Kettős levonást kér a munkavállaló gyermeke után? Ellenőrizze, hogy minden feltétel teljesül-e. Elemezzük, hogy ki jogosult a kettős levonásra, milyen gyakran kell a munkavállalónak igazolnia az erre való jogosultságot, és milyen összegű levonások érvényesek 2018-ban.

Ki jogosult a gyermek után kétszeres levonásra

Két olyan helyzet van, amikor a szabvány adólevonás gyerekeknek dupla méretben biztosítjuk:

1. Elvált szülő.
2. Ha az egyik szülő megtagadta a levonást a másik szülő javára.

• vagy a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata;
• vagy az anyakönyvi hivatal 25. számú nyomtatványon kiadott igazolása, amelyen szerepel, hogy a gyermek apjáról a születési anyakönyvi kivonat bejegyzése az anya szerint történt (FM levelei 2016.02.02. 03-04-05. / 4973, 2012.05.23., 03-04-05/1-657);
• vagy a gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben az „Apa” oszlopban kötőjel szerepel;
• vagy a másik szülőt eltűntnek nyilvánító bírósági határozat.

A gondnok (gondnok) akkor tekinthető egyedülinek, ha a második gondnok (gondnok) nincs feltüntetve a gondnokság (gondnokság) létesítéséről szóló határozatban (FM 2015. december 14. 03-04-05. sz. / 72969).

Az a szülő, aki nem adta át Önnek ezeket a dokumentumokat nem jogosult kettős levonásra egyedüli szülőként, még akkor is, ha a második szülő:

• vagy nem vesz részt a gyermek ellátásában (nem fizet tartásdíjat) (FM 2016.06.16.-i levél, 03-04-05 / 35111);
• vagy nem házas az első szülővel (elvált);
• vagy megfosztották szülői jogaitól (A Pénzügyminisztérium 2016. február 1-i levele, 03-04-05 / 4293, Szövetségi Adószolgálat, 2015. szeptember 2. sz. BS-3-11 / [e-mail védett]).

A levonás megkétszerezése a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik, és csak az egyedülálló szülőre vonatkozik.

2. helyzet: dupla levonás a másik szülő javára történő elutasítás esetén

Az egyik szülőnek jogában áll megtagadni a gyermek utáni levonást a másik szülő javára. Az örökbefogadó szülőknek is megvan ez a joguk.

Elutasítás esetén a második szülő kétszeres levonásban részesül, de csak bizonyos feltételek teljesülése esetén. Ellenőrizze ezt, mielőtt dupla levonást adna egy alkalmazottnak.

Csak a szülők és az örökbefogadó szülők tagadhatják meg a levonást más javára. Az örökbefogadó szülőknek, gyámoknak vagy vagyonkezelőknek nincs ilyen joguk!

A gyermek utáni adókedvezménytől való elállás feltételei a másik szülő javára:

• az adóalanynak joga van levonásra (Oroszország Pénzügyminisztériumának és Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. február 27-i levele, ED-4-3 sz. [e-mail védett]);
• mindkét szülő vagy örökbefogadó 13 százalékos személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel rendelkezik;
• a szokásos levonást megtagadó szülő év elejétől eredményszemléletű adóköteles jövedelme nem haladta meg a 350 000 rubelt. (4. záradék, 1. záradék, 218. cikk) (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. március 21-i levele, 03-04-06 / 8872).

A másik szülőnek nem csak egy kérvényt kell benyújtania a levonás megtagadásáról az első szülő javára, de a munkavégzés helyéről származó 2 személyi jövedelemadó igazolást is ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. május 23-i levele 03-04-05/18294) . Ilyen igazolás 2 - személyi jövedelemadót a második szülőnek havonta, be kell nyújtania Az elsőszülő munkáltatója csak így tudja nyomon követni, hogy melyik hónapig kaphat a munkavállaló a gyermeklevonás dupláját.

Például, ha a második szülő jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt. áprilisban, akkor az első szülő csak január-márciusra jogosult kettős levonásra. És az első szülő áprilistól már egyszeri levonásban részesül, de csak egy hónapig, amíg az év elejétől származó jövedelme meg nem haladja a 350 000 rubelt.

Azaz attól a hónaptól kezdve, amikor a keresetek meghaladják a 350 000 rubel határt, joga van standard levonás el fog veszni.

Ezen kívül van még egy korlátozás a levonás biztosítására. Ez a gyermek életkora. Által Általános szabály 18 év alatti gyermekek után levonásban részesülhet. A levonás időtartama azonban a gyermek 24. életévének betöltéséig meghosszabbodik, ha nappali tagozatos hallgató, hallgató, végzős hallgató, gyakornok vagy gyakornok (Adó 218. § (11) bekezdés (4) bekezdés (1) bekezdés). Az Orosz Föderáció kódexe).

Az adókedvezmény összege gyermekenként - 2018

A standard levonás a következőkre vonatkozik:	Levonás összege
szülő, a szülő házastársa, örökbefogadó szülő	12 000 rubel - minden gyermek után, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha az I. csoportba tartozó fogyatékkal élő, ill. II
gyám, gyám, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa	1400 rubel - az első gyermek számára; 1400 rubel - a második gyermek számára; 3000 rubel - a harmadik és minden következő gyermek számára; 6000 rubel - minden gyermek után, ha a 18 év alatti gyermek fogyatékos gyermek, vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha az I. csoportba tartozó fogyatékkal élő, ill. II
A levonás módjai 1. Levonás fogadása a munkáltatótól A gyermekek utáni adókedvezmény megszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot munkáltatójával egy kérelemmel és a levonási jogot igazoló dokumentumokkal (Az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 3. szakasza). Ilyen dokumentumok különösen: születési vagy örökbefogadási anyakönyvi kivonat (ha a gyermeket örökbe fogadták); házassági anyakönyvi kivonat; rokkantsági igazolás (ha a gyermek fogyatékos); igazolástól oktatási intézmény amelyben a gyermek tanul (ha a gyermek 18 évesnél idősebb); karbantartási szerződés ill teljesítménylista(bírósági végzés) a gyermektartásdíj átutalásáról (ha a szülő fizet tartásdíjat); szülői bizonylat arról, hogy a levonást igénylő másik szülő részt vesz a gyermek ellátásában. Erre akkor van szükség, ha a szülők nem házasok, de a másik szülő gondoskodik a gyermek eltartásáról, bár nem fizetnek tartásdíjat. Ha az adózó egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, a levonást csak egy általa választott munkáltató teheti meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). 2. Levonás az adóhivataltól Amennyiben munkáltatója nem, vagy kisebb összegben biztosított Önnek levonást, akkor év végén felveheti a kapcsolatot Adóhivatal az Ön lakóhelyén átvétel céljából (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 4. szakasza). Ehhez be kell jelentkeznie az ellenőrzésre: adóvisszatérítés a 3-NDFL formanyomtatványon arra az évre, amikor nem vagy kisebb összegben részesült levonásban; a levonási jogot igazoló dokumentumok másolata; kérelmet a túlfizetett adó visszatérítésére a bankszámlájára; az elmúlt év jövedelméről szóló igazolás 2-NDFL formájában. Az adófelügyelőségnek a benyújtásuktól számított három hónapon belül ellenőriznie kell a nyilatkozatot és a dokumentumokat, vagyis le kell végeznie az iratellenőrzést (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 2. szakasza). Általános szabály, hogy a pénzt a végétől számított egy hónapon belül át kell utalni Önnek asztali audit(Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 6. szakasza, 78. cikk; Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnöksége 2005. december 22-i tájékoztató levelének 11. szakasza, 98. sz.).

