Utolsó frissítés: 2020.02.02
Lakásvásárlás után a tulajdonos igénybe veheti az ingatlanlevonást és visszatérítheti a munkáltató által befizetett jövedelemadót (szja 13%) (beleértve magát az egyéb bevételekre is), míg a levonás mértéke legfeljebb:
Nem jár levonás, ha:
2014 előtt vásárolt lakást |
2014. január 1. után vásárolt |
|
| Kinek biztosítják? | Azok a polgárok, akik korábban nem vették igénybe az ingatlanlevonást. | Azok a polgárok, akik 2014-ig nem vették igénybe az ingatlanlevonást. |
| Önrész határ | A lakhatás tényleges költségéből, de nem több 2 millió rubel. | Nem több 2 millió rubel |
| A kölcsönre/jelzálogkölcsönre fizetett kamat összege | Határ nélül amíg teljesen vissza nem térül | A kamat valóban fizetett, de nem több, mint 3 millió rubel. |
| Ha a lakhatás/részvény költsége kevesebb, mint 2 millió, lehetséges-e további levonás egyéb ingatlan vásárlásakor (az egyenleg megszerzéséhez)? | Nem, a levonás csak egy tárgy után jár, azaz az elveszett adó összege nem utalható át másik, később megvásárolt tárgyra. 2 millió rubel levonás. az ingatlanhoz kötődik, nem a személyhez. | Igen, 2014 utáni lakásvásárlásnál a levonás személyhez kötött, nem ingatlanhoz. Vagyis az egyenleg visszaigényelhető más lakások vásárlásakor, amíg a 2 millió rubel határ teljesen ki nem merül. |
Az adó összege 260 00 rubel. (vagy további +390 ezer rubel %-ban, ha a jelzálog) szakaszosan szerezhető be. Ezért, ha az adózó nem használta fel a levonást teljes egészében (a teljes éves bevétel nem éri el a 2 millió rubelt a tárgyévben), akkor az egyenleg a következő évekre kerül át a teljes felhasználásig. Vagyis valaki 1 évig kaphat adó-visszatérítést, valaki 3-10 vagy több évre visszafizeti az adót - a jövedelem nagyságától függ. Akkor is megengedett, ha néhány évig a bevétel (és ennek megfelelően) a levonás 0 rubel lesz.
1. példa: Egy állampolgár 2013 szeptemberében vásárolt egy lakást 4 millió rubel értékben. Készpénzért, kölcsön nélkül vásárolták, így az ingatlanlevonást csak 2 millió rubelre alkalmazzák. A polgárnak visszatérítendő adó kiszámítása az általa minden évben kapott bevételtől függ, és a következő lesz:
2. példa: Ugyanez az állampolgár 2016-ban (azaz 2014 után) vett egy másik lakást jelzáloghitelre/kölcsönre. A lakhatási költségből levont levonást már nem tudja igénybe venni, hiszen az biztosított csak egyszer az életben. A banknak jelzálog/hitel után fizetett kamatból azonban ingatlanlevonást is igénybe vehet, mivel az első lakást hitelfelvétel nélkül vásárolta, és ezt a levonást nem vette igénybe (a Pénzügyminisztérium 03.25. 2015. sz. 03-04-07/27582, kelt 2014. 12. 16. 03-04-05/64922).
A gyakorlatban számos esetben az adófelügyelőségek megtagadják az adózókat ilyen esetekben, mert azt hiszik, hogy a "régi szabályok" szerint ez a jog elveszett (2014-ig, amikor a lakhatás és a százalékos levonás azonos volt és lehetséges volt). életében egyszer használja), de egyes polgároknak sikerül adó-visszatérítést kapniuk a kamat után, ha másik lakást vásárolnak. Ez a pillanat még mindig vitatott, és az IFTS elutasítása esetén a bíróságon keresztül pozitív döntés születhet.
Ez akkor fordul elő, amikor egy állampolgár elad egy lakást, amely után adót kell fizetni (amely kevesebb, mint 5 évig volt a tulajdonában, ajándékba vagy örökségül kapott), és még ugyanabban az évben vásárol egy másik lakást, amelyre ingatlanlevonást kíván érvényesíteni. Ekkor lehetőség van beszámításra. Vagyis használja a levonást a lakáseladás adójának csökkentésére (részletes példákat lásd a cikkben). A teljes levonás 2 millió rubel. teljes egészében vagy részben visszafizetheti a forgalmi adót (ha az eladási összeg magasabb volt, például 5 500 000 rubel).
