A költségvetés kialakítása az adók időben történő beérkezésének köszönhető. Az egyik közvetlen forrás a személyi jövedelemadó. A helyes számításhoz fontos tudni, hogy 1 szakasz személyi jövedelemadó bevallás 6 eredményszemléletű. Az adótörvény-módosítások után sokakban felmerül a kérdés az adatlap kitöltésének helyességével kapcsolatban, hogy mi és mikor szerepel az egyes rovatokban. A cikkben megválaszoljuk a fő kérdést: helyes-e 6 személyi jövedelemadót az év elejétől halmozott végösszeggel kitölteni, vagy sem.
Sok könyvelő fő kérdése: a 6-os személyi jövedelemadó nyomtatvány év elejétől halmozott végösszeggel van kitöltve vagy sem? Növekvő összeggel kell kitölteni, bár ez nem vonatkozik minden rovatra. Nézzük meg közelebbről a jelentés főbb jellemzőit.
Az űrlapot részletes adatgyűjtési dokumentumoknak nevezzük. A címlap kialakítása hasonló bármely jelentési dokumentum kitöltéséhez. Megjelenik a befizető adatai, regisztrációs címe, adózói azonosító száma és elérhetőségei.
Az űrlapot 2015. október 14-én hagyta jóvá a szövetségi rendelet Adószolgálat Oroszország, amely szabályozza a 6 személyi jövedelemadó kitöltésének eljárását és a benyújtási időszakot. Hasonlóképpen a 2016-ban bejelentett entitások. Lehetséges adóváltozások a 2019-es jelentésben
A számítást összesített eredménnyel kell bemutatni adószervezetek a gazdálkodó szervezetek bejegyzési helyén vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyén. Ha a vállalkozásnak fióktelepei is vannak, a jelentéseket azok telephelyén kell benyújtani.
A kitöltés egyesíti az adatokat könyvelés negyedévente növekvő összegekkel. Az első rész az alkalmazottaktól visszatartott adókat és a szerződés alapján dolgozó személyeket tartalmazza kiegészítő bevétel A szervezetben. A költségvetési alapokba átcsoportosított adók szintén növekvő eredményekkel számolnak. Ne végezzen elemzést minden egyes alkalmazottnál. A negyedéves adatlap általános rovatait csak az adott időszakban lezajlott árfolyamokkal összefüggésben töltjük ki.
Fontos pont a szakasz eredményeinek kitöltése. Ebben az oszlopban általánosítottnak kell lennie adószámok. Az adólevonások is egy összegben, elemzés nélkül kerülnek kitöltésre. Az I. negyedévre vonatkozóan a növekvő összegű adatok megduplázzák a jelentés soraiban szereplő összegeket.
Az első félévi jelentés januártól júniusig összesített összesítéssel foglalja össze a mutatókat. Minden szervezetben el kell végezni az elhatárolások és levonások elemzését a személyi jövedelemadó 6. információs tájékoztatójában az első félévre, kumulált eredményekkel.
Az elkülönített könyvelésben minden bevételtípus elszámolás alá tartozik. Mielőtt hat hónapra kitölti a 6 személyi jövedelemadót, ellenőriznie kell a kérelem jogszerűségét adólevonások.
A 9 hónapos személyi jövedelemadóban az év elejétől halmozott eredménnyel kell megjeleníteni az összes elhatárolást, levonást és adólevonást a jelen cikk szerinti hatályos jogszabályoknak megfelelően. Az első részben az előlegfizetéskor fizetett adók adatait kell tartalmaznia.
A kilenc hónapos összesítő adatlap kitöltése megegyezik a féléves adatlap kitöltésével.
Az összesített naptári év bevallás benyújtása előtt minden elhatárolást, levonást és levonás alkalmazását teljes körűen ellenőrizni kell. Javító bejegyzések esetén iktatni szükséges magyarázó megjegyzések minden esetre, mindegyikre jelentési időszakévtől a mai napig. Beszámolási időszak: január 1. - annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben a jövedelemelhatárolás megtörtént.
A következő követelmények vonatkoznak a 6. jelentés 1. szakaszának kialakítására összesített összeggel:
Külön meg kell mondani a szervezet alkalmazottainak számának kiszámításának jellemzőit a jelentésben. Azokat az alkalmazottakat veszik figyelembe, akik a naptári évben ennél a vállalkozásnál dolgoztak.
Naptári év közbeni elbocsátás és újbóli felvétel esetén csak 1 alkalommal szükséges a dolgozókat beszámítani. Egyesek elbocsátásakor és újak felvételekor mind az elbocsátott, mind az újonnan felvett személyeket figyelembe kell venni.
Az adóalanyként elismert gazdálkodó szervezeteknek a 6. szja halmozott végösszegű nyomtatványt kell benyújtaniuk. Ha a vállalkozás munkaszerződés alapján nem halmozott fel bért, bevételt, nem történt kifizetés, ezért nem került felszámításra adó, akkor nem kell jelentést benyújtani. Ez a gazdálkodó egység nem szerepel adóalanyként a tárgyidőszakban. 6 személyi jövedelemadó nulla bevallásáról szóló értesítéssel az adóhivatalnak lehet levelet küldeni.
Ha az első negyedévre vonatkozó beszámolóban hiba történik, a pontosítást az alapítás időpontjától függően hat hónapra és tovább kell benyújtani a 6 személyi jövedelemadó számításhoz.
Ha a naptári év legalább egy hónapjában elhatárolásra került sor, akkor a nyomtatványt akkor is be kell nyújtani, ha a beszámolási időszakban nem történt átcsoportosítás.
A személyi jövedelemadó 6 a negyedév végén kerül átadásra a szabályozó hatóságoknak. A benyújtási határidő az azt követő hónap utolsó munkanapja. Ha hétvégére vagy ünnepnapra esik, a beszámolót az azt követő első munkanapon, éves nyomtatványon a következő év április 2-án kell benyújtani.
A második rész dátumokat tartalmaz. személyi jövedelemadó díjak(100. o.), (110. o.) negyedéves levonások. Ezen túlmenően ki kell tölteni a törvény által meghatározott utolsó dátumot (120. o.) az adók költségvetésbe történő átvezetésére.
Az első félévi jelentéshez a 2. rovatban csak április-június adatokat kell kitölteni, a harmadik negyedévre, július-szeptemberre vonatkozik.
A beszámolási időszakban beérkezett bevételek, de az adó- és járulékfizetési határidők nem jelennek meg a nyomtatványon. Az adók átutalásának időszakába beleszámítanak.
Például, ha a fizetés esedékessége 29 bérek, ezt az adót visszatartják - szeptember 30. Ünnepnapok miatt az átigazolás időpontja október 2-ra tolódik. Ezért mind a szeptemberi fizetés, mind az adók csak a 2019-re benyújtott jelentésben jelennek meg.
A beszámolási időszak utolsó hónapjában előlegben történő munkabér, a következő hónapban pedig teljes munkabér és személyi jövedelemadó kifizetése esetén a passzív időbeli elhatárolások és levonások együttes összegét csak a következő beszámolási időszakban kell a 2. rovatban megjeleníteni. A jelen beszámoló első részében a 070-es sorban csak az előlegből átutalt pénzeszközök összegét kell feltüntetni.
