A Szövetségi adószolgáltatásösszegezte a bevallási társaság 2016. évi eredményeit. Mint az RG-nek az osztályon elmondták, 5,5 millióan nyújtottak be személyi jövedelemadó-bevallást, ami 51 ezerrel több, mint tavaly. Az adóhatóság a magánszemélyek növekvő aktivitását a fizetett oktatás, kezelés, ingatlaneladás adókedvezményének (a jövedelemadó egy részének visszaadása) lehetőségének tulajdonítja. Ezen kívül kapnak adót szociális ill ingatlanlevonás könnyebbé válik.
Több mint egymillióan, 10 százalékkal többen, mint tavaly, összesen 53 milliárd rubel összegű szociálisadó-levonási jogot igényeltek. Több mint 2,8 millió - a lakások és házak vásárlásával kapcsolatos levonásokra összesen 998 milliárd rubel értékben. Összehasonlítva előző év a költségvetésbe fizetendő adó összege 3 százalékkal nőtt, és csaknem 60 milliárd rubelt tett ki.
Eközben 2016. július 16-tól a személyi jövedelemadó befizetésének minden késedelmes napjára az Orosz Bank megfelelő időpontban érvényes irányadó kamatának 1/300-a összegű bírságot számítanak fel. Erre a Szövetségi Adószolgálat is felhívta a figyelmet, és azt tanácsolta, hogy ne halasszák a tartozásokat, mert az nagyon drága.
Szergej Litvinyenko, a Delovoy Farvater iroda ügyvédje az RG felkérésére kiszámolta a bírságok összegét.
Több mint egymillió orosz igényelt 53 milliárd rubel összegű szociálisadó-levonási jogot
Tegyük fel, hogy egy személy eladott egy lakást, és 3 millió rubel nettó jövedelmet kapott. A jövedelem után 13 százalékos adókulcs 390 ezer rubel lesz. Ha ezt az összeget nem fizetik be időben, és a lakás értékesítésének tényét nem tüntetik fel (elrejtve) a nyilatkozatban, akkor az adóhatóság 40 százalékos bírságot szab ki, mint a szándékos adónem fizetése esetén, azaz 156 ezer rubel.
Ha valaki a nyilatkozatban jelezte volna a lakás eladását, de elfelejtette befizetni az adót, a bírság 78 000 rubel (20 százalék) lett volna. Minden késedelem napjáért pedig a Központi Bank irányadó kamatának 1/300-át kell felszámítani, 143 rubel összegben. Ha a késés például 60 nap, akkor a teljes büntetés 8580 rubel lesz.
Így a szabálysértő a 390 ezer rubel adón felül további 164 580 rubelt fizet pénzbírság és kötbér formájában mindössze két hónapos késedelem esetén.
Július 15-ig mindazoknak kellett adót fizetniük, akik bevallásra kötelezettek, azaz egyéni vállalkozók, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők és ügyvédek, valamint magánszemélyek, akik 2015-ben ingatlan vagy gépkocsi eladásból, lakásbérlésből szereztek bevételt. Által Általános szabály adót a magánszemélyek önállóan fizetnek.
Begyűjtési eljárás adótartozások személyi jövedelemadóra van bejegyezve adószám. "Az adóhatóság először felajánlja a tartozás önként történő megfizetését, és amikor az meghaladja a 3000 rubelt, bírósághoz fordul, hogy az adózó vagyona terhére behajtsa. A bíróság általában az adóhatóság oldalára áll, és a végrehajtók kezdenek gyűjteni” – mondja Litvinenko tipikus gyakorlat.
Szerinte a végrehajtók mindenekelőtt megtiltják az adósoknak, hogy külföldre utazzanak. Ha ez nem megy, akkor követelést vetnek ki az ingatlanra, pl. írjon le pénzt a számlákról vagy adjon el, jóváírva a bevételt az adósság kifizetésére.
A vagyon lefoglalásának napjától és a bevétel átutalásának napjáig szövetségi költségvetés az adók késedelmes átutalása esetén büntetés nem kerül felszámításra.
