Az Orosz Föderációban a valutaszabályozást szabályozó jogi normák a következők szerves része valutaszabályozás jogintézménye. Ez a normacsoport rögzíti a valutaellenőrzés főbb elemeit: a valutaellenőrzést végző szervek és megbízottak hatáskörét, hatáskörét, az ellenőrzött szervezetek jogait és kötelezettségeit, a valutaellenőrzés feladatait.
Mindenekelőtt az alkotmányos és nemzetközi jogi normák valutaszabályozási rendszerre gyakorolt hatásának kérdésével kell foglalkozni. Ezt a problémát a szakirodalom nem tárgyalta kimerítően, bár a nemzetközi monetáris kapcsolatokkal kapcsolatban vannak ilyen jellegű tanulmányok.
Alkotmány Orosz Föderáció alapul és útmutatóul szolgál jogi szabályozás gyakorlatilag bármely tevékenységi terület kormányzati szervek. Fel kell ismerni azonban, hogy az alkotmányos normák alkalmazása a valutaszabályozás és -ellenőrzés kérdéseinek megoldásában általában közvetett.
Az Orosz Föderáció Alkotmányának elemzése arra a következtetésre jut, hogy a következő rendelkezések összefüggésben állnak a vizsgált kérdésekkel.
Először is, ez a cikk „g” bekezdése. 71 és nem beszélve a valutaszabályozásról, úgy tűnik, hogy ezt a rendelkezést tágan kell értelmezni, mivel a valutaszabályozás szerves része a valutaszabályozási mechanizmusnak. Nyilván egységben valutaszabályok nincs értelme a szövetség alanyaiban az ellenőrző intézkedések végrehajtására vonatkozó eltérő eljárások kialakításának.
Másodszor, az Art. „c” pontja. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 106. cikke rögzíti az Állami Duma által a valutaszabályozással kapcsolatos kérdésekben elfogadott szövetségi törvények kötelező figyelembevételének szabályát a Szövetségi Tanácsban. Ez hangsúlyozza a valutakérdések jogalkotási megoldásának fontosságát. Sajnos a gyakorlatban a törvény szerepe ezen a területen, a valutaszabályozásról és -ellenőrzésről szóló törvény 1992. októberi elfogadásától számítva 6 évig nem módosult, az ezalatt folyamatosan változó orosz jogszabályok hátterében. A törvény ilyen stabilitása csak azt jelzi, hogy normái valójában nem szabályozták a valós valutaviszonyokat. Felváltotta őket az alárendelt, rendkívül mozgékony és változékony szabályozás, amely életet adott a valutaszabályozás normáinak. A szabályzatok szintjén a következő kérdések kerülnek megoldásra: a tőkemozgással kapcsolatos, de az Orosz Bank engedélye nélkül végrehajtott devizaügyletek körének meghatározása; olyan esetek megállapítása, amikor az exportbevételek nem tartoznak a kötelező hazaszállítás hatálya alá, és sok más. Erről az alábbiakban a valutaszabályozás szabályozása kapcsán részletesebben lesz szó.
Eközben az Orosz Föderáció alkotmánya okot ad arra, hogy a valutaszabályozási intézkedéseket (valutakorlátozások, valutaellenőrzési szabályok) meg kell tenni. törvényhozási szint. Tehát az Art. Az Orosz Föderáció alkotmányának 76. cikke előírja, hogy az Orosz Föderáció joghatósága alá tartozó ügyekben szövetségi törvényeket fogadnak el. Mivel a valutaszabályozás a Föderáció joghatósága alá tartozik (az Orosz Föderáció Alkotmányának 71. cikkének „g” pontja), ez megköveteli a vonatkozó normák jogalkotási megállapítását a Szövetségi Tanácsban folyó törvényi mérlegelési eljárással összhangban (bekezdés). Az Orosz Föderáció Alkotmánya 106. cikkének „c” pontja).
Így nyilvánvaló, hogy az Orosz Föderáció alkotmányának normáinak hatása a formációra valutajogszabályok némileg. Ellenőriznünk kell, hogy az állam alaptörvénye ne tükrözze olyan alapvető pontokat, mint az állam monetáris politikájának legfontosabb feladatai, a monetáris szférában az állami szervek hatáskörének lehatárolása, a tranzakciókat végző személyek jogainak garanciái. valuta. Mindeközben e rendelkezések közvetlen alkotmányos megszilárdítása az Orosz Föderáció monetáris politikájának stabilitását szolgálná. Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának gyakorlata azt mutatja, hogy az Orosz Föderáció alkotmányának normái meglehetősen szorosan kapcsolódnak a valutaszabályozás területéhez. Így az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága jogi helyzetének szintjén oldódott meg a pénzbírságok vitathatatlan módon történő beszedésének elfogadhatatlansága a valutára vonatkozó jogszabályok megsértése miatt (Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának határozata 1999. március 4. No. 50-O / / Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának közleménye-1999-3).
nemzetközi megállapodások, amelynek az Orosz Föderáció is tagja, a valutaszabályozás szabályait közvetlenül nem állapították meg. Ha a devizaügyletek lebonyolítási eljárásával kapcsolatban a nemzetközi szerződések esetenként közvetlen jogi szabályozási forrásként működnek, akkor a devizaszabályozást csak közvetetten érintik.
Magyarázzuk meg egy példával az elhangzottakat. Oroszország valutatörvényét érintő nemzetközi kötelezettségei a Nemzetközi Valutaalapban (IMF) való tagsághoz kapcsolódnak. Az IMF-hez való csatlakozásról szóló döntést az Orosz Föderáció Legfelsőbb Tanácsának 1992. május 22-i 2815-I számú „Az Orosz Föderációnak a Nemzetközi Valutaalapba, a Nemzetközi Újjáépítési és Fejlesztési Bankba történő felvételéről” szóló rendelete rögzítette. és a Nemzetközi Fejlesztési Szövetség”. Így Oroszország vállalta a Nemzetközi Valutaalap-megállapodás cikkelyeiből fakadó kötelezettségeit, amelyeket az Egyesült Államokban, 1944. július 22-én az ENSZ-konferencián fogadtak el, Bretton Woodsban. pontjában foglaltak alapján. Az 1995. július 15-i 101-FZ „Az Orosz Föderáció nemzetközi szerződéseiről” szóló szövetségi törvény 5. cikke értelmében az IMF-megállapodás normáit az orosz jogrendszer szerves részének kell tekinteni. Mivel Oroszországban a megállapodáshoz való csatlakozás időszakában csak az állami valutamonopólium rendszeréről a valutaszabályozási rendszerre való átállás történt, Oroszország nem vállalta teljes mértékben az IMF-tagságból eredő nemzetközi kötelezettségeket. . Ezt az eljárást az IMF-megállapodás feltételei engedélyezik (XIV. cikk „Átmeneti intézkedések”). Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának az IMF-hez való csatlakozásról szóló rendeletének (6) bekezdéséből következik, hogy Oroszország kezdetben nem vállalta a Sec. 2. cikk a) pont Az IMF-megállapodás VIII, amely előírja, hogy a tagállamok megtagadják a fizetési és átutalási korlátozásokat az aktuális devizaügyletekre vonatkozóan.
cikkében foglalt rendelkezések teljes körű elfogadása. Az Orosz Föderáció elnökének 1996. május 16-án kelt 721. számú, „A rubel konvertibilitására való átállást biztosító intézkedésekről” szóló rendelet közzétételét követően, az alapmegállapodás VIII. Ez az esemény azonban semmilyen módon nem befolyásolta Oroszország hazai jogalkotását, jóllehet az olyan alapvető rendelkezéseket rögzítő normák, mint a folyó fizetési korlátozások elutasítása, a "diszkriminatív devizagyakorlat" (azaz az árfolyamok sokaságától való) elutasítása. a valuta különböző vásárlói számára), valuta konvertibilitás (az IMF-megállapodás VIII. cikkének 2-4. szakaszai).
Ami az árfolyamot illeti, az IMF-megállapodás nem tartalmaz közvetlen utasításokat erre a számlára. A valutaszabályozási rendszer létrehozásakor azonban a megállapodás normáinak befolyásolniuk kell a részt vevő ország belső jogszabályait.
Először is, olyan intézkedések bevezetése, mint az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) behozatalának vagy kivitelének ellenőrzése, amely számos alaki követelményt foglal magában a külkereskedelmi műveletek végrehajtása során annak érdekében, hogy állami ellenőrzés folyó devizaügyletek fizetéseinek és átutalásának érvényességére. Szigorúan véve az alakiságok rendszerének (tranzakciós útlevelek karbantartása, az elszámolások kizárólag egy felhatalmazott, tranzakciós útlevelet vezető bankon keresztül történő lebonyolításának követelménye) kellően ésszerűnek és rugalmasnak kell lennie ahhoz, hogy ne akadályozza az aktuális devizabefizetéseket. a külkereskedelmi kapcsolatok fide résztvevői. Ahogy már említettük, az ellenőrzési intézkedések nem fejlődhetnek tényleges valutakorlátozásokká.
Másodszor, a valutakontroll gyakorlása során az IMF-tagállamnak az Alapszerződés céljaihoz kell vezérelnie, törekedve arra, hogy monetáris politikát ne sértsen meg. A Megállapodás 1. cikkelye a következő célokat tűzi ki az IMF létrehozására, amelyek mind a valutaszabályozás, mind a valutaellenőrzés területén érintik a tagországok politikáját:
Így a nemzetközi jogi dokumentum, az IMF-megállapodás közvetve érinti a devizaszabályozás normatív szabályozását Oroszországban, és ami a legfontosabb, útmutatóul szolgálhat a devizaszabályozásra vonatkozó hazai jogszabályok normáinak értelmezésében.