117 462 megtekintés

Az űrlap megjelenítéséhez engedélyeznie kell a JavaScriptet a böngészőjében, és frissítenie kell az oldalt.

A cikkből megtudhatja:

1. Kik és milyen összegben jogosultak a gyermekek utáni adókedvezményre.

2. Milyen dokumentumok igazolják az adóalanyok „gyermekek” adólevonási jogát.

3. Milyen jogalkotási és előírások szabályozza a gyermekek utáni szokásos adókedvezmények biztosításának eljárását.

Számításkor személyi jövedelemadó fizikai a személyek jogosultak 13%-os adókulccsal adózó jövedelmüket az adólevonás mértékével csökkenteni. Az Orosz Föderáció adótörvénye rendelkezik s követiadókedvezmények csoportjai:

— szokásos adólevonások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke);

— szociális adó levonása (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke);

- ingatlanadó-levonások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke);

- szakmai adólevonások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke);

— adólevonások a következő műveletekből származó veszteségek átvitelekor értékpapírés tranzakciók pénzügyi eszközök határidős ügyletek (az Orosz Föderáció adótörvényének 220.1. cikke);

- adólevonások a befektetési partnerségben való részvételből származó veszteségek átvitelekor (Az Orosz Föderáció adótörvényének 220.2. cikke).

Ebben a cikkben megvizsgáljuk a gyermekek számára nyújtott szokásos adólevonások eljárását és jellemzőit, mivel ezt a fajta levonást leggyakrabban a szervezetek alkalmazottai körében használják.

A gyermekek után járó adólevonás összege

bekezdéseknek megfelelően. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében a gyermekek utáni általános adólevonási jogot a gyermekeket ellátó és gyermekekkel kapcsolatban álló egyének élhetik:

- a szülő (örökbefogadó) szülője (örökbefogadó szülője), házastársa (férje);

- örökbefogadó szülő;

- gyám;

- megbízott.

Az adókedvezményt gyermekenként biztosítják, vagyis ha az adózónak több gyermeke van, akkor a levonásokat minden gyermek után összegzik. Ugyanakkor a gyermek után járó adókedvezmény havi összege többek között attól is függ, hogy az adott gyermek milyen számlával jár az adózónál:

Gyermek	A levonás összege, dörzsölje.
Első gyerek	1 400,00
Második gyerek	1 400,00
A harmadik és minden további gyermek	3 000,00
18 év alatti fogyatékos gyermek (számlaszámától függetlenül)	3 000,00
24 év alatti I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos gyermek, ha nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, hallgató (függetlenül attól, hogy milyen számlaszámú)	3 000,00

Az adókedvezmény itt érhető el dupla méret:

- egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő;

- az egyik választott szülőnek (örökbefogadónak) a másik szülő (örökbefogadó) adókedvezmény megtagadásáról szóló nyilatkozata alapján.

A gyermekek születésének kronológiájának meghatározására szolgáló eljárás

Mint fentebb említettük, a gyermekenkénti normál levonás mértéke attól függ, hogy az adózó hogyan számolja el a gyermeket. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem tartalmaz konkrét szabályokat a gyermekek sorrendjének meghatározására az adólevonások megadása céljából. Az ilyen szabályokat azonban az Oroszországi Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat levelei és magyarázatai teszik közzé:

1. Annak meghatározásakor, hogy melyik gyermek szerepel a számlán (első, második, harmadik stb.), az adózó összes gyermekének számát veszik figyelembe, életkortól függetlenül. Vagyis az első gyermek az adófizető összes gyermeke közül a legidősebb gyermek (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. február 26-i levele, 03-04-05 / 8-133, 2012. november 8. sz. 2012. sz. 03-04-05/8-995, 03-04-05/8-302, 2012.03.15., 03-04-05/8-179, 2012.02.14., 03-04. 2012.02.10. -06/8-32, 03-04-05/8-166, 2012.02.10., 03-04-05/8-146, 2012.02.10, Oroszországi Szövetségi Adószolgálat sz. ED-2-3/ 2012.05.05 [e-mail védett], 2012.01.24. ED-3-3/ sz. [e-mail védett]).

2. A gyermekek összlétszámának és születésük időrendjének meghatározásakor a következőket is figyelembe veszik:

- osztályos gyermekek (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 3-i levele, 03-04-06 / 8-96);

- elhunyt gyermekek (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. 10. 09-i levelei, 03-04-05 / 8-1162, 2012. 02. 10., 03-04-06 / 8-29, 2012.02.10. 03-04-06 / 8- 33, 2012. február 10. 03-04-05 / 8-165);

- a házastárs más házasságból származó örökbefogadatlan gyermekei (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. március 27-i levelei, 03-04-05 / 8-392, 2012. február 21. 03-04-05 / 8- 209, 2012. február 13. 03-04-05/8-169 szám). Az ilyen gyermekek utáni levonás attól függetlenül jár, hogy gondozásukban természetes szüleik vesznek részt, akik szintén jogosultak a szokásos adókedvezményre ezen gyermekek után. (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. április 3-i levele, 03-04-06 / 8-96).

Jegyzet! Ha a szülőkők nem bejegyzett házasságban, miközben korábbi házasságból gyermekeik születtek, akkor a levonáshoz mindegyik csak a saját gyermekét veszi figyelembe (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. 03. 20-i levele, 03-04- 08 / 8-52, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 04.05., ED-4-3/ [e-mail védett]).

Példa a gyermekek teljes számának és születési sorrendjének meghatározására.

Romanova A.K. első házasságából két természetes gyermek: egy 17 éves fia, egy 13 éves lánya és a második házastárs 15 éves fia, aki nem a saját gyermeke. Határozzuk meg, hogy a gyermekek után milyen levonások esedékesek, és milyen összegben jár Romanova A.K.:

A bennszülött fia az első gyermek, így a levonás neki 1400 rubel lesz.

A házastárs fia a második gyermek, annak ellenére, hogy nem a sajátja, a levonás neki 1400 rubel.

A lány a születési időrendben a harmadik gyermek, 3000 rubel levonásra jogosult.

Így ez a Romanova A.K. gyermekei után járó adólevonások teljes összege. összege 5800 rubel lesz. havonta.

