Ha egy gazdálkodó szervezet úgy dönt, hogy saját vállalkozást nyit, akkor a vállalkozásszervezés legegyszerűbb formája az egyén vállalkozóként történő bejegyzése. A regisztrációs eljárás befejeztével ez a személy köteles kötelezően befizetni a költségvetésen kívüli alapok.
2019-ben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái szerint a biztosítási díjak összege növekedni fog. Ezeket a levonásokat minden állampolgárnak át kell utalnia, aki. Nem mindegy, hogy van-e alkalmazottjuk vagy nincs.
Idén ez az összeg Nem függ a minimálbértől sem, nagyságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve minden évre rögzíti. Ezen hozzájárulások befizetése ben történik kötelező vállalkozó. Ezt akkor is meg kell tenni, ha az egyéni vállalkozó nem működik.
Figyelem: Jelenleg a törvényalkotó testületben zajlik egy törvénytervezet, amely szerint, ha egy vállalkozó nyugdíjba vonul, mentességet kaphat a biztosítási járulék kiszámítása és átutalása alól fix összegben.
A jelenlegi adójogszabályok határozzák meg az összeget. A Nyugdíjpénztárba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetés kötelező. Ezen kívül vannak olyan hozzájárulások, amelyeket a vállalkozó önállóan is teljesíthet.
Nyugdíj- és egészségbiztosítás kötelező egy vállalkozó számára. Most ezeket a biztosítási díjakat az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg a 2018-ra, 2019-re, 2020-ra rögzített összegben.
A táblázat ezen kifizetések értékeit mutatja:
| Év | Toll alap, dörzsölje. | Édes félelem, dörzsölje. | Teljes |
| 2018 | 26545. 00 | 5840. 00 | 32385. 00 |
| 2019 | 29354. 00 | 6884. 00 | 36238. 00 |
Fontos: Emlékeztetni kell arra, hogy a tevékenység elvégzésének tényét nem fogadják el számításként. Ezeket a kifizetéseket a regisztráció pillanatától a nyilvántartásból való kizárásának időpontjáig kell kiszámítania.
A vállalkozónak a nyilvántartásba vétel, illetve a nyilvántartásból való törlés miatt jogában áll a fent tárgyalt összegeket az évben ténylegesen ledolgozott időtartam figyelembevételével újraszámolni. A járulékok összegét az év során ledolgozott idő arányában felül kell vizsgálni.
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott fix összegű biztosítási hozzájáruláson túlmenően, ha egy egyéni vállalkozó tevékenységet folytat, és több mint 300 000 rubel bevételre tesz szert, le kell vonnia a a kapott többlet összegét. Ebben az esetben 1%-os kulcsot kell alkalmazni.
A biztosítási átutalások ezen részének kiszámítására szolgáló algoritmus egy képlet formájában bemutatható:
(Az egyéni vállalkozó tényleges bevétele - 300 000) * 1%
Figyelem: az egyéni vállalkozó által az adott évben megszerzett tényleges bevétel kiszámításakor minden bevételi összeget be kell számítani a számításba, még akkor is, ha az eltérő adózási rendek eredményeként származott.
Ennek alapján az egyéni vállalkozók e célból származó bevételét az alábbiak szerint veszik figyelembe:
A vállalkozónak a jogszabályban megállapított összegeket a megállapított határidőn belül be kell fizetnie. Mivel az egyéni vállalkozók levonásai egy fix és egy változó részből állnak, ezekre eltérő határidők vonatkoznak.
A vállalkozónak 2019. december 31-ig kell fix befizetéseket fizetnie. Ezt az időszakot a Nyugdíjpénztári és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetésekre egyaránt megállapított. A vállalkozó azonban jogosult önállóan meghatározni, hogy a meghatározott járulékokat milyen részben és milyen gyakran kell megfizetni.
Figyelem: Leggyakrabban az egyéni vállalkozók egyszeri átutalással vagy negyedévente utalják át őket. De egy vállalkozó havonta vagy havonta többször is fizethet.
Minden attól függ, hogy van-e ez a tárgy szabad pénzeszközök. A lényeg az, hogy az év végéig a teljes megállapított összeg átkerüljön a költségvetésbe.
Bizonyos helyzetekben jobb, ha a fizetést az egyéni vállalkozó által alkalmazott adórendszer figyelembevételével hajtják végre:
Figyelem: Ha egy vállalkozó önállóan, alkalmazottak nélkül dolgozik, akkor az időben kifizetett biztosítási összegek lehetővé teszik számára, hogy 0-ra csökkentse a különleges rendszerek adóját.
A biztosítási díjak változó részét, amelyet az egyéni vállalkozó fizet magának a 300 000 rubel többletjövedelem 1% -ának összegében, legkésőbb a következő jelentési év július 1-jéig külön kifizetésben kell átutalni a költségvetésbe.
2019-től megváltozik a vállalkozók saját maguk számára történő hozzájárulásának átutalására vonatkozó BCC.