Tatyana Zykova
Hibáztasd magad
Személyi jövedelemadó – személyi jövedelemadó. Ezt a díjat a fő adófizetőnek (ON) nevezett magánszemély összes bevételének teljes összegéből fizetik ki. A törvény szerint nem csak az orosz állampolgárok - adólakók, hanem az adófizetési kötelezettség is Külföldi állampolgárok pénzt keresni az Orosz Föderáció területén. A cikkben szó lesz a magánszemélyek személyi jövedelemadó fizetésének feltételeiről, jogalanyokés az IP, fontolja meg a fő hibákat.
Az adózók speciális kategóriája az adóügynök (TA), amely lehet jogi személy vagy egyéni vállalkozó. Az ügynökök közvetítést végeznek az állam és az ON között, kiszámítják, levonják és megfizetik annak adóját, ha a magánszemély tőlük szerzi bevételét. Ugyanakkor a személyi jövedelemadót ugyanazon a napon kell megfizetni, amikor a megkeresett pénzt a munkavállalónak átadták: készpénzben vagy készpénzben.
Maga az NA adóztatása az év eleji és minden hónap végi összesített végösszeg újraszámításával történik. Az adót az ügynök regisztrációs helyén kell megfizetni, nem az OH-ban. Az adó beérkezésének időpontjáról érdemes magyarázatot adni az adófizetési és a nyilatkozattételi követelményekben említett tényre:
Fontos! 2016.01.01-től a személyi jövedelemadót legkésőbb a következő időpontig kell átutalni. az a nap, amikor a fizetés ténylegesen megtörtént.
Az adóalanyok minden kategóriájában van személyi jövedelemadó különleges körülmények ezen adó megfizetését és nyilatkozattételt. Az előleg átutalására kötelezett adózói kategóriák számára az adófelügyelőség maga küld értesítést. Az előleg összegét az ON által az elmúlt évre vonatkozó bevallásban szereplő számok alapján állapítja meg az adóhatóság (vagy a becsült jövedelem összege alapján számítja ki az adóhatóság).
| Adófizető | Milyen bevételből | Az adófizetés határideje | Előlegfizetések | Nyilatkozat benyújtásának határideje |
| Magánszemély (nem foglalkozik üzleti tevékenységgel) | A 3-NDFL nyilatkozatban rögzített nyereségre; NA által elszámolt, adóköteles eredményre (2016-ig érvényes) | Naptári év július 15-ig, legközelebb. az utolsó NP-re | Nem | A beszámolási évet követő 04. 30-ig |
| Az NA által elszámolt adómentes jövedelemről (2016 óta) | Az utolsó NP-t követő naptári év december 1-ig | Nem | ||
| Az adóalany által önállóan számított és kizárólag adólevonás céljából átutalt jövedelemre | A naptári év végét követő bármely napon | |||
| Külföldi állampolgár, aki időszakosan hazájába utazik, és nem foglalkozik vállalkozói tevékenységgel | A 3-as személyi jövedelemadóban nyilvántartott jövedelem szerint, határidő előtt elküldve | A korai nyilatkozat elküldésétől számított 15 naptári napon belül | Nem | Egy hónappal a következő hazautazás előtt |
| IP | Vállalkozási bevétel szerint | A beszámolási évet követő év július 15-ig | Január-június hónapra: július 15-ig (a teljes beszámolási év előlegének 1/2-e) | A tárgyévet követő év április 30-ig |
| Magánpraxis képviselői (beleértve a közjegyzőket és ügyvédeket, akik saját irodát nyitottak) | Működési bevétel alapján | A beszámolási évet követő év április 30-ig | A beszámolási évet követő év július 15-ig Megjegyzés: ha az év során magánpraxisból származó nyereség jelenik meg, a bevétel keletkezésétől számított egy hónapon belül 4 személyi jövedelemadó bevallást kell kiállítani. |
Ha a nyilatkozat benyújtásának napja munkaszüneti nap, a határidő a következő munkanapra tolódik.
Fontos! Minden alkalmazottról 2 személyi jövedelemadó igazolást kell benyújtani. Olvassa el a cikket is: → „. Az alkalmazottnak dolgoznia kellett jelentési időszak amelyekre vonatkozóan nyilatkozatokat nyújtanak be. A követelmény akkor is teljesül, ha a munkavállaló végül felmond.