A nemzetközi jogi megállapodások általában csak kezdeti rendelkezéseket tartalmaznak, amelyeket a nemzeti jogszabályok szintjén kell meghatározni. Ki kell azonban emelni egy sor nemzetközi megállapodást, amely közvetlenül érinti a valutaszabályozás szféráját. Kormányközi megállapodásokról, együttműködésről és kölcsönös segítségnyújtásról beszélünk a valuta- és exportellenőrzés területén. Így hasonló megállapodást kötöttek 1996. október 22-én az Orosz Föderáció kormánya és az Üzbég Köztársaság kormánya között. E megállapodás kidolgozása során 1997. március 12-én jegyzőkönyvet írtak alá az Oroszországi Szövetségi Pénz- és Exportellenőrzési Szolgálat és az Üzbég Köztársaság Állami Adóbizottsága az együttműködésről és a felek kölcsönös információcserére és teljesítésére vonatkozó kötelezettségeiről. kéréseket, tapasztalatcserét, segítséget nyújt a képzésben, valamint segítséget nyújt a szerződő felek valuta- és exportellenőrzési területen felhatalmazott más szerveivel való kapcsolatteremtéshez. Hasonló megállapodást írtak alá az Azerbajdzsán Köztársasággal is.
Így a normák nemzetközi törvény két fő funkciót lát el a devizakapcsolatok szabályozásával és a devizaszabályozással kapcsolatban: egyrészt a nemzetközi szerződések normái rögzítik az államok devizapolitikájának kialakításának alapvető megközelítéseit; másodszor, közvetlenül érinthetik az ellenőrzési kapcsolatokat, ahogy az a nemzetközi jogsegélyről szóló szerződések esetében is történik a valutaellenőrzés területén.
A valutaellenőrzési rendszer főbb elemeit a valutával kapcsolatos törvények és rendeletek tükrözik.
Ne felejtse el, hogy a devizaellenőrzés a pénzügyi ellenőrzés egyik fajtája lesz, amelyet devizaügyletek során hajtanak végre.
Meg kell jegyezni, hogy a valutaszabályozás fő területei a következők:
Ne feledje, hogy a valutaellenőrzést a valutaellenőrző hatóságok és ügynökeik végzik. Az Orosz Föderáció "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről" szóló törvénye utal a valutaellenőrző szervek számára központi Bank az Orosz Föderáció, amelynek hatáskörét ezen a területen az előző bekezdés tárgyalta, valamint az Orosz Föderáció kormánya, amelyet olyan szervek képviselnek, mint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, szövetségi szolgálat az Orosz Föderáció valuta- és exportellenőrzési (EGK) bizottsága, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága, az Orosz Föderáció Adó- és Vámügyi Minisztériuma, bűnüldöző szervek.
Az Oroszországi Szövetségi Pénznem- és Exportellenőrzési Szolgálat különleges szerepet játszik a valutaellenőrzés végrehajtásában, amely ellenőrzi, hogy a rezidensek és a nem rezidensek betartják-e az orosz jogszabályokat és a devizaügyletek végrehajtását szabályozó minisztériumi rendeleteket, valamint hogy a rezidensek teljesítik-e az állammal szembeni kötelezettségek devizában; ellenőrzi az átvétel teljességét a devizában történő pénzeszközök meghatározott sorrendjében a külföldi gazdasági műveletekhez; részt vesz az áruk és szolgáltatások kivitelére vonatkozó jegyzési és engedélyezési eljárás betartásának ellenőrzésében; ellenőrzi az Orosz Föderációnak nemzetközi szerződések és megállapodások alapján nyújtott devizahitelek felhasználásának eredményességét, ellátja a valuta- és exportellenőrzéssel kapcsolatos egyéb feladatokat.
A Vámbizottság mint valutaellenőrző szerv ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii-ben az art. Az Orosz Föderáció Vámkódexének 198. és 199. cikke, valamint más alsóbbrendű vámhatóságok, mint valutaellenőrző ügynökök, valutaellenőrzést gyakorolnak a személyeknek az Orosz Föderáció pénznemének vámhatárán átlépő mozgása felett, értékes papírokat az Orosz Föderáció pénznemében, valutaértékek, valamint az áruk meghatározott határon átlépő mozgásával kapcsolatos devizaügyletek és Jármű.
A megnevezetteken kívül a valutaellenőrző ügynökök olyan szervezetek lesznek, amelyek a ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ szerint és a jogszabályoknak megfelelően elláthatják a valutaellenőrzési feladatokat, és a valutaellenőrzés ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ vezető testületei felé is beszámoltathatók. Jelenleg a devizaügyletek lebonyolítására engedéllyel rendelkező felhatalmazott bankok és egyéb nem banki hitelintézetek valutaellenőrző ügynöknek minősülnek.
A valutaellenőrzés szervei, megbízottjai hatáskörük keretein belül ellenőrzést gyakorolnak az országban végzett devizaműveletek, ezen műveletek jogszabályoknak való megfelelése, az engedélyek feltételei stb.
A devizaműveleteket lebonyolító szervezetek kötelesek a valutaellenőrzést végző szerveknek, megbízottaknak benyújtani az elvégzett devizaműveletekről minden kért okmányt, információt, magyarázatot adni, egyéb jogszabályban meghatározott feladatokat ellátni.
Vállalkozások, banki és egyéb jogsértés esetén pénzintézetek valutatörvények és -rendeletek Központi Bank Az Orosz Föderáció lakosai, ideértve az engedéllyel rendelkező bankokat, valamint a nem rezidensek, az érvénytelen ügyletek során kapott mindent visszafizettetés formájában, vagy a nem tranzakcióból, hanem az indokolatlanul megszerzett jövedelem visszafizetése formájában tartoznak az állam felé. jogellenes cselekmények eredménye.
A devizaügyletek elszámolására és jelentésére vonatkozó szabályok megsértéséért, a devizaellenőrző hatóság részére történő okirat- és adatszolgáltatás elmulasztásáért a belföldi és külföldi illetőségűek a figyelmen kívül hagyott, nem megfelelően figyelembe vett összegen belül pénzbírsággal sújthatók. , vagy amelyekről nem biztosítottak az előírt módon dokumentációt és tájékoztatást.
Nál nél ismételt megsértése pontja, valamint a valutaellenőrző szervek rezidensektől – ideértve a felhatalmazott bankoktól – és nem rezidensektől származó utasításainak be nem tartása vagy nem megfelelő teljesítése esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja visszaköveteli az érvénytelen tranzakciókból befolyt összegeket. , valamint ezen összegek ötszörösén belüli pénzbírságok; a rezidensek és nem rezidensek engedélyeit felfüggesztik vagy visszavonják.
A belföldi illetőségű jogi személyek és a külföldi illetőségű jogi személyek tisztviselői, akik a pénznemekre vonatkozó jogszabályok megsértéséért vétkesek, büntetőjogi, közigazgatási és polgári jogi felelősséggel tartoznak. Így az Orosz Föderáció Btk.-a büntetőjogi felelősséget ír elő: nemesfémek, természetes drágakövek vagy gyöngyök illegális forgalmáért (191. cikk); a nemesfémek és drágakövek állam részére történő szállítására vonatkozó szabályok megsértése miatt (192. cikk); a devizapénz külföldről történő visszaküldésének elmulasztása miatt (193. cikk)
Az orosz vállalkozások külgazdasági tevékenységének liberalizációs folyamata, amely a gazdaság és a politika instabilitásának körülményei között indult és fejlődött, jelentős hiányosságokkal párosulva. szabályozási keret a tőke intenzív "kimeneküléséhez" vezetett az országból. Jelentős, nehezen meghatározható összegek kerültek számlákra külföldi bankok. Hivatalos források 50 és 100 milliárd dollár közötti összegnek nevezik. E pénzeszközök nagy részének eredete illegális, maguk a bevételek pedig el vannak rejtve az adózás és a hazai devizapiacon történő kötelező értékesítés elől, a külföldi gazdasági műveletekből származó, illegálisan megszerzett bevételek.
Az orosz vállalkozók és állampolgárok külföldön devizát rejtő fő okai a következők:
Ma a tőkemenekülés meglehetősen kifinomult formákat ölt, amelyeket nehéz ellenőrizni.
Az országból a tőkekiáramlás leggyakoribb módjai a következők:
A súlyos jogsértések másik oka az orosz gazdaság dollárosítása lesz.
Egyes információk szerint egy legális pénzváltóhoz két be nem jegyzett. Érdemes elmondani, hogy a pénzváltók munkájának egyszerűsítése érdekében fejlesztették ki új minta a valutavásárlásról és az exportengedélyről szóló egységes igazolást, speciális, nem törölhető memóriával rendelkező pénztárgépet hoztak létre, amelybe automatikusan bekerülnek a bankjegyek darabszámára, címletére, valamint az adásvételi árfolyamra vonatkozó adatok.
Az Orosz Föderációban lakosok exportbevételeinek átvétele feletti ellenőrzést elsősorban az engedéllyel rendelkezők bízzák meg orosz bankokés az Oroszországi Bank 1993. október 12-én kelt, 19. számú, „Az Orosz Föderációba irányuló exportárukból származó devizabevételek átvétele feletti devizabevételek gyakorlására vonatkozó eljárásról” szóló utasításának megfelelően hajtják végre.
ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii-ben a fenti utasítással az exportőr a szerződést vagy annak megfelelően hitelesített másolatát benyújtja a devizaszámlája helye szerinti felhatalmazott bankhoz, amelybe az áruexportból származó bevételt be kell utalni. Az exportőr a bankkal közösen ügyleti útlevelet állít ki - egy olyan dokumentumot, amely szabványosított formában tartalmazza a devizaellenőrzés végrehajtásához szükséges külföldi gazdasági ügyletre vonatkozó információkat. A tranzakciós útlevelet az exportőr és a bank írja alá, és az árukivitel feldolgozására szolgáló egyéb dokumentumokkal együtt bemutatják a vámhatóságnak. A tranzakciós útlevél aláírását követően a bank átveszi a devizaellenőrző ügynöki feladatokat a jelen szerződés szerinti áruexportból származó devizabevételek fogadására.
A devizabevételek rezidensek számláira történő beérkezése feletti devizaellenőrzés megerősítése érdekében az Orosz Föderáció elnökének 1995. november 21-i rendelete „Az Orosz Föderáció devizaellenőrzési rendszerének megerősítésére irányuló kiemelt intézkedésekről ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii-ben megállapította az eljárást a rezidensek külgazdasági ügyleteire vonatkozó ᴏᴛᴏᴩadik elszámolással, amely előírja az áruknak az Orosz Föderáció vámterületére történő behozatalát, vagy az áruk exportját az említett vámterületről csak a számlákon keresztül hajtják végre. azon rezidensek, akik nem rezidensekkel kötöttek vagy nevükben kötöttek ügyleteket. A ϶ᴛᴏm alatt a külgazdasági ügyletek elszámolása csak az arra jogosult bankokon keresztül történik. Azok a rezidens importőrök, akik áruk vásárlása céljából ügyleteket kötöttek deviza Oroszországból történő átutalására, kötelesek olyan árukat importálni, amelyek költsége megegyezik az értük fizetett összeggel. Pénz devizában, vagy gondoskodni kell ezen pénzeszközök visszafizetéséről a korábban átutalt összegben az áru kifizetésétől számított 180 naptári napon belül. E követelmények nem teljesítése vagy nem megfelelő teljesítése esetén a rezidens importőrök pénzbírsággal sújthatók, amelynek összege megegyezik az áruk kifizetésére korábban átutalt deviza összegével.
A tőke Oroszországból való menekülése negatív gazdasági és politikai következményekkel jár. A tőke kiáramlása lesz a kudarc egyik oka külföldi országok külsőt nyújtani devizahitelek Oroszország aláássa az állam azon képességét, hogy több mint 150 milliárd dollárnyi külső adósságot tudjon kiszolgálni, és nem engedi, hogy az állam pénzügyi rendszere elegendő mennyiséget halmozzon fel. beruházási források a gazdaság egészének modernizálására. Ezért kulcsfontosságú egy hatékony mechanizmus létrehozása a szolgáltatások exportjából származó bevételek hazaszállításának ellenőrzésére. Arra kell törekedni, hogy a megkeresett devizaalapok gazdaságilag jövedelmezőbb legyen az orosz gazdaság fejlesztésébe fektetni. Ezt a feladatot csak átfogó gazdasági és politikai intézkedésekkel lehet megoldani, komoly jogszabályi változásokra van szükség.
Úgy tűnik, hogy Oroszország csatlakozása a strasbourgi "pénzmosásról, a bűnügyi úton szerzett pénzek felderítéséről, lefoglalásáról és elkobzásáról szóló egyezményhez" (Strasbourg, 1990. január 8.) minőségileg javítani fogja a bűnözői tőke operatív felderítésének rendszerét. Oroszország külföldön, ami viszont növelni fogja a bűnbandák elleni nyomozás hatékonyságát magának Oroszországnak a területén. A ϶ᴛᴏm-mel lehetőség nyílik ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ egyezmények megkötésére az Oroszországi Bank és a ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ szükséges információcserében az Egyezmény rendelkezéseinek végrehajtásához kapcsolódó, hasonló ügyekért felelős minisztérium, valamint a strasbourgi egyezmény rendelkezéseinek végrehajtásához kapcsolódóan. Oroszország és az érdekelt bűnüldöző országok.
Az olyan jelenség elleni küzdelem nemzetközi gyakorlata, mint a tőkebefektetés, azt mutatja, hogy azt nem lehet csak adminisztratív intézkedésekkel megállítani, és az országot elhagyott tőke csak a devizaszabályozás szigorításával szinte lehetetlen visszatérni. A probléma megoldása, amint már említettük, az adminisztratív intézkedések, a valutajog javítása, valamint általában a gazdasági és politikai stabilizáció kontextusában kedvező befektetési légkör megteremtése Oroszországban.
Pénznem ellenőrzése az egyik típusa pénzügyi ellenőrzés amelyet devizaügyletek során hajtanak végre.
A valutaszabályozás fő területei a következők:
a folyamatban lévő tevékenységek mindenkori jogszabályoknak való megfelelőségének, valamint az ehhez szükséges engedélyek és engedélyek rendelkezésre állásának megállapítása;
annak ellenőrzése, hogy a rezidensek teljesítik-e az állammal szemben fennálló devizakötelezettségeit, valamint a devizaeladási kötelezettségeiket az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán;
a devizában történő fizetések érvényességének ellenőrzése;
a devizaügyletek, valamint a nem rezidensek Orosz Föderáció pénznemében lebonyolított tranzakcióira vonatkozó elszámolás és jelentéstétel ellenőrzése és objektivitása.
A valutaellenőrzést a valutaellenőrző szervek és azok megbízottjai végzik. Az Orosz Föderáció valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről szóló törvénye magában foglalja az Orosz Föderáció Központi Bankját, amelynek hatáskörét e területen korábban említettük, valamint az Orosz Föderáció kormányát, amelyet az Orosz Föderáció képvisel.
Lásd például: Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 26-i 233. számú rendelete „A 10,8 karátos és még több különleges méretű gyémántok hazai piacon történő értékesítésére vonatkozó szabályok jóváhagyásáról” // orosz újság. 2001. április 14. 1. olyan szervek, mint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, az Orosz Föderáció Állami Vámbizottsága, az Orosz Föderáció Adó- és Vámügyi Minisztériuma.
Az 1993-ban létrehozott Orosz Szövetségi Pénznem- és Exportellenőrzési Szolgálatot (VEC of Russia) 2000 májusában szervezték át1. Valutaellenőrző szervként hatásköreinek egy részét az orosz pénzügyminisztériumhoz, az elemzési tevékenységek terén pedig a minisztériumhoz ruházták át. gazdasági fejlődésés az Orosz Föderáció kereskedelme. Jelenleg a Pénzügyminisztérium Valutaellenőrzési Főosztálya látja el a valutaellenőrző szerv alábbi feladatait:
figyelemmel kíséri, hogy a rezidensek és a nem rezidensek betartják-e Oroszország törvényeit és a devizaügyletek végrehajtását szabályozó minisztériumi rendeleteket, valamint azt, hogy a rezidensek teljesítik-e az állammal szemben fennálló kötelezettségeiket devizában;
ellenőrzést gyakorol a devizában történő pénzeszközök átvételének hiánytalansága felett a külgazdasági műveletekre megállapított eljárás szerint;
részt vesz az áruk és szolgáltatások kivitelére vonatkozó jegyzési és engedélyezési eljárás betartásának ellenőrzésében;
ellenőrzi az Orosz Föderáció által nemzetközi szerződések és megállapodások alapján nyújtott devizakölcsönök felhasználásának hatékonyságát;
egyéb valutaszabályozással kapcsolatos funkciók.
Az Oroszországi Állami Vámbizottság, mint valutaellenőrző szerv, az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 198. és 199. cikke, valamint más vámhatóságok valutaellenőrzés ügynökeiként valutaellenőrzést gyakorolnak az Orosz Föderáció valutája vámhatárán átmenő személyek, az orosz pénznemben denominált értékpapírok felett. Föderáció, valutaértékek, valamint a meghatározott határon átnyúló áruk és járművek szállításához kapcsolódó devizaügyletek.
" Lásd az Orosz Föderáció elnökének rendeletét "A szerkezetről szövetségi szervek Végrehajtó hatalom” 2000. május 17-én // SZRF. 2000. 21. sz. 2168; Az Orosz Föderáció kormányának 2000. július 5-i rendelete "Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési és Kereskedelmi Minisztériumának kérdései" // SZ RF. 2000. 28. sz. 2978; Az Orosz Föderáció kormányának 2000. augusztus 23-i rendelete "Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának kérdései" // SZ RF. 2000. 35. sz. 3592.
A valutaellenőrző ügynökök az Orosz Föderáció Központi Bankjának jelentést tevő felhatalmazott bankok, valamint a szövetségi végrehajtó hatóságoknak beszámoló szervezetek. A devizaellenőrző ügynökök jelenleg felhatalmazott bankok, egyéb nem banki hitelintézetek, amelyek engedéllyel rendelkeznek devizaügyletekre, adóellenőrzésekre és vámhivatalok.
A valutaellenőrzés szervei és megbízottjai hatáskörükön belül ellenőrzést gyakorolnak az országban lebonyolított devizaügyletek felett, ezeknek a műveleteknek a jogszabályoknak, az engedélyek feltételeinek, valamint a valutatörvények betartása felett. ellenőrző szervek.
A devizaügyleteket lebonyolító szervezetek kötelesek „a devizaellenőrzés szervei és megbízottjai számára a devizaügyletek lebonyolítására vonatkozó összes kért okmányt és tájékoztatást benyújtani, megfelelő magyarázatot adni, valamint a törvényben előírt egyéb feladatokat ellátni.
