Tula régió Novomoskovszk __________________ 2017
Az ellenőrzés alapja: a belső osztály ellenőrzési tevékenységének lefolytatásának terve pénzügyi ellenőrzés Novomoskovszk város önkormányzatának 2017. évi pénzügyi irányítása.
Az ellenőrzést a belső pénzügyi ellenőrzési osztály tanácsadója - Baryshnikova T.A., az ellenőrzés vezetője, a belső pénzügyi ellenőrzési osztály vezető felügyelője, Semenova A.Yu - végezte. 2017.10.04-től 2017.04.05-ig.
Az ellenőrzési intézkedést a benyújtott elsődleges számviteli bizonylatok, költségvetési számviteli nyilvántartások szelektív ellenőrzésével, költségvetési jelentésés a pénzügyi végrehajtással kapcsolatos egyéb dokumentumok gazdasági aktivitás intézmények.
A "Speciális Szolgáltatási Kombinát" önkormányzati intézmény (a továbbiakban: MKU "KSO") tényleges helyének címe: 301650, Tula régió, Novomoskovsk, st. Komszomolszkaja, 32/32.
Állami regisztrációs igazolás jogalany 2011. július 11-én kelt, 002179262 számú 71-es sorozat, az intézmény OGRN 1117154019784 számot kapott.
2011. július 11-i adóhatósági nyilvántartásba vételi igazolás, 002179263 sorozat 71, az intézmény TIN / KPP 7116507089/711601001 számot kapott.
Az intézmény 2016-ban a Novomoskovszk város közigazgatásának 2012. február 28-i 453. számú rendeletével jóváhagyott Charta (a 2014. január 24-én módosított 133. sz.) alapján végezte tevékenységét. 2014. szeptember 16-án kelt 3123. sz., 2016. június 27-i 2029. sz.) (a továbbiakban a szöveg szerint - Charta).
A Charta szerintaz intézmény jogszabály szerint alapított és bejegyzett jogi személy Orosz Föderáció, rendelkezik az Alapító által operatív irányítási jogon átadott külön ingatlannal, önálló mérleggel, személyi számlával, nevével ellátott pecséttel, bélyegzővel, levélpapírokkal.
Az intézmény alapítója és vagyonának tulajdonosa Novomoskovszk város önkormányzata, amelynek nevében az alapító feladatait és jogkörét Novomoskovszk város önkormányzatának közigazgatása látja el.
Az intézmény tevékenységének tárgya a temetkezési helyek karbantartásával kapcsolatos munka megszervezése és rituális szolgáltatások komplexének biztosítása a lakosság számára Novomoskovszk város önkormányzatának területén, gépjármű-szállítási szolgáltatások, a műszaki üzemeltetés karbantartása. épületek, építmények, épületek és építmények jelenlegi és nagyjavításai.
Az intézmény fő tevékenységei a következők:
1) Temetés szervezése és kapcsolódó szolgáltatások nyújtása:
Köztemetői temetkezési helyek kijelölése;
A temetések végrehajtásának ellenőrzése;
Temetések nyilvántartási (könyvelési) könyvének vezetése;
A köztemetők működési módjának kialakítása;
Köztemetők karbantartási munkáinak megszervezése,
Köztemetők területének védelme;
Az elhunyt (elhunyt) holttestének (maradványainak) hazaszállítása az egészségügyi intézményekből és a halálozás egyéb helyeiről az igazságügyi orvosszakértői vizsgálat hullaházába.
2) Szállítási szolgáltatások megszervezése Novomoskovszk város önkormányzatának helyi hatóságai számára az intézmény jóváhagyott költségvetési előirányzatának megfelelően.
3) Az adminisztratív épületek, mérnöki berendezések és kommunikáció műszaki üzemeltetésének biztosítása a hatályos szabályozás, meglévő üzemeltetési utasítások és műszaki követelmények.
4) Irodai és egészségügyi takarítási munkák elvégzése ipari helyiségek, adminisztratív épületek közterei, szomszédos területek tisztaságának fenntartása, pázsit és zöldfelületek gondozása.
5) A jelenlegi és nagyjavítás egyedi helyiségek adminisztratív épületekben és adminisztratív épületek egészében a megállapított időkereten belül a költségvetési becslésnek és az intézmény jóváhagyott munkatervének megfelelően, önállóan és külső szervezetek bevonásával.
6) Az igazgatási épületek védelmének megszervezése.
7) Garázsok, parkolók üzemeltetése auto Jármű, kerékpárok stb.:
Önkormányzati büntetőparkolók üzemeltetése.
8) Közúti szállítás egyéb kiegészítő tevékenységei.
9) Szakosított közúti árufuvarozási tevékenység.
10) Egyéb szolgáltatások nyújtása.
11) Jogi tevékenység.
12) A mentősök tevékenysége.
Összes ellenőrzött pénzeszköz 56.496.582,31 dörzsölés.
Költségvetési festés 2016-ra az intézmény eredetileg 49 688 600,00 rubel összegű előirányzatot kapott, amelyből:
A költségvetés végrehajtása során az előirányzatok a jóváhagyott mutatók 21,25%-ával növekedtek, és 60 249 700,00 rubelt tettek ki, amelyből:
Az intézmény készpénzkiadásai 2016-ban 56 496 582,31 rubelt tettek ki, amelyből:
Art. alapján Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének (a továbbiakban: RF BC) 6. cikke:
1. közintézmény - állami (önkormányzati) szolgáltatásokat nyújtó, munkát és (vagy) állami (önkormányzati) feladatokat ellátó állami (önkormányzati) intézmény az állami hatósági (állami szervek) vagy önkormányzati jogkörének érvényesülése érdekében. az Orosz Föderáció jogszabályai szerint, pénzügyi támogatás amelynek tevékenységét a költségvetési előirányzat alapján a vonatkozó költségvetés terhére végzi;
2. költségvetési előirányzat - olyan dokumentum, amely a költségvetési kiadások besorolása szerint megállapítja a közintézmény költségvetési kötelezettségeinek határait.
Az Art. Az RF BC 161. 2. §-a szerint egy közintézmény tevékenységének pénzügyi támogatása a vonatkozó költségvetés terhére történik költségvetési rendszer RF és a költségvetési becslés alapján.
Az Art. Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének 221. cikke értelmében az állami intézmény költségvetési előirányzatát a következő évben készítik el, hagyják jóvá és fenntartják. oké a főigazgató határozza meg költségvetési források, amely az állami intézmény irányítása alá tartozik, összhangbanÁltalános követelmények amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma hozott létre.
Az általános követelményeket az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának december 20-án kelt rendelete hagyta jóvá. 2007 . 112n „Az állami intézmények költségvetési előirányzatainak összeállítására, jóváhagyására és fenntartására vonatkozó eljárás általános követelményeiről” (az orosz pénzügyminisztérium 2010. július 30-i rendeletével módosított formában) 84n szám, 2013. szeptember 23. 98n., 2015. december 17. 201n., 2016. szeptember 30. 168n. ) (a továbbiakban - Általános követelmények költségvetési gazdálkodás).
A költségvetési előirányzatok összeállítására, jóváhagyására és fenntartására vonatkozó eljárást Novomoskovszk város önkormányzati formációjának igazgatási szervének 2016. április 20-án kelt 1176. számú, „A költségvetési becslések összeállítására, jóváhagyására és fenntartására vonatkozó eljárás jóváhagyásáról szóló rendelete” hagyta jóvá. Novomoskovszk város önkormányzati formációjának igazgatása, önkormányzati intézményei, amelyek tekintetében Novomoskovszk város önkormányzati formációjának adminisztrációja a költségvetési források fő kezelője "(a továbbiakban: a jóváhagyás összeállítására vonatkozó eljárás, és költségvetési becslések karbantartása).
Az intézmény költségvetési előirányzatainak ellenőrzése során megállapították:
1. Az ellenőrzött időszak eleji költségvetési becslést a számított mutatók és a költségvetési kötelezettségek korrigált keretösszegei alapján állították össze;
2. a költségvetési előirányzathoz csatolták a költségvetési előirányzat elkészítése során felhasznált tervezett mutatók indoklását, számításait;
3. a költségvetési előirányzatot az MCU „KSO” 2. kategóriás intézményvezető, főkönyvelő, könyvelő 2015.12.28-án írta alá. A becslés kiadási részét 49 688 600,00 rubel teljes összegben hagyták jóvá;
4. amennyiben az ellenőrzött időszakban a költségvetési előirányzat módosítására van szükség, a költségvetési előirányzat mutatóinak módosítására kérelmet nyújtottak be;
5. a költségvetési előirányzat mutatóinak módosítására irányuló kérelmek elfogadását követően a költségvetési előirányzatok változásáról értesítést küldtek az intézménynek;
7. A költségvetési előirányzatok fenntartásának általános követelményei IV. rész 11. pontja szerint a költségvetési előirányzatok jóváhagyására és fenntartására vonatkozó eljárás 3. részétől a költségvetési kötelezettségek megfelelő keretein belül módosítás történt az előirányzaton. az előírt módon behozták az intézménybe. Így közben pénzügyi évben a 2016. évi költségvetési előirányzatokat a változások figyelembevételével állították össze 2016.02.25., 2016.04.29., 2016.06.16., 2016.06.12., 2016.07.29., 2016.08.15., 08 /2016.25., 2016.09.22., 2016.10.13., 2016.10.19., 2016.10.27., 2016.12.30. A 2016. év végi előirányzat kiadási részét 2016. december 30-án hagyták jóvá a teljes összeg 60 249 700,00 RUB
A tényleges költségek és a költségvetési becslésben szereplő költségek véletlenszerű ellenőrzése nem tárt fel eltérést.
A létszám meghatározásának helyességét 2016.01.01., 2016.12.31.
2016.01.01-én hatályos volt a „KSO” MCU igazgatójának 2016.11.01. 5/1-k számú végzésével jóváhagyott létszámtábla 147,00 fős létszámban, havi bérszámfejtéssel. 1 034 611,95 rubel.
Valamennyi változás figyelembevételével a 2016.11.01-i létszámtáblázat 2016.11.01-i 329/3-k számú igazgatói végzéssel 148,00 fős létszámmal, havi bérszámfejtéssel került összeállításra és jóváhagyásra. 1 041 321,95 rubel. A létszám 2016. december 31-én 140 fő volt, ami a létszám 94,5%-a. Az intézményben 2016.01.01-én 14.00 fő, 2016.12.31-én - 10.00 fő létszámban volt üresedés.
A személyzeti normák kiszámításakor Novomoskovszk Város Önkormányzata Közigazgatásának 2014. március 14-i 792. sz. rendelete (módosítva: 2014. december 19., 4564. szám, 2015. július 16., 2584. sz.) “ A létszámszabvány jóváhagyásáról az önkormányzati állami, költségvetési és autonóm intézmények a jog területén tevékenykedő gépjármű-közlekedési szolgáltatások, épületek, építmények műszaki karbantartása, aktuális és nagyjavítások elvégzése, temetkezési helyek karbantartási munkáinak megszervezése és temetkezési szolgáltatások komplexumának biztosítása a területen lévő lakosság számára Novomoskovszk város önkormányzati megalakítása és egyéb szolgáltatások nyújtása.
A személyi iratkezelés ellenőrzésekor megállapításra került : személyes ügyek egy csomaggal szükséges dokumentumokat minden alkalmazottra rákényszerítik. Szelektíven tesztelt munkaszerződések, munkaköri leírások, alkalmazottak munkakönyvei. Az Orosz Föderáció kormányának 2003. 04. 16-i 225. számú rendeletével jóváhagyott, a munkafüzetek vezetésére és tárolására, az üres munkafüzetek elkészítésére és a munkáltatók rendelkezésére bocsátására vonatkozó szabályok 40. pontja szerint (módosítva: 03/ 25/2013) "Munkakönyvekről" az intézmény a munkafüzetek és az azokban lévő betétek mozgásáról könyvelszámolást vezet.
Megállapították az elsődleges számviteli bizonylatok szabadságon lévő személy általi aláírásának tényeit. A 2016. július 22-én kelt 140-k számú, „A munkavállaló szabadságának kiadásáról” szóló végzésének megfelelően a 2016. augusztus 8. és 2016. augusztus 19. közötti időszakban a közlekedési osztály vezetője Petrukhin S.V. fizetett szabadságon volt. A 2016.08.05.-i 229-k számú végzéssel összhangban Petrukhin S.V. szabadságának idejére. a hatáskörébe tartozó valamennyi tevékenység végrehajtására vonatkozó hatáskör átruházásával a gazdasági osztály vezetőjét Pletnev M.G. Az ellenőrzés során megállapították, hogy a fuvarleveleken az „Indulás megengedett” és „Az autót elfogadták” sorokban. Sebességmérő állása a garázsba való visszatéréskor” – írja alá Petrukhin S.V. Ezenkívül a vakáció alatt Petrukhina S.V. a fuvarlevélen pecsét van, az ő aláírásával az autó műszaki állapotáról.
A Petrukhin S.V.-vel kötött 2012.02.24. 1/2012. sz. 3 naptári napos rendszertelen munkanapra fizetett pótszabadságot kap. Az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 101. cikke szerint a szabálytalan munkaidővel dolgozó munkavállalók pozícióinak listáját kollektív szerződés, megállapodás vagy helyi szabályozási aktus állapítja meg, amelyet a munkavállalók képviselő-testületének véleményének figyelembevételével fogadnak el.Az MCU "KSO"-ban nincs lista a szabálytalan munkaidővel dolgozó munkavállalók pozícióiról.
Az illetményellenőrzés 2016.01.01-2016.12.31. közötti időszakra vonatkozóan szelektív módszerrel történt.
