Azok a magánszemélyek, akik tulajdonjoggal birtokolnak földterületet, állandó (örökös) földhasználati joggal, vagy egész életen át örökölhető földtulajdonjoggal rendelkeznek, évente kapnak adóbevallást az adószolgálattól a számítással. földadóés a befizetésről szóló bizonylat (388. cikk, 389. cikk, 396. cikk (3) bekezdés, 397. cikk (4) bekezdés, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Földterületet bérleti szerződés vagy jog alapján használó magánszemélyek ingyenes használat, mentesülnek a telekadó fizetése alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 388. cikkének 2. szakasza).
A telekadó befizetését legkésőbb az adófelhívásban meghatározott határidőig kell teljesíteni. Ellenkező esetben a magánszemélyt büntetés és pénzbírság sújtja. A földadó magánszemély általi megfizetésének határidejét legkésőbb a következő év december 1-jéig kell megállapítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 397. cikkének 1. szakasza).
A telekadó kiszámítása a következő képlet szerint történik (Az Orosz Föderáció adótörvényének 391. cikke, 396. cikke):
Földadó = telek kataszteri értéke az adó számításának évének január 1-jén X Földtulajdoni hányad X Adó mértéke X Földtulajdoni együttható
Egy telek kataszteri értékét a weboldalon tájékozódhat Szövetségi szolgálat állami regisztráció, kataszter és térképészet a linken.
Az adó kiszámításakor a földtulajdon arányát veszik figyelembe magánszemélyek földrész birtoklása. Például a telek ½ részének tulajdonosa a részesedése arányában, azaz a teljes adó ½ összegében fizet földadót (Az Orosz Föderáció adótörvényének 392. cikke).
Az adókulcsot megtudhatja az adóhivatalhoz fordulva, vagy a Szövetségi Adószolgálat www.nalog.ru webhelyén a „Magánszemélyek” szakasz alszakaszában.
A 2019. évi telekadó mértékéről bővebben olvashat.
A telek tulajdoni együtthatóját abban az esetben kell alkalmazni, ha egy magánszemély egy évnél rövidebb ideig birtokol egy telket, és a következő képlet alapján számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 396. cikkének 7. szakasza):
A földtulajdon aránya = azon teljes hónapok száma, amelyek során földterület tulajdonában volt /Naptári hónapok száma egy évben
Ugyanakkor azok a hónapok, amelyekben a földterülethez való jog az 1. naptól a 15. napig tartó időszakban keletkezett, vagy a telekjog elveszett a hónap 16. napjától az utolsó napjáig terjedő időszakban. teljes hónapig (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 396. cikkének 7. cikkelye).
A telek kataszteri értéke a következővel csökkenthető adólevonás, mégpedig: az összeggel kataszteri érték 600 négyzetméter a telek területe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 391. cikkének 5. szakasza).
Ez a kedvezmény igénybe vehető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 391. cikkének 5. cikke):
1) a Szovjetunió hősei, az Orosz Föderáció hősei, a dicsőség rend teljes birtokosai;
2) az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;
3) gyermekkora óta fogyatékos;
4) a Nagy Honvédő Háború veteránjai és fogyatékosai, valamint a harci műveletek veteránjai és fogyatékkal élői;
5) a csernobili atomerőműben, a majakban, a techaiban és a szemipalatyinszki kísérleti területen a sugárzásnak kitett személyek védelmét szolgáló programok keretében szociális támogatásra jogosult személyek;
6) nukleáris és termonukleáris fegyverek kísérleteiben részt vevő személyek;
7) olyan egyének, akik nukleáris létesítmények – ideértve a nukleáris fegyvereket és az űrtechnológiát – tesztelése következtében sugárbetegségben szenvedtek vagy szenvedtek, vagy rokkanttá váltak;
8) a nyugdíjjogszabályban meghatározott módon meghatározott nyugdíjban részesülő nyugdíjasok, valamint a 60. életévét betöltött férfiak és az 55. életévüket betöltött nők, akiknek élethosszig tartó havi járadékban részesülnek;
9) azon magánszemélyek, akik megfelelnek a nyugdíj hozzárendeléséhez szükséges feltételeknek az Orosz Föderáció 2018. december 31-én hatályos jogszabályai szerint.