Gyermekek adókedvezményeinek korlátozásai

A gyermekeket eltartó magánszemélyek normál gyermekadó-jóváírásokat vehetnek igénybe, bizonyos korlátozások mellett. Milyen korlátozásokat állapít meg az Orosz Föderáció adótörvénye, a táblázatban megvizsgáljuk:

Levonás nyújtásának korlátozása	határérték határérték	A levonás alkalmazásának időtartama a korlátozás figyelembevételével
Az adózó jövedelemhatára	280 000,00 RUB – határérték az adózó (13%-os adókulccsal adózható) bevétele, az adóidőszak (év) kezdetétől felhalmozási alapon számítva	Levonás alkalmazottelőtt hónap, amelyben a bevétel meghaladjaiszap 280 000,00 rubel. Attól a hónaptól kezdve, amelyben a többlet bekövetkezett, a levonás nem jár.
	Asc18 év alatti gyermekként	TÓL TŐL Előtt annak az évnek a vége, amelyben a gyermek betöltötte a 18. életévét, vagy lejárt az érvényességi idő, vagy lejárt a családban nevelkedő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás, vagy a gyermek halálabank.
Gyermek korhatár (ha a gyermek nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, hallgató, kadét)	Kort 24 év alatti gyermek	TÓL TŐL a gyermek születésének hónapjától, vagy attól a hónaptól, amikor az örökbefogadás megtörtént, a gyámság (gondnokság) létesült, vagy attól a hónaptól, amikor a gyermek nevelési célú átadásáról szóló megállapodás hatályba lépett. Előtt érettségi hónapok (beleértve),vagy előtt annak az évnek a vége, amelyben a gyermekbetöltötte a 24. életévét.
Egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, gyám esetében a kettős levonás korlátozása	Egyedülálló szülővel kötött, bejegyzett házasság hiánya adózó	Előttházassági hónapok (beleértve)

Amint az a táblázatból látható, a gyermek után adókedvezményt biztosítanak mindaddig, amíg az adófizető jövedelme az év elejétől számítva nem haladja meg a 280 000 rubelt.

Ha az adózó év eleje óta egy szervezetben dolgozik, akkor ennek a feltételnek a teljesülését nem nehéz ellenőrizni. Ha azonban az adózó év elejétől nem kapott állást, a gyermekek utáni adókedvezmény biztosításához figyelembe kell venni azt a jövedelmet, amelyet az idén kapott korábbi munkáltatójától. Ebből a célból a munkavállalónak be kell mutatnia az előző munkáltató által kiállított 2-NDFL formájú jövedelemigazolást. Ha az adózó először kapott munkát, vagy hosszú ideig nem dolgozott, és nem kapott jövedelmet, akkor a munka megkezdésének pillanatától normál levonásban részesülhet anélkül, hogy benyújtana 2-NDFL formátumú igazolást ( Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009. július 30-i levele 3-5- 04/ [e-mail védett]).

Igazoló dokumentumok

A 2-NDFL-tanúsítványon túlmenően ahhoz, hogy általános adólevonást biztosíthasson a gyermekek számára, az adóalanynak számos olyan dokumentumra van szüksége, amely megerősíti levonási jogát. Fontolja meg, hogy az adott helyzettől függően mely dokumentumok képezik az adólevonás alapját.

A feltétel megerősítésre vár	A dokumentumok
Az adóalany a gyermek szülője	- az útlevél oldalai, ahol fel van tüntetve a gyermek vezetékneve, neve, családneve és születési dátuma
Az adóalany a gyermek nevelőszülője	- megállapodás a családban nevelendő gyermek (gyermekek) átadásáról; - örökbefogadó szülői igazolás
Az adóalany a gyermek szülőjének (örökbe fogadó szülőjének) házastársa	- az útlevél oldalai a házasság bejegyzésére vonatkozó jelzéssel; Házassági anyakönyvi kivonat
Az adóalany a gyermek örökbefogadó szülője	- örökbefogadási bizonyítvány vagy örökbefogadási bizonyítvány
Az adóalany a gyermek gyámja vagy gyámja	- a gyám- és gyámhatóságtól származó, a gyámság vagy gyámság létesítését igazoló dokumentumok.
A gyermek életkora	- a gyermek születési anyakönyvi kivonata; - az adózó útlevelének oldalai, ahol a vezetéknév szerepel,a gyermek neve, családneve és születési ideje
Az adózó részvétele a gyermek ellátásában (ha a szülők között nincs bejegyzett házasság, a szülők elváltak vagy külön élnek)	- a szülő nyilatkozata arról, hogy a másik szülő (vagy a szülő házastársa) részt vesz a gyermek ellátásában - a gyermektartásdíj kifizetését igazoló dokumentumok (tartásdíj fizetésére vonatkozó megállapodás, vagy végrehajtási végzés, vagy bírósági végzés a tartásdíj behajtásáról és a tartásdíj fizetéséről szóló dokumentumok, vagy a tartásdíj átutalására vonatkozó fizetési meghagyások másolatai, a tartásdíjat visszatartó munkáltató igazolásai magánszemély fizetése) - gyermekkel való együttélésről szóló okirat (lakás- és kommunális szolgálat, HOA, lakás- vagy lakásépítő szövetkezet, település ill. vidéki közigazgatás, az élettársi kapcsolat tényét megállapító bírósági határozat)
A 18. életévét betöltött, de 24. életévét be nem töltött gyermek nappali tagozatos tanuló,végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, hallgató, kadét	- annak az oktatási intézménynek az igazolása, amelybena gyermeket képezik (éves ellátás)
18 év alatti gyermek fogyatékossága; 24. életévét betöltött gyermek (nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, hallgató) I. és II. csoportos fogyatékossága	- rokkantsági bizonyítvány
Az egyedülálló szülő (örökbefogadó, gyám, vagyonkezelő) kettős levonáshoz való joga	- a gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben csak a gyermek egyik szülője szerepel; — a gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben az apára vonatkozó adatok az anya szavaiból vannak feltüntetve, a gyermek születési anyakönyvi kivonata az N 25-ös nyomtatványon (az Orosz Föderáció kormányának 1998.31.10-i N 1274 rendeletével jóváhagyva) ; - a második szülő halotti anyakönyvi kivonatát vagy az eltűntnek nyilvánító bírósági határozat kivonatát; - az egyedülálló szülővel kötött bejegyzett házasság hiányát igazoló dokumentum; - a gyám- és gyámhatóság által az egyszemélyes gyám kijelöléséről kiállított okirat
A levonás összegének megduplázásához való jog, ha az egyik szülő a másik szülő javára megtagadja a levonást	- az egyik szülő nyilatkozata a levonás megtagadásáról; - dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy az elhagyott szülő 13% -os adókulccsal adózott jövedelmet kap, és jövedelmének összege nem haladta meg a 280 000 rubelt. (2-NDFL bizonyítvány a munkahelyről)

A szokásos gyermekadó-levonást igénylő adózónak a fent felsorolt ​​dokumentumokon túl írásos kérelmet kell benyújtania ilyen levonásra. Csak az írásbeli kérelem és a megfelelő igazoló dokumentumok megléte elegendő alapot az adókedvezmény megadásához, amely lehetővé teszi, hogy elkerülje az adókedvezményeket. adóhatóság. Megjegyzendő, hogy az adólevonásra vonatkozó kérelmet a munkahelyen egyszer írják meg, csak akkor szükséges újraírni a kérelmet, ha a levonás feltételei megváltoztak (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011.08.08-i levele szám 03-04-05 / 1-551).