Lakás/telek/ház vásárlásakor 2 lehetőség van a jövedelemadó visszaigénylésére:
A levonáshoz legkorábban az ingatlanvásárlást követő egy évben kérik az adóhivatalt. A következő évben egy második fellebbezés következik, és így tovább. A visszatérítés összege minden évben nem haladhatja meg az előző évre befizetett adót. Az adó-visszaigénylés „késéssel”, azaz a vásárlást követő több év elteltével lehetséges (legfeljebb az elmúlt 3 évben).
3. példa: Az állampolgár 2013-ban vásárolt lakást, a levonást nem vette igénybe, mivel nem volt adóköteles bevétele (szülési szabadságon volt és gyermeket gondozott). 2015-ben otthagyta a munkát. Az adóhivatalhoz 2018-ban benyújtott dokumentumok (2015, 2016, 2017).
Ebben az esetben az adót mint olyant nem térítik vissza, hanem egyszerűen a munkabért teljes egészében, azaz. a cég nem tart jövedelemadó(szja) a munkavállalótól a vagyonlevonási keret kimerüléséig. Ez a lehetőség megköveteli az ilyen jogosultság megerősítését (naptári évenként az adóhatósághoz kell fordulni engedélyért és az egyenleg tisztázásához), ami szintén időt vesz igénybe, valamint nyilatkozatot kell tenni az IFTS-hez. Ezért a polgárok nagy része közvetlenül az adóhivataltól kap levonást.
Ügyeljen arra, hogy minden dokumentumot (még a másolatokat is) 2 példányban készítsen:
Egy az IFTS-hez;
másikat magamnak, hogy ha hibát találnak, gyorsabban kijavítsák, hogy jövőre jól látható legyen az egyenleg, amiből vissza lehet fizetni az adót stb.
Az adóhivatal lenyűgöző dokumentumlistát igényel. Ezek igazolások, az objektum dokumentumainak másolatai, az adóhivatalhoz benyújtott kérelem stb.:
A hibák elkerülése érdekében szakemberhez fordulhat a nyilatkozat kitöltése érdekében. Irodáik általában nem messze vannak az ellenőrző épülettől. És a szolgáltatások költsége átlagosan 500-1500 rubel. De a nyilatkozatot maga is kitöltheti. Vagy manuálisan az űrlapon, vagy a programban. Letölthető a 3NDFL 2018. évi adóbevallás honlapjáról. Telepítheti, intuitívan kitöltheti, amihez a következő információkra lesz szüksége:
IFTS-szám (4 számjegy), ahol a nyilatkozatot megadják, az Orosz Föderáció alanya kódja, a lakóhely szerinti OKTMO.
Adatai: teljes név, TIN, útlevél adatai, regisztráció, elérhetőségi telefonszám.
Referencia adatok 2-NDFL- évre felhalmozott munkabér, levont személyi jövedelemadó, szokásos adólevonások.
Információ a vásárolt lakásról- vásárlás dátuma, címe ingatlan, tulajdonrész, lakhatási költség (részvények).
Ha kölcsönből vásárolta- a kölcsön után fizetett kamat összege
A vásárlás évében semmit nem jelentenek be. Az adóhivatalon keresztül pedig nem lehet személyi jövedelemadót visszaigényelni. Nyilatkozatot bármikor benyújthat, a következő év első napjától kezdődően.
Ha az állampolgárnak nem volt adóköteles jövedelme a lakásvásárlás évében(munkanélküli, szülési szabadságon vagy gyermekgondozáson lévő nő, stb.), akkor a következő években lehet bevallást tenni, mikor kell befizetni a személyi jövedelemadót.
Nem dolgozó nyugdíjasok adóköteles jövedelem hiányában lakásvásárlás után nem kaphatnak jövedelemadó-visszatérítést. A közelmúltban nyugdíjba vonult nyugdíjasok azonban az előző 3 évre vonatkozóan tehetnek nyilatkozatot. És ha ezekben az években dolgoztak, akkor garantált a visszatérítés.
Jelentkezni személyesen a lakóhely szerinti adóhivatalnál.
Meghatalmazással - a képviselő közjegyző által hitelesített meghatalmazással adhatja le az iratokat.
Levelezés – a következő adózási időszakokban benyújtott második fellebbezés során egy dokumentumcsomagot küldhet postai úton a mellékletek listájával együtt. Az elsődlegesnél csak személyes fellebbezés lehetséges az adóhivatalhoz, hogy az ellenőr az eredeti dokumentumokat másolatokkal ellenőrizhesse.
