A fizetési meghagyásos elszámolások, követelések és inkasszók viszonylag megbízhatatlanok, mivel ezek végrehajtása gyakran a fizetők anyagi helyzetétől függ. Ezért az ilyen fizetési módok olyan partnerekkel, akiknek pénzügyi helyzete nem ismert, vagy nem bíznak megbízhatóságukban, általában további bankgaranciák nyújtását igénylik.
Az akkreditív fizetési mód gyakorlatilag kiküszöbölheti a partner fizetésképtelenségének vagy tisztességtelenségének kockázatát, mivel a fizetést a bank által kiállított külön írásos okirat (akkreditív) garantálja, amely a bank vezetősége által szabályszerűen kiállított és aláírt levél. Ebben a levélben a bank kötelezettséget vállal az abban meghatározott összeg megfizetésére, vagy váltó (váltó) elfogadására azok utólagos fizetésével vagy lejárat előtti visszaváltásával (tárgyalással) az eladó, szállító, vállalkozó, lízingbevevő stb. . a kötelezettségeik teljesítését vagy a megtörtént eseményeket igazoló kereskedelmi dokumentumokat. Ugyanakkor a bank garantálja a kifizetéseket, függetlenül a fizető pénzügyi helyzetétől.
Az akkreditívet a bank bocsátja ki (bontja fel). kérésre és a kifizető költségére. Költsége függ a nyitás összegétől, a fizetés módjától, az érvényességi időtől, a fizető pénzügyi helyzetétől, attól, hogy a fizető rendelkezik-e a szükséges pénzeszközökkel, illetve, hogy a fizető részére biztosított-e kölcsön (akkreditív fedezet) . Az akkreditív tehát más szerződésektől elkülönült ügylet, amelynek felei nem árukkal és szolgáltatásokkal, hanem csak dokumentumokkal foglalkoznak.
Ez a rész főként az okmányos akkreditívekre fog összpontosítani, amelyekből a kifizetések a pénzeszközök címzettjei által a szerződéses kötelezettségeik teljesítését igazoló kereskedelmi okmányok átadása ellenében történnek.
Elszámolások akkreditívvel ben nemzetközi kereskedelem
A nemzetközi akkreditív fizetések eljárását az „Akkreditívek nemzetközi szabályai és szokásai” szabályozzák. Nemzetközi Kereskedelmi Kamara (ICC) 500. sz. kiadványa, 1993-as kiadás.
Az akkreditívvel történő fizetés elveinek megértéséhez egy egyszerűsített 3. számú sémát adunk.
Ez a rész az áruszállítással szembeni akkreditívekkel történő elszámolást tárgyalja. A számla- és tervezet elfogadásával történő elszámolásról a kereskedelmi hitelek részletfizetéssel történő elszámolásával foglalkozó alfejezetben lesz szó.
A vevő a szerződésben megállapított határidőn belül bankjához fordul azzal a kéréssel, hogy akkreditívet nyissanak meg az eladó javára, aki a pénz címzettje. Az akkreditívet kiállító bank hívott Kibocsátó bank , megállapodik a vevővel a leendő akkreditív feltételeiről, beleértve az elszámolásokban részt vevő bankok szolgáltatási költségeit is. Az akkreditív tartalmának szigorúan meg kell felelnie az adásvételi szerződésben vagy a felek által aláírt egyéb megállapodásban foglalt feltételeknek.
A szerződés rendelkezhet a nyitásról visszavonható, ami rendkívül ritka, ill visszavonhatatlan akkreditív Ha az akkreditívben nincs ilyen jelzés, a nemzetközi gyakorlatban ez számít visszavonhatatlan.
Minden típusú akkreditíven egyértelműen jelezni kell, hogy készpénzes fizetéssel (átutalással), vagy részletfizetéssel, kamattal vagy anélkül, váltó elfogadásával és megtárgyalásával történik.
Ha az akkreditív nem rendelkezik arról, hogy azt a kibocsátó bank teljesíti, akkor meg kell jelölni a kijelölt végrehajtó bankot.
A kibocsátó bank akkreditívet küld az eladónak vagy a pénzeszközök átvevőjének (kedvezményezettjének) általában egy tanácsadó bankon keresztül, és ha ez a bank ilyen feladatokat látott el, megfelelő gondossággal ellenőrzi az akkreditív hitelességét, tájékoztatja. (igazolja részvételét az elszámolási ügyletben), erre megfelelő feljegyzést készít, és megküldi a pénz eladójának vagy címzettjének (kedvezményezettjének). Ha egy bank valamilyen okból nem tud akkreditívet ajánlani, erről haladéktalanul tájékoztatnia kell a kibocsátó bankot.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a kedvezményezettek nemcsak maga az eladó, hanem az általa megjelölt más cégek is lehetnek.
1. számú séma
Az eladó pedig gondosan ellenőrzi, hogy az akkreditív tartalma megfelel-e az aláírt szerződésben foglaltaknak, és ennek biztosítása után az árut leszállítja, és a szerződéses kötelezettségek teljesítését igazoló dokumentumokat megküldi a tanácsadó banknak.*
A tanácsadó bank ellenőrzi, hogy az eladótól kapott dokumentumok külsőleg megfelelnek-e az akkreditív feltételeinek, és átadja azokat a kibocsátó banknak.
A kibocsátó bank a maga részéről ellenőrzi a beérkezett dokumentumokat, és megbizonyosodva arról, hogy azok megfelelnek az akkreditív feltételeinek, befizet, a teljesített fizetésről értesíti a tanácsadó bankot, amely viszont tájékoztatja az eladót ( kedvezményezett), hogy a szállításért járó összeget a számláján jóváírták.
Az eladó és a vevő némileg eltérő fizetési módot választhat, ha a kibocsátó bank másik levelező bankot jelöl ki végrehajtó bankként. A szerződés ezen feltételének tükröződnie kell a vevő által a kibocsátó banknak küldött akkreditív megnyitására irányuló kérelemben.
Ebben az esetben a kibocsátó banknak és a kijelölt banknak meg kell állapodnia az akkreditív fedezetének módjában a kibocsátó banknak a megjelölt banknál vezetett levelezőszámlájának megterhelésével, vagy a kijelölt bank levelező számlájának a kibocsátó banknál történő jóváírásával.
Ezzel a lehetőséggel a végrehajtó bank ellenőrzi, hogy az eladótól kapott dokumentumok megfelelnek-e az akkreditív feltételeinek, az összeget jóváírja az eladó (kedvezményezett) számláján, és a megfelelő összeget a vevő bankszámlájáról terheli.
Minden akkreditív elszámolásban részt vevő bank a gyors kommunikáció legmodernebb eszközeit használja.
Visszavonhatatlan akkreditívek
A kereskedelmi gyakorlatban az esetek túlnyomó többségében alkalmazzák " visszavonhatatlan akkreditívek " , melyeket az azokban meghatározott érvényességi idő lejárta előtt a vásárló nem mondhat le. Egyesítik a kibocsátó bank fizetési kötelezettségét és minden esetben garantálják azt. pénzügyi helyzet vevő.
Visszaigazolt akkreditívek
Eladók exportáló országok törékeny gazdasági rendszerek, ahol gyakoriak a nagy bankok csődjei, vagy instabil politikai rendszerben, ahol etnikai konfliktusokkal és nehezen előrelátható kormányzati politikákkal kapcsolatos körülmények adódhatnak, a visszavonhatatlan akkreditíveket kibocsátó bankok fizetésképtelensége félő. Ezért a szerződési feltételekbe beépítik azt a követelményt, hogy a vevők nyissanak " visszavonhatatlan és visszaigazolt akkreditívek " . Az ilyen akkreditíveket más bankok igazolják vissza, amelyek fizetési kötelezettséget vállalnak a kibocsátó bank fizetésképtelensége vagy előre nem látható politikai és gazdasági természetű körülmények esetén.
A visszavonhatatlan akkreditívek megerősítéséhez exportáló országok megbízható bankjai és stabil rendszerrel rendelkező harmadik országok egyaránt bevonhatók. Természetesen az ilyen akkreditívek drágábbak, mint az egyszerű visszavonhatatlan akkreditívek, de gyakran a cél indokolja az eszközt.
Átruházható akkreditívek
Ha az eladó abban érdekelt, hogy a lehető leggyorsabban fizessen hitelezőinek, például nyersanyag-, alkatrész-, áram- stb. szállítókkal, akkor a szerződésben rögzítheti a vevő nyitási kötelezettségét. átruházható (átruházható) akkreditív, amely az akkreditív összegének egészének vagy egy részének kifizetését írja elő különböző kedvezményezetteknek. Ekkor a vevőnek az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelmében rögzítenie kell, hogy a felbontandó akkreditívet átruházható, tüntesse fel a kedvezményezettek adatait és az általuk kapott összegeket.
Készenléti akkreditívek
Fizetések garantálására szolgálnak az abban meghatározott esemény bekövetkezése vagy be nem következése esetén, vagyis nagyon hasonlítanak a bankgaranciákhoz, de univerzálisabbak, mivel nem csak a pénzeszközök átutalását tudják biztosítani. , hanem a fizetési kötelezettségek elfogadására is.
Megújuló akkreditívek
Az akkreditív viszonylag drága fizetési mód. A banki szolgáltatások költsége az akkreditív típusától, az akkreditív megnyitásának összegétől és az akkreditív érvényességi idejétől függ. Azokban az esetekben, amikor a szerződés több, megközelítőleg azonos értékű áruszállítást ír elő, a felek általában megegyeznek a nyitásban rulírozó akkreditív a teljes szállítási időszakra, körülbelül egy szállítás költségével megegyező összegben, feltéve, hogy az egyes szállítások kifizetése után az eredeti összeg visszaáll az akkreditívre.
Az „Egységes szabályok…” (ICC No. 500 rev. 1993) nem írja elő a rulírozó akkreditívekkel történő fizetések eljárását. Ezért a feleknek az „Egységes Szabályok...” mellett meg kell állapodniuk a bankokkal különleges körülmények rulírozó akkreditívre.
A rulírozó akkreditívek általában visszavonhatatlanok, de visszaigazolhatók és átruházhatók is. A rulírozó akkreditívet kibocsátó bank kötelezettségei közé tartozhat: készpénzes fizetés (vagyis banki átutalással, de azonnali kereskedelmi okmányok ellenében), az eladó számláinak vagy váltóinak elfogadása, váltó fizetése a 2008. évi CX. azokat, vagy a tárgyalásukat, vagyis a lejárat előtti visszaváltást kedvezményesen .
A rulírozó akkreditívek feltételei mindig feltüntetik az egyes fizetések után visszaállítandó összeget és a maximumot teljes összeg minden kifizetés. Annak érdekében, hogy elkerüljük az egyes áruszállítmányok fizetési nehézségeit, amelyek költsége eltérő lehet az eltérő konfigurációk, az áruk mennyiségi különbségei stb. miatt, a rulírozó akkreditívek feltételeiben általában feltüntetik, hogy a a visszatérítendő összeg bizonyos határok között ingadozhat, például ±10%.
Az akkreditívekre vonatkozó általános feltételezések
Az 500-as számú ICC „Az akkreditívek egységes gyakorlata és gyakorlata” a következő általános feltételezéseket tartalmazza:
A belföldi kereskedelemben az akkreditívekkel történő elszámolásokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2000. szeptember 8-i 120-P. sz. szabályzata szabályozza.
Az alábbiakban a fenti Szabályzat kivonatait közöljük általános koncepció akkreditív fizetési űrlapok alapelvei megjegyzésekkel.
Az akkreditív a banknak a megbízó nevében elfogadott kötelezettsége, hogy az abban szereplő listának megfelelő dokumentumok bemutatása mellett egy másik bankot teljesítsen, vagy felhatalmazást adjon a Címzett javára fizetésre.
Az akkreditív alapján történő fizetés csak készpénzmentes formában történik.
Fedezetes akkreditívvel (letétbe helyezve) a Kibocsátó Bank (lásd 3. sz. séma) a megbízó költségére vagy a részére nyújtott kölcsön terhére az összeget a Lebonyolító Bank számlájára utalja az időszakra. az akkreditív érvényességéről.
Fedetlen akkreditív (garantált) esetén a Kibocsátó Bank feljogosítja a Kibocsátó Bankot, hogy a bankok között megállapodott módon a fizetési összegeket leírja számlájáról.
Az akkreditív feltételei rendelkezhetnek a fizető fél vagy meghatalmazottja általi elfogadásáról.
Az akkreditívek lehetnek visszavonhatók, amelyek a pénzátvevők hozzájárulása nélkül lemondhatók, és visszavonhatatlanok, amelyek a pénzátvevők hozzájárulása nélkül nem mondhatók le.
Ha az akkreditív szövege nem jelzi visszavonhatatlanságát, az (a nemzetközi szabályokkal ellentétben) visszavonhatónak minősül.
A főszerződések (szerződések) feltételeinek az akkreditívek felhasználására vonatkozóan a következő információkat kell tartalmazniuk:
A főszerződés előírhatja a kibocsátó bank jogát arra, hogy felkérje a kijelölt bankot egy visszavonhatatlan akkreditív megerősítésére.
Az akkreditívek minden típusa lehetővé teszi a részleges kifizetéseket, azaz az egyes áruszállítmányok, elvégzett munkarészek és nyújtott szolgáltatások kifizetését.
Az akkreditív fizetések (a nemzetközi feltételekkel és szokásokkal ellentétben) egyetlen címzettel történő elszámolásra szolgálnak.
Az akkreditív fizetési mód során elkövetett jogsértésekért (a nemzetközi feltételekkel és szokásokkal ellentétben) a bankok a felelősek. Így a végrehajtó bank köteles ellenőrizni, hogy a címzett által bemutatott fizetési bizonylatok, és különösen az aláírások és pecsétlenyomatok megfelelnek-e a bank irattárában található mintáknak.
Az akkreditívekkel való munkavégzés menete a Kibocsátó Banknál és a Lebonyolítónál nincs meghatározva, mivel az bankközi ügyletekre vonatkozik.