Űrlapok a gyermekek utáni szokásos adólevonások megszerzéséhez

Jelenleg nincsenek törvényben meghatározott egységes adólevonási kérelmek. Ezért minden szervezetnek joga van ilyen formákat önállóan kidolgozni. Az Ön kényelme érdekében az alábbiakban minta jelentkezési lapokat talál:

Ha hasznosnak és érdekesnek találja a cikket, ossza meg kollégáival a közösségi oldalakon!

Vannak észrevételek és kérdések - írjon, megbeszéljük!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "közvetlen"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "függőleges"; yandex_direct_border_type = "blokk"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = igaz; yandex_no_sitelinks = igaz; document.write(" ");

Jogalkotási aktusok a cikk témájában:

1. Az Orosz Föderáció adótörvénye

2. Az orosz pénzügyminisztérium levelei

• 2013. február 26-i 03-04-05/8-133 sz.
• kelt 2012.10.09. 03-04-05/8-1162 sz.
• 2012. március 27-én kelt 03-04-05/8-392 sz.
• kelt 2012.04.03. sz. 03-04-06/8-96
• kelt 2012.03.20. 03-04-08/8-52 sz.
• kelt 2011.08.08. 03-04-05/1-551 sz.

Hogyan ismerkedhet meg e dokumentumok hivatalos szövegeivel, tudd meg a részben

Minden szülő részesül a szokásos adókedvezményben. Ám a jogszabályok folyamatosan módosulnak: változik a visszatérítés mértéke, a feltételek, valamint az adózók kedvezményes kategóriáinak listája.

Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..

Ez gyors és INGYENES!

Általános információ

A levonás teljes körű felhasználása érdekében meg kell érteni az összes árnyalatot.

Mit jelent a „levonás” szó, és milyen feltételeknek kell teljesülniük az ilyen juttatás igénybevételéhez való jog megszerzéséhez? Melyik szülő kaphatja meg, és melyik gyermeke számára?

koncepció

A gyermek (ún. gyermek) után járó általános adókedvezmény olyan állami juttatás, amelyet a szülő, gyám vagy vagyonkezelő több feltétel teljesülése esetén vehet igénybe ().

Ez abból áll, hogy az adózó részben visszatérítheti a törvényben meghatározott életkort be nem töltött gyermek után fizetett jövedelemadót.

Kinek van joga

A gyermeklevonás joga az Egyedi akinek vannak gyerekei és ellátja őket. A visszaküldés a következőket teheti:

• anya, apa vagy házastárs (azaz mostohaapa vagy mostohaanya);
• örökbefogadó szülő;
• az a személy, aki a gyám;
• az a személy, akinek a felügyelete alatt a gyermek van;
• nevelőszülő vagy házastárs.

A szokásos adólevonást a jövedelemkifizetés forrásaként szolgáló forráslevonó nyújtja az adófizetőnek.

Az ügynök megválasztása a magánszemélynél marad, amelyre kérvényt írnak és a kapcsolódó dokumentumokat benyújtják (módosítva). A levonást csak az ország lakosa veheti igénybe, vagyis az, aki évente legalább 183 napot tartózkodott Oroszországban.

Ezen túlmenően csak azokra a jövedelmekre vehető igénybe, amelyek 13%-os adókulccsal adóznak. Ha a munkavállalónak több munkahelye van, akkor a levonás csak az általuk választott egyben járhat.

Melyik szülő kapja meg?

A levonást a gyermek apja és édesanyja egyaránt igénybe veheti.

Például, ha van egy felbontott házasságból származó gyermek, aki az anyjával és annak új házastársával él, és a természetes apa fizet tartásdíjat, akkor mindkét fél levonhatja.

Ez felveti a kérdést – levonhatja-e a gyermektartást fizető apa új felesége? - Igen.

Azok a pénzeszközök, amelyeket az első házasságból származó gyermekek tartási adójának kifizetője átutalt, közös tulajdonnak minősül, ami azt jelenti, hogy az új feleség is kérheti az adóalap visszatérítését a költségvetésből ().

Ez a lehetőség mindkét szülőnek biztosított, aki házas és ugyanabban a vállalkozásban dolgozik. Tehát (1 gyerek esetén) nem 1400 lesz az összeg, hanem 2800, hiszen anya és apa is igénybe veszi a levonást.

Ha a szülők csak egy személy után kívánnak levonást kiadni (de kétszeres összegben), akkor az egyik képviselő megfelelő levelét kell benyújtani arról, hogy megtagadja az ellátást.

A szülő csak akkor mondhat le, ha van jövedelme, amely 13%-os adókulccsal adózik. A munkanélküliek és a jövedelemmel nem rendelkező személyek egyéb kategóriái nem kapnak ilyen lehetőséget.

Milyen gyakran lehetséges

A kifizető gyermek születésekor jogosult a levonásra. Csökken adó alap a gyermek örökbefogadásától / a gyámság tényének megállapításától is lehetséges.

A levonás a családi nevelési akció kezdetétől jár.

Ez a jog akkor szűnik meg, ha a gyermek eléri a () szerinti életkort, vagy a gyermek családba adására vonatkozó szerződés lejárt (vagy megszűnt), valamint a gyermek halála esetén is.

A gyermek utáni adókedvezmény alkalmazása

A levonást azok a fizetők veszik igénybe, akiknek gyermekük van. De milyen összegű visszatérítés lehetséges egy 18 év alatti (kiskorú) és egy fogyatékos gyermek, valamint a tanuló, legfeljebb 24 éves gyermek után, és mi határozza meg az összeget?

Milyen kódokat használ a könyvelő az adólevonás kiszámításakor? Hogyan igényelhető ellátás: milyen igazolásokat kell készíteni és hol kell igényelni?

A körülmények befolyásolása

A gyermeket vállaló munkavállalók normál levonásban részesülnek, amelynek összege a következő körülményektől függ:
attól függően, hogy hány gyermek van a családban;
kortól;
arról, hogy van-e következtetés a gyermek fogyatékosságáról;
arról, hogy kivel él a gyermek - mindkét szülővel vagy az egyik szülővel;
a levonást igénylő munkavállaló jövedelméből;

A levonás összege (hogyan kell kiszámítani)

Az adóalany gyermekeinek ellátására vonatkozó általános levonás összege:

A harmadik gyermek után járó összeget a következőképpen határozzák meg: még az a gyerek is elsőnek számít, aki már felnőtt, és nem jár neki a levonás.

Ez azt jelenti, hogy a 3. gyermek után (aki valójában a második kiskorú, de a harmadik legidősebb gyermek) a levonás 3 ezer rubel lesz.

Tekintsük a gyermek levonásának kiszámításának példáját. Az Art. (4) bekezdésével összhangban. 218 visszatérítés az 1. és 2. gyermek után 1,4 ezer rubel összegben lehetséges.

Az Afanasyeva M.P. Két gyermekem van: az egyik 12 éves, a másik 25 éves. Jövedelem - 20 ezer Éves bevétel - 240 ezer rubel.

Egy gyermek esetében a levonás már nem múlik, mivel ő már elérte a nagykorúságot. De a második előny érvényes.

A nyereségből származó személyi jövedelemadó összege a levonás igénybevételekor:

(20 ezer - 1,4 ezer) * 13% \u003d 2418 rubel.

Ha a bevallás nem történik meg, akkor az összeg 2600 adó lenne. A következőket takarítjuk meg:

(2,6 ezer - 2418) * 12 hónap. = 2184 rubel. egy évben.