Ezenkívül a helyi hatóságok önállóan adókedvezményeket állapíthatnak meg a földadó tekintetében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 387. cikkének 2. szakasza).
Információ valamiről adókedvezmények Megtudhatja, ha kapcsolatba lép az adóhivatallal, vagy a Szövetségi Adószolgálat www.nalog.ru webhelyén a „Magánszemélyek” szakasz „Referenciainformációk az ingatlanadó kulcsairól és kedvezményeiről” alszakaszában.
A kedvezmény igénybevételéhez kérelmet és igazoló dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 396. cikkének 10. pontja, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. november 14-i rendelete. ММВ-7-21/897@).
Magánszemély adókedvezmény iránti kérelem lehet
Idén a magánszemélyek telekadója átlagosan 0,3%. A méret a kataszteri érték alapján kerül kiszámításra. Mert jogalanyok az arány 5-ször magasabb. A nyugdíjasok számára bizonyos kedvezmények biztosíthatók, a helyi hatóságok pedig csökkenthetik a földadót és további juttatásokat is biztosíthatnak.
Magánszemélyek esetében az állami illeték mértéke évi 0,3%. becsült érték. A polgárnak egy időszakra (1 évre) kell tájékozódnia a költségekről a Rosreestr honlapján. A tulajdonos ezt megteheti a belépéssel kataszteri szám, amellyel minden földterület rendelkezik, és saját adatai. A becsült értéknek a lehető legközelebb kell állnia a piaci értékhez.
A magánszemélyek 2016. évi száz négyzetméterenkénti telekadóját tekintve a lényeget kiemelhetjük: a polgárok a telek méretétől függetlenül az alábbi díjat fizetik. Vagyis akárhány hektáros a telek, a kamat nem változik. Az arány a becsült érték 0,3%-a. Leggyakrabban, amikor arra gondol, hogyan lehet megtudni ezt az összeget, az ember a Rosreestr webhelyhez fordul. Fel van tüntetve a becsült összeg a teljes helyszínre vonatkozóan.
Ha meg kell tudni a száz négyzetméterre eső százalékos arányt, akkor a kalkulátorba be kell írni a becsült költséget (gyakran előfordulhatnak változások, ezért érdemes még egyszer ellenőrizni), az arányt, majd a számítás után el kell osztani a száz négyzetméterrel. Az adókulcs változása évente egyszer történik (erről leggyakrabban a tulajdonosokat értesítik).
Jogi személyek telekadója 1,5%. Bármilyen vállalkozáson lehet változtatni, de csak kisebb mértékben. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy egy további létesítménysel (ingatlannal) rendelkező szervezetnek figyelembe kell vennie a hozzájárulást, és nem csak a területre. Hogyan lehet megtudni az összeget és a számítási eljárást? A jogi képviselőnek jogában áll felvenni a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, és pontosan megtudni, hogyan történik a fizetés, és pontosan mennyi az összeg az Orosz Föderációban lévő ingatlanért.
A nyugdíjasok adókedvezményeit a 2016. évi telekadó alapján az önkormányzat határozza meg. Nyugdíjasok esetében az összeg csökkenthető, ha az ingatlan tartósan övék. A nyugdíjasok juttatásának mértéke az ingatlan becsült értékének 10 ezer rubelrel történő csökkentésével lehet, amelyet a helyi hatóságok írnak elő. egyénileg. Nemcsak nyugdíjasok, hanem más magánszemélyek is részesülhetnek ellátásban. Az Isten által a fizetés alóli mentesség összegének változásai a következőképpen szerezhetők be:
A nyugdíjasok és más magánszemélyek számára csak akkor járnak ellátások, ha az összeg egy nyaralóra vonatkozik. Ha más célra, akkor a szokásos módon fizetnek (a száz négyzetméterenkénti díj szabvány).