Az 500c. számú Párizsi Kereskedelmi Kamara által kidolgozott „Az akkreditívekre vonatkozó egységes feltételek és szokások” és az „Orosz Föderációban folyó nem készpénzes fizetésekről” szóló szabályzat összehasonlítása azt mutatja, hogy a Központi Bank által elfogadott szabályok Az Orosz Föderáció egyrészt korlátozza a fizetési szabadságot, másrészt növeli a bankok felelősségét. Nyilvánvalóan a modern orosz viszonyok között ez tanácsos, szem előtt tartva gazdaságunk még mindig jelentős kriminalizált szintjét.
Az akkreditív fizetési űrlap elkészítése
Az adásvételi szerződés tartalmazhatja például az akkreditív fizetési űrlap alábbi legáltalánosabb megfogalmazását:
" A jelen szerződés szerinti termékértékesítés kifizetése visszavonhatatlanul történik (megerősített ) rulírozó akkreditív , a kibocsátó bank nyitotta meg (a bank hivatalos neve ) a vevő javára (a vevő hivatalos neve ) a végrehajtó bank rendelkezésére bocsátása ellen (a kijelölt bank hivatalos neve ) következő dokumentumokat :
A vevő köteles az akkreditívet 10 nappal az első áruszállítás szerződés szerinti szállítási dátuma előtt kinyitni. . (Lehetséges lehetőségek : ___ nappal a Szerződés aláírása után ; az eladó értesítésének napjától számított 10 napon belül az áruk gyártásának megkezdéséről stb. . d .).
Az akkreditívet 10 hónapos időtartamra kell felbontani . Az akkreditív megnyitásának költségei a Vevőt terhelik , megújításra – Eladó ".
Egyéb akkreditív feltételek*
A vevőnek a kibocsátó bankhoz intézett akkreditív megnyitása iránti kérelmében feltétlenül pontosan át kell írnia a szerződésben foglaltakat az utasításokban. Törekedni kell arra, hogy a fizetési feltételek ésszerűen rövidek és konkrétak legyenek, azonban az eladók és a vevők kereskedelmi érdekeik védelmében általában további feltételeket is tartalmaznak a szerződések szövegébe. Ezek között lehetnek például a következők:
Ilyen esetekben az eladó kénytelen felkérni a vevőt az akkreditív érvényességének meghosszabbítására, és megerősíteni, hogy beleegyezik a hosszabbításhoz kapcsolódó többletköltségek megtérítésébe.
Ezen túlmenően, ha a szerződő felek bármelyike és a Kibocsátó Bank további ill különleges körülmények akkreditív megnyitása és lebonyolítása, ezekben a felek megállapodnak és szerepelnek a kifizetések szövegében.
Konkrét helyzet
A tárgyalások folytatása során megállapodtak a fizetési feltételekben, amelyek kikötötték, hogy az ügyfél visszavonhatatlan, rulírozó akkreditívet nyit 3 egység költségére a JSC Sever értesítésétől számított 10 napon belül az első három egység szállítási készenlétéről. 1 hónapos érvényességi idővel. Az AOZT "Sever" beszállító időben legyártotta a berendezéseket, értesítette a vevőt, hogy az első tétel szállításra kész, és azonnali fizetéssel akkreditívet kellett felnyitnia. Az ügyfél azonban bejelentette pénzügyi helyzetének romlását, és ennek következtében az akkreditív megnyitásának lehetetlenségét. Tekintettel arra, hogy a speciális berendezés sajátosságai nem tették lehetővé, hogy más vevők számára értékesítsék, az OJSC Sever jelentős veszteséget szenvedett el, de folytatta a tárgyalást az ügyféllel, miközben egyidejűleg választottbírósági keresetet készített elő. |
Teszteljen egy adott helyzetre
Milyen hibát követett el az OJSC cég?"Északi"az akkreditív feltételei szerint?
Lehetséges válaszok:
JSC cég"Északi"kellett volna:
1. Ragaszkodjon az előleg fizetéséhez a JSC értesítését követő 3 napon belül"Északi"az egyes tételek szállítási készenlétéről.
2. Fogadja el, hogy a szerződés aláírásakor 10%-os előleget kap, és a fennmaradó 90%-ot egy évre halasztott fizetésben részesíti az Ügyfél számára, amelyet egy helyi bank garantál..
3. Fogadja el, hogy a szerződés aláírásakor előleget kap, és ragaszkodjon a visszavonhatatlan megnyitásához,visszaigazolt rulírozó akkreditív a berendezésgyártás megkezdése előtt.
Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.
Feltéve: http://www.allbest.ru
Az Orosz Föderáció Oktatási és Tudományos Minisztériuma
Szövetségi állami költségvetés oktatási intézmény felsőfokú szakmai végzettség
"Tula Állami Egyetem"
Világgazdasági Tanszék
Tanfolyami munka
A külkereskedelmi tevékenység állami szabályozása
Akkreditív, mint nemzetközi fizetési forma
Elkészült Art. gr. 730493 Vanina K.S.
Assoc. osztály „ÉN” Filatova Yu.M.
Bevezetés
1. fejezet. Elméleti alap akkreditív, mint nemzetközi fizetési forma
2.1 Az akkreditív formái
Következtetés
akkreditív nemzetközi importált
Bevezetés
Az országok világközösségbe való integrációjának fejlődésével, a világgazdasági kapcsolatok kialakításával és erősödésével a nemzetközi fizetési módok és formák egyre fontosabbá váltak, hiszen az országok egymással piaci kapcsolatokat létesítve exportálnak és importálnak árukat és szolgáltatásokat. , szükség van a kölcsönös elszámolások kidolgozott formáira a félreértések és a globális szintű konfliktusok elkerülése érdekében.
A nemzetközi fizetések változásai és fejlesztései az árutermelés és -forgalom fejlődéséhez és nemzetközivé válásához kapcsolódnak. Tükrözik a nemzetközi forgalomban lévő értékmozgás viszonylag elszigetelt formáját, az áruk előállítási és értékesítési időszakai közötti eltérések erőit, valamint az értékesítési piacok távoli helyzetét. Nemzetközi fizetések kiterjed az áruk és szolgáltatások külkereskedelmével kapcsolatos elszámolásokra, valamint a non-profit szervezetek, országok közötti kölcsönök és tőkeáramlások, beleértve a külföldi létesítmény építéséhez és a fejlődő országoknak nyújtott segítséghez kapcsolódókat is.
A vállalkozások a külgazdasági tevékenység területén kerülnek kapcsolatba piaci módszerek menedzsment, a világ ilyen eszközeivel devizapiacon mint a külföldi valuták, árfolyamok, transzfer, diszkont kamatláb, faktoring, árfolyamkockázat stb.
A piacgazdaság tág lehetőségeket teremtett a vállalkozások számára a külgazdasági tevékenység végzésére, ami viszont megkövetelte az ügyfeleknek devizaszolgáltatást nyújtó kereskedelmi bankok számának bővítését.
Tantárgy tanfolyami munka nagyon releváns, hiszen az országok közötti kapcsolatok fejlődése a nemzetközi fizetések, például az akkreditívek szerepének növekedéséhez, formáik és típusaik javulásához vezet.
Az akkreditív fizetési mód használatát a nemzetközi gyakorlatban a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara által kidolgozott Uniform Customs and Practice for Documentary Chamber szabályozza. 1994. január 1-jén lépett hatályba az ICC No. 500 (UCP No. 500) – 1993-as kiadás.
Az első egységes szabályokat (UCP) a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara (ICC) bécsi kongresszusán fogadták el 1933-ban, majd többször felülvizsgálták (1951-ben, 1962-ben, 1974-ben, 1993-ban). Az UCP az ICC által végzett magánkodifikáció eredménye, így azok felülvizsgálata és a hozzájuk való csatlakozás különösebb formalitások nélkül történik. Nem országok (államok) csatlakoznak az UCP-hez, hanem bankok vagy bankszövetségek, amelyek az ICC-hez intézett írásbeli értesítésben megerősítik, hogy az UCP-t fogják alkalmazni az akkreditív gyakorlatban, amelyet körülbelül tízévente felülvizsgálnak. Ez nem hagyomány, hanem szükségszerűség gyors fejlődés tudományos és technológiai fejlődés: új technológiák és kommunikációs eszközök, innovációk megjelenése a nemzetközi fuvarozásban stb., amely jelentős változásokat von maga után a nemzetközi kereskedelemben, és nem tudja csak befolyásolni a nemzetközi fizetések banki gyakorlatát.
A külkereskedelemben elsősorban az okmányos akkreditíveket használják.
A vizsgálat tárgya az akkreditív árucsere ügyletekben történő felhasználásával és külgazdasági tevékenységgel kapcsolatos jogviszonyok.
A tanulmány tárgya az akkreditív ügyletek végrehajtásának sajátosságaira vonatkozó szabályozás.
Ennek a kurzusnak a célja az akkreditív mint nemzetközi fizetési forma tanulmányozása.
A cél alapján a következő feladatok kerülnek meghatározásra a munkában:
1. Határozza meg az akkreditív fizetés fogalmát és működési elveit;
2. Tanulmányozza az akkreditívek formáit és típusait;
3. Tanulmányozza az akkreditívek felhasználásának jogi vonatkozásait.
1. fejezet A nemzetközi fizetés fogalma; akkreditív, mint nemzetközi fizetési forma
1.1 Nemzetközi fizetések: koncepció és lényeg
A műveletek jelentős része ben külföldi valuta végrehajtani felhatalmazott bankok, a nemzetközi kereskedelmi forgalom kiszolgálásához, azaz az áruk és szolgáltatások kifizetéséhez kapcsolódik.
A nemzetközi elszámolások a különböző országok jogi személyei és magánszemélyei közötti gazdasági, politikai és kulturális kapcsolatokból eredő pénzkövetelések és kötelezettségek kifizetésének szabályozása.
A behozott és kivitt áruk fizetésének rendjét az ország jogszabályai szabályozzák, és a fizetési bizonylatok dokumentálására és fizetésére vonatkozó nemzetközi szabályok is vonatkoznak rá.
A nemzetközi fizetések magukban foglalják egyrészt a gyakorlat által kialakított, nemzetközi okmányokban és vámokban rögzített fizetési feltételeket és eljárást, másrészt a napi gyakorlati tevékenységek bankoknak azok végrehajtásáért. Az elszámolások túlnyomó többsége készpénzmentesen, bankszámlavezetéssel történik. Ugyanakkor a legnagyobb bankok vezető szerepet töltenek be a nemzetközi fizetésekben. A nemzetközi fizetésekre gyakorolt befolyásuk mértéke az anyaország külgazdasági kapcsolatainak mértékétől, a nemzeti valuta használatától, a specializációtól, az üzleti hírnév pénzügyi helyzetétől és a levelező bankok hálózatától függ. Az elszámolások lebonyolítására a bankok külföldi fiókjaikat és levelező kapcsolataikat veszik igénybe külföldi bankok, amelyekhez „loro” (külföldi bankok egy adott bankban) és „nostro” (adott bank külföldi bankjai) számla nyitása társul. A levelező kapcsolatok határozzák meg az elszámolások menetét, a jutalék nagyságát és az elköltött források pótlásának módját. A nemzetközi fizetések időben történő és hatékony végrehajtása érdekében a bankok általában a soron következő fizetési struktúrának és időzítésnek megfelelően tartják fenn a szükséges devizapozíciókat különböző devizákban, és devizatartalékaik diverzifikálásának politikáját folytatják. A magasabb profit elérése érdekében a bankok a nostro számlák minimális egyenlegének fenntartására törekszenek, eszközeiket inkább a globális hiteltőke-piacra helyezik, ezen belül az európai piacra.
A bankok tevékenységét a nemzetközi fizetések területén egyrészt nemzeti jogszabályaik szabályozzák, másrészt a kialakult gyakorlat határozza meg, amely kialakult szabályok és szokások formájában létezik, vagy külön jogszabályban rögzített. dokumentumokat.
Kormányközi megállapodások állapítják meg Általános elvek elszámolások, részletes feltételek a külkereskedelmi szerződésekben egyértelműen megfogalmazottak.
A külkereskedelmi szerződés általános rendelkezései.
A külkereskedelmi szerződések általában a következő főbb kikötéseket tartalmazzák, beleértve a pénzbeli és pénzügyi feltételeket, amelyekben az exportőr és az importőr megállapodik:
Pénznem és az ár meghatározásának módja;
Fizetési pénznem;
Kikötések, amelyek megvédik a feleket az árfolyamveszteség kockázatától (az árfolyamok változásából eredően);
Intézkedések indokolatlan fizetési késedelem, nem fizetés, bankgarancia, átvétel stb. ellen;
Fizetési forma (akkreditív, inkasszó, banki átutalás, nyitott számla);
Fizetési eszközök (számla, csekk stb.).
A szerződés konkrét feltételei a kormányközi fizetési megállapodások meglététől és tartalmától függenek. Rögzítik:
Devizák típusai, árak és fizetések - szabadon konvertálható, elszámoló, zárt;
Fizetési feltételek, beleértve a kereskedelmi kölcsön igénybevételének lehetőségét;
Előnyben részesített fizetési mód.
A szerződési feltételek meghatározásakor figyelembe veszik a nemzetközi banki és kereskedelmi gyakorlatra jellemző szokásokat, a partnerek üzleti hírnevét, valamint a partnerországok fizetési mérlegének állapotát is.
1.2 Az akkreditív fogalma és lényege
Okmányos akkreditív (és készenléti akkreditív) (a továbbiakban: akkreditív) bármely elnevezésű vagy megjelölésű szerződést jelent, amelynek értelmében a kibocsátó bank kérésére és alapján jár el. az ügyfél (az akkreditív kérelmezője) vagy megbízásából:
Fizetnie kell harmadik személynek vagy megbízásának (a kedvezményezettnek), vagy a kedvezményezett által kiállított váltót (váltót) kifizetnie vagy elfogadnia, vagy
Felhatalmazást ad egy másik banknak ilyen fizetés végrehajtására, váltó fizetésére és elfogadására;
Felhatalmazást ad egy másik bankkal való tárgyalásra (vásárlásra vagy engedményre) meghatározott dokumentumok ellenében, ha az akkreditív minden feltétele teljesül. Az UCP alkalmazásában egy ilyen bank fiókjai más országokban más banknak minősülnek.