A bérszámfejtés során a következő dokumentumokat használták fel:
1. Novomoskovszk Város Önkormányzata Közigazgatásának 2012. április 16-i 962. számú rendelete (módosítva: 2013. augusztus 15., 2673., 2016. november 30., 4022. sz.) „Az önkormányzati rendelet jóváhagyásáról Javadalmazási rendszer az önkormányzati intézmények alkalmazottai számára, akik tevékenységüket a karbantartási munkák megszervezése céljából végzik temetkezési helyek és rituális szolgáltatások komplexumának biztosítása a lakosság számára Novomoskovszk város önkormányzatának területén, gépjármű-szállítási szolgáltatások, műszaki karbantartás épületek, építmények, folyó- és nagyjavítások elvégzése "(a továbbiakban: a díjazás feltételeiről szóló 2012.04.16. 962. sz. határozat).
2. Az Egészségügyi Minisztérium végzése és társadalmi fejlődés RF, 2008.05.29., 248n. sz. „A munkavállalók iparági foglalkozásaira vonatkozó szakmai képesítési csoportok jóváhagyásáról” (2008.08.12-i 417n. módosítás).
3. Az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2008. május 29-i 247n számú rendelete „A vezetők, szakemberek és alkalmazottak iparági beosztásaira vonatkozó szakmai képesítési csoportok jóváhagyásáról” (a 2008. december 11-i módosítással. 718n).
4. Az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2007. augusztus 6-i 526. számú rendelete „Az orvosi és gyógyszerészeti dolgozók munkaköreinek szakmai képesítési csoportjainak jóváhagyásáról” (a 2008. november 20-i, augusztusi 657n. sz. 2, 2011 No. 861n).
5. Az MCU "KSO" 2015-2017 közötti időszakra vonatkozó kollektív szerződése 2014. december 30-án kelt 79. sz.
6. Szabályzat az MCU "KSO" alkalmazottainak javadalmazási rendszeréről, amely tevékenységét a temetkezési helyek karbantartása és a rituális szolgáltatások komplexumának biztosítása érdekében végzi a település területén a lakosság számára. Novomoskovsk városának, gépjármű-közlekedési szolgáltatások, épületek, építmények műszaki karbantartása, jelenlegi és nagyjavítások elvégzése " , az MCU "KSO" igazgatójának 2015. december 30-án kelt, 524/2-k sz. a továbbiakban: az MCU „KSO” dolgozóinak javadalmazási rendszeréről szóló rendelet).
7. rendelettel jóváhagyott „A KSO MCU alkalmazottainak juttatott bónuszokról”, „A KSO MCU alkalmazottai személyi szorzótényezőjének megállapításáról”, „A KSO MCU munkavállalóinak juttatott kompenzációs kifizetések megállapításáról szóló szabályzat” az MCU „KSO” igazgatója 2012. április 12-én kelt 2/4- szám.
8. Az MCU „KSO” 2015. december 30-i 524/1-k számú végzése „A minimálbérek megállapításáról, a betöltött tisztség illetményének emelési együtthatóiról, személyi emelési együtthatókról”.
9. Személyzeti rendelések 2016-ra.
10. Óratáblázatok 2016.
11. Az alkalmazottak személyes beszámolói 2016-ról.
12. 2016-os menetrendek.
13. Számlázási listák 2016-ra.
14. Munkaügyi könyvek.
15. Munkaszerződések az alkalmazottakkal.
Az ellenőrzés megállapította az intézményben dolgozók 2016. évi havi átlagkeresetét:
Az intézmény alkalmazottai - 22 994,00 rubel;
Az intézmény vezetője - 70 964,00 rubel;
Az intézmény főkönyvelője - 58 247,00 rubel;
Az intézményvezető-helyettes - 52 954,00 rubel.
Így az MCU "KSO" igazgatójának, igazgatóhelyettesének és főkönyvelőjének bérét az Art. 1. részével összhangban állapítják meg. V rendeletek a díjazás feltételeiről 2012.04.16. 962. sz. V Szabályzat az MCU "KSO" alkalmazottainak javadalmazási rendszeréről.
A Szabályzat 2.1„A KSO MCU dolgozói személyi szorzótényezőjének megállapításáról”az MCU "KSO" igazgatójának 2012. április 12-i 2/4-k számú végzésével jóváhagyott, a hivatali illetményhez tartozó személyi növekményi együttható (a továbbiakban: PPC) a szint figyelembevételével kerül megállapításra. szakképzés alkalmazottak, az elvégzett munka összetettsége, fontossága, a feladatok ellátásában való önállóság és felelősség mértéke és egyéb tényezők.
Az intézmény nem rendelkezik kritériumokkal a CPD létrehozására. E kritériumok hiánya korrupciós komponens kockázatához vezet az intézmény béralapjának elosztásában.
A nem pénzügyi eszközök elszámolásának ellenőrzése során a következők kerültek megállapításra :
A befektetett eszközök számviteli adatainak megfelelőségének ellenőrzése érdekében a nem pénzügyi eszközökről Forgalomjegyzék készül.
A tárgyi eszközök, készletek számvitelre történő átvételének hiánytalanságának, hozzárendelésük helyességének ellenőrzésével megállapították:
1) Az intézmény a tárgyidőszakban gépjárművek alkatrészeit vásárolta, így gumiabroncsot, akkumulátort, üzemanyag-szivattyút, gyújtászárat stb. összesen 582 450,71 RUB:
0166300020615000271-0356587-01 számú önkormányzati szerződés 2016. január 18-án IP Lexikov N.V. járművek pótalkatrészeinek szállítására. 211 105,71 rubel összegben.
2016. április 18-án kelt önkormányzati szerződés 7/16. számú IP Ivanova O.A. személygépkocsik pótalkatrészeinek szállítására. 99 895,00 rubel összegben.
2016.10.05.-én kelt önkormányzati szerződés 10/16.számú személygépkocsi gumiabroncsok szállítására az MKU "KSO" szükségleteire az IE Baev S.I.-vel. 72 720,00 rubel összegben.
A szerződés keltezése 2016. 08. 24. 17/16. sz. IP-című gépjárművek alkatrészellátása Lexikov N.V. 99 130,00 rubel összegben.
2016. december 19-én kelt önkormányzati szerződés 23/16. számú személygépkocsi gumiabroncsok szállítására az MKU "KSO" igényeire IP Bobkova T.P.-vel. 99 600,00 rubel összegért.
A 157n számú utasítás 118. bekezdése szerint az intézmény által vásárolt alkatrészek, beleértve a gumiabroncsokat és az akkumulátorokat, 0 105 36 000 „Egyéb készletek - egyéb ingó vagyontárgyakat intézmények." A gépjárművek alkatrészei (motorok, akkumulátorok, gumiabroncsok stb.) üzembe helyezésekor a mérleg terhére kerülnek a 09 „Elhasználódott járművek pótalkatrészei” (továbbiakban hivatkozott) mérlegen kívüli számlára. a mérlegen kívüli számlára 09) járműrészként történő üzemeltetésük (használatuk) időtartama alatt. Tekercs anyagi javak egyenlegen kívüli számlán figyelembe vett összeg kerül megállapításra számviteli politika intézmények ( 349 157n számú utasítás).
A 09-es mérlegen kívüli számla analitikus elszámolása ben történik kártya az anyagi javak mennyiségi és összesített elszámolása az anyagi javakat átvevő személyek körében, beosztásuk, vezetéknevük, keresztnevük, családnevük (személyi szám), járműveik, az anyagi javak típusa szerint (a gyártási számok feltüntetésével - ha van) és azok feltüntetésével. szám.
Megsértve349 A 157n számú utasítások a járművek pótalkatrészeinek (gumik, kerekek) kiadásakor az MCU "KSO"-ban történő üzemeltetéséhez, ezeket a 105 "Készlet" számlán számolják el. (egyenlegen kívüli számla 09 helyett).Ha az elhasználódott alkatrészek helyett más alkatrészeket szerelnek be a járműbe, akkor azok költségüktől függetlenül lekerülnek a mérlegből, anélkül, hogy a jármű részeként való használatuk időtartama alatt a mérlegen kívüli számlán további mérlegelésre kerülnének.
Emellett a rendelet a számviteli politika MKU "KSO" 2016-ra, jóváhagyva az MKU "KSO" igazgatójának 2015. december 30-i 526-k számú rendeletével,a 09-es mérlegen kívüli számlán elszámolt gépjárművek pótalkatrészeinek listája nincs meghatározva.
Például az intézmény alkatrészeket szerelt be (2016. április 18-án az IP Ivanova O.A.-val 7/16. sz. szerződés alapján vásárolt, a 2016. április 18-án kelt 1. számú fuvarlevél szerint kapott): szervokormány szivattyú SKODA értékű 17 895,00 rubel, olajszivattyú SKODA összeszerelés 10 700,00 rubel értékű, turbina SKODA 67 300,00 rubel értékű gyűjteményben. (2016. 04. 18., 2016. 04. 29. szerelési igazolványok) felhasználásuk ellenőrzése érdekében a mérlegből a mérlegen kívüli további tükrözés nélkül kerültek terhelésre.
2) Az intézmény önkormányzati szerződést kötött től 05.09.2016 № 14/16 az MKU "KSO" igényeihez az LLC "Alex"-vel 68 714,30 rubel összegű írószer szállítására. Az árut a РН16-06245 számú, 2016. 05. 09-i fuvarlevél szerint vették át, a fizetés a 2016. 11. 17-i 423. számú fizetési megbízással történt 68 714,30 rubel értékben.
Az írószerek mellett számológépeket is vásároltak Canon AS-888-RD három darab mennyiségben összköltsége 1 494,00 RUB (egyenként 498,00 rubelért).
45., 53. bekezdése alapján 157n számú utasítás, a tárgyi eszközöket a befektetett eszközök besorolásának követelményei szerint fogadják el számvitelre, amely megállapította. OK 013-94 "Az állóeszközök összoroszországi osztályozója", jóváhagyva Rendelet Oroszország 1994. december 26-i 359. sz. állami szabványa (a továbbiakban: OK 013-94 osztályozó). Ennek alapján osztályozó Az OK 013-94 számológépek irodai berendezések. Az irodai berendezések és a számítógépek viszont információs eszközök. Így a számológépek költségtől függetlenül tárgyi eszközökként kerülnek elszámolásra. 2017. január 1-től a Dokumentum a közzététel miatt érvénytelenné vált rendelés A Rosstandart 2014. december 12-én kelt, 2018-st. és átvette az összoroszországi osztályozó tárgyi eszközök (OKOF) OK 013-2014 (SNA 2008), amely szerint a számológépek a Gépek és berendezések, amelyek nem tartoznak más csoportba. A 157n számú utasítás 373. pontja szerint az intézmény működésében lévő állóeszközök tárgyainak elszámolása legfeljebb 3000 rubel értékben, a könyvtári pénztári tárgyak és tárgyak kivételével. ingatlan, a mozgásuk megfelelő ellenőrzése érdekében a 21. számla „Legfeljebb 3000 rubel értékű befektetett eszközök” számla használatos.
Megsértve45 , P.53 , a 157n számú utasítás 373. bekezdése szerint, a számológépek a 105. számla „Leltár” készletében szerepelnek, összesen 1 494,00 rubel értékben.
Ezen túlmenően az információs eszközöknek számító számológépek kifizetése a 244 „Állami (önkormányzati) szükségletek kielégítését szolgáló egyéb áru-, építési beruházás és szolgáltatás” kiadási típus (a továbbiakban: CWR) szerint történt.alkalmazásokHasználati utasítás költségvetési besorolás fejezetének (5) bekezdésének részében az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-jei 65n számú (2017. március 1-jén módosított) rendeletével jóváhagyott III"Költségvetési kiadások besorolása" (a továbbiakban: Utasítások az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazására vonatkozó eljárásról). Számológép díjak1 494,00 RUB összegben ., tükröznie kellett volna a CWR 242 „Áruk, építési beruházások, szolgáltatások beszerzése az információs és kommunikációs technológiák területén” című dokumentumban.
A 2016. 01. 01-i leltárkönyvi adatok alapján a tárgyi eszközök könyv szerinti értéke 28 620 444,53 RUB volt. 2016 során több mint 3 000,00 rubel értékben érkeztek be tárgyi eszközök, összesen 1 360 858,00 rubel értékben. Nyugdíjas tárgyi eszközök összesen 4 962 111,00 rubel. 2017. december 31-én a tárgyi eszközök könyv szerinti értéke 25 019 191,53 RUB volt, ami összhangban van az adatokkal forgalmi lap tárgyi értékek mozgása, főkönyv, éves beszámoló.
Novomoskovszk város önkormányzatának 2016. december 20-án kelt, 4263. számú határozata szerint „Az MCU „Speciális szolgáltató üzem” járműveinek leírásáról, az MCU rendelete alapján KSO” 2016. december 27-i 404-k sz., 871 711,00 rubel teljes könyv szerinti értékű gépkocsik leírása, nyilvántartásból való törlése és selejtezése:
VAZ - 21310, könyv szerinti értéke 306 000,00 rubel, maradványérték 0,00 RUB;
VAZ - 21104, könyv szerinti érték 269 860,00 RUB, maradványérték 0,00 RUB;
VAZ - 21104, könyv szerinti értéke 295 851,00 rubel, maradványérték 0,00 rubel.
A leírást a járművek 2016. 08. 11-i átvizsgálási bizonyítványai alapján végezte el a Petrukhin S.V. közlekedési osztály vezetőjéből, Pletnev M.G. gazdasági osztályvezetőből, Pavlichenko O.Yu könyvelőből álló bizottság. és elhatározási jelentés piaci értéke járművek 2016. november 24-i keltezésű, 104-11.2016. sz., Kirienkov A.V. értékbecslő állította össze, aki tagja az értékbecslők önszabályozó szervezetének: az "Oroszországi Értékbecslők Társasága" össz-oroszországi szervezetnek. A jelentés szerint a kötet javítási munkálatok valamint a járművek helyreállításához szükséges alkatrészek költsége jelentősen meghaladja a megvalósítás gazdasági megvalósíthatóságát.
A nyilvántartásból való törlést az Oroszországi Belügyminisztérium Közlekedésrendészeti Osztályának MREO 10. számú osztálya által 2016. december 27-én a Tula régióban kiállított, további ártalmatlanításra vonatkozó igazolások igazolják.
