Az adóügynökök olyan személyek, akik felelősek az adóalanyok forrásadójának kiszámításáért, levonásáért és az állami költségvetésbe történő további átutalásáért.
Oroszországban elismerik az adóügynököket:
Az oroszországi adóügynökök túlnyomó többsége egyéni vállalkozó és szervezet munkaadók.
A munkáltatók adóügynökként kötelesek kiszámítani, visszatartani és a költségvetésbe átutalni az alkalmazottaiknak kifizetett jövedelmet. személyi jövedelemadó.
A munkaadóknak ugyanakkor teljes mértékben vissza kell vonniuk a jövedelemadót (szja), mind a munkaszerződés alapján dolgozó munkavállalóknak, mind pedig a polgári jogi szerződés alapján a magánszemélyeknek fizetett kifizetések után.
jegyzet, 2020 elejéig személyi jövedelemadó fizetése a munkáltató terhére nem megengedett. Ettől az időponttól kezdve azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (9) bekezdése a új kiadás. A lényeg a következő: ha az adóellenőrzés során kiderül, hogy az ügynök (munkaadó) jogellenesen nem (hiányosan) nem tartotta vissza a személyi jövedelemadót, akkor pénzeszközeiből behajtható a hátralék.
A munkavállaló személyi jövedelemadóját a következő képlet szerint számítják ki:
Személyi jövedelemadó = (alkalmazotti havi jövedelem – adólevonások) x adókulcs
A jövedelemadót minden hónap végén számítják ki kumulatív összesen az adóidőszak elejétől (azaz a korábbi hónapokban visszatartott adók összegét veszik figyelembe). Az adózási időszak az naptári év.
Nál nél személyi jövedelemadó számítása Minden olyan bevételt figyelembe kell venni, amelyet a munkáltató a naptári hónap során kifizetett a munkavállalójának, kivéve azokat a jövedelmeket, amelyekre a törvény értelmében nem kell személyi jövedelemadót fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke).
adókulcs a jövedelemadó kiszámításához az 13% (gyakorlatilag a munkavállalóknak kifizetett összes jövedelemre) ill 30% (külföldi munkavállalók kifizetése esetén). 2015 óta osztalékfizetéskor a adókulcs 13%.
A jövedelemadó számításánál az adóalap összege csökkenthető az adólevonások összegével. Adólevonás csak a 13%-os kulccsal adózott jövedelemre vonatkozik (az osztalék nélkül).
A munkáltatóknak személyi jövedelemadót kell levonniuk és átutalniuk egyszer minden hónap végén. Ezt legkésőbb meg kell tenni következő nap a fizetés kifizetése után (a munkavállaló havi jövedelmének végleges kiszámításakor).
A munkajog szerint a munkabért legalább félhavonta egyszer, azaz legalább havonta kétszer kell fizetni (előleg + fizetés). 2016 októbere óta a fizetési feltételek megváltoztak bérek. Ha korábban a munkáltató bármikor, de legalább havi 2 alkalommal kiadhatta, most a bért legkésőbb a következő hónap 15. napjáig át kell utalni a munkavállalónak. Annak ellenére, hogy az előleg a munkabér részét képezi, az előleg kifizetésének napján a személyi jövedelemadó levonásra kerül nincs szükség.
2016-tól lehetőség nyílt a személyi jövedelemadó átutalására a szabadságolásból, a segélyből és a betegszabadságból legkésőbb utolsó nap annak a hónapnak, amelyben átutalták a munkavállalónak (előtte a tényleges kifizetés napján kellett átutalni a jövedelemadót).
A munkavállaló elbocsátása esetén a személyi jövedelemadót azon a napon kell levonni és átutalni, amikor az elbocsátásával kapcsolatos számítást kifizették.
Ha a munkaviszony a naptári hónap lejárta előtt szűnt meg, a tényleges jövedelemszerzés időpontja az az utolsó munkanap, amelyre a munkavállaló bevételt halmozott fel.
A polgári jogi szerződések szerinti kifizetések nem vonatkoznak a bérekre, és azokat nem az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve, hanem a Polgári Törvénykönyv szabályozza.
Ennek megfelelően a tényleges bevétel megszerzésének napja a GPC-szerződés szerinti bevétel kifizetésének napja (beleértve a kifizetett előlegeket is).
Ezért a GPC-megállapodások szerinti előlegekből és kifizetésekből származó személyi jövedelemadót a tényleges kifizetés napján kell visszatartani és átutalni.
A munkáltatónak a munkavállalótól levont személyi jövedelemadót annak az adóhatóságnak a költségvetésébe kell átutalnia, ahol be van jelentve. Tudni banki adatok adóhatósága igénybe veheti ezt a szolgáltatást.