Az okmányos akkreditívek formájában történő elszámolások inkább az exportőr okmányok bemutatása ellenében történő fizetéssel járó tranzakciókra jellemzőek ( készpénzfizetés) vagy rövid lejáratú (legfeljebb 1 éves) kereskedelmi kölcsön nyújtása a vevőnek. Az akkreditív felhasználása az áru teljes bekerülési értékének kiegyenlítésére középtávú (és még inkább hosszú lejáratú) kereskedelmi hitellel szembeni fizetéskor rendkívül ritka - csak bizonyos árucsoportok kereskedelmében. Amikor elegendő kölcsönt nyújt a vevőnek hosszútávú az akkreditív más fizetési módokkal kombinálva is felhasználható, és fedezi az áruk költségének azt a részét, amelyet kereskedelmi okmányok banknak történő bemutatása ellenében fizetnek ki, pl. készpénzben. Kereskedelmi kölcsön kifizetésekor akkreditívek is nyithatók a kedvezményezett (exportőr) határidős váltóinak (váltói) elfogadására, amelyeket az akkreditívet teljesítő bank vagy az importőr részére bocsátanak ki. Ebben az esetben a végrehajtó bank elfogadja (vagy elfogadja és kifizeti a váltót). Az elfogadással a bank teljesíti az akkreditívből eredő kötelezettségeit. Ezt követően a felek a váltójog normái által szabályozott jogviszonyokba lépnek (ami az exportőr számára is kényelmes, hiszen a váltójogszabályok sok országban egységesek).
Az adásvételi szerződések és az akkreditívek közötti kapcsolat jellegével kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy az akkreditív az adásvételi szerződéstől (szerződéstől) vagy az alapjául szolgáló egyéb szerződéstől elkülönülő ügylet, ill. a bankok semmilyen kapcsolatban nem állnak egymással, és nem kötelesek ilyen szerződésekkel foglalkozni, még akkor sem, ha az akkreditív ilyen szerződésre utal. Ugyanígy az ügyfél a kibocsátó bank és a kedvezményezett közötti kapcsolatából fakadóan nem támaszthat igényt a bank fizetési, váltófizetési vagy átvételi kötelezettségére, illetve egyéb kötelezettségei tárgyalására és/vagy teljesítésére. akkreditív alapján. Az akkreditív kedvezményezettje semmilyen esetben sem élhet a bankok, illetve az akkreditív kérelmezője és a kibocsátó bank között fennálló szerződéses jogviszonyból. Az akkreditív ügyletek során az érdekelt felek csak dokumentumokkal foglalkoznak, árukkal, szolgáltatásokkal és/vagy egyéb kötelezettségek teljesítésével, amelyekre a dokumentumok vonatkozhatnak, nem.
Az akkreditíveket a bankok az importőr (az akkreditív kérelmezője) megrendelése vagy kérelme alapján állítják ki, amely ténylegesen megismétli a szerződés fizetési eljárásra vonatkozó szakaszának valamennyi feltételét. A szerződések különösen a következőket írják elő:
Annak a banknak a neve, amelyben az akkreditívet kinyitják (előnyben részesítik azokat a bankokat, amelyek az engedélyezett bank levelezői);
akkreditív típusa;
A tanácsadó és végrehajtó bank neve;
Fizetési feltételek (bemutatásra, részletfizetés, elfogadás vagy tárgyalás útján stb.);
Azon dokumentumok listája, amelyek alapján fizetni kell;
az akkreditív érvényességi ideje;
A banki jutalékok felszámításának eljárása;
Szállítási idők stb.
A szerződés megkötése (adásvételi szerződés - lásd az akkreditív rajzát) és a fő fizetési utasítások meghatározása után, amelyek közvetlenül jelzik a fizetés módját a felek közötti akkreditív útján, az exportőr előkészíti az árut a szállításra. , amelyről értesíti (például telexen vagy faxon - a felek megállapodásától függően) az importőrt. Az ilyen értesítés kézhezvétele után a vevő megbízást (kérelmet) küld bankjának akkreditív megnyitására, amelyben megjelöli annak minden szükséges feltételét.
Kérelmezőnek nevezzük azt az importőrt, aki utasítást ad az akkreditív megnyitására.
Az akkreditívet megnyitó bank (kibocsátó bank) a kérelmező utasítása alapján jár el.
Az exportőr kedvezményezett, mert ez előnyös neki.
Ha a szerzõdõ felek külön megállapodást kötnek, az importõr a szerzõdés megkötésétõl számított bizonyos idõ elteltével utasíthatja az akkreditív megnyitását. A kibocsátó bank akkreditív kibocsátásával garantálja a kifizetést a kedvezményezettnek azzal a feltétellel, hogy bizonyos feltételeket betart.
Az akkreditív megnyitása után, amelyben a kibocsátó bank általában meghatározza a pénzeszközök jóváírásának módját, elküldik annak az exportőrnek, akinek a javára megnyitják; a kibocsátó bank kiállítja az akkreditívet a kedvezményezettnek. Főszabály szerint az utóbbit kiszolgáló bankon keresztül, amelynek feladata az akkreditív tanácsadása (értesítése) az exportőrnek. Az ilyen bankot tanácsadó banknak nevezik.
A kibocsátótól kapott akkreditívet tanácsadó bankon keresztül is meg lehet adni, annak kötelezettsége nélkül, de ha úgy dönt, hogy az akkreditív alapján tanácsadó bankként jár el, ésszerű gondossággal ellenőriznie kell a bank megjelenését. az akkreditívet ésszerű gondossággal tanácsolja. Nem vállal kötelezettséget arra, hogy az exportőr felé fizetést biztosítson. A garancia feltételei a tanácsadó banktól származnak akkreditív formájában.
A kibocsátó bank felkérheti a tanácsadó bankot (az exportáló országban), hogy erősítse meg ezt az akkreditívet, pl. adja hozzá saját feltételes fizetési garanciáját a kibocsátó bank által már biztosított garanciához. Ha a tanácsadó bank megerősíti ezt az akkreditívet, akkor ezt visszaigazoló banknak (tanácsadó/megerősítő bank) nevezzük. Így egy visszaigazolt akkreditív két bank feltételes garanciáit tartalmazza, amelyek közül az egyik általában az exportőr országában (a visszaigazoló bank), a másik pedig a vevő országában (a kibocsátó bank) található.
Ezt követően az akkreditívet át kell utalni a kedvezményezettnek. A tanácsadó bank az akkreditív vagy telex másolatát is megkapja, mivel általában átveszi az akkreditív alá tartozó dokumentumokat a kedvezményezetttől, azokat ellenőrzi és elküldi a kibocsátó banknak, illetve egyes esetekben a kibocsátót jelöli ki végrehajtó banknak. az akkreditívről, i.e. jogosult az exportőr fizetésére, tárgyalására (vásárlására) vagy átvételére.
A bankok magasabb díjat számítanak fel az akkreditív fizetésekért, mivel azok bonyolultak és költségesek.
Az akkreditív használatának előnyei az importőr (vevő) számára:
Az előtörlesztéssel kapcsolatos kockázatok csökkentése;
A termék szállítási dátumának, valamint árának pontos meghatározásának képessége;
Lehetőség áruk hitelre történő beszerzésére;
A fizetőképesség megerősítésének képessége, ami különösen előnyös új kereskedelmi kapcsolatok létesítésekor;
Lehetőség több elérésére kedvező feltételekáruk szállítása és fizetése;
A vevőnek nem kell fizetnie az eladónak mindaddig, amíg az nem teljesítette az összes szerződéses kötelezettségét;
Halasztott fizetésű akkreditív használata esetén kereskedelmi kölcsön felvételének lehetősége.
Az akkreditív használatának előnyei az exportőr (eladó) számára:
A vevő fizetőképességével kapcsolatos kockázatok csökkentése;
Az áruszállítással kapcsolatos kockázatok csökkentése;
A vevő országában uralkodó politikai helyzettel kapcsolatos kockázatok csökkentésének lehetősége;
Rugalmas cash flow tervezés;
A fizetés megbízhatósága a vevőtől függetlenül, feltéve, hogy az eladó az akkreditív feltételeinek megfelelően leszállítja az árut és benyújtja a szállítási dokumentumokat;
Az akkreditív garancia arra, hogy az importőr országában az akkreditív felnyitásakor hatályos szabályok nem akadályozzák a fizetés beérkezését.
Tehát az akkreditív használata a számításokban a legelőnyösebb az exportőr számára, aki feltétel nélküli fizetési garanciát kap az áru szállításának megkezdése előtt. Ugyanakkor az akkreditív alapján történő fizetés átvétele (feltéve, hogy az exportőr teljesíti az akkreditív feltételeit és benyújtja az abban meghatározott dokumentumokat a banknak) nem kapcsolódik a vevő fizetési hozzájárulásához.
Az exportőrök számára azonban az akkreditív a legbonyolultabb fizetési mód: az akkreditívből történő fizetés fogadása a feltételek szigorú betartásával, a helyes végrehajtással és az akkreditívben meghatározott dokumentumok bankhoz történő időben történő benyújtásával jár. . A bankok az akkreditív és a benyújtott okmányok feltételeinek betartásának ellenőrzésével védik a vevő érdekeit, utasításai alapján járnak el.
Az akkreditív fizetési mód hátránya a bonyolult munkafolyamat, valamint a dokumentumok banki ellenőrzésével és bankok közötti átutalásával kapcsolatos dokumentumok mozgásának késése.
Gyakorlati szempontból minden akkreditív két nagy csoportra osztható:
Készpénzes akkreditívek
Kereskedelmi akkreditívek.
Az akkreditív egy személyes dokumentum, amelyet egy bank bocsát ki annak a személynek, aki egy bizonyos összeget letétbe helyezett, hogy azt egy másik bankban, városban vagy országban egy bizonyos időn belül megkapja. A kereskedelmi akkreditív a vevőt kiszolgáló bank megbízása a szállító bankja felé, hogy a szállító számláit a vevő által megadott és az akkreditívben meghatározott feltételek szerint fizesse ki a szállított készletcikkekről.
2. fejezet Az akkreditívek formái és típusai
2.1 Az akkreditívek formái
Az akkreditívek formái a biztosíték összegére és a kockázatvállalás időpontjára vonatkozó megállapodásban különböznek.
Visszavonható akkreditív. (Visszavonható L/C).
A visszavonható akkreditívet a kibocsátó bank az akkreditív kérelmezőjének utasítására bármikor, a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül is módosíthatja vagy felmondhatja. A visszavonható akkreditív nem keletkeztet törvényes fizetési kötelezettséget a bank számára. Az akkreditív visszavonása csak akkor marad jogerő nélkül, ha a kibocsátó bank vagy annak levelező bankja a dokumentumoknak megfelelően fizetett. Ezért a visszavonható akkreditív általában nem nyújt kellő biztosítékot a kedvezményezett számára. A levelező bank soha nem erősíti meg, és felhasználható olyan partnerek közötti üzleti kapcsolatokban, akikről ismert, hogy kölcsönösen megbízhatóak. Manapság rendkívül ritkán használnak visszavonható akkreditíveket. Ezért ügyelni kell arra, hogy a nyitási megbízás egyértelműen jelezze az akkreditív formáját, mivel ha nincs megfelelő megjelölés, az ilyen akkreditív mindig visszavonhatatlannak minősül.
Az Egységes Szabályok két olyan esetet írnak elő, amikor a visszavonható akkreditívet kibocsátó bank „visszatéríti az általa felhatalmazott banknak, hogy a visszavonható akkreditív alapján megtekintéskor, elfogadáskor vagy tárgyaláskor visszafizesse az általa végrehajtott fizetést, elfogadást vagy tárgyalást. ez a bank a módosításról vagy törlésről szóló értesítés kézhezvételekor olyan dokumentumok ellenében, amelyek látszólag megfelelnek az akkreditív feltételeinek", valamint visszatérítést nyújt egy másik banknak, amely „felhatalmazta visszavonható akkreditív alapján részletfizetésre". ha az adott bank az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok ellenében fizetett (vagy az akkreditív alapján elfogadott ilyen dokumentumokat), mielőtt a kibocsátótól értesítést kapott az akkreditív változásáról/törléséről.
Visszavonhatatlan akkreditív. (Visszavonhatatlan L/C).
Egy visszavonhatatlan akkreditívet ad a kedvezményezettnek magas fokozat biztos abban, hogy áruit vagy szolgáltatásait azonnal kifizetik, amint teljesíti az akkreditív feltételeit, ami az összes szükséges dokumentum bemutatása és az összes feltétel teljesülése esetén határozott fizetési kötelezettséget jelent a kibocsátó bank által. A visszavonhatatlan akkreditív használatának előnyei a kedvezményezett számára vitathatatlanok, mivel az exportőr kötelezettségvállalást kap a banktól, és nem csak a szerződés szerinti ígéretet a szerződő féltől. Az eladó tisztában van azzal, hogy kérésére csak akkor kap fizetést, ha az akkreditív feltételeit teljesíti, különösen az abban felsorolt dokumentumokat az érvényességi időn belül benyújtja. A bank a maga részéről végső soron kötve van - ez azt jelenti, hogy még ha ügyfele nem is teljesíti időben kötelezettségeit, és ilyen vagy olyan okból nem tud időben fizetni, a bank nem mentesül e kötelezettsége alól a külföldivel szemben. eladó.
A visszavonhatatlan akkreditív akkreditív feltételeinek megváltoztatásához vagy törléséhez mind a kedvezményezett, mind a felelős bankok hozzájárulása szükséges. Ha az eladó módosítani vagy törölni kívánja külön feltételek akkreditív esetén meg kell követelnie a vevőt, hogy adjon ki megfelelő megbízást a kibocsátó banknak. Az ugyanazon változási értesítésben szereplő változtatások részleges elfogadása nem megengedett, és ebből következően nem lesz érvényes.