Az adókedvezmények jogi személyekre nem vonatkoznak! Példa: a földjárulékot egy olyan vállalkozás fizeti, amelynek vezetője rokkant vagy nyugdíjas, akkor továbbra is a normál összeget fizeti - az összeg nem változik, és a nyugdíjasok ellátása itt nem történik meg.
Mikor fizetik meg ezt az államadót? fizetési felszólítás Meg kell adnia a fizetési kódot. Az új lista 23 kódot tartalmaz. Hogyan lehet őt felismerni? Az első karakterek 182106060, az utolsók pedig a 000110. Ezek közé kerül a szükséges kód. Például egyének Moszkvában 11031. Van egyetlen alap, ahol ezután a fizetési információk kerülnek megadásra. Ha például bírságot fizetnek, akkor a kód 21033 lesz. Ha a száz négyzetméteres befizetést és a kötbéreket is figyelembe vesszük, akkor ebben az esetben két különböző csekken kell fizetni a területre vonatkozó állami illetéket. .
Az adó a földtulajdon kötelező feltétele. Az adózás alanya lehet magánszemély vagy vállalkozás. Az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg a számítás alapvető szabályait. Minden finomságot figyelembe véve különféle funkciók, a tulajdonosi kategóriák és a telek jellemzői az önkormányzati struktúrák szintjén szabályozottak.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 31. fejezete a szervezetek (jogi személyek) és az egyéni állampolgárok (magánszemélyek) földtulajdonára vonatkozó normákkal foglalkozik. A földhasználati adót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (31. fejezet) állapítja meg. Ezen túlmenően helyi szinten is elfogadhatók szabályozások, például az adótörvény által jóváhagyotttól eltérő kamat megállapítása.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 387. cikke olyan információkat tartalmaz, amelyek ez a típus az adót mind ez a kódex, mind a helyi hatóságok állapítják meg. Szó esik még a befizetés rendjéről, ütemezéséről, az adómentes összeg megállapításával járó adókedvezményekről.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 2009. július 23-án kelt, 54. sz. határozatának 4. pontja tájékoztatást ad arról, hogy a földtulajdonra vonatkozó rendelkezések jogi hatályúak, és felhasználhatók a földadó kiszámításakor.
Utóbbi az adó összegének megállapítására vonatkozó eljárások:
Telekadó = kataszteri érték x kamat
A földnek a rendeltetési besorolása szerinti állami szintű értékelése után kapott számított értéket a telek bejegyzésének időpontjára vesszük.
Az Orosz Föderáció adótörvénye az jogszabályi keret. Ez a dokumentum az adókulcs határait szabályozza: 0,3%-tól a 394. cikk (3) bekezdésében bemutatott kategóriák esetében, a többi esetében - 1,5%-ig.
Ha a helyi hatóságok nem hoztak döntést a kamatláb meghatározásáról, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott alapot veszik figyelembe. maximális érték fizetés.
A telekadó megelőlegezését a következő képlet határozza meg:
Előleg = kataszteri érték x kamat / 4
A bemutatott videóban megtekintheti, hogyan használhatja az adószolgálat hivatalos webhelyét a telekre vonatkozó adó automatikus kiszámításához.
A moszkvai cég 2016 óta birtokolja a telket. A regionális hatóságok előírásai alapján negyedévente telekadó-előleget kellett fizetnie.
Ehhez a következő adatokra lesz szüksége:
Előleg összege I. negyedévre = 20 350 000 ? 1,5% / 4 = 76 312 dörzsölje. Előleg a 2. és 3. negyedévre. szintén 76 312 rubel lesz.
12 hónapig telekadó. = 305 250 dörzsölje.
További befizetés az év végén = 305 250 – (76 312 ? 3) = 76 314 rubel.
Főre képletúj elemekkel egészül ki:
Telekadó = kataszteri költség. ? kamatláb? (tulajdonosi hónapok száma / 12 hónap)
Negyedéves előleg = kataszteri érték? kamatláb? (tulajdoni hónapok száma / 5) / 4
Csak a teljes hónapokat veszik figyelembe (a tulajdonjog megszerzésekor a hónap 15-éig tartó időszakot veszik figyelembe).