Büntetések:
A személyi jövedelemadót legkésőbb a munkabért is beleértve (ideértve a késedelmesen letétbe helyezett és kibocsátást is) a tényleges kifizetés napját követő egy napon belül kell átutalni. Ez a szabály 2016. január 1-jén lépett hatályba. Korábban a személyi jövedelemadót azon a napon fizették be, amikor a szervezet készpénzt vett fel a bankfiókból fizetésre, vagy átutalást végzett egy alkalmazott számlájára.
Ha a társaság pénztárából származó pénzmaradványokat felhasználták, legkésőbb a személyi jövedelemadó levonásra került. nap. A befizetett fizetésekkel viszont gond volt, mivel tényleges kifizetés nem történt, és a törvény szerint a ki nem számlázott alkalmazottak számláiból nem számítanak adót.
Szja önbefizetés esetén a 3 szja bevallásban megjelöli bevétele forrását és a bevallást követő NP-t követő naptári év április 30-ig benyújtja. Olvassa el a cikket is: → „. Magát az adót ugyanazon év július 15-e előtt kell megfizetni. A bevallásokat a lakóhely szerinti adóhivatalba kell beküldeni. Amennyiben az adólevonások miatt személyi jövedelemadó-levonás nem várható, a bevallás az év végét megelőző napon (naptár) benyújtható.
Az adófizetés jellemzőit a táblázat tartalmazza:
| Jövedelem | Forrásadó időszak | Az adó költségvetésbe történő átutalásának határideje | Egy komment |
| Fizetés és különféle juttatások | A fizetés napja, prémiumok stb. (készpénzfelvétel vagy pénzátutalás) | Ugyanaz vagy a következő. nappal utána | A hónap első 2 hetében a fizetés levonás nélkül kerül kiadásra, a második feléből személyi jövedelemadó levonásra kerül bérek(a hónap 3. és 4. hetére) |
| Az elbocsátott munkavállaló fel nem használt szabadságának kompenzációja | A pénz tényleges kibocsátásának napja (a számításnál az utolsó munkanap) | Még aznap vagy másnap | |
| Előrefizetési kiadás | Fizetésnap a második 1/2 hónapra (készpénzben vagy átutalással) | Ugyanaz vagy a következő. nap | Az illetmény teljes összege után (az előleggel együtt) az adó az utolsóban kerül kiszámításra. a hónap napján, meg kell őriznie a pénz kiadásának napján, és le kell vonnia a költségvetésből - a következőig. fizetési nap után |
| Kórházi támogatás (beleértve a beteg családtag ápolását is) | A pénzeszközök tényleges kifizetésének napja | Utolsóig annak a hónapnak a napján, amelyben a pénzt kibocsátották | Nem kell várni a hónap végéig, fizethet korábban is |
| Vakáció | Az alapok kibocsátásának napja | Utolsóig a fizetési hónap napja | Befizethet pénzt a költségvetésbe korábban, mint a hónap végén, de nem később |
| Osztalék | Osztaléknap | Ha LLC: a következő napig. az osztalék kiadásának időpontja után Ha AO: legkésőbb abban a hónapban, amelyben az alábbi dátumok egyike gyorsabban következik be, mint a többi: - az NP végének napja, – az a nap, amikor a JSC-vel a részvényekből származó bevétel kibocsátására vonatkozó megállapodás utolsó időtartama lejár; - pénzkibocsátás vagy részvényátruházás napja |
BE lehet:
A személyi jövedelemadó NA-n keresztül történő fizetésére a magánszemélynek az NA-nál végzett munkából származó jövedelmére vonatkozóan van lehetőség. Kivételek a következők:
Azokra a bevételekre, amelyekre eltérő kulcsot alkalmaznak, és azokra a bevételekre részvényrészesedés cégnél az adót az adóalanynak fizetett minden egyes összeg után külön számítják ki. Ha a megjelölt időn belül alapos okból nem tartja vissza az előírt szja-t az informatikától, erről az NA legkésőbb március 1-ig értesíti a magánszemélyt és az adóhivatalt. az elmúlt adóévre.
Ha a személyi jövedelemadó levonása nem volt lehetséges ugyanazon a napon, amikor az adózó keresetet kapott, akkor az NA-nak a következő napon van lehetősége a levonásra. napon, de nem később, ez a határidő.