A Vtorchermet NLMK West LLC és az MCU KSO között 2015.01.19-én kelt, 5Tml15. sz. vashulladék szállítási szerződés értelmében a vashulladék átvétele és kifizetése megtörtént.
A selejt átadását és átvételét a 2016. december 28-i 1516., 1517., 1518., 1519. számú átvételi igazolások és a 2016. december 28-án kelt 1. számú fuvarlevél igazolja 38 520,40 rubel értékben.
A fémhulladék kifizetését 2017. február 17-én kelt, 727. számú fizetési megbízással igazolták 38 520,40 rubel értékben.
A fizetős szolgáltatások ellenőrzése során megállapították, hogy 2016-ban Novomoskovszk város bevételt kapott Moshok faluban található fizetős parkolási szolgáltatások nyújtásából,236 500,00 rubelt kapott. Ugyanabban az időben, költségvetési költségekNovomoskovszk város önkormányzati formációja a parkoló karbantartására 2016-bankörülbelül 1 200 000,00 rubel . (segédprogramok, dolgozók bére, adók).
A költségvetésben a parkolási szolgáltatások nyújtásából származó bevételek, amelyek Novomoskovsk, st. Mira, megkapta439 954,5 RUB
Az adatok megbízhatóságának biztosítása érdekében könyvelésés beszámolás, eszköz- és forrásleltárt végeznek. A leltár eljárását és ütemezését az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma június 13-i rendeletével jóváhagyott, a leltárra vonatkozó módszertani útmutató szabályozza. 1995 . 49. számú „A vagyoni és pénzügyi kötelezettségek leltározási útmutatójának jóváhagyásáról” (a továbbiakban: leltárkészítési eljárási szabályzat 49. sz.), valamint az Intézményre vonatkozó végzés.
A tárgyi eszközök utolsó leltározása 2016.01.12-én megtörtént (2016.10.31. 329-k „A leltárról” számú végzés). A szigorú beszámolási nyomtatványok, a mérlegben és a mérlegen kívüli számlákon történő utolsó leltározás 2016. 11. 01. napján megtörtént (2016. 09. 30. 297-k. „A leltár levezetéséről” számú végzés). a bizottság elnöke az MCU "KSO" igazgatója Polotnyak S. .FROM.A leltári bizottság összetételében pénzügyileg felelős személyek szerepeltek: Pletnev M.G. - A gazdasági osztály vezetője, Petrukhin S.V. - Közlekedési Osztály vezetője.A leltározási jutalékba anyagilag felelős személyek nem tartoznak, de jelenlétük az ingatlan tényleges rendelkezésre állásának ellenőrzésekor kötelező ( pont 2.8 Irányelvek leltározási eljárásról 49. sz.). Az intézmény által végzett leltározás eredménye szerint felesleget, hiányt nem találtak; a számviteli adatokkal való eltérések nem állapíthatók meg.
A tárgyi eszközök szelektív leltározása eredményeként a készletek, a pénzügyileg felelős személynél, Petrukhin S.V., a közlekedési osztály vezetőjénél őrzött, a 2017. április 27-i ellenőrzés során (2017. április 26-án kelt 107-k. „A leltárról” számú végzés), többlet vagy hiány nem volt. találtak.
A járművek vizsgálatakor megállapították, hogy 3 egységnyi szállítóeszköz parkolt a következő címen: Novomoskovsk, st. Mira,nem működik: autó HONDA CR-V 4WD LX , könyv szerinti értéke 495 000,00 RUB, jármű Mitsubishi Outlander 2.0, könyv szerinti értéke 874 505,16 rubel, VAZ-21074 személygépkocsi 161 842,00 rubel könyv szerinti értékű.
Évi közlekedési adó a fenti ki nem aknázott szállításhoz az12 295,00 RUB(autó HONDA CR-V 4WD LX – 8100,00 rubel, autó Mitsubishi Outlander 2,0 - 3 454,00 rubel, VAZ-21074 autó - 741,00 rubel).
Az autóra szerelt abroncsok hozzá vannak rendelve, ami az abroncsok működésének rögzítésére szolgáló kártyákon rögzítésre kerül. Szabályzat 12. számú melléklete autógumik üzemeltetése (AE 001-04), jóváhagyva rendelés Oroszország Közlekedési Minisztériuma, 2004.01.21. N AK-9-r (a továbbiakban - Szabályok és az autógumik működése). Meg kell jegyezni, hogy az akció ez a dokumentum egy bizonyos időszakra (2007. december 31-ig) számították, azonban mivel új dokumentum nem jelent meg ezen a területen, az orosz igazságügyi minisztérium utasítást adott ki, hogy továbbra is a fentiek szerint járjon el. Megrendelés (levél Oroszország Igazságügyi Minisztériuma, 2009. szeptember 21-i N 03-2609). 83. bekezdésének megfelelően Szabályok gépjármű gumiabroncsok üzemeltetése esetén a gumiabroncs üzemeltetési számviteli kártya minden oszlopát ki kell tölteni. Az ellenőrzés soránmegállapították a gumiabroncsok munkájának elszámolására szolgáló kártyák oszlopaiban az abroncs azonosítását lehetővé tévő adatok hiányának tényét, nevezetesen: abroncsmodell, a gumiabroncs megnevezése (mérete), sorozatszáma (gyári), gyártási dátuma.
Pénzügyi fegyelem betartásának ellenőrzése mindent megtaláltaz elszámolási műveletek, beleértve a bérelszámolásokat is, banki átutalással történik.
A monetáris dokumentumok (benzinkuponok) elszámolása az intézményben a bekezdéseknek megfelelően történik. 169 - 172 157n számú utasítás: az ilyen dokumentumok pénztári átvétele és pénztárból történő kiállítása pénztárbizonylattal történik(f. 0310001) és készpénzes utalványok(f. 0310002) a „Stock” rekord rajtuk való bejegyzésével.
Bevételek és kiadások készpénzes utalványok a „Készlet” bejegyzéssel a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplójába kerülnek. A monetáris bizonylatokkal végzett tranzakciók elszámolása az intézmény Pénztárának külön lapjain történik, „Készlet” bejegyzéssel. A monetáris bizonylatok analitikus elszámolása típusuk szerint a Pénzeszközök és elszámolások elszámolási kártyájában történik. A monetáris bizonylatokkal végzett tranzakciók elszámolása a pénztári beszámolókhoz csatolt bizonylatok alapján az egyéb tranzakciókról a Naplóban történik. A 2016. évi pénztárkönyv számozott és befűzött.
A 2016-os előzetes jelentések ellenőrzése megállapították, hogyAz árubeszerzés elszámoltatható személyeken keresztül nem történt meg. Ellenőrizték a járművezetők előzetes bejelentéseit a használt üzemanyag kuponokról. Nem találtunk szabálysértést.
A fuvarlevelek nyilvántartásának ellenőrzésekor kiderült, hogy a fuvarlevél hátoldalánaz autót napközben kezelő személy nem írja alá minden sorába , amely jelzi az indulási és célhelyet, az indulás és a visszaérkezés időpontját, valamint egyet a fuvarlevél alján.A fuvarlevél ilyen kitöltése nem teszi lehetővé az autó napközbeni használatának megerősítését, minden jelzett irányban. Ezenkívül az "Indulási hely" és a "Célhely" oszlopok sorainak hiányos kitöltésére vonatkozó tényeket találtak (az autó konkrét címe nincs feltüntetve ), ami megnehezíti az utazás gyártási jellegének igazolását és a sebességmérő állásainak megerősítését (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.10.03.-i levele, 02-06-10 / 4066).
Ellenőrzés az MKU "KSO" beszerzésének területén a benyújtott dokumentumok, az AIS költségvetésében szereplő információk, valamint az Orosz Föderáció hivatalos honlapján az interneten közzétett információk szerint került sor az áruszállítási megrendelésekre, a munkavégzésre, a szolgáltatások biztosítására vonatkozó információk közzétételére. szolgáltatások www.zakupki.gov.ru
Annak érdekében, hogy az MCU "KSO"-ban megtervezzék és végrehajtsák az önkormányzati szükségletek kielégítésére szolgáló áruk, munkálatok, szolgáltatások beszerzését a 05.04-i 44-FZ szövetségi törvénnyel és az önkormányzati szükségletekkel összhangban” (a továbbiakban: 44-FZ szövetségi törvény), az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2013. október 29-i 631. számú, „A szerződéses szolgáltatásra vonatkozó szabványszabályok (szabályok) jóváhagyásáról” szóló rendelete és az MCU chartája alapján „KSO” Megrendelő által, 2016-ra a szerződéses szolgáltatás önálló szerkezeti egység kialakítása nélkül (az intézmény 2014. június 25-i végzése 286 / 1-k „Az MCU szerződéses szolgáltatásának létrehozásáról” KSO”), meghatározásra került a szerződéses szolgálati jogviszony állandó összetétele (1. sz. melléklet), kidolgozásra került a szerződéses szolgálatra vonatkozó Szabályzat (Szabályzat) szolgáltatás (2. sz. melléklet).
A szerződéses alkalmazottak állandó összetétele 2016.01.01-től:
1. Pletnev M.G. - a gazdasági osztály vezetője - a beszerzésre jogosult szerv árverési bizottságának elnökhelyettese;
2. Basova N.S. - 2. kategóriás könyvelő - a beszerzésre jogosult szervezet árverési bizottságának tagja;
3. Gudz Yu.Yu. - adminisztrátor;
4. Pavlichenko O.Yu. - 2. kategóriás könyvelő - a beszerzésre jogosult szervezet árverési bizottságának tagja.
(6) bekezdését megsértve 38 szövetségi törvény No. 44-FZ az ellenőrzött időszakban és az ellenőrzés időpontjábana szerződéses szolgáltatás struktúrája és a beszerzésre feljogosított szerv árverési bizottsága munkavállalókat foglal magában : Pletnyev M.G., Basova N.S., Pavlichenko O.Yu.,akik nem vettek részt speciális képzésben, amely jogot ad az állami és önkormányzati igények kielégítésére áruk, munkák, szolgáltatások vásárlására.
Az Art. (8) bekezdésével összhangban. A 44-FZ szövetségi törvény 99. cikke értelmében a beszerzés területén a következő kérdésekben végeztek ellenőrzést:
1. A szerződés induló (maximális) árának indoklása, az egyetlen szállítóval (vállalkozó, kivitelező) kötött szerződés ára, az ütemtervben foglaltak szerint.
Az Intézmény az árukkal, munkákkal, szolgáltatásokkal kapcsolatos árinformációk beszerzése érdekében a szerződés (megállapodás) ellenőrzött időszaki árának megállapítása érdekében árinformáció-szolgáltatási kérelmeket küldött, nyilvánosan elérhető árinformációkat gyűjtött és elemzett. A szerződés kezdeti (maximális) ára az összehasonlítható piaci árak módszerével (piacelemzés) került meghatározásra, a szállítók 3 árajánlata közül a legalacsonyabbra.
Nem találtunk szabálysértést.
2. Felelősségi intézkedések és egyéb intézkedések alkalmazása a megrendelő részéről abban az esetben, ha a szállító (vállalkozó, kivitelező) megsérti a szerződés feltételeit.
Az intézmény önkormányzati szerződést kötött 2016.01.18 0166300020615000271-0356587-01 számú IP Leksikov N.V. járművek pótalkatrészeinek szállítására. 211 105,71 rubel összegben. A szállító meghatározásának módja elektronikus árverés. A szerződést teljes egészében teljesítették és kifizették. A szerződés 3.1 pontja szerint az Áruk szállítási ideje: jelen Szerződés megkötésétől számított 10 (tíz) naptári napon belül. Az árut a 2016. február 1-jén kelt 7580-as fuvarlevél szerint szállították ki, amely aaz IP Lexikov N.V.-vel kötött szerződés 3.1. pontjának megsértése, valamint a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 314. cikke. 6. rész, 7. cikk megsértésével. 34. cikk (3) bekezdés 1. rész 94 44-FZ szövetségi törvény
A szerződés 6.3. pontja határozza meg a kötbér kiszámításának módját abban az esetben, ha a szállító késedelmesen teljesíti a szerződésben vállalt kötelezettségeit.
A büntetések összegea 0166300020615000271-0356587-01 számú, 2016. január 18-án kelt szerződés alapján IP Leksikov N.V. járművek pótalkatrészeinek szállítására. elérte928,87 RUB
Az intézmény 2016. március 21-én kötött szerződést a 3/16 motorolajok szállítására az MKU "KSO" igényeihez az IP Subbotin M.I.-vel. 99 859,75 rubel összegben. A szállító meghatározási módszer egyetlen szállító. A szerződést teljes egészében teljesítették és kifizették. A szerződés 2.2 pontja szerint az áruk kiszállítása a szerződés aláírásától számított 3 munkanapon belül megtörténik. Az áruk kiszállítása a 2016. április 11-én kelt SU-0004428 számú fuvarlevél szerint történt, amely aaz IP Subbotin M.I.-vel kötött szerződés 2.2. pontjának megsértése, valamint a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 314. cikke). 6. rész, 7. cikk megsértésével. 34. cikk (3) bekezdés 1. rész 94 44-FZ szövetségi törvény az ügyfél nem küldött kötbér (bírság, kötbér) fizetési felszólítást.
A büntetések összege2016. március 21-én kelt 3/16. sz. szerződés alapján az MKU "KSO" igényeinek megfelelő motorolajok szállítására az IP Subbotin M.I.-vel. elérte584,18 RUB
Az intézmény 2016.10.17-én kötött szerződést 19/16 motorolajok szállítására az MKU "KSO" igényeihez az IP Subbotin M.I.-vel. 52 205,35 rubel összegben. A szállító meghatározási módszer egyetlen szállító. A szerződést teljes egészében teljesítették és kifizették. A szerződés 2.2 pontja szerint az áruk kiszállítása a szerződés aláírásától számított 3 munkanapon belül megtörténik. Az áru kiszállítása a 2016. október 27-én kelt SU-0025918 számú fuvarlevél szerint történt, amely aaz IP Subbotin M.I.-vel kötött szerződés 2.2. pontjának megsértése, valamint a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 314. cikke. 6. rész, 7. cikk megsértésével. 34. cikk (3) bekezdés 1. rész 94 44-FZ szövetségi törvény az ügyfél nem küldött kötbér (bírság, kötbér) fizetési felszólítást.