A külön részleggel rendelkező szervezeteknek a levont jövedelemadót mind a székhelyén, mind az egyes részlegek telephelyén kell megfizetniük. 2020-tól azonban új szabályt vezettek be. Ha itt több különálló részleg egy területén község , egy ellenőrzés választható. Választásáról legkésőbb az adóhatóságot értesítenie kell adóidőszak 1.
jegyzet 2020-ban a Szövetségi Adószolgálat meghosszabbította az adóhatóság értesítésének határidejét a kiválasztott ellenőrzésről. Meg kell tenni 2020. január 31-ig(A Szövetségi Adószolgálat 2019. december 25-i levele, BS-4-11/ [e-mail védett]). Aki időben megteszi, az csak egy IFTS-nek tudja majd befizetni a személyi jövedelemadót és bejelenteni. Jövő évtől az ellenőrzés módosítható.
2020-ban a munkáltatóknak ugyanazt a CCC-t kell alkalmazniuk a személyi jövedelemadó átutalására, mint 2019-ben:
KBK 182 1 01 02010 01 1000 110.
Az alábbi csúszkák felsorolják azokat a bevallási típusokat, amelyeket a személyi jövedelemadó-alkalmazottak esetében kell benyújtani.
Jegyzet! Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó pénzt fizet több mint 10 személy, majd 2020. január 1-től szigorúan be kell nyújtani a 6-NDFL és a 2-NDFL űrlapokat V elektronikus formában . Korábban a 25 vagy annál több embert foglalkoztatókra ruháztak ilyen feladatot.
Utolsó frissítés 2019-06-12 12:33-kor
Ki a jövedelemadó fizetője magánszemélyek Oroszországban? Milyen összegben fizetnek személyi jövedelemadót az állampolgárok különböző kategóriái, és van-e lehetőség a befizetett összegek csökkentésére vagy visszatérítésére?
A személyi jövedelemadó az egyik legnagyobb szövetségi adófizetés Oroszországban, amely szinte minden állampolgárra vonatkozik, és néha a külföldiekre is. Annak meghatározásához, hogy ki a személyi jövedelemadó fizetője, hivatkoznia kell az Orosz Föderáció adótörvényének 207. cikkére. Ennek megfelelően a következőképpen ismerik el őket:
A rezidensek és a nem rezidensek megkülönböztetése: rezidensek azok a személyek, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 napig tartózkodnak Oroszország határain belül. Kiképzésre, kezelésre vagy szénhidrogén-fejlesztési munkára való indulás nem szakítja meg a futamidőt.
Azok. ha egy személy 12 egymást követő hónapban 183 naptári napot meghaladó ideig tartózkodik Oroszországban, akkor állandó lakos, vagy azzá válik: oroszok, akik legtöbbször az országban élnek, és olyan külföldiekké válnak, akiknek sikerült is megfelelniük ennek a feltételnek. . Ugyanígy az oroszok is elveszíthetik rezidens státuszukat – ha kevés van Oroszországban.
E kifizetők közötti különbség a jövedelemadó tekintetében az, hogy a belföldi illetőségű személynek személyi jövedelemadót kell fizetnie az országban szerzett és a külföldön megszerzett jövedelme után, míg a nem rezidens csak az Oroszországon belüli jövedelme után fizet személyi jövedelemadót.
1. példa
John Snowden 2018. március 15-én érkezett Oroszországba. 2018. július 30-án 1 hónapra hazájába indult, majd szeptember 1-jén tért vissza Oroszországba. December 20-án ismét elment, és január 15-én tért vissza. Március végéig nem hagyta el Oroszországot. Így 12 egymást követő hónapon keresztül több mint 183 naptári napot tartózkodott Oroszországban, és megkaphatja a rezidens státuszt.
A lakóhely elismerésének finomságait az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 207. cikke tartalmazza.
Fontos!
A belföldi illetőségű vagy nem rezidens személyt nem státusza miatt ismerik el személyi jövedelemadó-fizetőként, hanem akkor, amikor adóköteles jövedelemre tesz szert.
A magánszemélyek adóköteles jövedelmének listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 209. cikkében található, a lista nincs lezárva. Szintén figyelembe kell venni a kivételeket - a jövedelemadó-mentes jövedelmet. Ezek az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkében szerepelnek.
Az NDF adózói státuszuktól vagy jövedelmük típusától függően eltérő mértékű adót fizetnek. Az összes meghatározott díj növekvő sorrendben:
Az utolsó díjtétel a következő esetekben érvényes:
Jövedelemből 13%-os kulccsal az osztalékon felül -. Ehhez be kell nyújtania egy 3-NDFL nyilatkozatot egy csomag alátámasztó dokumentációval.
Más személynek – cégnek vagy egyéni vállalkozónak – végzett munkavégzés esetén a munkáltató a munkavállaló fizetése után jövedelemadót fizet, holott a tényleges személyi jövedelemadó fizetője a munkavállaló.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikke szerint a munkáltató az adóügynök Oroszország kormánya - elvégzi a személyi állomány adóköteles jövedelméből származó jövedelemadó kiszámítását, visszatartását és a költségvetésbe történő átutalását. Ezen túlmenően a munkáltató havonta jelentést nyújt be a munkavállalókról az IFTS-nek.
Az adóügynök funkcióinak megsértése esetén a munkáltató az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. és 123. cikkében foglalt szankciók hatálya alá tartozik - szankciók és pénzbírságok. Ezért nem valószínű, hogy a munkáltatóval tudtok egyeztetni, hogy ne vonja le a személyi jövedelemadót a fizetéséből, és maga fizeti.
