számlanyitást vagy a tranzakciók lebonyolítását.
Az Ön azonosítása érdekében a bank arra kéri Önt, hogy a kérdőívben tüntesse fel, hogy milyen céghez tartozik (jogi személyekre vonatkozik). Főbb típusai: pénzügyi társaság és nem pénzügyi társaság. Ha nem pénzügyi vállalat, akkor aktív vagy passzív nem pénzügyi társaság. Meg kell határozni az Ön hovatartozását, hogy megértsük, milyen mennyiségű információt kell beszerezni Öntől. Ha Ön passzív, nem pénzügyi vállalat (például holding), akkor meg kell adnia a vállalkozása haszonélvezőiről szóló információkat annak igazolására, hogy nem tartózkodik az Egyesült Államokban. Ha Ön egy aktív nem pénzügyi vállalat, akkor az Ön által megadott információk mennyisége minimális (sőt, egy pipa bejelölésére korlátozódik az űrlapon).
Nem lehet nehéz meghatározni, hogy milyen típusú céghez tartozik a szervezete, mert az űrlaphoz mellékeljük a részletes definíciókat tartalmazó szótárat. Röviden akkor:
Pénzügyi társaságok- a fent felsorolt szervezetekkel egy csoportba tartozó banki, letétkezelő, befektetési, biztosítási szakosodott szervezetek, valamint holdingtársaságok.
Nem pénzügyi vállalatok- az összes többi, amely nem kapcsolódik a pénzügyi tevékenységhez, különösen a különféle non-profit szervezetekhez (állami, közigazgatási, jótékonysági, kulturális stb.).
Aktív nem pénzügyi vállalatok olyan cégek, amelyek megfelelnek az alábbi kritériumok egyikének:
Passzív, nem pénzügyi vállalatok- minden olyan cég, amely nem felel meg a fenti kritériumoknak. Ennek megfelelően több mint 50% a haszon passzív jövedelem formájában (kamatok, osztalékok, jogdíjak, bérleti díjak stb.).
Így, ha úgy látja, hogy cége pénzintézetekhez tartozik, akkor köteles csatlakozni a FATCA-hoz és beszámolni amerikai ügyfeleiről. Ha az Ön cége passzív, nem pénzügyi, akkor tájékoztatnia kell a bankot a kedvezményezettekről. Ha Ön egy aktív nem pénzügyi vállalat, akkor a minimális követelmény csak az, hogy igazolja státuszát az űrlapon. Nyugodtan töltsd ki. Ha hirtelen egy kis hibát követett el, vagy cége megváltoztatta a státuszát, akkor ez is rendben van, a bank értesíti Önt, amint a hibák feltárulnak. Erre nincs szankció.