Abban az esetben, ha vállalkozások, bankok és más pénzügyi intézmények megsértik az Orosz Föderáció Központi Bankja valutára vonatkozó jogszabályait és rendeleteit, a rezidensek, beleértve az engedélyezett bankokat, valamint a nem rezidensek, beszedés formájában felelősséggel tartoznak a állami bevétel minden érvénytelen ügyletből vagy jogellenes tevékenység eredményeként jogosulatlanul, nem ügyletből származó bevétel az államhoz történő beszedéséből.
A számviteli és beszámolási szabályok megsértéséért devizaügyletek, az okmányok és információk devizaellenőrző hatósághoz történő benyújtásának elmulasztása, a belföldi és nem rezidensek pénzbírsággal sújthatók annak mértékéig, amelyet nem vettek figyelembe, nem megfelelően vettek figyelembe, vagy amelyre vonatkozóan nem nyújtottak be dokumentációt és tájékoztatást előírt módon.
A fenti szabályok ismételt megsértése, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának rezidenseinek, ideértve a felhatalmazott bankokat és nem rezidenseknek a valutaellenőrző hatósági utasításainak elmulasztása vagy nem megfelelő teljesítése esetén a az érvénytelen ügyletekből befolyt összegek, valamint a bírságok az állam bevételébe kerülnek be; a rezidensek és nem rezidensek engedélyeit felfüggesztik vagy visszavonják.
A belföldi illetőségű jogi személyek és a külföldi illetőségű jogi személyek tisztviselői, akik a pénznemekre vonatkozó jogszabályok megsértéséért vétkesek, büntetőjogi, közigazgatási és polgári jogi felelősséggel tartoznak. Így az Orosz Föderáció Btk.-a büntetőjogi felelősséget ír elő: nemesfémek, természetes drágakövek vagy gyöngyök illegális forgalmáért (191. cikk); a nemesfémek és drágakövek állam részére történő szállítására vonatkozó szabályok megsértése miatt (192. cikk); devizapénz külföldről történő vissza nem vitelére (193. cikk).
Az Orosz Föderáció elnökének „Az Orosz Föderáció devizaellenőrzési rendszerének megerősítésére irányuló kiemelt intézkedésekről” szóló november 21-i rendelettel a rezidensek számláira történő devizabevételek beérkezése feletti devizaellenőrzés megerősítése érdekében, 1995, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankjának és az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságának a devizaellenőrzés gyakorlásának rendjéről szóló utasítása, az érvényességhez 2000. október 4-én eljárást hoztak létre az importált áruk belföldi illetőségű személyek általi fizetésére. , amelynek értelmében a rezidensek külgazdasági ügyleteivel kapcsolatos elszámolások, amelyek magukban foglalják az áruk Orosz Föderáció vámterületére történő behozatalát vagy áruk exportját az említett vámterületről, csak azon rezidensek számláin keresztül történnek, akik kötöttek vagy amelyeken nevében nem rezidensekkel foglalkozik. Ugyanakkor a külgazdasági tranzakciók elszámolása csak az arra jogosult bankokon keresztül történik. Azok a rezidens importőrök, akik áruk vásárlása céljából ügyleteket kötöttek deviza Oroszországból történő átutalására, kötelesek olyan árukat behozni, amelyek értéke megegyezik az értük devizában kifizetett pénzösszeggel, vagy biztosítaniuk kell ezen pénzeszközök visszatérítését a korábban átutalt összeget az áru fizetésétől számított 180 naptári napon belül. E követelmények nem teljesítése vagy nem megfelelő teljesítése esetén a rezidens importőrök pénzbírsággal sújthatók, amelynek összege megegyezik az áruk kifizetésére korábban átutalt deviza összegével.
Az exportőr bemutatja a szerződést vagy annak hiteles másolatát abban a felhatalmazott bankban, ahol devizaszámlája található, amelyre az árukivitelből származó bevételt be kell utalni. Az exportőr a bankkal közösen ügyleti útlevelet állít ki - egy olyan dokumentumot, amely szabványosított formában tartalmazza a devizaellenőrzés végrehajtásához szükséges külföldi gazdasági ügyletre vonatkozó információkat. A tranzakciós útlevelet az exportőr és a bank írja alá, és az árukivitel feldolgozására szolgáló egyéb dokumentumokkal együtt bemutatják a vámhatóságnak. A tranzakciós útlevél aláírása után a bank vállalja
valutaellenőrző ügynök feladatai a jelen szerződés szerinti áruexportból származó devizabevételek átvétele felett.
Ellenőrző kérdések és feladatok
Melyek a valutarendszerek típusai?
Milyen a devizajogviszony szerkezete?
Ki a valutajogviszony alanya?
Mi lehet a devizajogviszony tárgya?
Mi a helyzet a valutaértékekkel?
Ismertesse a "valuta tranzakció" fogalmát.
Melyek a devizaügyletek típusai?
Milyen valutatranzakciókat hajthatnak végre a lakosok?
A valutaszabályozás információs alapjainak fogalma. Az Art. A 2006. június 27-i 149-FZ „Az információról, az információs technológiákról és az információvédelemről” szóló szövetségi törvény 2. cikke értelmében az információ információként (üzenetek, adatok) értendő, függetlenül azok megjelenítésének formájától.
Az információ dokumentálható papíron, vagy elektronikus üzenet formájában továbbítható információs és távközlési hálózaton.
Alatt információs és távközlési hálózat ez a törvény olyan technológiai rendszert jelent, amely az információ kommunikációs vonalakon történő továbbítására szolgál, és amelyhez a hozzáférés számítástechnika segítségével történik.
A pénznemek ellenőrzése mind a papíron dokumentált információkon, mind pedig az elektronikus formába konvertált (beleértve az elektronikus dokumentumot is) és az információs és távközlési hálózatokon keresztül terjesztett információkon alapul.
A jelenlegi szakaszában Az információs technológiák fejlődése a valutaszabályozás területén a papírról az elektronikus munkafolyamatokra való fokozatos átállást feltételez, ami végső soron a valutaellenőrzés nagyobb hatékonyságát biztosítja.
Információs bázisok A valutaszabályozás tartalma:
Információs bázis
Viszont dokumentumfilm alap valutaellenőrző smink;
1) a devizaműveleteket végző rezidensek és nem rezidensek által a valutaellenőrző ügynökökhöz benyújtott dokumentumok. Ezek a dokumentumok a következő csoportokra oszthatók:
a) a devizaügyletek lebonyolításával, számlák nyitásával és vezetésével kapcsolatos dokumentumok és információk (a 173-FZ törvény 23. cikkének 4. részében előírtak szerint);
b) devizaügyletek elszámolási formái;
2) a valutaellenőrző ügynökök bejelentési nyomtatványai a valutaellenőrző hatóságok felé.
Ezen túlmenően a valutaellenőrzés és különösen a dokumentumok egyeztetése céljából a valutaellenőrző ügynökök különféle osztályozókat, valamint szabályozási és referenciainformációkat használnak.
A valutaszabályozás dokumentumalapjának fogalma és összetétele. A devizaügyletekkel, számlanyitással és -vezetéssel kapcsolatos általános dokumentumok és információk a következők:
1. Magánszemély személyazonosságát igazoló dokumentumok.
Az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően a személyazonosító okmányok a következők:
2. Dokumentum arról állami regisztráció jogalany; dokumentum az egyén egyéni vállalkozóként történő állami nyilvántartásba vételéről.
3. Jogi személy státuszát igazoló dokumentumok - nem rezidensek számára.
Ezeket a dokumentumokat az az állam biztosítja, amelyben a nem rezidens személy állami nyilvántartásba vétele megtörtént.
4. Adóhatósági nyilvántartásba vételről szóló igazolás.
5. Személyek ingatlanhoz fűződő jogait igazoló dokumentumok.
Az Orosz Föderáció Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának 2013. december 23-i 765. sz. rendeletével összhangban egy személy ingatlanhoz fűződő jogait igazoló dokumentum 1 Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2013. december 23-i, 765. számú rendelete „Az Egységes Föderáció fenntartására vonatkozó szabályok jóváhagyásáról állami nyilvántartás az ingatlanhoz és az azzal kapcsolatos ügyletekhez való jogok, a regisztrációs szám összetétele, az ingatlanokhoz való jogok és az azzal kapcsolatos ügyletek tárgyakhoz való hozzárendelésének eljárása az állami nyilvántartásba vétel során ingatlan feltételes számok, amelyeket nem az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított eljárásnak megfelelően adtak ki kataszteri szám, a jogok állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás nyomtatványai és a dokumentumokon található különleges regisztrációs felirat, a jogok állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás és a különleges regisztrációs felirat kitöltésének követelményei, valamint a különleges regisztrációs felirat formátumára vonatkozó követelmények elektronikus formában ” // Bulletin of Normative Acts of Federal Executive Authorities, No. 46.17.11.2014., a jogok állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás.
A devizaügyletek lebonyolításával, a számlanyitással és -vezetéssel kapcsolatos speciális dokumentumok, információk a következők.
1. A nem rezidens devizaügyletek lebonyolítására, számlanyitásra (betétre) vonatkozó, a nem rezidens lakóhelye (bejegyzési helye) országa hatóságai által kiállított és kiállított okiratok, ha az átvétel az ilyen okmány nem rezidenséről a külföldi állam jogszabályai rendelkeznek.
2. Figyeljük meg adóhatóság a rezidens regisztrációs helyén számla (betét) nyitásakor az Orosz Föderáció területén kívüli bankban.
