Minden speciálisan működő vállalkozás számára adórendszer, 2016-2017-re megállapították az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemhatárt. Ezt a küszöböt az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának adminisztratív dokumentumai állapítják meg, és a gazdasági és gazdasági tevékenységek végzése során nem léphető túl.
Az oroszországi gazdaságfejlesztési minisztérium minden évben adminisztratív dokumentumot ad ki, amely jelzi a vállalkozók jövedelmi küszöbét. Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi határ 2017-ben 150 millió rubel.
Az egyszerűsített adófizetési rendszerben dolgozó szervezetnek és egyéni vállalkozónak üzleti tevékenysége során át kell lépnie a minisztérium által meghatározott küszöbértéket. Amennyiben a társaság bevétele meghaladja a 2017. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi határt, akkor vállalja, hogy a speciális rendszerről az általános adófizetési rendre tér át. Ennek az USN határérték túllépésének pillanatától kell megtörténnie (azaz ugyanabban a negyedévben).
Az „egyszerűsítés” 2017-re megállapított határát a cégeknek és az egyéni vállalkozóknak is ki kell számítaniuk. Ebben az esetben az adózás tárgya („bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”) nem számít.
A 2017-es USN-határ küszöbértékének kiszámításához a bevétel teljes összegét figyelembe kell venni, néhány törvényben meghatározott kivétellel. Az adókötelezettségek egyszerűsített fizetési rendszere szerinti munkavégzés jogát megfosztják azon cégektől, amelyek jövedelme meghaladja a 150 millió rubelt. A társaság pénzügyi és gazdasági tevékenységéből származó teljes nyereséges részt a KUDiR-ben a „Jövedelem” oszlopban kell tükröznie. A 2017-es USN-korlát kiszámításakor a kiadási részt nem veszik figyelembe (azaz a mennyiséget nem csökkentik a vállalat költségeinek összegével).
A KUDiR-nek tükröznie kell minden információt a társaság bevételére vonatkozóan. Mindezeket az adatokat figyelembe veszik a minisztérium által az egyszerűsített rendszerben működő cégek és vállalkozók számára megállapított limithez viszonyítandó összeg számtani számításai során. A „Jövedelem” oszlop minden olyan jelentési időszak adatait tükrözi, amelyben a társaság gazdasági tevékenységet folytatott. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégek a beszámolók kitöltése során a készpénzes módszerrel számítják ki a kapott nyereség összegét. Ez azt jelenti, hogy a beszámolási dokumentáció csak azokat a pénzügyi bizonylatokat veszi figyelembe, amelyek ténylegesen átmentek a pénztáron vagy jóváírásra kerültek a folyószámlán.
A 2017. évi egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemhatár kiszámításához a társaságnak a beszámolási év legelejétől (2017. január 1-től) figyelembe kell vennie az üzleti tevékenység során kapott összes nyereséget. Az egyéni jövedelemkimutatás a következőket tartalmazza:
Vegyünk egy példát. Az egyéni vállalkozó az adókötelezettségek megfizetésére egyszerűsített rendszert alkalmaz. A partnertől kapott IP-cím előleg. Ez az összeg beszámított a teljes bevételbe, de a jövőben indokolt okokból visszaadják. Ez az előleg a teljes bevételből kimarad, és ezzel az összeggel csökken az adóalap.
Ha egy „leegyszerűsített” rendszeren működő cég egy másik szervezetet csatlakozik a struktúrájába, akkor be hibátlanulújra kell számolnia a korlátozott mértékű nyereséget. A társaságnak az átszervezést követően lecsatolt bevételi részét az eredeti társasághoz jutó nyereség összegénél kell figyelembe venni. Ugyanakkor új entitás nem jön létre, mivel a csatolt cég minden munkát leállít, és minden joga és kötelezettsége átszáll az eredeti cég részlegére. Ez azt jelenti, hogy ha mindkét cég elszámolása során a bevétel meghaladja az USN 2017 határértékét, az átszervezett vállalkozást megfosztják a különleges rendszerben történő munkavégzés jogától.
A határösszeg kiszámításánál azonban nem lehet minden bevételt beszámítani. A számtani számítás nem tartalmazza a társaság által kapott nyereséget:
Ha egy vállalat két speciális rendszert kombinál: az UTII-t és az STS-t, akkor a jogszabály ugyanazt a megállapított küszöböt írja elő a kapott nyereség összegére, mint az "egyszerűsítés" esetében. A korlátozott összeg változatlan marad - 79 millió 740 ezer rubel. Ugyanakkor az UTII-ből származó bevétel nem szerepel a bevételi részben.
Az egyszerűsített rendszer és az UTII kombinálásával a jövedelemhatárt hasonlóan számítják ki. Csak az egyszerűsített adórendszer normái által szabályozott tevékenységekből származó nyereséget veszik figyelembe. Az imputált pénzügyi és gazdasági tevékenység nem szerepel a számításban. Ezt a szabályt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma határozza meg. Az ebben a speciális módban működő cégeknek ajánlatos külön beszámolási dokumentációt vezetni a pénzügyek fogadására (tevékenységenként külön-külön).
Az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemhatár 2017-ben a társaság tevékenysége során meghaladhatja a törvényben megállapított mértéket. Ha a jelenlegi beszámolási időszakban ilyen helyzet állt elő, a társaságnak szükségszerűen át kell térnie az „egyszerűsített” adófizetési rendről az általános adófizetési rendre. Ez azt jelenti, hogy abban a pillanatban, amikor a bevétel túllépése megtörtént és a beszámolási dokumentációban rögzítésre került, az áttérés a közös rendszer(ugyanazon a területen). Ahhoz, hogy ez megtörténjen, a következő eljárás szükséges:
A szabadalommal foglalkozó üzletembereknek is be kell tartaniuk a törvényben meghatározott jövedelemküszöböt. Mert egyéni vállalkozók egy ilyen adórendszer 60 millió rubel maximális nyereséget ír elő. Ez a korlát azokra a típusokra van beállítva vállalkozói tevékenység amelyre a szabadalmat egy üzletember szerezte meg. Ha a vállalkozás a megállapított bevételi küszöböt túllépi, köteles áttérni az általános rendszerre. Az átállást annak a jelentési időszaknak az elejétől kell végrehajtani, amelyben a társaság megszerezte a szabadalmat. A szabadalmi rendszer szerinti nyereséghatár nem indexálható.
A jövedelemhatárt általában a deflátor együtthatóval kell indexálni. Ezt a mutatót a Gazdaságfejlesztési Minisztérium határozza meg, és évente változik. A szabadalmi rendszerben ez nem befolyásolja a korlátozott nyereséget, de figyelembe kell venni a vállalkozó potenciális pénzügyi bevételének összegét. Ebből arra lehet következtetni, hogy az indexálás hatására a szabadalom értéke növekszik.