A dokumentumoknak 2 példányban kell lenniük, az egyik Önnél marad (a listán az adó elfogadásának dátuma van megjelölve), a másikat a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani.
Az IFTS nyilatkozat benyújtása után 2-3 hónapon belül tart asztali audit benyújtott dokumentumokat. Sikeres igazolás esetén tájékoztatást kap arról, hogy - akár a feltüntetett telefonszámon, akár írásban a nyilatkozatban megjelölt címen - igényelheti a túlfizetett jövedelemadó visszaigénylését.
Ezt követően személyesen forduljon az adóhivatalhoz, vagy küldjön postai úton személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet bankszámlaadatokat igazoló dokumentummal (). 2-3 héten belül az összeget a megadott adatokra utaljuk át számlájára.
Ennek a lehetőségnek az a kényelme, hogy nem kell minden évben bevallást kitölteni az IFTS-hez, és az adó nem kerül levonásra közvetlenül a fizetésből havonta, az ingatlanlevonási jog megszerzésétől kezdve.
Ennek a lehetőségnek az a hátránya, hogy minden év elején forduljon az IFTS-hez a jogosultság megadásáról szóló értesítésért, csatolja a munkahelyi igazolást 2-NDFL (lehet elektronikus formában letöltve az oldalról. Furcsa, de maguk az adóhatóságok nem veszik figyelembe a rendelkezésükre álló alapértelmezett adatokat. Az állampolgárnak le kell töltenie az igazolásokat, és be kell nyújtania, bár van információja), megerősítve, hogy a levonás egyenlege átkerül a következő adózási időszakra. Ráadásul nem minden munkáltató elégíti ki a munkavállalók igényeit (kisvállalkozások, egyéni vállalkozók), és nem vállalja annak előállítását (az elutasítás nem elfogadható és nem jogszerű). Továbbá, ha egy állampolgár munkahelyet vált, további problémák merülnek fel az egyenlegek átutalásával kapcsolatban, általában hibák és szükségtelen bürokrácia merül fel.
Első kapcsolatfelvételhez adófizető szükséges:
Készítse elő az összes levonási jogot igazoló dokumentumot (és azok másolatait) (hasonlóan az IFTS-hez történő jelentkezéskor).
Írjon kérelmet az adóhivataltól a levonási jogról szóló értesítés kézhezvételére ().
Ezeket a dokumentumokat és kérelmet nyújtsa be a helyi adóhivatalhoz (eredetiket mutasson be, adjon másolatot).
Ezt az értesítést egy hónap múlva kapja meg, és utalja át a munkáltatónak - ez lesz az alapja a személyi jövedelemadó alóli mentességnek év végéig.
A következő tipikus helyzetek vannak:
Akinek az okmányokat kiállítják, az a szokásos módon kapja meg a dokumentumokat. A másik házastársnak ezenkívül kérelmet kell benyújtania a levonás felosztására. Ebben az esetben mindkét házastárs megkaphatja az önrész maximális összegét. Ehhez szükséges, hogy a lakás ára legalább 4 millió rubel legyen. a keresetlevélben pedig a házastársak 50%-os felosztást jelöltek meg. Ezután mindenki 260 ezer rubel bevételét követelheti.
2014. január 1-ig a házastársak közötti adókedvezményt a tulajdonosok között osztottuk meg a tulajdoni hányaduk szerint. És ha a házastársak egyenlő arányban birtokolnak ingatlant, akkor a levonás maximális összege mindegyikre 1 millió rubel volt. (2 millió / 2 részvény).
4. példa: a lakás költsége 5 millió rubel, minden házastárs részesedése 1/2, minden házastárs csak 1 millió rubel levonásban részesülhet. Ezért a házastársak gyakran regisztráltak ingatlant egyikük számára, magasabb értékkel fizetés miközben megőrzi a másik jövőhöz való jogát.
2014. január 1-jétől minden tulajdonos házastárs legfeljebb 2 millió rubel levonásban részesülhet, részesedésük nagyságától függetlenül.
5. példa: 5 millió rubelért vettek lakást, 2 millió rubeltől mindenki kaphat adó-visszatérítést. Vagy ha 3 millió rubelért vásárolt egy házat, akkor a férj / feleség egyenként 1,5 millió levonást kaphat, és egyenként 0,5 millió marad egy esetleges másik tárgyra a jövőben.
Van egy árnyalat a fizetéssel kapcsolatban. Ha a pár mindegyike saját nevében fizetett részvényeket, akkor a visszatérítés a fizetési dokumentumokban feltüntetett összegtől függ.