Van egy külön is elfogadott határidő személyi jövedelemadó adólevonások egy adózó után, amely kevesebb lesz, mint száz rubel: az összeg hozzáadódik a következőként fizetendő adóhoz. hónapban, de mindenesetre a pénzt legkésőbb a tárgyév decemberéig át kell utalni a költségvetésbe.
(60 ezer - 17800) * 13% (személyi jövedelemadó mértéke) = 5486 rubel.
(60 ezer - 24 ezer - 5486 - 70) = 30444 rubel.
A vállalkozás „A” alkalmazottjának 2016.02.20-án szabadságra kell mennie. A szabadságdíj összege 16 500 rubel volt. Ugyanennek a cégnek a B alkalmazottja 2016.02.24-én szabadságra megy. Nyaralási fizetése 22 500 rubelt tett ki. Az üdülési levonásból származó személyi jövedelemadót azon a napon kell visszatartani, amikor azt a munkavállaló megkapja. Azaz A munkavállalótól 2016. február 16-án 2145 rubelt visszatartanak. A B munkavállalótól pedig a személyi jövedelemadót a fizetés napján 2925 rubel összegben visszatartják. A folyó hónap végén, 2016. február 29-én a vállalkozás elküldte a költségvetésnek az 5070 rubel összegű személyi jövedelemadó teljes összegét, amely a nyaralási díjak után keletkezett.
A következő dokumentumokat kell figyelembe venni:
Hiba #1. A könyvelő a fizetésből személyi jövedelemadót utalt át a társadalombiztosítási járulékokkal együtt azon a napon, amikor a vállalkozás munkavállalója ténylegesen átvette a pénzt.
Ez megtörténhet, főleg, hogy a személyi jövedelemadó összege előre ismert, hiszen az utolsóban felhalmozott összegből számítják. a fizetés hónapjának napja. A személyi jövedelemadó esedékesség előtti levonása nem lehetséges, mivel ez annak minősül személyi jövedelemadó fizetése az NA költségén.
2. hiba. A könyvelő másodlagos levonása, valamint a tárgyhavi fő személyi jövedelemadó befizetése a múlt hónapban korábban befizetett személyi jövedelemadó után a szabadságdíjból.
A személyi jövedelemadó előzetes levonása elfogadhatatlan, ez NA forrásból történő adófizetésnek minősül.
3. hiba. A személyi jövedelemadó levonása a fizetés első feléből, azaz az előlegből.
A munkabérből származó személyi jövedelemadót a hónap második felében levonják a munkavállalótól, a fennmaradó fizetendő összegből.
1. számú kérdés. Mi a teendő, ha tévedésből már idő előtt befizettem a személyi jövedelemadót a munkavállaló szabadságdíjából?
Az Ön által elküldött összeget az adóhatóság nem tudja figyelembe venni a jövőbeni szja-befizetések ellenében, így Önnek csak a hibásan elküldött pénz visszaküldése iránti kérelmét kell benyújtania, és a megfelelő személyi jövedelemadó-levonást maradéktalanul megfizetnie. Ezt az adóhatóság válaszának megvárása nélkül kell megtenni, különben késedelem következik be, ami pénzbírsággal és szankciókkal jár.
2. számú kérdés. Az egy alkalmazottra eső személyi jövedelemadó, figyelembe véve a személyi jövedelemadóból őt megillető összes levonást, átlagosan havi 60 rubel, mikor kell a könyvelőnek személyi jövedelemadót levonnia a fizetéséből?
A levonásokhoz személyi jövedelemadó nagysága kevesebb, mint 100 rubel, a szabály érvényes: ezt az összeget hozzá kell adni a következő fizetendő személyi jövedelemadó összegéhez. hónapban, de az összes pénzt együtt legkésőbb ez év decemberéig utalja át az adóhivatalnak.
3. számú kérdés. A magánszemély értékpapír-műveletből profitál, hogyan utalhatok rá személyi jövedelemadót?
Értékpapírból származó bevétel esetén minden egyes bevétellel végződő ügylet után számítják ki a személyi jövedelemadó összegét.