Az Orosz Föderáció területén kívüli bankban történő számlanyitásról (betét) a belföldi illetőségű adóhatóság értesítésének formáját az orosz FNE 2010. szeptember 21-i ММВ számú rendelete állapítja meg. -7-6/457 az Orosz Föderáció területén kívüli banknál vezetett számla (betét) adatainak módosítása, valamint az Orosz Föderáció területén kívüli banknál vezetett számla megléte.
3. Devizaügyletek lebonyolításának alapját képező iratok (okirattervezetek), ideértve a megállapodásokat (megállapodásokat, szerződéseket), meghatalmazásokat, jegyzőkönyvi kivonatokat Általános találkozó vagy jogi személy más vezető testülete; az aukció eredményére vonatkozó információkat tartalmazó dokumentumok (ha vannak); áruk átruházását igazoló dokumentumok (építési munkák elvégzése, szolgáltatásnyújtás), információk és a szellemi tevékenység eredményei, beleértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat, állami szervek aktusai.
Ez a csoport a külkereskedelmi ügyletek tényét igazoló dokumentumokat jelenti; külkereskedelmi szerződések; kereskedelmi okmányok (számla (számla), pro forma számla (pro forma számla) a szerződéshez, egyéb kereskedelmi és elszámolási okmányok, ideértve a kiskereskedelmi hálózatban történő áruvásárlásról szóló készpénz- vagy adásvételi bizonylatot, az elszámolásokat igazoló dokumentumok értékpapírok fizetése stb.).
4. Hitelintézetek által készített és kiállított dokumentumok, beleértve a banki kivonatokat is; devizaügyletek teljesítését igazoló dokumentumok.
Ilyen dokumentumok a következők: bankszámlakivonatok; az Orosz Föderáció részvételével létrejött nemzetközi megállapodásnak megfelelően hitelszámlát vezető felhatalmazott bank írásbeli visszaigazolása az áruk állami kölcsönből történő szállításakor vagy törlesztésként állami kölcsön, számlaszám és pénznemkód feltüntetésével stb.
5. Vámnyilatkozatok, az Orosz Föderáció valutájának, külföldi valutának és külső és belső értékpapíroknak az Orosz Föderációba történő behozatalát igazoló dokumentumok dokumentumfilmes forma.
6. A tranzakció útlevele.
Ezt a dokumentumot az alábbiakban részletesebben tárgyaljuk.
7. Dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy az egyének házastársak vagy közeli rokonok, ideértve az Ön dokumentumait is
anyakönyvi hatóságok adatai (házassági anyakönyvi kivonat, születési anyakönyvi kivonat), a családi vagy rokoni kapcsolat tényének megállapításáról, örökbefogadásról (örökbefogadásról), apaság megállapításáról szóló, jogerős bírósági határozatok, valamint a gyermekekre vonatkozó útlevélbejegyzések , a házastársról és az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt egyéb dokumentumokról.
Ezeket a dokumentumokat az Oroszországi Bank 2007. július 20-án kelt, 1868-U számú „Az egyes devizaügyletekkel kapcsolatos dokumentumok rezidens magánszemélyek által felhatalmazott bankokhoz történő benyújtásáról” szóló utasítása határozza meg.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete értelmében a belföldi illetőségű magánszemélyek devizaátutalással kapcsolatos devizaműveleteket hajtanak végre felhatalmazott bankoknál nyitott számláikról más javára. magánszemélyek- lakosok, akik házastársuk vagy közeli hozzátartozóik, ezen személyek számláira, amelyeket felhatalmazott bankokban vagy az Orosz Föderáció területén kívül található bankokban nyitottak (ha egyen belül utalják át munkanap az összeg meghaladja az 5 ezer dollárnak megfelelőt. Egyesült Államok), nyújtsa be a felhatalmazott banknak, amelyen keresztül a meghatározott devizaműveleteket végrehajtják, dokumentumokat (okmányok másolatait), amelyek megerősítik, hogy az egyének házastársak vagy közeli hozzátartozók az alábbi listáról:
Az e cikk 4. pontjában előírt dokumentumok számából ki kell zárni azokat a számviteli formákat, amelyekre jelenleg külön jogszabályi szabályozás vonatkozik az Orosz Bank 138-I. számú utasításával.
A 138-I. számú utasítás 1.5. pontjában az Oroszországi Bank kétféle igazolást sorolt be a devizaügyletek elszámolási űrlapjaként:
A valutaszabályozáshoz használt referenciainformációk. A vámhatóságok a következő osztályozókat használják valutaellenőrzés céljából.
Az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat 2007. augusztus 21-i 1003-as számú rendelete jóváhagyta a vámügyi célokra használt osztályozókat és referenciainformációk listáit. Ezek közül a következő osztályozók használatosak a devizaellenőrzés céljaira:
a) elszámolási formák és a külgazdasági ügylet jellemzői;
b) az elszámolási deviza és az alapdeviza közötti megfelelési táblázatok szerint Össz-orosz osztályozó valuták;
c) a bejelentett áruk elszámolásának sajátosságai.
Ezenkívül a vámhatóságok az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat 2007. július 12-i, 01-06 / 25927 sz. levele szerint valutaellenőrzési célokra használják fel:
Az Orosz Föderáció Központi Bankja közli a felhatalmazott bankokkal az utóbbiak által a jelentések összeállítása és a belföldi és nem rezidensek által benyújtott dokumentumok és információk elszámolása során használt hatósági és referenciainformációk jegyzékét.
A valutaellenőrzés területén kiemelt jelentőséggel bírnak a valutaellenőrzés fő alanyai, a bankok és a vámhatóságok által használt információs rendszerek. Az Orosz Föderáció Központi Bankja működteti az Elektronikus tájékoztatási rendszer Az Oroszországi Bank Szövetségi Vámszolgálata (EIS) – a vámhatóságok egységes automatizált információs rendszere (UAIS).
A vámügyi valutaellenőrzés informatizálásában bizonyos eredmények születtek: kifejlesztésre kerültek és használatban vannak a "Currency Control Agent" és a "Currency Control Database Registry" szoftverkomplexumok, amelyek a vámhatóságok információs bázisát jelentik a valutaellenőrzés, ill. a külkereskedelmi barter ügyletek végrehajtásának ellenőrzése.
A tranzakció útlevele és a devizaügyletek elszámolási nyomtatványai. A külkereskedelmi szerződések és kölcsönszerződések alapján devizaművelet lebonyolítása magában foglalja a rezidens által az arra jogosult banknak (a tranzakciós útlevél bankjának) az alábbi dokumentumok benyújtását:
A devizaügyletek elszámolásának és jelentésének biztosítása érdekében az Orosz Föderáció Központi Bankja egységes szabályokat állapított meg a lakosok által az engedélyezett bankokban történő regisztrációra vonatkozóan. tranzakciós útlevelek(PS). Alapvető valutaellenőrző dokumentumként működik, és tartalmazza a rezidens és nem rezidens közötti szerződésből származó szükséges információkat.
A felhatalmazott bank kiválasztja alkalmazottai közül azt a felelős tisztviselőt, aki jogosult a felhatalmazott bank nevében devizaellenőrzési műveleteket végrehajtani, ideértve az okiratok aláírását és a papíron, a megbízott bank pecsétjével ellátott igazoló dokumentumokat. valutaszabályozási célokra használják. A felhatalmazott bank felelős személyét és pecsétjét a felhatalmazott bank adminisztratív aktusa hagyja jóvá.
A dokumentumokat és információkat a rezidens (nem rezidens) papír alapon és (vagy) az arra jogosult banknak nyújtja be. elektronikus formában az arra jogosult bank által a rezidenssel (nem rezidenssel) egyeztetett módon.
Információ a devizaügyletekrőlés az abban meghatározott devizaműveletek lebonyolításával kapcsolatos dokumentumokat a rezidens az alábbi feltételekkel nyújtja be az arra jogosult bankhoz:
a) deviza tranzitvaluta számlán történő jóváírása esetén - legkésőbb a jóváírás napjától számított 15 munkanapon belül, amely a felhatalmazott banknak a tranzitvaluta számlán történő jóváírásáról szóló értesítésében szerepel;
b) deviza deviza folyószámláról történő deviza terhelése esetén - deviza átutalási megbízással egyidejűleg.
A devizaműveletekről szóló igazolást nem rezidens tölti ki, és nem nyújtja be hivatalos bankhoz az alábbi esetekben:
Az Orosz Föderáció devizájának nem rezidens javára az Orosz Föderáció pénznemében, az arra feljogosított banknál nyitott folyószámlájáról történő devizaművelet végrehajtása során a következő dokumentumokat kell benyújtani a engedélyezett bank egyidejűleg:
elszámolási dokumentum devizaművelet esetében nem a rezidens készíti el és nyújtja be az arra jogosult bankhoz az alábbi esetekben:
A nem rezidens, ha az Orosz Föderáció valutájának az Orosz Föderáció pénznemében történő megterhelésével kapcsolatos devizaműveletet hajt végre egy felhatalmazott banknál az Orosz Föderáció pénznemében nyitott bankszámlájáról, köteles benyújtani az arra jogosult banknak. elszámolási dokumentum devizaműveletnél, feltüntetve benne a fizetés céljának megfelelő devizaművelet típusának kódját. A következő esetek kivételt képeznek:
A felhatalmazott bank és a rezidens (nem rezidens) közötti megállapodás rendelkezhet arról, hogy a jogosult bank jogosult a devizaügyletről önállóan elkészíteni a devizaművelet típusának kódját feltüntető elszámolási bizonylatot. A devizaművelet lebonyolításához kapcsolódó, rezidens (nem rezidens) által a devizaművelet végrehajtása előtt benyújtott dokumentumok a felhatalmazott bank és a rezidens (nem rezidens) közötti megállapodás szerint.