6. példa: 7 millió rubelért vettünk egy lakást, a férjé 3/4, a feleségé 1/4. Mindenki kifizette magának a részét. A férj 2 millió rubeltől, a feleség 1,75 milliós részesedéséből (7 millió / 4) kaphat teljes levonást, a levonás fennmaradó részét pedig 0,25 millió, ha a jövőben más ingatlant vásárol.
Ha egy személy fizetett a tranzakcióért (kettőre), akkor lehetőség van a maximális önrész megszerzésére. Csak kérelmet kell benyújtania az 50% elosztására, nos, a teljes tranzakciós ár nem kevesebb, mint 4 millió rubel.
A 2013. december 31-ig tartó közös tulajdonba vételkor a házastársaknak is meg kellett osztaniuk egy levonási keretet kettőre. Mivel 2014. január 1-től a levonás személyenként történik, nem pedig tárgyhoz rendelve, így minden házastárs teljes levonásra jogosult, azaz a 260 ezer rubel
7. példa: Ha a lakás ára 4 millió rubel alatt van, akkor a házastársak megegyezés szerint bármilyen arányban feloszthatják a levonás összegét. Vagy ha a költség meghaladja a 4 milliót, és a házastársak az egyik házastársra akarják hagyni a levonás egy részét a jövőre, akkor is fel kell osztani a levonás összegét.
Alapértelmezés szerint (terjesztési kérelem nélkül) a szakasz 50/50 lesz.
A házastársak ezen tárgyra vonatkozó levonásának módosításához meg kell határoznia, hogy az egyes személyek mennyit szeretnének kapni, és kérelmet kell benyújtani az IFTS-hez (webhelyünkön).
Férj és feleség között bármilyen arányban meghatározhatók. És függetlenül a dolgok állásától az ingatlanok fő levonása mellett.
A szülők-házastársak tetszés szerint megoszthatják egymás között a gyermekeik után fizetett adóösszeg visszatérítésének jogát. Ilyen esetek akkor fordulnak elő, ha a lakást gyermekek számára írják be, vagy a szülők és a gyermekek számára megosztják. De szem előtt kell tartani, hogy egy ilyen szülő nem téríthet vissza 260 ezer rubelnél nagyobb összeget. Nem is kellett volna magának élveznie a megtérülést.
Az önrészvények nem egyidejű felosztása. Ha a terjesztés már megtörtént, akkor nem lehet újra lejátszani. Abban az esetben azonban, ha csak az egyik házastárs élt a visszatéréssel, a második „nyomon követheti”, vagyis a következő időszakokban nyilatkozhat a jogáról. Ehhez a korábban benyújtott 3-NDFL bevallásokat pótlólagosan javítják és kiosztási kérelmet nyújtanak be.
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére.
98 hozzászólás
2016-ban nem az egyik házastárs, hanem mindketten kérhetnek adókedvezményt. Így a levonás összege megduplázódik.
Jelzáloghitel, anyasági tőke – hogyan számítják ki az adólevonást?
Nem mindegy, hogy kié az ingatlan?
Bármely házastárs jogosult vagyonadó-levonásra, ha a vagyontárgyat a házasság alatt szerezték meg köztulajdon házastársak, és a határadó-levonás minden házastárs esetében 2 millió rubel. Ha a házastársak között nem kötöttek házassági szerződést, amely más szabályokat állapít meg, akkor a lakás a törvény hatálya alá tartozik a közös tulajdonukba. Ugyanakkor a házastársak közös felosztási kérelme alapján megállapítható az az adólevonás összege, amelyre a házastársak mindegyike jogosult. teljes összeg az ilyen ingatlan megszerzésének költsége.Ha csak az egyik házastárs vásárolt lakást a fejlesztőtől, de közös vagyon terhére, és nincs házassági szerződés, akkor a törvény szerint a második házastárs is jogosult az adólevonásra, valamint állami regisztráció a lakás közös tulajdonát az épület üzembe helyezése után. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának közelmúltbeli pontosításai szerint a levonási jog házastársak közötti újraelosztása nem megengedett. Vagyis az a házastárs, aki 13%-os kulccsal adózott jövedelemben részesül, nem jogosult ingatlanadó-levonásra olyan házastárs után, aki nem rendelkezik 13%-os kulccsal adózott jövedelemmel.