Nyugdíjpénztári befizetések esetén:
A kötelező egészségbiztosítási járulékok esetében:
2019-től kezdve a következő BCC-ket kell használni:
Nyugdíjpénztári befizetések esetén:
A kötelező egészségbiztosítási járulékok esetében:
A Szövetségi Adószolgálat webhelye kényelmes eszközt kínál, amellyel fizetési dokumentumokat állíthat elő a bank számára. Nézzük meg, hogyan kell ezt megtenni:
1. lépés. Lépjen a Szövetségi Adószolgálat portáljára. Fizetési nyugta generálására szolgáló oldal: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
2. lépés. Kifizetőként egyéni vállalkozót kell kiválasztani. Ezután meg kell adnia az űrlap típusát " Elszámolási dokumentum", majd válassza a " Fizetési bizonylat" Ezzel a tétellel nyugtát kaphat, amelyet a bank pénztárában vagy elektronikus pénzzel közvetlenül a Szövetségi Adószolgálat portálján keresztül kell fizetni.
Ha a „Fizetési bizonylat” helyett „Fizetési megbízást” ad meg, akkor a bankon keresztül készpénz nélküli fizetéshez fizetési űrlap jön létre.
3. lépés Fizetési adatok kitöltése. Az utolsó tétel kiválasztása után manuálisan kell megadnia azt a BCC-t, amelyre a fizetés történik. A kódot szóközök nélkül kell beírni, majd megnyomni az Enter billentyűt, ezután a fennmaradó mezők automatikusan kitöltésre kerülnek.
Ha a BCC ismeretlen, akkor további mezőket kell kitölteni.
A „Fizetési típus” mezőben a „Fizetés típusa” felirat látható Biztosítási díjak».
A „Fizetés neve” mezőbe írja be a fizetendő összeget. Például: „A kötelező biztosítási díjak nyugdíjbiztosítás fix összegben, a Nyugdíjpénztár költségvetésében jóváírva Orosz Föderáció biztosítási nyugdíj folyósítására."
4. lépés. Ezután meg kell adnia, hogy a Szövetségi Adószolgálat és az OKTMO ugyanabban a régióban található-e, vagy eltérő, és adja meg ezeket a kódokat. Az OKTMO cím alapján határozható meg.
5. lépés. A „Személy státusza” mezőben ki kell választani, hogy a fizetést egyéni vállalkozó teljesíti.
A „Fizetési alap” mezőben válassza ki a TP-t, ami az aktuális évre vonatkozik. A megjelenő mezőkben válassza ki az „Éves kifizetések” lehetőséget, és válassza ki a fizetés évét. A nyilatkozat aláírásának dátuma nem tüntethető fel.
A fizetési sorrend továbbra is „5”.
Ezután adja meg a fizetendő hozzájárulás összegét.
6. lépés. A megjelenő mezőkbe írja be a fizető adatait - teljes nevét, TIN-kódját, banki adatait.
7. lépés Ezzel befejeződik a fizetési megbízás létrehozása. A „Fizetési megbízás létrehozása” gombra kell kattintania, ki kell nyomtatnia és végrehajtásra el kell vinnie a bankjába.
Ha egy vállalkozó folyószámlát nyit a Sberbankban, akkor Sberbank Business Online internetes banki szolgáltatást kap. Használatával könnyedén kifizetheti a díjat anélkül, hogy elhagyná otthonát. Nézzük meg a folyamatot lépésről lépésre.
Be kell jelentkeznie az internetes rendszerbe a következő hivatkozás segítségével: https://sbi.sberbank.ru:9443/ic/dcb/ A bejelentkezéshez használja a TIN-t bejelentkezési névként, és személyes jelszó. Ezután meg kell erősítenie a bejelentkezési műveletet az SMS-ből származó kód beírásával.
Ki kell választania a „Kifizetések és átutalások”, majd a „Költségvetési befizetés” tételt. A képernyőn megjelenik egy dokumentumkészítési űrlap, amelyen adatokat kell megadnia.
A „Befizetés összege” oszlopba kell beírni az utalandó hozzájárulás összegét. A vállalkozó évre fix összeget kap, amit egyben vagy részletekben is be lehet fizetni. A lényeg, hogy az év végére teljes egészében felkerüljön.
Az áfa rovatban fel kell tüntetnie a „nem adóköteles áfát”.
Ezután meg kell adnia a hozzájárulások címzettjének adatait. Beszerezhetők az adóhivatal webhelyén https://service.nalog.ru/addrno.do, vagy a Szövetségi Adószolgálattól. A kényelem kedvéért az adatok sablonként elmenthetők, és ezzel a további fizetések is teljesíthetők.
A „Fizetés harmadik fél számára” mező lehetővé teszi, hogy harmadik fél részére utaljon át.
A „Befizető státusz 101” mezőbe a 09-et kell beírni, ami egyéni vállalkozót jelent.
A szükséges KBK kódot a „KBK 104” mezőbe kell beírni.
Az „OKTMO 105” mezőbe a vállalkozóhoz rendeltet kell beírni.
A „Fizetési alap 106” mezőbe a TP kerül be, ha a kifizetés ugyanarra az évre történik.
A járulékok „Adóidőszak mutatója” mezőben tüntesse fel az „Év”-t és annak négyjegyű számát.
A bizonylatszámot és az UIN-t „0”-ra állítjuk, a fizetési dátumnak pedig a „Ne adja meg” opciót.