A visszavonhatatlan akkreditív megnyitásáról a kedvezményezett a levelező bankon keresztül értesül. Az akkreditívet teljesítő utóbbi kibocsátó bank csak utasíthatja a kedvezményezettet az akkreditív megküldésére vagy megerősítésére. A többletkötelezettségek szempontjából a visszavonhatatlan akkreditíveket visszaigazolt (Megerősített) és nem megerősített (Unconfirmed) csoportokra osztják.
Visszavonhatatlan, meg nem erősített akkreditív.
Visszavonhatatlan, megerősítetlen akkreditív esetén a levelező bank csak azt tanácsolja a kedvezményezettnek, hogy nyissa fel az akkreditívet. Ebben az esetben fizetési kötelezettséget nem vállal, ezért nem köteles azt a kedvezményezett által benyújtott dokumentumok szerint teljesíteni.
Mivel a kedvezményezett kizárólag a külföldi kibocsátó bankra támaszkodhat, visszavonhatatlan, meg nem erősített akkreditív csak akkor célszerű, ha a politikai és pénzátutalási kockázat elhanyagolható. Ha a levelező bank támaszkodhat az akkreditívet kibocsátó bankkal fennálló jó kapcsolatra, valamint stabil politikai ill. gazdasági helyzet, akkor általában a dokumentumok szerint fizet annak érdekében, hogy az ügyfél érdekében gyorsan végrehajthassa a tranzakciókat.
Visszavonhatatlan visszaigazolt akkreditív.
Ha a levelező bank az akkreditívet visszaigazolja a kedvezményezettnek, akkor ezzel kötelezettséget vállal az akkreditívnek megfelelő és határidőben benyújtott dokumentumok szerinti fizetésre. Ebből következően ebben az esetben a kedvezményezettnek az akkreditívet megnyitó bank kötelezettségével együtt a levelező bankkal szemben jogilag egyenértékű és önálló fizetési kötelezettsége van. Ezért a biztonság mértéke jelentősen megnő - a legtöbb esetben az ilyen akkreditívet az exportőr országának bankja erősíti meg.
Az orosz szervezetek külkereskedelmi tranzakcióinak elszámolásaiban ez nem túl elfogadható, mivel a legtöbb esetben a külföldi bankok által az orosz szervezetek és magáncégek javára nyitott akkreditívek orosz bankok általi visszaigazolása nem nyújt további garanciákat a kedvezményezettek számára fizetés. Az orosz bankok általában csak a külföldi kibocsátó bankoktól kapott megfelelő kompenzáció után fizetnek az exportáló ügyfelek akkreditíve alapján. BAN BEN egyes esetekben Az exportőrök a bankjaikkal kötött megállapodás alapján továbbra is igénybe vehetik hiteleiket, de korlátozott mértékben. Ezért néha teljesen helyesnek tűnik, ha az orosz exportőrök harmadik bankoktól, egy orosz bank nagy külföldi levelezőitől kérnek megerősítést az export akkreditívekről, bár ez nem mindig nyereséges, mivel a kibocsátó bank pénzeszközeinek befagyasztásához vezet. (importáló bank), és ezáltal többletköltségeket okoz.
A levelező bank mindig számos okot találhat az akkreditív visszaigazolására irányuló megbízás elutasítására. Ezért az orosz exportőrök számára javasolható, hogy a tranzakció megkötése és a szerződés végleges aláírása előtt konzultáljanak a bankkal arról a kérdésről, hogy az utóbbi megerősíti-e egy adott ország akkreditívét, amely egy adott banktól származik, és milyen feltételekkel. .
A nemzetközi gyakorlat szerint a „házi bank” által visszaigazolt visszavonhatatlan akkreditív jelenti a legnagyobb garanciákat az exportőr számára. Az ezt követően fennmaradó árfolyamkockázatot határidős devizaügyletekkel lehet biztosítani, amennyiben a fizetés beérkezésének határideje (időszaka) előrelátható. Bár ha a fizetés időpontja nincs is kezdettől fogva meghatározva, a részt vevő bankok devizaügylet, a legtöbb esetben jövedelmező megoldást kínálhat.
Így az akkreditívet visszaigazoló bank köteles a kedvezményezett felé haladéktalanul teljesíteni az akkreditívben meghatározott kifizetéseket. A visszaigazoló bank ugyanazokat a kötelezettségeket vállalja, mint a kibocsátó bank. Azaz, ha az akkreditívet egy másik bank megerősíti, az exportőr biztos abban, hogy fedezni tudja azokat a kockázatokat, amelyeket a kibocsátó bank nem fedez.
2.2 Fedezett és fedetlen akkreditívek
Gyakran előfordul, hogy a visszaigazoló bankok, biztosítva magukat különféle kockázatok ellen, megkövetelik a visszaigazolást követően azonnali pénzátutalást az akkreditív alapján történő közelgő kifizetések fedezésére. Az ilyen akkreditíveket fedezett akkreditíveknek nevezzük.
Fedezett akkreditívnek minősül az, amelynek megnyitásakor a kibocsátó bank korábban az akkreditív összegében devizaforrást (fedezetet) biztosít a végrehajtó banknak a kibocsátó bank kötelezettségeinek fennállásának idejére, azzal a feltétellel. hogy felhasználhatók az akkreditív alapján történő fizetésekre. A fedezet többféle módon biztosítható:
A végrehajtó bank levelező számláján a kibocsátó banknál vagy más banknál jóváírva az akkreditív összegét;
Azzal, hogy a végrehajtó banknak jogot ad arra, hogy az akkreditív teljes összegét a kibocsátó bank által az akkreditív végrehajtásra történő átvételekor vezetett számlájáról megterhelje;
Azáltal, hogy a kibocsátó bank biztosítási betéteket vagy fedezeti betéteket nyit meg a kijelölt banknál.
Gyakran a gyakorlatban orosz bankok törekedni kell a fedezett akkreditívek elkerülésére és (fedezet helyett) visszaigazolt visszatérítési kötelezettség kibocsátására, bár a fedezettel ellentétben ezért jutalékot kell fizetni.
A fedezet igénybevétele az importőr pénzeszközeinek tényleges befagyasztását eredményezi az akkreditív megnyitásától az akkreditív kifizetéséig tartó időszakra. Fedezett visszavonhatatlan akkreditív megnyitásakor az importőr bankja az akkreditív összegével megterheli ügyfele pénzforgalmi számláját, és az akkreditív megnyitásától a lejáratig egy speciális számlán leköti. Ezen időszak letelte után az akkreditív fel nem használt része vagy egésze visszakerül az ügyfél számlájára. Az importőrnek csaknem dupla költsége merül fel az akkreditív miatt, hiszen az áru kifizetésekor kénytelen jutalékot fizetni a bankoknak, nem beszélve a pénzeszközök befagyasztásáról a teljes művelet idejére. Ilyen helyzetben az importőr igyekszik elkerülni az akkreditívek visszaigazolását, és a külkereskedelmi kapcsolatok szokásos feltételei között az exportőrök csak akkor kérnek visszaigazolást, ha nem bíznak a kibocsátó bankban.
Ebből következően az akkreditíveket a fizetés biztosításának módja szerint is fedezettre és fedezetlenre osztják. Ezért minden akkreditívnek egyértelműen fel kell tüntetnie a végrehajtás módját.
2.2 Az akkreditívek fajtái és teljesítési módjai
Akkreditív látra szóló fizetéssel (okmányok ellenében). A bizonylatokban meghatározott összeg azonnali átvétele iratok bemutatása után. Készpénzes fizetés megegyezés szerint.
A kedvezményezett tervezeteinek elfogadását biztosító akkreditív. A bizonylatokban meghatározott összeg beérkezése a fizetés esedékességekor. A számla fizetési határidejében megállapodtunk. A számlán a kedvezményes kamattal csökkentett összeg (kedvezmény) átvételére a bizonylatok kiállítása után van lehetőség.
Akkreditív részletfizetéssel. A bizonylatokban meghatározott összeg beérkezése a fizetés esedékességekor. A fizetési határidő (számla nélkül) megegyezésre került. A számviteli százalékos mínusz összeg átvételére a dokumentumok benyújtása után van lehetőség.
Akkreditív, amely lehetővé teszi a kedvezményezett tervezeteinek tárgyalását. Bármely banktól az összeg átvétele, pl. nem csak a tanácsadó vagy kifejezetten kijelölt tárgyaló bankban (olyan akkreditíveknél, amelyekben a kibocsátó bank azonosította a tárgyaló bankot; nem ingyenes tárgyalás.
Akkreditív végső fizetéssel. Pénzátutalás a leszállított termékekért és nyújtott szolgáltatásokért, levonva az előre egyeztetett százalékot, idővel külön fizetve, miután a kibocsátó bank megkapta az importőrtől a fizetést vagy a fizetés elfogadását igazoló dokumentumokat.
Akkreditív proforma számlával. Ez magában foglalja az elszámolást az előzetesen egyeztetett és elkészített dokumentumok alapján (eladó garanciája a szállításra), amely megerősíti, hogy az áru kiszállításra kerül.
Akkreditív „piros záradékkal”. Előleg fogadásával jár.
Rulírozó akkreditív. Használja a megállapított megosztásokon belül, amelyek megújításra kerülnek.
Készenléti akkreditív (készenléti akkreditív). Használja a garanciához hasonló eszközként.
Átruházható akkreditív (átruházható). Saját beszállítók biztosítása egy tranzakció lebonyolítása céljából, saját forrásaik korlátozott felhasználásával. Az akkreditívet egyszerre több második kedvezményezett is használhatja.
Tranzit akkreditív. A kibocsátó bank által a közvetítő banktól kapott értesítés vagy akkreditív visszaigazolása.
Átutalási akkreditív. Tartalmaz visszatérítési utasítást vagy egy harmadik bankon keresztüli felhatalmazást, hogy közvetlenül vagy egy megnevezett bankon keresztül tanácsolja a kedvezményezettet a kötelezettség nélküli átutaláshoz (a tanács kifejezetten kimondja, hogy a harmadik bank szerepe erre korlátozódik).
2.3 Akkreditív tranzakciókban résztvevők
Az akkreditív tranzakciók résztvevői - importőr, akkreditív bank, tanácsadó hatóság, fizetési hatóság, kedvezményezett.
Az importőr az akkreditív birtokosa. Bankjában akkreditívet nyit az exportőr javára.
Akkreditív bank - az importőr bankja, amelyben akkreditívet nyitnak az exportőr javára. Az akkreditív bank az ügyfele nevében fizetési kötelezettséget vállal.
A tanácsadó hatóság az a bank, amely tájékoztatja az exportőrt az akkreditív megnyitásáról. Ez lehet például az exportőr bankja vagy bármely harmadik bank.
A fizetési hatóság olyan hitelintézet, amely az exportőrtől dokumentumokat fogad el, és a megfelelő összeget kifizeti a kedvezményezettnek. Ez általában az exportőr bankja.
A fizetés címzettje az exportőr. Az akkreditívet megnyitó bank vállalja, hogy az akkreditív alapján fizet neki.
Az akkreditív ügylet résztvevői között az alábbi jogviszonyok állnak fenn:
1. Az akkreditív kibocsátója és az akkreditív címzettje az ügylet főbb feltételeinek figyelembevételével adásvételi szerződést köt.
2. Az akkreditív-kibocsátó és az akkreditív bank meghatalmazási megállapodást ír alá az akkreditív megnyitására.
3. Az akkreditív bank és a tanácsadó/megerősítő bank megbízási szerződést köt az akkreditív tranzakciók lebonyolítására.
4. Az akkreditív bank és az akkreditív visszavonhatatlan akkreditív címzettje feltételes absztrakt fizetési kötelezettséget ad, ami azt jelenti, hogy amikor a fizetés címzettje teljesíti az akkreditív kötelezettségeit, az a bank, amelyik az akkreditívet felbontotta. a hitel minden esetben köteles a javára fizetni.
5. Tanácsadó bank és a kibocsátó bank által kiválasztott bank az akkreditív okmányos tájékoztatására a kedvezményezettnek (exportőrnek). A tanácsadó bank akkreditív alapján fizetési kötelezettséget nem vállal. A tanácsadó bank egyetlen kötelezettsége, ha egyetért a kibocsátó bank rendelkezésével, az akkreditív valódiságát külső jelekkel ellenőrizni és a kedvezményezett felé tájékoztatni.
3. fejezet Az akkreditívek jogi vonatkozásai és sajátosságai
3.1 Az akkreditívek használatának jogi vonatkozásai
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 867. cikke kétféleképpen értelmezi az „akkreditív” kifejezést: egyrészt a bank fizetési kötelezettsége (garancia), másrészt egy elszámolási tranzakció. a bank az ügyfél utasítására és költségére. Könnyen belátható, hogy lényegében ugyanannak a folyamatnak a két oldaláról van szó, és az elszámolási művelet (második érték) a garancia (első érték) keretein belül történik. Ez a kettősség azonban lehetővé teszi egy kifejezés használatát a szerződésekben. Mint már említettük, az akkreditívek felhasználásának sajátosságai azt a tényt eredményezik, hogy elsősorban külkereskedelmi tranzakciókra használják őket. Ezért az akkreditív jogi tartalmát a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara által 1993. január 1-jén jóváhagyott „Az akkreditívek egységes szabályai és szokásai” (500. sz.) írja le. Ugyanakkor meg kell érteni, hogy az akkreditívek felhasználásáról szóló megállapodásokat meghatározott államok területén kötik, amelyek jogszabályai nem mindig esnek egybe a nemzetközi jogszabályokkal, és elsőbbséget élveznek vele szemben. (Az akkreditíveknél a jövedelemadóról és az áfáról szóló törvény a legnagyobb jelentőségű, de előfordulhatnak eltérések a dokumentumok formai és összetételében is).