A lehetséges nyereség minimális összege jelentési időszak nem létezik, de maximális arány egymillió rubel lesz, megszorozva 1 329-es tényezővel. A szövetség egyes alanyai esetében a maximális összeg 10-szeres túllépése megengedett. Ez a kiváltság azonban nem vonatkozik minden tevékenységre. A kiigazítást figyelembe véve a szabadalomból származó bevétel maximális összege 1 millió 329 ezer rubel lesz, de ezt a számot a regionális hatóságok módosíthatják. Az ügyvédi kamara alanyainak az összegre vonatkozó jogszabálya emelhető, így régiónként külön-külön kell pontosítani a maximális küszöb konkrét összegét. A különbség a gazdasági tevékenység típusától függ.
Az egyéni vállalkozó pénzügyi és gazdasági tevékenységét az adókötelezettség két fizetési módjának - szabadalmi és egyszerűsített adórendszer - egyidejű kombinálásával végezheti. Ebben az esetben a kapott nyereségnek is korlátja lesz.
A korlátozott összeget a szokásos "egyszerűsítés" küszöbéhez hasonlóan határozzák meg - 79 millió 740 ezer rubel. A számításhoz össze kell adni a két rendszer által kapott nyereséget egymás között. A kapott bevétel teljes összegét összehasonlítják a beállított küszöbértékkel kormányzati szervek. A számításnál figyelembe kell venni a deflátor együtthatót, amelyet a jelentési időszakra (évre) egy hivatalos adminisztratív dokumentum határoz meg.
Válasszon egy rubrikát 1. Üzleti jog (239) 1.1. Útmutató a vállalkozás indításához (26) 1.2. Nyitási IP (29) 1.3. Változások az USRIP-ben (4) 1.4. Záró IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Nyitó LLC (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási tevékenység engedélyezése (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Átmeneti rokkantsági járadék (11) 1.8.4. A számvitel általános kérdései (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (19) 10. Online pénztárak (15) 2. Vállalkozás és adók (450) 2.1. Az adóztatás általános kérdései (29) 2.10. Szakmai jövedelemadó (26) 2.2. USN (50) 2.3. UTII (47) 2.3.1. K2 együttható (2) 2.4. ALAP (37) 2.4.1. ÁFA (18) 2.4.2. személyi jövedelemadó (8) 2.5. Szabadalmi rendszer (26) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (69) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok(9) 2.8. Jelentéstétel (87) 2.9. adókedvezmények(71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adózó jogi személy (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjbevallási szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Kormányzati támogatás kisvállalkozás (6) 5. SZEMÉLYZET (105) 5.1. Szabadság (7) 5.10 Díjazás (6) 5.2. anyasági ellátások (2) 5.3. Betegszabadság(7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (23) 5.6. Helyi jogszabályok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Foglalkoztatás (3) 5.9. Külföldi alkalmazottak (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Megállapodások bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés megszűnése (5) 6.5. Követelések (3) 7. Jogszabályi keret (37) 7.1. Az orosz pénzügyminisztérium és az oroszországi szövetségi adószolgálat pontosításai (15) 7.1.1. Az UTII-n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. Dokumentumformák (82) 8.1. Forrás dokumentumok(35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési lapok (12) 8.5. Határozatok és jegyzőkönyvek (2) 8.6. Az LLC alapító okirata (3) 9. Vegyes (26) 9.1. HÍREK (5) 9.2. KRÍM (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (5)Milyen változások történtek 2016-ban az egyszerűsített adózási rendszer (STS) keretében? Minden változás egy táblázatban.
Egy nagy és kényelmes táblázatba gyűjtöttük össze az egyszerűsített adórendszer 2016-os változásait. Ezek a változások 2016-tól lépnek hatályba.
2016 óta számos változás történt az egyszerűsített adórendszerben. A fő változás 2016-ban a munkáltatóknak szóló új adatszolgáltatás - a 6-os személyi jövedelemadó. Számos régióban adókedvezményt vezettek be az egyéni vállalkozók számára. Megnövekedett MRO. Változott az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat a forgalmi adó bevezetése kapcsán. Egy másik változás a 2-NDFL és a 6-NDFL átadása elektronikus formában speciális kezelőn keresztül 25 fős létszámmal lesz szükség. Ezenkívül bevezették a havi jelentéstételt a FIU felé.
| Mi változik | Az új szabály 2016. január 1-jén lép hatályba |
| ONS | |
| Nyilatkozat az USN-ről |
Az egyszerűsítőknek 2015-ről nyilatkozat formájában kell beszámolniuk, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3/352 számú rendelete hagyott jóvá. Azok a vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszerben nulla kulcsot alkalmaznak, az ajánlott bevallási űrlapot alkalmazhatják (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 05. 20-i levelét, GD-4-3 / [e-mail védett]). Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.07.04-i MMV-7-3/352 számú végzése, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.20.05-i levele: GD-4-3/ [e-mail védett] |
| Csökkentett arány |
Abszolút minden régió csökkentheti egyszerűsített adókulcs mind a tárgyi bevétel mínusz a kiadások (5-15%), mind a tárgyi bevétel (1-6%) esetében. a szövetségi törvény 2015. július 13-án kelt 232-FZ. |
| Az egyszerűsített adórendszer szerinti forgalmi adó |
Az egyszerűsített adórendszer szerinti új bevallási forma jóváhagyása előtt a forgalmiadó-fizetők a bevallás 2.1. pontjának 140-143. sorkódja szerinti díjat a járulékok, ill. kórházi juttatások(bevétel tárgya), vagy a nyilatkozat 2.2. pontjának 220–223. soraiban szereplő kódok szerint (bevétel tárgya mínusz kiadás). 2015.08.14-én kelt GD-4-3/ számú levél [e-mail védett] |
| Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának korlátja |
Az egyszerűsített személy (mind a szervezet, mind a vállalkozó) jogosult az egyszerűsített adórendszer alkalmazására 2016-ban, amíg a jövedelme 2016. január 1-jétől meg nem haladja a 79,74 millió rubelt. A többlet negyedében át kell váltani DOS-ra. A Gazdasági Minisztérium 2015. október 20-án kelt 772. sz. |
| Képviseletek |
Az egyszerűsítőknek lehet reprezentációja. Az ágak továbbra is tilosak. |
| UTII | |
| Csökkentett arány | A régiók saját belátásuk szerint jogosultak az arányt 15-ről 7,5%-ra csökkenteni. |
| K1 együttható |