Az adót a bér kifizetése előtt visszatartják, majd a naptári hónap végén az összeget a számlákra utalják Szövetségi Pénzügyminisztérium. A személyi jövedelemadó levonásának megszüntetéséhez használja fel a levonásokat, és válassza ki a "munkaadótól" történő átvétel módját - akkor a korábban befizetett adó visszaadása helyett teljes keresetet kap.
Jó napot, kedves olvasók! Az adók szerves részét képezik gazdasági rendszer bármelyik ország. Ezek alkotják a különböző szintek költségvetését: a szövetségitől a helyiig, megteremtik az állam létének anyagi alapját. A tisztviselők fizetését, az adminisztratív apparátus fenntartását, a különböző szintű adminisztrációkat, a rendőrséget, a hadsereget és más kormányzati szerveket a végrehajtott adókból fizetik ki. jogalanyok, egyéni vállalkozók és magánszemélyek. Ma részletesebben beszélünk a személyi adókról.
Phys. arcok országunk lakossága, vagyis mindannyiunk. Az adózás nem könnyű kategória, hogy önállóan kitalálja, sok órát kell töltenie az Orosz Föderáció adótörvényének tanulmányozásával. Ezért ma megvizsgáljuk az egyének által fizetett fő adónemeket. A lehető legegyszerűbben elmagyarázzuk ezek lényegét, az elhatárolás és a fizetés folyamatát. Megmondjuk, hogyan ellenőrizheti a kötelezettségek fennállását, valamint a költségvetésbe befizetendő összegeket. És kezdjük azzal, hogy mérlegeljük, kik az adófizetők, és hogyan tartja nyilván őket az állam.
Magánszemély adóalany az a személy:
Fizetők lehetnek felnőttek és kiskorúak. A gyermekek adóköteles ingatlant birtokolhatnak. Az ilyen kötelezettségek kifizetését a gyermek szülei vagy törvényes képviselői végzik. Ezenkívül a magánszemélyeknek adót kell fizetniük - rezidensek (évente 183 vagy több napot töltenek az országban) és nem rezidensek Orosz Föderáció.
Az adózók elszámolása a TIN (azonosító szám) használatával történik. Akkor rendelik hozzá, amikor a Szövetségi Adószolgálat adatokat kap egy adott személytől az adózás tárgyának megjelenéséről. Például autóvásárláskor vagy álláskereséskor.
A Szövetségi Adószolgálat nem mindig tudja nyomon követni az adózás tárgyának előfordulását. Ebben az esetben a polgárok kötelesek ezeket az adatokat önállóan továbbítani az adóhatóságnak. Az eltitkolózás adminisztratív, extrém esetben büntetőjogi felelősséggel is fenyeget. Ha „gyanús” eltitkolt jövedelme van, akkor az ellenőrök levélben követelik, hogy nyújtsanak be jövedelemnyilatkozatot.
A magánszemélyek (valamint jogi személyek és egyéni vállalkozók) által fizetett adók az alábbiak szerint csoportosíthatók:
1. Szint szerint:
Az utolsó bekezdésben nincsenek egyéni vállalkozók, mert szigorúan véve magánszemélyekre is vonatkoznak. De annak a ténynek köszönhető, hogy az adózás a fizikai. Az egyéni vállalkozóként nyilvántartott személyek között jelentős eltérések mutatkoznak, általában „nem hivatalosan” megkülönböztetik őket az információérzékelés megkönnyítése érdekében külön kategória fizetők. Cikkfeltárja az IP adóztatásának árnyalatait.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a következő adótípusokat írja elő magánszemélyek számára:
Természetesen bármilyen adót csak akkor számítanak fel és fizetnek meg, ha van annak megfelelő tárgy. Most pedig nézzük meg közelebbről, milyen adókat fizetnek az egyének.
A személyi jövedelemadó lényege a nevében is kiderül - "személyi jövedelemadó". A munkabérből a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását és átutalását a munkáltató végzi. Önállóan be kell vallani és be kell fizetni az alábbi jövedelemfajtákból:
Magánszemélyek adóját nem kell megfizetni a kapott jövedelem után:
A személyi jövedelemadó az egyik fő adó, amelyet polgártársaink többsége fizet. A személyi jövedelemadó bevallását a tárgyévet követő év április 30-ig kell benyújtani. Ez azt jelenti, hogy a 2016. évi bevallást 2017. április 30-ig kell benyújtani. A fizikai mellett személyek, akik kaptak kiegészítő bevétel, A 3-NDFL formanyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat rendelkezésére bocsátják azok, akik szeretnének megkapni adólevonás. Kicsit később beszélünk róla.
A személyi jövedelemadót a beszámolási évet követő év július 15-ig kell megfizetni, vagyis a 2016. évi befizetés határideje 2017. június 15. De először is lássuk, hogyan személyi jövedelemadó elhatárolása. A képlet nagyon egyszerű:
ADÓÖSSZEG = ADÓkulcs * ADÓALAP.