Figyelem: A fizetés céljában szóban kell leírni, hogy mire való a fizetés. Például: „Egyéni vállalkozók kötelező nyugdíjbiztosításának biztosítási járulékai fix részben 2018-ra.” Valójában ennek a mezőnek a kitöltése nem olyan fontos, mivel a fizetés mindenekelőtt a KBK-hoz kerül feladásra.
A fizetési sorrendet „5”-tel kell kiválasztani.
A rendszer maga ellenőrzi, hogy a mezők helyesen vannak-e kitöltve. Nem engedi elmenteni a fizetést, ha hibák vannak benne. Ha hiba jelenik meg az ellenőrző ponton, akkor mivel a vállalkozó nem rendelkezik ezzel a kóddal, be kell írnia a „0”-t.
A fizetés generálása után az SMS-ben kapott kóddal alá kell írni. Ezt követően a fizetés megtörténik.
A vállalkozónak a törvényben meghatározott időszak lejárta előtt be kell fizetnie a költségvetésbe a hozzájárulást. Ha nem tartja be őket, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll pénzbírságot kiszabni rá, valamint szankciókat is felhalmozni.
A bírság összegét a meg nem fizetett befizetés összege alapján határozzák meg. Normál körülmények között a nem időben kifizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot számítanak fel. Ez a szabály akkor érvényes, ha a vállalkozó nem szándékosan fizette be a bírságot, például összekeverte a fizetési dátumot, megfeledkezett a járulékfizetési kötelezettségről stb.
De ha az egyéni vállalkozónak megvolt a lehetősége arra, hogy időben befizesse, akkor pontosan tudott a befizetés szükségességéről, de szándékosan nem tette meg - a bírság 40%-ra emelkedik.
Figyelem: ezen túlmenően a kötbér a fizetési határidő lejártától a tényleges kifizetés napjáig eltelt teljes időszakra halmozódik fel. Ezeket a jegybanki kamatláb 1/300-a alapján számítják ki minden késedelmes napra.
A bírság összege mérsékelhető, ha a vállalkozó bíróságon keresztül bizonyítja, hogy a fizetés elmulasztásához elháríthatatlan körülményei voltak. Például ebben az időben kórházba került. A minimális bírság 2-szeresére csökkenthető. Csak a felhalmozott kötbér összege nem változtatható meg – azokat teljes egészében át kell utalni.
A vállalkozói tevékenység felelősséggel jár a jogszabályok betartásáért, melynek egyik része a fizetés kötelező hozzájárulásokat biztosításra, nem csak az alkalmazottakra, hanem saját magunkra is. Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő befizetése 2019, az összeg ütemezése jelentős változáson ment keresztül törvényhozási szint. Annak érdekében, hogy ne merüljenek fel indokolatlan pénzügyi kiadások, meg kell ismerkednie a biztosítási díjak kiszámításának és átutalásának új algoritmusaival.
A biztosítási díjak kötelező díjak, amelyek fizetési kötelezettsége a cégekre és vállalkozókra vonatkozik. 2010-es bevezetése után a megszűnt egységes szociális adó alternatívájává váltak.
Ez a kifizetési kategória tavaly év végéig nem tartozott az ország fiskális rendszerébe. A díjfizetés célja a nyugdíjba vonulás után, szülési szabadság, betegszabadság, gyermekgondozási szabadság idején anyagi támogatás igénybevételének lehetősége, valamint igénybevételének lehetősége. egészségügyi ellátás ingyen.
A tavalyi év eleje a biztosítási járulékok körét szabályozó jogszabályok betartásának ellenőrzési funkciójának átadása volt a fiskális szolgálatnak, a számítások helyességét változatlanul az FSS ellenőrzi.
Több kategória létezik, rendeltetésszerű felhasználás szerint osztva, egyéni vállalkozók áthelyezése a Nyugdíjba, Szociális és egészségbiztosítás. Az ilyen kifizetések lehetővé teszik, hogy nyugdíjba vonulás, betegség miatti rokkantság esetén kifizetéseket kapjon, szülési szabadság. A bérelt munkaerővel nem rendelkező vállalkozók tetszés szerint fizethetnek anyasági járulékot, anélkül, hogy az állam rákényszerítené őket.
A „sérülésekért” fennálló levonásokat a vállalkozó még saját kezdeményezésére is kizárja a kifizetés lehetőségéből.
A gazdasági társaságok biztosítási díjakat utalnak át:
A vállalkozók ideiglenes mentességet kaphatnak a járulék „saját részére” történő átutalása alól, ha a Ptk. 430 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:
A halasztás csak a fenti körülmények fennállásának idejére adható.
A 2018-as évet a biztosítási díjak számítási és átutalási elveinek módosítása jellemezte.
Így tavaly év végéig a személyi állomány nélküli egyéni vállalkozók rendszeres levonásainak kiszámításakor több együttható értékét vették figyelembe egyszerre:
Ha a kapott nyereség összege meghaladta a 300 ezer rubel megállapított szintet. mögött beszámolási év, az üzletember hozzájárult egy további hozzájárulás átutalásához. 2019 első hónapjában a kormány döntése alapján megemelték a minimálbért, ami elkerülhetetlenül a pénztári befizetések növekedéséhez vezet. Az új eljárások azonban hatással voltak a számításokra, ami kérdéseket vet fel azzal kapcsolatban, hogy 2019-ben hogyan kell befizetni az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári hozzájárulásait. Újítás volt a kizárólag üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozók biztosítási nyugdíjának és egészségügyi hozzájárulásának állandó értékének megállapítása. Egy másik újítás az állam tervezett gazdasági mutatóinak ingadozásaitól való függetlenség, mivel az Orosz Föderáció kormányának szándéka van a minimálbért kiegyenlíteni. megélhetési bér, ami elkerülhetetlenül a díjak jelentős emelkedéséhez vezetne. Új rend segít fenntartani az adóteher szintjét a megfelelő értékeken.