Kivonási kódok

A könyvelőknek gyakran nehézséget okoz a gyermekek utáni adólevonás jelzéséhez szükséges kód meghatározása.

A "Levonási kódok" könyvtárban olyan kódok találhatók, amelyek megerősítik a levonási jogot. Ez a kód 108-113.

2012-től a rendelet módosításaként bevezetett 114-125 kódok is megkezdték működésüket. A felhasználási sorrendet meghatározó dokumentum -.

A dupla méretben kiadott levonás kódolása eltérő: a 118 - 121 kódok használatosak, attól függően, hogy melyik gyermek után kapják.

Ha az apa vagy az anya a másik szülő javára megtagadja a levonást, akkor a 122-125 kódok aszerint is érvényesek, hogy melyik gyermek után történik a visszatérítés.

Milyen dokumentumokra van szükség?

A levonáshoz meg kell írnia a megfelelő címet a szervezet vezetőjének.

A dokumentumokat az Ön helyzetétől függően gyűjtik össze. Normál ellenőrző lista:

• nyilatkozat;
• születési anyakönyvi kivonat vagy olyan dokumentum, amely megerősíti a gyermekek örökbefogadását / örökbefogadását;
• egy gyermek számára fogyatékos ez egy igazolás, amely megerősíti a fogyatékosságot;
• hallgató számára - az egyetem dokumentuma arról, hogy fizetett osztályon tanul (nappali forma);
• házassági anyakönyvi kivonat vagy egyéb olyan dokumentum, amely megerősíti a szülők szövetségének hivatalos bejegyzését.

Azokban az esetekben, amikor az egyedülálló szülő (beleértve a nevelőszülőt is) kér levonást, a főbb dokumentumokon kívül a következő dokumentumokat is be kell nyújtani:

• igazolás arról, hogy a gyermeket egyedülálló szülő tartja el;
• ha a másik szülő meghalt, halotti anyakönyvi kivonat;
• hiányzó bírósági kivonat arról, hogy a szülőt szülőnek ismerik el;
• a szülői nyilatkozatok alapján elkészített dokumentum (25. számú nyomtatvány, amelyet jóváhagyunk);
• igazolás, amely megerősíti a házasság hiányát (például útlevél).

A gyámnak és a gondnokoknak a fő dokumentumokhoz csatolniuk kell a gyermek gyámjának vagy gyámjának jogairól szóló igazolás másolatát:

• a gyám- és gyámhatóság okirata, vagy az ilyen testületek határozatainak kivonata a gyámság/gondnokság létesítéséről;
• szerződés a gondnokság / gondnokság végrehajtására;
• 18 (tanulók esetében 24) életévét be nem töltött gyermek gyámhatóságának tényét igazoló igazolást;
• igazolást, amely igazolja a gyermek családban való örökbefogadását.

Adólevonási kérelmet lehet benyújtani munkáltatóhoz ill.

Figyelembe kell venni, hogy az adó kiszámításakor érdemes a gyermekek sorrendjét életkoruk szerint rendezni, és nem attól függ, hányan értek meg nagykorúságot.

Ha egy alkalmazott be korábbi években nem kért levonást, vagy nem támasztotta alá okiratokkal a jogát, akkor a munkáltató a gyermek után levonást nem biztosít.

A döntést még a jogszabályi feltételek változása sem befolyásolhatja, vagy olyan körülmény, amely lehetővé teszi a magánszemély számára a levonás igénybevételét.

A kettős levonás fogalma

Használhatja a dupla levonást (dupla összeg):

1. Egyedülálló szülő, beleértve a nevelőszülőt is.
2. Elvált szülő.
3. Egyedülálló gondnok/gondnok.

Ha egy szülő megházasodik, a dupla ellátáshoz való joga elvész. Már a regisztrációt követő hónapban nem történik dupla levonás (13. bekezdés).

Az egyik szülő akkor is igénybe veheti a kettős levonást, ha a másik szülő lemond az ellátásról (16. bekezdés).

Aki nem kaphat dupla gyerekpótlékot	Dokumentum
Ha egy egyedülálló anya házasodik, akkor függetlenül attól, hogy a gyermeket a házastársa örökbe fogadta-e vagy sem, a kettős levonás megszűnik
Ha a szülők elváltak, ez nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs apja vagy anyja. Ez azt jelenti, hogy nem tartoznak a kettős levonásra jogosultak körébe. A visszatérítések kiszámítása általános alapon történik
Ha valaki elveszíti szülői jogait, a második nem részesülhet kétszeres levonásban, mivel nem őt tekintik az egyetlennek.	Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levele, 2011. április 28-i 20-14. szám / 3 / [e-mail védett]
Ha a gyermek házasságon kívül született, ez nem ad jogot a visszatérítés összegének kétszeresére, mivel nem minősül annak, hogy egy szülője van.

Ha az egyik szülőt börtönbe zárják, akkor a második sem kaphat dupla összeget.

Mik lehetnek a korlátozások?

Bár sok munkavállaló jogosult a levonásra, mégis érdemes tudni a korlátozásokról. Az adó összegének kiszámításakor csak a jövedelmet veszik figyelembe, amely 13%-os adókulccsal adózik.

Az adózás tárgyát nem képező, vagy más kulccsal adózott eredmény fennmaradó részét nem veszik figyelembe az összegek megállapításakor ().

Levonásra akkor van lehetőség, ha a gyermek 18 év alatti. Az oktatási intézménybe való felvételkor azonban a visszatérés joga 24 éves korig megmarad (5. bekezdés). A tanulmányi szabadság igénylésekor is részesülhet juttatás (11. bekezdés).

Videó: szabványos levonások biztosítása gyermekenként - változtatások és finomságok

Például Yurchenko N.A. van egy lánya, aki diák. Gyermeket szült, és tanulmányi szabadságot vett ki. A szokásos levonást az apja kapja, amíg nyeresége meg nem haladja a 280 ezer rubelt.

A fel nem használt mennyiséget vigye át a következőre adóév ez tiltott ().

A levonásokat egy év alatt sem lehet átutalni, ami azt jelenti, hogy minden hónapra biztosítják, még arra is, amikor nem volt nyereség ().

Ha a levonási kérelmet nem nyújtották be időben, de ennek ellenére a munkavállaló dolgozott adóügynökök, és gyermekei vannak, visszamenőleg is kiadhatja a visszatérítést.

A levonás az év elejétől történik, függetlenül a dokumentumok benyújtásának időpontjától. A levonási jog a következő esetekben szűnik meg:

• ha egy gyermek meghal az adózási időszakban;
• amikor a gyermek betölti a 18. életévét (januártól nem történik visszatérítés);
• amikor a gyerekek betöltik a 24. életévüket (ha egyetemen tanulnak stb.).

Az egyik szülő nem jár kettős levonásban, ha a másik:

• regisztrálva van a munkaügyi központban;
• nincs nyeresége (nincs munkája);
• a várandós feleség beosztása miatt szabadságon van, vagy a szülő gyermekgondozási szabadságot vett ki legfeljebb másfél évig.