Az év végén átutalásra kerül, összegét a földtulajdonos önállóan határozza meg. Ha azonban helyi szinten jogszabályi döntés születik előleg fizetéséről, akkor év végén már csak a hiányzó összeg befizetése marad.
A kataszter szerinti költség 25 500 ezer rubel.
Kamatláb – 1,5%.
Nincsenek előnyök.
Az előlegfizetés megtörtént.
Hónapok száma az első negyedévben – 0.
A 2. negyedévben – 2 hónap.
A harmadik negyedévben – 3 hónap.
Összesen 8 hónap van egy évben.
Előleg az 1. negyedévre = 25 500 000 ? 1,5% (2/3) / 4 = 63 750 dörzsölje.
Előleg a 2. negyedévre. = 25 500 ? 1,5 / 4 = 95 625 dörzsölje.
2016-os adó = 25 500 000? 1,5% (8/12) = 255 000 dörzsölje.
Teljes további fizetés = 255 000 – (63 750 + 95 625) = 95 625 rubel.
Az adószolgálat telekadó fizetési kötelezettségéről értesítést küld a felhalmozott összeg megjelölésével. A földtulajdonos azonban ellenőrizheti a számítás pontosságát. Ehhez tudnia kell a helyi szinten jóváhagyott jogszabályok meglétéről vagy hiányáról.
Az egyén a következőket határozza meg adat:
Ennek hiányában az adózó a birtokában lévő föld kataszteri értéke alapján újrakalkulációt végez. A kamatláb pontosítása után folytathatja a számítást, és meggyőződhet arról, hogy az adóhatóság megfelelően számolta-e ki.
A polgároknak tisztában kell lenniük azzal, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tiltja az általa megállapított határok túllépését. kamatok a föld kategóriájától függően:
Telekadó = kataszteri érték? kamatláb
Ha van előny, a következő képletet kell használni:
Kedvezményes telekadó = (kataszteri érték – nem adóalap) ? kamatláb
Minta számítás földtulajdon fizetése magánszemély számára:
Az ár a kataszter szerint 850 000 rubel.
Arány – 0,3%.
Semmi haszna nincs.
Előleg – nem.
Hónapok száma birtok – 9.
A dacha telek adója = 850 000? 0,3%? (9 / 12) = 1912 rubel.
Ha a tárgyév során változás történik a földkataszter értékében, azt csak a következő évben veszik figyelembe.
Technikai hiba esetén a helyi Szövetségi Adószolgálat korrekciókat hajt végre, és újraszámítja a folyó évre vonatkozó kifizetési összeget.
A telek kataszter szerinti értékének változása vitákat elbíráló bizottsági határozattal vagy bírósági határozattal hozható összefüggésbe. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 391. cikkének 1. szakasza szerint az ilyen változtatásokat abban az évben hajtják végre, amikor az árfelülvizsgálatot bejelentették, de nem azelőtt, hogy a földvitát kiváltó érték a kataszterbe kerülne.
Megosztott földtulajdon esetén a fizetést az egyes tulajdonosok részesedésének arányában számítják ki.
A részesedések meghatározása nélküli közös tulajdon esetén az adót egyenlő részben számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 392. cikkének 1-2. pontja).
Az adószolgálatnak 30 nappal a határidő lejárta előtt értesítést kell küldenie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 52. cikkének 2. pontja, 363. cikk 1. és 3. pontja, 397. cikk 4. pontja, 409. cikkének 1. és 2. pontja; levél Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. január 11-i N BS-4-11/48) sz.
A szervezetek ezt az eljárást önállóan hajtják végre, és az egyéneknek nem kell magukkal bajlódniuk. Azonban annak ellenére, hogy az összeg kiszámítása ebből a fizetésből adóhatóságok végzik, a számítási folyamat átlátható marad. Az állampolgár ellenőrizheti az értesítésben feltüntetett összeg helyességét, amelyet önállóan újra kell számolnia.
Amelyek az állandó (örökös) használati jog, az egész életen át tartó örökölhető birtoklás tulajdonában vannak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 388. cikke).