Az átutalások összegének kiszámítását a vállalkozó biztosítási típusonként önállóan végzi el. Az alulbecsült értékek és a késedelmes fizetési feltételek a hatályos jogszabályok szerint büntetőeljárást vonnak maguk után.
A vállalkozóknak meghatározott összegű járulékot kell fizetniük, függetlenül attól, hogy munkáltatók vagy egyedül járnak el.
2019 eleje óta továbbfejlesztett algoritmusokat alkalmaznak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő „saját maga” befizetések kiszámítására az üzleti szervezetekre:
A számításhoz elfogadott bevétel:
Ha a vállalkozó nem nyújtott be információkat a jövedelemről, a számítást a maximális összeg, azaz 8 minimálbér alapján végzik. Az információk frissítése után újraszámításra kerül sor.
Annak eldöntése, hogy mikor kell fizetni Nyugdíjpénztár Az IP-t 2019-ben, pontosabban milyen sorrendben, minden gazdálkodó egység egyénileg fogadja el.
A járulékok levonása a következő módokon lehetséges: a teljes vagy több összeg egyszeri befizetése, az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő 2019-es befizetési határidejének negyedévekre osztva, például:
A fix befizetések kifizetésének végső határideje 2019-ben egyéni vállalkozók számára december 31., pótbefizetések esetében 2019. július 1. A limit túllépés tényének rögzítése esetén 2019 végéig nem tilos levonást végrehajtani.
Az önként átruházott rokkantsági és anyasági hozzájárulás értékének kiszámításához a következő számítást kell használni: a naptári év eleji minimálbért meg kell szorozni a tarifa együtthatóval és 12 hónappal. Ennek megfelelően, ha a minimálbér 9489 rubel, akkor a levonások költsége 3300 rubel lesz. (9489 x 2,9% x 12).
2018 kiigazította a vállalkozó egészségbiztosításának kötelező levonásának számításait is - a minimálbértől való függést eltörölték, a kifizetést 5840 rubel szinten rögzítették. a jelentési időszakra. Minden vállalkozó köteles fizetni, függetlenül a vállalkozási tevékenység meglététől vagy hiányától, a számlaforgalomtól és a kapott bevétel mértékétől.
Az egyéni vállalkozók, a paraszti gazdaságok vezetői szintén az új jogszabályok szerint fix összeget, 26 545 rubelt vonnak le. „nyugdíj” járulék, 5840 dörzsölje. – „orvosi” a parasztgazdaság minden résztvevője számára, beleértve az egyéni vállalkozókat is.
Ha a parasztgazdaság vezetője, aki egyéni vállalkozó, további bevételt generáló tevékenységi körrel rendelkezik, a levonás két alapon történik:
Fontos: 2017-től a biztosítási díjakat nem a Pénztárak, hanem területi alapon az adóhatóságok fizetik. Ez a KBK adatainak megváltozásához vezetett. A jelenlegiek a Szövetségi Adószolgálat honlapján érhetők el.
2019-ben a vállalkozó csak egyéni vállalkozói tartózkodása alatt vállalja, hogy „önmaga” járulékot fizet, vagyis mindaddig, amíg a vállalkozók egységes állami nyilvántartása tartalmazza a meglévő vállalkozás nyilvántartását.
A hozzájárulás összegének kiszámításához a következő tényeket kell figyelembe venni adójogszabályok országok:
Ugyanakkor arra a kérdésre válaszolva, hogy a 2019-ben kivezetett egyéni vállalkozó után milyen időpontig kell befizetni a nyugdíjpénztárba, érdemes megjegyezni, hogy a vállalkozónak 15 naptári napja áll rendelkezésére a járuléktartozás „maga számára” fedezésére, ill. alkalmazottai számára. A visszaszámlálás a regisztráció törlésének napjától kezdődik.
A törvény 2019-től biztosítja a fix járulék indexálásának lehetőségét. A változások érintettek maximális méret hozzájárulás, most 8 fix hozzájárulást tesz ki, és 212 360 rubelt tesz ki.
A munkát adó gazdálkodó szervezetek kötelesek biztosítási díjat fizetni a munkavállalók után:
Ebben az esetben a hozzájárulások a következő arányban oszlanak meg az alapok között:
A gazdasági társaságok bizonyos kategóriái engedélyt kaptak kedvezményes járulékfizetésre (például gyógyszertári tevékenységek és skolkovói lakosok). A számítás alapja minden olyan magánszemélyek javára történő transzfer (figyelembe véve a javadalmazást), amely az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba stb. fizetendő hozzájárulások hatálya alá tartozik. Ha a kapott összeg egyéniéves bevétele meghaladta a Kormány által jóváhagyott határt, akkor regressziós skálát alkalmaznak, amely szerint kedvezményes vagy teljes mentességet alkalmaznak.