Az adó mértéke az adó összegének százaléka. Az adó alapja az az összeg, amely után az adót megfizetik, vagyis a jövedelem összege. A személyi jövedelemadó esetében öt lehetőség közül választhat:
Itt érdemes tisztázni: ha éves kamat nem haladja meg az év eleji refinanszírozási rátát (8,25%) + 10%, akkor az ilyen bevétel nem tartozik személyi jövedelemadó alá. Elhatárolás csak a befektetett forrás 18,25%-át meghaladó összegre történik. Rubelekről beszélünk. Ha a betét dollárban van, akkor a befektetett pénz több mint 9%-át terhelik a teljes bevételre.
Most térjünk vissza az adólevonás kérdéséhez – az adózásnál figyelembe vett kiadásokhoz.
Először is, csak a 13 százalékos személyi jövedelemadót fizetők csökkenthetik az adóalapot, illetve visszaadhatják a korábban befizetett adók egy részét.
Másodszor, háromféle levonás létezik az egyéni vállalkozók (nem egyéni vállalkozók) számára:
Harmadszor, fizikai nem rezidensek nem jogosultak ezekre a levonásokra. Minden részletben az adólevonások témáját az Orosz Föderáció adótörvényének 218-221. cikke tartalmazza.
Magánszemélyek kötelesek fizetni tulajdon adó(IN), ha ingatlannal rendelkeznek:
2015 óta az informatikai alap számítási folyamata jelentős változásokon ment keresztül. Most az ingatlan értékét nem a készletérték, hanem a kataszteri. 2016 végén ezek a változások az Orosz Föderáció 28 szövetségesét érintették, 2020-ra pedig az egész országot lefedik. Ez a lakosság adóterheinek csökkentése érdekében történt, az objektum típusától függő adólevonási rendszer alkalmazásával:
Ennyit kell levonnia a lakás területéből, mielőtt kiszámítja a fizetendő összeget. Érdekes módon nem kell magadnak megtenned. A Szövetségi Adószolgálat minden ingatlantulajdonosnak értesítést küld az adófizetés szükségességéről.
Az árak a költség 0,1%-a és 2%-a között mozognak. Minden a lakás típusától és méretétől, valamint a helységtől függ, hiszen az ingatlanadó helyi. Ez azt jelenti, hogy az arány meghatározásának joga a helyi önkormányzatokat illeti meg: lakóhelyiségek esetében - 0,1-0,3%, kereskedelmi és drága ingatlanok esetében - legfeljebb 2%, mások - legfeljebb 0,5%.
Gépjárműadót kell fizetni minden olyan jármű után, amelyre vonatkozik állami regisztráció. Tulajdonosa évente kap egy levelet, amelyben feltünteti az adóalapot és kiszámítja a befizetés összegét. A fizetés részleteit a levél melléklete tartalmazza.
Az aktuális adózási időszakra vonatkozóan a következő naptári évben kell fizetnie. Így 2016-ban az autó tulajdonosa 2015-re fizetett. A befizetéseket egyébként december 1-ig kell befizetni, különben elkezd halmozódni a kötbér. Ha ellenőrizni szeretné a bizonylaton feltüntetett összeg helyességét, akkor az adó hivatalos honlapján található egy speciális kalkulátor.
Az adó összegének kiszámításakor a legfontosabb tényezők közül kiemeljük:
Ha nem ért egyet a felszámított adó összegével, forduljon a regisztráció helyén található FTS-irodához vagy a kapcsolattartó központhoz.
Minden egyén, aki birtokolja földterület, vagy az élethosszig tartó birtoklási jog, illetve a határozatlan idejű használati jog adót fizet. Az arány 0,025% és 1,5% között változhat, ami a helyi tanácsok mérlegelési jogkörébe tartozik. A régiójára vonatkozó információkat a Szövetségi Adószolgálat webhelyén ellenőrizheti. alapján kerül megállapításra az adóalap kataszteri érték földterület.
A befizetés határideje megegyezik a közlekedési adóéval: a következő év december 1-ig. A bevallásokat nem nyújtják be, az adót az adófelügyelőség szakemberei számítják ki, ezt követően értesítést küldenek a tulajdonos lakóhelyére. Általában egy hónappal a fizetési határidő előtt érkezik meg. Ha ez nem történt meg, akkor jobb, ha önállóan kezdeményez, és megtudja, mennyit és hol kell fizetnie, hogy ne induljon el a büntetések felhalmozódása.
A jövedéki adó szövetségi közvetett adó. Nem sokan tudják, hogy magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) is lehetnek jövedéki fizetők. Ez akkor lehetséges, ha jövedéki termékek vámon keresztül importálnak / exportálnak (az adótörvénykönyv 179. cikke). Ezek:
Részletesebben, a jövedéki termékek behozatalára / kivitelére kivetett magánszemélyek adóira az Orosz Föderáció adótörvényének 181. cikke vonatkozik.
vízadó magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) csak akkor fizetnek, ha artézi kútból vonják ki a vizet. Egy ilyen kút fúrásához engedélyt kell szerezni. A sekélyebb vízadó rétegekből személyes használatra történő vízkivétel nem adó- és engedélyköteles.