A 2016-os UTII K1 értéke 1,798. A Gazdasági Minisztérium először az infláció figyelembevételével indexálta a K1-et 2016-ra, majd törölte az indexálást, és úgy döntött, hogy a 2016-os K1-et a 2015-ös szinten tartja. Jogi ütközés miatt a K1 2015-ös szintű megőrzését is külön szövetségi törvénnyel kellett előírni. 2015. december 29-i 386-FZ szövetségi törvény, a Gazdasági Minisztérium 2015. október 20-i 772. számú rendelete. |
| személyi jövedelemadó | |
| 3-NDFL űrlap |
A 2015-ös jelentéstől kezdve a 3-NFDL űrlapot módosították. NÁL NÉL új kiadás 2. szakasz, B lap, D2 lap stb. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i ММВ-7-11/ számú végzése [e-mail védett] |
| A személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségéről szóló igazolás benyújtásának határideje |
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 5. szakasza |
| Gyermektámogatás határa |
350 000 dörzsölje. 2015. november 23-án kelt 317-FZ szövetségi törvény |
| Levonás fogyatékos gyermek után |
12 000 dörzsölje. szülőknek és örökbefogadó szülőknek. 6000 dörzsölje. nevelőszülőknek, gyámoknak és gondozóknak.A fogyatékkal élő gyermek és a második (harmadik, azt követő) levonás összege. Vagyis egy rokkant gyermek esetében, aki a második a szülei után, a levonás 13 400 rubel lesz. (12 000 rubel + 1 400 rubel). 2015. november 23-i 317-FZ szövetségi törvény, az Elnökség áttekintése Legfelsőbb Bíróság 2015.10.21-től. |
| A munkáltató társadalombiztosítása |
Beszerezhető, ha az adóból az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 27-i, ММВ-7-11/473 számú végzésével jóváhagyott formanyomtatványt kapott. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. szakasza |
| Fizetésből személyi jövedelemadó befizetése a költségvetésbe |
A munkabérből származó személyi jövedelemadót legkésőbb a pénztárból vagy a kártyára történő befizetést követő napon kell megfizetni. A munkavállaló által határidőre meg nem kapott fizetésből (letéttel) nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke. |
| Átmeneti rokkantsági ellátásból és szabadságdíjból személyi jövedelemadó befizetése a költségvetésbe |
A bevétel kifizetésének hónapjának utolsó napja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke. |
|
személyi jövedelemadó többlet napidíjból (több mint 700 rubel az Orosz Föderációban és több mint 2500 rubel külföldön) |
A bevétel elszámolása annak a hónapnak az utolsó napján történik, amelyben az előlegjelentést elfogadják. A személyi jövedelemadót a munkavállaló következő kifizetésekor vonják vissza. A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő első munkanapon kell átutalni a munkavállalónak Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke. |
| személyi jövedelemadó anyagi haszonból |
A személyi jövedelemadó minden kamatozó és kamatmentes hitel után havonta, minden hónap utolsó napján kerül kiszámításra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke. |
| Segítség 2-NDFL |
Hatályos: december 8 új forma, jóváhagyta az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú végzésével. A 2-NDFL űrlapon megjelent egy mező a korrekció számának megadására. Külföldi munkavállalók esetében ki kell tölteni az állampolgárság szerinti ország TIN-számát. A következő részben adólevonások most meg kell adni a befektetési levonásokról szóló információkat. Által szociális levonások van egy mező az értesítés részleteinek megadására adóhatóság a levonási jogról. Egy mező került hozzáadásra a külföldi munkavállalók által fizetett fix előlegek összegének jelzésére. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú végzése. |
| Jövedelem- és levonási kódok a 2-NDFL tanúsítvány kitöltéséhez |
2015. november 29-től a Szövetségi Adószolgálat 09.10-i rendeletével jóváhagyott új kódok. 2015. sz. ММВ-7-11/387. A bevételek változásait és a 2015 és 2016 óta történt levonásokat figyelembe veszik. Például a drága kezelésre 326, az oktatásra 320 volt a levonási kód. A Szövetségi Adószolgálat 09.10-i rendelete. 2015. sz. ММВ-7-11/387. |
| Negyedéves jövedelemadó-bevallás |
A 2016. I. negyedévi adatszolgáltatástól kezdve a 6-NDFL (összefoglaló tájékoztató a munkavállalók összes jövedelméről) formában szükséges jelentéseket benyújtani. A 6-NDFL-t legkésőbb a negyedévet követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani. Büntetés a benyújtás elmulasztásáért - 1000 rubel, a számlák zárolása lehetséges. Segíts a 2-NDFL-nek maradni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i ММВ-7-11/450 számú rendelete. |
| Jövedelemadó-bevallás papíron |
Legfeljebb 25 fő esetén a 2-NDFL és a 6-NDFL papíron is benyújtható. 25 és több - csak elektronikus formában a TKS. Lemezeket és flash meghajtókat nem fogadunk el. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke |
| Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése szerinti ingatlanlevonás |
A levonások listája kibővült, valamint a levonás is szerepel:
Vagyis kiderül, hogy erre a pénzre nem kell személyi jövedelemadót fizetni. 2015. június 8-i szövetségi törvény, 146-FZ. |
| Ingatlan eladásakor személyi jövedelemadó fizetése |
-től való felszabadításhoz személyi jövedelemadó fizetése időtartama legalább 5 év. Az Orosz Föderáció alanyai csökkenthetik ezt az időtartamot. Azokra az ingatlanokra, amelyeket üzleti tevékenységben használtak, a szabályok nem vonatkoznak, ebben az esetben az adót (pl. egyszerűsített adózási rendszer) az ingatlan tulajdonlási idejétől függetlenül kell fizetni. 2014. november 29-i 382-FZ szövetségi törvény. |
| Ingatlanadó és telekadó | |
| Társasági vagyonadó számítása |
Mert kataszteri érték A beszámolási időszakok 2016. január 1-től az 1., 2. és 3. negyedév. És mindenki másnak - 1 negyedév, fél év és kilenc hónap (mint 2015-ben). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 379. cikke |
| Szállítás fizetése és földadó |
2015. november 23-án kelt 320-FZ szövetségi törvény. |
| Maximális ingatlanadó mértéke a kataszteri értékre |
A szervezetek esetében a mértéket a régió joga határozza meg, ez 2% alatt is lehet (lásd regionális törvény). Ha egy adókulcs Az Orosz Föderáció alanya joga nem határozza meg, használják maximális tét 2% mennyiségben. Az adót a cég számítja ki. Vállalkozók esetében az arány rögzített - 2% (Az Orosz Föderáció adótörvényének 406. cikke). Az adót a felügyelőség számítja ki. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 380. és 406. cikke. |