Mikor kell az egyéni vállalkozónak 2019-ben befizetni a munkavállalók utáni nyugdíjpénztári járulékot: a bérmunka utáni „nyugdíj”, „egészségügyi” és „szociális” járulékot havonta 15-ig kell fizetni.
2019 elejétől a gazdálkodó szervezeteknek új formátumban kell benyújtaniuk a nyugdíjalapba és a kötelező egészségbiztosításba történő befizetésekről szóló jelentéseket. Az egységes számítás bevezetése felváltotta az elavult RSV-1 és 2, 4-FSS jelentéseket. Ha az egyéni vállalkozó létszáma 15 főnél kevesebb, a bevallást nyomtatott formában, többen - elektronikusan nyújtják be. Az oroszországi nyugdíjalap havonta megköveteli a bérelt alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozóktól, hogy nyújtsanak be SZV-M jelentést (a dolgozó nyugdíjasok adatai). Ezenkívül évente SZV-STAZH jelentést kell benyújtani (megjeleníti az alkalmazottak biztosítási idejét). Legújabb formaújítás, az első pályázat 2019-ben indul.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített rendszerben „jövedelem” vagy UTII alapon élnek, élhetnek a biztosítási díjak értékéből származó adólevonások csökkentésének jogával, az alábbi elvek szerint:
Érdemes megjegyezni, hogy a méretcsökkentés adó teher csak az utána levont járulékok keretein belül lehetséges számlázási időszak, amely megegyezik a számított adóval. Az egyéni vállalkozók az egyszerűsített rendszerben az UTII-t és az előlegeket a negyedéves biztosítási kifizetések összegével csökkenthetik.
A díjak késedelmes fizetése esetén a Szövetségi Adószolgálat a késedelmes kötelezettségek mennyiségével arányosan bírságot szab ki a vállalkozóra. Minimális méret a szankció az adósság 20%-a. Bírságot azonban csak nem szándékos fizetési késedelem esetén szabnak ki. Ha azonban a szabályozó hatóságok bebizonyítják, hogy az egyéni vállalkozó tudott a közelgő kifizetésről, rendelkezett átutalandó pénzeszközökkel, de szándékosan nem tette meg, akkor a bírság jelentősen megemelkedik, és minden egyes napra büntetéseket kell fizetni. késedelem (a jegybanki kamat napi 1/300-a).
A büntetések csökkentése érdekében folyamodnia kell jogi eljárásokés ártatlanság bizonyítása, pontosabban olyan vis maior körülmények fennállása, amelyek megakadályozták az időben történő fizetést (például kórházi kezelés). A minimális bírság összege 2-szeresére csökkenthető, a felhalmozott kötbér nem törölhető.
A folyószámla megléte lehetővé teszi, hogy időben fizessen be (bár ez egyéni vállalkozók számára nem kötelező). A fizetéshez létre kell hoznia fizetési felszólítás.
A helyes kitöltéshez segítségért forduljon automatizált szolgáltatásokhoz (különösen a Szövetségi Adószolgálat webhelye képes kifizetéseket generálni, ehhez kövesse a https://service.nalog.ru/payment/ hivatkozást payment.html), a szolgáltató bank irodája, vagy használja a szabályokat:
A fizetési cél sort ki kell tölteni, jelezni kell, hogy egy bizonyos időszakra fix díj átutalása (időtartam megjelölése), majd az alapszám megadása.
Összefoglalva érdemes megjegyezni, hogy a számítási elveket befolyásoló újítások a jövőben jelentős előnyökkel járnak a gazdasági szereplők számára. A minimálbér függetlensége lehetővé teszi, hogy a jövőben kézzelfogható megtakarításokhoz jusson.
A nyugdíjalapba történő hozzájárulásokat a polgár egyéni személyes számláján veszik figyelembe. A munkában eltöltött évek összes hozzájárulásának számából a jövőbeni nyugdíj nagysága attól függ— minél több járulék, annál magasabb a nyugdíj. Ezért minden szükséges levonás megtörténik és elszámol a személyes számláján.
A Nyugdíjpénztárba történő biztosítási járulékfizetési kötelezettséget az adótörvény állapítja meg, ezért a járulékfizetés elmulasztása vagy hibás kiszámítása minősül. adóbűncselekmény. A járulékfizetés elmulasztása vagy (ha a befizető pl. egyéni vállalkozó) súlyos pénzbírsággal sújtható, beleértve a büntetőjogi felelősséget is.
A Nyugdíjpénztári biztosítási járulék befizetői közé tartoznak az Art. 1. részében felsorolt személyek. 419 Adószám RF. Ezek tartalmazzák:
Az állampolgárok gyakran összekeverik a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokat adózás 13%-os kulcsával (szja). Fontos megérteni, hogy a munkavállaló maga nem fizet be a nyugdíjalapba - ezt a munkáltatója kezeli. Ráadásul A járulékok összegét nem vonják le a munkabérből munkavállaló. Ezeket a pénzeszközöket a munkáltató költségére fizetik ki, összegüket a béralap nagysága alapján számítják ki.