Nem rezidenstől kapott, az Orosz Föderáció pénznemében rezidens elszámolási számláján az Orosz Föderáció devizanemének nem rezidenstől kapott jóváírásával és (vagy) folyószámlájának megterhelésével kapcsolatos devizaműveletek esetében. az Orosz Föderáció pénzneme az Orosz Föderáció valutája nem rezidens javára, szerződés alapján ( kölcsönszerződés), amely szerint a tranzakciós útlevél kiállításra kerül, a rezidens az alábbi dokumentumokat nyújtja be az arra jogosult banknak:
Egy felhatalmazott bank és egy rezidens közötti megállapodás előírhatja, hogy az engedélyezett bank jogosult a devizaműveletekről szóló igazolás kitöltésére. Ebben az esetben a devizaműveletek igazolását az arra jogosult bank önállóan tölti ki.
A felhatalmazott bank elektronikus formában tárolja a rezidens ügyfelei által devizában és az Orosz Föderáció pénznemében, illetve a nem rezidens ügyfelei által az Orosz Föderáció pénznemében végrehajtott deviza- és egyéb műveletekre vonatkozó adatokat az általa vezetett számlákon keresztül. ez a felhatalmazott bank.
A devizaügyletek adatainak tárolásának rendjét – a tárolási időszakok kivételével – az arra jogosult bank önállóan határozza meg. A devizaügyletre vonatkozó adatokat tartalmazó információkat a felhatalmazott bank az adott tranzakció időpontjától számított legalább három évig elektronikus formában tárolja.
A felhatalmazott bank a valutaellenőrző hatóságok kérésére elektronikus formában és (vagy) papír alapon benyújtja azokat a tárolás alá vont devizaügyletekre vonatkozó adatokat, amelyeket bizonyos ügyfelek, vagy egyes ügyfelek egy bizonyos ideig teljesítettek. devizaműveletek típusának kódjai.
Ezek a szabályok a következő szerződésekre vonatkoznak:
Ezek a szabályok nem vonatkoznak a szerződésekre:
A rezidens az arra jogosult bankkal kötött megállapodás alapján tranzakciós útlevél (TP) kitöltési jogot biztosíthat az arra jogosult banknak azon a számlán keresztül, amelyen a szerződés szerinti elszámolásokhoz kapcsolódó devizaműveleteket bonyolítja le. a lakos által benyújtott dokumentumok és információk alapján, amelyek minden szükséges információt tartalmaznak ahhoz, hogy a PS-ben megjelenjen. Minden szerződéshez általában egy PS kerül kiadásra.
A PS nyilvántartásba vételéhez a lakos az alábbi dokumentumokat és információkat egyidejűleg benyújtja a jogosult bankhoz: a) a PS egy példányát; b) szerződés, amelynek kötelezettségeinek teljesítése PS kiállítását teszi szükségessé, vagy ilyen szerződés kivonata, amely tartalmazza a PS kiadásához szükséges információkat; c) egyéb dokumentumok és információk, amelyek a lakos által a kitöltött PS adatlapon megadott adatokat tartalmazzák, ideértve a kölcsönszerződés alapján fennálló tőketartozás összegére vonatkozó információkat is (amennyiben a PS nyilvántartásba vételét megelőző napon rendelkezésre állnak) .
A lakos által benyújtott dokumentumok és információk benyújtását követő három munkanapon belül az arra jogosult bank:
Ha az arra jogosult bank a szolgáltatási szerződést elfogadja, és annak alapján elkészíti a PS-t, akkor az arra jogosult bank a PS-t elektronikus dokumentum formájában alakítja ki, hozzárendeli a PS számot és gondoskodik a PS elektronikus formában történő karbantartásáról és tárolásáról.
A PS azt követően tekintendő végrehajtottnak, hogy a bank PS számot rendel hozzá, és rögzíti a regisztráció dátumát és a felelős személy aláírását.
A kiállított PS-t a PS bank legkésőbb a teljesítését követő két munkanapon belül megküldi a rezidensnek.
A felhatalmazott bank a következő okok miatt megtagadja a rezidens átvételét egy szerződés kiszolgálására és az annak alapján PS kiállítására:
A PS kiállításának megtagadása esetén a felhatalmazott bank tájékoztatja a lakost, megjelölve a PS kiadásának megtagadásának indokait, visszaküldi a rezidensnek a benyújtott okmányokat és információkat, megjelölve a visszaküldés időpontját.
A lakos az alábbi esetekben nyújt be kérelmet a PS bankhoz a PS megszüntetésére:
Meghatalmazott bank a kiállított TP aláírásának napján ill
a PS szervizelésre történő elfogadása, információ bevitele a PS-be, vagy a PS bezárása egy elektronikus formátumú üzenetet generál (a továbbiakban: ES), amely tartalmazza a PS-re vonatkozó információkat, és hitelesítési kóddal van ellátva. Az ES átutalását egy felhatalmazott bank végzi a tevékenységét felügyelő Oroszországi Bank területi irodáján, valamint az Oroszországi Bank Információs Technológiai Központján keresztül a Szövetségi Vámhivatal Központi Információs és Műszaki Vámigazgatásához. Oroszország szolgálata.
A valutaellenőrzés alanyainak információs interakciójának jogi szabályozása. Az információs interakció jogi támogatása a valutaellenőrzés területén a valutaellenőrzés legfontosabb eleme, mivel más tényezők mellett lehetővé teszi annak hatékonyságának növelését, többek között:
A valutaellenőrzés alanyai közötti interakciót általános szabályok (a valutaellenőrzés valamennyi vagy legtöbb típusára egyszerre), és speciális (a valutaellenőrzés egyes alanyai közötti megállapodások) szabályozzák. Utóbbiakat arra kérik, hogy az egyes valutaszabályozási alanyok kompetenciájától függően egyetemes normákat dolgozzanak ki és individualizáljanak.
Az információs interakció normatívan szabályozott:
Információs interakció A valutaellenőrzés testületei és megbízottjai között rezidens vagy nem rezidens által elkövetett devizabűncselekményen alapul, és kétféleképpen kezdeményezhető.
1. A devizaellenőrző szerv által a devizaellenőrző ügynöknek küldött megkereséssel, amely tartalmazza a szükséges azonosító adatokat a rezidens vagy nem rezidens vonatkozásában. Ennek a kérelemnek információkat kell tartalmaznia az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályok megsértésére utaló jelekről, amelyeket rezidens vagy nem rezidens követett el.
2. A valutaszabályozás ügynökének (vagy a Bank of Russia-nak) a Roszfinnadzorhoz való tájékoztatásával az általa feltárt valutajogszabálysértésről.
A devizaellenőrző ügynökök – hatáskörükön belül – kérésükre benyújtják az Oroszországi Banknak és a Roszfinnadzornak a rezidensek és nem rezidensek, valamint az értékpapírpiaci szereplők devizaügyleteinek lebonyolításával kapcsolatos, rendelkezésükre álló dokumentumokat és információkat - dokumentumokat, ill. a rezidensek és nem rezidensek lebonyolításával kapcsolatos devizaügyletek.az értékpapírpiac résztvevői által nyújtott szolgáltatások igénybevételével végzett külső és belső értékpapírokkal kapcsolatos ügyletek.
Ezzel egyidejűleg a valutaellenőrző hatóságok által kért dokumentumokat fel kell venni az Art. 4. részében megállapított dokumentumjegyzékbe. 173-FZ törvény 23. §-a.
A 166. számú kormányrendeletben jóváhagyott szabályok egyértelmű határidőket határoznak meg az Oroszországi Bank és a valutaellenőrző ügynökök által a Roszfinnadzornak történő információküldésre, az interakció kezdeményezésének módjától függően.
Az Oroszországi Bank és a devizaellenőrző ügynökök a devizaügyletekkel kapcsolatos dokumentumokat és információkat a kérelem kézhezvételét követő 20 munkanapon belül nyújtják be a Roszfinnadzornak; valutaellenőrző ügynökök területi szervei - során hét munkanap a kérelem beérkezését követő naptól.
Azokban az esetekben, amikor az Oroszországi Bank és a valutaellenőrző ügynökök egymástól függetlenül fedezik fel az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályainak megsértését, eltérő határidő vonatkozik a Roszfinnadzornak történő információ benyújtására. A megnevezett jogalanyok (az engedélyezett bankok kivételével) kötelesek a rezidensek és nem rezidensek személyazonosítására vonatkozó adatokat átadni a Rosfinnadzornak papíron, amelyet egy felhatalmazott tisztviselő ír alá. hét munkanap a jogsértés felfedezésének napját követő naptól.
Engedélyezett bankok és Vnesheconombank közvetlenül dokumentumokat és információkat csak az utóbbi kérésére adott válaszként továbbítsa a Rosfinnadzornak. A pénznemekre vonatkozó jogszabályok megsértésének független észlelése esetén a felhatalmazott bankok továbbítják ezeket az információkat az Oroszországi Banknak, amely elküldi a Roszfinnadzornak.
Különös figyelmet érdemel a felhatalmazott bankok és vámhatóságok információs interakciója a külkereskedelmi ügyletek devizaellenőrzése keretében. 6. része szerint A 173-FZ törvény 20. sz. törvénye értelmében a felhatalmazott bankok a kitöltött tranzakciós útleveleket elektronikus formában továbbítják a devizaellenőrző hatóságoknak és ügynököknek az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott módon. A kiállított tranzakciós útlevél átutalásának határideje nem haladhatja meg a tranzakciós útlevél hivatalos bankban történő nyilvántartásba vételétől számított három munkanapot.