Mekkora bevételig

Van egy profitkorlát. Ha az év elejétől számított összesített végösszeg meghaladja a 280 ezer rubelt, akkor az egyén nem tudja igénybe venni az ellátást (218. cikk (1) bekezdés, 4. albekezdés, 17. bekezdés).

Például Ivanchuk S.R. 2020-ban 35 ezer rubelt keresett. havi. A munkavállalónak 2 gyermeke van, akik 18 éven aluliak.

Január 1-től augusztus 1-ig használhatja a levonást (35 ezer rubel * 8 hónap = 280 ezer rubel), szeptember 1-től pedig ez a joga elvész, mivel az összeg meghaladja a határt. Az új évtől ismét biztosított a befizetett adó egy részének visszaküldésének joga.

Felmerülő kérdések

Mi van azzal a szülővel, aki maga nevel kiskorú gyerekeket? Milyen feltételei vannak az egyedülálló anya levonásának?

Mi van, ha a szülők nem regisztráltak? - Ezek messze nem mindazok a kérdések, amelyek a levonás során felmerülő eljárások során felmerülnek. Tekintsük őket részletesebben.

Kétágyas, egyedülálló szülőnek

A szülő, gyám, gyám, ha egyedül van, automatikusan megkapja a szokásos kettős levonás igénybevételi jogát.

Ebben az esetben fontos dokumentum lesz a gyámságról, gyámságról szóló igazolás, amely azt jelzi, hogy ő az egyetlen.

A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy már az a tény, hogy csak egy szülő van, nyomós érv amellett, hogy a költségvetésből visszakapják a gyermekpénzeket. Az összes többi tényezőt (házasság bejegyzése, a szülői jogok megvonása vagy megtartása) nem veszik figyelembe.

Ha a szülők elváltak vagy polgári házasságban élnek

Ennek a helyzetnek nincs egyértelmű megoldása. Hiányosságok vannak a jogszabályban ebben a kérdésben. Az a szülő, aki nem házas, egyedülállónak minősül. Így az adó kiszámításakor kettős levonást vehet igénybe.

Ezután bizonylatokkal kell rendelkeznie, hogy a második szülő nem részesült ellátásban (bírósági igazolás a gyermek lakóhelyének megállapításáról, arról, hogy a gyermek a szülővel él, stb.).

Ebben az esetben a második szülő (polgári házasságban) egyáltalán nem részesül levonásban (). Az ellenőrzések során az adófelügyelőség erre a dokumentumra összpontosít.

Levonás fogyatékos gyermek után

Minden szülő, aki támogatja a gyermekeket, igénybe veheti a normál levonást. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mi ez a levonás, milyen nagysága és hogyan szerezhető be.

Mi a szokásos adólevonás a gyermekek után?

Alapján adójogszabályok A munkabérből 13%-os személyi jövedelemadót vonnak le. Ha gyermeked van, adókedvezményre számíthatsz – a fizetésed egy részéből adót nem vonnak le.

Például ha egy gyermeke van, akkor havi 1400 rubel normál levonásra jogosult. Ez azt jelenti, hogy 1400 rubel összegű fizetése után nem kell 13% -os adót fizetni. Vagyis havonta 1400 x 13% = 182 rubel többet kap.

A gyermekek után járó levonás összege

2016-tól a következő levonások érvényesek:

Az első és a második gyermek után 1400 rubel mentesülhet az adó alól. havonta (illetve 182 rubel többet kap);

A harmadik és az azt követő gyermekek után 3000 rubel adómentes lehet. havonta (illetve 390 rubel többet kap).

Példa: A Miroshina N.I. három kiskorú gyermek. Ennek megfelelően havi 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubel levonásra jogosult. Ez azt jelenti, hogy az N.I. Miroshina 5800 rubel összegéből. 13%-os adót nem vonnak le. Ezért Miroshina N.I. havi 754 rubel fizetést kap (5800 x 13%).

Minden szülő normál levonásban részesülhet a gyermekek után. Ebben az esetben, ha a gyermeknek egyedülálló szülője van, valamint néhány más esetben, akkor kétszeres levonást kaphat (lásd: "Kettős levonás").

Milyen korú gyerekeket lehet levonni?

Normál levonásban részesülhet a következő éves gyermekek után:

18 alatt;

Legfeljebb 24 éves korig, ha nappali tagozaton tanulnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 11. bekezdése, 4. bekezdése, 1. bekezdése, 218. cikk).

Jövedelemhatár, ameddig lehet levonni

A törvény a gyermekek életkorának korlátozása mellett jövedelemhatárt határozott meg, amelynek elérésekor a levonás már nem jár. Attól a hónaptól, amelyben az év eleje óta elért bevétele meghaladja 350 000 rubel, nem lesz lehetőség levonásra.

Példa: Savatieva E.A. két kiskorú gyermek. Bér Savatieva E.A. 80 000 rubel. havonta. Így négy hónapig normál levonásban részesülhet a gyermekek után (80 000 x 4 = 320 000 rubel). Az ötödik hónap eredményei szerint Savatieva E.A. meghaladja a 350 000 rubelt. (80 000 x 5 = 400 000 rubel), ami azt jelenti, hogy többé nem kaphat normál levonást.

A jövedelemhatárokkal kapcsolatos további információkért lásd a „Jövedelemhatárok” című cikket.

Hogyan lehet levonni a gyermekeket?

Ahhoz, hogy a munkáltatón keresztül levonást kapjon a gyermekek után, be kell nyújtania neki a következő dokumentumokat:

a gyermek születési anyakönyvi kivonata;

Nyilatkozat.

Ha a gyermek 18 évesnél idősebb, akkor még szüksége lesz:

Az oktatási intézmény igazolása nappali tagozatos oktatásról.

Ha a munkáltató nem biztosít Önnek szokásos levonást, akkor azt az adóhivatalon keresztül 3-NDFL nyilatkozat benyújtásával kaphatja meg. Több részletes információk a levonás megszerzéséről a következő cikkben olvashat: "A szabványos levonás megszerzésének folyamata" .

Érdemes levonást vállalni?

Amint azt fentebb tárgyaltuk, a szokásos levonás munkaadón keresztül történő megszerzésének folyamata rendkívül egyszerű. A levonás csekély mértéke miatt azonban sok szülő nem él a jogával.

A levonás igénylése vagy az állami juttatás figyelmen kívül hagyása a te döntésed.

Utolsó módosítás: 2020. január

A gyermekek után járó adókedvezmény jelentős összeg visszaszerzését segíti elő Pénz. Az állam különböző módokon ösztönzi az állampolgárokat, hogy váljanak szülőkké. A gyermekes családok jövedelmének növelésének egyik módja az adófizetés csökkentése. E jó szándék érdekében bemutatták. Fontolja meg a gyermekek főbb adókedvezményeit.

Az adólevonás az állampolgár jövedelmének olyan része, amely nem tartozik személyi jövedelemadó alá. Általában biztosítják:

• a különleges támogatásra szoruló oroszok bizonyos kategóriái - veteránok, fogyatékkal élők, emberbarátok, katonai személyzet stb.
• ha az adófizetők által megkeresett pénzt bizonyos célokra fordítják.

Az első típusú levonást standardnak nevezzük. Ez egy fix összeg, amelyet a jövedelem nagyságától függetlenül levonnak az adóalapból.