Ha egy állampolgár önálló vállalkozó (egyéni vállalkozó, ügyvéd, közjegyző stb.), akkor járulékot fizet a Nyugdíjpénztárba "magamnak". Ez az éves jövedelmétől függ.
Ha egy állampolgár egyszerre több kategóriába tartozik, akkor biztosítási járulékot kell fizetnie az orosz nyugdíjalapnak minden ok miatt. Például, ha egy egyéni vállalkozó saját magának dolgozik, és egyidejűleg alkalmazottai vannak, akkor a nyugdíjalapba mindkét munkavállaló után külön-külön fizet.
A kötelező nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok tarifáit az Art. 425 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A Nyugdíjpénztári hozzájárulás mértéke 2020-ban:
A 10%-os járulékkulcs az alap túllépése esetén csak az alapkulcsot (ugyanez a 22%) járulékot fizető szerződőkre vonatkozik, a kedvezményes járulékot teljesítő befizetőkre nem vonatkozik. A fogadások teljes táblázata alább látható.
| Kategória | Tarifa mértéke |
|---|---|
| Egyszerűsített cégek kedvezményes tevékenységgel | 22% (10% meghaladja a határt) |
| Gyógyszertárak az UTII-n | |
| Vállalkozók a szabadalomról | |
| A szellemi tevékenység eredményeit megvalósító vállalatok | 20% |
| Technológiai-innovációs, turisztikai és rekreációs területeken működő cégek | |
| A nonprofit és jótékonysági szervezetek egyszerűsítése | |
| Animációs audiovizuális termékek gyártásával és értékesítésével foglalkozó szervezetek | 8% |
| IT cégek | |
| Skolkovo projekt résztvevői | 14% |
| Szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek SEZ-státuszt kaptak a Krím-félszigeten és Szevasztopolban | 6% |
| Különleges gazdasági övezetek lakói | |
| A hajószemélyzet tagjainak kifizetéseket teljesítő vállalatok | 0% |
Vegye figyelembe, hogy csökkentett tarifák 2019.01.01-től törölték az egyszerűsített adórendszert használó szervezetek, az UTII-t használó gyógyszertárakat, a PSN-t vagy az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozókat, akik most általános mértékű biztosítási díjat fizetnek - 22% + 10%.
Az önálló vállalkozók és egyéni vállalkozók számára az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő kifizetések átutalásának határideje, mivel évente csak egyszer fizetik ki őket.
A biztosítási díjak összegét rubelben és kopejkában határozzák meg. Fizetési megbízás kitöltésekor az alábbi fizetési azonosítókat kell feltüntetni:
Határidő megszegése vagy nem fizetés, valamint a biztosítási díj hiányos befizetése esetén a kifizetőt az át nem utalt összeg 20-40%-áig terjedő pénzbírság sújtja. Ezen túlmenően, ha az alulfizetés összege jelentős, és a szerződő ismételten kikerüli a fizetést, büntetőjogi szankciókra számíthat (a kár mértékétől függően).
A munkavállalók ellenőrizhetik a munkáltatójuk által a nyugdíjalapba befizetett befizetéseket. Ez azért fontos, mert a nyugdíjalapba történő biztosítási járulékok befizetése következtében a munkavállaló személyes számláján nyugdíjak keletkeznek, amelyek összege határozza meg jövőbeli nyugdíjának nagyságát. Ennek megfelelően minél több járulékot utaltak át a ledolgozott évek során, annál nagyobb lesz a nyugdíj (elolvashatja, hogyan számítják ki 2020-ban).
Kötelező biztosítási járulékot kell fizetni mind a munkáltatók számára, akik azt az alkalmazottaik kifizetéseiből fizetik, mind az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozókat, akik kötelesek ezeket a befizetéseket magukra utalni. Minden bérelt munkaerőt igénybe vevő munkáltatónak be kell fizetnie a nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítást munkavállalói számára. Ezeket a levonásokat biztosítási díjnak nevezik, és kötelezőek. Az átutalások havonta történnek költségvetésen kívüli alapokba. Munkáltatók közé tartozik minden olyan személy, akinek olyan alkalmazottja van, akire vonatkozóan különféle kifizetéseket teljesítenek. Ezenkívül a személyzet nélküli önálló vállalkozóknak egészség- és nyugdíjbiztosítási járulékot kell fizetniük maguknak. A biztosítási díjak fizetésének eljárását és határidejét a 212-FZ törvény határozza meg; ezt a jogalkotási dokumentumot 2009. július 24-én fogadták el, és 2015. december 29-én szerkesztették.
A 212-FZ törvény tizenötödik cikke meghatározza az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába történő biztosítási járulékok fizetésének sajátosságait az alkalmazottak javadalmazásából. A biztosítási díjak kiszámítása és megfizetése a munkáltatót terheli, aki minden munkavállaló számított bére alapján köteles az aktuális mértékű időbeli elhatárolást készíteni.
A jelen törvényben meghatározott határidőn belül át kell adnia készpénz külön a Nyugdíjpénztárnak (kötelező egészségügyi és nyugdíjbiztosítási járulékok - kötelező egészségbiztosítás és kötelező nyugdíjbiztosítás) és a Társadalombiztosítási Alapnak (járulékok társadalombiztosítás– OSS).