A szerződés 5.3., 5.4. pontja határozza meg a kötbér kiszámításának eljárását arra az esetre, ha a szállító késedelmesen teljesíti a szerződésben rögzített kötelezettségeit.
A büntetések összege2016. 10. 17-én kelt, 19/16. számú szerződés alapján az MKU "KSO" igényeinek megfelelő motorolajok szállítására az IP Subbotin M.I.-vel. elérte118,77 RUB
Így a fenti szerződések szerinti büntetések teljes összege 1631,82 rubelt tett ki.
3. A leszállított áru, az elvégzett munka (annak eredménye) vagy a nyújtott szolgáltatás szerződési feltételeknek való megfelelése.
Az audit során a leszállított áruk, az elvégzett munkák (annak eredményei), valamint a nyújtott szolgáltatások szemrevételezése megtörtént. A leszállított áruk, az elvégzett munka, a nyújtott szolgáltatások paraméterei megfelelnek a megbízásban, fuvarlevélben, elvégzett munkavégzési aktusban meghatározott paramétereknek.
Nem találtunk szabálysértést.
4. A leszállított áru, az elvégzett munka (annak eredménye) vagy a nyújtott szolgáltatás számviteli bizonylatokban való tükrözésének időszerűsége, teljessége és megbízhatósága.
Az ellenőrzés során megállapították, hogy a számviteli bizonylatok időben és hiánytalanul tükrözik a leszállított árut, az elvégzett munkát (annak eredményét) és a nyújtott szolgáltatásokat.
5. A szállított áru felhasználásának, az elvégzett munkának (annak eredménye) vagy a nyújtott szolgáltatásnak a beszerzés céljainak való megfelelése.
Nem találtunk szabálysértést.
Az ellenőrzés során feltárt egyéb jogsértések a beszerzés területén:
A leszállított áruk késedelmes fizetésével kapcsolatos jogsértések (végzett munka, nyújtott szolgáltatások)
Követelmények megsértésével h. 5. cikk. 44-FZ szövetségi törvény 34. cikke megsértették a megkötött szerződések szerinti fizetési feltételeket, ami a fizetési késedelemben mutatkozik meg. Ez a jogsértés oda vezethet pénzügyi kockázatok az ügyfél részéről az áruk késedelmes fizetése miatti kötbér fizetése formájában, ami viszont a költségvetési források nem hatékony felhasználásához vezethet.
11.04.2016 № 6/16 lakat szállítására az IP Shevtsov A.A.-val. 3500,00 rubel összegben. A szerződés 4.2 pontja szerint a nyújtott szolgáltatások ellenértékét a Megrendelő átutalással teljesíti Pénz az Orosz Föderáció pénznemében a Szállító elszámolási számlájára 10 (tíz) naptári napon belül azt követően, hogy a Felek aláírták a nyújtott szolgáltatások elfogadásáról szóló okiratot, a szolgáltatások teljességére és minőségére vonatkozó észrevételek hiányában. biztosítani.
Az áru átvétele a 2016.04.11-i keltezésű fuvarlevél 14. sz.
idő előtti fizetés a 2016. április 26-án kelt, 113. számú fizetési megbízással történt 3500,00 rubel értékben.
A 2016. április 21-i határidő lejártakor a BCC 852 0412 9990000590 244 személyes számla egyenlege 8 244,25 rubel volt. (beleértve a SubKESR 340.01.00 - 3500.00 rubelt).
Az intézmény önkormányzati szerződést kötött től 19.12.2016 № 22/16 A-3 és A-4 formátumú papír szállítására az MKU "KSO" igényeihez az "Alex" LLC-vel 25 000,00 rubel értékben. A szerződés 2.4. pontja szerint az Áru kifizetését a Vevő az Orosz Föderáció pénznemében történő pénzeszközök átutalásával teljesíti a Szállító elszámolási számlájára az Áru leszállítását követő 20 (húsz) banki napon belül. Szállító által biztosított számla, fuvarlevél, számla.
Az áru átvétele a 2016. december 20-án kelt РН16-09942 számú fuvarlevél szerint történt.
5. részében foglaltakat megsértve. 44-FZ szövetségi törvény 34. cikke, a szerződés 2.4 2017. február 03-án kelt, 41. számú fizetési megbízással 25 000,00 rubel összegű korai fizetés történt.
A 2017. január 15-i határidő lejártakor a BCC 852 0412 9990000590 244 személyes számla egyenlege 271 000,00 rubel volt.
Az elvégzett munka fizetési határidejét meghatározó szerződési feltételek megrendelő általi megsértésének teljes összege28 500,00 RUB ha az intézmény személyi számláján a határidő napján egyenleg van.
A "KSO" MCU éves beszámolójának ellenőrzése megállapította:
2016. 01. 01-től az MCU "KSO"-nak adóssága van :
1. kintlévőség összesen 734 730,61 RUB., tőlük:
Vtorchermet NLMK West LLC - 5216,40 rubel. A tartozás az acélhulladék (nem pénzügyi eszközök leállított tárgyai) fémhulladéknak történő szállítása következtében keletkezett;
Követelések az egyéb bevételek kifizetőivel való elszámolásokért (privatizáció, fizetős parkolás) - 14 802,00 rubel;
Litcom LLC - 694 876,52 rubel. - benzin ellátáselőleg a 0866300000215000003-0356587-01 számú önkormányzati szerződés alapján AI-92 benzin szállítására, 2015. október 30-án; az áru előzetes szállítására vonatkozó szerződés 2.5. pontja nem rendelkezik );
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 19 835,69 rubel. - kötelező biztosítási díj fizetése társadalombiztosításátmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben.
2. hitelező összesen 2 693 592,41 RUB., tőlük:
Adósság az egyéb jövedelmek fizetőivel való elszámolásokból (privatizációs szolgáltatások) - 150 962,00 rubel;
Novomoskovsk Thermal Company LLC - 47 145,53 RUB – hőenergia-ellátási szolgáltatások nyújtása 2015 decemberében;
LLC "Novomoskovsk energiaértékesítő cég" - 10 592,57 rubel. – villamosenergia-ellátási szolgáltatások nyújtása 2015 decemberére;
PKF Teka LLC - 24 284,00 RUB – villamosenergia-ellátási szolgáltatások nyújtása 2015 decemberére;
LLC CEOT "Tulatechexpertiza" - 3000,00 rubel. – statisztikai jelentéskészítési szolgáltatások nyújtása;
IP Lexikov N.V. – 99 652,00 RUB – autóalkatrészek szállítása;
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 716 532,00 rubel. - személyi jövedelemadó számítások;
Ellenőrzés Szövetségi Szolgálat felügyelet a természetgazdálkodás területén (Rosprirodnadzor) a Tula régióban - 2 966,00 rubel. - adófizetésa környezetre gyakorolt negatív hatások miatt;
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 2826,00 rubel. – 2015. IV. negyedévi közlekedési adó megfizetése;
Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának Tula regionális fiókja - 6183,55 rubel. – a munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak fizetése;
Ág nyugdíjpénztár RF - 291 972,28 rubel. - kötelező biztosítási díj fizetése egészségbiztosítás a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz;
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának Osztálya - 1 245 460,28 rubel. - kötelező biztosítási díj fizetése nyugdíjbiztosítás a munkaügyi nyugdíj biztosítási részének kifizetésére;
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 20 332,17 rubel. – ingatlanadó megfizetése 2015. IV. negyedévre;
Ideiglenes ártalmatlanításra kapott pénzeszközök - 71 684,03 rubel.
2016. év során a 2016. 01. 01-i állapotú követelések és tartozások teljes mértékben törlesztésre kerültek.
2017.01.01-én a "KSO" MCU-nak adósságai vannak:
1. kintlévőség összesen 60 753,45 RUB., tőlük:
Vtorchermet NLMK West LLC - 38 520,40 rubel. A tartozás az acélhulladék (nem pénzügyi eszközök leállított tárgyai) fémhulladéknak történő szállítása következtében keletkezett. Az adósságot 2017 februárjában fizették vissza;
Követelések az egyéb bevételek kifizetőivel való elszámolásokért (privatizáció, fizetős parkolás) - 17 195,00 rubel;
LLC "Novomoskovsk energiaértékesítő cég" - 5038,05 rubel. – villamosenergia-ellátási előlegek;
2. hitelező összesen 5 345 117,51 RUB., tőlük:
Adósság az egyéb jövedelmek fizetőivel való elszámolásokból (privatizációs szolgáltatások) - 213 691,38 rubel;
Novomoskovsk Thermal Company LLC - 8 630,42 RUB – hőenergia-ellátási szolgáltatások nyújtása 2016 decemberében;
PKF Teka LLC – 3 645 53,00 RUB - villamosenergia-szolgáltatási szolgáltatás nyújtása 2016 decemberére;
LLC "New Housing Company" - 105,46 rubel. - szemétszállításra;
IP Kirienkov A.V. – 12 000,00 RUB - járművek értékelésére;
LLC CEOT "Tulatechexpertiza" - 9 000,00 rubel. – statisztikai jelentéskészítési szolgáltatások nyújtása;
Orion Invest LLC - 39 920,00 RUB – számítástechnikai eszközök beszerzése;
Alex LLC – 102 442,00 RUB – papír és háztartási vegyszer ellátás;
GPC Rus LLC – 270 608,75 RUB – benzinellátás;
IP Bobkova T.P. – 99 600,00 RUB – autógumik szállítása;
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 1 099 026,00 rubel. - személyi jövedelemadó befizetések;
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 11 024,32 rubel. – átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben kötelező társadalombiztosítási díj fizetése;
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 Tula régióban - 133 127,90 rubel. – 2016. évi közlekedési adó megfizetése, kötbér fizetése;
Az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának Tula regionális fiókja - 3391,05 rubel. - az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak fizetése;
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának Osztálya - 606 617,72 rubel. – a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak befizetése a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (az ellenőrzés időpontjában visszafizetve 448 814,51 rubel);
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának Osztálya - 2 610 594,98 rubel. – a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak fizetése a munkanyugdíj biztosítási részének kifizetésére (az ellenőrzés időpontjában visszafizetve 1 934 043,67 rubel);
Interdistrict IFTS Oroszország No. 9 a Tula régióban - 32 889,00 rubel. – 2016. évi ingatlanadó megfizetése;
Ideiglenes ártalmatlanításra kapott pénzeszközök - 88 803,00 rubel.
A 2017. 01. 01-i kintlévőségeket teljes egészében visszafizették.Tartozás 2017. január 1-jén 834 354,52 RUB. az ellenőrzés időpontjában nem fizetett.
A kintlévőségek tényleges nagysága és tartozás 2016.01.01-i állapot szerint 2017.01.01-én számviteli adatoknak felel meg.
A 2016. évi éves beszámolási lapok ellenőrzése eredményeként a Költségvetési kötelezettségekről szóló beszámoló (f. 0503128) beszámolási adatainak hibás kitöltését állapították meg.A Jelentés tükrözi az intézmény által vállalt költségvetési és monetáris kötelezettségeket 2016. december 13-án kelt, 305. számú szerződés alapján az Orion Invest LLC-vel39 920,00 rubel összegben. a BCC 852 0412 9990000590 244 szerint, a BCC 852 0412 9990021920 242 szerint tükröznie kellett volna, mit a módszertan megsértése alkalmazásokUtasítások az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazására vonatkozó eljárásról.
2016-ban az MKU "KSO" büntetések és pénzbírságok megfizetését követelte.
Szankciók és pénzbírságok 348 663,98 rubel összegben. az alábbi fizetések késedelme miatt alakult:
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának fiókja - a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak befizetése a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba (41 779,90 rubel büntetés);
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának fiókja - a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak fizetése a munkanyugdíj biztosítási részének kifizetésére (191 367,77 rubel összegű büntetés);
Oroszország 9. számú kerületi IFTS-je a Tula régióban - személyi jövedelemadó elszámolások (38 837,04 rubel összegű szankciók);
Oroszország 9. számú kerületközi IFTS a Tula régióban - a kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak fizetése átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal kapcsolatban (973,47 rubel összegű büntetés);
Oroszország 9. számú kerületközi IFTS a Tula régióban - ingatlanadó fizetése (1205,80 rubel büntetés);
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának fiókja – A 2016. augusztus 9-i 081S18160001464. sz. törvény szerinti büntetés. reg.081-020-023016 (74 500,00 RUB bírság).
A késedelmes fizetési bírságok és bírságok előfordulása 348 663,98 rubel összegben. sérti a költségvetési források hatékonyságának és eredményességének elvét (az RF BC 34. cikke).
A fentiek alapján az MKU "KSO" megállapítja:
1. Tények az elsődleges számviteli dokumentumok aláírásáról egy nyaraláson lévő személy által.
2. A szabálytalan munkanapra pótlólagos fizetett szabadság megállapításának ténye az intézményben szabálytalan munkanappal rendelkező alkalmazottak pozícióinak listája hiányában (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 101. cikke).
3. Kritériumok hiánya az APC létrehozásához.
4. Anyagi javak (gépjármű-alkatrészek) jogellenes leírása a mérlegből a járműbe történő beszereléskor (
6. Az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárására vonatkozó utasítások alkalmazására vonatkozó módszertan megsértése 1 494,00 rubel összegben.(5. fejezet III Utasítások az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazására vonatkozó eljárásról).
7. Az anyagilag felelős (leltár) személyek intézményének leltározási bizottságának összetételébe ( Az autót használó személy aláírásának hiánya a fuvarlevélről az egyes megjelölt irányokra.