Az adókötelezettségek kiszámítása, valamint azok megfizetése az adózó feladata. A 2016-os árfolyam 93 rubel térfogategységenként, azaz 1000 m³-onként. Azon kutak tulajdonosai számára, amelyek nem rendelkeznek mérőórával, 1,1-es szorzótényezőt alkalmaznak. 2025-ig az adókulcs fokozatos emelését tervezik. Az adó alapja a meghatározott ideig kiszivattyúzott víz mennyisége. Április 20., június 20., október 20. és január 20. előtt kell bevallást benyújtani és adót fizetni, az 1., 2., 3. és 4. negyedévre vonatkozóan.
Olyan benyomást kelthet, hogy egy artézi kút nagyon jövedelmező (a csapvízzel összehasonlítva). De ne felejtsük el, hogy a fúrás költsége, dokumentáció, plusz az engedély megszerzése körülbelül 1 millió rubel. Az ország régiójától függően ez az összeg elérheti a 2 millió rubelt.
Ez a fajta szövetségi adó olyan személyek fizetnek, akik engedélyt kaptak arra, hogy vadászhassanak:
A díj összegét a természetbeni mérték és az állatok száma alapján számítják ki. Az árfolyam minden típushoz külön kerül meghatározásra. A listát az adótörvény 333. cikkében találja. A díj befizetése az engedély átvételével egyidejűleg történik. Phys. személyek (nem egyéni vállalkozók) nem számolnak be erről a díjtípusról.
Az adótörvénykönyv 333. cikke felsorolja azokat a tengeri biológiai fajokat, amelyekért díjat kell fizetni. De mielőtt elkezdené a horgászatot, engedélyt kell kérnie. A díjszámítási képlet szabványos:
Mennyiség = ehhez a fajhoz a fogás*arány száma.
A díj fizetése szakaszosan történik. Az első egyszeri díj (a teljes összeg 10%-a). A második szakasz a rendszeres hozzájárulások (( teljes összeg- egyszeri díj) / az engedély kiadásának hónapjainak száma). A harmadik szakasz az egyszeri díj befizetése, legkésőbb az engedély lejáratának hónapját követő hónap 20. napjáig. Fizikai jelentés. magánszemélyek nem biztosítottak.
Az egyéni adót időben be kell fizetni. Ellenkező esetben a büntetések elkezdenek halmozódni. Az a tény, hogy nem érkezett értesítés (szerint közlekedési adó vagy ingatlanadó), nem enyhíti a bűntudatot. A teljes felelősség az adófizetőt terheli. Annak érdekében, hogy ne késlekedjen a fizetés, rendszeresen ellenőriznie kell, hogy felhalmozódott-e az adófizetési kötelezettség. Ezt kétféleképpen teheti meg:
A személyes látogatás kétségtelenül jobb, mert felteheti minden kérdését, ellenőrizheti az elhatárolás helyességét, és vitathatja az összeget. Ennek a módszernek a hátrányai nyilvánvalóak: sok időt vesz igénybe, és néha még mindig idegekbe kerül. Az adóhivatal kedvelt hely az adófizetők körében, a sorban állók pedig kifejezetten barátságtalanok.
Az internet, vagyis az adózó személyes fiókja megkímélheti az adóhivatal látogatásától. Szigorúan véve, még egyszer meg kell látogatnia az ellenőrzést ahhoz, hogy jelszóval bejelentkezhessen. De ez az eljárás nem tart tovább 15 percnél. A legfontosabb az, hogy vigye magával az útlevelét (TIN, ha van).
Kapni fog egy nyomtatványt a bejelentkezési adataival. Javasoljuk, hogy a fiók első meglátogatásakor módosítsa jelszavát. Az információ az első regisztrációtól számított három napon belül megjelenik. A kezdőlapon személyes fiók lesz egy pivot tábla. Megmutatja a felhalmozott összeget, a kifizetett összeget, a túlfizetést és az adósságot. Fent, az "Adózás tárgyai" lapon láthatja, hogy a magánszemélyek milyen adókat fizetnek. A személyes fiók kényelme, hogy fellebbezést nyújthat be a Szövetségi Adószolgálatnál, valamint személyes látogatás nélkül is választ kaphat.
A munkabérből személyi jövedelemadót fizetők gyakran szembesülnek azzal, hogy önállóan kell adót fizetniük. Felhívjuk figyelmüket a 6 kényelmes módokon hogyan kell adót fizetni.
1. módszer. Bankpénztár.
Kényelmes, ha minden munkát szakember végez el Ön helyett. Csak fizetési adatokat és útlevelet kell megadnia. A fizető megkapja fizetési felszólítás bankjellel, és teljesen nyugodt lehet. Hátránya, hogy néha hosszú sorban kell állni. A részletek kényelmesen generálhatók személyes fiókján keresztül.
2. módszer. Fizetési terminál.
Ezzel persze csak bizonyos adókat fizethet. Például a közlekedés. De gyorsan, sorok nélkül, bármilyen kényelmes helyen. Az egyetlen jelentős hátránya az magas jutalék. Egyes terminálok egyszerűen zsaroló díjat számítanak fel a fizetésekért.