A szülőknek figyelembe kell venniük, hogy alapértelmezés szerint mindkét adólevonás nem jár. Nem elég, ha egy személyi jövedelemadó-alany tud a juttatáshoz való jogáról, és megvárja, amíg azt a munkahelyén figyelembe veszik. A gyermekek utáni adókedvezmény deklaratív jellegű, azaz csak a gyermekes munkavállaló írásbeli kérelmére alkalmazható.

Normál adólevonás gyermek születése után

Minden gyermek születésével nő a szülei keresetének adómentes része.

meghatározza, hogy milyen mértékben fordul elő:

• 1400 rubel - levonják a fizetésből (vagy egyéb bevételből) az első gyermek születésekor;
• 1400 rubel (1400 + 1400)- a második baba születésekor levonják;
• 3000 rubel (1400 + 1400 + 3000)- a harmadik gyermek megszületésekor levonásra kerül. Az állam minden további "örökös" után ugyanennyivel növeli a levonás összegét.

Vagyis, ha a családban négy kiskorú gyermek van, a dolgozó anyja vagy apja 8800 rubel (1400 + 1400 + 3000 + 3000) összegű levonásra jogosult.
Ha ugyanakkor a szülő fizetése 40 ezer rubel, akkor a következő aritmetikát kell alkalmazni: 40 000 - 8 800 \u003d 31 200 rubel.
Az így kapott értékből 13% adót vonnak le (31200/100 * 13 = 4056 rubel).
A levonás nélkül a teljes összegből (40 000 rubel) terhelték volna, és akkor az államnak adott fizetési rész más - 5200 rubel - lett volna.

A gyermekek utáni adókedvezményre nemcsak a vér szerinti, hanem az örökbefogadó anyák vagy apák is jogosultak. A speciális igényű gyermekek szülei jelentősebb adókedvezményeket kapnak - fogyatékkal élő gyermekenként 12 000 rubelt. Egészségügyi problémákkal küzdő kiskorú örökbefogadása esetén a személyi jövedelemadó levonása 6000 rubel lesz.

Még 2015-ben Legfelsőbb Bíróság fejtette ki álláspontját a fogyatékos gyermeket nevelő szülők adókedvezményének rendjéről. Kijelentette, hogy az adóalap azonnali csökkentésére 2 okból van joguk:

• fia vagy lánya fogyatékossága;
• hány fogyatékos gyermek született a családban.

Például, ha egy speciális igényű baba a harmadik szülő, akkor 15 000 rubel (12 000 + 3 000) összegű levonást vehet igénybe. A Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat sokáig ellenállt ennek a megközelítésnek, de aztán megváltozott a véleményük. A mai napig olyan magyarázatokat adtak, amelyek teljes mértékben egybevágnak a legfelsőbb igazságszolgáltatási hatóság álláspontjával. Különösen a Szövetségi Adószolgálat vonta vissza leveleit, amelyek eltérő álláspontot fogalmaztak meg.

Ha a gyermekeket nem teljes családban, hanem egyedülálló szülő neveli (beleértve a nevelőszülőt is), akkor minden levonás megduplázódik. Amint azonban az adózó hivatalos házasságot köt, elveszíti az ilyen kedvezményre való jogosultságát.

Kettős fizetési kérelem minta:

Függetlenül attól, hogy a családban mely gyermekek nevelkednek (fogyatékkal vagy anélkül), a levonás 18 éves koruk betöltéséig jár. A gyermek 24 éves koráig meghosszabbítható, de csak abban az esetben, ha a nagykorú "gyerek" belépett és nappali tagozaton tanul végzős hallgatóként, hallgatóként, gyakornokként, gyakornokként, kadétként.

Az adózó szülő elveszíti a szokásos levonás jogát, ha az év még nem ért véget, és már sikerült 350 ezer rubelt keresnie. Attól a hónaptól kezdve, amikor ezt a határt túllépték, az ellátás nem jár.

Szociális "szülői" levonások

A szülő kaphat társadalmi levonás, a bevétel egy részének elköltése vagy a gyermek kezelésére - . Az adózási időszak (év) végén visszaadhatja a költségvetésbe átutalt adó egy részét. teljes összeg nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt, amelyből legfeljebb 50 000 rubel levonás a fia vagy lánya oktatásának kifizetésére.

De ez nem jelenti azt, hogy az adófizető ekkora összegben vissza tudja adni a pénzt. Csak 13%-át kapja vissza:

• vagy a bejelentett összegből (ha kisebb, mint határérték levonás);
• vagy maximum - 50 vagy 120 ezer rubel (ha a valós költségek meghaladták a felső határt).

Így akármennyit költött egy szülő oktatásra ill orvosi intézkedések gyermek, az a maximális összeg, amelyet az évre vonatkozóan levonás formájában visszajár:

• 6500 rubel (50000/100 * 13) - tanulásra;
• 15 600 rubel (120 000/100 * 13) - orvosi szolgáltatásokra vagy gyógyszerekre.

Ugyanezen képlet alapján számítják ki a szociális elvonás összegét, ha a kiadások kisebbek voltak, mint a megengedett maximális összeg. Például, ha egy szülő 90 000 rubelt költött egy gyermek műtétjére, jövőre a befizetett adók egy részét 11 700 rubel (90 000/100 * 13) összegben visszatérítheti a költségvetésből.

Ezen levonások nyújtása a lánya vagy fia életkorára korlátozódik:

• a gyermek 18. életévének betöltéséig a kezelésével kapcsolatos levonás levonható;
• 24 éves korig - oktatási költségeiből levonás történik.

A levonáshoz számos egyéb feltételnek is teljesülnie kell, különösen:

• a gyermek számára vásárolt gyógyszereket külön kormányzati listán kell felvenni (a 2001. március 19-i 201. számú kormányrendelet tartalmazza);
• a fizetős egészségügyi szolgáltatásokat külön listán is fel kell venni (lásd 201. sz. kormányrendelet);
• Az egészségügyi és oktatási intézményeknek, amelyek számlájára a szülői pénzt letétbe helyezték, engedéllyel kell rendelkezniük;
• a gyermek csak nappali tagozaton tanulhat;
• képzési kiadásokat nem szabad a kapott anyasági tőke terhére teljesíteni.

Ezenkívül az adótörvény 219. cikke kifejezetten kimondja, hogy a gyermek ellátása utáni levonás nem jár a szülőnek, ha azt a munkáltató költségére fizették ki.

Az eljárás attól függően változik, hogy a szülő milyen levonást igényel. Azon dokumentumok listája is változik, amelyekre a kérelmezőnek szüksége lesz.

A szabványos levonás kiadásának szabályai

A szülő, aki ezt a kedvezményt kívánja igénybe venni, saját választása szerint kérheti:

• vagy a munkavégzés helye szerinti számviteli osztályra;
• vagy a területe szerinti adóhivatalhoz.

Az első esetben kérelmet kell írnia egy szokásos levonási kérelemmel.