4. számú kérdés. Mikor jár le a személyi jövedelemadó átutalásának határideje a kamatmegtakarításból származó juttatásra, ha az NA nem vont le ebből a bevételből?
Legkésőbb a következő nap 1-jéig. hónap.
5. számú kérdés. Mikor kell a személyi jövedelemadót a jövedelemből beszámításkor átutalni?
Másnap a beszámítás után.
6. számú kérdés. Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni a kiküldött munkavállaló jövedelme után?
A következő hónap első napja.
Ezt az adót vagy saját maguk, vagy olyan szervezetek és egyéni vállalkozók utalják át a költségvetésbe, amelyek magánszemélyeknek fizetnek és feladatokat látnak el.
| Ki fizeti az áfát | A személyi jövedelemadó befizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 6. és 9. pontja, 228. cikkének 4. pontja) |
|---|---|
| Közönséges magánszemély (nem egyéni vállalkozó) | Legkésőbb a beszámolási évet követő év július 15-ig |
| IP | A személyi jövedelemadó-előlegek az IFTS-től legkésőbb a tárgyév július 15-ig, október 15-ig és a beszámolási évet követő év január 15-ig beérkezett értesítések szerint kerülnek átutalásra a költségvetésbe. Például 2019-re az első előleget ki kell fizetni Az év végi adót legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig utalják át a költségvetésbe. |
Vegye figyelembe az átvitel időpontját személyi jövedelemadóügynökök pedig a leggyakoribb jövedelemtípusok kifizetésekor.
| Jövedelem típusa, amelyből az ügynök személyi jövedelemadót utal át | A személyi jövedelemadó megfizetésének határideje (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. cikkének 6. pontja, 226.1 cikkének 9. szakaszának 3. pontja) |
|---|---|
| Fizetés: - a hónap első felére (előleg); - a hónap második felére (végső számítás) | Figyelem! Az összes bérszámfejtési személyi jövedelemadó (beleértve az adóelőleget is) egyszer, a végső elszámoláskor kerül átutalásra a költségvetésbe a hónap eredményei alapján (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015.04.10-i levele, 03-04-06 / 20406) . A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell megfizetni. |
| Átmeneti rokkantsági ellátás, üdülési díj | A személyi jövedelemadót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni a költségvetésbe, amikor ezeket a kifizetéseket teljesítették. |
| Osztalék | Ha az osztalékot az LLC fizeti, akkor a személyi jövedelemadót legkésőbb az osztalék átutalását követő napon kell megfizetni. Ha az osztalékot a JSC fizeti- legkésőbb az osztalék kifizetésétől számított egy hónapon belül. |
A személyi jövedelemadót fizetők és az adóügynökök a személyi jövedelemadót a helyükön utalják át adó számvitel. Ha az adóügynöknek külön alegységei vannak, akkor a bennük dolgozó alkalmazottaknak fizetett személyi jövedelemadót ezen OP-k helyén kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkének 7. szakasza).
Egy adott IFTS fizetési adatai megtalálhatóak nálunk.
A személyi jövedelemadó befizetésénél figyelembe kell venni, hogy pontosan ki utalja át az adót: maga a kifizető vagy az adóügynök.
Tölt fizetési felszólítás segítségével személyi jövedelemadót utalhat át
Lakásbérlés, ingatlanértékesítés, nyeremények, drága ajándékok, magánpraxis – mindezek és még sok egyéb jövedelem 13 százalékos személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Az oroszoknak minden évben be kell számolniuk a béren felül kapott ilyen bevételekről, és 3-NDFL formájában be kell nyújtaniuk az adóhatóságnak. Ebben az évben, ahogy a Szövetségi Adószolgálat a Rosszijszkaja Gazetának elmondta, a nyilatkozattételi kampány május 3-án ér véget.
Kinek kell 3-as személyi jövedelemadó-bevallást benyújtania?
Akik tavaly olyan ingatlant adtak el (lakás, ház, dacha), amivel kevesebbel rendelkeztek minimális futamidő tulajdonjog (5 év, egyes esetekben 3 év). Nem kell adót fizetnie, ha valaki olcsóbban (vagy azzal megegyező értékű) ad el egy lakást, mint amennyit vásárolt. Ebben az esetben a felmerült kiadások összegéből levonásra kerül sor.