A számításokat minden alkalmazottra külön-külön végzik el, mivel a számítás során figyelembe kell venni egy adott munkavállaló év eleji összkeresetét, hogy össze lehessen hasonlítani végső alap járulékok kiszámításához.
Az egyes munkavállalók járulékainak kiszámítása után az így kapott számokat az egyes biztosítási típusokra összesítjük. A befolyt összegeket külön kifizetésekben utalják át a kötelező egészségbiztosításnak, a kötelező egészségbiztosításnak és a társadalombiztosításnak. Az első két kifizetés a Nyugdíjpénztárba, az utolsó a Társadalombiztosítási Alapba történik. A kifizetéseket a 212-FZ törvény 15. cikkének második bekezdésében meghatározott határidőn belül kell átutalni. Az összegek kifizetése kerekítés nélkül és csak készpénzben történik. Az állami pénzeszközökkel történő készpénzes fizetés nem alkalmazható.
A pénzt átutalják az alap fiókjába, amely a társaság központi irodájának címén található. Ha külön részlegek működnek saját alkalmazottakkal, akiknek a divízió maga teljesíti a kifizetéseket, akkor ezen munkavállalók után a járulékot a külön részleg telephelyén kell megfizetni. Ha az Orosz Föderáción kívül találhatók, akkor a fizetést a központi iroda helyén kell teljesíteni.
A hozzájárulás befizetése egy befizetési bizonylat generálásából áll, amely tartalmazza a helyes hozzájárulás összegét és a megfelelő BCC-t.
A pénztárak a befizetés bankhoz történő benyújtásának napjával megegyező napon befizetett hozzájárulásokat tekintik, feltéve, hogy elegendő összeg van a társaság számláján.
Ha a befizetést a cég visszavonja, vagy a bank visszaküldi, akkor a díjak nem fizetettnek minősülnek. Ezenkívül a kifizetések nem minősülnek biztosítási díjfizetésnek, ha az utasításokat hibásan töltötték ki (kivéve a TIN és a KPP-t, amelyekben hibák fordulhatnak elő).
A fizetési határidők megszegése kötbér felhalmozódását vonja maga után, melynek összege a kifizetetlen összeg szorozva a késedelmes napok és a refinanszírozási ráta 1/300-ával.
A munkáltató szervezete vagy egyéni vállalkozó tevékenységének megszüntetésekor az év elejétől a számítás keletkezésének napjáig terjedő időszakra minden egyes járulékfajtára kalkulációt kell kitölteni és benyújtani a megfelelő a tevékenység lezárására irányuló kérelem benyújtásának napja előtt.
A számításból származó hozzájárulás összege és a már befizetett összeg közötti különbözet a számítás alapba történő átutalásának napjától számított tizenöt napon belül átutalható.
A társaság átszervezése esetén minden kötelezettség, beleértve a biztosítási díj fizetését is, átszáll a jogutódra.
A kötelező és pótlólagos kötelező egészségbiztosítási járulékok, valamint az 5,1%-os kötelező egészségbiztosítási járulékok a Nyugdíjpénztárba kerülnek. Az Orosz Nyugdíjalap kezeli az egészségügyi hozzájárulásokat és ellenőrzi azok befizetését.
Ezen kifizetések átutalásának határidejét a 212-FZ törvény 15. cikkének ötödik bekezdése határozza meg, amely előírja, hogy a kifizetést minden hónap tizenötödik napja előtt kell teljesíteni. A kifizetés az elmúlt hónapra történik, amelyre a bér. Ha ez az időpont egybeesik a hétvégével, a befizetés határideje a hétvégét követő munkanapra tolódik.
2016-ban nem kell megtakarítási és biztosítási részre osztani a nyugdíjkifizetést, ezt a Nyugdíjpénztár önállóan megteszi. A fizetési űrlap kitöltéséhez vegye elő a biztosítási rész kifizetésének megfelelő BCC-t. A 2016. évi limiten belüli és azt meghaladó befizetésekből származó befizetés korábban tervezett járulékokra bontása nem valósult meg.
A többletkulcsos nyugdíjjárulék kifizetése a munkavállalók kategóriájának megfelelően 2 kifizetésre oszlik.
A Társadalombiztosítási Alap kötelezően fizet társadalombiztosítási járulékok, 2,9%-os rátával számítva a 2016. évi 718 000 rubelben meghatározott határt meg nem haladó javadalmazásokra. Ebben az esetben a számított összeg csökkenthető a folyósított szociális segély és a kórházi térítés összegével.
A fizetési határidőket a 212-FZ törvény 15. cikkének ötödik bekezdése hagyja jóvá - a következő hónap 15. napjáig. Ha ez az időpont hétvégére esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.
A fizetés egy összegben történik, a fizetési űrlap mintája megtalálható az FSS honlapján.
A járulékokat a meghatározott időn belül kell befizetni, még akkor is, ha az alkalmazottak fizetését egy hónap alatt számítják ki és adják ki. A bevétel tényleges kifizetésének időpontja nem fontos, fontos a 212-FZ törvényben meghatározott határidő betartása.
Példa:
Cég 2016 áprilisában Az alkalmazottak fizetését április 30-án fizették ki. Mikor kell biztosítási díjat fizetni?