3. módszer. Az adózó személyes számlája.
A személyes fiók segítségével nem csak minden szükséges információt megtudhat, hanem adót is fizethet. Az egyetlen hátránya, hogy a fizetéseket a Szövetségi Adószolgálat partnerbankjaiban nyitott kártyákkal támogatják, és számuk nem nagy (körülbelül 13). Megjegyzendő, hogy az adóhatóság szinte minden nagyobb bankkal együttműködik.
Tehát az állampolgár megtudta, hogy köteles személyi jövedelemadót fizetni a költségvetésbe, és 3 személyi jövedelemadó-bevallást kell benyújtania az adóhatósághoz. Milyen időn belül kell ezt megtenni?
Az adót július 15-ig kell befizetni a jelentési évet követő évben. Például adót kell fizetnie 2013-ra. Ezt 2014. július 15-ig kell megtenni.
Az adóbevallás benyújtásának határideje némileg eltérő - év április 30-ig követve a jelentéstételt. Például a 2013. évi eredmények szerint 2014. április 30-ig kell adóbevallást benyújtania. Ha valamilyen oknál fogva hirtelen nincs ideje személyesen megérkezni az adóhivatalhoz (például távol van az adóhatóságtól), akkor jogában áll egy dokumentumcsomagot a postán keresztül benyújtani egy értékes levélben a melléklet leírása. Az iratok postai úton történő elküldésének tényét a leltár (postai leltár), pontosabban a postai bélyegző igazolja, amelyen a nyilatkozat benyújtásának időpontja kerül meghatározásra.
Adó-visszatérítés határideje – van, amikor az adóügynök (az Ön közvetítője) több adót vont le Öntől, mint amennyit kellett volna. Ekkor jogosult a túlfizetett adó visszatérítésére. Ehhez bevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz szintén 3-NDFL formában. De ebben az esetben nincsenek "korlátozó" kifejezések.
Mondjunk egy példát: brókere 2013 végén nem vette figyelembe azt az értékpapír-műveletből származó veszteséget, amelyet 2012-ben kapott, és nagyobb összegben tartott le tőle a személyi jövedelemadót. Az adó visszaigényléséhez 3 db személyi jövedelemadó bevallást kell kitölteni, amelyben „fel kell tüntetni” a bevételt, az elmúlt év veszteségét és a már levont személyi jövedelemadó többlet összegét. Ellenkező esetben az adóhatóság nem tudja egyszerűen, hogy mennyi adót kell visszafizetnie. Önnek joga van ilyen nyilatkozatot benyújtani 2014-ben. Ha 2014-ben nem is szeretne pályázni, jövőre - 2015-ben - megteheti. De ne feledje, hogy csak a személyi jövedelemadó-bevallási kérelem benyújtásának évét megelőző három év adóját lehet visszaadni.
Például úgy dönt, hogy csak 2018-ban kér visszatérítést. És el fog késni, mert (vegyük példaadatainkat) 2018-ban 2017-re, 2016-ra és 2015-re is vissza lehet adni az adót.
Szakaszok:
Ez az anyag segít megérteni az adófizetők főbb kérdéseit.
Személyi jövedelemadó(személyi jövedelemadó) a közvetlen adók egyik fajtája Oroszországban. százalékában számítják ki teljes bevétel magánszemélyek adólevonások és adómentes összegek beszámítása nélkül az adóalapba. Személyi jövedelemadót kell fizetni minden, a naptári évben kapott pénzbeli és természetbeni jövedelem után. Ilyenek például a bérek és bónuszok, ingatlanértékesítésből származó bevételek, szellemi tevékenységért járó jogdíjak, ajándékok és nyeremények, betegszabadság számos adózónak (többek között az átmeneti rokkantsági ellátás közjegyzőknek folyósításakor a közjegyzői kamara adóügynöknek minősül, az ügyvédeknek pedig - ügyvédi iroda, ügyvédi kamara vagy jogi tanácsadó iroda. Ki kell számítani, visszatartani, ill. személyi jövedelemadót fizet a költségvetésbe ().
A személyi jövedelemadó alapkulcsa Oroszországban 13%. Bizonyos típusú bevételeknél, . Az adó összegét teljes rubelben számítják ki, míg az adó összegét a legközelebbi teljes rubelre kerekítik, ha az 50 kopecka. és több ().
A személyi jövedelemadó fő részét (elsősorban a munkabérből) a munkáltató (adóügynök) számítja ki, tartja vissza és utalja át a költségvetésbe.
Az ingatlan értékesítéséből származó bevételről a magánszemély önállóan nyilatkozik. Ebben az esetben az év végén nyilatkozatot töltenek ki, és kiszámítják azt az adót, amelyet a magánszemélynek a költségvetésbe kell utalnia. A nyilatkozatot a helyi adóhivatalhoz kell benyújtani állandó tartózkodási(adónyilvántartás) a bevételszerzés évét követő év április végéig.
Felhívjuk figyelmét, hogy a magánszemélyeknek 2018-ban szerzett jövedelemről nyilatkozatot kell benyújtaniuk, és csak felhasználni lehet új forma nyilatkozatok. Az adót legkésőbb július 15-ig kell megfizetni.