Akik eladták az autójukat vagy más módon jármű(például egy csónak), amely kevesebb, mint három éve van a tulajdonában. Az ilyen ingatlan eladásakor az adólevonás 250 ezer rubel. Vagyis ezzel az összeggel csökkenthető az értékesítéséből származó bevétel.
Akik ingatlant adtak bérbe.
Akik nyernek a szerencsejátékon (kaszinóban).
Akik kamatot, osztalékot kaptak magánszemélytől orosz vállalkozásokés az Orosz Föderációban alosztályokkal rendelkező külföldi szervezetek, amelyektől az adót fizetéskor nem vonták vissza.
Akik ajándékba kaptak házat, autót, részesedést, földkiosztási részesedést, lakásrészt, azok nem közeli hozzátartozótól származnak. A közeli hozzátartozók alatt a Családi kódex az anyát, apát, házastársat vagy házastársat, testvért, nővért, lányát, fiát érti. Ha drága ajándék érkezik tőlük, akkor adományozási szerződést kötnek, és semmit sem kell fizetni. Ha az ingatlan és más értékes ajándék unokatestvérektől és másod-unokatestvérektől, unokaöccsektől vagy dédöcséktől, apóstól vagy anyóstól, nagynénitől és nagypapától származik, akkor az adó 13 százaléka lesz. összköltsége ajándék.
A magánpraxist (például korrepetálást) végzők jogi és közjegyzői szolgáltatásokat nyújtottak.
Milyen jövedelem adómentes és nem kell bevallást tenni?
Egy teljes lista azokról a bevételekről, amelyekből nem kell fizetni jövedelemadó
és amelynek átvételéhez nem szükséges a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése, az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke határozza meg. Itt van néhány közülük:
Ösztöndíjak;
Vért, anyatejet adományozó donorok díjazása;
A tudomány, az oktatás, a művészet és a kultúra képviselői által kapott támogatások;
Díjak sportolóknak;
Anyai tőke;
a költségvetésből lakásvásárlásra, lakásépítésre vagy jelzáloghitelek kamataira kapott kifizetések;
ajándékok, nyeremények, nyeremények kevesebb, mint 4 ezer rubel.
Mi a legegyszerűbb módja a nyilatkozat kitöltésének és benyújtásának?
A Szövetségi Adószolgálat emlékeztet arra, hogy a 3-NDFL formanyomtatvány kitöltésekor figyelembe kell venni az abban az évben végrehajtott módosításokat. A nyilatkozat letölthető és kitölthető a tanszék honlapján (a " Személyes terület"), vagy vegye át a nyomtatványt az adóhivatalban.
A bevallások benyújtásának többféle módja van: „személyes számlán”, személyesen az adóhivatalnál vagy postai úton. Moszkvában az MFC-n keresztül elfogadják a nyilatkozatokat, de csak kísérleti jelleggel bizonyos ellenőrzéseken.
Ugyanakkor nem szabad elfelejteni, hogy a nyilatkozat elküldése nem jelenti azt, hogy az embernek azonnal adót kell fizetnie. A számított személyi jövedelemadó befizetésének határideje van - legkésőbb a bevallást követő év július 15-ig. De mivel idén július 15-e vasárnapra esik, július 16-ig lehet adót fizetni.
Tovább adólevonások joga van minden olyan adóalanynak, aki az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, és állandó jövedelemforrással rendelkezik, amelyből adót fizet. A levonás olyan összeg, amely csökkenti a jövedelem összegét (adóalap), amely után adót kell fizetni. Egyes esetekben
a levonás a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy részének visszautalásával valósul meg, például lakásvásárlás kapcsán, kezelési költség, képzés stb.
Több is van. A legnépszerűbb a gyermekek levonása. A működési mechanizmus megértéséhez az adószolgálat a következő példát kínálta.
Az E.V. Matveevának négy gyermeke van, 16, 15, 8 és 5 évesek, fizetése 40 ezer rubel. Matveeva írásos kérelmet nyújtott be a munkáltatóhoz, hogy általános adólevonást kérjen minden gyermek után: az első és a második gyermek eltartására - egyenként 1400 rubel, a harmadik és negyedik - havi 3000 rubel. És így, teljes összeg adólevonás összege 8800 rubel havonta.