10. A fuvarlevelekben az útvonalra vonatkozó információk hiányos kitöltésének tényei, amelyek lehetővé teszik az utazás gyártási jellegének és a sebességmérő leolvasásának megerősítését (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.10.03.-i levele, 02-06-10 / 4066).
11. Beépítése a szerződéses szolgáltatás struktúrájába és az intézmény speciális képzésben nem részesült alkalmazottainak beszerzésére felhatalmazott szerv árverési bizottságába, amely jogot biztosít az állami és önkormányzati igények kielégítésére áruk, munkák, szolgáltatások vásárlására (6. pont). , az Orosz Föderáció 44-FZ szövetségi törvényének 38. cikke).
12. A megfelelő felelősségi intézkedések és egyéb intézkedések elmulasztása abban az esetben, ha a vállalkozó megsérti a szerződés feltételeit. Az áruk késedelmes szállítása miatti büntetés beszedése összesen 1631,82 rubel. (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 314. cikke, a 44-FZ szövetségi törvény 34. cikkének 6. és 7. része, 94. cikk 1. részének 3. bekezdése).
13. Az áruk teljes összegének fizetési eljárását meghatározó szerződések feltételeinek az ügyfél általi megsértése28 500,00 RUBha van egyenleg az intézmény személyes számláján a határidő napján (a 44-FZ szövetségi törvény 34. cikkének 5. része).
14. Az önkormányzati szerződésben nem rögzített előleg ténye.
15. 2017. 01. 01-én fennálló tartozás 834 354,52 RUB összegben.
16. Az egyik 2016-os éves jelentési űrlap (f. 0503128) hibás kitöltése 39 920,00 rubel értékben.(Adja meg az Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárásáról).
17. A pénzeszközök nem hatékony felhasználása 360 958,98 rubel összegben, ebből: 348 663,98 rubel. - késedelmes fizetési bírságok és bírságok előfordulása miatt (az RF BC 34. cikke), 12 295,00 rubel. - évi költségvetési kiadások (közlekedési adó) a nem üzemelő járművek után. Egy veszteséges parkoló fenntartási költsége.
Tanácsadó T.A. Barisnyikov
főfelügyelő A.Yu. Semenov
Az MKU "KSO" igazgatójaS.S. Polotnyak
Az MKU "KSO" főkönyvelő N.N. Pavlichenko
Cikkfeladás dátuma: 2016.03.19
A Rosfinnadzor területi osztályainak hivatalos weboldalain közzétett, az állami intézmények pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek ellenőrzéséről szóló jelentések elemzése után, Számviteli Kamara, ellenőrzési osztályok önkormányzatok, figyelmébe ajánljuk az ellenőrök által feltárt leggyakoribb jogsértések áttekintését. Ez az információ segít abban, hogy lépéseket tegyen az ilyen jogsértések megelőzésére a létesítményeiben.
A költségvetési számvitel, a munka szabályozása és díjazása, a költségvetési források és az állami (önkormányzati) vagyon felhasználásának hatékonysága, a költségvetési elszámolás megszervezésével és vezetésével kapcsolatos ellenőrzési intézkedések végrehajtása során mindenekelőtt a betartást és a helyes alkalmazást. az alábbi előírásokat ellenőrzik:
Költségvetési, Munkaügyi és Polgári Törvénykönyv;
A „Számvitelről” szóló, 2011.12.06-i 402-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban - 402-FZ törvény);
Útmutató az Egységes Számlatábla használatához a hatóságok (kormányzati szervek), a helyi önkormányzati szervek, az államigazgatási szervek számára költségvetésen kívüli alapok, állami akadémiák tudományok, állami (önkormányzati) intézmények, az oroszországi pénzügyminisztérium 2010.12.01-i, N 157n számú rendeletével (a továbbiakban - N 157n utasítás) jóváhagyva;
Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2010. december 6-i N 162n számú rendeletével jóváhagyott, a költségvetési számvitelre vonatkozó számlatükör alkalmazására vonatkozó utasítások (a továbbiakban - N 162n utasítás);
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. március 30-i N 52n számú rendelete „A hatóságok által használt elsődleges számviteli bizonylatok és számviteli nyilvántartások formáinak jóváhagyásáról ( kormányzati szervek), az önkormányzatok, az állami költségvetésen kívüli alapok kezelő szervei, az állami (önkormányzati) intézmények, valamint alkalmazásuk módszertani útmutatója "(a továbbiakban - N 52n. rendelet);
Az orosz pénzügyminisztérium 1995.06.13-i, N 49. számú rendeletével jóváhagyott, a vagyoni és pénzügyi kötelezettségek leltárára vonatkozó iránymutatások (a továbbiakban - N 49. utasítás);
Utasítások az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének költségvetésének végrehajtásáról szóló éves, negyedéves és havi jelentések összeállítására és benyújtására vonatkozó eljárásról, amelyet az Oroszországi Föderáció Pénzügyminisztériuma 2010. december 28-i N 191n számú rendelete hagyott jóvá (a továbbiakban - N. utasítás). 191n);
Az Orosz Föderáció kormányának 2008.08.05. N 583 rendeletével (a továbbiakban - N 583) jóváhagyott, a szövetségi költségvetési, autonóm és állami tulajdonú intézmények alkalmazottai javadalmazási rendszereinek létrehozásáról szóló rendeletek, valamint a helyi hatóságok. az ennek megfelelően kialakított intézményben a javadalmazásról jár el;
Az Orosz Föderáció kormányának 2007. december 24-i N 922 rendeletével (a továbbiakban - N 922 rendelet) jóváhagyott, az átlagbér kiszámítására vonatkozó szabályok.
|
A szabálysértés leírása |
|
|
A személyzeti politika és a bérszámfejtés magatartásának ellenőrzése során |
|
|
A dolgozók az előírásoknak megfelelően nem kaptak kezeslábast, speciális lábbelit és egyéb egyéni védőfelszerelést (PPE), miközben azok a raktárban rendelkezésre álltak. Az intézményben a PPE-k kiadásának normái nem rögzítettek normatívan, más esetekben a PPE-k munkavállalók részére történő kiadása nem a jóváhagyott lista szerint történt, ami viszont nem felelt meg a munkahelyek tanúsításának eredményének. a munkakörülmények tekintetében (2014. 01. 01. óta külön munkakörülmények felmérése): nem volt olyan munkavállalói beosztás, aki a minősítés eredménye szerint PPE-vel rendelkezik, amely szakmát (őrséget) foglal magában, , a tanúsítás eredménye szerint az egyéni védőeszközökre nem támaszkodnak. A személyi védőeszközök alkalmazottak részére történő kibocsátásának elszámolása és ellenőrzése a jóváhagyott szabványoknak megfelelő PPE-kibocsátás rögzítésére szolgáló személyi kártyákon nem, vagy megjegyzésekkel történt (az űrlapon megadott adatok nem voltak kitöltve) |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 221. cikke |
|
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 56-57. cikkei |
|
|
A belső munkaügyi szabályzat hiányosságokkal készült: A munkavállalók különböző kategóriáinak munkaideje nincs meghatározva; A tényleges munkavégzés (műszak) időpontja, a munkavégzés kezdete és vége (műszak) nincs feltüntetve; A munkaidő összesített elszámolása és az őrök elszámolási időszaka nincs meghatározva; A pihenés és étkezés helye és ideje nem tükröződik; A munkarend hiányzik, vagy szabálysértően van összeállítva (az őrszolgálati műszak beosztását a munkavállalók képviselő-testülete nem egyezteti, a műszakban dolgozó pedagógusok, kisnevelők és szakácsok nem ismerik meg a műszakbeosztást (legalább egy hónap a munkarendben). előleg) nyugta ellenében) |
100., 103., 104., 108., 189. cikk |
|
A részmunkaidőben végzett munkavégzés időtartama meghaladta a maximálisan megengedett mértéket |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 284. cikke |
|
Nem dolgozó ünnepek Az éves fizetett szabadság idejére rótt naptári napok számába beszámították |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 120. cikke |
|
Az intézményben kidolgozott javadalmazási szabályzatot, amely helyi normatív aktus, a munkavállalói képviselő-testület véleményének figyelembevétele nélkül fogadták el. |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 8. cikke |
|
A munkáltató a munkavállalók képviselő-testületének véleményét figyelembe véve nem hagyta jóvá a munkavállalók bérére vonatkozó bérszelvény formáját. A kiállított havi fizetési szelvényeken a felhalmozott, visszatartott és kifizetett összegekre vonatkozó információk nagyon kis méretben jelennek meg, ami nem teszi lehetővé, hogy azokat külön eszközök nélkül felismerjék. |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikke |
|
A munkafüzetek kitöltése során a következő jogsértéseket azonosították: A munkafüzetek bejegyzései nem felelnek meg az Orosz Föderáció kormányának 2003.04.16-i, N 225, „Útmutató a munkafüzetek kitöltésére” című rendeletével jóváhagyott, a munkafüzetek karbantartására és tárolására, a munkafüzet-űrlapok készítésére és a munkáltatók rendelkezésére bocsátására vonatkozó szabályoknak. , az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium 2003.10.10-i N 69 rendeletével jóváhagyva; A legutóbbi bejegyzések nem egyeznek az intézmény átszervezésére vonatkozó adatokkal; A foglalkoztatásra és az elbocsátásra vonatkozó bejegyzések megtétele után nem bélyegzőt helyeznek el, hanem pecsétet az iratok számára; Eltérést állapítottak meg a munkakönyvek és a létszámtáblázatok bejegyzései között |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 66. cikke |
|
A belső és külső részmunkaidős munkavállalók munkaidő-nyilvántartása nem volt kitöltve. Belső és külső részmunkaidős munkavállalók felvételére nincs utasítás, és a megbízásokban nem szerepel, hogy a munkavállaló milyen időtartamban végez többletmunkát, e munka tartalmát, az elvégzett többletmunka mennyiségét. A munkavállalónak nincs írásos hozzájárulása további munkavégzéshez |
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 60.1., 60.2., 151. cikke |
|
Az önkormányzati intézmény igazgatóját jutalmazták és saját megbízásából ösztönző kifizetéseket állapítottak meg azon felsőbb szervezet (helyi közigazgatás) hozzájárulása nélkül, amelynek tanszéki alárendeltségébe az intézmény tartozott. Nem számították ki az általa vezetett intézmény vezetői tiszti illetményének és fő állományának átlagkeresetének arányát |
Az N 583 előírás 9. szakasza |
|
Béremeléssel az intézményben a számított átlagkereset nincs indexelve |
Az N 922 előírás 16. szakasza |
|
A könyvelés szervezettségének, teljességének, vagyonbiztonságának ellenőrzése során |
|
|
A befektetett eszközökön a hozzárendelt leltári számok nincsenek feltüntetve |
Az N 157n utasítás 46. bekezdése |
|
A puha leltár tételeit az intézmény nevét jelölő, letörölhetetlen festékkel ellátott speciális bélyegzővel nem jelölték, és az üzemeltetésre történő kiadáskor a kiadás évét és hónapját tükröző kiegészítő jelölést nem készítettek (vagy részben törölték). A puha leltár jelölésére erre a célra alkalmatlan okmánybélyegzőt használtak. |
Az N 157n utasítás 118. bekezdése |
|
Beszámolatlan ingatlan (pajta, kerítés, játszótéri felszerelés) került elő. Javasoltuk, hogy a pénzügyileg felelős személyek a nem pénzügyi eszközök átvételi és selejtezési bizottságával, valamint a számviteli részleggel együtt szükséges munkát fel nem vett ingatlan aktuális könyvelésére értékelt érték funkcionális hovatartozása és kifejezése alapján jótékony felhasználása a szabályozó dokumentumoknak megfelelően |
Az N 157n utasítás 31. bekezdése |
|
Azonosított használaton kívüli, műszakilag hibás és elavult ingatlan. Ez a tény arra utal, hogy az intézmény nem gyakorolt megfelelő ellenőrzést az operatív kezelés alatt álló vagyon állapota felett. A befektetett eszközök közé tartoztak az intézmény tevékenysége során nem használt befektetett eszközök és a befektetett eszközök tárgyai, amelyek leromlott állapotba kerültek, ezáltal torzultak a 0 101 00 000 Befektetett eszközök számla mérleg egyenlege, és nem hatékony állami (önkormányzati) felhasználás. ingatlan |
Az N 157n utasítás 38. és 51. bekezdései Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 296. cikke |
|
A leltárkártyák nem nyíltak meg a következőnél analitikus számvitel befektetett eszközök, vagy az ilyen kártyákat formálisan karbantartották (nem voltak főbb minőségi és mennyiségi mutatók, az objektumok rövid egyedi jellemzői (gyári (egyéb) számok, adatok a tárgyak modelljéről, típusáról, konfigurációs márkájáról, az alkotóelemek listája)) |
az N 157n utasítás 54. bekezdése; tervezési követelmények elsődleges dokumentumokés az N 52n rendelettel létrehozott számviteli nyilvántartások |
|
A számviteli objektumok forgalmi kimutatásai végső mennyiségi kifejezés nélkül kerülnek összeállításra |
|
|
Ha egyszerre több egységnyi háztartási készlet érkezett be egy számviteli értéken, akkor nem használtak leltárkártyát a nem pénzügyi eszközök csoportos elszámolására. |
|
|
A befektetett eszközök a nem pénzügyi eszközök leltárjegyzékében nem szerepeltek |
|
|
Nem került kiadásra a nem szabványos ügyletek lebonyolításának vagy a hibák kijavításának indokaként és elsődleges számviteli bizonylatként (nem nyilvántartásba vett ingatlan könyvelése, hibásan kiírt tárgyi eszközök visszaállítása a mérlegbe stb.) az elszámolás indoklása mellett. |