Ebben a 2 rovatban kell feltüntetni a lebonyolított ügyletekre vonatkozó információkat, de legkésőbb a törvényben meghatározott határidőig.
A SZJA 6-os nyomtatvány helyes kitöltését a halmozott végösszeggel önállóan ellenőrizheti kontrollarányok segítségével.
A gazdálkodó szervezet közigazgatási bírsággal sújtható az adóval kapcsolatos valótlan adatszolgáltatás vagy az adatlap késedelmes benyújtása esetén. 10 nap 6 személyi jövedelemadó elmulasztása után minden adóhatóságnak jogában áll a pénzforgalmi számlán történő tranzakciós tilalmat elrendelni a személyi jövedelemadó levonásáig.
A fő kérdésen túlmenően, hogy a személyi jövedelemadót felhalmozási alapon töltik ki, vagy sem, a beszámolási időszakban történt szabálytalan jövedelemelhatárolásról kell szólni. Ha a naptári év során legalább egy hónapban volt felhalmozás, a nyomtatványt a naptári év vége előtt kell benyújtani. Ebben az esetben csak az „Általános információk” kerül kitöltésre. Azokban a negyedévekben, amikor nem történt elhatárolás, a második rész kitöltésekor csak a 0-val egyenlő utolsó oszlopok kerülnek kitöltésre. Erről sokan megfeledkeznek, ez az egyik leggyakoribb hiba.
A végén emlékeztetni kell a jelentés kitöltésére. A személyi jövedelemadó első 6. szakaszának mutatóit eredményszemléletűen veszik figyelembe. Ugyanakkor fontos a második rész adatainak helyes formázása, amely csak a jelentési negyedév összesített eredményeit veszi figyelembe. A gondos kitöltéssel elkerülhető az adminisztratív büntetés.
2017.07.05. Cikk tárgya:
Legkésőbb 2017. július 31-ig be kell nyújtani a hat hónapra vonatkozó 6-NDFL jelentést.
Ennek a számításnak a kitöltése nehezebb, mint 1 negyedévre. Mivel az 1. és 2. szakasz mutatói nem egyeznek.
Az 1. rovatban az év elejétől, január-júniusi időszakra vonatkozó összesített összegre van szükség. A 2. részben pedig áprilisra, májusra és júniusra. A 6-NDFL űrlap a következőkből áll:
A jelentés melyik része volt rossz |
Mit csináltak rosszul | Hogyan kell |
|---|---|---|
070. sor |
Az átvitt bérek 070. sorában szerepel, bár csak a következő negyedévben tartotta vissza. |
A következő negyedévben visszatartott gördülő bérből személyi jövedelemadó nem szerepel a 070. soron. |
060. sor |
A munkaügyi és polgári jogi szerződéssel dolgozó munkavállalókat kétszer kell számítani. |
Ha az év során egy személy két szerződés alapján dolgozott - munkajogi és polgári jogilag is, akkor a 060 sorban egy személynek kell tekinteni. |
080. sor |
Összekeverték a beszámolási időszakban le nem vont adót egy nem levonható adóval. Ennek eredményeként a 080. sorba beépítették az átvitt fizetésből az adót, amelyet a következő negyedévben visszatartottak. |
A 080-as sorban csak akkor tüntetik fel az adót, ha azt a cég nem tudja egész évben visszatartani. Például természetbeni jövedelemből vagy abból anyagi haszon. |
100. sor |
A 100. sor dátumát a adószám. Például a fizetés tényleges bevételének dátuma annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan azt elhatárolják. Tehát a januári fizetésnél a 100. sorban 2017.01.31. |
|
Év elejétől eredményszemléletű kitöltve. |
A rovat csak a jelentési negyedévre vonatkozik. Például a 2016-os 6 személyi jövedelemadóban a 2. szakasznak csak a negyedik negyedévre vonatkozó adatokat kellett volna tükröznie. |
|
Különböző típusok a bevételek külön-külön kerültek feltüntetésre, még akkor is, ha mindegyik dátuma azonos volt. |
Nincs értelme a jövedelmet típus szerint szétválasztani. Egy blokkban minden olyan bevétel szerepelhet, amelynél a 100-120. sor dátuma megegyezik. Például havi bónuszok, amelyeket a cég a fizetéssel egy napon bocsát ki. |
A márciusi fizetést a 2017. II. negyedévi 6 SZJA-ban kell feltüntetni, ha azt áprilisban fizette ki a cég a munkavállalóknak.
Példa:
„A cég minden hónap 10-én fizeti ki a munkavállalók fizetését. Júniusra az alkalmazottak 2017. július 10-én kapták meg a pénzt. A teljes fizetés 160 000 rubel, személyi jövedelemadó - 20 800 rubel. A könyvelő a 2017. II. negyedévi 6 személyi jövedelemadóban csak a 020-as és 040-es soron az elhatárolt bevételt és a számított adót tükrözi, az alábbi minta szerint.
Példa:
„2017 júniusában a cég szabadságdíjat fizetett két alkalmazottnak: Ivanovnak és Petrovnak. Ivanov június 2-án kapta meg a pénzt. Felhalmozott nyaralási fizetés - 15 000 rubel, személyi jövedelemadó - 1950 rubel. Petrov június 9-én kapta meg a pénzt. Nyaralás fizetése - 12 000 rubel, személyi jövedelemadó - 1 560 rubel. Példa a 2017. 2. negyedévi 6 személyi jövedelemadó kitöltésére szabadságdíjjal, lásd alább.
Példa:
„Június 5-én a cég májusi jutalmakat fizetett az alkalmazottaknak. A kifizetések teljes összege 80 000 rubel. Személyi jövedelemadó - 10 400 rubel. Ugyanezen a napon az egyik alkalmazott évfordulós bónuszt kapott - 5000 rubelt. Személyi jövedelemadó a fizetéstől - 650 rubel. Példa a prémiumok 2017. II. negyedévi 6 fős személyi jövedelemadóban való tükrözésére, lásd az alábbi ábrát.
Hogyan kell kitölteni egy 6 személyi jövedelemadó-bevallást? - Negyedévente felmerülő kérdés, mert ha maga a forma nem változott, akkor talán olyan események történtek, amelyek atipikus reflexiót igényelnek a formában.
Hogyan kell kitölteni egy 6-NDFL bevallást 2018. 2. negyedévére, ha az adót különböző kulcsok szerint vonták vissza? Hogyan jeleníthető meg a fizetett szabadságdíj a 6-NDFL nyilatkozatban, és mit kell tenni az újraszámításkor? Hogyan jeleníthető meg a 6-NDFL nyilatkozatban az elbocsátás után fennmaradó szabadságnapok kompenzációja? Bónuszt kaptak a dolgozók, hogyan kell helyesen kitölteni a 6 fős személyi jövedelemadó-bevallást? Cikkünkben mindezekkel a kérdésekkel foglalkozunk, és válaszokat találunk.
A 2018. II. negyedévre vonatkozó 6-NDFL kitöltése év elejétől érvényes formanyomtatványon betartva. Felhívjuk figyelmét, hogy bár azt mondjuk, hogy „a 2. negyedévre”, a jelentés 2018 első felére vonatkozik. Ez a megfogalmazás abból adódik, hogy a nyilatkozatot alkotó két rész alapvetően eltérő módon van kitöltve:
Jegyzet! A bevallás/kalkuláció hibamentes elkészítéséhez és időben történő benyújtásához új forma 6 személyi jövedelemadó 2018. II. negyedévre/félévre, használja a "Vállalkozásom" online szolgáltatást link .
A szervezet TIN és KPP sorának kitöltésekor vegye figyelembe az adóhatósági regisztrációs igazolás adatait. A külön alosztály bejelentéséhez annak helyén egy ellenőrzőpontot jelölnek ki.
Felhívjuk figyelmét, hogy az ellenőrzőpont egyéni vállalkozó nem, tehát nincs kitöltve a sor. Ebben az esetben be kell írni az egyén megfelelő számát a TIN sorba.
BAN BEN sor "Beállítási szám" a beállítás sorozatszámának megfelelő értéket állítjuk be. Ha elsődleges számítást küld be, akkor adjon meg "000" vagy "0" értéket.
BAN BEN "Ellátási időszak (kód)" sor 2018. 2. negyedévére (félévre) „31”-et kell feltüntetni.
BAN BEN sor "Adóidőszak (év)" - 2018.
A „Feltéve: adóhatóság(kód)" tartalmaznia kell annak az adóhatóságnak a négyjegyű kódját, amelyhez a bejelentést benyújtják.
2018-ban módosultak a hely (számviteli) kódok. Tehát azok az orosz szervezetek, amelyek nem a legnagyobb adófizetők, a 214-es kódot jelzik.
Más új kódok felidézése:
BAN BEN "Adóügynök" sorok Az egyéni vállalkozók vezetéknevüket, utónevüket és családnevüket (ha vannak ilyenek) rövidítések nélkül, a szervezetek pedig - az alapító okiratokban szereplő nevet adják meg.
Az „átszervezés (felszámolás) formája (kód)” és „Az átszervezett szervezet TIN / KPP” sorok akkor kell kitölteni, ha Ön olyan átszervezett társaság engedményezettje, amely az átszervezés befejezése előtt nem nyújtott be jelentést.
Szintén tükrözze az OKTMO kódot, számot kapcsolattartó telefon valamint tájékoztatás arról, hogy ki nyújtja be a nyilatkozatot.
Sorban " adókulcs, %» tüntesse fel a 2018 első felében alkalmazott mértéket.
A 020-as vonalon Az „elhatárolt jövedelem összege” a magánszemélyek jövedelmének összegét jelzi (felhalmozott munkabér, kifizetett osztalék, szabadságdíj, jutalmak és egyéb, személyi jövedelemadó-köteles jövedelem).
Ha az első félévben került kifizetésre az osztalék, akkor annak összegét fel kell tüntetni 025 sor.
Által 030 sor az adóalapot csökkentő levonások összegét tükrözi.
BAN BEN 040 sor tükrözi a kiszámított adó összegét.
Által 045 sor az osztalék után fizetett személyi jövedelemadó összege, ha az első félévben kifizetésre került, és a 025. sorban jelenik meg.
Ha vannak külföldi munkavállalók, akik szabadalom alapján önállóan fizetnek személyi jövedelemadót, akkor ki kell tölteni 050 sor.
Az év első felében történő alkalmazáskor különböző személyi jövedelemadó kulcsok, 020-050 sorok 010. sorban meghatározott mindegyikre külön kell kitölteni.
BAN BEN 060-090 vonal a nevüknek megfelelő összes kamatláb általános mutatói vannak feltüntetve.
BAN BEN 100. sor a dátumot az adótörvény szerint kell tükrözni Orosz Föderáció. Tehát fizetésnél mindig a hónap utolsó napja. A munkavállaló elbocsátásakor fel kell tüntetni az utolsó munkanapot, amelyre a bért felhalmozták. Nyaralás és betegszabadság esetén - a fizetés napja.
BAN BEN 120. sor tüntesse fel a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának határidejét. Bérek esetében ez a kifizetést követő első munkanap, szabadságdíj és juttatások esetében (beleértve a betegszabadságot is) - a hónap utolsó napja (vagy az azt követő első munkanap, ha a dátum hétvégére esik).
Ha a bevétel beérkezésének dátuma, az adó levonása és az átutalásának határideje a kifizetéseknél egybeesik, akkor ezek kombinálhatók a jelentésben való tükrözéshez. Például a bérekre vonatkozó információkat nem kell minden alkalmazottnál feltüntetni, általánosságban jelezzük. Akkor is intézkedhet, ha több alkalmazottnak fizettek szabadságdíjat (vagy juttatást).
De ha mind a fizetést, mind a szabadságdíjat (vagy juttatásokat) ugyanazon a napon fizették ki, akkor ezeket a kifizetéseket egymástól elkülönítve kell feltüntetni, „tematikus” blokkra osztva - fizetések és szabadságdíjak (juttatások).
Fontos, hogy a 2018. évi II. negyedévi (félévi) bevallás 2. pontjának kitöltésekor csak azokról a befizetésekről kell információt feltüntetni, amelyek személyi jövedelemadó átutalási időszaka áprilisra, májusra és júniusra esik, azaz fókuszálva a 120-as vonalon.
Fontolgat egyedi esetek 6-NDFL nyilatkozat kitöltése 2018. 2. negyedévére vonatkozóan.
Ha a 2018. márciusi fizetést 2018 áprilisában fizették ki, akkor azt mind a 2. „Ténylegesen megszerzett jövedelem és a levont személyi jövedelemadó dátumai és összegei”, mind a 2018. II. negyedévre vonatkozó „Általános mutatók” rovatban kell feltüntetni. , ahol a hat hónap összesített mutatóiba bekerülnek.
De a júniusi fizetés, amelyet csak júliusban (vagy június utolsó munkanapján) fizetnek ki, az 1. szakasz 070-es sorába kerül, és az ilyen fizetés már a jelentésben 9 hónapja a második részbe ( 2018. 3. negyedév).
Ha a bért késedelmesen fizetik ki, és a második negyedévben nem kerül kifizetésre, akkor az 1. rovatban a 020-as és 040-es sorokban a szokásos módon kell feltüntetni. A cégnek vagy egyéni vállalkozónak továbbra is időben ki kell számítania a fizetést. De a 070-es sorban a személyi jövedelemadó ne jelenjen meg, hiszen itt csak a 2018 első felében visszatartott adó szerepel.
Ezenkívül a késedelmes fizetéssel kapcsolatos információk nem jelennek meg a 2. szakasz soraiban, mivel a tényleges kifizetés nem történt meg.
jegyzet hogy ha az utolsó (vagy akár tavalyelőtt) fizetésre került sor, akkor a kifizetésre vonatkozó információkat a nyilatkozat második rovatában és az 1. pont 070-es sorában kell feltüntetni.
A szabadság kifizetésekor a jövedelem beérkezésének napja az a nap, amelyen a szabadságdíjat ténylegesen kifizették a munkavállalónak, ekkor a személyi jövedelemadót kell visszatartani. Ugyanakkor adót utalhat át a költségvetésbe annak a hónapnak a végéig, amelyben a szabadság kifizetése történik.
Az 1. rovatban az ilyen jövedelmeket a többivel együtt tüntetik fel, a 2. rovatban azonban a üdülési díjnál külön 100–140. sorblokkot kell kijelölni. A 100-as, 110-es, 130-as és 140-es sorok ugyanakkor a tényleges kifizetés időpontját, valamint a szabadságdíj és a személyi jövedelemadó-visszatartás összegét tükrözik. És a 120. sorban - a hónap utolsó napja a szabadság kifizetésére.
Azt, hogy a 6-NDFL nyilatkozatban milyen időszakban kell feltüntetni a szabadságdíjat, a tényleges elhatárolás és kifizetés határozza meg, nem pedig az az időszak, amelyre felhalmozódnak.
Az 1. rovatban a bevétel összegét és a hozzá tartozó adót felhalmozáskor, a 2. rovatban - fizetéskor kell feltüntetni. Ugyanakkor a 2. szakasz kitöltésekor ugyanazokat a szabályokat kell követni, mint a rendes nyaralási díj kifizetésekor.
Előfordul, hogy hiba történt a szabadságdíj számításánál, és a benyújtott jelentés hibás adatokat tartalmaz. Ezután hiba észlelése esetén frissített nyilatkozatot kell benyújtani a helyes adatokkal.
Ha az újraszámítás jogos indokkal történik (a munkavállaló felmondott, visszahívták a szabadságról stb.), akkor az újraszámítási adatokat a megtörtént időszakra vonatkozó jelentés tartalmazza.
Ha a munkavállaló elmegy, és vannak fel nem használt szabadságnapjai, akkor azt kompenzálni kell. Az ilyen kompenzáció nem számít szabadságdíjnak, valamint bérnek.
A nyilatkozat 1. rovatában a 020. sorban a kártérítés összege az egyéb bevétellel, a 040. és a 070. sorban a megfelelő adó szerepel. A 2. rovatban a bevétel megérkezésének napja ebben az esetben a kifizetés napja. a munkavállalónak járó kártérítés összege (utolsó munkanap), valamint a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának időpontja - a munkavállalónak történő pénzfizetés napját követő nap. Ebben az esetben nem szükséges külön sorblokkot kiválasztani, a fel nem használt szabadságért járó kompenzáció kifizetése a szabadsággal ellentétben a távozó munkavállaló bérének kifizetésével együtt jelezhető.
A díjfizetést két altípusra kell osztani:
A 6 személyi jövedelemadóban különböző módon jelennek meg.
Az egyszeri bónuszok az 1. szakaszba esnek abban az időszakban, amelyre a kifizetés napja esik. A második részben pedig a következőképpen kell kitölteni a sorblokkot:
VAL VEL szisztematikus díjak bonyolultabb a helyzet. Az adóhatóság most ezt a módszert választotta:
Ha a személyi jövedelemadó különböző kulcsokkal halmozódott fel, akkor a 6-NDFL nyilatkozat 1. rovatában az ilyen jövedelemre és adóra vonatkozó információkat külön 010-050 sorblokkban kell feltüntetni, a megfelelő adókulcsok szerint.
A 2. pontban azonban ilyen felosztásra nincs szükség, elegendő az információt tükrözni, a bevétel, a forrásadó és az adófizetés összege és időpontja szerint.
A látszólag egyszerű űrlap ellenére a kitöltési utasítások gyakran változnak, és sok árnyalattal rendelkeznek. Legyen körültekintő és figyelmes a kitöltéskor, könnyű a jelentések benyújtása.
Visszahívás! A 2018. II. negyedévre vonatkozó új, 6-NDFL nyomtatvány szerinti nyilatkozat/kalkuláció hibamentes elkészítéséhez és időben történő benyújtásához használja a My Business online szolgáltatást. A szolgáltatás automatikusan elvégzi az összes szükséges számítást, jelentéseket generál, ellenőrzi és elküldi elektronikus formában. Nem kell személyesen látogatnia Adóhivatal ami természetesen nem csak időt, hanem idegeket is megtakarít. A szolgáltatáshoz most ingyenesen hozzáférhet a linken.
Inochkin Viktor Arturovich egyéni vállalkozó munkaadó.
A 2017. decemberi bért (250 000 rubel felhalmozódott, személyi jövedelemadó 32 500 rubel) Inochkin január első munkanapján fizette ki a munkavállalóknak. A bért a következő hónap 5. napján fizetik ki a munkavállalóknak. A havi bérszámfejtés 250 000 rubel, a személyi jövedelemadó 32 500 rubel. Júniusban a munkavállalónak 10 000 rubel összegű, 1300 rubel személyi jövedelemadót halmoztak fel és fizettek ki (2018.06.28.) júliusra. Szintén áprilisban (2018.04.16.) az alkalmazottak 30 000 rubel bónuszt kaptak 2017-re, személyi jövedelemadót pedig 3900 rubel. A szabadalom alatt nem dolgoznak alkalmazottak.
A hat hónapra (2018. januártól decemberig) felhalmozott bevételek és a kiszámított adó összege a 020-as és a 040-es sorban jelenik meg. Illetve a bérekre, a szabadságra és a prémiumra vonatkozó információk. A decemberi jövedelem és számított adó a 2017. évi bevallás 1. rovatában szerepelt, ezért a 2018. évi beszámolóban nem kell feltüntetni.
Ám a személyi jövedelemadó tényleges befizetése és levonása már 2018 januárjában megtörtént, ezért a 070-es sorba ezen a befizetésen a személyi jövedelemadó összegét kell feltüntetni. Emellett a 070-es sorban kell feltüntetni a január - májusi bérek kifizetésekor visszatartott személyi jövedelemadót (júniusra a munkabér júliusban kerül kifizetésre, ezért nem szükséges az SZJA adatokat feltüntetni a sorban 070), a jutalmak és szabadságdíj kifizetésekor levont személyi jövedelemadó soron is szerepel.
Az első félévi jelentésben tükrözni kell:
Munkavállalói bónuszok 2017-ben:
Az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása (6-NDFL formanyomtatvány) - az adóügynök által általánosságban összesített információkat tartalmazó dokumentum magánszemélyek aki bevételhez jutott belőle. Bemutatjuk a 6-NDFL formátumú számítást 2018 első felére legkésőbb 2018. július 31-ig.
A számítás kialakítása 6-NDFL formájában a programban automatikusan megtörténik. A számítás helyes kialakításához szükséges, hogy a program rendelkezzen:
Az információk elkészítésekor jelentéseket használhat elemzésre „Összevont” tanúsítvány 2-NDFL, Regisztráció adó számvitel személyi jövedelemadó miatt, A személyi jövedelemadó befizetésének időbeli szabályozása, Ellenőrző rész 2 6-os személyi jövedelemadó(fejezet Adók és járulékok – Adó- és járulékjelentések).
A 6-NDFL formátumú számítás összeállítására szolgáló programban szabályozott jelentést szánnak 6-os személyi jövedelemadó(fejezet Jelentés, tájékoztatás – 1C-jelentés) (1. ábra).
Jelentés létrehozásához a munkahelyen 1C-jelentés:
A kezdőlapon tüntesse fel (2. ábra):
Jegyzet! Ha a szervezetnek területileg különálló (külön mérlegbe nem sorolt) részlegei vannak, akkor a 6-NDFL formanyomtatványon szereplő számítást minden egyes részlegre külön-külön kell kitöltenie, és be kell nyújtania az ilyen részlegek telephelye szerinti adóhatósághoz.
Ha a Szövetségi Adószolgálatnál történt összes regisztrációhoz egyszerre szeretne számítást készíteni, jelölje be a négyzetet Hozzon létre több adóhatóság számára(2. ábra). Ezután kattintson a linkre Adóhatóságés válassza ki (jelölje be a négyzetet) azt az adóhatóságot, amelynél a szervezet és az egyes részlegek be vannak jegyezve, és ahol a jelentéseket kell benyújtani. Kattintson a gombra Választ, majd a gombot Teremt.
Ennek eredményeként a 6-NDFL formanyomtatványnak megfelelő számítást készítenek és töltenek ki minden egyes kiválasztott szövetségi adószolgálathoz. Meg kell nyitni és ellenőrizni kell az egyes számítások kitöltését.
A külön albontásra vonatkozó számításnál a címlapon a mezőben adja meg a számítás bemutatási helyének kódját (a végzés 2. számú melléklete szerint). A különálló részegység helye orosz szervezet a „220” kód látható (3. ábra). És egy olyan orosz szervezet helyén, amely nem a legnagyobb adófizető, a "214" kódot jelzik (korábban a "212" kódot tüntették fel).
Ha nem használunk automatikus generálást, akkor az anyaszervezethez és annak minden egyes részlegéhez külön másolatot kell készíteni a számításról 6-NDFL formában, amelyben a mezőben Benyújtva az adóhatósághoz (kód) válassza ki a megfelelő adóhatósági regisztrációt, és a gombra kattintva készítsen számítást Tölt.
A címlap tetején a mezőben ellenőrző pont a regisztráció okának kódja a szervezet telephelyén vagy a szervezet bejegyzési helyén külön alosztály helyén van feltüntetve (4. ábra). A terepen ÓN feltüntetik az adóügynök azonosító számát.
Alapértelmezés szerint az elsődleges számítás 6-NDFL, azaz 6-NDFL formájában történik. a beszámolási időszakra mutatott be először, tehát terepen Javítási szám a kód fel van tüntetve 0 .
mezőket Bemutatási időszak (kód)És Adóidőszak (év) automatikusan kitöltésre kerülnek a kezdőlapon meghatározott időszak értékének megfelelően, és az időszakok szimbólumai a számítás kitöltési eljárásrendje 1. számú melléklete szerint. A 2018-as félévi számításhoz a "31" értéket kell megadni.
A terepen Az adóhatóságnak megadva (kód) fel kell tüntetni annak az adóhatóságnak a négyjegyű kódját, amelyben a szervezet vagy az önálló alosztály be van jegyezve, és ahol bejelentéseket kell benyújtani.
Terület Helyszín szerint (számvitel) (kód) feltüntetik a számítás adóügynök általi benyújtásának helyének kódját (a 6-NDFL adatlapon a számítás kitöltési eljárási rendje 2. számú melléklete szerint).
Amikor számítást végez a megbízott a terepen Az átszervezés (felszámolás) formája (kód) az átszervezési (felszámolási) kódot a számítás kitöltési eljárási rendje 4. számú melléklete szerint, valamint a mezőben kell feltüntetni. Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je- Az újjászervezett szervezet TIN-je és KPP-je.
A terepen OKTMO kód OKTMO kód van feltüntetve község amelynek területén a szervezet vagy a szervezet külön alosztálya található.
A programban az OKATO, TIN, KPP és az adóhatóság kódja a külön mérlegbe rendelt szervezetekre és azok különálló részlegeire vonatkozóan a címtárban szerepel. Szervezetek(fejezet Beállítás – Szervezetek). Mert szerkezeti felosztások a szervezetek (amelyek nincsenek külön mérlegbe besorolva) a névjegyzékben vannak feltüntetve Alosztályok(fejezet Beállítás – Alosztályok).
A fennmaradó mutatók (az adóügynök neve, telefonszám, az információk pontosságát és teljességét igazoló teljes név) a névjegyzék adatai alapján kerülnek kitöltésre. Szervezetek.
Ha az adóügynökre vonatkozó információkat tartalmazó cellák nincsenek kitöltve, és nem tölthetők ki manuálisan (nem sárgával kiemelve), az azt jelenti, hogy a megfelelő adatok nem kerültek be az infobázisba. Ebben az esetben hozzá kell adni szükséges információ, majd nyomja meg a gombot Frissítés(gomb Több – Frissítés).
A terepen Aláírás dátuma a jelentés aláírásának dátuma látható (alapértelmezés szerint a számítógép aktuális dátuma).
Jegyzet! A címlapon feltüntetett aláírási dátum befolyásolja a 6-NDFL nyomtatványon a számítás automatikus kitöltését, azaz az 1. pont 080. sorának kitöltését. program hitelesítő adatai szerint, az aláírási jegyzőkönyv keltétől meghatározott időpontban.
Az 1. szakasz tartalmazza a felhalmozott jövedelem összegét, a számított és levont adót összesítve minden magánszemélyre vonatkozóan kumulatív összesen először adózási időszak a vonatkozó szerint adókulcs.
Ha az adóügynök az adózási időszakban különböző kulccsal adózott jövedelmet fizetett ki magánszemélyeknek, akkor az 1. szakaszt minden egyes adókulcsra ki kell tölteni (mint a példánkban) (a 060-090 sorok kivételével) (5. ábra).
Az 1. szakasz kimondja:
A 020-045 sorok az adózási (beszámolási) időszakra vonatkozó adatokat tartalmazzák a bevétel tényleges beérkezésének időpontjáig (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.08.01-i levelében a 12. kérdésre adott válasz, BS-4-11 / [e-mail védett]). Például a jövedelem tényleges beérkezésének dátuma bér formájában (jövedelemkód: 2000, 2530) annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a jövedelmet felhalmozzák, szabadságkifizetések, juttatások esetében - a kifizetés napja. A bevétel tényleges beérkezésének időpontjáig meghatározzák az adóidőszak hónapját és azt az adózási időszakot, amelyben a megfelelő jövedelmet be kell számítani (mint a 2-NDFL formátumú igazolások esetében). Például a 2018 júniusában felhalmozott, de 2018 júliusában kifizetett átmeneti rokkantsági ellátás a 2018. évi 9 hónapra vonatkozó számítás 1. szakaszában jelenik meg. Ez a pótlék a 2018. félévre vonatkozó számításba nem kerül bele. Mivel e bevétel tényleges átvételének napja a kifizetés napja.
ábrán. 5 35%-os adókulcs mellett a bevétel a kölcsönzött pénzeszközök felhasználására fordított megtakarításokból származó anyagi haszon formájában jelenik meg. A 35%-os kulcsnál az adólevonás nem vonatkozik. Ezért a 020-as sor az elhatárolt bevétel összegét jelzi, a 040-es pedig a számított adó összegét.
Az 1. részben saját maga is hozzáadhat vagy törölhet egy 010 - 050 sorblokkot. Új blokk hozzáadásához kattintson a hivatkozásra Add hozzá a 010-050 sorokat, az eltávolításához kattintson a 010-es vonal mellett található piros keresztre. Ezen kívül lehetőség van a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás szerinti adókulcs (5% vagy 10%) manuális megadására (8. ábra).
Az összes adókulcs végösszege a 060 - 090 sorokban van feltüntetve:
A jelentésben, ahol szükséges, a gombra kattintva visszafejtheti a cellában lévő adatokat megfejtés.
Példa
2018 első hat hónapjában a Garment Factory Plus LLC szervezet alkalmazottai 4 291 417,32 rubel bevételt halmoztak fel, amelyből:
Az 1. szakaszban szereplő számítás automatikus kitöltésekor a 010-050 sorok két blokkját töltjük ki: külön 13%-os és külön 35%-os arányban (5. ábra). A bevételről és a számított személyi jövedelemadóról a programban a bevétel tényleges beérkezésének időpontjáig válogatva kaphat jelentést a beszámoló segítségével „Összevont” tanúsítvány 2-NDFL(fejezet Adók és járulékok–Adó- és járulékjelentések) (6. ábra). Az időszakra levont adó teljes összege a beszámoló segítségével megtudható Ellenőrző rész 2 6-os személyi jövedelemadó(7. ábra).
Jegyzet! A 2. szakasz elkészült az adófizetés esedékessége: melyik beszámolási negyedévre esik a forrásadó átutalásának határideje (120. sor), a műveletet ilyen időszakra kell számításba venni.
Például a 2018. júniusi bért a hónap utolsó munkanapján (2018.06.29.) fizették ki, a béradó átutalási határideje az adó levonását követő munkanap, esetünkben - 2018.02.07. (június 30. és július 1. óta - hétvége). Ilyen helyzetben a júniusi bérek a 2018. félévre vonatkozó számítás 1. pontjában és a 2018. évi 9 hónapos számítás 2. pontjában jelennek meg. A fizetés nem szerepel a 2018. év hat hónapjára vonatkozó számítás 2. szakaszában, mivel az adó átutalásának határideje egy másik beszámolási időszakra esik (a Szövetségi Adószolgálat 2016. 09. 08-i levelei).
Vagy például az átmeneti rokkantsági ellátást 2018 májusában halmozták fel, és a májusi fizetéssel együtt fizették ki - 2018. 06. 05. A juttatás összegéből személyi jövedelemadó átutalásának határideje a kifizetés hónapjának utolsó napja, i. 2018.06.30. Mivel ez ünnepnap, az átigazolási határidő 2018.07.02-ra tolódik. Ezért ez az ügylet nem szerepel a 2018-as félévre vonatkozó számítás 2. pontjában. 2018. 9 hónapjára a 2. szakaszban fog megjelenni. Mivel azonban ennél a műveletnél a bevétel beérkezésének időpontja 2018.05.06., ez a 2018. év hat hónapjára vonatkozó számítás 1. szakaszába fog beletartozni.
A természetbeni jövedelmet, amelyből adót nem vontak le, a 2. rovatban a jövedelem beérkezésének időpontja tartalmazza.
A 2. szakasz meghatározza (9. ábra):
Egy programban:
A kölcsön (hitel) pénzeszközök átvételekor a kamatmegtakarításokból származó anyagi haszon formájában kapott bevétel esetén a tényleges bevétel megszerzésének időpontja minden hónap utolsó napján kerül elszámolásra abban az időszakban, amelyre a kölcsönvett (hitel) pénzeszközöket felvették. biztosítani. A programban a hitel törlesztésekor visszatartandó összeg, a kölcsön (hitel) források átvételekor a kamatmegtakarításból származó anyagi haszon és a dologi juttatásból személyi jövedelemadó számítása a dokumentum segítségével történik ( fül Kölcsönök). A dologi juttatás formájában történő jövedelem megszerzésének időpontja az okmány felhalmozódásának hónapjának utolsó napja. Bérszámfejtés és járulékok.
A jövedelem havi bónusz formájában való tényleges megérkezésének időpontja, amely a bérrendszerben szerepel, annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan azt felhalmozták (lásd a Szövetségi Adószolgálat 2017.10.10-i leveleit, GD számot). -4-11 / [e-mail védett], 2017. szeptember 14., BS-4-11 / 18391, Pénzügyminisztérium 2017. szeptember 29. 03-04-07 / 63400). Egy ilyen bónusz esetén a jövedelemtípus kódja 2002-nek felel meg. Ehhez a programban a 2002-es jövedelemkódnál jelölje be a négyzetet A béreknek megfelelő, és a felhalmozási típus formájában válassza ki a jövedelem kategóriáját - Fizetés. Ha jövedelmi kategóriát választ - Egyéb munkaviszonyból származó bevétel, a jövedelem beérkezésének időpontja végső soron a díjfizetés időpontjában kerül figyelembevételre.
A személyi jövedelemadó utazási költség (keret feletti napidíj, meg nem erősített költség) számításakor a bevétel tényleges beérkezésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben az előleg-bevallást jóváhagyják, miután a munkavállaló visszatért egy üzleti útról. .
A programban a jövedelemfizetési bizonylatok feladásakor adólevonás történik - Nyilatkozat a banknak, Nyilatkozat a pénztárosnak, Nyilatkozat a forgalmazón keresztül, Számlakivonat. A visszatartott adó összegét a munkabér kifizetésére vonatkozó bizonylat kitöltésekor automatikusan kiszámítjuk, és a táblázatos rész külön oszlopában jelenik meg. Az adólevonás dátuma a mezőben megadott időpontban jelenik meg Fizetés nap(10. ábra).
A forrásadó levonásakor rendelkezik a személyi jövedelemadó-előleg elszámolásáról is azon munkavállalók esetében, akik külföldi állampolgárok vagy „vízummentes” országokból származó hontalanok, akik ideiglenesen az Orosz Föderáció területén tartózkodnak, és szabadalom alapján bérmunkát végeznek az Orosz Föderációban.
A szabályozási arányoknak megfelelően a számítási űrlap mutatói (a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]) 120. sorát a 140. sorból származó személyi jövedelemadó összegének tényleges befizetési időpontjához kell ellenőrizni az adóügynök költségvetésével (KRSB NA) történő elszámolások kártyája (KRSB NA) alapján, amelyet az adóhatóság vezet. adatok a beérkezett személyi jövedelemadó befizetésekről. Ráadásul nem az összeget ellenőrzik, hanem a dátumot.
Ha a 120. sorban szereplő dátum kisebb, mint a 140. sorban szereplő személyi jövedelemadó összegének befizetése, akkor a visszatartott személyi jövedelemadó összegének átutalásának határideje sérülhet. A szervezetnek büntetést és bírságot kell fizetnie az adó késedelmes átutalása esetén. Az adósértéseket elemző programban használhatja a jelentést A személyi jövedelemadó befizetésének időbeli szabályozása(fejezet).
A beszámolóban nem a levonás napján, hanem az átutalási határidő napján levont adó összege szerepel. Ez lehetővé teszi, hogy jelentést készítsen, hogy az úgy nézzen ki mérleg, a pozitív egyenleg pedig késedelmes fizetést jelentene.
A szervezet olyan személyeknek fizethet jövedelmet, akik nem a szervezet alkalmazottai. Jövedelem különösen a szervezet korábbi alkalmazottainak és részvényeseinek (társtulajdonosainak) fizethető. Ezekben az esetekben a szervezet személyi jövedelemadó kiszámítására, visszatartására és átutalására kötelezhető. A programban szereplő egyéb bevételek összegének közvetlen kifizetése nem kerül nyilvántartásra, csak a bevétel összege, a számított, visszatartott és átutalt személyi jövedelemadó összege kerül rögzítésre adatszolgáltatás céljából.
Az ilyen bevételeket rögzítő dokumentumok elkészítésekor ( Fizetés korábbi alkalmazottak részére, Egyéb bevételek nyilvántartása, Osztalék), a számított, visszatartott és átutalt személyi jövedelemadó összegei azonnal rögzítésre kerülnek. A bevétel tényleges beérkezésének időpontja, valamint a forrásadó időpontja a bizonylaton feltüntetett befizetés napja.
A ténylegesen kapott jövedelemre és az ezekből a bevételekből levont adókra vonatkozó információkat, amelyeken három időpont egyidejűleg egybeesik (a bevétel tényleges beérkezésének dátuma, az adólevonás időpontja és az adóátutalási dátum), egy 100-as sorblokkban kell feltüntetni. 140. Ha legalább az egyik nem egyezik a dátumokkal, akkor az abból levont jövedelem és adó külön jelenik meg, pl. külön 100 - 140 sorok kerülnek kitöltésre, pl. az anyagi segélyt és az átmeneti rokkantsági ellátást ugyanazon a napon folyósították. A 110-140. sorokat külön kell kitölteni a pénzügyi támogatás és külön a juttatások esetében, mivel ezeknek a jövedelmeknek eltérő az adózási időszaka.
A 2. szakaszban önállóan is hozzáadhat vagy törölhet egy 100 - 140 sorblokkot Új blokk hozzáadásához kattintson a hivatkozásra Add hozzá a 100-140. sorokat törléséhez kattintson a 100-as vonal mellett található piros keresztre.
A programban a jelentés segítségével Ellenőrző rész 2 6-os személyi jövedelemadó(fejezet Adók és járulékok - Adó- és járulékjelentések) ellenőrizheti a keletkezett számítás 2. rovatának kitöltésének helyességét, például az időszakra levont adó adatait (11. ábra). A jelentés egyezteti a számviteli adatokat a 2. résszel, és szabályozza az adófizetés ütemezését.
A felhasználók kérésére hivatkozási mezők kerültek a részbe, amelyek a 130. és 140. sor mutatóinak összegeit jelzik.
| Jövedelem típusa | A bevétel tényleges beérkezésének dátuma | Adólevonás dátuma | Az adófizetés határideje |
| Jövedelem bér formájában | Annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre az elvégzett munkavégzés után járó jövedelem keletkezik munkaszerződés(szerződés alapján) | A tényleges fizetés napja | |
| Készpénzben történő bevétel esetén (például szabadságdíj, juttatások stb.) | A jövedelem kifizetésének napja, ideértve a bevételnek az adózó banki számlájára vagy nevében harmadik fél számlájára történő átutalását | A tényleges fizetés napja | Legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon. Az átmeneti rokkantsági ellátások (beleértve a beteg gyermek gondozása után járó ellátások) és szabadságdíj formájában történő bevételek kifizetésekor az adóügynökök kötelesek a számított és levont adó összegét legkésőbb az adózás napjának utolsó napjáig átutalni. hónap, amelyben az ilyen kifizetések megtörténtek |
| Természetbeni jövedelem | A természetbeni jövedelem átutalásának napja | ||
| A munkaviszony naptári hónap vége előtti megszűnése esetén díjazás formájában megjelenő jövedelem | Utolsó munkanap, amelyre bevételt halmoztak fel | A tényleges kifizetés napja (azaz az elbocsátás napja) | Legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon |
| anyagi haszon |
| A következő olyan jövedelem tényleges kifizetésének napja, amelyből személyi jövedelemadó levonható. A számított adó összegét az adóügynök az adóügynök által a kifizetőnek készpénzben kifizetett bevétel terhére hajtja végre. A visszatartott adó összege ugyanakkor nem haladhatja meg a készpénzben kifizetett jövedelem 50 százalékát. | Legkésőbb az olyan jövedelem kifizetésének napját követő napon, amelyből személyi jövedelemadó levonható |
| Utazási költségtérítés (limit feletti napidíj, meg nem erősített költségek) | Az előlegjelentés jóváhagyásának hónapjának utolsó napja, miután a munkavállaló visszatért egy üzleti útról | A következő olyan jövedelem tényleges kifizetésének napja, amelyből személyi jövedelemadó levonható | Legkésőbb az olyan jövedelem kifizetésének napját követő napon, amelyből személyi jövedelemadó levonható |
| Egyéb bevételek |
|
|
|
A 6-NDFL jelentés elkészítése után azt le kell írni.
A 6-NDFL formanyomtatványon történő számítás adóhatósághoz történő benyújtása előtt ajánlatos ellenőrizni, hogy nincs-e benne hiba. Ehhez használja a gombot Vizsgálat – Ellenőrizze a szabályozási arányokat. A gomb megnyomása után megjelenik a kijelzők vezérlési arányának ellenőrzésének eredménye. Ha a szabályozási arányok teljesülnek, akkor a hiba hiányáról szóló üzenet jelenik meg. Ha szükséges, megnyithatja az űrlapot az ellenőrzés eredményének megtekintéséhez. Ebben az esetben vagy a jelzők hibás szabályozási arányait láthatja, vagy a 6-NDFL jelentésben ellenőrzött összes jelzőarányt (a kijelölés törlésével Csak a hibás arányokat jelenítse meg) (12. ábra).
Ha rákattint a mutatók kívánt arányára, megjelenik egy átirat - honnan származnak ezek a számok, hogyan alakultak stb. Ha magában az átiratban egy bizonyos mutatóra kattint, a program automatikusan erre a mutatóra mutat a számítási űrlapon. Ezenkívül ellenőrizheti a szabályozási arányokat a nyomtatás és a kirakodás során, ha a jelentés beállításai között (gomb Több – Beállítás- könyvjelző Tábornok) jelölje be a négyzetet Nyomtatás és feltöltés közben ellenőrizze a mutatók arányát.
Azoknak a szervezeteknek, amelyek távközlési csatornák használata nélkül nyújtanak be számítást az adóhatósághoz 6-NDFL formájában (vagy harmadik féltől származó programokat használnak elektronikus cserére), kötelesek fájlokat készíteni az elektronikus továbbításra. Azoknak a szervezeteknek, amelyek papíron 6-NDFL formájában nyújtanak be számítást, el kell készíteniük a nyomtatott űrlapot.
Nyomtatott számítási űrlap létrehozásához a 6-NDFL űrlap szerint PDF417 kétdimenziós vonalkóddal, kattintson a gombra Fóka a jelentési űrlap tetején található (13. ábra). A szabályozott jelentések géppel olvasható formáinak PDF417 kétdimenziós vonalkóddal történő nyomtatásához egyetlen modult kell telepíteni a számítógépre a géppel olvasható űrlapok és a géppel olvasható űrlapok sablonjainak nyomtatására. A nyomtatómodul telepítőkészletét a konfiguráció tartalmazza. Amint szükségessé válik a nyomtatómodul használata, az automatikusan elindul telepítésre. A szabályozott jelentések géppel olvasható formáinak sablonjait a konfiguráció tartalmazza, és azzal együtt telepítjük, így nincs szükség sablonok külön telepítésére.
A 6-NDFL nyomtatvány szerinti számítási adatlap vonalkód nélkül nyomtatható, ha a jelentés beállításaiban ( gomb Több – Beállítás- könyvjelző Tábornok) jelölje be a négyzetet Nyomtatás engedélyezése PDF417 vonalkód nélkül. Miután beállította ezt a beállítást a gomb megnyomásával Fóka nyomtatható lesz Űrlap vonalkóddal PDF417 (ajánlott)(13. ábra) ill Űrlap vonalkód nélkül PDF417.
A második lehetőség választása esetén a program megjeleníti a képernyőn a jelentés űrlapot a nyomtatásra előállított lapok előzetes megtekintésére és további szerkesztésére (szükség esetén) (14. ábra). Ezután a számítás kinyomtatásához kattintson a gombra Fóka. Ezen túlmenően erről a jelentésűrlapról (előnézet) a 6-NDFL űrlap szerint szerkesztett számítást fájlként mentheti el a megadott könyvtárba PDF dokumentum formátumban (PDF), Microsoft Excel(XLS) vagy táblázatos formátumban (MXL) (a gombra kattintva). Megment).
A szabályozott jelentés lehetőséget biztosít a számításnak a 6-NDFL formátumban történő feltöltésére elektronikus formában, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott formátumban. Javasoljuk, hogy először a gomb segítségével ellenőrizze, hogy a jelentés megfelel-e az elektronikus benyújtási formátum követelményeinek Vizsgálat – Ellenőrizze a kirakodást(15. ábra). A gomb megnyomása után a jelentés elektronikus prezentációja generálódik. Ha a jelentés adataiban olyan hibákat találnak, amelyek megakadályozzák a feltöltés befejezését, a feltöltés megszakad. Ebben az esetben javítsa ki az észlelt hibákat, és ismételje meg a feltöltést. A hibák között való navigáláshoz kényelmesen használható a szervizhiba-navigációs ablak, amely automatikusan megjelenik a képernyőn.
A számításnak a 6-NDFL űrlapból történő letöltéséhez a későbbi átvitelhez egy jogosult kezelőn keresztül, kattintson a gombra kirakés a megjelenő ablakban adja meg azt a könyvtárat, ahová a számítási fájlt menteni kell. A program automatikusan hozzárendeli a fájlnevet.
A programokban 1C szabályozott jelentési alrendszert tartalmazó olyan mechanizmust valósítottak meg, amely lehetővé teszi közvetlenül a programból (elektronikus reprezentációs fájlba történő köztes feltöltés nélkül, harmadik féltől származó programok használata nélkül) a számítás 6-NDFL formájában elektronikus úton történő elküldését az adóhatóságnak. űrlap EDS-szel (ha az 1C-Reporting szolgáltatás csatlakoztatva van ").
Küldés előtt a számítás kitöltésének formátum-logikai ellenőrzését javasolt elvégezni. Ehhez kattintson a gombra Vizsgálat – Ellenőrizze online(16. ábra). Ha közvetlenül a programból szeretné elküldeni a számítást az adóhatóságnak, kattintson a gombra Küld.
A fizetés beérkezésének napja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre az esedékes. Vagyis a júniusi fizetést június 30-án kell ténylegesen megkapottnak tekinteni. Az illetményből a személyi jövedelemadót a kifizetés napján kell visszatartani, és az adót legkésőbb a fizetés napját követő napon át kell utalni a költségvetésbe. Ennek megfelelően, ha a munkavállalók nem júniusban, hanem júliusban kaptak pénzt, akkor az adó levonásának és átutalásának időpontja a beszámolási időszakon kívül esik. Hogyan kell ebben az esetben kitölteni a 2016. 2. negyedévére vonatkozó 6-NDFL űrlapot? A 6-NDFL jelentésben a felhalmozott bérösszeget a 020-as sorban kell feltüntetni. Az ehhez a bérhez kapcsolódó levonások a 030-as sorban találhatók. A 040-es sorban az összes júniusi jövedelemből számított személyi jövedelemadó összegét kell rögzíteni. De a 070-es sorban a júniusi fizetésből származó adót nem kell feltüntetni. Az ezzel a fizetéssel kapcsolatos információk a 6-NDFL űrlapon szerepelnek 2016 9 hónapjára (a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 25-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).
A 6-os személyi jövedelemadóban a nem adóköteles bevétel nem jelenik meg. De részben adóköteles jelennek meg egy speciális sorrendben. Például a részben adóköteles jövedelem magában foglalja: évi 4000 rubel feletti anyagi támogatást; az ajándékok költsége több mint 4000 rubel évente; napidíj több mint 700 rubel oroszországi üzleti utak és 2500 rubel külföldi üzleti utak esetén. 6 személyi jövedelemadó formájában az ilyen bevételeket az alábbiak szerint kell kimutatni. Az 1. szakaszban a 020-as sorban az össz a munkavállalókat megillető jövedelem összege, 030. sor - a jövedelem nem adóköteles része. 2. szakasz 130. és 140. sorába a teljes jövedelem és az abból levont személyi jövedelemadó összegét kell beírni.
Június 14-én a cég 7000 rubel értékű ajándékot adott egy alkalmazottnak. Ugyanezen a napon a személyi jövedelemadót levonták az ajándék értékéből, amely meghaladta a 4000 rubelt. A személyi jövedelemadó összege 390 rubelt tett ki. Az alábbiakban látható a 6-NDFL űrlap kitöltése 2016 2. negyedévére vonatkozóan.
A gyakorlatban nem ritka, hogy havonta kétszer fizetnek fizetést, de a munkavállalók különböző napokon kapják meg. Hogyan kell ebben az esetben kitölteni a 6 személyi jövedelemadót? Ha az alkalmazottak fizetését a hónap második felében különböző napokon fizetik ki az alkalmazottaknak, például az egyiket a hónap 3-án, a többit az 5-én, akkor 6-NDFL formájában ki kell töltenie Ha azonban a fizetés második része mindenkire vonatkozik, a munkavállalók ugyanazon a napon kerültek kiadásra, és az előleget különböző napokon utalták át, akkor a 6-NDFL űrlap 2. rovatában egy blokkot kell kitöltenie. Az a helyzet, hogy a 2. rovatban nem kell külön feltüntetni az előleget. Mivel az előleg kifizetésének időpontjában a bevétel még nem minősül átvettnek. A személyi jövedelemadó pedig a hónap második felére eső fizetésből ebben az esetben egy nap alatt levonásra kerül.