Az adólevonás korlátozása nem az ingatlantárgyak száma, hanem az összeg szerint - 2 millió rubel
Ha valakinek a vásárlás időpontjában nem volt állása, kaphatok-e adókedvezményt a jövőben?
anyai tőke, katonai jelzáloghitel- Hogyan történik az adólevonás kiszámítása?
Különféle szociális keretek között egy részvénybefektetőnek biztosított készpénz kormányzati programok ingatlanadó-levonáskor nem veszik figyelembe. Ebben az esetben az ingatlanadó-levonást az adózónak az építkezés alatt álló lakásokba történő magánbefektetésének összegéből számítják ki, figyelmen kívül hagyva az állami finanszírozási részesedést.Jelzáloghitel – hogyan számítják ki az adólevonást?
Abban az esetben, ingatlan vásárlása rovására jelzáloghitel, a tőkebefektető, amellett, hogy az ingatlanadó-levonás összege 2 millió rubel. lakásvásárlás esetén ingatlanadó-levonásra jogosult a befektetőnél ténylegesen felmerült kamattörlesztési kiadások összegében. jelzálog hitel. Ugyanakkor a fizetett kamat utáni adólevonás maximális összege 3 millió rubel.A közös építésben való részvételről szóló megállapodáson és a bankhitel terhére történő kifizetést igazoló fizetési dokumentumokon túl a beruházónak be kell nyújtania az adóhatósághoz is. kölcsönszerződés valamint a kamat banknak történő fizetésének igazolása.
Jelzáloghitel vásárláskor különbséget kell tenni a bank és a vevő pénze között. Általában a kölcsönszerződésben fel van tüntetve az ingatlan fizetésére feladott jelzáloghitel összege. Ezenkívül a szerződésben is szerepelhet ilyen kikötés.
Lehetséges-e levonás csak akkor, ha teljes mértékben kifizette a bankkal?
Az ingatlanadó-levonás nyújtása nem kötődik az adós bankkal szembeni kötelezettségeinek teljesítésének tényéhez. Ezért lehetőség van ingatlanadó-levonásra attól a pillanattól kezdve, amikor rendelkezik az ehhez szükséges összes dokumentummal, nevezetesen: a közös építésben való részvételről szóló megállapodással és a felek által aláírt átadás-átvételi okirattal, az ár megfizetésének igazolásával. megállapodás a közös építésben való részvételről a fejlesztővel (fizetési dokumentumok) . Ha jelzáloghitelt vettek igénybe finanszírozási célra, és a kérelmet a jelzáloghitel fizetett kamatai levonásaként nyújtják be, akkor ezen felül az adózónak rendelkeznie kell egy bankkal kötött kölcsönszerződéssel és a banki kamatfizetés igazolásával. .Kaphat-e levonást (ha jelzálogkölcsönt vett) az adóhivatalon vagy a munkáltatón keresztül?
A döntés az egyén preferenciáitól függ. A felügyelőségnél történt levonás beérkezése esetén az adózó év közbeni bevételéből 13%-os levonás történik, illetve az év végén adózási időszak az adóbevallás és az igazoló okmányok benyújtása után a teljes összegben egy alkalommal visszaadhatók. A tulajdonos arra az adóidőszakra kaphat levonást, amelyben 13%-os adókulccsal adózott jövedelme volt. Ha a magánszemély jövedelmének összege nem teszi lehetővé a levonás teljes körű felhasználását a tárgyévben, akkor egyenlege átvihető a következő évekre.A jogalkotó a munkáltatón keresztül biztosítja az adóalany számára a levonás jogát. Ebben az esetben a levonás átvétele fizetés bérek a személyi jövedelemadó 13%-ának levonása nélkül attól a hónaptól, amikor a munkavállaló az ellenőrzésről igazolást hoz. A munkáltatón keresztül történő ingatlanlevonáshoz a vevőnek külön kérelmet és az adólevonási jogot igazoló adóhivatali értesítést kell benyújtania. Annak érdekében, hogy az adóhatóságtól megerősítsék az ingatlanlevonási jogot, be kell nyújtani az ellenőrzéshez egy kérelmet és az ingatlanadó-levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumokat (az orosz adótörvénykönyv 220. cikkének 8. szakasza). Föderáció). Nem kell adóbevallást kitölteni.
Ennek megfelelően a nem dolgozó házastárs nem jogosult ingatlanadó-levonásra.
A levonás átruházásának lehetősége attól függ, hogy az ingatlant melyik (közös vagy közös) ingatlan szerezte meg.