Az átutalás határideje május 15-ig tart. Mivel ez a nap a naptár szerint szabadnapnak felel meg (vasárnap), ezért az utolsó átutalás napja május 16.
Az 1998. július 24-i 125-FZ törvény a balesetek és foglalkozási megbetegedések miatti kötelező járulékok fizetéséről is rendelkezik. Ez a típus A biztosítás társadalombiztosítási jellegű, a járulékot a Társadalombiztosítási Alapba kell befizetni. A kifizetés mértéke a szakmai kockázati osztálytól függően változik.
Átadási határidő ebből a fizetésből ugyanaz, mint az egyéb járulékoknál - legkésőbb minden hónap 15. napjáig. Ezt az időszakot a 2015. december 29-i 394-FZ számú szerkesztési rendelet vezette be.
A 212-FZ törvény tizenhatodik cikke meghatározza azon személyek járulékfizetési eljárását, akik nem vesznek igénybe bérmunkát. Az ilyen személyek maguk vonják le a levonásokat. Méretük fix vagy feltételesen rögzített - az éves jövedelem összegétől és a kifizetés típusától függően. Ilyen fizetők közé tartoznak az egyéni vállalkozók, köztisztviselők, közjegyzők és egyéb magánpraxist folytató személyek.
2016-ban a saját hozzájárulásait a következő arányok szerint számítjuk ki:
A számítást az egyes levonási típusokra vonatkozóan végzik el, és a 212-FZ törvény 16. cikkének második bekezdésében meghatározott időszakon belül különböző elszámolási és fizetési dokumentumokkal utalják át.
Az egyéni vállalkozó tevékenységének megszüntetésére az adóhivatalhoz megfelelő kérelmet kell benyújtani, amely alapján rögzítik az egyéni vállalkozás állami szintű megszüntetésének tényét. Ebben az esetben a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást az egyéni vállalkozó hatósági megszűnésétől számított tizenöt napon belül kell megfizetni.
A 212-FZ törvény 16. cikkének második bekezdése előírja, hogy a járulékokat be kell fizetni:
Minden vállalkozó köteles „maga számára” biztosítási díjat fizetni. Ebben a cikkben az egyéni vállalkozók biztosítási díjairól lesz szó 2019-ben.
Mert egyszerűsített adórendszer- ez az év során kapott összes bevétel ( A bevételek és ráfordítások elszámolása könyv I. szakaszának 4. oszlopa). A költségeket nem vesszük figyelembe, még akkor sem, ha használja egyszerűsített adórendszerű bevétel mínusz kiadások.
Mert UTII az év teljes imputált bevétele ( az UTII nyilatkozat 2. szakaszának 100. sorában szereplő értékek összege negyedévenként).
Mert szabadalmi rendszer- ez a szabadalomban meghatározott potenciálisan kivehető bevétel ( 010 sor). Ha a szabadalmat 12 hónapnál rövidebb időtartamra adják ki, akkor a bevételt el kell osztani 12-vel, és meg kell szorozni azon hónapok számával, amelyekre a szabadalmat kiadták ( 020 sor).
Ha több adózási rendszert kombinál, akkor mindegyikből származó bevétel összeadódik.
Ha egyéni vállalkozóként jelentkezett be, vagy 2019-ben szüntette meg tevékenységét, akkor nem a teljes évre, hanem a regisztráció napjától vagy a megszűnés napjáig kell járulékot fizetnie.
Példa. Ha Ivan egyéni vállalkozóként regisztrált március 1-jén, akkor csak március 1-től december 31-ig kell biztosítási díjat fizetnie - 30 198,34 RUB.
A járulékok pontos összege kevesebb mint egy év weboldalunkon található biztosítási díjkalkulátor segítségével számolható ki.
A járulékok fix részét előtte kell megfizetni december 31év, további 1 % - ig július 1 következő év.
A hozzájárulásokat saját belátása szerint több fizetésben is befizetheti ( például havonta vagy negyedévente) vagy évente egyszer. A lényeg az, hogy a teljes összeget időben kifizessék.
Ha egyéni vállalkozóként megszűnt, akkor a megszűnéstől számított 15 naptári napon belül kell díjat fizetnie.
A járulékokat az egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti adóhivatalnak utalják át. Hozzájárulás befizethető az egyéni vállalkozó folyószámlájáról, azzal személyes kártya az adózási webhelyen vagy készpénzben a Sberbanknál nyugtával.
Figyelem! Biztosítási díjat online csak személyes kártyáról vagy számláról fizethet.
A KBC a hozzájárulások kifizetéséhez 2017-től:
A KBC a hozzájárulások kifizetéséhez 2017-ig:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg és adó csökkenthető a befizetett biztosítási díjakkal. Ehhez a járulékokat annak a negyedévnek a vége előtt kell megfizetni, amelyre az adót számítják.
Példa. Előleg Az I. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerint január 1-től március 31-ig fizetett biztosítási díjjal csökkentheti.
Ha egy vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, akkor nem kell jelentést benyújtania.
A biztosítási díj elmulasztása esetén az adóhivatal körülbelül évi 10%-os kötbért számíthat fel ( Az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a minden késedelem napjára), és írja le a tartozás összegét a folyószámláról.
Ha bármilyen kérdése van, írjon a csevegésünkre a Telegram @iloveipchat címen.