A következőket csatolták hozzá:

• születési anyakönyvi kivonatok (a gyermekek száma szerint, amelyek után a munkavállaló levonásban részesül);
• házassági anyakönyvi kivonat (vagy a családi állapotot feltüntető útlevéloldal fénymásolata);
• a gyermek rokkantságáról szóló igazolás (ha van, és a munkavállaló magasabb levonást igényel);
• igazolástól oktatási intézmény hogy a fia vagy lánya ott tanul (annak érdekében, hogy az adókedvezményt a gyermek 24. születésnapjáig meghosszabbítsák);
• a második szülő levonásának írásbeli megtagadása és a munkavégzésről szóló igazolás, amely megerősíti az átvétel elmulasztásának tényét (ha az anya és az apa megegyezett abban, hogy egy személy adja ki az ellátást, de kétszeres összegben).

Ha az egyedülálló szülő kétszeres levonást igényel, igazolnia kell a státuszát. Ehhez be kell mutatnia az alábbi dokumentumok egyikét:

• a gyermek (gyermekek) apjának/anyjának halotti anyakönyvi kivonata
• a bíróság határozata a második szülő halottként vagy eltűntként való elismeréséről;
• az anyakönyvi hivatal igazolása, amely megerősíti az egyedülálló anya státuszát (25-ös nyomtatvány).

A munkavállaló által benyújtott összes dokumentum áttekintése után a számviteli osztály kiszámítja fizetését, figyelembe véve a gyermekekre vonatkozó szokásos levonásokat. És újraszámolja, ha például áprilisban született a gyerek, és decemberben nyújtották be a kérelmet. Alapján adószám, a levonás a baba születésének időpontjától történik.

Ha a szülő az adóalap havi csökkentése helyett valós pénzben szeretné visszafizetni a túlfizetett személyi jövedelemadót, fel kell vennie a kapcsolatot adószolgáltatás. Ezután a fenti levonási jogot igazoló dokumentumokon kívül további papírokat is benyújt:

• kitöltött adóbevallás - 3-NDFL;
• 2-NDFL igazolás - a bevételről Tavaly;
• kérelmet a túlfizetett adó összegének (összegének feltüntetésével) a szülő bank- vagy kártyaszámlájára történő visszautalására (annak adatait közöljük).

Az adóellenőröknek 3 hónap áll rendelkezésére a benyújtott dokumentumok áttanulmányozására és ellenőrzésére. Ezt követően a törvény még 1 hónapot ad nekik a pénz átutalására. Ha az adóhatóságnak az adó-visszatérítés megtagadásának oka van, erről a kérelmezőt írásban értesítenie kell.

Vagyis az adóhivatal megkeresésével a szülőnek lehetősége van a túlfizetést teljes egészében visszautalni adóköteles időszak- egy évben. Ezért az adózó csak annak kitöltése után nyújthat be dokumentumokat. Ezen túlmenően, ha nem nyújtott be időben levonási kérelmet, joga van az elmúlt három év adójának visszaigénylésére.

Gyermek utáni szociális levonás igénylése

A gyermek ellátására vagy oktatására vonatkozó szociális levonás a munkahelyen vagy a regionális szövetségi adószolgálatnál is kiadható. Az első lehetőséget választóknak a levonás összegének visszafizetéséig személyi jövedelemadót nem terhelő béren keresztül jár vissza a pénz.

Például egy alkalmazott levonást igényelt a beteg fia számára vásárolt gyógyszerek után 10 000 rubel összegben. Ugyanakkor a fizetése 35 000 rubel, és ebből 4550 rubel havi adót vonnak le. Ebben az esetben a dokumentumok benyújtását követő első két hónapban személyi jövedelemadó levonás a szülő egyáltalán nem kerül felszámításra (4550 + 4550), és a harmadik hónapban az adó összege 900 rubel csökken.

A munkahelyi szociális levonás megszerzéséhez csak egy dokumentumot kell benyújtani a számviteli osztályhoz: az adóhivatal értesítését, amely megerősíti a munkavállaló jogosultságát az ilyen juttatásra.

De ahhoz, hogy ennek a papírnak a tulajdonosává váljon, fel kell keresnie a Szövetségi Adószolgálat regionális részlegét a következő dokumentumok másolataival és eredeti példányaival:

• mérőszám (bizonyítvány) a gyermek számára;
• szerződés olyan oktatási vagy egészségügyi intézménnyel, ahol szolgáltatást nyújtottak (tartalmazza a működési engedély adatait);
• drága gyógyszerekre szóló receptek (ha a vásárlással összefüggésben megjelent a levonási jog);
• fizetési dokumentumok, amelyek megerősítik az adózó e célokra fordított kiadásait;
• kérelmet a vonatkozó értesítés kiadására.

Egy hónapon belül az ilyen papírt át kell adni a szülőnek, ha a benyújtott dokumentumok nem vetnek fel kérdéseket a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaitól. Az értesítés elegendő ahhoz, hogy ideiglenesen leállítsák a munkavállaló munkahelyi forrásadóját.

Ha a szülő egy összegben szeretné visszaadni a levonást, akkor annak az évnek a végén, amelyben az adót túlfizették, az apa vagy az anya közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz fordul. De ahelyett, hogy levonási jogról szóló értesítést állítanának, kiegészítik a fenti listát:

• adóbevallás az elmúlt évről;
• 2. igazolás személyi jövedelemadó (neki);
• kérelmet túlfizetett személyi jövedelemadó visszaigénylésére;
• Banki adatok.

Az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumok minden másolatát előzetesen hitelesíteni kell. A normál levonáshoz hasonlóan a szociális levonást is a dokumentumok benyújtásától számított 4 hónapon belül visszatérítik.

Személyi jövedelemadó-levonás regisztrációja az Állami Szolgálat portálján keresztül

Egyre népszerűbb az Állami Szolgálat honlapja, amelyen sokakat lehet fogadni közszolgáltatások, otthon elhagyása nélkül. A szülők adókedvezmény benyújtására is használhatják. De először regisztrálnia kell a portálon, és meg kell szereznie Elektronikus aláírás. Csak ezután fér hozzá a felhasználó különféle szolgáltatásokhoz.

Az oldalon keresztül történő adólevonás igényléséhez először elektronikus nyilatkozatot kell kitöltenie. Az "ADÓK ÉS PÉNZÜGYEK" részben kerül kialakításra. A dokumentum kitöltésekor a „LEVONÁSOK” részben „pipák” kerülnek a megfelelő mezőkbe, jelezve, hogy az állampolgár kéri azok megadását. A nyilatkozathoz csatolják a beszkennelt dokumentumokat, amelyek megerősítik a felhasználó személyi jövedelemadó-levonási jogát.

Az összes elektronikus „papír” elküldése után a szülő átvételi elismervényt kap, amelyen a kérelem regisztrációs száma szerepel. Segítségével ellenőrizhető, hogy a benyújtott dokumentumok milyen mérlegelési szakaszban vannak.

A nyilatkozat és a szkennelések elküldése előtt a szülő speciális formában jelzi a bank adatait - a pénz átutalására. Odamennek, ha a csekk megerősíti a kérelmező követelésének jogszerűségét.

Van kérdésed? Kérdez! Ügyvédeink készséggel válaszolnak minden kérdésére, valamint szakképzett segítséget nyújtanak a különböző hatóságokhoz benyújtott kérelmek elkészítésében.