Ezért az „egységes követelmények” megléte ellenére az akkreditív megnyitására vonatkozó szerződésekben szokás részletesen leírni a megkötésének feltételeit.
Lehetõség van hozzá: „...az „egységes követelményeknek” megfelelõen (amennyiben azok nem mondanak ellent a hatályos jogszabályoknak) (a továbbiakban megjelölve azt az államot, amelynek területén a szerzõdést megkötötték).
Ám bár a „követelmények” szinte mindig nem használhatók közvetlenül, az általuk biztosított színvonal megkönnyíti az ügyvédek munkáját, és lehetővé teszi a szerződéskötés során felmerülő kétértelműségek elkerülését.
Felhívjuk figyelmét, hogy a tranzakció akkreditív segítségével történő elszámolásának lehetőségét az adásvételi szerződés „Fizetési eljárás” rovatában meg kell említeni.
Szempontból adó számvitel Az akkreditív használatánál a fő kérdés az ügylet adózási következményeinek (elsősorban áfa és jövedelemadó) időzítése.
A törvény szerint Orosz Föderáció"A hozzáadottérték-adóról" adózási következmények vagy a pénz egyenlegszámlán történő jóváírása után, vagy az áruk kiszállítása után történik (az első esemény szabálya szerint). Hasonló feltételeket említ a jövedelemadó-törvény.
Ebből az következik, hogy az Orosz Föderáció jogszabályainak alkalmazási területén a szállító (kedvezményezett) adókötelezettségei az áruk kiszállításakor keletkeznek (a pénzt azután kapja meg), a vevő (az áru kérelmezője) pedig adókötelezettségek keletkeznek. akkreditív) - az akkreditív kifizetése után.
A „befizetés” ebben az esetben nem egy művelethez szükséges pénzösszeg lefoglalását jelenti (nem tekinthető akciónak, hiszen az akkreditív továbbra is törölhető vagy visszavonható), hanem közvetlenül a számláról történő levonást jelenti.
Természetesen más joghatóságok eltérő szabályokkal rendelkezhetnek.
Az akkreditív kibocsátására vonatkozó igénylőlapot (űrlapot) (0401063-as nyomtatvány-1. sz. melléklet) a banki okmányos műveletek végzésének rendjéről szóló utasítás 3. számú melléklete szabályozza.
A kötelező adatok a következők:
pályázati szám;
benyújtásának dátuma;
a kérelmező teljes neve és jogi címe;
a kibocsátó bank neve;
akkreditív nyomtatvány;
lejárati dátum;
dokumentumok bemutatásának helye;
a kedvezményezett teljes neve és címe;
megjegyzés a részszállítások engedélyezéséről/tiltásáról;
jelölés a túlterhelés engedélyezésére/tilalomra;
ki teljesíti az akkreditívet (végrehajtó bank);
megjegyzés arról, hogy ki fizeti a biztosítást;
azon dokumentumok listája, amelyek alapján az akkreditívet kifizették;
a szállítás helye (az „egységes szabályok” 46. cikke);
a szállítás határideje (az „egységes szabályok” 46. cikke);
a termék rövid és pontos leírása;
kiszállítási feltételek;
a dokumentumok benyújtásának határideje;
a vállalkozás vezetőjének, főkönyvelőjének aláírása és pecsétje.
Ugyanezen függelék szerint az akkreditív megszerzéséhez a következő dokumentumok szükségesek:
kereskedelmi számla (eredeti és több másolat);
fuvarokmány (tengeri fuvarlevél, légi fuvarlevél vagy egyéb);
biztosítási dokumentum (kötvény, igazolás vagy nyilatkozat nyílt kötvény alapján);
csomagolási lista.
Ezenkívül a függelék számos ajánlást tartalmaz.
Amint láthatja, az akkreditívet használó tranzakciók nagyszámú dokumentum rendkívül pontos végrehajtását teszik szükségessé. Bármelyik hibája oda vezethet (és szinte mindig), hogy a bank megtagadja az akkreditív kifizetését.
Ezen túlmenően az exportőr feladata, hogy ezeket a dokumentumokat elkészítse, majd benyújtsa a banknak. Természetesen a további kockázat csökkenti a rendszer vonzerejét és növeli annak költségeit.
3.2 Az akkreditívek sajátosságai a külgazdasági tevékenységben
A fentiek mind a belföldön használt akkreditívekre, mind a külkereskedelmi akkreditívekre vonatkozhatnak. Az akkreditíveket azonban ritkán használják belföldi tranzakciókhoz. Különösen magas szint az ilyen ügyletek által garantált biztonságra a hazai piacon kevés a kereslet, a magas ár pedig nagy tranzakciókat igényel, amelyek szintén meglehetősen ritkák.
A nemzetközi kereskedelemben többféle fizetési lehetőség létezik - banki átutalás, okmányos inkasszó, okmányos akkreditív, nyitott számlaelszámolás, számlákkal vagy csekkel történő elszámolás. A felek a bankok képességei, az ügyfél fizetőképessége és hírneve, a hitelszerződések elérhetősége, a feltételek, az áru típusa és még sok más alapján választanak. Mindazonáltal az okmányos akkreditív a legelőnyösebb az exportőr számára – ez lehetővé teszi, hogy a szállítás után szinte azonnal megkapja a fizetést. Az akkreditív kevésbé előnyös az importőr számára, mivel ő lesz a kérelmező, és viseli a végrehajtással kapcsolatos összes költséget. Komolyabb probléma azonban a nemteljesítés magas kockázata, amelyet egy akkreditív orvosol.
Emellett az akkreditívek külgazdasági tevékenységben történő felhasználása esetén a rendszer némileg módosulhat. Új szempontok jelenhetnek meg benne:
Tárgyaló bank. Olyan bank, amelynek a kibocsátó bank felhatalmazást ad váltóvásárlásra és/vagy leszámítolásra.
Megerősítő bank. Amint már említettük, a kibocsátó vagy kijelölt bank kötelezettségeihez hozzáadódik.
Költségfizető bank - akkreditívben megnevezett bank, amelytől a végrehajtó, elfogadó vagy tárgyaló bank az akkreditív fizetési kötelezettségének teljesítését követően visszatérítést kérhet. A visszatérítési bank nem köteles fizetni, illetve a fizetés megtagadását indokolni, kivéve, ha saját visszatérítési kötelezettséget bocsátott ki.
A külkereskedelmi ügyleteknél speciális akkreditív formák is használhatók - import, export, készenlét stb. Alapvető különbségek azonban nincsenek.
Végül a következő nehézségek adódhatnak a külkereskedelmi tranzakciókban:
* A szerződésben meghatározott szállítási ütemterv nem teljesíthető;
* A szállítási költségekre vonatkozó feltételek elfogadhatatlanok;
* A termék ára a változások miatt nem megfelelő árfolyam valuták;
* A megrendelt áru mennyisége nem felel meg a korábban vártnak;
* A kiszállított áru leírása nem kielégítő vagy túlságosan részletes;
* Az akkreditívben felsorolt dokumentumokat nehéz vagy lehetetlen beszerezni.
Mindenekelőtt érdemes megjegyezni, hogy Európában és Amerikában a leggyakrabban egy speciális készenléti akkreditívet alkalmaznak - az úgynevezett „stand by”. Az ilyen akkreditív nem jelent közvetett garanciát a fizetésre, és csak abban az esetben kerül végrehajtásra, ha valamelyik fél teljes mértékben nem teljesíti kötelezettségeit. Ennek a gyakorlatnak az az oka, hogy a legtöbb amerikai államban jelenleg tilos a bankok garanciákat kiadni, ami Oroszországban is megszokott.
Következtetés
Az akkreditívet fizetési módként használják kereskedelmi tranzakciók során, az előlegfizetéssel, beszedési és számlát nyitni(vagy fizetés szállításkor). Ráadásul a nemzetközi kereskedelemben a hazai orosz gyakorlattal ellentétben a bankgaranciához hasonlóan ügyletfinanszírozási eszközként akkreditívet használnak.
Az akkreditív fizetési mód fő hátrányai a szerződő felek számára egyrészt a dokumentumok bankokon keresztül történő továbbításának bizonyos késései, másrészt az akkreditív magas költsége. A műveletek elvégzéséért (akkreditív okmányok megnyitása, tanácsadás, megerősítés, átvétel, ellenőrzés stb.) a bankok az akkreditív összegétől függően jutalékot számítanak fel. A jutalékot a bankok szedik be az aktuális banki tarifák alapján. Az akkreditív megnyitásakor a kérelmezőnek egyértelműen és konkrétan meg kell jelölnie, hogy az akkreditív költségeit kinek a költségére kell megfizetni (postai és távirati költségek, nyitási jutalék, tanácsadás, akkreditív visszaigazolása, fizetési jutalék stb.): az akkreditív kérelmezőjének vagy a kedvezményezettnek a költségére. Erre azért van szükség, hogy a banki alkalmazottnak a jutalék kiszámításakor lehetősége legyen annak a félnek a számlájához rendelni, akinek a szerződés és az akkreditív feltételei szerint fizetnie kell. A nemzetközi gyakorlatban az volt a szokás, hogy a banki költségeket felosztják az ügyfelek között, akik mindegyike saját országában fizeti a banki jutalékot. orosz szervezetek Akkreditív fizetés esetén célszerű lehetőség szerint gondoskodni arról, hogy minden banki költség a külföldi ügyfeleket terhelje.
Az „Akkreditív, mint a nemzetközi fizetési forma” témakör tanulmányozása után a következő következtetések vonhatók le:
¦ Az akkreditív megbízhatóan biztosít számos kockázatot, amellyel a vállalkozás külgazdasági tevékenysége során szembesül.
¦ Az akkreditív meglehetősen rugalmas elszámolási eszköz, amely sokféle tranzakció elszámolására használható.
¦ Az akkreditív olyan eszköz, amelynek használati szabályait egy jó hírű nemzetközi szervezet határozza meg, és szinte az egész világon elismerik. Ez mind az ügyfelek, mind a bankok számára előnyös, mivel a tranzakcióban részt vevő minden résztvevő tisztában van jogaival, kötelezettségeivel és a tranzakcióban részt vevő összes résztvevővel szemben támasztott általános követelményeivel.
¦ Az akkreditív rövid távú finanszírozási eszközként használható.
Az akkreditív fizetési módot széles körben használják a nemzetközi kereskedelemben.
A nemzetközi banki gyakorlatban ez az egyedülálló, elszámolási és garanciális funkciókat ötvöző eszköz évszázadok óta aktívan használatos és ma is aktuális. Természetesen drágább, mint a normál előleg, de a költség/kockázat arány teljesen indokolt.
A felhasznált források listája
Előírások:
1. Az Orosz Föderáció 1993. december 12-i alkotmánya// orosz újság №237, 25.12.1993
3. Az Orosz Föderáció 2003. december 8-i N 164-FZ szövetségi törvénye (a 2011. július 11-i módosítással) „Az alapokról kormányzati szabályozás külkereskedelmi tevékenység" // Orosz újság No. 3368, 2003.12.18
4. Az Orosz Föderáció 2003. december 10-i 173-FZ szövetségi törvénye „A valutaszabályozásról és csereszabályozás"// 3367. sz. orosz újság, 2003. 12. 17. (módosítva: 2011. 12. 6.)
5. Elnökségi határozat Nemzeti Bank A Fehérorosz Köztársaság 2001. március 29-i N 67 „A banki okmányos műveletek végrehajtására vonatkozó utasítások jóváhagyásáról” szóló rendelete
6. „Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (második rész)” 1996. január 26-i N 14-FZ (a 2011. november 30-i módosítással) (a 2012. január 1-jétől hatályba lépő módosításokkal és kiegészítésekkel)
Irodalom:
6. Antonov V.A. Világ pénzügyi rendszerés nemzetközi fizetések. - M.: TEIS, 2007. - 193 p.
7. Degtyareva O. I. A külkereskedelmi műveletek szervezése és technológiája. M: 2006
8. Nemzetközi monetáris kapcsolatok és pénzügyi kapcsolatok. - Tankönyv / Szerk. L.N. Krasavina. - 2. kiadás, átdolgozva. és további - M.: Pénzügy és Statisztika, 2007.-608p.
9. Nemzetközi gazdasági kapcsolatok. - Tankönyv / Szerk. V.E. Rybalkin – 2. kiadás. M.: Üzleti iskola 2007 - 368s.
10. A vállalkozás külgazdasági tevékenysége. Alapok: Tankönyv. egyetemeknek / G. D. Gordeev, L. Ya. Ivanova, S. K. Kazantsev és mások; Szerk. L. E. Storovsky. M: 2008.
11. Külgazdasági ismeretek alapjai: Tankönyv a gazdasági oktatás/ szerkesztette I. P. Faminsky - M.: Nemzetközi kapcsolatok, 2007. - 376 p.
12. Melkumov Y.S. Váltó és felhasználása a gazdasági forgalomban.
13. Nemzetközi monetáris, hitel- és pénzügyi kapcsolatok: Tankönyv/
Szerk. Krasavina L.N. - M.: Pénzügy és statisztika, 2008.