Ha a lakás közös tulajdonban történik, akkor a tulajdonostársak mindegyike igénybe veheti az ingatlanadó-levonást, az adott ingatlanban való részesedése alapján.
Tegyük fel, hogy a feleség és a férj részesedése egyenlő (50%). Ebben az esetben a levonási hányad újraelosztása lehetetlen, és a férj 75% vagy 100%, a feleség pedig 25%, illetve 0% levonást alkalmazhat.
Általában megtagadhatja-e ebben az esetben az egyik házastárs az adólevonás rá eső részét a másik javára?
Nem, ő nem tud. Ilyen magyarázatot adott a Pénzügyminisztérium 2009. 01. 07-i levelében N 03-04-05-01/509. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem írja elő az ingatlanlevonás újraelosztását a közös tulajdonú ingatlan társtulajdonosai számára.
A közös tulajdonban lévő vagyont szerző adózónak jogában áll megállapodni abban, hogy milyen arányban oszlik meg a levonás közöttük, például 100%-ban - az egyik házastárs javára és 0%-ban - a másik házastárs javára.
A közös vagy megosztott tulajdonú lakásvásárlásról a polgárok önállóan döntenek.
Nem szabad azonban elfelejteni, hogy az ingatlanadó-levonás felosztása után a házastársak mindegyike gyakorolja az ahhoz való jogát (a Pénzügyminisztérium 2007.10.15-i levele N 03-04-05-01/337). Az ingatlanlevonási jog újbóli megadása nem lehetséges.
Így ha a házastársak kérelmet nyújtottak be az IFTS-hez arról, hogy a levonást milyen arányban kell megosztani közöttük, akkor a kérelem nem törölhető, nem javítható (a Pénzügyminisztérium 2010.08.07-i levelei N 03-04-05/9-381, FTS 2009.10.15 N 3-5-04/1542).
Logikus, hogy ha a férj és a feleség úgy dönt, hogy az ingatlanlevonást 100%-ban, illetve 0%-ban osztják fel, akkor a feleség is adóalanynak minősül, aki igénybe vette a levonást.
A Szövetségi Adószolgálat azonban az adófizető javára gondol, nevezetesen: az a házastárs, aki korábban levonásban részesült egy másik közös tulajdonú lakás vásárlásakor, 0 rubel összegű levonást igényelhet. Ezután a megvásárolt lakás tulajdonostársa, aki korábban nem kapott ingatlanlevonást, teljes levonásban részesülhet (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2009.11.12-i levelei N 3-5-04/1838, 2009.10.26-tól N 3-5-04/1595).
Erről bővebben az oldal más alfejezeteiben olvashat.
Helyzet
A házastársak közös bevételük terhére lakást vásároltak. A lakás adásvételére vonatkozó szerződést, a fizetési dokumentumokat és a tulajdonjog bejegyzéséről szóló igazolást a felesége nevére állítják ki.
Kérdés
Kaphat-e a férj ingatlanadó-levonást ebben az esetben?
Az AAA-Invest szakemberei elvégzik Önnek a személyi jövedelemadó-bevallás kitöltését és benyújtását, beleértve a távolról is. ügyfelek az Orosz Föderáció bármely régiójából.
A személyes találkozás lehetetlensége nem akadálya szakembereink szolgáltatásainak!
A Ptk szerint Orosz Föderáció, a házastársak közös vagyona kétféle lehet: közös és közös. Az ingatlan automatikusan közössé válik, ha azt a házassági szerződés megkötése után szerezték meg.
Méretezéskor Pénz a tulajdonosok között meg kell ismerkedni a ben bekövetkezett változásokkal adószám RF. Ezenkívül az egyik házastárs megtagadhatja az adólevonást a másik házastárs javára.
A levonás mértéke attól függ, hogy a házastársak mikor vásárolták meg az ingatlant. Ha ez 2014 előtt történt, akkor mindkettőnél 2 000 000 lesz. A kapott pénzt saját belátása szerint szétoszthatja egymás között.
A visszatérítés bizonyos okok függvénye:
Ami az utolsó pontot illeti, bizonyítékokat kell bemutatnia, amelyek lehetnek csekkek, nyugták stb.
Amikor mindkét házastárs ingatlant vásárol, meg kell ismerkednie néhány olyan jellemzővel, amelyek meghatározzák, hogyan kaphatnak levonást. Amikor a házastársak lakást vásárolnak, az alábbi ingatlantípusok egyikét kell választaniuk:
Az Orosz Föderáció adótörvényének 2014-ben bevezetett módosításai után mindkét házastárs kaphat levonást, de annak maximális összege 2 000 000 rubel. Ha az ingatlant 2014.01.01. után szerezték be, akkor a levonás felosztására nem lehet kérelmet benyújtani, hanem megegyezéssel boldogulni.