Az N 157n utasítás 18. pontja |
|
A költségvetési számvitel számlatervének elemző kódjai és kódjai az összorosz osztályozó a tárgyi eszközöket (OKOF) számos esetben nem az N 157n utasítás és az OKOF csoportosítások (szakaszok, alosztályok) listájának megfelelően használták (például ott a 0 101 04 000 „Gépek és berendezések” számlán). volt háztartási hűtőszekrény (OKOF kód 16 2930100), háztartási elektromos tűzhelyek (OKOF kód 16 29301221), légkondicionáló (OKOF kód 16 2930274), munkapadok (OKOF kód 16 3615581), amelyek az OKOF szerint a " szakaszban szerepelnek Ipari és háztartási készlet" és a 0 101 06 000 "Ipari és háztartási készlet" számlán kell elszámolni |
Az N 157n utasítás 53. bekezdése |
|
Helytelenül alkalmazott analitikai elszámolások a készletek elszámolására (pl. 0 105 04 000 "Építőanyag" számlán kalapácsok, kefék, szúrófűrészek, fémfűrészek, reszelők, vésők, szerszámkészletek, csavarhúzók, szemüvegek a 0 105 06 000 0 105 06 000 számlához kapcsolódó ") |
Az N 157n utasítás 117–118 |
|
Az önkormányzati vagyon leírásakor a további felhasználásra alkalmatlanság megállapítását a vállalkozó telefax aláírásával aláírt műszaki vizsgálati bizonyítványok vonják le, amelyek felhasználása csak a felek közös megegyezése alapján engedélyezett, és nem vonatkozik olyan dokumentumokra, amelyek pénzügyileg rendelkeznek. következményei |
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 160. cikke |
|
Részeként nem lakóépület az építés pillanatától jogellenesen kerültek listára a különálló, az épület működését nem biztosító, eltérő élettartamú tárgyak (pl. sétálóveranda). Az ilyen objektumokat független leltárobjektumként kell felsorolni. |
Az N 157n utasítás 41. és 45. pontja |
|
A 25. és 26. számú mérlegen kívüli számlák nem veszik figyelembe az intézménynek az operatív irányítási jogon átruházott és más intézménynek bérbe adott önkormányzati vagyont (büfé helyiség), ill. ingyenes használat(számviteli helyiség, klub, vendéglátó egység konyhafelszereléssel, orvosi rendelő felszereléssel) |
Az N 157n utasítás 381., 383. bekezdése |
|
Befektetett eszközök 3000 rubel értékig. A 21-es mérlegen kívüli számlán könyv szerinti értéken vették figyelembe, bár ezt az intézmény számviteli politikája nem állapította meg. |
Az N 157n utasítás 373. bekezdése |
|
Az épület üzemeltetési joga nincs bejegyezve. Állandó (örök) használati joga földterület, amelyen nem lakás céljára szolgáló önálló épület (garázs) található |
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 131. cikke |
|
A járművek megfelelő működésének, üzemanyag- és kenőanyag-fogyasztásának ellenőrzése során |
|
|
A fuvarleveleken nem írták ki a járművekre vonatkozó konkrét útvonalakat, csak "tárgyakat" tüntettek fel, nem tüntették fel az egyes útvonalakon megtett kilométereket, indulási és visszaérkezési időpontokat. A követelmények megsértésével kitöltött fuvarlevelek normatív dokumentumok, nem teszik lehetővé az üzemanyag- és kenőanyag-fogyasztás érvényességének megítélését |
cikk (2) bekezdése Az Oroszországi Közlekedési Minisztérium 2008. szeptember 18-i, N 152 „Jóváhagyásról szóló rendeletében” megállapított, az N 402-FZ törvény 9. cikke, a fuvarlevelek kitöltésére vonatkozó követelmények szükséges részleteketés a fuvarlevelek kitöltési eljárása" |
|
Nem jelöltek ki felelőst műszaki állapot járművek és a közúti biztonság biztosítása. A járművezetők utazás előtti orvosi vizsgálatát nem megfelelő bizonyítvánnyal rendelkező személyzet vagy megfelelő engedéllyel rendelkező egészségügyi intézmény szervezte meg. |
Az 1995. december 10-i N 196-FZ „A közúti közlekedés biztonságáról” szóló szövetségi törvény 20. cikke |
|
Az olajok és fékfolyadékok leírása a készletek leírásáról szóló törvény kibocsátása nélkül történik |
Az N 162n utasítás 25. bekezdése |
|
Az intézményben alkalmazott fuvarlevelek nyomtatványai nem rögzítettek |
Az N 157n utasítás 6. bekezdése |
|
Az elszámoltatható személyekkel történő elszámolások ellenőrzése során |
|
|
Az elszámolható pénzeszközök címzettjeinek írásbeli nyilatkozatának hiánya, amely jelzi az elszámolható pénzeszközök kiadásának időszakát. Pénzeszközök kibocsátása a beszámoló alapján anélkül, hogy az elszámoltatható személy teljes mértékben visszafizetné a korábban átvett készpénzösszeg tartozását. Hiányzik a vezetői utasítás a pénzeszközök számlára történő kiadására. Nincs meghatározva azon munkavállalók köre, akiknek a felelősségi megállapodások megkötésével elszámoltatható forrásokat kell biztosítani |
Az N 157n utasítás 213., 214. pontja |
|
A számviteli nyilvántartásokba (számlaköteles elszámolások ügyleti naplójába) történő bejegyzések nem készülnek időben. Például a számlavezetőkkel történő elszámolások ügyleti naplójában az előlegjelentés nem kerül feltüntetésre, ugyanakkor aktiválásra kerülnek azok a készletek, amelyek beszerzési költségét ez a jelentés tükrözi. |
Az N 157n utasítás 11. pontja |
|
Az előzetes beszámolókat igazoló dokumentumok nélkül fogadjuk el könyvelésre. A vezető által nem jóváhagyott előzetes beszámolókat könyvelésre elfogadták |
Az N 157n utasítás 216. bekezdése |
|
A benyújtott költségelszámolásokban nincs minden adat kitöltve (a munkavállaló létszáma, valamint az előző előleg egyenlegére (túlköltés) és a jelen költségjelentésen szereplő egyenlegre (túlköltésre) vonatkozó információk nincsenek feltüntetve, az egyenleg elkészítése, a túlköltekezés kiállítása nincs kitöltve, az átvételi bizonylat nincs mindig kitöltve előzetes jelentés ellenőrzés céljából). Vannak olyan előlegjelentések, amelyek nem jelzik a munkavállaló beosztását, az előleg célját, és nem készítenek számviteli nyilvántartást az ügyletről. Az előlegjelentéshez csatolt dokumentumokat a számlavezetők nem a beszámolóban való rögzítés sorrendjében számozzák. |
Az N 52n rendelettel megállapított előlegjelentés teljesítésének követelményei |
|
A szervezet és a leltár ellenőrzése során |
|
|
A vagyon- és forrásleltár levezetésének eljárási rendjét nem hagyták jóvá |
Az N 157n utasítás 6. bekezdése |
|
A leltárra az éves költségvetési beszámolók elkészítése előtt nem került sor |
Az N 49 utasítás 1.5 pontja, az N 191n utasítás 7. pontja |
|
Nem minden adóssal és hitelezővel készülnek a kölcsönös elszámolások egyeztetési okiratai, amelyek megerősítik a követelések és tartozások összegének helyességét és érvényességét. Ugyancsak szabálysértésnek számít az adósok-hitelezők aláírásával nem igazolt kölcsönös elszámolások egyeztetési aktusai. |
A 49. számú irányelv 3.44., 3.48 |
|
A leltári bizottságban nem volt könyvelő. A bizottság nem jelezte, hogy intézkedéseket kell tenni a további üzemeltetésre alkalmatlan hibás ingatlanok leírására, az ilyen vagyontárgyak listája nem készült |
49. számú irányelv 2.3., 3.6 |
A bemutatott áttekintés az állami intézmények pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzése során a szabályozó hatóságok szakemberei által azonosított tipikus jogsértéseket tartalmazza, hivatkozással a hatályos szabályozás előírásaira. Ezeket a jogsértéseket az ellenőrzések eredménye alapján készült aktusok, valamint a kiadott végzések tükrözik. Az intézmények általában időt kapnak az azonosított jogsértések megszüntetésére. Ha figyelmen kívül hagyják a kiadott utasításokat, és nem tesznek intézkedéseket a bűncselekmény elkövetéséhez hozzájáruló okok és feltételek megszüntetésére, az ellenőrök (különösen az Orosz Föderáció Számviteli Kamara ellenőrei, az Orosz Föderáció számviteli és ellenőrző szerveinek tisztviselői). az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok) jogosultak jegyzőkönyveket készíteni a közigazgatási szabálysértésekről, amelyek felelőssége különösen:
Művészet. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. pontja: a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése miatt (4000 és 5000 rubel közötti pénzbírság tisztviselőknek, jogi személyeknek 40 000 és 50 000 rubel között);
Művészet. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.11. pontja: a számviteli és jelentéstételi szabályok súlyos megsértése miatt pénzügyi kimutatások(2000 és 3000 rubel közötti bírság a tisztviselők számára);
20. o. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 19.5. pontja: az állami (önkormányzati) pénzügyi ellenőrző szerv jogrendjének az előírt határidőn belüli be nem tartása miatt (tisztviselőkre 20 000-50 000 rubel pénzbírság vagy időre eltiltás) egy-két év);
Művészet. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Bűncselekmények Kódexének 19.6. pontja: az elkövetéshez hozzájáruló okok és feltételek megszüntetésére irányuló intézkedések meghozatalának elmulasztása miatt közigazgatási szabálysértés(4000 és 5000 rubel közötti bírság a tisztviselők számára).
Ellenőrzés nélkül lehetetlen az illetékes könyvelés a vállalkozásnál. A hibák kiküszöbölése és a visszaélések megelőzése érdekében leltárt és auditot (ütemezett és hirtelen) végeznek. Az ilyen események lehetnek belsőek és külsők is, és ezek eredményeit szokás megfelelő aktusok formájában megfogalmazni.
Az audit olyan műveletek összessége, amelyek feltárják a folyamatban lévő pénzügyi és üzleti műveletek jogszerűségét. A műveletek érvényességét és jogszerűségét, helyességét ellenőrzik számviteli bejegyzések, információk tükrözése a dokumentumokban.
Az ellenőrzési intézkedések céljai:
Ezt meg kell értened az audit és a leltár nem azonos fogalmak. Fő különbségeik egymás között:
Az eljárás lefolytatása előtt a szervezet vezetője utasítást ad ki a tevékenység okáról, a megbízás céljairól és összetételéről, ha azt a társaság számviteli politikája nem hagyja jóvá. A bizottság általában magában foglalja a számviteli osztályok alkalmazottait, az osztályok vezetőit, a vállalkozás egyéb struktúráinak alkalmazottait. Belső auditot végeznek:
Az ellenőrzések lehetnek teljesek vagy részlegesek. Átadás előtt éves beszámoló A könyvelő teljes körű ellenőrzést végez. A részlegeseket szükség esetén készítik el.
Vannak tervezett, nem ütemezett, ismételt, kontroll leltárak. Az ütemezett ellenőrzések gyakoriságát a számviteli politikáról szóló rendelet rögzíti. A nem tervezett műveleteket az alapító megbízásából hajtják végre.
Ez a következő esetekben történik:
Az összegyűjtött információkat leltárakba, gyűjtőlapokba és aktákba rögzítik. Legalább két példányban készülnek. A bizottság dokumentumokat nyújt be a számviteli osztálynak a számviteli adatok utólagos javítása és a fegyelmi határozatok meghozatala céljából.
A külső ellenőrzéseket a 294 FZ törvény szabályozza „A jogi személyek és egyéni vállalkozók jogainak védelméről a törvény végrehajtása során. állami ellenőrzés(felügyelet) és önkormányzati ellenőrzés” és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. része. A szövetségi és regionális hatóságok ellenőrzést végezhetnek:
Tegyen különbséget az ütemezett és a nem tervezett ellenőrzések között. Az ütemezett ellenőrzés alá vont szervezetek listája megtalálható az illetékes hatóságok hivatalos weboldalain. A rendezvények listáját a következő évben állítják össze.
A tervezett ellenőrzéseket háromévente tervezik. Az elsőt a vállalkozás alapításától számított három évig tartják. A nem tervezett ellenőrzés célja a szabályozó szolgálathoz benyújtott fellebbezés, vagy a már kiadott végzés végrehajtásának ellenőrzésére irányuló szándék.
A könyvvizsgáló köteles értesíteni a szervezetet a tervezett ellenőrzés előtt 3 nappal, kivéve az adóhatósági ellenőrzést (az ellenőrzések típusait, lefolytatásának eljárását és feltételeit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 14. fejezete szabályozza). A nem tervezett audit előtt 24 órával korábban értesítik a céget.
A bejelentési határidőket törvény írja elő, hogy lehetőséget adjon a vállalkozásnak a felkészülésre. Az összes ellenőrzési intézkedés végrehajtására rendelkezésre álló idő nem haladja meg a 20 napot.
Az audit során gyűjtött információkat dokumentálni kell. Az ellenőrzési tevékenységek, tárgyak és eredmények tükröződnek az aktusban. A könyvelési hibákat csak ezen bizonylat alapján tudja kijavítani.
Mivel a belső ellenőrzési törvénynek nincs egységes formája, azt a szervezet maga alakítja ki. A bizonylatsablon rögzítésre kerül a számviteli politikában vagy a vezető külön utasításában. Különböző célokra szerkeszthető.
Az aktusnak a következő információkat kell tartalmaznia:
Nem tilos az aktust pályázatokkal kiegészíteni. Az összes feltárt jogsértés ismertetése után a könyvvizsgáló javaslatot tesz azok megszüntetésére. A bűnösök 3 napon belül jelentkeznek. Ezt a törvény is rögzíti. A dokumentum elveszti jogi erejét, ha egy vagy több részlet hiányzik belőle, ami különösen fontos az anyagilag felelős személytől való hiány behajtásánál.