Közzétéve az Allbest.ru oldalon
...Bankok tevékenysége a nemzetközi fizetések területén. Áruk fizetése kereskedelmi kölcsön formájában. Az akkreditív fizetés lényege, főbb fajtái. A beszedési megbízással történő kifizetések eljárása. Banki átutalás, mint fizetési mód.
teszt, hozzáadva 2010.10.02
A nemzetközi fizetések lényege és alapelvei, szabályozási szabályozása. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei, formái és alkalmazási módja a nemzetközi gyakorlatban. Számítási séma banki átutalások. Technológia az import akkreditívek megvalósításához.
szakdolgozat, hozzáadva: 2014.04.14
Nemzetközi fizetések szervezésének gyakorlata különböző országok béke. A nemzetközi fizetések dinamikája és hatékonyságának értékelése a „JSSB Belarusbank” OJSC-ben. A haladó megvalósításának módjai külföldi tapasztalat a Fehérorosz Köztársaságban. Akkreditív fizetési mód kidolgozása.
szakdolgozat, hozzáadva 2013.12.19
Jogi alap nem készpénzes fizetés. Az elszámolási dokumentumok fajtái. A banki ügyfél felelőssége. A készpénz nélküli fizetés elvei. Nem készpénzes fizetések szervezése csekkekkel, akkreditívekkel, beszedéssel és fizetési felszólítással. Az elszámolási rendszer kilátásai.
tanfolyami munka, hozzáadva 2013.01.17
A készpénz nélküli fizetések megszervezésének általános elvei, funkciói és alapelvei. Fizetési meghagyásos és felszólításos elszámolások rendje. Készpénz nélküli fizetések akkreditív és inkasszó alapján. A váltók és plasztikkártyák használatával történő elszámolások jellemzői.
tanfolyami munka, hozzáadva 2011.10.21
Az egyéb adósokkal való elszámolás fogalma. Az ellenőrzések lefolytatásának jogalapja és az ellenőrzés lefolytatásának rendje. Más adósokkal való elszámolások ellenőrzése példa segítségével költségvetési intézmény Önkormányzati intézmény Egészségügyi ellátás "Volkovo kerületi kórház".
tanfolyami munka, hozzáadva 2015.04.17
A bankközi elszámolások formájának lényege. A gazdasági társaságok közötti elszámolások minősége. A rendszeres készpénz nélküli fizetés rendszere a kölcsönös követelések és kötelezettségek beszámításán alapuló jogi és magánszemélyekárukra, szolgáltatásokra, értékpapír stb.
absztrakt, hozzáadva: 2008.10.07
A készpénzes, készpénzes és nem készpénzes fizetés lényege, sajátosságai, felhasználási feltételei, lehetőségei. A készpénz nélküli fizetés elvei és formái. A pénztárgép használatának rendje, felelősség a pénztári fegyelem megsértéséért.
tanfolyami munka, hozzáadva 2009.11.07
Készpénz nélküli fizetési forgalom szervezése. Pénzügyi elszámolási bizonylatok formái. Az akkreditív érvényességi ideje és fizetési módja. Kereskedelmi banki csekkek. Fizetési rendszerek alanyai műanyag kártyák. Beszedési megbízások elszámolása.
bemutató, hozzáadva 2015.09.15
A valuta- és elszámolási kapcsolatok lényege a nemzetközi téren gazdasági kapcsolatok. A nemzetközi fizetések formái és gyakorlata. Fizetések lebonyolítása akkreditív formában. Valuta elszámolások. Gyakorlat kereskedelmi ügyletek deviza felhasználásával.
Az akkreditív egy feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet a bank (a kibocsátó bank) a kérelmező (akkreditív alapján fizető) nevében elfogad, hogy a kedvezményezett (akkreditív alapján pénzeszköz címzettje) javára fizetést teljesítsen. az akkreditívben meghatározott összeget az akkreditív feltételeinek megfelelő, az akkreditív szövegében meghatározott feltételek szerinti okiratok bankhoz történő benyújtásakor, vagy váltót fizet, elfogad vagy teljesít, vagy engedélyez. egy másik bank (végrehajtó bank), hogy ilyen kifizetéseket hajtson végre, vagy váltót fizessen, fogadjon el vagy teljesítsen).
Az akkreditívek különböző szempontok szerint osztályozhatók.
1. Az akkreditív kibocsátó bank általi megváltoztatásának vagy törlésének lehetősége szempontjából a következők különböztethetők meg: visszavonhatatlan akkreditív - a kibocsátó bank határozott kötelezettsége, hogy azt hozzájárulás nélkül nem módosítja vagy törölheti. az érdekelt felek; visszavonható, amely a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül bármikor megváltoztatható vagy lemondható.
Megfelelő jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatatlannak minősül. Az akkreditív szabályok korábbi kiadása – UCP 600 – az akkreditív visszavonhatatlanságának vélelmét állapította meg. A Szabályok jelenlegi változata úgy rendelkezik, hogy minden UCP 600 alá tartozó akkreditív visszavonhatatlan.
Az akkreditív visszavonhatatlansága megvédi a kedvezményezettet az akkreditív kérelmezőjének vagy a kibocsátó banknak az önkényétől vagy csalásától, ami viszont garantálja a felek kötelezettségeinek teljesítésének stabilitását.
2. Egy másik bank visszavonhatatlan akkreditív alapján fennálló többletkötelezettségei szempontjából különböznek: visszaigazolt és nem visszaigazolt akkreditívek.
Ha a kibocsátó bank kéri a tanácsadó vagy más harmadik banktól visszavonhatatlan akkreditívének megerősítését, akkor az ilyen visszaigazolás (a szükséges dokumentumok bemutatása és az akkreditív valamennyi feltétele teljesülése esetén) a visszaigazoló bank határozott kötelezettségét képezi. a kibocsátó bank fizetési, elfogadási vagy tárgyalási kötelezettsége mellett.
Ha az akkreditíven nem szerepel, hogy megerősítették, az akkreditívet megerősítetlennek kell tekinteni. Ha az exportőr további garanciát kíván kapni akkreditív alapján, akkor a szerződésben rögzítenie kell, hogy ezt az akkreditívet melyik banknál (saját vagy harmadik országból) kell megerősíteni.
3. Az akkreditív megújítási lehetősége szempontjából megújítható (rulírozható) akkreditívek kerülnek alkalmazásra, melyeket a szerződéses érték egy részére nyitnak meg azzal a feltétellel, hogy az akkreditív eredeti összegét vissza kell állítani. annak teljes körű felhasználása (több dokumentumcsoport esetében), vagy az egyes dokumentumcsoportok benyújtását követően. Az akkreditív szövege általában azt a teljes összeget jelzi, amely nem haladhatja meg az akkreditív alapján fennálló kötelezettségek összességét. A megújítható akkreditíveket, amelyek csökkentik a forgalmazási költségeket, széles körben alkalmazzák a nagy összegű, rendszeres, hosszú távú áruszállítással kötött szerződések során. Rulírozó akkreditívnek minősül az, amelyben a kérelmező kötelezettséget vállal arra, hogy az abból történő kifizetést követően meghatározott időn belül az akkreditívben szereplő pénzösszeget az eredeti összegre pótolja. A rulírozó akkreditív a felek által meghatározott időtartamon belül és/vagy meghatározott számú alkalommal megújítható. Nem megújítható akkreditív az, amely végrehajtással szűnik meg.
A rulírozó akkreditívet nem szabad összetéveszteni az úgynevezett örökzöld záradékot tartalmazó akkreditívvel, amely az akkreditív automatikus megújítását írja elő egy másik meghatározott időtartamra, a lejárattól számítva, kivéve, ha a bank értesíti a kedvezményezettet. ellenkezőleg.
A rulírozó akkreditív lehet kumulatív vagy nem kumulatív. Az akkreditív kumulatívnak minősül, amely szerint az aktuális akkreditív fel nem használt összegei hozzáadhatók a következő akkreditívhez.
4. Az átruházható akkreditívek másodlagos kedvezményezettek (közvetlen áruszállítók) általi felhasználásának lehetősége szempontjából eltérőek. Alszállítók által végrehajtott teljes szállítások esetén az első kedvezményezett utasítására az akkreditív egészben vagy részben átruházható a második kedvezményezettre. Az átruházható akkreditívet legfeljebb egyszer utalják át.
Akkreditív csak akkor utalható át, ha azt a kibocsátó bank kifejezetten átruházhatónak jelöli.
Az ilyen akkreditívnek az első kedvezményezett által a második kedvezményezettre történő átruházása nemcsak a hitelező jogainak (pénzbeli kötelezettség alapján), hanem az adós kötelezettségeinek (az adós kötelezettségeinek) átruházását is jelenti az áruszállításra vonatkozóan. a főszerződés.
5. A visszatérítési megállapodás jellege szempontjából megkülönböztetünk fedezett és fedezetlen akkreditíveket.
Az akkreditív fedezettnek minősül, amely szerint a kibocsátó bank annak felbontásakor köteles a fizetési esedékesség napján pénzt utalni a tanácsadó banknak. A fedezett akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank az akkreditív összegének megfelelő összegű devizát főszabály szerint átutal a visszaigazoló banknak a kibocsátó bank akkreditív kötelezettségei teljesítésének biztosítékaként, amely bizonyos esetekben azt jelzi, hogy a megerősítő bank nem bízik a kibocsátó bank fizetőképességében.
Az akkreditív fedezetlennek minősül, melynek értelmében a kibocsátó bank feljogosítja a tanácsadó bankot arra, hogy az akkreditív teljes összegét leírja a kibocsátó bank által vezetett számlájáról. Modern körülmények között a fedetlen akkreditívek érvényesülnek.
6. Az akkreditív megvalósítási lehetőségei szempontjából különböznek: akkreditívek okmány ellenében fizetéssel (látványos vagy részletben), elfogadó akkreditívek, amelyek biztosítják a váltó bank általi elfogadását. , feltéve, hogy az akkreditív valamennyi követelménye teljesül; akkreditívek részletfizetéssel, akkreditívek okmányegyeztetéssel.
Az okmányok ellenében fizetéssel járó akkreditíveket a részletfizetés nélküli (vagy rövid távú halasztott fizetéssel, például az áru feladásától számított 30 napig tartó) szerződések szerinti elszámolásokhoz használják. Látra szóló fizetésű akkreditív esetén a fizetés azonnal a banknál történik kedvezményezett váltó nélküli okmányok ellenében, vagy a kedvezményezett által, általában a kibocsátó bank részére kiállított látra szóló váltó ellenében, a levélben meghatározott dokumentumokkal együtt. hitel. A részletfizetés sajátossága, hogy a kedvezményezett az akkreditívből nem a teljes akkreditív összeget, hanem annak csak egy részét kapja meg, a fennmaradó összeget meghatározott sorrendben fizeti ki bizonyos időszakok után, amelyeket az akkreditív határozza meg. az akkreditívben található speciális utasítások. Halasztott fizetésű akkreditív fizetéskor, ha az akkreditív feltételeinek maradéktalanul megfelelő dokumentumokat nyújtanak be, a kibocsátó bank az általa megnyitott akkreditív keretein belül fizetési kötelezettséget vállal. esedékességkor, és erről értesíti a kedvezményezettet. Az ilyen akkreditívek érvényességi ideje nem terjed ki a teljes részletfizetési időszakra, és csak az okmányok bemutatására szolgál.
Az eladó által a vevőnek nyújtott kereskedelmi kölcsönt biztosító szerződések szerinti elszámolásokhoz elfogadó akkreditíveket is alkalmaznak. Az akkreditív elfogadása esetén a számlát speciális módon állítják ki a tanácsadó banknak. Az elfogadó akkreditívek előírják a kibocsátó bank kötelezettségét az arra kibocsátott váltó (vagy váltó) elfogadására és esedékességkor történő megfizetésére, amennyiben az akkreditív valamennyi feltétele teljesül.
Az elfogadó akkreditív kiállításának célja a vevő finanszírozása. De az utólagos elszámolás során a kedvezményezett azonnali elszámolást kap. A bank a számlát figyelembe véve jutalék (kedvezménydíj) fizetése ellenében fedezetet biztosít számára az elfogadás időtartamára.
Az átruházható akkreditív abban különbözik a fizetési és elfogadási akkreditívtől, hogy a váltót a vevőnek vagy a kibocsátó banknak állítják ki, nem pedig a kijelölt banknak. A tárgyalásos (vásárlás) útján teljesített akkreditívek a bank azon kötelezettségét jelentik, hogy az általa kiállított tervezetet és/vagy az akkreditív alapján benyújtott dokumentumokat a kedvezményezett felé igénybevétel nélkül kifizesse.
Az eddig érvényben lévő UCP 500-at jelentős vita kísérte az ICC Bankbizottságon belül a „tárgyalás” kifejezés jelentésével és használatával kapcsolatban, összhangban a cikkel. 10. b, ii. A vita tárgya elsősorban az „értéket adó” kifejezés használata volt, melynek jelentését nehéz volt megmagyarázni. Az UCP 600-ban a tárgyalás definíciója egy régi kifejezés újraértelmezésére tett kísérlet. A „tárgyalás” fogalma a tervezetek vagy dokumentumok megvásárlását jelenti úgy, hogy pénzeszközöket előlegeznek (vagy előlegeznek) a kedvezményezettnek, mielőtt az visszatérítést kapna a visszatérítést nyújtó banktól. A tárgyalás gyakorlati jelentése a kedvezményezett és a kijelölt bank között létrejött megállapodás, amely szerint az utóbbi átveszi a kibocsátó bank feladatait az akkreditív teljesítésével kapcsolatban a kedvezményezett javára a megállapodás szerinti feltételekkel. Ez leggyakrabban azt jelenti, hogy azelőtt kell befizetni, hogy ténylegesen visszatérítést kapna a visszatérítést nyújtó banktól, bizonyos jutalékot vagy kamatot visszatartva a pénz beérkezéséig tartó időszakra. Emiatt a tárgyalásos teljesítésű akkreditív kiállításának „kezdeményezője” általában a kedvezményezett, nem pedig a kérelmező vagy a kibocsátó bank. Ugyanakkor a kibocsátó bank szempontjából nem különbözik az akkreditív tárgyalásos és készpénzes fizetés útján történő teljesítése.
A nemzetközi gyakorlatban az okmányos akkreditívek egységes szabályai és szokásai alapján működő okmányos akkreditívek sokfélesége lehetővé teszi a felek számára, hogy az érdekeiknek leginkább megfelelő, optimális formát válasszák.
Annak ellenére, hogy az akkreditív meglehetősen megbízható nemzetközi fizetési forma, van néhány hátránya. Az akkreditív felhasználása a számításokban a legelőnyösebb az exportőr számára, aki feltétel nélküli fizetési garanciát kap az áru szállításának megkezdése előtt. Ugyanakkor az akkreditív alapján történő fizetés átvétele (feltéve, hogy az exportőr teljesíti az akkreditív feltételeit és benyújtja az abban meghatározott dokumentumokat a banknak) nem kapcsolódik a vevő fizetési hozzájárulásához.