| Vállalkozók telekadó fizetése |
A 2015. évi telekadó számítását a vállalkozó számára az ellenőrzésnek kell elvégeznie. A fizetés 2016-ban érkezik postai úton. A vállalkozók nem nyújtanak be nyilatkozatot. A cégeknek a korábbiakhoz hasonlóan önállóan kell kiszámítani a fizetendő adót és bevallást kell benyújtaniuk. Ugyanez a szabály vonatkozik az egyéni vállalkozók vagyonadójára és közlekedési adó IP. A 2014. november 4-i 347-FZ szövetségi törvény. |
| ÁFA USN alatt | |
| Az áfa elszámolása a jövedelemben az egyszerűsített adórendszer szerint |
Ha az egyszerűsítő számlát állít ki a vevőnek a hozzárendelt áfával, akkor elegendő ezt az adót a költségvetésbe utalni. Bekapcsol ez az összeg az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemben nem szükséges. 2015. április 6-án kelt 84-FZ szövetségi törvény. |
| Biztosítási díjak | |
| A biztosítási díjak határalapja |
2016-ban a maximális bázis a PFR-ben 796 000 rubel, az FSS-ben - 718 000 rubel. Az FFOMS esetében a bázis nincs létrehozva. A biztosítási díjak a 2015-ös szinten maradtak. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26-i 1265. számú rendelete. |
| Havi jelentés a FIU-nak |
2016 áprilisától kezdve minden alkalmazott TIN-jére, SNILS-ére és teljes nevére vonatkozó információkat be kell nyújtani a FIU-nak. Határidő - legkésőbb a bejelentést követő hónap 10. napja. Büntetés a kézbesítés elmulasztásáért minden alkalmazott esetében - 500 rubel. Az RSV-1-et negyedévente szállítják, akárcsak 2015-ben. 2015. december 29-én kelt 385-FZ szövetségi törvény |
| Hozzájárulások ehhez személyi biztosítás vállalkozó |
2016-ra, legkésőbb 2016. december 31-ig, a vállalkozóknak 19 356,48 rubelt kell fizetniük a FIU-nak. és FFOMS-ban 3796,85 rubel. Ezenkívül legkésőbb 2017. április 1-ig a vállalkozóknak át kell utalniuk a Nyugdíjalapba a 2016-os bevétel 1% -át, amely meghaladja a 300 000 rubelt. |
| A kártérítési díj kifizetésének határideje |
Legkésőbb a következő hónap 15. napjáig. Vagyis minden más hozzájárulással egy időben. 2015. december 29-én kelt 394-FZ szövetségi törvény. |
| Hozzájárulás fizetése a személyi állomány áthelyezése során bekövetkezett sérülésekért |
A sérülési járulékot az a biztosított fizeti, aki ideiglenesen áthelyezte a személyzetet a fogadó országba. Ugyanakkor a járulék mértékét a fogadó fél fő tevékenységi típusa és a fogadó fél munkahelyén a munkakörülmények speciális felmérésének eredményei alapján határozzák meg. |
| Előnyök* | |
| Maximális méret havi juttatás gyermekgondozásra |
21 554,82 RUB |
| Minimális anyasági segély |
28 555, 4 dörzsölje. (többszörös terhesség esetén - 39 569,62 rubel, bonyolult szülés - 31 818,87 rubel). 2015. december 14-én kelt 376-FZ szövetségi törvény. |
| Az anyasági segély maximális összege |
248 164 RUB (többszörös terhességgel - 343 884,4 rubel, bonyolult szüléssel - 276 525,6 rubel). 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény. |
| Minimális napi átlagkereset a juttatások kiszámításához (minimálbér alapján) |
203,97 RUB 2015. december 14-én kelt 376-FZ szövetségi törvény. |
| Maximális átlagos napi kereset a juttatás kiszámításához |
1772,6 rubel 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény. |
| Számlázási időszak az ellátások kiszámításához |
2014-2015 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény. |
| Kísérleti projekt az ellátások közvetlenül a társadalombiztosítási alapból történő kifizetésére |
A kísérleti projektet 2017. január 1-ig meghosszabbították. 2016. január 1-je óta további 6 régió kapcsolódik hozzá: a Mordvai Köztársaság, Brjanszk, Kalinyingrád, Kaluga, Lipetsk és Uljanovszk régió. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. december 19-i 1389. számú rendelete. |
| Korlát az adóelszámolásban |
2015. június 8-án kelt 150-FZ szövetségi törvény. |
| A munkavégzés felfüggesztése alatt végzett munka ellentételezése |
Tisztázták, hogy a munkavégzés szüneteltetése alatt a munkavállalóknál megmarad az átlagbér. 2015. december 30-án kelt 434-FZ szövetségi törvény |
| Külföldi munkások |
Január 1-től tilos a Török Köztársaság állampolgárainak felvétele (a kivételeket az Orosz Föderáció kormányának 2015. december 29-i 1458. sz. rendelete állapítja meg). A török munkavállalókkal január 1. előtt kötött szerződések lejáratukig érvényesek. elnöki rendelet Orosz Föderáció 2015. november 28-án kelt 583. sz. |
| Munka | |
| ügynökségi munkaerő |
A munkáltatóknak tilos munkavállalóikat mások rendelkezésére bocsátani. A munkáltató az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 53.1. szakaszának szabályai szerint a személyzeti munkaerő biztosítására vonatkozó megállapodás alapján ideiglenesen más jogi személyekhez vagy magánszemélyekhez küldhet munkavállalókat. Szövetségi törvény, 2014.05.05., 116-FZ. |
| Ellenőrzések | |
| Kisvállalkozási csekkek |
2016. január 1-től 2018. december 31-ig tilos kisvállalkozásoknál - szervezeteknél és vállalkozóknál - bármilyen ütemezett ellenőrzést lefolytatni. Kivételt csak a nem tervezett esetek tesznek adóellenőrzések- ebben a három éves időszakban lehetségesek. 2015. július 13-án kelt 246-FZ szövetségi törvény |
| Pénztárgép | |
| Árcédulák regisztrációja |
Az árcédulákra január 2-tól nem szükséges a felelős pecsétjét és aláírását feltenni. Az árcédulák feltüntetik az áru nevét, osztályát (ha van), súlyonkénti vagy áruegységenkénti árat. Az árcédulák nem csak papírra, hanem elektronikus eredményjelzőre, palatáblákra, állványokra, fénykijelzőkre is felállíthatók. A Kormány 2015. december 23-i 1406. sz. |
| Online pénztárak |
A kísérlet időtartamát 2016. december 31-ig meghosszabbították. A kormány tervei szerint 2017. január 1-től az összes vállalkozást online pénztárgépekre helyezik át. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. december 22-i 1402. számú rendelete. |
| OKVED | |
| OKVED |
Az új hatálybalépése OKVED osztályozó 2017. január 1-re halasztották. Addig is folytatják tevékenységüket, különösen Össz-orosz osztályozó faj gazdasági aktivitás(OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1), a Gazdasági tevékenységek Összoroszországi Osztályozója (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1) és a Lakossági Szolgáltatások Összoroszországi Osztályozója (OKUN) OK 002-93. A Rosstandart 2015. november 10-i, 1745-st. számú rendelete, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 26-i levele, SD-4-3 / [e-mail védett] |