Ugyanakkor személyi jövedelemadó-bevallást csak adókedvezmény igénybevétele céljából nyújthat be év közben bármikor. A nyilatkozattételi határidő ebben az esetben nem érvényes.
Ugyanakkor 2016 óta azok az adóalanyok, akik olyan bevételben részesültek, amelyből az adóügynökök a számított adó összegét nem tartották vissza, és erről az adóhatóságnak tájékoztatást nyújtottak be, legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év december 1-jéig fizetik meg az adót. , az elküldött alapján adóhatóság adóértesítők ( és , ). Így 2017 óta ezekben az esetekben nem szükséges 3-NDFL formában bevallást benyújtani.
A személyi jövedelemadó fizetője magánszemély:
Emlékeztetni kell arra, hogy azokat a személyeket, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napig ténylegesen az Orosz Föderációban tartózkodnak, adórezidensnek tekintik ().
Magánszemélyek, akik megkapták:
Ezenkívül a jövedelemadó-bevallást a következők nyújtják be:
Felhívjuk figyelmét, hogy a személyi jövedelemadó-köteles jövedelemben részesült 18 éven aluli kiskorú gyermek után az adót a szülő, mint törvényes képviselő fizeti ().
Nézzünk példákat arra, hogy mikor kell bevallást benyújtani, és mikor nem.
Nyilatkozatot KELL benyújtani, ha:
NEM kell nyilatkozatot tennie, ha:
Tegyünk egy fenntartást, hogy az ajándékokkal kapcsolatos példákban az adományozási szerződés alapján kapott dolgokról beszélünk.
Egy személy autót adományozott a másiknak. Mindkét személy az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, nem ismerik el családtagként, közeli hozzátartozóként. Milyen mértékű személyi jövedelemadót kell számítani az ingatlan ingyenes átvételekor?
Az ajándékozott személygépkocsi átvételekor a megajándékozotttól származó bevétel 13%-os adókulccsal terheli a személyi jövedelemadót.
Így az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű magánszemélyeit, valamint azokat a magánszemélyeket, akik az Orosz Föderációban található forrásokból kapnak jövedelmet, és akik nem az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei (), személyi jövedelemadó-alanynak minősülnek. A természetes személyek – adórezidensek – adóztatásának tárgya szerint az oroszországi forrásokból és (vagy) Oroszországon kívüli forrásokból származó jövedelmet ismerik el. Ugyanakkor a személyi jövedelemadó számítása során a pénzbeli vagy természetbeni gazdasági hasznot bevételként kell elszámolni, figyelembe véve, ha az értékelhető, és ameddig az értékelhető, és meghatározható. vminek megfelelően (). Ennek megfelelően az adóalap meghatározásakor figyelembe kell venni mindazokat az adóalany által pénzben és természetben megszerzett jövedelmeket, illetve a rendelkezési jogokat, amelyekkel kapcsolatban keletkezett, valamint az adóalany által megszerzett összes bevételt. anyagi haszon szerint meghatározottak szerint. Így a vizsgált esetben a megajándékozott természetes személynek térítésmentesen kapott személygépkocsi formájában van bevétele.
Létrejön a személyi jövedelemadó-köteles (adómentes) jövedelmek listája. A személyi jövedelemadó szerint (adómentes) magánszemélytől adományként kapott pénzbeli és természetbeni bevétel, az ingatlanadományozás kivételével, Jármű, részvények, részvények, részvények, eltérő rendelkezés hiányában.
Adómentes az ajándékba kapott jövedelem, ha az adományozó és a megajándékozott családtag és (vagy) közeli hozzátartozó a (házastársak, szülők és gyermekek, ideértve az örökbefogadó szülőket és örökbefogadott gyermekeket, nagyapa, nagymama és unokák, telivér és félvér (közös apával vagy anyával rendelkező) fivérek és nővérek) (). Mivel az adományozót és a megajándékozottat a szóban forgó helyzetben nem ismerik el családtagnak és (vagy) közeli hozzátartozónak, a kérdéses eset nem tartozik a feltételes mentesség hatálya alá. Ezért a személygépkocsi formájában adományként kapott természetbeni jövedelem általánosan szja-köteles. Ebben az esetben a megajándékozottnak ebben az esetben önállóan kell kiszámítania és meg kell fizetnie a személyi jövedelemadót ().
E norma közvetlen olvasásakor arra a következtetésre juthatunk, hogy csak olyan esetekben alkalmazható, amikor egy szervezet vagy egyéni vállalkozói státuszú magánszemély adományozóként jár el. Ugyanakkor a magánszemélyektől (akik nem egyéni vállalkozók), nem telepített. Ezenkívül az adójogszabályok nem fejtik ki, hogy milyen dokumentumokkal kell megerősíteni az ajándék értékét. A szabályozó hatóságok ugyanakkor kifejtik azt az adóalapot a vizsgált esetre vonatkozóan az adózó az adományozás napján fennálló árak alapján számítja ki az azonos vagy hasonló ingatlanra, és tulajdonjogok. Amennyiben az autó adományozási szerződés szerinti ára megfelel a fenti áraknak, az ajándékozási szerződésben meghatározott ajándék értéke ( , ; , ; ) vehető a személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámításához. Ne feledje, hogy az adóhatóság szerint elfogadhatatlan az adóalany által ajándékba kapott vagyonból származó jövedelembevallás eredményének felülvizsgálata ().