Ellentétben a készletegyenlegek leltárával (raktárban vagy egy üzlet üzlethelyiségén), a készlettel vagy a folyamatban lévő munkával, a készpénz ellenőrző újraszámlálása a szervezet pénztárában gyakran hirtelen történik, a pénztáros előzetes értesítése nélkül. A vezetőség ilyen döntésének oka lehet:
A pénztár ellenőrzésére vonatkozó információk tükrözésére az Állami Statisztikai Bizottság kidolgozta az INV-15 számú nyomtatványt. Nem szükséges ezt az űrlapot használni. Modellként szolgálhat saját létrehozásához.
Ahhoz, hogy a dokumentum jogilag kötelező érvényű legyen, a következőket kell tartalmaznia:
Fontos, hogy a dokumentumot hibamentesen töltsük ki, mivel javítások nem megengedettek. Az aktust fekete vagy kék tollal lehet kitölteni. Leírhatod kézzel vagy gépelve.
A pénzügyi és gazdasági tevékenységek ellenőrzése tekinthető a legmélyebbnek. Leggyakrabban a költségvetésben és közintézmények. A szervezetek független ellenőrzést is folytathatnak (az alapítók vagy a közgyűlés döntése alapján). A külső ellenőrzéseket olyan struktúrák végzik, mint: adó-, munkaügyi felügyelet, rendvédelmi szervek, az Ellenőrzési és Számviteli Kamara.
A dokumentum nagy mennyiségű információt tartalmaz:
A fejléc ezt írja:
A jogi aktus törzse a következőket tartalmazza:
A dokumentum legalább két példányból áll, mellékletekkel kiegészítve. Bemutatják azoknak az alkalmazottaknak, akiknek a munkaterületén szabálysértést találnak. Ők is aláírták.
Javasoljuk, hogy az árukat és anyagokat havonta, vagy minden anyagilag felelős munkatárs cseréjekor ellenőrizze. Ez az áruk biztonságának, a lejárati dátumoknak és a munkavállalók munkájának ellenőrzéséhez szükséges. Az esemény előtt parancsot adnak ki. A jutalék beszedése után. A kényelem érdekében cselekvési tervet készíthet.
A bizottság munkájának eredményét a leltárban rögzítjük. Két példányban készül. A leltár az észlelt hiányokat és többleteket egyaránt tükrözi. Az összegyűjtött információkat egyeztetésre továbbítják a számviteli osztálynak, hogy feltárják a tényleges és a számviteli adatok közötti eltéréseket. A leltár-ellenőrzési jelentés a következőket tartalmazza: 
A tevékenységek befejezése után a leltározás eredményének jóváhagyására vonatkozó megbízás kerül kiadásra. Ennek alapján a felelősöktől megtérítik a veszteségeket, és módosítják a jogosultságokat.
A könyvvizsgálattal kapcsolatos dokumentált információk képezik a számviteli adatok szerkesztésének alapját. Az aktusok egyesek megerősítéseként bemutathatók számviteli műveletek ha kérdései vannak az adóhivatalnak.
A végleges dokumentumok elkészítése lehetővé teszi a vállalkozás munkájában bekövetkezett jogsértések mértékének megjelenítését. Jelentős eltérésekkel a dokumentum lehetővé teszi a felelős alkalmazott bűnösségének megerősítését, amely viszont alapul szolgál a veszteségek behajtásához, az elbocsátáshoz és akár a büntetőeljárás megindításához is, ha ezt a Btk. az Orosz Föderáció.
Az ellenőrzés nem csak az állami ellenőrzési szolgálatok hatékony eszköze, a cégek alapítói és részvényesei is sikeresen alkalmazzák. Mindenekelőtt segít megállapítani a JSC végrehajtó szerve vagy a bérelt menedzser által elkövetett visszaélések tényeit, a hatáskörök túllépését és a szervezet alapszabályában nem szereplő ügyletek elkövetését. Az ellenőrzés eredménye nyomán készült aktus a bűnösség bizonyítékaként és az igazgató lemondásának alapjául is szolgálhat.
A vállalkozásnál a pénzügyi és gazdasági tevékenység ellenőrzésére való felkészülésről a videóban talál további információt.
A pénzügyi-gazdasági tevékenység ellenőrzéséről szóló okirat annak elkészültével készül. Ez a legmélyebb a szervezetek pénzügyi ellenőrzési módszerei közül. Leggyakrabban állami és költségvetési intézményekben gyakorolják.
FÁJLOK
A program összeállítása előtt mindenképpen el kell döntenie, hogy a csekk milyen időszakra vonatkozik. Ki kell emelni a revízió témáját is. Az előkészítő szakasz magában foglalja az ellenőrzés résztvevőinek tanulmányozását is szükséges dokumentációt. A következőket tartalmazhatja:
A kezdeményező lehet maga a szervezet és külső irányító szervezetek is. Ide tartozik az Ellenőrzési és Számviteli Kamara, az adó stb.
Az ellenőrzést a rendvédelmi szervek felkérésére is lefolytatják. Az ellenőrzési programot egy alkalmazott állítja össze, és az ellenőrző és ellenőrző szerv vezetője hitelesíti. Az aktus elkészítése az egész program kötelező és egyik legfontosabb szakasza.
A könyvvizsgálatot szabályozni kell, és meg kell említeni a szervezet számviteli politikájában. E nélkül az összes megtett intézkedés nem tekinthető jogszerűnek.
A dokumentum meglehetősen hosszú. Általában több lapon található. Részleteznie kell minden olyan auditálható területet, amelyen a szervezet ellenőrzés alá tartozik.
A jogi aktus elkészítésekor a következőket kell tükrözni:
A dokumentum kezdetének és annak teljes tartalmának meg kell felelnie a „Számviteli törvény” 9. cikkének a jelenlévő információk tekintetében. Ez azt jelenti, hogy a jogi aktusnak tartalmaznia kell:
E sapka után következik az aktus törzse. A dokumentum nyilatkozat részével kezdődik. Ez utóbbi magában foglalja:
Külön előírják, hogy mikor kezdték meg a dokumentáció áttanulmányozását, és mikor fejezték be a felülvizsgálatot.
Az egyes bekezdések végén feljegyzés készül arról, hogy azonosítottak-e jogsértést vagy sem.
Nak nek Általános rendelkezések a pénzügyi és gazdasági tevékenységek ellenőrzése a következőket tartalmazza:
Ez a rész – a revizionista belátása szerint – alapvetően mást is tartalmazhat fontos pontokat. Például, ha ez egy költségvetési intézmény, akkor a dokumentum ezen részében utalni kell arra, amelyik költségén az intézményt finanszírozzák.
A becslésekről szóló jelentést minden egyes beszámolási időszakra külön kell elhelyezni. A mellékelt mintában ez évenként történik. Figyelembe kell venni, hogy a költségvetést ki, hogyan, ki és milyen időszakra hagyta jóvá a költségbecslés. Megemlítik a rajta végrehajtott változtatásokat.
A törvény összes többi paragrafusa feltárja a szervezet pénzügyi és gazdasági életének megfelelő szféráit. Ennek a dokumentumnak alapvetően fontos jellemzője a konkrét számszerű adatok tételes felsorolása. Az információ strukturált módon kerül bemutatásra.
Ezenkívül a dokumentum tele van hivatkozásokkal a meglévő jogszabályok normáira. Ez nem meglepő, hiszen az ellenőrzést végző szakembernek mindenekelőtt tudnia kell, milyen dokumentumoknak kell megfelelnie a szervezet tevékenységének. Erre azért van szüksége, hogy következtetéseket vonjon le arra vonatkozóan, hogy történt-e jogsértés. És ha igen, milyen területen és miért.
Általánosságban elmondható, hogy a szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzése a szervezet eredményeinek fő tükre. Enélkül a folyamat értelmetlen lenne.
- több személy által készített, a pénzügyi és gazdasági tevékenység igazolásának tényét igazoló dokumentum. Az exportellenőrzés hatálya alá tartozó külföldi gazdasági ügyleteket végző személyek gazdasági pénzügyi tevékenységét az "Exportellenőrzésről szóló" szövetségi törvény 1999. július 18-i szövetségi törvényének 17. cikkével összhangban ellenőrizni kell. Az ellenőrzés a vonatkozó utasítás alapján történik, melynek időpontja és száma az ellenőrzés eredménye alapján készült okiratban szerepel.
A gazdasági ellenőrzés aktusa pénzügyi tevékenységek felhatalmazott személyek, akik jogosultak az ellenőrzéshez szükséges dokumentumokat követelni.
Ha az előző ellenőrzés során hiányosságokat, jogsértéseket állapítottak meg, az aktus jelzi, hogy a megszüntetéséről szóló határozatot végrehajtották-e.
A vállalkozás pénzügyi tevékenységének ellenőrzésére akkor kerül sor, ha átfogó képet kell kapni a vállalat helyzetéről. Az ellenőrzés során minden tevékenységi területet alaposan elemezni kell, amelyekhez tanulmányozni kell:
az ingatlan tulajdonjogát vagy a helyiségbérlet bejegyzésének helyességét igazoló dokumentumok;
számviteli jelentések;
tárgyi eszközök;
az adósságok jelenléte;
tökéletes és aktuális pénzügyi műveletek részvényekkel és értékpapír stb.
A befektető, mint érdeklődő, szabályozó hatóságok vagy tulajdonos kezdeményezhet könyvvizsgálatot.
Az ellenőrzési folyamat során a következőket értékelik:
a vállalat gazdasági tevékenységére vonatkozó információk megbízhatósága;
a társaság dokumentumainak megfelelése a törvényi előírásoknak;
a befektetési dokumentációban szereplő információk valóságtartalma és pontossága;
a vállalat jövedelmezősége és versenyképessége;
a cég által választott fejlesztési stratégia célszerűsége;
egy vállalat megvásárlásával vagy az abba történő befektetéssel kapcsolatos kockázatok.
A vállalatba történő befektetésről szóló döntés meghozatalakor a potenciális befektetőnek objektíven fel kell mérnie a jövőbeni pénzügyi befektetések jövedelmezőségét.
A pénzügyi-gazdasági tevékenység ellenőrzéséhez az esetek túlnyomó többségében az érdeklődők fordulnak könyvvizsgáló cégek, mivel csak egy külső szervezet tudja tisztességesen felmérni a vállalkozás helyzetét.
NÁL NÉL munkacsoport Az ellenőrzésben általában tanácsadó, könyvelő, elemző, könyvvizsgáló és ügyvéd is szerepel. Az összegyűjtés eredményei és a társaság tevékenységének alapos elemzése alapján minden tevékenységi területről időközi jelentés készül. Az adatok az ügyfél kérésére általános jelentésben összesíthetők.
Az ellenőrzés során általában a következő kérdéseket vizsgálják:
a gazdasági számviteli, ellenőrzési és elemzési rendszer a vállalkozásnál;
minden pénzügyi tranzakció jogszerűsége;
a pénz kibocsátását és átvételét, az elvégzett munka és a végrehajtott ügyletek hitelességét;
a számviteli adatok összehasonlítása a beszámolóban és a mérlegben bemutatott információkkal;
a műveletekre és az azokhoz kapcsolódó üzleti eljárásokra vonatkozó információk összehasonlítása;
a banki fizetések és számlák nyilvántartásának összehasonlítása a bank által megadott információkkal.
Egy vállalat pénzügyi-gazdasági tevékenységében előforduló problémákat gyakran csak az ellenőrzés során fedezik fel. Ezért nagyon fontos egy átfogó és minősített kutatás elvégzése egy vállalatba történő befektetés előtt, és annak állapotának objektív felmérése.
A társaság tevékenységének elemzésének eredménye alapján aktus készül - az ellenőrzés tényét megerősítő és a megállapított jogsértéseket tartalmazó dokumentum. Azokban az esetekben, amikor nem lehetett szabálysértést feltárni, aktust is készítenek.
Ennek a dokumentumnak a következő információkat kell tartalmaznia:
A cég neve (teljes és rövidített), és abban az esetben, ha egy vállalkozót jogi személy létrehozása nélkül ellenőriznek - vezetéknév, keresztnév, apanév.
A helyszín, ahol a tesztet elvégezték.
Információk az ellenőrökről - cégről vagy tisztviselőről.
Az ellenőrzés időtartama (kezdetének és befejezésének időpontja).
Az azonosított jogsértésekkel kapcsolatos jelentős körülmények.
a jogsértés lényege.
A dokumentumok benyújtásának megtagadásának tényei.
Általános következtetés a vizsgálati eredményekről.
Az okirat az érdeklődők számától függően 2 vagy 3 példányban készül. Általában az egyik példányt az audit megrendelője kapja meg, a másodikat az auditált cég, a harmadikat pedig az ellenőrök.
A pénzügyi és gazdasági tevékenységek ellenőrzésének cselekménye
ST "Louvre" a 2013.01.01. és 2013.12.31. közötti időszakra
ST "Louvre"
Kurszk régió,
Kurszk régió,
Yuzufovsky s/s,
falu Kazekovo
Audit Bizottság ST "Louvre", amely a következőkből áll: Rusan I.M., Gaiduk L.I., Tymchenko O.N. számú rendkívüli kertészgyűlése megbízásából az ST „Louvre” 2013.01.01-2015.06.30. közötti időszakra vonatkozó iratok lefoglalásával az ST pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzésére került sor. átvételi igazolást és leltár szerinti átadását ellenőrzésre.
2015. július 12. pénztáros Govzich V.V. és az igazgatóság elnöke, Zyl K.K. a közgyűlés határozatát megsértve megtagadták az ellenőrző bizottság tagjainak iratok kiadását.
2015. július 19-én az ST "Louvre" igazgatóságának rendkívüli ülését hívták össze, amelyen részt vett Govzich V. V. pénztáros. és többször megtagadta az átvételi és átadási aktus alapján dokumentumok kiadását.
A dokumentumokhoz való korlátozott hozzáférés miatt az Ellenőrző Bizottság csak a 2013. évre vonatkozóan állított össze egy időközi pénzügyi-gazdasági tevékenység ellenőrzési aktust.