| Büntetések az USN-ért | |
| Vezetői engedély elvesztése |
Január 15-től ideiglenesen elveszíthetik vezetői engedélyüket azok a vállalkozók, akik nem teljesítik a végrehajtó okiratban foglaltakat (tartásdíj behajtásáról, egészségkárosodás megtérítéséről stb.). A megfosztáshoz az adósság összegének meg kell haladnia a 10 000 rubelt. Az adósság kifizetése után a jogok visszajárnak. 2015. november 28-án kelt 340-FZ szövetségi törvény. |
| Sérülési járulékbüntetés |
Új pénzbírságot vezetnek be minden ellenőrzésre nem benyújtott, sérülések miatti hozzájárulásról szóló dokumentumra - 200 rubel. A sérülésekről szóló 4-FSS jelentések késedelmes benyújtásáért kiszabott minimális bírság 1000 rubelre emelkedett. 2015. december 29-én kelt 394-FZ szövetségi törvény |
| Szankciók a statisztikai hatóságoknak történő jelentések benyújtásának elmulasztásáért |
A könyvelők, vezetők és egyéni vállalkozók számára a bírságok 10 000 és 20 000 rubel között, szervezetek esetében 20 000 és 70 000 rubel között vannak. Per ismételt megsértése bírság a tisztviselők számára - 30-50 ezer rubel, egy szervezet esetében - 100-150 ezer rubel. Változások történtek az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 13.19. cikkében. 2015. december 30-án kelt 442-FZ szövetségi törvény. |
| Szankciók hamis adatok megadása esetén |
Minden benyújtott, hamis információt tartalmazó dokumentumra adóügynök 500 rubelt fog fizetni. |
| Felelősség a negyedéves személyi jövedelemadó bevallás elmulasztásáért |
Az adóhatóság felfüggeszti a bankszámla-műveletet, ha a személyi jövedelemadó-számítást a határidőt követő 10 napon belül nem nyújtja be. 2015. május 2-án kelt 113-FZ szövetségi törvény. |
| KBK | |
| CBC az IP-hozzájárulások kifizetésére |
Három új BCC-t telepítettek a vállalkozók számára:
Használjon új CBC-ket 2016. január 1-től. A Nyugdíjpénztár kiegyenlíti az új év előtt befizetett járulékokat a régi CBC esetében. |
| CCC a munkavállalói járulékokról |
392 1 02 02010 06 1000 160 A CCC változatlan maradt, a Pénzügyminisztérium külön CCC-k létrehozását tervezte a feletti járulékfizetésre határalap de később felhagyott az ötlettel. Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 8-án kelt 90n. és 2015.12.01. 190n. |
| A CBC a hozzájárulások kamatait |
Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. június 8-án kelt 90n. és 2015.12.01. 190n. |
| Minimálbér és refinanszírozási ráta | |
| minimálbér |
6204 dörzsölje. 2015. december 14-én kelt 376-FZ szövetségi törvény. |
| Refinanszírozási ráta |
A refinanszírozási kamatláb megegyezik az irányadó kamattal (azaz 11%). Az egyszerűsítők a refinanszírozási kamatláb segítségével számítják ki az adótartozások kamatait. A refinanszírozási ráta alapján is figyelembe veszik anyagi haszon személyi jövedelemadóval. Ennél az aránynál a bírságot, valamint a késedelmes bérek kompenzációját is számításba veszik. Mivel a refinanszírozási kamat magasabb az irányadó kamatnál, 2016. január 1-től ezek a kifizetések növekedtek. Információ az Orosz Föderáció Központi Bankjának honlapján, 2015.12.11. |
* A hatóságok a rögzített juttatások indexálását februárra vagy későbbre halasztották (a 2015. április 6-i 68-FZ szövetségi törvény 1. cikke). Indexelési együttható átalány gyermek születésekor, regisztrációhoz korai időpontok terhesség, minimális méret a másfél éves korig járó gyermek gondozási támogatását a kormány indexeli. Eddig a pontig a 2015-ben megállapított pótlékokat kell felhasználnia.
Anyagok alapján: http://www.26-2.ru/
Az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz a szervezeteknek és az egyéni vállalkozóknak meg kell felelniük bizonyos kritériumoknak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke). De még akkor sem szabad lazítani, ha megkapta a leegyszerűsítés jogát. Hiszen ezt a jogot el lehet veszíteni, és furcsa módon, ha az egyszerűsített adórendszerben felfelé mennek a dolgok.
2016-ban minden beszámolási (negyedévi) és adózási (év) időszak végén az egyszerűsített adórendszerben kifizetőnek össze kell vetnie a jövedelmét a jövedelemhatárral.
Ehhez össze kell adnia az értékesítésből származó bevételét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. cikke) és a nem működési bevételét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke), amelyet a "készpénzes" módszer szerint ismernek el. és tükröződik a bevételek és kiadások könyvében.
Ugyanakkor, ha a szervezet a korábbi években jövedelemadót fizetett és felhalmozási módszert alkalmazott, akkor az egyszerűsített adórendszerre való átállás előtt befolyt pénzösszeget hozzá kell adni a tárgyévi bevételéhez, de azok a szerződések, amelyekre előleget kaptak, csak a tárgyévben teljesültek.
Mi tehát a jövedelemhatár 2016-ban az egyszerűsített adórendszerben?
Az egyszerűsített adórendszer szerinti maximális bevétel 2016-ban nem haladhatja meg a 79 740 000 rubelt (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 346.13. cikk).
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adózó, akinek a jövedelemhatárát 2016-ban túllépték, annak a negyedévnek az 1. napjától szűnik meg egyszerűsített adózó, amelyben ezt a túllépést engedélyezték. Adót fizet a DOS vagy UTII után, ha a tevékenységi feltételek lehetővé teszik e különleges rendszer alkalmazását. Ugyanakkor az UTII-re való váltáshoz alá kell vetni Adóhivatal Kérelem (jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. december 11-i rendeletével N ММВ-7-6/ [e-mail védett]) az imputált tevékenység megkezdésének napjától számított öt munkanapon belül. Ha a többlet a negyedév végét követő öt napon belül vált ismertté, akkor a szervezet vagy egyéni vállalkozó a Pályázat benyújtása előtt adózóvá válik az OSN-en.
2016 júniusában az Állami Duma törvénytervezetet fogadott el a módosításokról adószám RF. Ennek alapján elfogadták a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvényt, amelynek rendelkezései 2017. január 1-jén lépnek hatályba. A törvény 2. §-a az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására vonatkozó jövedelemhatárok tekintetében jelentős módosításokat hozott.