Abban az esetben, ha a lakást közös tulajdonban vásárolták, csomagban összegyűjtött dokumentumokat hozzá kell adni egy nyilatkozatot, amely az adókedvezmény házastársak közötti elosztásáról szól. A százalékos érték tetszőleges lehet: 20%-tól 80%-ig, 50%-tól 50%-ig, 0%-tól 100%-ig. Minden a megállapodáson múlik.
Ha az egyik házastárs megtagadta a levonást a másik javára, akkor őt nem fosztják meg a pénzeszközök átvételének lehetőségétől. Ezt követően a teljes kifizetés iránti kérelem benyújtható, de csak indokolt esetben.
Mivel a levonás maximális összege 2 000 000 rubel, az 50% -os részesedés 50% -os felosztása esetén minden házastárs 1 000 000 rubelt kap. Ha a felosztás 0% és 100% között van, akkor az egyik házastárs megkapja a levonás maximális összegét, a másik pedig a jövőben élhet jogával, ha új ingatlant vásárol.
Ha a házastársak 2014 előtt vásároltak lakást, akkor az adókedvezményt a részesedés nagysága szerint osztják el. Ebből következik, hogy minden házastárs 1 000 000 rubelt kaphatott, 50% és 50% közötti arányban.
Ez a lehetőség kevésbé jövedelmező az előzőhöz képest, amely az adólevonás 0% és 100% közötti arányban való elosztását írja elő. A közös tulajdon előnye abban rejlik, hogy a levonást a másik házastárs javára megtagadó házastárs később élhet jogával.
Ha az elosztást az egyik házastársnak nyújtották, akkor minden oka megvan arra, hogy teljes mértékben készpénzben részesüljön.
A házastárs adólevonásának igényléséhez a következő papírcsomagot kell összegyűjtenie:
Az a házastárs, akinek a javára a levonás történik, csak akkor mondhat le, ha nem fizet jövedelemadót. Az űrlap kitölthető az adóhivatalnál vagy annak hivatalos honlapján. Magukat a kifizetéseket minden adózási időszakra számítják ki. Ha a levonás a munkáltatón keresztül történik, akkor az átutalás havonta történik.
Más esetekben a levonás egy összegben történik, amikor az összes megadott információt és dokumentumot ellenőrizték. Kaphat-e adókedvezményt a házastárs egy bizonyos idő elteltével? Ha az egyik házastárs megtagadja a levonást a másik javára, bármikor lehetséges a további pénzeszközök átvétele, de csak indokolt esetben (például új lakás vásárlása).
A férj vagy feleség javára történő elutasítás a legjobb, ha egyiküknek nincs hivatalos munkahelye, illetve a kereset nem adózik. Azt is érdemes tudni, hogy nem lehet elutasítani, ha a pénz egy része már beérkezett.
Az adólevonás elengedésének igényléséhez a házastársaknak meg kell állapodniuk abban, hogy melyikük és milyen összegben kapja meg a pénzt. A juttatás igényléséhez az összegyűjtött papírcsomagot be kell nyújtani az adóhivatalhoz, vagy kapcsolatba kell lépni a munkáltatóval.
Ha a házastárs javára a levonás teljes egészében megtörténik, akkor a kérelemben jeleznie kell, hogy a munkavégzés helye szerint szeretne pénzeszközt kapni. Ezért olyan papírokra van szükség, amelyek megerősítik a jövedelmét.
A dokumentumban fel kell tüntetni, hogy a házastársak fel akarják osztani az alapokat egymás között, vagy egyikük megtagadja az összeget a másik javára. A feleség és a férj személyes adatai, valamint a munkavégzés helye feltüntetésre kerülnek. Ha a házastárs megtagadta, akkor nem köteles megmagyarázni az okot. A dokumentum végén mindkét fél aláírása szerepel.
Ha a házastársak 2014 után formálták a tulajdonjogot, akkor mindegyikük levonása 2 000 000 millió rubel lesz. Újraelosztást végezhet magasabb fizetésű házastárs javára. De ezt nem érdemes megtenni, ha a lehető leghamarabb pénzt kell kapnia. Az adólevonás fennmaradó részének behajtására a következő vásárlás vásárlása után nyílik lehetőség.