Az ellenőrzéshez a Louvre ST pénzügyi-gazdasági tevékenységével kapcsolatos minden dokumentumot bekértek.
Charter ST "Louvre".
Protokollok közgyűlések, testületi ülések jegyzőkönyvei.
Felelősségi megállapodás az elnökkel, Zyl K.K.
A személyzet ütemezése.
Munkautasítások.
Az ST alkalmazottai által az ellenőrzött időszakra kötött munkaszerződések, munkaszerződések, szerződések.
Bérszámfejtési nyilvántartások.
Pénztárkönyv, bevételi és kiadási megbízások, előlegjelentések.
Bankkivonatok, számlák.
Megállapodások a harmadik felekés magánszemélyek szolgáltatásnyújtás, elvégzett munkavégzés, munkaszerződések szerinti pénzeszközök kifizetésének kimutatásai.
Villamosenergia-számviteli könyv (szakasz szerint).
A korábbi könyvvizsgáló bizottságok aktusai.
A következő dokumentumokat bocsátották rendelkezésre elemzésre:
Charter ST "Louvre".
Bérszámfejtési nyilvántartások.
Részben átvételi-kiadási megbízásokat adtunk.
Bankkivonatok, számlák.
Részleges szerződések harmadik fél szervezetekkel és magánszemélyekkel a szolgáltatások teljesítésére (csak a Kurskenergo-val kötött szerződés).
Lapok a kertészek hozzájárulásainak beérkezéséről.
Kimutatások a célhoz kötött hozzájárulások pénzeszközeinek átvételéről.
A Számvizsgáló Bizottság a kertészek tagdíjbevételeit és a kiadásokat a becslések szerint kalkulálta és egyeztette a bevételi és kiadási könyvvel. Ebben a részben nem találtunk eltérést.
Az Art. Az ST „Louvre” Charta 40., 45. cikkei, a közgyűlési jegyzőkönyvek, az igazgatóság üléseinek jegyzőkönyvei állandó megőrzésre kerülnek.
A közgyűlési jegyzőkönyv, a tárgyidőszaki elnökségi ülés jegyzőkönyvének, valamint az elnök felelősségére vonatkozó megállapodás közlésében személyi állomány, főállású alkalmazottak munkaköri leírása, az igazgatóság elnöke Zyl K.K. durván visszautasította. Szavaiból hiányuk miatt. Ez a tény az ST "Louvre" Charta szisztematikus megsértésére utal, Zyl K.K. igazgatósági elnöki hivatali ideje alatt.
Az Art. Az ST „Louvre” Charta 46. cikke értelmében az igazgatóság elnökét a társulás tagjai közül három évre választják. Ugyanezen okból (Zyl K.K. az igazgatóság elnökeként kategorikusan megtagadta az összes közgyűlési jegyzőkönyv rendelkezésre bocsátását) nem ellenőrizhető a megbízatása jogszerűsége.
Munkaszerződést, munkaszerződést, szerződést az ST egyik rendes alkalmazottjával sem kötöttek. Emiatt nem ellenőrizhető a munkavállalók fizetésének elhatárolása és kifizetése, valamint a fizetésemelés jogszerűsége.
Az ST "Louvre" alapszabálya szerint a partnerség bevételeinek és kiadásainak becsléseit, valamint az azokon végzett változtatásokat és (vagy) kiegészítéseket a közgyűlés hagyja jóvá.
Az ellenőrzött időszakban az igazgatóság elnöke, Zyl K.K., Govzich V.V. pénztárossal együtt. negyedéves becsléseket készítettek és maguk hagyták jóvá. A feltárt tény e tisztviselők hatáskörének eltúlzásáról, valamint a Louvre ST chartájának súlyos megsértéséről beszél.
Az igazgatóság elnöke Zyl K.K. megtagadta a harmadik felekkel kötött szerződések átadását. Például nincsenek szerződések:
A szemétszállítási szolgáltatás biztosításáról. Ennek megfelelően nem ellenőrizhető a szerződés szerinti kivitel sokfélesége és feltételei, valamint a tarifák;
Gázszállítási szerződés (hasonlóan).
Az ellenőrzött időszakban büntetést szabtak ki az ST "Louvre"-ra a társadalombiztosítási alapba történő késedelmes átutalások miatt:
2013. július - 10335 rubel.
2013. augusztus - 8362 rubel
október - 3500 rubel.
A feltárt tény arra utal, hogy a kimutatások szerint beszedett tagdíjak nem kerültek időben befizetésre a bankba. A feltüntetett időszak (július, augusztus, október) a nyári szezonra vonatkozik, ami azt jelzi, hogy a kertészek hozzájárulása rendszeres. Govzich V. V. pénztárnok munkájával szembeni hanyag hozzáállása a Szövetségi Társadalombiztosítási Alap szankcióihoz vezetett.
Elemzésre került a 2013-tól 2015. I. negyedévig terjedő időszakra vonatkozó kerti telkek villamosenergia-elszámolási könyvének vezetése, feltárva a befizetett összegek bankon keresztüli fizetésének elmulasztását. Így például a könyv nem tartalmazta a villamos energia kifizetését a 84. sz. szakaszban a teljes 2014-ben, a 88. szakaszban - részben 2014-ben. Ami Govzich V. V. pénztáros hanyag hozzáállását jelzi. A tényleges befizetések és a villamosenergia-mérőkönyvi bejegyzések közötti eltérések megállapítása a többi szakasz esetében csak a társulás minden egyes tagjának személyes igazolásával (kertkönyvi bejegyzések, banki fizetési bizonylatok ellenőrzése a villamosenergia-mérőkönyvvel) lehetséges.
2013-ban célzott hozzájárulások gyűltek össze a szivattyútelep épületének rekonstrukciójához. A döntés a 2013. áprilisi közgyűlésen született, melynek jegyzőkönyve nem áll rendelkezésre.
A közlemény szerint 41 900 000 rubelt kaptak az ST tagjaitól. A kimutatás nincs lezárva, nem a pénztáron keresztül történt. Ami súlyosan megsérti a Fehérorosz Köztársaság jogszabályait.
Pénztáros Govzich V.V. e pénzeszközök felosztásáról és felhasználásáról írásos beszámolót nyújtott be, mely szerint a pénzt az alábbiak szerint költötték el:
2 400 000 RUB – építőanyagra költött készpénzért:
Emelődaru - 1 500 000
Homok - 600 000
Tégla, tolózárak, traktoros elszállítás (mi?) - Mennyiség ismeretlen - 300.000
8 900 000 RUB - fizetett építési munkákés a szivattyú automatizálásának telepítésén dolgozik. Nincsenek fizetési nyilatkozatok.
Kibocsátotta Tarelko R. - 1 000 000
Építőknek (kapott Zyl K.K.) - 4 900 000
Kiadva Nazarov A.V. - 3 000 000
19 700 000 RUB - átkerült az elnökhöz Zyl K.K. megvásárolható építőanyagok.
10 900 00 rubel összegért. pénzügyi dokumentumokat egyáltalán nem mutatnak be. Magyarázatok ezzel a kérdéssel kapcsolatban, elnök Zyl K.K. nem volt hajlandó adni. Pénztáros Govzich V.V. kifejtette, hogy a CT tagjaitól kapott összes pénzeszközt aláírás ellenében kiadták az elnöknek, és a jogi költekezésüket igazoló pénzügyi dokumentumok nála vannak.
A bizonylatokat átadták, amelyek szerint a vásárlások a szivattyúház helyiségeinek rekonstrukciójáról szóló közgyűlési határozat meghozatala előtt történtek, az időpontok eltérése miatt az ilyen csekkeket a kiadások igazolásának alapjául nem lehet elfogadni.
A vízóra vásárlásáról szóló adásvételi bizonylat (dátum nélkül!) nem fogadható el kiadások igazolásának alapjául, mivel ez a készülék a rekonstrukciós becslésben nem szerepelt, tényleges (készülék) elérhetősége nem ismert.
Govzich pénztáros jelentésében V.V. Zyl K.K. elnök által elkövetett közigazgatási bírságra megállapított bírságot megfizette. és a 2014. október 20-i 200251. számú rendelet, amelyet az „Energonadzor” RUE „Kurszki körzet Kurszki körzeti körzetközi kirendeltsége az elektromos szerelések felügyeletével foglalkozó részlege” képviselője írt elő, nem fogadható el a költségek igazolásának alapjaként a tény, hogy ezt a bírságot Zyl K.K.-ra szabták ki. és személyes pénzéből kell fizetni, valamint amiatt, hogy a bírságot egy évvel később, a szivattyútelep rekonstrukciója után szabták ki. Ennek a bírságnak a kertközösségi tagok vagyonából történő visszafizetése a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló alapszabály durva megsértése, és túllépi Zyl K.K. elnök hatáskörét. és pénztáros Govzich V.V.
Az áruvásárlás (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) költségeit igazoló dokumentumok a következők:
pénztárbizonylat (másolata, a jogi személy, részleg vezetője vagy az általa meghatalmazott személy, egyéni vállalkozó által hitelesített másolat), amely tartalmazza a számot, a jogi személy nevét, kezdőbetűit, vezetéknevét egyéni vállalkozó, az áru értékesítésének dátuma (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), az áru megnevezése, mennyisége és ára (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), összeg, pénztári azonosító, áruk (munkák, szolgáltatások) készpénzes fizetése esetén. Ha a pénztárbizonylat nem tartalmazza a megadott adatokat, az áruvásárlás (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) költségeit igazoló okiratok a pénztárbizonylat és az adásvételi bizonylat vagy az áru vásárlását (munkavégzést) igazoló egyéb okirat, szolgáltatásnyújtás), amely tartalmazza a számot, a jogi személy nevét, kezdőbetűit, egyéni vállalkozó vezetéknevét, az áru eladásának dátumát (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), az áru megnevezését, mennyiségét és árát (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), az áruk kiadását (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) közvetlenül végző személy által aláírt összeg, a beosztás, vezetéknév és kezdőbetűk feltüntetésével.
Így az adásvételi bizonylat csak kiegészítés a pénztári bizonylathoz, nyugta nélkül nem alapja a kiadások igazolásának.
A benyújtott dokumentumok elemzése után az ellenőrző bizottság arra a következtetésre jutott, hogy 11 103 650 rubelt költöttek építőanyagokra. Az építőanyagok beszerzési költségeinek megerősítésére vonatkozó jogi alap csak 527 950 rubel összegű készpénzfelvétel.
Kérdések merültek fel a felhasznált anyagok mennyiségével kapcsolatban (cement - 44 zsák, "Lux" ragasztó - 12 háló). Ezekről a kérdésekről a kuratórium elnöke, Zyl K.K. visszautasította.
2013 szeptemberében már tartottak számvizsgáló bizottságot a Louvre kerttársulás pénzügyi-gazdasági tevékenységének egyes kérdéseinek (nevezetesen a szivattyútelep rekonstrukciójára szánt források felhasználásának) ellenőrzésére, melynek eredményeként törvény született. felvázol. Pénzügyi dokumentumok, megerősítve, hogy a 2013-ban és 2015-ben biztosított jogi kiadásaik különböznek.
Így például a 625 * 300 * 200 gázszilikát blokkok csekkje helyett 4 311 600 rubel értékben 2015-ben csak 2 450 000 rubel értékű vízmérő vásárlásáról szóló vásárlási bizonylatot adtak át.
Tekintettel arra, hogy nem nyújtottak be minden dokumentumot az ellenőrző bizottsághoz, a bizottság nem tudott teljes körű ellenőrzést lefolytatni.
A fentiek alapján az ellenőrző bizottság a következő következtetéseket vonja le:
1. A Louvre kertészeti partnerség tagjaitól a szivattyútelep rekonstrukciójához nyújtott célzott hozzájárulások felhasználásának hiánya 19 496 350 rubel.
2. Nem ismeri el az ST "Louvre" gazdasági és pénzügyi munkáját kielégítőnek.
3. Nyújtson bizalmatlanságot az ST "Louvre" igazgatóságának elnöke, Zyl K.K. iránt.
4. Jelezni a pénztárosnak Govzich V.V. hanyag hozzáállás funkcionális feladataikhoz.
5. Vesse fel Zyl K.K. kuratóriumi elnök bevonásának kérdését. az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban anyagi felelősségre vonni, a határozat be nem tartása esetén fel kell vetni a büntetőjogi felelősségre vonás kérdését, mivel az tettével anyagi kárt okozott a Louvre ST-nek.
Ajánlatok:
1. Hozd a Louvre ST dokumentációját az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban (felelős - a Vámunió Igazgatósága, elnöke, pénztáros) és a Louvre ST chartájával.
2. Megtiltja a pénztárost a készpénz beszedésétől (tagdíjak, céltartalékok, adók, villany fizetés, gázpalack fizetés stb.). Az ST "Louvre" tagjai minden fizetést kizárólag banki átutalással teljesítenek.
3. Adja meg a célhozzájárulások összegét a közgyűlési jegyzőkönyvben, mind rubelben, mind átváltható valutában (például dollárban) az NBRF árfolyamán. Azok a TC-tagok, akik késve fizetnek, fizessék ki az adósságot a dollárban kifejezett összeg alapján. A fizetés rubelben történik, a fizetés napján érvényes NBRF árfolyamon. (felelős - üléstitkár).
4. Kapcsolja be munkaköri leírás kincstárnok:
A beszámolási hónapot követő hónap 7. napjáig adjon tájékoztatást a teljesített befizetésekről, a beérkezett pénzeszközökről és az ST számlák egyenlegéről. Ezt az információt papírra kell nyomtatni, és nyilvánosságra kell hozni a standon, valamint az ST honlapján;
5. Utasítsa az igazgatóságot, az igazgatótanács elnökét, pénztárosát, hogy az ST "Louvre" tevékenységében kizárólag hivatalos dokumentumokkal vezéreljék. Tiltsa meg a szükséges szolgáltatások vásárlását és fizetését az ST számára készpénzért.
Ellenőrző bizottság:
Rusan I.M.
Gaiduk L.I.