Milyen bevételi határnál lehet most áttérni az egyszerűsített adózásra? Hogyan változik a 2017-es jövedelemhatár azoknál, akik már alkalmazzák az egyszerűsített adórendszert? Tudnak törvénnyel fogadták elújítások, amelyek az "egyszerűsített" tevékenységeket érintik most, és hogyan lehet fenntartani a leegyszerűsített emberekhez való jogukat jövőre? Megpróbálunk válaszolni a cikkben feltett kérdésekre.
Sokak számára örömteli lesz az egyszerűsített adórendszer részének változása, hiszen jövő évtől egyre nagyobb számban alkalmazhatják a kisvállalkozások az egyszerűsített adózást, ennek okáért:
De ezzel egyidejűleg bekerült egy „belegelhető” is: 2020-ig felfüggesztik a deflátor-együttható alkalmazását az „egyszerűsített” bevételek és az egyszerűsített adórendszerre való áttérés bevételeinek határáig. Vagyis a limitösszegek valójában nem duplájára, hanem valamivel kevesebbre nőnek.
A deflátor együttható jelentősen segíti a jelenlegi jövedelemhatárok emelését. Most egyformán érvényes azokra, akik az új évtől csak tervezik az egyszerűsített adózásra való átállást, és azokra, akik már dolgoznak az egyszerűsített adórendszeren.
Emlékezzünk vissza, hogy csak a jövő év elejétől válhat egyszerűsített személlyé, amelyhez legkésőbb az egyéni vállalkozó lakóhelyén vagy a jogi személy telephelyén be kell nyújtania az IFTS-hez az átállásról szóló értesítést. mint a tárgyév utolsó napján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 1. pontja). De nem elég csak kijelenteni, hogy úgy döntött, hogy az adózási rendet egyszerűsítettre változtatja, mert még mindig számos megszorítást és követelményt kell teljesíteni.
Nem mindenki válthat át az egyszerűsített adórendszerre, például az egyszerűsített adózás nem érhető el az alábbi adózói kategóriák számára (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke):
Az egyszerűsített rendszerre való 2016-os átálláshoz bizonyos korlátokat is be kell tartani:
az alkalmazottak száma szerint - legfeljebb 100 fő, a szervezet tárgyi eszközeinek maradványértéke - legfeljebb 100 millió rubel, a jogi személy jövedelmének szintje az év 9 hónapjában az egyszerűsített adóra való átállás előtt rendszer - nem több, mint 45 millió rubel.
Az új törvény módosításainak hatálybalépéséig az egyszerűsített adózásra való átállást korlátozó bevétel összegét (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.12. cikkének 2. pontja) meg kell szorozni a minisztérium rendelete alapján megállapított deflátor együtthatóval. Gazdaságfejlesztési 2015. október 20-i 772. sz. Értéke 2016-ban 1,329. Ennek eredményeként azt kapjuk, hogy az egyszerűsített rendszerre való átálláshoz 2017. január 1-jétől a szervezet bevétele 2016 9 hónapjában nem haladhatja meg az 59,805 millió rubelt: 45 000 000 * 1 329 = 59 805 000
Az „átmeneti” jövedelem összetétele magában foglalja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 248. cikkével összhangban meghatározott jövedelmet. Ezek áfa nélküli árbevétel és nem működési bevételek.
Az imputált jövedelem után egyetlen adó (UTII) fizetésével egy vagy több típusú vállalkozás után az OSNO-n szereplő többi típus átvihető az egyszerűsített adózás alá. Az átállás korlátját ebben az esetben csak a közös rendszerben végzett tevékenységekből származó bevétel alapján számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikkének 4. szakasza).
Abban az esetben, ha egy szervezet az UTII-t az egyszerűsített adózással kombinálva úgy döntött, hogy elhagyja az „imputációt”, és teljesen áttér az egyszerűsített adórendszerre, az átmeneti korlátot az „egyszerűsített” bevétel alapján kell mérlegelni. Az „imputált” tevékenységből származó bevétel nem kerül figyelembevételre (a Pénzügyminisztérium 2013. március 27-i levele 03-11-06/2/9647).
Példa
Az Alpha LLC tevékenysége a nagy- és kiskereskedelem. Ezenkívül a nagykereskedelem jövedelemadó-köteles, és a kiskereskedelem az UTII-hez kerül át. Döntés született arról, hogy 2017. január 1-jétől a nagykereskedelmet egyszerűsített rendszerbe helyezik át.
Az Alpha LLC bevétele 2016 9 hónapjában 115 000 000 rubelt tett ki, beleértve:
- nagykereskedelemből - 55 000 000 rubel,
- a kiskereskedelemből - 60 000 000 rubel.
Az összes bevétel összege meghaladja az egyszerűsített adórendszerre való áttérés határát, de mivel az „imputált” bevételeket nem veszik figyelembe az átálláshoz megengedett bevétel kiszámításakor, csak az OSNO-n keresztül származó nagykereskedelmi bevételt vesszük figyelembe - 55 000 000 rubelt.
Az egyszerűsített adózásra való átállás határa 2017. január 1-től, a deflátor együtthatót figyelembe véve, 59 805 000 rubel. Az OSNO bevételei nem haladják meg ezt az összeget, ami azt jelenti, hogy az Alfa LLC-nek 2017-ben joga van a nagykereskedelmi tevékenységet áthelyezni egy egyszerűsített rendszerbe.
Az egyszerűsített rendszerre való átállást lehetővé tevő alkalmazotti létszám 2017-ben változatlan marad - 100 fő. maradványérték A tárgyi eszközök 100-ról 150 millió rubelre nőnek, de a szervezetek átmeneti bevételi határa 2017-től megduplázódik: januártól szeptemberig 112,5 millió rubelt kereshetnek azok, akik az egyszerűsítettek sorába kívánnak lépni, és nem 45 millió, mint most. Ezeket nem kell megszorozni a deflátor együtthatóval, legalábbis a következő három évben - 2020. január 1-ig ez a függvény „befagy”.
Az egyszerűsített rendszerre való átállás új, emelt limitjét csak 2018. január 1-től lehet alkalmazni. Ehhez 2017 9 hónapjában a bevétel nem haladhatja meg a 112,5 millió rubelt. És a korábbiakhoz hasonlóan ez a korlátozás nem vonatkozik az egyéni vállalkozók jövedelmére.