Kérjen adókedvezményt házastársa után két út:
Ha az első módszert használja, akkor a pénzt minden hónapban jóváírják, ha a másodikat, a Szövetségi Adószolgálat az igényléstől számított négy hónap elteltével utal át pénzt a kérelmező folyószámlájára.
Az állampolgárnak joga van megtagadni az adólevonást házastársa javára, ezt a lehetőséget törvény írja elő. De hasznos lesz az elutasítás, ha a pénzeszközök a családi költségvetésbe kerülnek.
Ráadásul egy friss cikkünkben rájöttünk.
A webhely jogi utasítása megmondja, hogyan térítsen vissza akár 520 ezer rubelt adót a házastársaknak, akik lakást vásárolnak.
Magánszemélyek jövedelme, ide nem értve az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében a kivételek 13%-os személyi jövedelemadó hatálya alá tartoznak. A jogszabály ugyanakkor számos olyan esetet ír elő, amikor a befizetett adó visszaigényelhető. Az egyik ilyen eset a kifizetőnél új építés vagy lakásvásárlás (házak, lakások, szobák, földterület egyedi lakásépítéshez, lakóhelyiségek tulajdonrészeihez stb.). Ha egy állampolgárnak ilyen kiadásai merültek fel, akkor joga van ingatlanadó-levonást kiadni, és visszatéríteni a befizetett személyi jövedelemadót legfeljebb 2 millió rubelből (Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke). Így a maximálisan visszaküldhető 260 ezer rubel. (2 000 000 * 0,13 = 260 000).
Lakásvásárlás vagy új építés esetén a maximális ingatlanadó-kedvezményt életében egyszer kaphatja meg. Ha azonban a polgár kiadásai ezekre a célokra kevesebbek voltak, mint 2 millió rubel, akkor az egyenleg beszedhető hasonló kiadásokkal a jövőben, és ennek megfelelően levonják őket. Például egy polgár 1,5 millió rubel értékű lakást vásárolt, és 195 ezer rubelt fizetett vissza a költségvetésből (1 500 000 * 13%). Ezt követően további 500 ezer rubelből levonást kaphat, ha azokat a cikkben megjelöltekre költi. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220.
A jelzáloghitel-kamat után ingatlanadó-levonást is kaphat.
Február végén a Szövetségi Adószolgálat az ingatlanadó levonásáról szóló BS-3-11 / 813@ számú levelében ismét emlékeztetett arra, hogy a házastársak közös tulajdonú lakásvásárláskor jogosultak ingatlant kiadni. adólevonás a felmerült költségekből egyenként legfeljebb 2 000 000 rubel összegig. Vagyis a házastársak családonként legfeljebb 520 ezer rubelt küldhetnek vissza, ha a lakás több mint 4 millió rubelbe kerül. Ez a lehetőség a házastársak számára 2014. január 1. után jelent meg, amikor a új kiadás Művészet. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 220. cikke, amelyben már nem szerepel az adólevonások lakásonkénti legfeljebb 2 millió rubel elosztására vonatkozó rendelkezése.
Egy levélben a szövetséghez adószolgáltatás konkrétan ezt írja:
Az adólevonás minden házastársának fő feltétele az adóköteles jövedelem rendelkezésre állása az adott adóidőszakban, valamint a korábban nem realizált vagyonlevonási jog.
Az ingatlanadó-levonási jogának megerősítése érdekében az adózó benyújtja az adóhatósághoz:
Fontos tudni, hogy az adózó ezzel a jogával nemcsak az adóhivatalban, az adózási időszak végén, hanem az adózási időszak vége előtt a munkáltatónál is élhet. Ehhez szükséges:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a levonási jog nem biztosított az adóalany által fedezett költségek tekintetében:
Példa
Alekszejevék 2014-ben 7 millió rubel értékű lakást szereztek. Ezt megelőzően ingatlanadó-levonási joggal nem éltek. Mindegyik házastárs rendelkezik adóköteles jövedelemmel. Maximális méret az adólevonás minden házastárs esetében 2 millió rubel, mindegyik visszaadhatja (2 000 000 * 0,13) 260 ezer rubelt a befizetett adóból, és együtt - 520 ezer.
Ha a házastársak mindegyike havi 100 ezer rubelt keres adózás előtt, akkor mindegyiküknek kevesebb mint két évbe telik, hogy 260 ezer rubelt, vagy inkább 20 hónapot = 260 000 / (100 000 * 0,13) térítsen vissza.
Mindenképpen csatlakozzon közösségeinkhez a közösségi hálózatokon:
