2016
Panarina L.V.
Tanulmányi előadás jegyzetek
PM 05. "Pénztári munkavégzés".
MDK 05.01. Készpénz és nem készpénz szervezése pénzforgalom, hivatkozás készpénzes tranzakciókés munkakörülmények készpénzzel
Bevezetés………………………………………………………………………………
1. szakasz. Műveletek végzése készpénzzel és értékpapírokkal, a vonatkozó dokumentációk elkészítése ……………………..
Téma 1.1. Műveletek készpénzzel és értékpapírokkal, valamint készpénzes bizonylatok végrehajtása…………………………………..
1.1.1 A "Pénztár" és a készpénzes tranzakciók fogalmának meghatározása a szervezetben ...... ..
1.1.2 Határozatok, végzések, végzések, egyéb irányelvek, ill normatív dokumentumok készpénzes ügyletek lebonyolításával kapcsolatos felsőbb és egyéb szervek; pénztári felelősség ; munkaügyi jogszabályok és a pénztárosok munkavédelmi szabályai…………
1.1.3 Jellemző értékes papírokat; készpénz és készpénz nélküli forgalom Pénzés értékpapírok……………………………………………….
1.1.4 Készpénzből származó bevétel felhasználása; készpénzegyenleg limit betartása; megfelelés mérethatár készpénzes elszámolás jogi személyek között……………………………………………………
1.1.5 Készpénz pénztári elfogadása hitelmegbízásokés nyugta kiállítása; bejövő készpénzes megbízások kitöltése naplóba történő regisztrációval; a csekkekkel kapott pénz könyvelésének teljessége és időszerűsége; készpénz és értékpapír átvételének, kibocsátásának, elszámolásának szabályai ......
1.1.6 Készpénz kiadása a pénztárból számla utalványra, bérszámfejtésre, pénzkibocsátási kérelemre, számlára; az át nem vett pénzeszközök letétbe helyezése és megfelelő nyilvántartás összeállítása; a pénzeszközök meghatalmazott útján történő kibocsátásának eljárása; jóváírási és terhelési készpénzes megbízások kitöltése naplóba történő regisztrációval………………………..
1.1.7 A készpénz és értékpapír megszerzésének eljárása a bankintézetekben a munkavállalók és alkalmazottak bérének, prémiumának, utazási és egyéb költségeinek kifizetésére, ezen kifizetések teljesítésére; készpénz kibocsátása a pénztárból pénzkibocsátási kérelemre; az elszámolható pénzeszközök kiadásának és elfogadásának rendje előzetes jelentések …………………………………………………
1.1.8 A pénzeszközök biztonságának biztosítása; pénzeszközök leltározása, pénztárgép auditálása; a kötelező leltározás esetei, a pénztárgép hirtelen ellenőrzései………………………………………………………….
1.1.9 Különféle pénzbeli bizonylatok és szigorú számadási kötelezettségű okmányok pénztári tárolása (postai bélyegek, állami illetékbélyegek, váltók, fizetett repülőjegyek, pihenőházakba és szanatóriumokba befizetett utalványok, útközbeni transzferek stb.) .………………………………..
1.1.10 A szervezet tevékenységéhez szükséges pénztárbizonylatok minősítése; a napi pénztári bizonylatok nyilvántartásának összeállítása; napló- és készpénzforgalmi kimutatás, vagy emlékjegy elkészítése ....
Téma 1.2.Készpénzes devizaműveletek lebonyolítása……………………………………………………………………………..
1.2.1 Devizapénz beérkezésének forrásai a szervezet pénztárába; készpénzfelvételi eljárás valutaváltás folyószámláról ig felhatalmazott bank; készpénz felhasználása a szervezet pénztárából csak az utazási alapok kifizetésére; valuta elfogadása szervezetek pénztárainál és pénztárakból történő kibocsátása; deviza pénztári elszámolásának elmulasztása (hiányos tőkésítés) és az alábbi kötbér……………………………………………………………….
1.2.2 A pénztáros által devizatípusonként végzett analitikus könyvelés a pénztárban; a szervezet pénztárában tartott devizák árfolyamának változása; a deviza valódiságának megállapításának módjai………………………………………………………………..
2. § Pénztár vezetése bizonylatok és kiadási bizonylatok alapján, pénztári kimutatások készítése és beszedők részére történő pénzátutalás………………………………………………………………. .
Téma 2.1. A pénztárkönyv kiállításának, a pénztári kimutatások összeállításának és a készpénz gyűjtőknek történő átadásának eljárási rendje………………………….
2.1.1 Szabályozó dokumentumok, amelyek meghatározzák a pénztárkönyv vezetésének és a pénz tárolásának rendjét; a pénztárkönyv megjelenésére vonatkozó követelmények (oldalak számozása és tűzése, aláírások és pecsétek felhelyezése stb.); a pénztári nyilvántartások vezetésének szabályai; törlések és meg nem határozott javítások a pénztárkönyvben; a pénztárkönyv módosításának eljárása…………………………………………………………………………………
2.1.2 Pénztárkönyv vezetése automatizált módon; a jelentési dokumentumok összetétele, amelyeket a pénztáros a nap végén benyújt a számviteli osztálynak; a napi pénztári jelentések kiállításának rendje; a pénztáros napi jelentésének elkészítése és átadása a számviteli osztálynak; a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelési könyvének kitöltése………………………………………
2.1.3 Pénztári könyv vezetése a devizaügyletek; további bejegyzések készítése a pénztárkönyvben az árfolyam-különbözet tükrözése érdekében; a deviza rubelre történő átváltásának időpontja: a tranzakció napján (az átvétel napján, a pénzeszközök pénztárból történő kiadásán), vagy az összeállítás napján pénzügyi kimutatások; a kiválasztott opció tükrözése számviteli politika szervezetek; műveletek nyilvántartása az árfolyam-különbözet tükrözésére emlékmegbízásoknál……………………………………..
2.1.4 A szervezet pénztárosának kapcsolatának tanulmányozása:
1) a szervezet vezetője vagy az őt helyettesítő tisztségviselő;
2) főkönyvelő és helyettese;…………………………………….
3) a számviteli osztály dolgozói;……………………………………………………………
4) a szervezet egyéb alkalmazottai;…………………………………………
5) kereskedelmi bankok……………………………………………………..
2.1.5 A gyűjtőknek történő pénzátutalás szabályai……………………..
2.1.6 A régi bankjegyek leltárának készítése, valamint a bankintézetekbe történő átadásukhoz szükséges dokumentumok elkészítése új bankjegyekkel történő pótlás céljából………………………………………………… ……………………….
Bevezetés
Az előadások absztraktja az FSES 3+ generációs kurzus munkaprogramjával összhangban készült, és a 38.02.01 „Közgazdaság és számvitel” szakon tanuló középfokú szakképzésben részt vevő hallgatók számára készült.
Az absztraktok javasolt szerkezete gyakorlati fókuszú, és lehetővé teszi a PM 05 „Pénztári munkavégzés” szakmai modul elméleti és gyakorlati anyaga közötti kapcsolat megértését (MDK 05.01 „Készpénzes és nem készpénzes pénz szervezése”). pénzforgalom, készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a készpénzzel való munkafeltételek").
Ennek érdekében minden fejezet megfelel munkaprogram ezen a szakmai modulon, és konkrét témák főbb rendelkezéseit tartalmazza, amelyek segítséget nyújtanak a hallgatóknak a kompetencia alapú feladatok megoldásában.
Az előadás jegyzetei tükrözik a legkorszerűbb készpénzes tranzakciók elszámolása.
Minden fejezet után gyakorlati munka témái, önálló munkához szükséges kérdések.
MDK 05.01. Készpénzes és készpénz nélküli forgalom szervezése, készpénzes tranzakciók lebonyolítása, készpénzzel történő munkavégzés feltételei.
PC 5.1 Műveletek végrehajtása készpénzzel és értéktárgyakkal
papírokat, elkészíti a vonatkozó dokumentumokat.
1. szakasz. Műveletek végzése készpénzzel és értékpapírokkal, a vonatkozó dokumentáció elkészítése.
A meghatározott típusú szakmai tevékenység és a hozzá tartozó szakmai kompetenciák elsajátításához a hallgatónak a szakmai modul elsajátítása során képesnek lenni:
Alkalmazza a gyakorlatban a készpénzforgalom lebonyolításával kapcsolatos felsőbb és egyéb szervek határozatait, végzéseit, végzéseit, egyéb irányító és szabályozó okiratait;
Készpénz- és banki dokumentumok nyomtatványainak kitöltése;
A készpénz és értékpapír átvételére, kibocsátására, elszámolására és tárolására vonatkozó szabályokat betartani;
Tartsa be a szervezet számára megállapított pénzmaradvány-korlátokat;
Biztosítsa az alapok biztonságát;
Átvétel a megállapított eljárásnak megfelelően kiadott
a pénzeszközöket igazoló dokumentumokat, vagy azokat banki átutalással történő átvételre állítják ki banki intézményekben a munkavállalók és alkalmazottak bérének, prémiumának, utazási és egyéb költségeinek kifizetésére;
Készpénzzel és értékpapírokkal végzett műveletek elvégzése, a vonatkozó dokumentumok elkészítése;
tudni:
Felsőbbrendű és egyéb szervek készpénzes tranzakciók lebonyolításával kapcsolatos rendeletei, parancsai, parancsai, egyéb irányító és szabályozó dokumentumai;
Készpénz és banki dokumentumok nyomtatványai;
Pénzeszközök és értékpapírok elfogadásának, kibocsátásának, elszámolásának és tárolásának szabályai;
A szervezet számára megállapított pénzmaradvány-korlátok;
A pénzeszközök biztonságát biztosító szabályok;
A készpénzzel és értékpapírokkal végzett műveletek szabályai, a vonatkozó dokumentumok elkészítése.
1.1. témakör Műveletek készpénzzel és értékpapírokkal és készpénzes bizonylatok végrehajtása
1.1.1 A "Pénztár" és a készpénzes tranzakciók fogalmának meghatározása a szervezetben.
Minden szervezet számára Orosz Föderáció egységes követelményeket állapított meg a készpénz elszámolásának és tárolásának rendjére vonatkozóan. A készpénz átvételével és kiadásával, valamint a pénz és a pénzügyi dokumentumok tárolásával kapcsolatos minden műveletet a szervezet pénztárában kell elvégezni.
Pénztárgép egy szervezet részlege, amely készpénzes tranzakciókat végez készpénzzel és pénzbeli értékek. A készpénz és az értéktárgyak megbízható biztonsága érdekében a pénztárnak meg kell felelnie a műszaki szilárdságra és a helyiségek jelzésével ellátott felszereltségre vonatkozó követelmények .
A készpénz a szervezet legmobilabb és legkönnyebben realizálható eszköze. A készpénznek van a legnagyobb mobilitása. Mozgásuk készpénzes tranzakciókkal történik.
Készpénzes tranzakciók- magánszemélyekkel és jogi személyekkel végzett műveletek sora az átvételre, tárolásra és kiadásra készpénz(bankjegyek és érmék), amelyeket vállalkozások, szervezetek, bankok végeznek. Ezek anyagi és technikai eljárások összessége, amelyek a készpénz átvételéből (beszedéséből), tárolásából és kiadásából állnak.
A készpénzes tranzakciókat a szabályok szabályozzák pénzügyi jog.
Készpénzes tranzakciók, mint fajta pénzügyi tranzakciók ez:
Számlapénzzel végzett műveletek, amelyeket gazdálkodó szervezetek pénzeszközök fogadása céljából végeznek,
Pénz fogadásának és kibocsátásának műveletei szervezetek, bankok pénztáraiból.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók végrehajtásának eljárását szabályozza Az Orosz Föderáció Központi Bankja.
központi Bankúj szabályokat állapítottak meg a készpénzes tranzakciók lebonyolítására. Megvalósításuk minden kereskedelmi tevékenységet folytató számára kötelezővé vált.
A készpénzes tranzakciók magukban foglalják:
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzata bizonyos kötelezettségeket ír elő a vállalkozások, intézmények, szervezetek számára, függetlenül a szervezeti és jogi formától. Meghatározott formában pénztárkönyvet kell vezetniük, és a készpénzes tranzakciókat szabványos osztályközi elsődleges nyomtatványok segítségével kell elkészíteniük. számviteli dokumentáció(Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága N 88. sz. rendeletének 2. szakasza, a szerk. 2000. március 27-i N 26, 2000. május 3-i N 36).
A készpénzes fizetések és különösen a készpénzes tranzakciók elszámolásának látszólagos egyszerűsége miatt azonban sok jelentős szakmai gyakorlattal rendelkező szakember (a kezdőkről nem is beszélve) követ el súlyos szabálysértéseket. jelenlegi szabályokat könyvelés és készpénzfizetés. Ez időnként jelentős pénzügyi veszteséget okoz a vállalkozásnak szankciók formájában.
A pénzforgalmi számvitel fő feladatai a vállalkozásoknál:
Készpénzes tranzakciók és elszámolások jogi személyekkel és magánszemélyekkel történő elszámolása, lebonyolítása a hatályos jogszabályok és megállapított szabályok szerint;
A készpénz- és elszámolási fegyelem betartásának ellenőrzése;
A pénzforgalmi tranzakciók időben történő és korrekt dokumentálása;
A készpénz, valuta és értékpapírok biztonságának legszigorúbb napi ellenőrzése a pénztárnál;
Az alapok időben történő leltározása.
A készpénzes tranzakciók elszámolásának megszervezéséhez az 50 „Pénztár” számla szolgál. A könyvelésre jóváhagyott számlatükör szerint alszámlák nyithatók az 50 „Pénztár” számlára:
1.1.2 Felsőbbrendű és egyéb szervek készpénzforgalom lebonyolításával kapcsolatos határozatainak, utasításainak, utasításainak, egyéb irányító és szabályozó dokumentumainak figyelemmel kísérése; a pénztáros pénzügyi felelőssége; munkaügyi jogszabályok és a pénztárosok munkavédelmi szabályai.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankja által 1993. szeptember 22-én jóváhagyott vonatkozó rendelet szabályozza, a 40. sz.
Minden készpénzes elszámolást és monetáris dokumentumok tárolását végző vállalkozásnak rendelkeznie kell pénztárral. A helyiséget speciálisan fel kell szerelni az alapok biztonsága érdekében. A készpénzes műveleteket a pénztáros végzi, akivel felelősségi megállapodást kötnek.
Minden vállalkozásnak banknál kell tartania pénzeszközeit. A pénztárba beérkező készpénzt csak arra a célra költik el, amelyre azt megkapták (bér, utazási vagy üzleti költségek kifizetése). A vállalkozás készpénzzel rendelkezhet a pénztárában egyensúlyuk határa a bank intézménye e vállalkozás vezetőjével egyetértésben állapítja meg. A limiten túl készpénzt a pénztárban csak a bérkiadás ideje alatt lehet tartani, legfeljebb három munkanapig. Az állandó készpénzbevétellel rendelkező vállalkozások a bankkal egyetértésben bérre, utazási és vállalkozási költségekre fordíthatják.
Összefoglalni a szervezet pénztáraiban található pénzeszközök rendelkezésre állásáról és mozgásáról szóló információkat, valamint a szervezet pénztárában tárolt monetáris dokumentumokat (postai bélyegek, állami illetékbélyegek, számlabélyegek, fizetett repülőjegyek, kifizetett pihenési utalványok) otthonok és szanatóriumok stb.), aktív fiókot terveznek 50 Pénztáros.
Az 50-es számlához alszámlákat nyitnak: 50-1 "Szervezet pénztára", 50-2 "Működő pénztár", 50-3 "Pénz bizonylatok" stb.
Ha a gazdálkodó devizával készpénzforgalmat hajt végre, akkor az 50. számlához megfelelő alszámlákat kell nyitni az egyes készpénz-devizamozgások külön elszámolására.
Terhelési számla 50 „Pénztári” jóváírás
|
Pénz átvétele a pénztárban |
Levelező jelölje be |
Pénzfelvétel a pénztárgépből |
Levelező jelölje be |
|
Balance - a pénz egyenlege az elején. időszak Eladott tárgyi eszközökre Folyószámláról Előleg fizetés a vevőtől, vásárlótól vagy fizetés A számlavezetőktől a fel nem használt előleg egyenlege Az alapítók hozzájárulása az alaptőkéhez Az adósoktól Egyenleg - a pénz egyenlege az időszak végén |
A termelési, üzleti költségek kifizetésére Folyószámlára Alkalmazottak bér Elszámolható személyek előleg fizetése és a túlköltés visszatérítése |
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i rendelete. 88. sz. jóváhagyott, a készpénzes tranzakciók elsődleges számviteli bizonylatainak egységes formáit:
KO-1 "Bejövő készpénzes utalvány";
KO-2 „Kiadási pénztári utalvány”;
KO-3 "Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója";
KO-4 "Pénztárkönyv";
KO-5 "A pénztáros által átvett és kiadott pénzeszközök elszámolási könyve."
A pénztáros feladatai közé tartozik a pénztárkönyv vezetése, amely figyelembe veszi a szervezetben minden készpénzbevételt és -kiadást. A szervezet egy pénztárkönyvet vezet, amelyet számozni, befűzve és lepecsételni kell. A pénztárkönyvben a törlések és a meg nem határozott javítások nem megengedettek.
A hibák javítása folyamatban van a következőképpen: a hibás szöveget vagy összegeket áthúzzák, és a javított szöveget vagy összegeket fent írják. Az áthúzás egy sorral történik, így olvasható, hogy mit javítanak. A hiba kijavítását a „Javítva” felirattal kell jelezni, és a dokumentumot aláíró személyek aláírásával meg kell erősíteni, a javítás dátumát kell feltüntetni.
A pénztárkönyvbe való bejegyzéseket a pénztáros minden megbízás vagy más, azt helyettesítő dokumentum pénz átvétele vagy kiadása után azonnal megteszi. A pénztáros minden nap a munkanap végén kiszámítja az adott napi tranzakciók eredményét, a következő napon megjeleníti a pénztárgépben a pénz egyenlegét, és a második letéphető lapot a bejövő és kimenő pénztárbizonylatokkal megküldi a számviteli osztály pénztári jelentésként a pénztárkönyvbe való átvétel ellenében.
A szervezetben automatizált módon pénztárkönyvet lehet vezetni.
A pénztárkönyv helyes vezetésének ellenőrzése a szervezet főkönyvelőjére van bízva.
A készpénzes utalvány alapján történő pénz átvétele és kiadása a megbízások elkészítésének napján történik. Azok a személyek, akik pénzt adományoznak vagy kapnak, nem kapnak készpénzes utalványt.
Készpénzes elszámolások jogi személyek között, jogi személyek és vállalkozók között 100 ezer rubelre korlátozódik egy szerződés keretében (2007.06.20-tól).
Ha egy vállalkozás készpénzért értékesít termékeket (beleértve a felhasználást is műanyag kártyák), akkor pénztárgépeket használ és a beérkező bevételeket a pénztáros-kezelő könyvében vezeti.
A külföldi pénznemben lebonyolított tranzakciókat rubelben kell elszámolni a deviza átváltása alapján, az Orosz Föderáció Központi Bankjának a tranzakció napján érvényes árfolyamán.
A deviza rubelre való átváltásának eljárását a PBU 3/2006 határozza meg, amely szerint a devizával történő készpénzes tranzakciók dátuma a bankjegyek bankjegyek feladásának vagy kibocsátásának dátuma a szervezet pénztárából. A számviteli nyilvántartásokba történő bejegyzések egyidejűleg történnek az elszámolások és kifizetések pénznemében, valamint rubelben. A "Pénztári jelentésben" (a pénztárkönyv második letéphető lapja) két összeget kell beírni - devizában és rubelben.
A készpénzes bejövő és kimenő készpénzes utalványoknál az összeg a fizetés pénznemében kerül feltüntetésre.
Abban az esetben, ha a külföldi valuták rubelhez viszonyított árfolyama megváltozik, amíg a deviza a szervezet pénztárában van, árfolyamkülönbözeteket . A készenlétben lévő külföldi bankjegyek rubelben kifejezett költségét a devizaügylet napján, valamint a pénzügyi kimutatások elkészítésének napján újra kell számolni.
Az ebből adódó árfolyam-különbözet a szervezet számviteli nyilvántartásában a következő tételekkel jelenik meg:
D 50 K 91 - pozitív árfolyamkülönbség;
D 91 K 50 - negatív árfolyam-különbözet.
Pénztári bizonylatok átvétele, kiállítása , (utalványok, repülőjegyek) a bejövő és kimenő készpénzes utalványok alapján készül, a pénztáros utólag összeállítva a monetáris bizonylatok mozgásáról szóló jegyzőkönyvet.
A monetáris dokumentumokat a beszerzésük tényleges költségeinek összegében veszik figyelembe.
A könyvelésben a pénztárbizonylatok mozgása a következőképpen jelenik meg:
D 50 alszámla "Pénz bizonylatok" K 50, 71, 76 - beérkezett monetáris dokumentumok;
D 73 K 50 alszámla "Pénzdokumentumok" - kibocsátás munkavállalóknak.
| Előző |
A PÉNZMUNKA SZERVEZÉSÉNEK ÁLTALÁNOS KÉRDÉSEI HITELSZERVEZETEKBEN
Limit (minimális készpénzegyenlegd) hitelintézet pénztárai
Készpénzes szolgáltatások nyújtására magánszemélyek és jogalanyok, valamint készpénzzel és egyéb értékekkel történő tranzakciók lebonyolítására a hitelintézetek a tulajdonukban vagy bérelt épületekben felszerelt és műszakilag megerősített helyiségeket hoznak létre.
A minimális készpénzegyenleget a működő pénztárban a hitelintézet határozza meg az Oroszországi Bank intézményével egyetértésben, a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, az ügyfelektől történő készpénzfelvétel ütemezése, valamint a pénztári eljárás alapján. feldolgozása és a készpénz szervezésének egyéb jellemzői pénzforgalomés készpénzes munka. Az üzemi pénztárban nap végi minimálisan megengedhető pénzmaradványt szükség szerint a hitelintézet az előírt módon felülvizsgálhatja.
A hitelintézet biztosíthatja magának a hitelintézetnek és belső szerkezeti részlegeinek, szoftver- és hardverkomplexumainak értéktáraiban elhelyezett működő pénztár készpénzét, valamint a készpénzzel (értékekkel) tranzakciót végző készpénzes dolgozók életét.
Ha a hitelintézet készpénze nem kisebb összegre van biztosítva, mint az általa megállapított üzemi pénztár minimálisan megengedhető pénzmaradványa, az értéktárgyakkal és szoftverekkel történő tranzakciók lebonyolítására szolgáló helyiségek műszaki szilárdságára vonatkozó követelmények, ill. hardverkomplexumokat a hitelintézet határozza meg az elvégző szervezettel egyetértésben biztosítási tevékenység az Orosz Föderáció jogszabályaival és a hitelintézettel kötött biztosítási szerződéssel összhangban.
Készpénzes tranzakciók technikai támogatása
A hitelintézetek a készpénzes tranzakciók lebonyolítása során az e rendeletben megállapított eljárásnak megfelelően szoftver- és hardverberendezéseket, készpénzfelvételi és ügyfélkiadási gépeket használhatnak, ideértve a készpénzes dolgozó munkahelyére telepített személyi számítógépet is (a továbbiakban: elektronikus pénztárnak), automata üzemmódban működő, az ügyfelektől készpénz fogadására és tárolására szolgáló terminálok (a továbbiakban: automata széf), ATM-ek és egyéb szoftver- és hardverrendszerek. A szoftver- és hardverberendezések, az elektronikus pénztárgépek, az automata széfek, az ATM-ek és egyéb szoftver- és hardverrendszerek típusait (modelljeit) a hitelintézet határozza meg a 199 P „A készpénzes tranzakciók szervezéséről” szóló rendelet előírásai szerint.
A készpénz és egyéb értéktárgyak munkanapi tárolására a hitelintézet készpénzes dolgozói fémszekrényekkel, széfekkel, kocsikkal vannak ellátva. zárt típusú, speciális asztalok a zárak egyedi titkaival (a továbbiakban: egyedi tárolóhely).
A készpénzfeldolgozási műveleteket a készpénzes tranzakciók gépesítésével és automatizálásával végzik.
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartása (a pénztárcsekk kivételével), a bevételi és kiadási pénztárgépek vezetése, a pénztárosok által napközben végrehajtott tranzakciókról szóló igazolások és egyéb dokumentumok kitöltése számítástechnikai eszközökkel végezhető.
A készpénz és egyéb értéktárgyak elszámolási könyvei, az átvett és kibocsátott pénzek (értékek) könyvelési könyvei számítástechnikai eszközökkel és megfelelő szoftverrel is vezethetők, ami lehetővé teszi, hogy egy alkalmazott ne változtassa meg a többi munkavállaló által korábban a számlán szereplő adatokat. könyvek felett elektronikus formában. Az egyes napokra vonatkozó könyvlapokat papírra nyomtatják és külön fájlba iktatják. A naptári év végén (vagy szükség szerint) a könyvek lapjai időrendi sorrendben kerülnek könyvelésre, az összes lapszámot a vezető, a főkönyvelő, a pénztárvezető aláírja és a pénztár pecsétjével hitelesíti. hitelintézet.
Az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért készpénzes fizetési eszközökkel történő elszámolások során a hitelintézetek az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban pénztárgépeket használnak. A hitelintézetek pénztárgépekkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárását az Oroszországi Bank egyéb rendeletei szabályozzák.
A pénztári osztály szerkezete a Kirgiz Köztársaságbanegyermekszervezet
A magánszemélyek és jogi személyek átfogó készpénzszolgáltatásához és a készpénzfeldolgozáshoz a hitelintézet készpénzosztályt hoz létre, amely bejövő, kimenő, bejövő és kimenő, esti pénztárakból, újraszámítási pénztárakból és egyebekből áll. Egyes pénztárak kialakításának célszerűségét, számukat és a készpénzes dolgozók számát, valamint ATM-ek, elektronikus pénztárak, automata széfek telepítésének szükségességét a hitelintézet vezetője határozza meg.
A pénztári osztály élén a pénztárvezető, az értéktár vezetője, a hitelintézet vezető, vezető pénztáros vagy egyéb pénztáros (a továbbiakban: pénztárvezető) áll.
A hitelintézet pénztári osztályának funkcionális feladatai
1) A hitelintézet a saját készpénzét és értéktárgyait, valamint az ügyfelek tulajdonát képező készpénzt és értéktárgyakat önállóan vagy szerződéses feltételekkel más, behajtási tevékenységet végző szervezeten keresztül gyűjti be és szállítja ki. bankrendszer Orosz Föderáció.
A gyűjtőegység vezetője gondoskodik az értékkiszállítási munka megszervezéséről, a szállított értékek biztonságát és a gyűjtői csapat biztonságát célzó feltételek megteremtéséről, valamint a jogszabályoknak megfelelően felelős az értéktárgyak betartásáért. az Orosz Föderáció törvényei és az Orosz Bank előírásai.
2) A Bank of Russia bankjegyeket a hitelintézetek pénztáraiból bocsátják ki az Oroszországi Bank bankjegyeit és érméit gyártó vállalkozások, az Oroszországi Bank intézményei vagy a hitelintézetek csomagolásában.
A készpénz deviza kibocsátása a hitelintézet pénztáraiból a kibocsátó bank vagy hitelintézet csomagolásában történik.
3) A hitelintézet köteles magánszemélytől és jogi személytől bankszámlán történő jóváírásra, akkreditívet vagy váltót elfogadni. bankjegyek Bank of Russia.. A sérült bankjegyeket átadják a Bank of Russia egyik intézményének.
A hitelintézet vezetője gondoskodik a pénzeszközök és értékek biztonságáról, az ügyfelek készpénzszolgáltatásának megszervezéséről, a hitelintézet pénztáraiba beérkezett készpénz feladásának ellenőrzéséről, és az Orosz Föderáció jogszabályai szerint felelős. .
Az értéktárban lévő készpénzzel és értéktárgyakkal végzett műveleteket a hitelintézet adminisztratív okiratának megfelelően a hitelintézet vezetője (vezető-helyettese), a belső szervezeti egység, a hitelintézet egyéb egységeinek vezetői (vezető-helyettesei) végzik. intézmény, belső szerkezeti egység (a főkönyvelő, helyettese kivételével) legalább két fős létszámban, akik közül az egyik a pénztárvezető (a továbbiakban: értékbiztonságért felelős tisztségviselő) .
A készpénzes dolgozók munkaköri feladatai egy hitelintézetben
A készpénzzel végzett műveletek közvetlen végrehajtását a pénztárosok és a gyűjtők végzik. Ezen alkalmazottak által végzett műveleteket a hitelintézet megrendelői okirata által rájuk ruházott funkcionális feladatok határozzák meg.
Az értékek biztonságáért felelős tisztviselőkkel, készpénzzel és készpénzbeszedő dolgozókkal az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban felelősségi megállapodásokat kötnek.
Készpénzes tranzakciók a kiszolgálásban jogi és magánszemélyek pénztáros végezheti könyvelői feladatkörrel. Ebben az esetben olyan szoftver és hardver berendezéseket és megfelelő szoftvereket kell használni, amelyekbe olyan vezérlőrendszert kell telepíteni, amely kizárja a pénztáros hozzáférését a műveletek elvégzéséhez. bankszámla az ügyfél az engedélye nélkül. A meghatározott alkalmazott az e rendeletben és az Orosz Föderációban található hitelintézetekben a számviteli kérdéseket szabályozó Bank of Russia előírásainak megfelelően ellenőrzi az ügyfelektől kapott készpénzes dokumentumokat, kiállítja azokat, tükrözi a pénztárgépben lévő pénzösszeget. készpénzt fogad el vagy ad ki, az ügyfél bankszámláján átvett vagy kiadott pénzösszeget tükrözi.
A pénztárosoknak tilos:
A rábízott értéktárgyakkal végzett munka elvégzését más személyre bízni, valamint olyan munkát végezni, amely nem tartozik az e rendeletben meghatározott és a hitelintézet ügyviteli okiratában rögzített feladatkörébe;
Az ügyfelek készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó megbízásainak teljesítése számláikon, a fenti ellenőrzési rendszer hiányában a könyvelők megkerülésével;
Pénzét és egyéb értéktárgyait tartsa a hitelintézet pénzével és értéktárgyaival együtt.
A bejövő és kimenő pénztárak pénztárosait a bejövő és kimenő dokumentumok aláírására jogosult könyvelők, valamint a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok lebonyolításával foglalkozó könyvelők aláírási mintájával látják el - ezen pénztárak pénztárosainak aláírásmintájával. A mintákat a vezető és a főkönyvelő aláírása hitelesíti, és a hitelintézet pecsétjével lepecsételi.
A bejövő és kimenő dokumentumok átadása a hitelintézet pénztári és számviteli alkalmazottai között belsőleg történik.
A hitelintézet minden olyan alkalmazottja, akit értékmunkával bízott meg, köteles ismerni és szigorúan betartani a hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására megállapított eljárást.
Tilos a képzetlen alkalmazottak beengedése értéktárgyakkal kapcsolatos tranzakciók végrehajtására.
E rendelet előírásainak figyelmen kívül hagyása a készpénzben és a készpénzbeszedőben nem szolgálhat alapul az általuk elkövetett jogsértések esetén a felelősség alóli felmentéshez.
A SZERVEZETEKBŐL SZÁRMAZÓ KÉSZPÉNZELFOGADÁSI ELJÁRÁS
Dokumentálás tranzakciók készpénz fogadására az ügyfelektőlbank a betéti hirdetményekről
A szervezetektől a készpénz pénztárba történő átvétele a 0402001-es pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmények alapján történik, amely egy hirdetményből, megbízásból és nyugtából álló dokumentumcsomag.
A szervezet készpénzben csak az e hitelintézetnél nyitott bankszámlájára köteles készpénzt befizetni.
A könyvelő megfelelő ellenőrzést követően a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt megküldi a pénztárnak.
A készpénzes hozzájárulásra vonatkozó bejelentés kézhezvétele után a pénztár pénztárosa ellenőrzi a könyvelő aláírásának meglétét és azonosságát a meglévő mintával, összehasonlítja az összeg számokkal és szavakkal való megfelelését, felhívja a befizetőt és átveszi tőle a bankjegyeket. lapszámlálással, érmék körökkel.
A pénztáros asztalán csak a készítő pénze van. A pénztáros által korábban elfogadott összes pénzt egyedi tárolókban tárolják.
A pénz átvétele után a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi az újraszámítás során ténylegesen talált összeggel. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a hirdetményt, a nyugtát és a megbízást, a nyugtát lebélyegzi és kiadja a pénzbefizetőnek. A pénztáros megőrzi a hirdetményt, és a megbízást átadja az illetékes könyvelőnek.
Újra regisztrációhirdetéseketbanki ügyfelek betétére
Abban az esetben, ha a pénztáros az ügyfél által átadott pénzösszeg és a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményben feltüntetett összeg között eltérést állapít meg, a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt az ügyfél a ténylegesen befizetett pénzösszegre vonatkozóan újból kiadja.
A pénztáros áthúzza az eredetileg teljesített pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt, a bizonylat hátoldalán feltünteti a ténylegesen átvett pénzösszeget és aláírja. A pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetmény átadásra kerül a könyvelőnek, aki a pénztárgépben javításokat végez, az újonnan beérkezett bizonylatot elkészíti és átadja a pénztárnak. Az eredetileg kiadott hirdetményt és megbízást megsemmisítik, a nyugtát a készpénzes dokumentumokba küldik.
Törölt készpénzes hozzájárulások hirdetései
Ha az ügyfél nem utalt be pénzt a pénztárba, a pénztáros a készpénzbefizetésre vonatkozó hirdetményt visszaküldi a könyvelőnek. A pénztári bejegyzések törlésre kerülnek, a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetményt áthúzzuk és pénztárbizonylatokon elhelyezzük.
DOKUMENTÁLÁS ÉS A BANK KÉSZPÉNZÜGYI RÉSZÉNEK PÉNZBEVEZETÉSI MŰVELETEK SZÁMVITELI
Az ügyfelektől átvett és a pénztárvezetőnek átadott pénzösszegekről a beérkező pénztár pénztárosa napi nyilvántartást vezet az átvett és kibocsátott pénz(ek) főkönyvében. .
A végén munkanap az átvételi bizonylatok alapján a pénztáros igazolást állít ki az átvett és kiadott készpénz összegeiről) és az igazolás szerinti összeget összeveti a ténylegesen átvett pénzösszeggel.
Az igazolást a pénztáros aláírja, és az abban feltüntetett készpénzforgalmat a könyvelők pénztárgépeinek bejegyzéseihez képest ellenőrzi. Az egyeztetés a pénztáros aláírásával történik a pénztárgépekben, a könyvelők pedig a pénztáros igazolásán.
Az üzemi napon átvett készpénzt a nyugta okmányokkal, valamint az átvett és kiadott készpénz összegeiről szóló igazolással együtt a pénztárvezetőnek aláírás ellenében átadja az átvett és kiadott pénz(ek) főkönyvében.
A pénztárba beérkezett pénz a pénztárvezetőnek a munkanap során többször is átutalható aláírás ellenében az átvett és kiadott pénz(ek) főkönyvében. Ezekben az esetekben a pénz átutalása előtt a pénztárosnak meg kell győződnie arról, hogy azok tényleges elérhetősége megfelel az elfogadott átvételi bizonylatok szerinti végösszegnek.
A szervezetektől zsákokba, táskákba, ládákba csomagolt készpénz átvétele esetén a főfelügyelő az összes táska felbontása és a pénz újraszámlálása után az ellenőrző listákon minden pénztárosra kiírja a készpénzelszámolási összegeket, és átadja a kísérő kimutatásokat, fuvarleveleket a pénztárosnak. táskákat a pénztárvezetőnek. A készpénzes táskákról szóló számlákat a könyvelőknek megküldjük, hogy tükrözzék az újraszámítás eredményét a könyvelésben.
A pénztáros az általa megszámlált és becsomagolt készpénz mennyiségének megfelelőségét az ellenőrző lap adataival egyezteti, amelyet a pénztáros és az ellenőrző alkalmazottak aláírásával készítenek el a pénztáros által megszámlált teljes pénzösszeg alatt.
A felügyelő munkatárs ellenőrzi az üres zsákok számának és az általa átvett zsákok számának egyezését újraszámításra, és a munkanap végén vagy visszaszámláláskor átadja a pénztárvezetőnek vagy a pénztárvezetőnek. gyűjtőegység.
Az ellenőrző alkalmazott az ellenőrző lapok szerinti teljes pénzösszeget a feleslegek és hiányok figyelembevételével összehasonlítja a felnyitásra és újraszámításra átvett zsákokba fektetett bejelentett pénzösszeggel, valamint a ténylegesen átszámolt készpénz mennyiségével, és a készpénzt átutalja. és az átvett készpénzes zacskókról és üres zacskókról szóló igazoláson aláírás ellenében újraszámolja a dokumentumokat a pénztárvezetőnek
Gyűjtőzsákokba csomagolt készpénz átvétele szervezetektől
A szervezetek készpénzbeszedő zsákba csomagolt készpénzt, speciális zacskót, tokot, egyéb pénzcsomagolási eszközt fogadhatnak el, biztosítva azok biztonságát a kiszállítás során, és nem engedik kinyitni azokat az épség látható sérülése nélkül. A hitelintézet jegyzéket vezet a készpénzt zsákban átadó szervezetekről, amelyben feltünteti a szervezetek nevét, az egyes szervezetekhez rendelt táskák számát és darabszámát.
Azok a szervezetek, amelyek zsákokban készpénzt adnak át, benyújtják a hitelintézet pénztári osztályának a zsákok lezárására használt pecsétlenyomatok mintáit. A pecsétlenyomatnak tartalmaznia kell a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét.
A szervezet pénztárosa zsákokat formáz az átadandó készpénzből: az átadólap első példányát behelyezik a táskába; a második és harmadik példányt - a poggyász fuvarlevelét, illetve a kísérő nyilatkozat másolatát - a címre kell benyújtani. hitelszervezet a táskával együtt.
A készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táska elfogadásakor a hitelintézet készpénzes dolgozója ellenőrzi a pecsétek sértetlenségét; ezt követően a pénztáros aláírja az átutalási lap harmadik példányát, pecsétet helyez el és visszaküldi az ügyfél képviselőjének, valamint egy üres táskát is ad.
Az átvett zsákok számáról a pénztáros igazolást állít ki az átvett készpénzes zsákokról és üres zacskókról, amelyen a megfelelő sorokat kitölti, és aláírja.
Az értéktárgyakat és üres táskákat, készpénzes zsákokat, a hozzájuk tartozó kísérő okmányokat tartalmazó nyilvántartást a pénztáros átadja a pénztárosnak, aki ellenőrzési funkciókat lát el a készpénz átszámítása során aláírás ellenében az átvett készpénzes zsákok és üres táskák igazolásában.
Hitelintézethez kapott pénzeszközök újraszámítása
A készpénzgyűjtő zsákokban, táskákban, tokban és egyéb pénz- és értékszállítási eszközökben átvett készpénz átszámításához az ellenőrző alkalmazott egy táskát ad ki a pénztárosnak számonkérés céljából, amely korábban az ellenőrző lapon feltünteti a számát. A pénztáros felnyitja a táskát, pénzt vesz ki belőle és az üres zacskót, a pecsétet és a hozzá tartozó lapot átadja a felügyelő alkalmazottnak.
A pénztáros és az ellenőrző alkalmazottak a táskába fektetett készpénz újraszámítása után összehasonlítják a táskában ténylegesen lévő pénzösszegeket az átadólap elülső és hátoldalán feltüntetett összegekkel.
Ha az összegek megegyeznek, a készpénz és az ellenőrző alkalmazottak aláírják az átadási lapot. A felügyelő munkatárs az ellenőrző lapon rögzíti a számított készpénz mennyiségét.
Abban az esetben, ha a táskában ténylegesen talált összeg és az átadólapon feltüntetett összeg között eltérés mutatkozik, a pénztáros ellenőrzi az ellenőrző alkalmazottal a címletenként átszámolt pénzösszeget, és átszámolja az adott címletű bankjegyeket, amelyek összegében eltérések derültek ki.
Hiány vagy többlet igazolásakor, valamint a nem fizetés, kétes bankjegyek azonosításakor az átadó lap elülső oldalán okiratot kell készíteni, és a pénztáros és az ellenőrző alkalmazottak által aláírt számlát a tasakba írják alá.
Pénzhiány vagy nemfizetés megállapítása esetén a kétes bankjegyeket, a felbontott zacskó zsineggel ellátott pecsétet és az okiratot áttekintésre bemutatják az adományozónak, ha azt kéri. Ezekben az esetekben a zacskó pecsétjét nem személytelenítik, és az ellenőrző alkalmazott 10 naptári napig megőrzi.
A készpénz elfogadásának eljárása a posztoperatív időszakban
A szervezetektől készpénz, a szervezetektől, gyűjtőktől készpénzes táskák és egyéb értékek átvétele a hitelintézeti munkanap végén az esti pénztáraknál történik. Ezen pénztárak nyitvatartási idejéről közleményt tesznek közzé.
Az esti pénztár pénztárosát "Esti pénztár" feliratú pecséttel látják el, melynek lenyomatát az általa elfogadott átvételi pénztárbizonylatokra helyezik.
A pénzeszközök befizetése az esti pénztárban történik készpénzes hozzájárulás bejelentése alapján. A bejelentés nyilvántartásba vétele és az ügyfelektől történő pénzfelvétel az általános sorrendben történik.
A készpénz átvétele végén a pénztáros és a könyvelők egyeztetik a tényleges rendelkezésre állást a beérkező pénztárbizonylatok adataival, átvételkor a pénztári naplóval, átvételkor pedig aláírják a pénztári naplót.
Az esti pénztár pénztárosa által megszámlált, formált és becsomagolt bankjegyeket és érméket, csomagokba, táskákba, nyugtapénztári bizonylatokat, pénztárgépet és pecsétet az esti pénztár működése végén széfben tárolják. A széfet a pénztárosok, könyvelők lezárják és védelem alatt adják át a biztonsági szerződésben vagy a hitelintézet megrendelői okiratában előírt módon.
Másnap délelőtt az esti pénztáros pénztárosai és könyvelői átveszik az őröktől a széfet és érkezéskor a pénztárgépben aláírás ellenében átadják a pénztár- és nyugtapénztári bizonylatokat a pénztáros vezetőjének. A beérkezett készpénz mennyiségét a beérkező pénztárbizonylatok és az átvételi pénztárgép adataival összevetve a pénztárvezető, ha az összegek megegyeznek, a pénztárgépbe bejelentkezik. Érkezéskor a pénztárvezető átadja a beérkező pénztárbizonylatokat és a pénztárnaplót a főkönyvelőnek (helyettesének). A készpénzes hozzájárulásról szóló hirdetmények megfelelő ellenőrzést követően visszakerülnek a pénztárvezetőhöz.
Az átvett készpénz mennyisége és a pénztárgép és a nyugta-okmányok adatai közötti eltérés esetén a pénztár vezetője kideríti az okokat, és erről jegyzőkönyvet készít.
A szervezetek pénzkibocsátásának eljárása
Készpénz kibocsátása szervezetek számára bankszámlák készpénzes csekken készült.
A beszedési készpénzes műveletek végrehajtásához a pénztár vezetője a szükséges pénzösszeget a költségpénztárak pénztárosainak az átvett és kibocsátott pénz(ek) főkönyvében aláírás ellenében kiállítja. A pénztáros a beérkezett összeget az átvett és kiadott pénz (értékek) főkönyvében rögzíti.
A készpénz átvételéhez az ügyfél pénztárbizonylatot mutat be a könyvelőnek. Megfelelő ellenőrzés után a pénztáros csekkből ellenőrző pecsétet kap, amelyet a pénztárosnak kell bemutatni.
A csekk átvételekor a pénztáros:
Ellenőrzi a hitelintézet pénzcsekket kiállító és ellenőrző tisztviselői aláírásainak meglétét, valamint ezen aláírások azonosságát a rendelkezésre álló mintákkal;
Összehasonlítja a pénztárbizonylaton számokkal feltüntetett összeget a szavakkal feltüntetett összeggel;
Ellenőrzi az ügyfél pénzátvételkor szereplő aláírásának és személyazonosító okmányának adatait a pénzellenőrzésen;
Előkészíti a kibocsátandó pénzösszeget;
A csekk számáról felhívja a pénz címzettjét, és elkéri tőle a kapott pénzösszeget;
Ellenőrzi az ellenőrző bélyegző számát a csekken lévő számmal, és az ellenőrző bélyegzőt a csekkre ragasztja;
Az ügyfél jelenlétében újraszámítja a kivonásra előkészített pénzösszeget;
Pénzt ad a címzettnek, és aláírja a csekket.
A pénztáros a bankjegyeket teljes és hiányos kötegben és teli gerincben a rátéteken és csomagokon feltüntetett mennyiségek szerint, az érmét - egészben, hiányos zacskóban, csomagban, tubusban a táskák és csomagok címkéinek feliratai szerint, tubusok, tubusok, feltéve hogy a csomagolás sértetlen.
A teljes és hiányos bankjegykötegeket, zacskókat, csomagokat, érmével ellátott csöveket és sérült csomagolású teli bankjegytüskéket, valamint a hiányos bankjegygerendakat, egyedi bankjegyeket és érméket pénztáros ívenként és darabszámlálással bocsátja ki.
Nem engedélyezettek azok a tranzakciók, amelyekben az ügyfél pénz befizetése nélkül készpénzes csekket és készpénzbefizetési hirdetményt mutat be.
A pénz átvevője a pénztártól való távozás nélkül, a pénzt kiállító pénztáros jelenlétében átveszi a bankjegyeket a csomagok felső fedlapjain található feliratok szerint, ellenőrzi a bennük lévő tüskék számát, a csomag sértetlenségét, ill. pecsétek (klisényomatok) és a szükséges részletek rendelkezésre állása, teljes gerincű, nem csomagba csomagolt, és egyedi bankjegyek - lapszámlálás szerint, érmék - az érmét tartalmazó zacskó címkéinek feliratai szerint, a pénzérmék helyességének és sértetlenségének ellenőrzésével csomagolás és pecsétek, zacskók, tubusok és egyedi érmék - körök szerint.
Az ügyfélnek joga van saját kérésére a hitelintézetbe beérkezett pénzt laponként átszámolni. A pénznek a telephelyre történő szállítása az ügyfelek számbavételére és az újraszámlázásra a hitelintézet pénztári osztályának egyik alkalmazottja jelenlétében történik. Az újraszámlálás eredményeként feltárt pénzhiányról vagy feleslegről 0402145 számú törvény készül.
A készpénz kibocsátása a gyűjtőknek szerződéses feltételekkel a szervezetnek történő szállításhoz a szerint történik pénzcsekk a meghatározott szervezet által általánosan kiadott.
A pénztáros a munkanap végén a hozzá beérkezett pénzösszeget a kiadási bizonylatokon feltüntetett összegekkel és a tényleges pénzmaradványokkal ellenőrzi a beszámolóval szemben, majd a beérkezett készpénzösszegekről igazolást állít ki, ill. kiállítja, aláírja és a könyvelők pénztári bejegyzéseivel ellenőrzi az abban megadott készpénzforgalmat.
Az egyeztetés a pénztáros aláírásával történik a pénztárgépekben, a könyvelők pedig a pénztáros igazolásán.
A pénztárvezető általi be- és kimenő tranzakciók lebonyolítása során a pénztár beérkezési és kiadási forgalmát a készpénzforgalom összesítő kimutatása tartalmazza.
Előkészületi eljárás készpénz
A hitelintézetek a készpénz előzetes elkészítését az ügyfelek kérésére a könyvelőktől a kiállítás napjának előestéjén átvett készpénzcsekkek alapján végezhetik. A csekkből származó ellenőrző bélyegző az ügyfélnél marad.
A készpénz előzetes előkészítését a pénztárvezető vagy az erre kijelölt pénztáros végzi.
A pénzt a pénztárvezető a speciálisan kijelölt pénztárosnak előzetes előkészítés céljából kiadja, és a pénztárvezető visszaküldi a pénztárostól az átvett és kibocsátott pénz (értékek) könyvelési könyvében aláírás ellenében. ).
Az egyes bizonylatokra elkészített készpénz egy zárt, kulccsal zárható egyedi tárolóba kerül. A tárolót a csomagolás dátumát és a befektetett teljes összeget feltüntető címkével, valamint a pénztárvezető (pénztáros dolgozó) aláírásával és személyes pecsétjével látják el.
A BANKJEGYEK ÉS ÉRMÉK FORMÁZÁSÁNAK ÉS CSOMAGOLÁSÁNAK ELJÁRÁSA
Az Orosz Föderáció hitelintézetei egységes eljárást alkalmaznak a rubel készpénz képzésére és csomagolására.
Az azonos címletű bankjegyek minden 100 ívét tüskékké formázzák, és a köteg csomagolási módjától függően szalagozzák a kialakított minta keresztirányú vagy gyűrűs keresztirányú csomagjába, amely szabványos részletekkel rendelkezik: "A Bankjegy bankjegyei Oroszország", a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve, "Garancia nélkül. Átvétellel újraszámolni". A csomagokon fel kell tüntetni: a hitelintézet (hitelintézet és fióktelep; hitelintézet, fiók és belső szerkezeti egység) teljes hivatalos vagy rövidített megnevezését, az elvégző készpénzelszámolási központ bankazonosító kódját. készpénzes szolgáltatás hitelintézet (fiók), dátum, névbélyegző és a bankjegyeket válogató és számláló pénztáros aláírása.
Minden 10 azonos értékű tüske 1000 lapos teljes csomaggá formálódik, amelyet felső és alsó kartonlappal szállítunk.
A felső fedőréteg szabványos részleteket tartalmaz: "Az Orosz Bank bankjegyei", a bankjegyek mennyisége, száma és címlete, a minta éve. A bankjegyköteg kialakításánál a felső fedőrétegen a következőket kell feltüntetni: a hitelintézet teljes hivatalos vagy rövidített neve (hitelintézet és fióktelep; hitelintézet, fiók és belső szerkezeti egység), a készpénzes elszámolás bankazonosító kódja a hitelintézet (fiók) részére készpénzszolgáltatást nyújtó központ, dátumcsomagolás, névleges bélyegző és a bankjegyeket megszámláló és kötegbe formáló pénztáros aláírása.
Az azonos értékű teljes gyököket, amelyekből nem lehet teljes csomagot képezni, hiányos csomagokba csomagolják. A hiányos csomag felső fedőlapjának tartalmaznia kell: a hitelintézet (hitelintézet és fióktelep; hitelintézet, fiók és belső szerkezeti egység) teljes hivatalos vagy rövidített nevét, a hitelnek készpénzszolgáltatást nyújtó készpénzelszámolási központ bankazonosító kódját. intézmény (fiók), dátum, név bélyegzője és a pénztáros aláírása, a „Az Oroszországi Bank bankjegyei” felirat, az összeg (számokban és szavakban), a bankjegyek száma és címlete, a minta éve.
A különböző címletű telt és hiányos tüskéket kötegekké formálják, amelyek nem tartalmazhatnak 1000 lapnál többet. Az előregyártott csomagok felső rátétjein fel van tüntetve: a hitelintézet (fióktelep) teljes hivatalos vagy rövidített neve, a mintakibocsátás éve, az egyes címletekhez tartozó bankjegyek száma és mennyisége, a teljes összeg, dátum, személyi bélyegző és aláírás. a csomagot átszámoló és becsomagoló pénztáros, valamint a "csapat" felirat.
A gyökércsomagot keresztben bekötözve csomómentesen zsineggel átkötik, és keresztben kétszer négy süket csomóra szakítják, és pecséttel ellátják. A pecsét lenyomatán a következő adatok szerepelnek: a hitelintézet (fiók) rövidített neve vagy bankazonosító kódja és a pénztári pecsét száma.
A kereszt alakú vagy gyűrű alakú keresztirányú csomagpostába csomagolt tüskés csomag polietilén hüvelybe (zacskóba) van csomagolva.
A hüvely hegesztési varratára egy klisé lenyomatát (lenyomatait) ragasztják, a csomagoláson: a hitelintézet (fiók) teljes hivatalos vagy rövidített neve vagy bankazonosító kódja.
Az érmét a pénztárosok címletük szerint csomagolják teljes és hiányos zsákokba. A befektetés maximális összege egy tasak címletű érmékre: 1 kopekka. - 40 rubel, 5 kopecks. - 100 rubel, 10 kopecka. - 250 rubel, 50 kopecka. - 1000 rubel, 1 dörzsölje. - 1500 rubel, 2 rubel. - 2000 rubel, 5 rubel. - 5000 rubel, 10 rubel. - 5000 rubel.
Az érme külső varratok nélküli zacskókba van csomagolva. Az érme előre formázható csomagokká vagy tubusokká, amelyekre ráragasztják az érme befektetésének számát és összegét. A táska nyaka varrott és szorosan meg van kötve zsineggel, csomók és szakadások nélkül. A zsineg végeit tömítéssel ellátott vakcsomóval kötik össze. Az érmét tartalmazó zacskók címkéin fel kell tüntetni: a hitelintézet (hitelintézet és fióktelep; hitelintézet, fiók és belső szerkezeti egység) teljes hivatalos vagy rövidített nevét, a hitelintézetnek készpénzszolgáltatást nyújtó készpénzelszámolási központ bankazonosítóját. (fiók), a csomagolás dátuma, az összeg, az érme címlet, a személyes bélyegző és a pénztáros aláírása.
Az érme részleges kivonása vagy egy zacskóba való további befektetés esetén a pénztáros körökben újraszámolja az érme fennmaradó részét. A zacskót újra lezárjuk, címkét ragasztunk rá a pénztáros aláírásával.
A tüskék parcelláin és a csomagok felső bélésein régi bankjegyek, a hibás érméket tartalmazó zacskók címkéin a "Rossz", "Hibás" felirat vagy egyéb megkülönböztető jelzések és szimbólumok szerepelnek.
Az ügyfeleknek aznapi kibocsátásra szánt bankjegykötegeket keresztben át lehet kötni zsineggel anélkül, hogy a zsineg végeit lezárnák, vagy polipropilén szalaggal lezárhatók; a pénzérmével ellátott zacskók zsineggel megköthetők, címkével, anélkül, hogy a zsineg végeit lezárnák.
Készpénz és egyéb értéktárgyak begyűjtése
Az ügyfelekkel való munkavégzésre szolgáló behajtási osztályon listát vezetnek a beszedési osztály által kiszolgált szervezetekről, vállalkozásokról, intézményekről.
A szervezetek pecsétlenyomatmintákat nyújtanak be a gyűjtőegységnek, amelyeket a zacskók lezárására használnak fel. A pecsétlenyomat tartalmazza a szervezet számát és rövidített nevét vagy márkanevét. A pecsétek lenyomatmintáit a gyűjtőegység vezetője hitelesíti.
A pecsét hitelesített mintájának egy példányát átadják a szervezetnek bemutatásra a gyűjtőknek, amikor értéktárgyakat kapnak, a második példányt - a hitelintézet pénztári osztályának, hogy ellenőrzést gyakoroljon a gyűjtőktől történő pénzfelvételkor.
Minden szervezet számára a készpénzfelvételhez havonta biztonsági kártyát állítanak ki a listán feltüntetett számhoz.
A szervezetnek kiadott zsákok számát a beszedett bevétel összege határozza meg. Minden táska sorozatszámmal van ellátva.
A pénzbeszedési osztály vezetője elkészíti a beszedők szervezetbe érkezésének útvonalát és ütemezését. A bejelentkezés idejét és a szolgáltatás gyakoriságát a hitelintézet határozza meg az ügyféllel egyetértésben.
A szervezet pénztárosa minden egyes gyűjtőknek átadott készpénzes zsákról elküldési nyilatkozatot ír ki.
A fuvarlevél első példányát a táska tartalmazza; a második példány - a fuvarlevél a táskához - a táska átvételekor a gyűjtőhöz kerül; a harmadik példány - az átadási lap másolata - a szervezetben marad.
Az értékek átvétele előtt a gyűjtő-gyűjtő bemutatja a szervezet pénztárosának személyazonosító okmányt, értékátvételi meghatalmazást, biztonsági kártyát és üres táskát. A szervezet pénztárosa bemutatja a pecsétlenyomatok mintáját, egy táskát értéktárgyakkal és a kísérő nyilatkozat két példányát.
A táska sértetlenségének megsértése vagy a kísérőokmányok hibás kivitelezése esetén az értéktárgyak átvétele megszűnik. Gyűjtő jelenlétében csak azokat a hibákat, hiányosságokat szüntetik meg, amelyek kijavítása nem sérti a gyűjtői csapat munkarendjét.
A készpénz átadásának megtagadása esetén a szervezet pénztárosa az „Elutasítás” biztonsági kártyán bejegyzést tesz és azt aláírásával igazolja.
A gyűjtők a bejelentkezés végén a készpénzes táskákat átadják a hitelintézet pénztári osztályának.
A hitelintézet fiókjaiból, belső szervezeti egységeiből a készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele a leltár szerint történik.
A leltárt a kirendeltség pénztárvezetője, a belső szerkezeti egység pénztárosa állítja össze. A leltár második példánya a fiókban marad, belső szerkezeti egység, a leltár első és harmadik példánya átkerül a gyűjtőegységbe.
A bankfiókban lévő gyűjtők részére pénz vagy értékkiadás a beszedési megbízáson a vezető beszedői brigád aláírása ellenében történik.
A működési napon a hitelintézethez átadott készpénzt és egyéb értékeket a pénztárvezetőnek kell átadni. A szállított pénzösszegről vagy értéktárgyakról átvételi utalványt állítanak ki.
A szervezetek (IE-k) önállóan határozzák meg a készpénz biztonságát biztosító intézkedéseket a készpénzes tranzakciók, tárolás és szállítás során, valamint a készpénz belső ellenőrzésének eljárását és feltételeit (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i utasításának 7. pontja). 3210-U). Az Orosz Föderáció egészében a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Központi Bank állapítja meg.
A szervezetek és egyéni vállalkozók számára fontos, hogy kövessék a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Valójában ennek a rendeletnek a megsértéséért nem kis pénzbírság fenyeget (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része):
A szervezetnek készpénzkorláttal kell rendelkeznie.
Készpénz limit - az a megengedett készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában maradhat a munkanap végén. A limiten felüli összegeket a banknál kell letétbe helyezni.
Ezt a limitet a szervezet tevékenységének jellege, valamint a bevételek és készpénzfelvételek mennyiségének figyelembevételével önállóan határozza meg.
A készpénz limit kiszámításának képletei nálunk találhatók.
Fontos megjegyezni, hogy a kisvállalkozásokhoz (kkv-khoz) kapcsolódó szervezetek, valamint az egyéni vállalkozók jogosultak arra, hogy ne szabjanak meg pénztárgép limitet, és annyi készpénzt tartsanak a pénztárgépben, amennyi szükséges (az Irányelv 2. pontja).
A Szövetségi Adószolgálat honlapján ellenőrizheti, hogy cége az SMP-hez tartozik-e.
A bankban készpénzt befizető külön alosztályokon (OS) készpénz limitet is kell állítani. Ezen túlmenően az anyaszervezet, ha rendelkezik EP-vel, köteles saját limitet meghatározni, figyelembe véve ezen OP-k korlátait (Irányelv 2. pont).
Az adott OP készpénzkeretét meghatározó dokumentumot az anyaszervezetnek át kell utalnia ehhez az egységhez.
A megállapított limitet meghaladó összegeket a banknál kell letétbe helyezni.
Igaz, a többlet megengedett a munkabér / egyéb kifizetések napján, beleértve a készpénz banktól e célból történő átvételének napját, valamint hétvégén / munkaszüneti napokon ünnepek(ha ezeken a napokon a cég készpénzes tranzakciókat bonyolít le). Ebben az esetben a céget és tisztségviselőit semmilyen büntetés nem fenyegeti.
A készpénzkereten kívül a szervezetek/egyéni vállalkozók közötti készpénzfizetésre is van limit. Ez a határ 100 ezer rubel. egy szerződés keretein belül (). Például, ha egy szervezet 150 ezer rubel értékű árut vásárol egy másik jogi személytől egy szerződés keretében. és részletekben történő fizetést tervez, akkor az összes készpénzes fizetés összege nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt, az összeg fennmaradó részét banki átutalással kell átutalni az eladónak.
Fizikusokkal a szervezetek/egyéni vállalkozók korlátozás nélkül válthatnak készpénzt (nyugtát/kibocsátást) (az Oroszországi Bank 2013.10.07.-i N 3073-U irányelvének 6. cikkelye).
Természetesen az egyes készpénzes tranzakciók dokumentálása nagy jelentőséggel bír. Hiszen egy nem bejegyzett művelet oda vezethet, hogy a „papíron” lévő pénz nem esik egybe a tényleges összeggel. És ez ismét pénzbírsággal jár.
A készpénzes tranzakciókat a pénztárosnak vagy a szervezet vezetője / egyéni vállalkozó által kijelölt más alkalmazottnak kell végrehajtania.
A pénztárost aláírás ellenében meg kell ismerni feladataival (irányelv 4. pont).
Ha egy szervezetben/egyéni vállalkozónál több pénztáros dolgozik, egyiküknek a vezető pénztáros feladatait kell beosztani.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítását egyébként a vezető/egyéni vállalkozó is átvállalhatja.
A pénztárbizonylatokat (PKO, RKO) a főkönyvelő vagy más olyan személy állítja ki, akinek feladatai közé tartozik a vezető / egyéni vállalkozó megbízása alapján ezen dokumentumok elkészítése. Szintén készpénzes bizonylatokat készíthet olyan társaság tisztségviselője vagy magánszemély, akivel számviteli szolgáltatás nyújtására szerződést kötöttek (az utasítás 4.3. pontja).
Az egyéni vállalkozók, az alkalmazott adózási rendszertől függetlenül, nem készíthetnek készpénzes bizonylatokat, de feltéve, hogy nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról / fizikai mutatókról (az irányelv 4.1. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levelének 2. pontja). 2014.07.09. N ED-4-2 /13338).
Ugyanakkor a készpénzes dokumentumok papíron történő regisztrálásakor a pénztárost pecséttel vagy bélyegzővel látják el (például pecsétet a cég nevével, TIN-számával és a „Fogadott”) szóval. A pénztárbizonylatokra pecsétet/bélyegzőt helyezve a pénztáros visszaigazolja a készpénzes tranzakciót.
Ha maga a vezető készpénztranzakciókkal és készpénzes dokumentumok feldolgozásával foglalkozik, akkor ennek megfelelően csak neki kell aláírnia a készpénzes dokumentumokat.
Mint fentebb megjegyeztük, a pénztárban a készpénzfelvétel a PKO szerint történik.
A pénztárbizonylat átvételekor a pénztáros ellenőrzi (az irányelv 5.1. pontja):
A pénztáros készpénzt laponként, darabszámlálással fogad el. Ebben az esetben a készpénzt a pénztárba befizető személynek képesnek kell lennie a pénztáros tevékenységének megfigyelésére.
A pénz megszámlálása után a pénztáros ellenőrzi a PKO-ban szereplő összeget a ténylegesen átvett összeggel, és ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláírja a PKO-t, pecsétet/bélyegzőt helyez a PKO-ról szóló bizonylatra és ezt a bizonylatot átadja annak, aki letétbe helyezte a készpénzt.
CCP vagy BSO használatával történő elszámolások esetén pénztárbizonylati utalvány adható ki teljes összeg készpénzt fogadott el a készpénzes tranzakció végén. Az ilyen PKO-t a CCP-ellenőrző szalag, a szigorú jelentési űrlapok (SRF) csonkjai alapján töltik ki, pénztári csekknek felelnek meg, stb.
A PKO szervezeten belüli további mozgása és tárolása a cégvezető által megállapított szabályoktól függ. A PKO-t 5 évig kell tárolni (a lista 362. pontja, amelyet az Oroszországi Kulturális Minisztérium 2010. augusztus 25-i N 558-as rendelete hagyott jóvá).
A pénztárból történő készpénzkiadáskor pénztárgépet kell kiállítani. Az átvételt követően a pénztáros csekkeket (az irányelv 6.1. pontja):
A készpénz kiadásakor a pénztárosnak ellenőriznie kell a pénztárgépben felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását.
A pénzkibocsátás előtt a pénztárosnak útlevéllel (más személyazonosító okmánnyal) kell azonosítania a címzettet. A pénztárgépben nem szereplő személynek készpénzt kiadni tilos.
A szükséges összeg elkészítése után a pénztáros aláírásra átadja a pénztárgépet a címzettnek. Ezután a pénztárosnak újra kell számolnia az elkészített összeget, hogy a címzett megfigyelhesse ezt a folyamatot. A készpénzkibocsátás laponként, darabszámmal történik az RKO-ban feltüntetett összegben. A pénz kibocsátása után a pénztáros aláírja az RKO-t.
Valamint a PKO-t, az RKO-t 5 évig tároljuk a szervezet vezetője által meghatározott szabályok szerint.
A bérek kifizetése a bérjegyzék (T-49 számú nyomtatvány, az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004.05.01. N 1 rendelete által jóváhagyott) / bérjegyzék (T-53 számú nyomtatvány, jóváhagyta az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004.05.01-i rendelete N 1) egyszeri készpénzes elszámolással (a ténylegesen kifizetett összegre) a fizetés utolsó napján vagy korábban, ha minden alkalmazott megkapta fizetésüket a határidő lejárta előtt. Sőt, egy ilyen pénztárgépben nem szükséges a teljes nevet sem feltüntetni. címzettet, sem a személyazonosító okmány adatait.
A fizetési készpénz kiadásának határidejét a vezető határozza meg, és azt a nyilatkozatban fel kell tüntetni. De legyen tudatában ennek adott kifejezés nem haladhatja meg az 5 munkanapot, beleértve azt a napot is, amikor a pénz beérkezett a banktól (az irányelv 6.5. pontja).
A munkavállalónak alá kell írnia a nyilatkozatot.
Ha a fizetés utolsó napján az egyik alkalmazott nem kapta meg, akkor a pénztáros a vezetékneve és a kezdőbetűje elé a bérjegyzékben/bérjegyzékben pecsétet (bélyegzőt) helyez el, vagy „letétbe” helyezi. . Aztán a pénztáros:
Ha valamiféle egyszeri kifizetésről beszélünk (például egy nyugdíjba vonuló munkavállaló fizetése), akkor nincs értelme nyilatkozatot készíteni - a szokásos módon készpénzes elszámolás szerint azonnal kiadhat pénzt.
Ebben az esetben az RKO-t a szervezet / egyéni vállalkozó adminisztratív dokumentuma vagy bármilyen formában megírt dokumentuma alapján állítják ki (az utasítás 6.3. pontja). Ez az állítás információkat kell tartalmaznia a készpénz mennyiségéről, a pénz kibocsátásának időszakáról, a vezető aláírásáról és a dátumról.
A könyvelő adósságának jelenléte a jelentés alapján korábban beérkezett összegeken nem akadálya a következő pénzeszköz-kibocsátásnak.
Amikor az anyaszervezet pénzt kap az OP-tól, akkor bejövő pénztári utalványt is kiállítanak, kibocsátáskor pedig kimenő pénztári utalványt. Ezen túlmenően minden szervezet saját maga határozza meg az OP számára történő készpénzkibocsátási eljárást (az irányelv 6.4. pontja).
Az egyik címzettnek szánt készpénz meghatalmazott útján átadható egy másik személynek (például beteg hozzátartozó fizetése). Ebben az esetben a pénztárosnak ellenőriznie kell (az irányelv 6.1. pontja):
A bérszámfejtésre / bérjegyzékbe annak a személynek az aláírása előtt, akinek a pénzt kibocsátják, „meghatalmazott által” bejegyzés történik.
A meghatalmazást a pénztárgéphez / bérszámfejtéshez / bérszámfejtéshez csatolják.
Ha a készpénzfelvétel több fizetésre vagy különböző jogi személyektől/egyéni vállalkozóktól származó pénz átvételére kiadott meghatalmazás alapján történik, az ilyen meghatalmazás másolatát készítik. Ez a másolat a szervezet / egyéni vállalkozó által előírt módon hitelesített és a pénztárgéphez csatolva van.
Abban az esetben, ha a címzett több kifizetésre jogosult egy jogi személytől/egyéni vállalkozótól, a meghatalmazás eredeti példányát a pénztáros őrzi, minden egyes fizetéskor a meghatalmazás másolatát csatolják az RKO-hoz / bérjegyzékhez. / bérszámfejtés, és az utolsó fizetéssel - az eredeti.
Ha a cégnek vagy egyéni vállalkozónak több pénztára van, akkor a munkanapon a vezető pénztáros és a pénztárosok közötti készpénzátutalási műveleteket a vezető pénztáros rögzíti a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök főkönyvében (KO-5 nyomtatvány, jóváhagyta az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i rendelete N 88).
Az OP a pénztárkönyvi lap másolatát megküldi a vezető szervezetnek. Az ilyen iránymutatás eljárását maga a szervezet határozza meg, figyelembe véve a számviteli / pénzügyi kimutatások összeállításának időtartamát.
Lehetnek papíron vagy elektronikus formában(az irányelv 4.7. pontja).
A papíralapú dokumentumokat kézzel vagy technikai eszközökkel, például számítógéppel állítják össze, és kézzel írják alá.
A papír alapon elkészített dokumentumokon (kivéve PKO és RKO) van lehetőség javításra. A javításokat végrehajtó személyek kötelesek feltüntetni a javítás dátumát, valamint vezetéknevüket, kezdőbetűiket és aláírásukat.
Az elektronikus formában elkészített dokumentumokat védeni kell a jogosulatlan hozzáféréstől, a torzulástól és az információvesztéstől.
Az elektronikus dokumentumokat aláírják elektronikus aláírások.
Az elektronikus formában kiállított dokumentumokon javítást végezni tilos.
alszámlák 50.01 "A szervezet pénztára", 50.02 "Pénztár üzemeltetése", 50.03 "Pénzdokumentumok". Itt is rendelkezésre állnak alszámlák a deviza elszámolás megszervezéséhez - ezek az 50.21 "Szervezet készpénze (valutában)" és 50.23 "Pénz bizonylatok (valutában)".Az 50. számla és a legtöbb alszámlája a Pénzforgalmi tételek alszámlát használja alszámlaként. Alkotás közben készpénzes dokumentumok, mindenekelőtt a rendszer felkéri, hogy válasszon pénzforgalmi tételt.
Fő normatív aktus, amely kellően részletesen szabályozza a készpénzes tranzakciók nyilvántartásának és elszámolásának jellemzőit egy szervezetben, az "Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás", amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja Igazgatótanácsának határozata hagyott jóvá. 1993. szeptember 22-én 40. sz.
Fontolja meg a pénztári pénztárbizonylatok jellemzőit és ennek a folyamatnak a végrehajtását az 1C: Számvitelben.
A pénzeszközök átvétele a szervezet pénztárában feldolgozásra kerül bejövő készpénzes megbízás. Általában röviden PKO-nak nevezik. A PKO formanyomtatványt az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú „Az egységes nyomtatványok jóváhagyásáról szóló rendelete” hagyta jóvá. elsődleges számviteli dokumentáció a készpénzes tranzakciók elszámolásáról, a leltári eredmények elszámolásáról ". Ott ez a neve:" KO-1 számú nyomtatvány ". PKO (ő megjelenés kicsit később megvizsgáljuk) két részből áll - egy megrendelésből és egy nyugtából. Amikor a pénzeszközöket a szervezet pénztárában helyezik el, az azt befizető személynek nyugtát állítanak ki, és a megbízás a szervezetnél marad.
A PKO mozgási sorrendje a szervezet példányain keresztül röviden a következő. A könyvelő kiírja a PKO-t, a szervezet lebélyegzi a PKO-t, aláírja Főkönyvelő(vagy más meghatalmazott személy), amely után a megbízás átkerül a pénztároshoz, aki ellenőrzi a megrendelés adatait, átveszi belőle a pénzt és a pénzt befizető személynek nyugtát állít ki.
Még mielőtt megismerkednénk az 1C: Számvitelben használt dokumentum kitöltésének jellemzőivel, vegyük fontolóra a könyvelő és a pénztáros funkcióinak szétválasztását a készpénzes megbízások automatizált feldolgozása során.
A könyvelő létrehozhat bejövő készpénzes megbízás, nyomtassa ki nyomtatón (a megrendelés papírpéldányán a szükséges aláírások és pecsétek elhelyezése érdekében) és adja át a pénztárosnak. Ugyanakkor a könyvelő, a megalakulás után elektronikus dokumentum, beírja a rendszerbe, de nem költ - vagyis - rákattint a gombra éget dokumentum formájában, és nem érinti a gombot rendben. A dokumentum megírása után az adatbázisba kerül, de nem képez regisztermozgást. Vagyis a bizonylat lesz, de nem lesz hatása a számvitel állapotára, az állapotra számviteli nyilvántartások, nem fogja. Amikor a pénztáros befejezi a munkát a PKO-val, megkapja rajta a szükséges összeget - megtalálja a dokumentumot az adatbázisban, megnyitja és a gombra kattintva végrehajtja. Tölt dokumentum formájában.
Nos, ha a PKO-ért járó pénzt soha nem fizetik ki, a dokumentum rögzítve marad, de nem hajtják végre, vagyis nem befolyásolja a könyvelés állapotát.
Mellesleg, a pénztárosnak a PKO-val végzett fenti manipulációk mellett regisztrálnia kell a megrendelést a pénztárkönyvben (F No. KO-4). 1C: A könyvelés átveszi a pénztárkönyv kialakítását. Annak ellenére, hogy a könyvelés szinte teljesen automatizált, bizonyos információkat - például ugyanazokat a PKO-kat vagy pénztárkönyvi lapokat - még nem bízták teljesen az elektronikára. Ezért sok - különösen - pénztárkönyvi lapot, amelyekről az alábbiakban tárgyalunk, ki kell nyomtatni, iktatni, tárolni - a szokásos könyveléshez hasonlóan.
A dokumentumok feldolgozásának eljárása az egyes számviteli osztályokon eltérhet a szokásostól. Ez egyébként nem csak a készpénzes tranzakciókra vonatkozik.
A PKO dokumentumlistájának megnyitásához futtassa a parancsot Pénztár > Bejövő készpénzes utalvány. A megjelenő listamezőben kattintson a gombra Hozzáadás- megjelenik egy ablak a dokumentum típusának kiválasztásához (5.2. ábra).
Rizs. 5.2.
Az alábbiakban felsoroljuk azokat a dokumentumok típusait, amelyekkel megszervezheti a pénzeszközök átvételét, valamint példákat a műveletekre számviteli nyilvántartások levelezési számlákat tartalmaz. Felhívjuk figyelmét, hogy a továbbiakban elsősorban sematikus tranzakciókat jelenítünk meg, amelyeket a könyvelés során részletesebb formára konvertálunk. Például az 1C: Számvitelben az 50-es fiókot nem használják a könyveléseknél - a könyvelésekben az alszámlái képviselik.
| № | A dokumentum típusa | Üzleti műveletek | D | Nak nek |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Fizetés a vevőtől | Áruk, munkák, szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel | 50 | 62 |
| 2 | Kiskereskedelmi bevételek átvétele | Elfogadott pénzeszközök a működési pénztártól a szervezet pénztárába | 50.01 | 50.02 |
| 3 | Pénzvisszatérítés a könyvelő által | Az elszámolható összeg egyenlege készpénzben került átadásra a szervezet pénztárába | 50 | 71 |
| 4 | Szállítói visszatérítés | Korábban kifizetett összeget kapott a szállítótól az alulszállított termékek miatt | 50 | 60 |
| 5 | Beérkezett pénz a bankban a ___ számú csekken a _____ céljaira | 50 | 51 | |
| 6 | Hitel- és hitelelszámolások partnerekkel | Kereskedelmi kölcsön visszafizetése miatt kapott pénzeszközöket | 50 | 76 |
| 7 | Egyéb pénzbeáramlás | Befektetett eszközök, anyagok, immateriális javak stb. értékesítéséből származó bevétel. | 50 | 91, 76 |
| A leltározás során készpénzfeleslegeket azonosítottunk, az azonosított többleteket a pénztárnál jóváírtuk | 50 | 91 | ||
| Pénzeszközöket kaptak a szervezet alkalmazottai az anyagilag felelős személyek kárának megtérítéseként, a szolgáltatásokért stb. | 50 | 73 |
Nézzünk egy kis példát. 2009. január 16-án a szervezet pénztára 10 000 rubel összegű készpénzt kapott a folyószámláról.
A létrehozott PQS-hez válassza ki a dokumentum típusát Készpénz beszerzése a bankból, megnyílik a PKO űrlap, amelyet ki kell töltenie (5.3. ábra).
Itt töltjük ki a kellékeket Összeg- írja be a 10 000 rubelt a lapra fizetési részletekállítsa be a következő paramétereket:
Emlékezzen arra analitikus számvitel a pénzforgalmi számviteli számlákkal összefüggésben (különösen az 50. számlán és annak alszámláin) az alkonto szerint vezetik. Cash flow tétel (CFD). Ennek jelenléte elemző rész automatizált töltéshez tervezték Cash flow kimutatás(4. számú nyomtatvány). Minden „pénzes” dokumentumot meg kell adnia a DDS cikkre vonatkozó információkkal. Ha valamilyen oknál fogva szervezetének nincs szüksége a 4-es űrlapra, a legjobb, ha letiltja a készpénzszámlák elemzését ( Vállalati > Számviteli beállítások megadása, fül Készpénz).
lapon Fóka szükséges a dokumentum nyomtatásakor használt adatok kitöltéséhez. A PQP kinyomtatásához kattintson a gombra Fóka. A képernyőn (5.4. ábra) megjelenik a PKO űrlap - ugyanaz a KO-1 számú űrlap, amelyről fentebb beszéltünk.
Nyomjuk meg a gombot rendben a dokumentumablakban rögzítésre kerül, feladásra kerül és megjelenik a dokumentumlista ablakban Készpénzes utalványok átvétele.
Gyakran a dokumentum lejegyzése és végrehajtása után szükségessé válik a végrehajtás részleteinek tisztázása. Például, hogy megtudja, pontosan mely könyveléseket generált ez a bizonylat, mely nyilvántartásokba kerültek bejegyzések. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha többet szeretne megtudni a dokumentum, ki kell választani, és rá kell kattintani a gombra, amely a dokumentumlista ablak eszköztárában található. A gomb megnyomásának eredménye az ábrán látható. 5.5.
Sőt, ez az ablak nem csak a feladásról ad adatokat, hanem lehetővé teszi annak manuális szerkesztését is (a megfelelő négyzet bejelölésével), valamint teljes jelentést kap a dokumentumról részletes információk az irat nyilvántartások általi minden mozgásáról. Ehhez kattintson a gombra Dokumentummozgási jelentés az ablakban A dokumentum eredménye. A Dokumentummozgások jelentés ugyanazokat az adatokat jeleníti meg, mint a Results Viewerben dokumentum, azonban mindegyik egy lapra van helyezve – ez kényelmes a gyors megtekintéshez és a nyomtatáshoz.
A PKO és egyéb kitöltésekor készpénzes dokumentumok(mellesleg ez minden 1C: Számviteli bizonylatra vonatkozik általában), nagyon kényelmes a beviteli mechanizmus használata. Lehetővé teszi egy dokumentum bevitelét egy másik alapján. A dokumentumok bevitelének ez a módja meglehetősen logikusnak tűnik - elvégre a dokumentumok gyakran tartalmaznak ismétlődő információkat, és ezek az információk teljesen lehetségesek.
A PKO-t olyan dokumentumok alapján adhatja meg, mint pl Vevő számlája, Áruk és szolgáltatások értékesítése, Biztos értékesítési jelentés, Kiskereskedelmi értékesítési jelentés.
Maga a PKO szolgálhat alapul a dokumentum kitöltéséhez. Lehet, hogy egy dokumentum ÁFA elhatárolás tükrözése, Számla készpénzes utalvány, Kiállított számla.
Most nézzük meg a pénztárgépből történő készpénzkiáramlást.