Az exportőrök számára azonban az akkreditív a legbonyolultabb fizetési mód: az akkreditívből történő fizetés fogadása a feltételek szigorú betartásával, a helyes végrehajtással és az akkreditívben meghatározott dokumentumok bankhoz történő időben történő benyújtásával jár. .
A bankok az akkreditív és a benyújtott okmányok feltételeinek betartásának ellenőrzésével védik a vevő érdekeit, utasításai alapján járnak el.
Az akkreditív fizetési mód hátránya továbbá a bonyolult munkafolyamat, valamint a dokumentumok banki ellenőrzésével és bankok közötti átutalásával kapcsolatos dokumentumok mozgásának késése.
Az eladó számára az akkreditív a következő előnyökkel jár:
A vevő számára az akkreditív a következő okok miatt vonzó:
1. Az akkreditív elszámolások lényege
Az akkreditívek a fizető banktól a fogadó banknak küldött utasítások magánszemélyek, ill jogalanyok pénzeszközöket a megadott összegen belül, a jelen megbízásban meghatározott feltételekkel.
A nemzetközi fizetések területén számos külföldi szakértő szerint az ilyen fizetési eszköznek a nemzetközi fizetésekben akkreditív okmányos okmányos akkreditívként történő használata lehetővé teszi a tranzakcióban részt vevő felek számára, hogy kompromisszumot kössenek a fizetések megszervezésének optimális formájának megválasztásában. Ez egy okmányos akkreditív, amely maximálisan védi az ügyletben részt vevő felek érdekeit, és ésszerű használati költséggel rendelkezik. Ráadásul az utóbbi időben az okmányos akkreditívet különösen gyakran használják a nemzetközi kereskedelem finanszírozásának folyamatában, ami ismételten hangsúlyozza e fizetési eszköz átfogó tanulmányozásának fontosságát a megbízható fizetések biztosításának és ennek eredményeként hozzájáruló eszköznek. a nemzetközi kereskedelem volumenének növekedése.
A világgyakorlatban az akkreditívet tartják a legmegbízhatóbb fizetési módnak, amely egyformán hasznos és megbízható mindkét szerződő fél számára. Az akkreditív használatának fő előnye, hogy az elszámolások megszervezésében egy harmadik független fél is részt vesz - egy bank, amely okmányos akkreditívet állít ki, majd ellenőrzi az annak alapján történő kifizetések végrehajtását. A szükséges dokumentumok általában olyan tulajdonjogot/szállítási dokumentumokat foglalnak magukban, mint például a fuvarlevél (hajóparancsnoki elismervény), a fuvarlevél, a vasúti fuvarlevél másodpéldánya, amelyek igazolják, hogy az árut a vevő kérésének és specifikációinak megfelelően szállították.
Ha az akkreditív feltételeit helyesen fogalmazták meg, akkor az megbízhatóan védi az eladó - az akkreditív kedvezményezettjének - érdekeit, és bizonyos előnyöket biztosít számára:
Helyesen megfogalmazott feltételek mellett az akkreditív számos előnnyel jár a vevő (akkreditív kérelmezője) számára a külkereskedelmi fizetésszervezés egyéb formáihoz képest, így különösen:
Az okmányos akkreditív különösen hasznos a hosszú távú kombinált szerződések megkötésekor, különös tekintettel a berendezések gyártására vonatkozó szerződések megkötésére, amelyek szakaszonkénti kivitelezést (előlegfizetés, szállítás, telepítés, üzembe helyezés, üzembe helyezés) biztosítanak.
Nagyon szigorú követelményeket támasztanak az akkreditív ügyleteknél a dokumentumok elkészítésével kapcsolatban. Az akkreditív kedvezményezettjének (aki az áruk vagy szolgáltatások eladója) fontos tudnia, hogy a fizetés csak az akkreditív követelményeinek maradéktalanul megfelelő okmányok ellenében történik, és csak ezen okmányok alapján. dönt-e a bank a fizetés lehetőségéről. Az akkreditívekkel való munka minden kérdésében, beleértve a dokumentumok akkreditív feltételeinek való megfelelésének ellenőrzését is, a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara ajánlásait kell követnie.
Az akkreditív fizetési módja leggyakrabban a következő sémát követi:
Gyakorlati szempontból minden akkreditív két nagy csoportra osztható:
Az akkreditív egy személyes dokumentum, amelyet egy bank bocsát ki annak a személynek, aki bizonyos összeget letétbe helyezett, hogy azt egy másik bankban, városban vagy országban meghatározott időn belül megkapja.
A kereskedelmi akkreditív a vevőt közvetlenül kiszolgáló bank megbízása a szállító bankja felé, hogy a szállító számláit a vevő által meghatározott, valamint az akkreditívben meghatározott feltételekkel kiegyenlítse a szállított készlettételekről.
Mindezek alapján feltételezhetjük, hogy az okmányos akkreditív az optimális eszköz a nemzetközi fizetések lebonyolításához.
2. Az akkreditívek fajtái
A nemzetközi gyakorlatban az akkreditívek széles skáláját alkalmazzák - korai nyitású, egymást követő akkreditívek, átruházható, készenléti akkreditívek, megújítható (rulírozható), „piros záradékkal” ellátott akkreditívek, akkreditívek prioritás és mások.
Manapság egyre szélesebb körben alkalmazzák az átruházható (átruházható) akkreditíveket. Az átruházható akkreditív olyan akkreditív, amelynek értelmében az első kedvezményezett kérheti a fizetésre jogosult vagy az akkreditív alapján kifejezetten felhatalmazott banktól, hogy az akkreditívet részben vagy egészben egy vagy több (második) kedvezményezett számára bocsássa rendelkezésre. . Vagyis az induló akkreditív szükség esetén több másodlagos akkreditívre osztható. A második kedvezményezett azonban nem ruházhatja át a kölcsönt a harmadik kedvezményezettnek. Az akkreditívnek visszavonhatatlannak kell lennie, és egyértelműen jeleznie kell, hogy átruházható.
Az átruházható akkreditíveket az ábrán látható mechanizmussal hajtják végre. 2.2.
Az átruházható akkreditív segítségével történő nemzetközi fizetések főbb szakaszai a következők:
Rizs.
Ha az akkreditív kedvezményezettje nem az áru szállítója, és az akkreditív feltételei nem biztosítják annak átruházásának lehetőségét, akkor a számítások során kompenzációs akkreditív használható. A kedvezményezett a fő, mögöttes akkreditív alapján nyithatja meg ellenakkreditívként az áru gyártója vagy alszállítója javára. A back-to-back és az alap és az akkreditívek függetlenek és in jogi feltételek nincsenek kapcsolatban egymással.
A back-to-back akkreditívet használó számítások a 2.3. ábrán bemutatott séma szerint történnek.
A diagramból látható: a fő akkreditív (1) felbontása után a kibocsátó bank értesíti erről az eladó bankját (2). A kibocsátó bank ugyanakkor közvetlen tanácsadó és rendszerint megerősítő bankként működik, amely értesíti az eladót az akkreditív felbontásáról (3). A következő lépésben az eladó közvetlenül a bankhoz fordul azzal a kérelemmel, hogy az alapakkreditív alapján bontsa fel ellenakkreditívét a termék gyártója vagy alszállítója javára (4). Ezt követően a második kibocsátó bank akkreditívet nyit, és értesíti az áru gyártóját kiszolgáló bankot (5), maga a bank pedig a szállítót (6). Végül a szállító kiszállítja az árut a vevőnek (7), és benyújtja a banknak az akkreditív feltételeiben előírt dokumentumokat.
Rizs. 2.3.
Az akkreditív kifizetéséhez pontosan meg kell felelnie az akkreditív feltételeinek.
A rulírozó (megújítható) akkreditív az elszámolásokban egyenlő részletekben történő áruszállításra vehető igénybe. Mit nyújt? Ez egy akkreditív, amelyet a megkötött szerződés teljes összegének egy részére nyitnak meg, és automatikusan meghosszabbodik, amikor a következő áru- vagy szolgáltatástétel kifizetése megtörténik. A rulírozó akkreditív megnyitása egységes szállításokkal (kvóták) történik, amelyeket a szerződéses összeg ciklikus csökkentése érdekében időben megnyújtanak. A rulírozó akkreditív megnyitásakor leggyakrabban az egy kvóta nagysága és a kvóták száma, az akkreditív teljes összege, valamint a kvóta felhasználásának időtartama kerül feltüntetésre.
A nemzetközi gyakorlatban néha akkreditívet is használnak
"piros záradékkal" Mi ez? Egyszerűen, előírja, hogy a végrehajtó bank bizonyos összegig előleget bocsát ki az exportőr számára. Fontos, hogy a kedvezményezett az előleget leggyakrabban exportra szánt áruk vásárlására fordítsa. Nyilvánvalóan az akkreditív összegének egy részét a ki nem szállított áruk kifizetésére fordítják. A bankok előleget is adnak közvetlenül az exportőr által benyújtott „szállítási kötelezettségvállalás” és hasonló dokumentum ellenében. Még abban az esetben is, ha az áruszállítást nem ezen akkreditív alapján teljesítették, a „piros záradékkal” ellátott akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank vállalja, hogy a már kifizetett előlegek összegét megtéríti a végrehajtó banknak.
A nemzetközi gyakorlatban a készenléti (garancia) akkreditívet közvetlenül alkalmazzák a szerződésben vállalt kötelezettségek teljesítésének módjaként, amely szerint az eladónak nem kell bemutatnia az árura vonatkozó dokumentumokat az akkreditívet megnyitó banknak, ha a vevő a megbeszélt határidőn belül kifizeti az árut. Az ilyen akkreditívet a nyitó bank csak akkor fizeti ki, ha a vevő nem fizet időben. Valójában az ilyen típusú akkreditív garanciavállalási kötelezettség. A garancialevél előnye, hogy „újrafelhasználható”, azaz több tétel vásárlásával is használható.
Megjegyzendő, hogy a bankok nem vállalnak felelősséget az áruk szállításáért és biztonságáért, a regisztráció pontosságáért, a hozzájuk benyújtott dokumentumok jogszerűségéért vagy megbízhatóságáért. Csak az ügylet pénzügyi vonatkozásáért felelősek, az adásvételi szerződésben felsorolt árukra vonatkozó kötelezettségvállalás nélkül.
Az utóbbi időben az orosz vállalatok egyre gyakrabban használnak akkreditíveket külkereskedelmi ügyletek elszámolásai során, valamint kereskedelmi szerződéseik finanszírozásának megszervezésére. Az oroszországi akkreditív fizetési mód jobban elterjedt az export-import tranzakciókban, mint az országon belül.
Az Orosz Föderáció (RF) jogszabályaiban az akkreditív alapján történő elszámolások eljárását jelenleg az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (Ptk.) határozza meg (46. fejezet).
3 „Akkreditív elszámolások”). A külkereskedelem területén az akkreditív elszámolások is a Szovjetunió Vneshtorgbankjának 1985. december 25-én kelt, 1. sz. banki műveletek nemzetközi fizetések szerint.
Azonban in orosz valóság Vannak olyan tényezők, amelyek korlátozzák e műveletek növekedését. A fő korlátozó tényező az akkreditívek használatának növekedését orosz cégek a nemzetközi fizetéseknél az orosz jogszabályok és az akkreditívekkel kapcsolatos nemzetközi szabályok közötti eltérés. Gyakran meglehetősen furcsa helyzet áll elő, amikor ugyanazok a bankok akkreditívekkel dolgozva kénytelenek alkalmazni az akkreditívekkel való munkavégzés nemzetközi szabályait és szokásait (a kedvezményezettekkel és külföldi bankokkal való kapcsolattartás során), valamint az orosz jogszabályok normáit. (például a pályázóval való kapcsolattartásban) .
Az ilyen kettős mérce bankokat hoz létre nagyszámú problémákat. Ráadásul be Az orosz jogszabályok Az akkreditívek nemzetközi kereskedelemben való felhasználásának egyes vonatkozásait nem szabályozták, ami természetesen visszafogja a felhasználási műveletek növekedését.
Jelenleg számos változtatást terveznek bevezetni, mind a jogszabályokban, mind a szabályozási keret Központi Bank RF azok fejlesztése és a nemzetközi szabványoknak való megfelelés érdekében.
Az akkreditívekkel való munka nemzetközi gyakorlata folyamatosan változik, folyamatosan jelennek meg a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara új dokumentumai. Ebben a tekintetben nemcsak az orosz jogszabályok és az akkreditívekkel kapcsolatos nemzetközi szabályok közötti eltérések megszüntetése fontos, hanem az is, hogy azonnal reagáljunk a nemzetközi normák minden olyan változására, amely a dinamikusan fejlődő világgazdaság következménye.
A nemzetközi eljárás nehézségei az akkreditívek kiállítása során:
Egy ilyen ügyletben négy fél van, és nem kettő, mint a szokásos kölcsönös elszámolásokban, hiszen a vevő és a szállító mellett a vevő bankja és a szállító bankja is érintett. Ezt a külgazdasági tevékenység kezdő résztvevője nehezen fogja megérteni. Az orosz bankok és az okmányos akkreditívekkel történő elszámolásokat végző vállalatok alkalmazottai kénytelenek önképzést folytatni, tanulmányozni a külföldi szakirodalmat és a külföldi bankok gyakorlati tapasztalatait, valamint a munkafolyamat során tanulmányozni a levél jellemzőit. hitel fizetési mód. Ennek eredményeként az alkalmazottak képzési folyamata késik, képzettségük pedig sok kívánnivalót hagy maga után.
Ez a fizetési mód mindig megköveteli a határidők szigorú betartását, a dokumentációs követelményeket, és bonyolítja a regisztrációs eljárást is. Ha az ügylet bármely résztvevője kötelezettségeinek teljesítésének határideje megváltozik, minden fél aláírásával okirati bizonyítékra van szükség. A vevők és beszállítók közötti szerződésen túlmenően a bankok között további iratcsere szükséges. Annak ellenére, hogy most mindez be van fejezve elektronikus formábanés azonnal megtörténik, ehhez időre van szükség, valamint az összes végrehajtott eljárás ellenőrzésére.