Az oroszok körében ma a legnépszerűbb levonások az oktatásra és a kezelésre vonatkoznak
Ezt az összeget a Matveeva adóköteles jövedelméből vonják le augusztusig, bezárólag, mivel ebben a hónapban éri el az év elejétől származó adóköteles bevétel a 350 000 rubel küszöböt, amely után az adólevonás már nem érvényesíthető.
A legkeresettebb - képzéshez és kezeléshez. Tandíjlevonás csak abban az esetben jár, ha az oktatási intézmény rendelkezik engedéllyel. A levonás nem csak az egyetemen, hanem máshol is igénybe vehető a tandíjra. oktatási intézmények, többek között: óvodákban, iskolákban, intézményekben kiegészítő oktatás felnőttek (például továbbképző tanfolyamok, foglalkoztatási szolgálati képző központok, autósiskolák, idegennyelvi központok stb.), gyermekeket kiegészítő oktatási intézményekben (például gyermekművészeti iskolák, zeneiskolák, ifjúsági sportiskolák stb.). ). A levonás kiszámításakor figyelembe vett saját vagy gondozott gyermekek oktatására fordított kiadások maximális összege 50 ezer rubel. Ennek megfelelően ebből az összegből 6,5 ezer rubel visszaadható.
A kezelés és a gyógyszervásárlás költségeiből levonható az az adóalany, aki saját költségén fizette a saját gyógykezelési szolgáltatásait, valamint a közeli hozzátartozói ellátását. A kezelés és a gyógyszervásárlás költségeinek maximális összege 120 ezer rubel. Így 15 600 rubelt kaphat a kezében.
Ilyen levonás új építés vagy már épített lakóingatlan beszerzése esetén jár, földterületek, valamint a bankoktól ingatlanvásárlásra felvett hitelek kamatának törlesztésére.
A lakásra és a földre fordított kiadások maximális összege, amelyből a levonást kiszámítják, 2 millió rubel. És ha jelzáloghitelt használtak, akkor 3 millió. Ennek megfelelően az első esetben 260 ezer, a második esetben 390 ezer rubelt visszaadhat.
Az adólevonást főszabály szerint a naptári év végén a magánszemély lakóhelye szerinti adófelügyelőség nyújtja be, adóvisszatérítés 3-NDFL formanyomtatványon a szükséges iratkészlettel és az adó-visszaigénylési kérelemmel együtt. Ugyanakkor bizonyos típusú levonásokat biztosíthat a munkáltató az év vége előtti megkeresésekor.
Által személyi jövedelemadó feltételei a kifizetéseket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza. Kik az adófizetők, milyen jövedelmek minősülnek az adózás tárgyának, mik a személyi jövedelemadó fizetési feltételei, a bemutatott cikkben megvizsgáljuk.
Meghatározására adó alap a személyi jövedelemadónál és az adófizetés időpontjában ki kell deríteni, hogy ki az adózó.
Azok a magánszemélyek, akik jövedelemadó-kötelesek:
Mivel a fő bevételi források a munkáltatók, ők adóügynökként részt vesznek a személyi jövedelemadó kiszámításában és a költségvetésbe történő befizetésében (Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke).
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke szerint a fizetési feltételeket a személyi jövedelemadó esetében írják elő. Nehéz azonosítani a személyi jövedelemadó befizetési határidejének megsértését, hiszen az adózó bármely napon bevételhez juthat. A személyi jövedelemadó levonásra kerül az adózótól a bevételből, amikor azt ténylegesen befizették. Az adóügynököknek az adót azon a napon kell átutalniuk a költségvetésbe, amikor a bevételt az adózónak kifizették, vagy másnap.
Mivel a munkáltató 15 naponta köteles bért fizetni az alkalmazottaknak, sok könyvelőnek felmerül a kérdés: „Megtartom és utalok személyi jövedelemadót az előleg kiadásakor?”
A munkabér formájában történő jövedelem beérkezésének időpontja a hónap utolsó napja. Ezt követően kerül sor a visszatartandó jövedelemadó kiszámítására. Mivel az előleget a hónap vége előtt fizetik ki, nem kell belőle adót levonni és átutalni.