A Bank of Russia 2010. december 29-i 364-P számú előírása szerint a felhatalmazott bankok, valamint a Bank of Russia területi kirendeltségei, amelyek a Bank of Russia 138-I számú utasítása szerint látják el a feladatokat. egy felhatalmazott bank, ideértve a tranzakciós útlevél bank funkcióit is, elektronikus formában utalja át a vámhatóságoknak a Szövetségi Vámszolgálaton keresztül útlevél-tranzakciókat.
A vámhatóságok által az Orosz Föderáció Központi Bankja és a felhatalmazott bankok részére a vámhatóságok által nyilvántartásba vett árunyilatkozatokra vonatkozó információk elektronikus formában történő továbbításáról szóló rendelettel összhangban, az árunyilatkozatokkal kapcsolatos információk elektronikus formában, a vámhatóságok képviseli a Szövetségi Vámszolgálat átutalás a Bank of Russia és az engedélyezett bankok.
Az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat gondoskodik arról, hogy az árunyilatkozatokkal kapcsolatos információkat elektronikus formában továbbítsák az Oroszországi Bankhoz, legkésőbb az áruk vámhatóságok általi kiadását (feltételes kiadás) követő naptól számított három munkanapon belül.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja gondoskodik arról, hogy a Szövetségi Vámszolgálat beérkezett összevont archív fájljait legkésőbb az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálattól való kézhezvételt követő munkanapon elküldjék a területi intézményeknek, hogy később kézbesítsék az engedélyezett bankokhoz, az Orosz Föderáció Központi Bankjában használt kommunikációs csatornák segítségével.
Az oroszországi befektetési környezet javítását célzó valutaellenőrzési eljárások egyszerűsítésének politikája részeként az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat felhívja a külgazdasági tevékenységben résztvevők figyelmét, hogy az árunyilatkozat elektronikus formában történő benyújtásakor nem szükséges ügyleti útlevelet kell bemutatni, melynek számát a nyilatkozatban fel kell tüntetni. Következésképpen az ügyleti útlevél vámhatósághoz történő benyújtásának kötelezettsége csak az árunyilatkozat és a papíralapú okmányok benyújtásakor marad fenn.
Így a valutaellenőrzés alanyai (elsősorban a vám- és bankügyek) közötti információs interakció jogi szabályozásának további pontosításának lehetünk tanúi, a túlnyomóan papíralapúról az elektronikus formátumra való áttéréssel. Ezek a folyamatok természetesen nemcsak a nemzeti rendszer devizaszabályozás és valutaellenőrzés, hanem fontos előfeltétele a pénzügyi és vámszféra integrációjának is az eurázsiai térben.
A valutaszabályozásról szóló jogszabályok. a szövetségi törvény"A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról". A valutaszabályozás alapelvei
Az Orosz Föderáció pénznemre vonatkozó jogszabályai a 2003. december 10-i 173-FZ szövetségi törvényből (A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről) és az ennek megfelelően elfogadott szövetségi törvényekből állnak. A devizaszabályozó szervek jogosultak normatívát kiadni jogi aktusok a valutaszabályozás kérdéseiről csak a „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” szóló szövetségi törvényben meghatározott esetekben.
Az Orosz Föderáció nemzetközi szerződései közvetlenül vonatkoznak a valutaviszonyokra, kivéve azokat az eseteket, amikor az Orosz Föderáció nemzetközi szerződéséből következik, hogy annak alkalmazása megköveteli az Orosz Föderáció valutajogszabályainak belső aktusának kiadását.
A „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” szóló szövetségi törvény megállapítja az Orosz Föderáció valutaszabályozásának és valutaszabályozásának jogi kereteit és elveit, a valutaszabályozási szervek hatáskörét, valamint meghatározza a rezidensek és nem rezidensek jogait és kötelezettségeit az Orosz Föderációban. valutaértékek birtoklására, használatára és rendelkezésére, a nem rezidensek jogaira és kötelezettségeire az Orosz Föderáció valutájának és belföldi értékpapírjainak birtoklásával, használatával és rendelkezésével kapcsolatban, a valutaellenőrző szervek jogaira és kötelezettségeire és a valutaellenőrzésre ügynökök (a továbbiakban: valutaellenőrző szervek és ügynökök).
A szövetségi törvény hatálya az Orosz Föderáció területére korlátozódik, amely az Orosz Föderáció államterülete (szárazföld, víz, altalaj és légtér), amely az Orosz Föderáció államhatárán belül helyezkedik el.
A valutaszabályozás alapelvei:
1) prioritás gazdasági intézkedések megvalósításában közpolitikai a valutaszabályozás területén;
2) az állam és szervei által a rezidensek és nem rezidensek valutaügyleteibe való indokolatlan beavatkozás kizárása;
3) az Orosz Föderáció kül- és belföldi monetáris politikájának egysége;
4) a valutaszabályozás és a valutaellenőrzés rendszerének egysége;
5) a jogokat védő állam általi rendelkezés és gazdasági érdekek rezidensek és nem rezidensek devizaügyletek során.
Valutarendszer. valutakapcsolatok. A valutaszabályozás alapfogalmai. Valuta piac. Valuta. valutaértékek
A monetáris rendszer a devizaviszonyok szervezésének és szabályozásának egyik formája, amelyet nemzeti jogszabályok vagy államközi megállapodások rögzítenek.
A nemzeti monetáris rendszer elválaszthatatlanul kapcsolódik a világ monetáris rendszeréhez - a nemzetközi monetáris kapcsolatok szervezeti formájához, amelyet államközi megállapodások rögzítenek. A nemzeti monetáris rendszer a nemzeti valután alapul. A nemzeti valuta alatt értsd az ország pénzegységét. A nemzeti valuta létezik készpénzben (bankjegyek, érmék) és nem készpénzben (egyenlegek bankszámlák). A nemzeti valuta kibocsátói a nemzeti központi és kereskedelmi bankok.
A nemzeti monetáris rendszer fő elemei a következők:
· Nemzeti valuta;
· a nemzetközi devizalikviditás nemzeti szabályozása;
a nemzeti valuta árfolyamának rendszere;
· a valutakorlátozások és a nemzeti valuta konvertibilitásának feltételei nemzeti szabályozása;
· mód nemzeti piacokon valuta és arany;
· a valutaszabályozást gyakorló nemzeti szervek.
A valutaviszonyok az egyik fajtája monetáris viszonyok, amely a nemzetközi forgalomban lévő pénz működése során keletkezik. Kívül, valutakapcsolatok magában foglalja a magánszemélyek, cégek, bankok közötti napi kommunikációt devizában és pénzpiacok nemzetközi elszámolások, hitel- és devizaügyletek céljából.
A devizapiac egy olyan piac, ahol egy ország nemzeti valutájára lehet váltani nemzeti valuták Más országok. A valutapiacok funkcionális szempontból a következőket kínálják:
1) a nemzetközi fizetések időben történő végrehajtása;
2) deviza- és hitelkockázat-biztosítás;
3) a világ valuta-, hitel- és pénzügyi piacainak összekapcsolása;
4) a bankok, vállalkozások, az állam devizatartalékainak diverzifikálása;
5) az árfolyamok szabályozása;
6) nyereségszerzés a piaci szereplők által árfolyam-különbség formájában;
7) olyan monetáris politika gyakorlása, amelynek célja állami szabályozás gazdaság.
A nemzetközi kapcsolatokat szolgáló pénzt valutának nevezik.
Pénznem – készpénz ( bankjegyek az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi formájában), amelyek az Orosz Föderáció területén legális készpénzfizetési eszközként forgalomban vannak, valamint kivonják vagy kivonják a forgalomból, de átválthatók. A forgalomból kivont és át nem váltható pénz nem minősülhet az Orosz Föderáció pénznemének. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 140. §-a szerint az Orosz Föderáció teljes területén névértéken történő elfogadáshoz kötelező törvényes fizetőeszköz a rubel, ezért a készpénz címletét, amely az Orosz Föderáció pénznemére vonatkozik, meg kell adni. rubelben vagy annak alkotórészeiben (kopejkában) kifejezve. A rubel hivatalos pénzegység(valuta) az Orosz Föderáció és 100 kopekkából áll.
Az Oroszországi Bank bankjegyei és érméi, az Art. Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló szövetségi törvény 30. cikke értelmében az Orosz Föderáció Bankjának feltétlen kötelezettségei vannak, és minden eszköze biztosított. Az Oroszországi Bank bankjegyeit és érméit névértéken kell elfogadni minden típusú fizetésnél, számlákon történő jóváírásnál, betéteknél és átutalásoknál az Orosz Föderáció egész területén.
A „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” szóló törvény az Orosz Föderáció pénznemére utal készpénzére és készpénz nélküli nyomtatvány. A törvény utal az Orosz Föderáció pénznemére is a bankszámlákon és az Orosz Föderáció pénznemében lévő betéteken lévő pénzeszközökre.
A készpénz deviza fogalmának meghatározása hasonló az Orosz Föderáció valuta fogalmának meghatározásához.
A valutajogszabályok által szabályozott kapcsolatok résztvevői
valutaszabályozás
Törvény "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről" a cikkben. Az 1. pont a devizajogszabályok által szabályozott kapcsolatok résztvevőjeként azonosítja a rezidenseket és a nem rezidenseket, az engedéllyel rendelkező bankokat, a valutaváltókat.