További hátránya ennek a fizetési módnak a költsége.
Az akkreditív megnyitásának pillanatától kezdve a vevő pénzeszközei befagyasztásra kerülnek a bankszámlán, miközben az akkreditív fedezete vagy fizetése bankgarancia fedetlen akkreditív esetén. Annak a szállítónak, akinek nincs pénze a termeléshez szükséges anyagok beszerzésére, kölcsönzött forrásokra van szüksége, amiért végső soron a vevő is fizet. Banki jutalékok minden akkreditívet tartalmazó tranzakció után díjat kell fizetni.
A jelenlegi helyzet logikátlansága abban rejlik, hogy az oroszországi közvetítő külkereskedelemben óriási szükség van a biztonságos fizetési módokra. A fennálló problémákat jelenleg gyakorlatilag nem tárgyalják. Ebben a tekintetben az orosz vállalatok és bankok arra törekednek, hogy önállóan dolgozzanak ki módszereket a nemzetközi fizetési rendszerek optimalizálására, amelyek megfelelnek az orosz jogszabályoknak.
Példaként az orosz jogszabályok visszatartó szerepére a nemzetközi fizetésekben az okmányos akkreditívek minden típusának széles körű elterjedésével kapcsolatban a következő helyzet említhető. A közvetítőkön keresztül végzett külkereskedelmi műveletek jelentős rést foglalnak el a nemzetközi kereskedelemben. Az ilyen ügyletekre vonatkozó elszámolási igényeket teljes mértékben kielégíti az átruházható akkreditív, amely a legoptimálisabb fizetési mód, amely megbízhatóan védi a tranzakcióban érintett valamennyi fél – a külföldi vevő, az orosz közvetítő és az orosz szállító – érdekeit. Az oroszországi használata azonban számos komoly problémába ütközik. Az orosz jogszabályok és az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai egyáltalán nem teszik lehetővé az akkreditív átruházását az egyik kedvezményezetttől a másikhoz.
A fentiek mindegyike nyilvánvaló előfeltételeket teremt az akkreditívek felhasználásának növeléséhez a nemzetközi fizetésekben és elszámolásokban Oroszországban. Sok orosz közgazdász az okmányos akkreditívet tartja az egyetlen optimális nemzetközi fizetési eszköznek, amelyet az orosz vállalatok a nemzetközi kereskedelemben fognak használni. Ennek eredményeként az orosz üzleti környezetben optimista előrejelzések születnek az akkreditívek hazánkban történő felhasználásával kapcsolatban. Ez reményre ad okot, hogy az akkreditív intézménye sikeresen fejlődik Oroszországban.
Egy importtranzakció költségeinek összehasonlító elemzése
Akkreditív- ez egy olyan megállapodás, amelynek értelmében a bank vállalja, hogy az ügyfél (importőr, kérelmező) kérésére a dokumentumokat harmadik félnek (exportőr, kedvezményezett, akinek javára az akkreditívet felbontják) kifizeti, vagy kifizetés, a kedvezményezett által kiállított tervezet elfogadása, vagy dokumentumok egyeztetése (vásárlása). A bank akkreditív alapján fennálló kötelezettsége független, és nem függ a felek kereskedelmi szerződés szerinti jogviszonyától. Ez a rendelkezés a bankok és ügyfeleik érdekeinek védelmét célozza: az exportőr biztosítja, hogy az okmányok feldolgozására és a fizetés fogadására vonatkozó követelményeket csak az akkreditív feltételei korlátozzák, és az importőr biztosítja, hogy az exportőr szigorúan teljesítse az összes az akkreditív feltételeit.
orosz vállalkozások a bankok pedig az akkreditív okirat formájában történő nemzetközi fizetések teljesítésekor az „Akkreditív okmányos okmányos vámok és gyakorlat” (Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 525. számú kiadványa, 1995. évi kiadás) előírásai szerint járnak el.
Az akkreditív alapján történő elszámolások a következőket tartalmazzák:
Az importőr (kérelmező), aki akkreditív megnyitása iránti kérelemmel fordul a bankhoz;
Az akkreditívet megnyitó kibocsátó bank (importőr bankja);
Tanácsadó bank, amelynek feladata, hogy értesítse az exportőrt a javára szóló akkreditív megnyitásáról, és átadja neki az akkreditív szövegét, igazolva annak valódiságát (exportőr bankja);
Az exportőr az a kedvezményezett, akinek javára az akkreditívet felbontják.
Fizetési séma akkreditív esetén:
Magyarázatok a diagramhoz:
1. Az importőr az exportőrrel egyeztetett feltételeken belül utasítást ad (kérelmet nyújt be) bankjának az akkreditív megnyitására.
2. Az importőr bankja felkéri az exportőr bankját, hogy nyisson akkreditívet az adott exportőr javára. Azonnal vagy meghatározott időn belül átutalja a fedezetet (az akkreditív összegét) az exportőrnek az exportőr bankján keresztül.
3. Értesítés (tanácsadás) az exportőrnek a javára szóló akkreditív megnyitásáról.
4. Az exportőr, miután ellenőrizte az akkreditív feltételeit, elküldi az árut az importőrnek.
5. Az akkreditívből történő kifizetéshez szükséges dokumentumok nyilvántartásba vétele és benyújtása az exportőr által a bankjának.
6. Az exportőr bankja elküldi a tulajdonjogot és egyéb dokumentumokat az importőr bankjának.
7. Az importőr bankja a beérkezett dokumentumokat és azok befizetését ellenőrzi (ha az akkreditív valamennyi feltétele teljesül, a pénzt az exportőr bankjának számlájára utalják).
8. Kifizetett okmányok kiállítása az importőr bankja által az importőrnek.
9. Az exportőr bankja jóváírja a devizabevétel összegét az exportőr számláján.
Az akkreditív fizetési űrlap sémája a következő. Az importőr kérelmet nyújt be a banknak az akkreditív megnyitására. Az importőr bankja, amely az akkreditívet kiállította, akkreditívet küld az exportőr országában lévő egyik levelezőjének, kijelölve azt tanácsadó banknak, és utasítja, hogy az akkreditívet utalja át a kedvezményezettnek. A javára (az áru fizetésének biztosítékaként) felbontott akkreditív kézhezvétele után a kedvezményezett kiszállítja az árut, és általában benyújtja a dokumentumokat a tanácsadó banknak, amely azokat fizetésre továbbítja a kibocsátó banknak. A dokumentumok helyességének ellenőrzése után az akkreditívet megnyitó bank teljesíti a fizetést. Ha az okmány megfelel az akkreditív feltételeinek, a bank a tanácsadó bank utasításai szerint átutalja a pénzt, és az okmányokat kiállítja az importőrnek, aki átveszi az árut. A befolyt bevétel jóváírásra kerül az exportőr számláján. Az akkreditív feltételeinek megfelelően az okmányok fizetésére jogosult bankként tanácsadó bank is kijelölhető (végrehajtó bank), amely ebben az esetben az okmányokért a benyújtás időpontjában fizet az exportőrnek. a banknak, majd követelje a kibocsátó banktól a befizetés visszatérítését (fedezet nélküli akkreditívek esetén). Jellemzően, ha a végrehajtó banknak és a kibocsátó banknak nincs kölcsönös levelező számlája, akkor az elszámolásokban egy harmadik (visszatérítő) bank vesz részt, amelyen ezen bankok levelező számláit nyitják. Az akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank utasítja (visszatérítési hatóság) a megtérítõ bankot, hogy a megjelölt bank követeléseit az akkreditív érvényességi idõtartama alatt és az akkreditív összegén belül fizesse ki.
Az akkreditívek típusai:
I. Az akkreditívet a kibocsátó bank (importőr bankja) általi megváltoztatásának vagy felmondásának lehetősége szempontjából:
1) visszavonhatatlan akkreditív - a kibocsátó bank kötelezettsége, hogy az érvényességi idő (30, 60, 180 nap) előtt az érdekelt felek beleegyezése nélkül ne módosítsa vagy törölje azt. Ez idő alatt az exportőr benyújtja a banknak a megrendelésben meghatározott jogcímet és egyéb dokumentumokat. Az exportőr és az e műveletben részt vevő bankok beleegyezése nélkül az akkreditívet nem lehet visszavonni vagy módosítani. Az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelemben fel kell tüntetni, hogy az visszavonhatatlan-e. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatatlannak minősül;
2) visszavonható, amelyet a kibocsátó bank a kedvezményezett (exportőr) előzetes értesítése nélkül bármikor megváltoztathat vagy törölhet.
II. A harmadik bank akkreditívből eredő többletkötelezettsége szempontjából a visszaigazolt és a vissza nem erősített akkreditívek különböznek.
1) Visszaigazolt akkreditív - a kibocsátó bank azon kötelezettsége, hogy ne módosítsa vagy törölje azt, és egy másik bank garanciája mellett. Ha a kibocsátó bank felhatalmazza vagy felkéri egy másik bankot, hogy erősítse meg visszavonhatatlan akkreditívét, akkor ez a visszaigazolás (a szükséges dokumentumok bemutatása és az akkreditív valamennyi feltétele teljesülése esetén) a visszaigazoló bank határozott kötelezettségvállalását jelenti amellett, hogy a kibocsátó bank kötelezettsége a váltó fizetésére, elfogadására vagy tárgyalására. A kibocsátó (importőr) bank és a bizonyos díjazásban részesülő visszaigazoló bank felelős az akkreditív feltételeinek teljesítéséért.
2) A meg nem erősített akkreditív nem jelenti azt, hogy a tanácsadó bank (exportőr) köteles garantálni az akkreditív feltételeinek betartását. A tanácsadó banknak azonban ésszerű gondossággal kell ellenőriznie az akkreditív hitelességét külső jellemzők alapján. A kötelezettségek teljesítéséért kizárólag a kibocsátó bank (importőr) felelős.
III. Az akkreditív megújítási lehetősége szempontjából rollover (rulírozó, megújítható) akkreditívek kerülnek alkalmazásra, amelyeket a szerződéses érték egy részére nyitnak meg azzal a feltétellel, hogy az akkreditív eredeti összegét vissza kell állítani. annak teljes körű felhasználása (számos irategyüttes esetében), vagy az egyes dokumentumcsoportok bemutatása után. Az akkreditív szövege általában azt a teljes összeget jelöli, amelyet az akkreditív alapján fennálló kötelezettségek összessége nem haladhatja meg (azaz az a minimális összeg, amely alá az akkreditív egyenlegét nem szabad csökkenteni, és meg kell tenni fel kell tölteni). Használják nagy összegű szerződéses elszámolásokban, rendszeres, hosszú távú áruszállítással.
IV. Az átruházható akkreditívek másodlagos kedvezményezettek (közvetlen áruszállítók) általi felhasználási lehetősége szempontjából eltérőek. Alszállítók által végrehajtott komplett szállítások esetén a kedvezményezett utasítására az akkreditív egészben vagy részben átruházható az utóbbi országában vagy más országban lévő második kedvezményezettre, pl. a bank az első exportőr nevében egy vagy több második kedvezményezettnek fizet ebből az akkreditívből. Az átruházható akkreditívet legfeljebb egyszer utalják át.
V. A devizafedezet megléte szempontjából a fedezett és fedezetlen akkreditívek különböznek egymástól. A fedezett akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank az akkreditív összegében utalja át a valutát, általában a tanácsadó banknak (exportőrnek). Az akkreditív fedezet egyéb formái közé tartoznak a letéti és zárolt számlák, biztosítási betétek stb. Modern körülmények között a fedetlen akkreditívek érvényesülnek.
VI. Az akkreditív megvalósítási lehetőségei szempontjából különböznek: akkreditívek fizetéssel okmányokkal; elfogadó akkreditívek, amelyek előírják, hogy a kibocsátó bank (importőr) fogadja el a váltót az akkreditív összes követelményének teljesítése mellett; akkreditívek részletfizetéssel; akkreditívek okmánytárgyalással.
Ellentétben egy akkreditívvel készpénzes akkreditív- a címzett részére meghatározott határidőn belüli pénzfizetési megbízást tartalmazó személyes okmány, az abban meghatározott feltételek mellett.
Az importőrnek
Az akkreditív a legbonyolultabb és legdrágább fizetési mód. Az akkreditív műveletek elvégzéséért (tanácsadás, visszaigazolás, okmányellenőrzés, fizetés) a bankok több mint magas jutalék mint más fizetési módok, mint például a beszedés. Ezenkívül az importőr általában az akkreditív megnyitásához folyamodik banki kölcsön, kamatot fizet rá, ami megnöveli ennek a fizetési módnak a költségét.
Az akkreditív az importőr tőkéjének immobilizálásához és szétszóródásához vezet, mert az áru átvétele és eladása előtt akkreditívet kell nyitnia, ugyanakkor lehetőséget ad arra, hogy (bankok útján) ellenőrizhesse az ügylet feltételeinek exportőr általi teljesítését.
Az exportőrnek
Az előlegek után az akkreditíves elszámolás a legjövedelmezőbb, hiszen ez az egyetlen elszámolási forma (a bankgarancia műveletek kivételével), amely a bank fizetési kötelezettségét tartalmazza. Így az exportőr számára a visszavonhatatlan akkreditív a következő előnyökkel rendelkezik a beszedési fizetési formához képest: a fizetések megbízhatósága és az áruk időben történő fizetésének garanciája, mivel ezt a bank végzi; a fizetés beérkezésének gyorsasága, ha a bank a szállítási okmányok bemutatása ellenében azonnal az áru kiszállítását követően fizet (ellenkező esetben az exportőr kölcsönt kaphat a bankjától Nemzeti valuta az akkreditív alapján történő fizetés megérkezése előtt); az importőr engedélyének megszerzése valuta átutalására az exportőr országába, ha devizában akkreditívet bocsátanak ki.