Így a munkabér után a jövedelemadót a 2. keresetrész kifizetésekor 1 alkalommal visszatartják, és legkésőbb a kifizetés napját követő napon utalják át.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza értelmében a betegszabadságból és a szabadságolásból származó személyi jövedelemadó esetében különleges dátumot határoznak meg: legkésőbb a bevétel beérkezésének hónapjának utolsó napjáig. Vagyis az adót a jövedelem kifizetésekor kell visszatartani, és át kell utalni a költségvetésbe - legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben a juttatásokat és a szabadságdíjat fizették.
Ha a határidő munkaszüneti napra vagy hétvégére esik, az átutalás időpontja a munkaszüneti napot követő első napra kerül.
Így 2019-ben a táppénz vagy szabadság után fizetendő jövedelemadó befizetésének határideje:
|
A juttatások vagy szabadságdíj kifizetésének hónapja |
Az adó költségvetésbe történő átutalásának határideje |
|
2019. január |
|
|
2019. február |
|
|
2019. április |
|
|
2019. augusztus |
|
|
2019. szeptember |
|
|
2019. október |
|
|
2019. november |
|
|
2019. december |
Mely személyek önállóan számítják ki és utalják át a személyi jövedelemadót a költségvetésbe?Az adóalanyok kötelesek saját személyi jövedelemadót kiszámítani és megfizetni, ha:
Az adózás tárgya az alábbi adózói kategóriák tevékenységéből származó bevétel:
A személyi jövedelemadó kiszámítását és megfizetését az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei végzik, nevezetesen:
Magánszemély saját befizetése esetén mennyi a személyi jövedelemadó átutalási határideje?A személyi jövedelemadó fizetésének eljárását és feltételeit, valamint az adó fizetésének és átutalásának különféle helyzeteit az Orosz Föderáció adótörvénye tükrözi. pontjában felsorolt személyek. Az Orosz Föderáció adótörvényének 227. és 227.1. cikke, vagy olyan személyek, akik az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228. §-a alapján személyi jövedelemadót kell fizetnie az adózási időszakot követő év július 15-e előtt, hacsak törvény másként nem rendelkezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 9. szakasza). Ennek során nyilatkozatot kell benyújtaniuk Adóhivatal a bejegyzési (lakóhelyen) az adóidőszakot követő év április 30-ig. Ha az adóügynök a jövedelem kifizetésekor részben vagy egészben nem tartott vissza személyi jövedelemadót, az adózónak önállóan kell kiszámítania az adót, pontosítania kell a személyi jövedelemadó fizetési határidejét adóhatóságés befizesse a költségvetésbe. Ehhez szüksége van:
Fizetnek adót Egyedi esedékes a következő év július 15-ig adózási időszak amelyben az adóügynök nem vont le adót. Vannak esetek, amikor az adóügynök visszatartotta az adót, de nem utalta át a költségvetésbe. Ilyen helyzetben elfogadhatatlan a fent tárgyalt személyi jövedelemadó fizetési eljárás. Az adózó számára a forráslevonás napja adóügynök A személyi jövedelemadó a befizetés napja (az Orosz Föderáció adótörvényének 5. alpontja, 3. szakasz, 45. cikk). Ha az adózó megsértette a személyi jövedelemadó megfizetésének határidejét, hátraléka van (Az Orosz Föderáció adótörvényének 11. cikke). Az adóhatóság ezen igazolvány alapján felhívást intéz hozzá a felszólításkor felszámított adó és kötbér összegének megfizetésére. Ez a követelmény az adózó eltérő rendelkezés hiányában 8 munkanapon belül köteles eleget tenni. EredményekMinden jövedelemtípusnak megvannak a maga határideje a személyi jövedelemadó befizetésére. A legtöbb jövedelemre, beleértve a munkabért is, a személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell átutalni. személyi jövedelemadó szabadságdíjból és kórházi juttatásokát kell utalni annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben a bevételt az adózónak kifizették. Az önálló vállalkozók és fizikusok, akik ingatlanértékesítésből vagy lottón nyertek bevételt, legkésőbb a tárgyévet követő év július 15-ig kötelesek önállóan adót számítani és átutalni. |