Az egyszerűsített rendszer „tartásához” bizonyos feltételeknek meg kell felelniük azoknak, akik már alkalmazzák. Beleértve, próbálja meg ne lépje túl az egyszerűsített adórendszeren dolgozva a maximális jövedelem összegét. 2016-ban a mérete 60 millió rubel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 4. szakasza), amelyre a korábban említett 1,329-es deflátor együtthatót kell alkalmazni. Ennek eredményeként 79,740 millió rubel maximális bevételt kapunk:
60 000 000 * 1,329 = 79 740 000
Tehát annak érdekében, hogy ne „elrepüljön” az egyszerűsített rendszertől, 2016 végéig az egyszerűsített adórendszeren legfeljebb 79,740 millió rubelt kereshet, és ez a követelmény nemcsak a vállalkozásokra, hanem az egyéni vállalkozókra is vonatkozik ( a Pénzügyminisztérium 2013. 01. 03-i levele 03-11-09 / 6114). Amint az egyszerűsített bevétel meghaladja a 2016. évi egyszerűsített adórendszerben meghatározott bevételi határt, megszűnik az „egyszerűsített” különrendszer igénybevételének joga. Az általános adózási rend szerint kell adót fizetni annak a negyedévnek az első napjától, amikor a határt megsértették. A „jövedelem” korlát összege ugyanaz a „bevétel” tárggyal egyszerűsített, illetve azoknak, akik egyszeri adót számítanak fel a bevételek és kiadások különbözetére.
Példa
Az LLC "Omega" nagy- és kiskereskedelemmel foglalkozik, valamint szállítási szolgáltatásokat is nyújt. A teljes kereskedelem átkerült egy egyszerűsített rendszerbe, és a szállítási szolgáltatásokra „imputált” adót kell fizetni. A 2016. januártól októberig tartó időszakban 86 000 000 rubel bevétel érkezett, amelyből:
- nagykereskedelemből - 36 000 000 rubel, beleértve az októberi 800 000 rubelt,
- a kiskereskedelemből - 44 000 000 rubel, beleértve az 1 000 000 rubelt októberben,
- szállítási szolgáltatásokból - 6 000 000 rubel, beleértve az októberi 200 000 rubelt.
teljes összeg Az Omega bevétele meghaladja a 79 740 000 rubel megengedett határt, de a szállítási szolgáltatásokból származó bevételt ki kell zárni belőle, mivel az UTII hatálya alá tartozik.
Az „egyszerűsített” tevékenységekből származó bevétel 2016 10 hónapjában 80 000 000 rubelt (36 000 000 + 44 000 000) tett ki. Az egyszerűsített adórendszerben megengedett jövedelemhatárt októberben 260 ezer rubel túllépték. Mivel a többlet a negyedik negyedévben történt, a társaság 2016. október 1-től elveszíti az egyszerűsített adózás alkalmazásának jogát, és automatikusan áttér az OSNO-ra.
Annak elkerülése érdekében, hogy ez megtörténjen az Ön vállalkozásával, a beszámolási negyedév során folyamatosan figyelemmel kell kísérnie a bevételeket, és össze kell vetnie azok szintjét a 2016-os egyszerűsített adórendszer szerinti maximális bevétellel.
Fontolja meg, hogyan kell meghatározni az "egyszerűsített" jövedelmet. A limit kiszámításához a leegyszerűsítőknek figyelembe kell venniük az eladásból befolyt pénzeszközöket, valamint a nem működési bevételeket. adóköteles időszak alá tartozó tevékenységekből egységes adó az USN-en. Az árbevétel nem csak a saját áruk vagy nyújtott szolgáltatások értékesítéséből származó pénzbevételeket foglalja magában, hanem a tulajdonjogok értékesítéséből származó bevételeket is, például tárgyi eszközök értékesítéséből származó bevételeket, földterület stb. A kifizetés készpénzben és természetben is átvehető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249. cikkének 1. pontja).
A nem működési bevételeket az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 250. cikkének listája határozza meg, különösen:
A 2016. évi egyszerűsített adórendszer szerinti határbevétel meghatározásakor minden bevételt, beleértve az előlegeket is, figyelembe kell venni. A bevétel beérkezésének napja az a nap, amikor a pénz bankszámlára vagy a pénztárba beérkezett, vagy az a nap, amikor a tulajdonjogot, egyéb vagyontárgyat megkapták, szolgáltatást nyújtottak, munkát végeztek, vagy amikor a tartozás visszafizetésre került. más módon (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.17. cikkének 1. pontja).
A következőket nem kell beleszámítani a bevételbe:
Mindezeket a pontokat figyelembe kell venni az „egyszerűsített” tevékenységekből származó tényleges bevételének nyomon követésekor az adózási időszakban, hogy ne haladja meg a 79 740 millió rubelt maximális jövedelem az USN szerint 2016-ban (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-i levele, 03-11-06/2/24984).
Nem ritka, hogy a vállalkozók hirtelen felfedezik, hogy csak az év vége felé közeledtek egy kritikus ponthoz. Ilyen helyzetben úgy tűnik, a helyzet már nem menthető, az OSNO-ra való átállás pedig elkerülhetetlen. De sokaknak még mindig van esélye az egyszerűsített változatnál maradni. Ha tudja, hogy az év vége előtt mennyi pénz érkezzen a vásárlóktól vagy vásárlóktól, akkor megpróbálhatja korlátozni a bevételüket a számlára vagy a pénztárosra.
Mivel a limit csak az egyszerűsített tevékenységből származó tényleges bevételt tartalmazza, nem sokkal a tárgyév vége előtt meg lehet állapodni a vásárlókkal a fizetés januárra halasztásáról. Tehát ezek után az adóköteles bevételek csak a következő év januárjában jelennek meg, és nem érintik a tárgyévi „egyszerűsített” bevételt.
Példa
A szellemi tulajdonból származó bevétel teljes összege egy egyszerűsített rendszerben januártól novemberig 77 000 000 rubelt tett ki. Decemberben két fizetés várható a vevőtől 2 000 000 és 1 000 000 rubelért. Annak érdekében, hogy ne lépje túl az „egyszerűsített” bevételi határt az év végén, az IP és a vevő megállapodott abban, hogy egy fizetést 1 000 000 összegben elhalasztanak a következő év januárjára. Így a tárgyévi IP bevétel 79 000 000 rubelt tett ki (77 000 000 + 2 000 000). Teljesült az egyszerűsített adórendszer jövő évi igénybevételének korlátja.
Más módokon is késleltetheti a bevétel beérkezését beszámolási év. Az egyik ilyen a kölcsönszerződés megkötése a vevővel. A paragrafusok szerint. 10. oldal 1. cikk. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 251. §-a szerint adósságban átvett pénzeszközök adó alap nincsenek benne. Vagyis az adásvételi szerződésen túl a vevővel ugyanannyi összegre kötnek kölcsönszerződést, amit az áruért Önnek kell fizetnie. Az árut kiszállítják, de a vevő folyó évi pénzét nem a termék adásvételi szerződése alapján, hanem kölcsönszerződés alapján hitelre kapott pénzként kapják meg. Az év végén Önök között létrejött két szerződés értelmében ellenkötelezettségek merülnek fel. Jövőre a vevőnek be kell számítania az adásvételi és kölcsönszerződésekből eredő kötelezettségeit.