A telekadó helyi adó, ezért fizetésének rendjét, mértékét, kedvezményét hatósági és városi rendeletek, valamint e városok törvényei határozzák meg (12. cikk 4. pont, 15. cikk 1. pont, 387. cikk). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) .
Az adófizetési kötelezettség elmulasztása vagy késedelmes befizetése a következőket eredményezheti:
Büntetés a nem fizetésért
A kötbér egy olyan pénzösszeg, amelyet az adótartozás összegével kell felszámítani, ha késedelmesen fizeti meg az adót (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikkének 1. cikkelye).
A szankciókat a következő képlet szerint számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 3., 4. szakasza, 75. cikk):
A kötbér összege = a nem időben megfizetett adó összege x a késedelmes naptári napok száma x az akkor hatályos refinanszírozási ráta 1/300-a
Ha nem fizeti be időben az adót, az adóhivatal az elmaradt adó és kötbér megfizetésére felszólítást küld.
Az ilyen követelménynek tartalmaznia kell: az adótartozás összegét; a kötbér összege a követelés elküldésének időpontjában; adófizetési határidő; a követelmény teljesítésének határideje; adóbeszedési intézkedések is, amelyekre a követelmény be nem tartása esetén kerül sor.
A felszólításban meghatározott összegeket a felszólítás kézhezvételétől számított nyolc munkanapon belül kell megfizetnie, kivéve, ha az hosszabb időszakot ír elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 69. cikkének 4. szakasza).
Ha a kérelmet levélben küldik el, az e levél elküldésétől számított hat nap elteltével tekintendő megérkezettnek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 69. cikkének 6. szakasza).
Lehetséges bírságok
Adófizetés elmulasztása esetén pénzbírságot szabhatnak ki. A büntetés mértéke a meg nem fizetett adó 20 százaléka.
Ha az ellenőrzés bizonyítja, hogy nem szándékosan fizette meg az adót, akkor a bírság összege 40 százalékra emelkedik (az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikke).
Ezt fontos tudni adóhatóság Az igazságszolgáltatás elé állításához bizonyítékokkal kell rendelkeznie, amelyek megerősítik, hogy bűncselekményt követtek el.
Nevezetesen, rendelkezzen olyan okiratokkal, amelyekben szerepel, hogy a felügyelőség a törvénynek megfelelően számította ki az adót, küldött Önnek adófelhívást és felszólítást, valamint rendelkezik az értesítés kézhezvételének tényével és időpontjával kapcsolatos igazolással.
Adótartozások (hátralék), valamint büntetések és bírságok bírósági úton történő behajtása
Ha az adóhátralék (bírság, kötbér) megfizetésére vonatkozó felszólítás határidőben nem teljesül, az adóhatóság kérelmet nyújthat be a bírósághoz a tartozás behajtására az Ön ingatlanából (beleértve a készpénzszámlákat is). Által Általános szabály A bírósághoz fordulás határideje a követelmény teljesítésére nyitva álló határidő lejártától számított hat hónap (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 48. cikkének 1. és 2. szakasza).
A magánszemélyek telekadóját a 31. fejezet határozza meg Adószám az Orosz Föderáció szerinti, és az adóalany tulajdonjogán, örökös használati jogán vagy élethosszig tartó örökölhető birtokában lévő földterületeken halmozódik fel. A földadó fizetési eljárása, valamint az annak kedvezményei és adókulcsai Oroszország különböző régióiban eltérőek, mivel a földadó helyi adók, és ennek megfelelően az önkormányzatok helyi rendeletei szabályozzák, Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol, mint a szövetség alanyai esetében pedig ezeknek a városoknak a törvényei (lásd a 12. cikk 4. bekezdését, a 15. cikk 1. bekezdését és a cikket). Az RF adótörvény 387. cikke).