A lakosok két csoportra oszthatók: személyek (magánszemélyek és jogi személyek) és állami jogi személyek (Orosz Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és önkormányzatok). Az Orosz Föderáció területén kívül található rezidens jogi személyek különálló alegységei (fiókok, képviseleti irodák stb.) és az Orosz Föderáció hivatalos képviseletei nem jogi személyek, és szintén rezidensnek minősülnek. Az Orosz Föderáció állampolgárát az ellenkező bizonyításáig állandó lakosnak tekintik. Összhangban azzal, hogy a lakosok listája al. 6 p. 1 art. 1. A szövetségi törvény „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” le van zárva, olyan személy, aki nem szerepel az albekezdésben meghatározott lakostípusok listáján. 6 p. 1 art. 1. törvény "A valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről" nem rezidensként ismeri el.
1. részének (7) bekezdése szerint A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről szóló szövetségi törvény 1. cikke értelmében hét személycsoportot sorolnak be nem rezidensek közé:
1) nem lakóhellyel rendelkező személyek;
2) jogalanyok törvénynek megfelelően hozta létre külföldi államokés az Orosz Föderáció területén kívül található;
3) olyan szervezetek, amelyek nem jogi személyek, és amelyeket a külföldi államok jogszabályai szerint hoztak létre és amelyek az Orosz Föderáció területén kívül találhatók;
4) az Orosz Föderációban akkreditált diplomáciai képviseletek, külföldi államok konzuli hivatalai és ezen államok állandó képviselete államközi vagy kormányközi szervezeteknél;
5) államközi és kormányközi szervezetek, ezek fióktelepei és állandó képviselete az Orosz Föderációban;
6) az Orosz Föderáció területén található fióktelepek, állandó képviseleti irodák és más különálló vagy független szervezetek; szerkezeti egységek az e bekezdés "b" és "c" alpontjában meghatározott nem rezidensek;
7) más személyek.
Az engedélyezett bankok az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban létrehozott hitelintézetek, amelyek az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélye alapján jogosultak Banki műveletek devizában lévő pénzeszközökkel, valamint az Orosz Föderáció területén működő fióktelepekkel, az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélyével összhangban hitelintézetek külföldi államok jogszabályai szerint létrehozott, és jogosult banki műveleteket végezni devizában lévő pénzeszközökkel.
A valutaváltók az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban létrehozott jogi személyek, amelyek egyik tevékenysége a szervezet tőzsdei kereskedés deviza az Orosz Központi Bank által megállapított módon és feltételekkel.
Az Orosz Bank feladatai közé tartozik a valutaváltók eljárási rendjének és feltételeinek meghatározása a külföldi valuta vételi és eladási tranzakcióinak megszervezésére, valamint a valutaváltási engedélyek kiadására, felfüggesztésére és visszavonására az adásvételi tranzakciók szervezésére. deviza.
A pénznem ellenőrzése és célja. Valutaellenőrző hatóságok és ügynökeik. Felelősség a valutajogszabályok megsértéséért
A devizaellenőrzés alatt a jogalkotó érti az államnak a devizaügyletek végrehajtása során a devizajogszabályok biztosítására irányuló tevékenységét.
A valutaszabályozás fő céljai a következők:
· A folyamatban lévő devizaügyletek hatályos jogszabályoknak való megfelelőségének és az azokhoz szükséges engedélyek és engedélyek rendelkezésre állásának megállapítása;
· a rezidensek által az állammal szemben fennálló devizakötelezettségek teljesítésének ellenőrzése, valamint a devizaeladási kötelezettségek az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán;
A devizában történő fizetések érvényességének ellenőrzése;
· a devizaügyletek, valamint a nem rezidensek rubelben történő tranzakcióira vonatkozó elszámolás és jelentéstétel teljességének és objektivitásának ellenőrzése.
A valutaellenőrzést a valutaellenőrző szervek és azok megbízottjai végzik. A valutaellenőrző szervek az Orosz Föderáció Központi Bankja és az Orosz Föderáció kormánya. A valutaellenőrző ügynökök az Orosz Föderáció Központi Bankjának, a „Fejlesztési és Külgazdasági Bank (Vnesheconombank)” állami vállalatnak beszámoló, felhatalmazott bankok, valamint azok, amelyek nem. felhatalmazott bankok az értékpapírpiac hivatásos szereplői, ideértve az értékpapír-piaci szövetségi végrehajtó szervnek, a vámhatóságoknak és az adóhatóságoknak elszámoltatható nyilvántartást (nyilvántartót).
Valutaellenőrző ügynökök - az Orosz Föderáció Központi Bankjának jelentést tevő felhatalmazott bankok, valamint az értékpapírpiac szakmai szereplői, amelyek nem jogosultak bankok, ideértve az értékpapírpiac szövetségi végrehajtó szervének jelentést tevő nyilvántartást (regisztrálókat), vámhatóságokat és a szövetségi végrehajtó szervek területi szervei, amelyek valutaellenőrző szervek.
A valutaellenőrzés szervei és megbízottjai, valamint tisztségviselőik hatáskörükön belül jogosultak:
1) ellenőrizni kell, hogy a rezidensek és a nem rezidensek betartják-e az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályokat és a valutaszabályozási szervek aktusait;
2) ellenőrizni a rezidensek és nem rezidensek devizaműveleteivel kapcsolatos elszámolások és jelentések teljességét és megbízhatóságát;
3) bekérni és átvenni a devizaügyletek lebonyolításával, számlanyitással és vezetéssel kapcsolatos dokumentumokat, információkat. Kötelező kifejezés a valutaellenőrzést végző szervek és meghatalmazottak kérésére benyújtott dokumentumok esetében nem lehet kevesebb, mint a kérelem benyújtásától számított hét munkanap.
A pénzforgalomban résztvevők kötelesek:
· benyújtani a fenti szervezeteknek az általuk lebonyolított és lebonyolított devizaügyletekkel kapcsolatban kért valamennyi dokumentumot és információt;
· öt évig megőrizni az egyes végrehajtott devizaügyletekkel kapcsolatos dokumentumokat;
· A valutaszabályozás feltárt megsértését haladéktalanul szüntesse meg a valutakezelő erre vonatkozó utasításának kézhezvétele után.
Az Art. A „A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról” szóló szövetségi törvény 25. §-a értelmében az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályok rendelkezéseit és a valutaszabályozási testületek aktusait megsértő rezidensek és nem rezidensek az ország jogszabályai szerint felelősek. az Orosz Föderáció.
A rezidensek és a nem rezidensek polgári jogi felelőssége az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályok rendelkezéseinek és a valutaszabályozási hatóságok aktusainak megsértésével végrehajtott tranzakciók érvénytelenségéből áll (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 168. cikke). ), valamint az ilyen ügyletek érvénytelensége következményeinek alkalmazása. Ez lehet kétoldalú visszaszolgáltatás (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 167. cikke), vagy egyoldalú visszaszolgáltatás vagy a visszaszolgáltatás elmulasztása (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 169. cikke). Az ügylet keretében kapott ügyletkizárás érvénytelensége miatt az állami bevételben (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 169. cikke) csak akkor lehet kérelmezni, ha az ügyletet az egyik vagy mindkét fél a célból kötötte, nyilvánvalóan ellentétes a jog és a rend alapjaival.
A valutára vonatkozó jogszabályok megsértéséért való közigazgatási felelősséget az Art. 15.25 „Az Orosz Föderáció valutára vonatkozó jogszabályainak megsértése és a valutaszabályozási szervek aktusai” és az Art. Az Orosz Föderáció kódexének 16.4. közigazgatási szabálysértések satöbbi.
A valutaértékkel elkövetett jogellenes cselekmények elkövetésének büntetőjogi felelőssége a következőkre vonatkozik:
· valutaérték-csempészet, i.е. az Orosz Föderáció vámhatárán túli nagy mennyiségben történő szállításuk, amelyet a vámellenőrzés mellett vagy az elől való elrejtőzés, illetve okmányok vagy vámazonosító eszközök csalárd felhasználásával követtek el, vagy nyilatkozat elmulasztásával vagy hamis nyilatkozatával kapcsolatosak. százezertől háromszázezer rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható bérek vagy az elítélt egyéb bevétele egytől két évig terjedő időtartamra vagy öt évig terjedő szabadságvesztésre (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 188. cikke);
a külföldi pénznemben lévő pénzeszközök nagyarányú visszaküldésének elmulasztása az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az Orosz Föderáció hivatalos bankjában vezetett számlákra történő kötelező átutalással, míg a nem A visszatérítést nagyarányú elkövetettnek ismerik el, ha a devizában vissza nem térített pénzeszközök összege meghaladja az ötmillió rubelt, három évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 193. cikke).
A felhasznált források listája
Normatív jogi aktusok
2. 2003. december 10-i szövetségi törvény, 173-FZ „A valutaszabályozásról és a pénznem ellenőrzéséről”;
3. A nemesfémekről és drágakövekről szóló, 1998. március 26-i 41-FZ szövetségi törvény;
4. 2003. december 23-i 177-FZ szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció bankjaiban lévő magánszemélyek betéteinek biztosításáról";
5. Az Orosz Föderáció 1992. november 27-i N 4015-I törvénye „A biztosítási üzletág megszervezéséről az Orosz Föderációban”;
6. 2002. november 14-i 161-FZ szövetségi törvény "Az állami és önkormányzati egységes vállalkozásokról".
Oktatási-módszertani és tudományos anyagok
1. Gorbunova O.N. Pénzügyi jog / Tankönyv - M .: Jurista, 2006 - 587s.;
2. Krokhina Yu.A. Oroszország pénzügyi törvénye / Tankönyv - M.: Norma, 2008 - 720 p.;
3. P.V. Pavlov pénzügyi jog / Tanulmányi útmutató - M .: Omega-L, 2008 - 329 p.