Példa
A Rassvet LLC és a Zakat CJSC adásvételi szerződést kötött 10 000 000 rubel értékben. Az eladó, a Rassvet LLC az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, és az év eleje óta az egyszerűsített adózásból származó bevétele 78 000 000 rubelt tett ki. Annak érdekében, hogy ne lépje túl az éves bevételi határt, kölcsönszerződést kötöttek a vevővel ugyanennyire, 10 000 000 rubelre, amely szerint a Sunset kölcsönként pénzt utalt át Dawnnak. A hitelösszeg nem számít bele az „egyszerűsített” bevételbe, vagyis az éves keretet nem lépik túl.
A "Dawn" az adott évben szállította az árut, és a következő év januárjában a "Sunset" és a "Dawn" kölcsönös követelései között 10 000 000 rubel beszámítás történt. Így az adásvételi szerződés szerinti tényleges kifizetés januárban megtörtént és a következő évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevétel összegébe kerül jóváírásra.
Lehetőség van adásvételi szerződés helyett megbízási szerződés megkötésére is a vevővel. Ebben a megállapodásban a vevő ügyfélként, Ön pedig közvetítőként vagy bizományosként jár el. A lényeg az, hogy csak a jutalék minősül adóköteles bevételnek, és nem a teljes összeg, amelyet a vevőtől kap. ingatlan és készpénz, amelyeket a bizományos az ügyféltől kap, nem tartoznak bele az "egyszerűsített" adó adóalapjába (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 1. szakasza, 1.1. pontja, 346.15. cikk; 9. szakasz, 1. pont, 251. cikk) . A szerződés értelmében az áru vásárlása a vevő (vevő) költségére, de a közvetítő felelősségére történik. Az ügyfél jutalékot fizet Önnek, amelynek összege megegyezik a tranzakcióból származó nyereség összegével.
Példa
Az egyszerűsített rendszeren dolgozó Alpha LLC 9 hónap alatt 68 000 000 rubel bevételt kapott a berendezések kereskedelméből. A negyedik negyedévben a tervek szerint 13 000 000 rubelt kapnak a vevőtől. Az Alfa LLC berendezéseket vásárol egy szállítótól 10 000 000 rubel áron. A tervek szerint a tranzakcióból 3 000 000 rubel (13 000 000 - 10 000 000) nyereség lesz. Ennek eredményeként 12 hónapig a bevétel 81 000 000 rubel (68 000 000 + 13 000 000) lesz. Ilyen jövedelemmel lehetetlen az egyszerűsített rendszerben maradni, mivel a határt 1 260 000 rubel túllépik.
Annak érdekében, hogy idén ne veszítse el az egyszerűsített adórendszerhez való jogát, az Alfa LLC megbízási szerződést kötött a berendezés vásárlójával. Ugyanakkor a megállapodás szerint az Alfa LLC-nek, mint közvetítőnek, a beszállítótól kell berendezést vásárolnia a megrendelő számára, aki esetünkben a vevő. A berendezés beszerzése a közvetítő felelősségére és megbízásából történik, de a megrendelő (vevő) költségére. Továbbá a megvásárolt berendezést átadják az ügyfélnek, és az Alfa LLC jutalékot kap tőle szolgáltatásaiért. Számokban ez így néz ki:
- A szállítótól vásárolt berendezések ára 10 000 000 rubel.
- A közvetítő LLC Alfa szolgáltatásaiért fizetendő jutalék összege 3 000 000 rubel.
- A teljes összeg, amelyet az ügyfél az Alpha LLC számlájára utal át, 13 000 000 rubel (10 000 000 + 3 000 000).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikke értelmében a szállítótól vásárolt berendezések költsége (10 000 000 rubel) nem szerepel az adóalapban. Az „egyszerűsített” bevétel csak az Alpha LLC jutalékának összegét tartalmazza - 3 000 000 rubelt. Az év "egyszerűsített" bevételének teljes összege 71 000 000 rubel (68 000 000 + 3 000 000). Ez az összeg nem haladja meg az USN 2016-os bevételi határát, ami azt jelenti, hogy az Alpha LLC jövőre is az egyszerűsített adózásban marad.
Rögtön el kell mondanunk, hogy továbbra sem érdemes visszaélni az ilyen megállapodások megkötésével, mint az utóbbi két példában. Fennáll annak a veszélye, hogy az adóhatóság asztali audit bizonyos kérdések merülnek fel, és úgy fogják tekinteni, hogy az Ön tevékenysége a bevétel eltitkolása. Minél körültekintőbben készítik el a szerződéseket, és minden feltételt pontosan megfogalmaznak, annál nagyobb az esélye annak, hogy az ellenőrök nem sorolják át őket adásvételi szerződésekké.
Jövőre sokak számára könnyebb lesz az egyszerűsített adózás mellett maradni - az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemhatár 2017-ben minden adófizető számára 60-ról 120 millió rubelre emelkedik. Az „átmeneti” határhoz hasonlóan erre az összegre 2020-ig nem alkalmaznak együtthatót, vagyis a megengedhető „egyszerűsített” bevétel összege 2016-hoz képest nem duplázódik meg, hanem csak 40,260 millió rubel. 120 000 000 - 79 740 000).
Koncentrálj rá új küszöb 120 millió rubel lehetséges, 2017. január 1-től kezdődően 2016-ban az egyszerűsített adórendszer jövedelemhatára változatlan marad - 60 millió rubel, megszorozva a deflátor együtthatójával.
Példa
Egyszerűsített szervezet Az Aktiv LLC szállítási szolgáltatásokat nyújt. 2016-ban 79 500 000 rubel bevételt kapott.
Az egyszerűsített adózásból 2016-ban elérhető maximális bevétel 79 740 000 rubel (60 000 000 rubel szorozva 1,329-es deflátor együtthatóval). Esetünkben az Aktiv LLC belefér a limitbe, és 2017-ben is egyszerűsített rendszerben folytathatja működését.
Tegyük fel, hogy az "Eszköz" "egyszerűsített" tevékenységéből származó bevétel jövőre nőni fog, és 125 000 000 rubelt tesz ki. Az egyszerűsített adórendszer „nyereséges” határa 2017-re 120 000 000 rubel. Erre az összegre nem alkalmazunk együtthatókat és indexeket. Ez azt jelenti, hogy az Aktiv Kft. túllépi az egyszerűsített adózás további alkalmazásához a maximálisan megengedhető bevételi szintet, és át kell térnie az általános adózási rendszerre.