A törvény szerint a Szövetségi Adószolgálat (FTS) regionális osztályai felelősek az egyes adófizetők földadójának kiszámításáért. Minden adózó kap egy adóértesítést a Szövetségi Adószolgálattól, amely tartalmazza a fizetendő telekadó összegét, valamint azokat a kezdeti adatokat, amelyek alapján azt kiszámították (az adótörvénykönyv 396. cikkének 3. pontja, 397. cikkének 4. szakasza). Orosz Föderáció).
Az adóértesítés olyan információkat tartalmaz, mint pl adókulcs, az adó kiszámításának éve, annak a teleknek a kataszteri száma és címe, amelyre az adót fizetik, ennek a teleknek a kataszteri értéke (meghatározza a méretét adó alap), az adó összege és az igénybe vehető adókedvezmények.
Azonban minden adófizetőnek joga van önállóan kiszámítani az egyének földadóját, és ellenőrizni, hogy a Szövetségi Adószolgálat helyesen határozta-e meg a földje után fizetendő adó összegét.
Jelenleg szerint adójogszabályok Oroszországban a földadót a következő képlet alapján számítják ki:
Telekadó = St x Kst x D x Kv
Ezt a telektulajdoni együtthatót abban az esetben kell használni a képletben, ha a tulajdonos egy naptári évnél rövidebb ideig birtokolja a telket.
Ebben a kiadványban részletesen elmondom, hogyan kell néhány lépésben kiszámítani a földadót magánszemélyek számára:
Vannak szövetségi és önkormányzati adókedvezmények. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének szövetségi jelentőségű előnyei (a 395. cikk 7. cikke) magukban foglalják a Szövetségi Adószolgálat által az északi, szibériai és távol-keleti kis őslakosok számára nyújtott kedvezményeket. Ennek a kategóriának az adófizetési kedvezményben részesülnek azok a földterületek, amelyeket e nemzetiségek hagyományosan életmódjuk, hagyományos gazdaságuk és népi mesterségük megőrzésére és fejlesztésére használnak.
Az önkormányzati adókedvezményekkel kapcsolatos információk közvetlenül a címen találhatók jogi aktus városa, települése vagy más hatósága község(Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 387. cikkének 2. szakasza), valamint a Szövetségi Adószolgálat területi szervében az Ön földterületének helyén. Ha az adófizető a földadó kedvezményes kategóriájába tartozik, a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumokkal együtt kérelmet küld közvetlenül a Szövetségi Adószolgálatnak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 10. szakasza, 396. cikk).
Az Ön földjének kataszteri értéke az adóalap, amely a telekadó számításának évének január 1-jétől számítandó. Az Art. (1), (4) bekezdése szerint. 391 Az Orosz Föderáció adótörvénye, kataszteri érték földterületek A Szövetségi Adószolgálat beviszi a Rosreestr egységes állami nyilvántartásába. Ennek megfelelően az adóalap meghatározásának helyessége csak egy módon ellenőrizhető: vegyen kivonatot a telek kataszteri értékéről a Rosreestr hatóságoktól. Ehhez írásbeli kérelmet kell küldenie a Rosreestr hatóságnak vagy a földterület helye szerinti kataszteri kamarának. Fontos: kérelmében meg kell jelölnie azt a dátumot, amelyre vonatkozóan a kataszteri értéket tudnia kell. Ha ez a pont nincs megadva, akkor a kérelem benyújtásának napján érvényes kataszteri értékkel rendelkező dokumentumot kap. A Rosreestr 2016. október 18-i P/0515 számú végzése (1.4. pont) és a 2015. július 13-i 218-FZ törvény (a 63. cikk 4. része) előírja, hogy a földterületek kataszteri értékéről kivonatot kell kiállítani állampolgárok ingyenesen.
Amennyiben a tárgyévben a telek kataszteri értéke emelkedett, ez a változás csak a következő évben érinti az adó számítását. A jelenlegi, és különösen a korábbi évek adója a telek korábbi kataszteri értéke alapján kerül kiszámításra. De ha egy telek kataszteri értékében műszaki hibát követett el a kataszteri nyilvántartó hatóság, akkor a hiba kijavítása után a javított kataszteri értéket azonnal figyelembe veszi az adóalap kiszámításakor, attól az évtől kezdve, amelyben a hiba bekövetkezett. készült.
Felhívjuk figyelmét, hogy bírósági határozattal vagy vitarendezési bizottság határozatával a kataszteri érték megállapításának eredménye alapján. Ebben az esetben a kataszteri érték felülvizsgálata iránti kérelem benyújtásának évétől kezdődően a telekadó számításánál a kataszteri érték változásait kell figyelembe venni. A kataszteri érték változásait azonban legkorábban akkor kezdik el figyelembe venni, amikor a telek költségére vonatkozó bejegyzést az Egységes Állami Nyilvántartásba (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 391. cikkének 1. szakasza, levél). Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. november 7-i BS-4-21/21044@ sz.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának BS-4-21/21654@ 2016. november 16-án kelt levele kimondja, hogy adózási időszak telek kataszteri értékének megváltoztatása az objektum nyilvántartási értékének hibájának javítása miatt nem megengedett.
Regisztrációs hiba az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásban a terület térkép-tervében, vagy a műszaki tervben vagy a felmérési jelentésben elkövetett hiba. Az ilyen hiba előfordulásának oka lehet a Rosreestrnek más szervek által az információs interakció sorrendjében vagy más személyek által a Rosreestr-nek küldött dokumentációban benyújtott hibás adatok, valamint a kataszteri nyilvántartási hatóság hibái a végrehajtás és az állami regisztráció során. tulajdonjogok bejegyzése (lásd a 218-FZ törvény 1. részét, 3. cikkét, 61. cikkét).
Technikai hibák, beleértve az esetleges elírásokat, elírásokat, nyelvtani vagy számtani hibákat. A kataszteri nyilvántartási hatóság felhatalmazott személye műszaki hibát követhet el olyan tevékenységek végrehajtása során, mint a jogok állami bejegyzése vagy a kataszteri bejegyzés végrehajtása. Az ilyen hiba eredménye a Rosreestr szervnek az egységes állami nyilvántartásba való információbevitel céljából benyújtott dokumentumok és az egységes állami nyilvántartásba bevitt adatok közötti eltérés.
A polgárok bizonyos kategóriáinak joga van 10 000 rubelrel csökkenteni az egyik település területén található telkük kataszteri értékét. Ezek a kategóriák különösen a fogyatékkal élő gyermekeket, az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élőket, a fogyatékkal élőket és a harci veteránokat foglalják magukban. E jog gyakorlása érdekében ezeknek az állampolgároknak be kell nyújtaniuk a kedvezményt igazoló dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálathoz (lásd az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve, 391. cikk 5. és 6. bekezdés).
Egy telek több jogos tulajdonoshoz is tartozhat megosztott tulajdonjog vagy közös tulajdon. Az első esetben az adóalapot minden tulajdonosra a részesedésének arányában számítják ki. Ha a telek jog szerint több tulajdonosé köztulajdon, az adóalap egyenlően oszlik meg az egyes tulajdonosok között (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 2. szakasza, 392. cikk).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 394. cikke szerint az adó mértékét attól függően, hogy melyik földterülethez tartozik, a helyi jogszabályok határozzák meg. A telekadó mértékét az önkormányzat hivatalos honlapján teszik közzé a vonatkozó jogszabályban. Így Moszkva esetében az adókulcsokat a 2004. november 24-i 74. számú moszkvai törvény határozza meg.
A földterület azon maximális adókulcsát, amelyen belül a mértéket helyi jogszabályok határozhatják meg, az Art. (1) bekezdése határozza meg. 394 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Így a mezőgazdasági területek, a dacha-parcellák és a melléktelek esetében a megállapított maximális mérték 0,3%. Az összes többi földterület-kategória adókulcsa 1,5% (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 394. cikkének 1., 2. és 1. bekezdését).
Ha helyi előírások Az önkormányzat telekadó mértékét nem állapította meg, az adót az Art. (1) bekezdésében megállapított mértékek szerint számítják ki. 394. és az Art. (3) bekezdésében. 394 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
A földadót az adóalap és az adókulcs szorzataként számítják ki (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 396. cikkének (1) bekezdését). A magánszemély által megszerzett vagy lakásépítési céllal tulajdonba adott telkek utáni telekadóról egyes esetekben(15) és (16) bekezdése szerint növelő tényezőt alkalmaznak. 396 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Így a telekadót kétszeresére növelő együtthatót az egyéni lakásépítésre szánt telek tulajdonjogának bejegyzésétől számított 10 év elteltével kezdik alkalmazni, és a telken épült ingatlan tulajdonjogának állami bejegyzéséig ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 396. cikkének 16. szakasza) .
A telek megszerzésének vagy eladásának évében a telekadót azon teljes hónapok számából számítják ki, amelyekben a telek tulajdonában volt ennek a személynek. A telekadó kiszámításához a telek tulajdonlásának hónapját teljes hónapnak kell tekinteni, ha a telek megvásárlása a hónap 15. napja előtt (beleértve) vagy értékesítése a 15. nap után történt. Ellenkező esetben, ha egy emlék vásárlása a hónap 15. napja után történt, vagy értékesítése a 15. napja előtt történt, akkor ezt a hónapot nem veszik figyelembe az adó kiszámításánál.
Az adó kiszámításakor ne felejtse el figyelembe venni a kedvezményeket vagy az adómentes összeghez való jogot, ha rendelkezik ilyen jogokkal. Ha az adózó földrészletet örököl, akkor az Art. (7) és (8) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 396. cikke szerint az adót az örökség megnyitásának hónapjától kezdik el számítani.
Kiinduló adatok: A magántelkek üzemeltetésére szolgáló telek (személyes mellékgazdálkodás) Moszkva városának határain belül található, és 2016. augusztus 16-tól egyénileg a nyugdíjas tulajdonában van, azaz 2016-ban a telek négy teljes tulajdonban volt. hónap (az augusztust nem vesszük figyelembe, mivel a telek tulajdonában van, 15-e után került oda). A telek kataszteri értéke 1 350 000 rubel. A 2004. november 24-i 74. számú moszkvai törvény szerint az adó mértéke a telek kataszteri értékének 0,025 százaléka.
Az év földadóját a következő képlet alapján számítják ki:
1 350 000 RUB x 0,025% x 4/12 = 113 dörzsölje.
Ha egy adófizető szeretné ellenőrizni a számításait a Szövetségi Adószolgálat számításaival, lehetősége van ezt megtenni a Szövetségi Adószolgálat honlapján, ahol van egy szolgáltatás a magánszemélyek földadójának előzetes kiszámításához. Ebben a kalkulátorban csak a telek kataszteri számát kell megadnia. A fennmaradó adatokat (kataszteri érték és telekkategória) a szolgáltatás automatikusan a Rosreestr adatokból adja meg és veszi figyelembe.
Szintén a Szövetségi Adószolgálat honlapján, az „Orosz Föderációban hatályos adók és díjak” részben bemutatásra kerül a „Földadó”. referencia Információk, amely a telekadó számítási módszertanának részleteit tárja fel. A földterületek kataszteri értékének helyességét a Rosreestr webhelyen - a „Kataszteri értékelés” részben lehet ellenőrizni. A Rosreestrben tisztáznia kell a telek jellemzőivel kapcsolatos információkat, és meg kell oldania a kataszteri érték megkérdőjelezésével kapcsolatos kérdéseket, ha nem ért egyet vele (lásd az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának tájékoztatását „A földadó összegének kiszámításáról” az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján” 2016. március 4-én).
A fenti lépések eredményeként meg kell kapnia a telekadó összegét. Ha megfelel a számításoknak Adóhivatal, a kérdések eltávolítva. Ha eltérés van, és azt gyanítja, hogy ezt a hibát a Szövetségi Adószolgálat oldalán követték el, javasoljuk, hogy írjon kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz, csatolva az igazoló dokumentumokat. Az átvétel időpontjának rögzítésére irányuló kérelem benyújtásakor a Szövetségi Adószolgálat tisztviselőjének alá kell írnia a kérelem második példányát, amely a kérelmezőnél marad.