Ezen túlmenően a megajándékozottnak legkésőbb 2019. április 30-ig (2018-ban szerzett jövedelméről) be kell nyújtania a (,) adóbevallást a regisztrációs helye szerinti adóhatósághoz. Az adóbevallás alapján számított adófőösszegnek megfelelően az adózó lakóhelyén kell megfizetni legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év július 15-ig.
A közeli hozzátartozók adományozási szerződést kötöttek egymás között. Az ügylet igazolásakor a közjegyző nem kért a felektől további, szoros rokonságot igazoló dokumentumokat (például születési anyakönyvi kivonat, házassági anyakönyvi kivonat stb.). A szerzõdõ felek vagy valamelyik fél köteles-e benyújtani kormányzati szervek szoros kapcsolatot igazoló dokumentumok, hogy a megajándékozott ne fizessen személyi jövedelemadót?
Az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok betartásának ellenőrzésére, az adók számításának helyességére, teljességére és az adófizetés (átutalás) határidőre történő ellenőrzésére. költségvetési rendszer RF adók, beleértve a magatartási jogot adóellenőrzések, követeli az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok feltárt megsértésének megszüntetését és e követelmények végrehajtásának ellenőrzését, az adóhátralék beszedését, valamint az erre vonatkozó kötbéreket, kamatot és bírságot, az adóhatóság hatáskörébe tartozik (6-6. Az Orosz Föderáció 1991. március 21-i 943-I "" számú törvényének 7. cikke.
A szabályozó hatóságok egyes képviselői ilyen helyzetekben javasolják az adományozó és a megajándékozott kapcsolatát igazoló dokumentumok (információk) benyújtását az adóhatósághoz, azonban az ilyen benyújtás nem kötelező, a jogszabály nem ír elő szankciókat az adóhatósághoz történő benyújtás elmulasztására. az az adózó, aki ajándékozási szerződés vagy egyéb ingatlan formájában kapott bevételt lakás vagy egyéb ingatlan formájában, az adományozóval való szoros kapcsolatát igazoló dokumentumok.
Ezen túlmenően megjegyezzük, hogy – amint az következik – olyan magánszemélyek, akik mentesülnek a jövedelemtől adó személyi jövedelemadó pontja szerint nem kötelesek személyi jövedelemadó bevallást benyújtani az adóhatósághoz az ilyen jövedelem megszerzésével kapcsolatban.
Így az a magánszemély, aki közeli hozzátartozójától ajándékba kapott ingatlant (lakást), nem köteles az adóhatósághoz (valamint más állami szervekhez, szervezetekhez vagy azok tisztségviselőihez) benyújtani az adományozóval való szoros kapcsolatát igazoló dokumentumokat. , a kapott bevétel személyi jövedelemadó alóli mentesítése érdekében. Ugyanakkor jogában áll ilyen dokumentumokat (másolatukat) saját kezdeményezésére benyújtani (születési anyakönyvi kivonat másolata, házassági anyakönyvi kivonat másolata stb., kapcsolattól függően). Az adóhatóságnak jogában áll magyarázatot (okiratot) kérni az adózótól azzal kapcsolatban, hogy az adóalany ajándékba kapott vagyon formájában kapott bevételt, illetve annak hiányát. személyi jövedelemadó fizetése ebből a bevételből ( , ).
Két állampolgár egyenértékű megállapodást kíván kötni lakáscserére (felár nélkül). Az első állampolgár kevesebb, mint három éve egy kétszobás lakás tulajdonosa, és ezért a lakásért teljes mértékben ingatlanlevonást kapott. A második állampolgár a tulajdonos háromszobás lakás több mint három éve, nem kapott ingatlanlevonást. Mindkét állampolgár a csereszerződésben ugyanazt az értéket jelzi mind a kétszobás, mind a háromszobás lakás esetében - 2 millió rubelt. Kell-e és mekkora összegben kell-e mindegyiküknek személyi jövedelemadót fizetni?
Csereszerződés alapján mindkét fél kötelezettséget vállal arra, hogy az egyik árut a másik fél tulajdonába adja át egy másikért cserébe (). A csereszerződésnek megfelelően az adásvételi szabályokat kell alkalmazni, ha ez a szabályokkal és a csere lényegével nem ellentétes. Ebben az esetben mindkét felet az áru eladójaként ismerik el, amelynek átadását vállalja, és az áru vevőjét, amelyet cserébe vállal. Ennek értelmében, hacsak a csereszerződés másként nem következik, a cserélendő árukat azonos értékűnek kell tekinteni.
Így a lakáscsere-szerződés értelmében mindegyik felet ingatlana eladójaként és egyben a cserébe kapott ingatlan vevőjeként ismerik el.
Ennek megfelelően a személyi jövedelemadó adózása szempontjából a cserét két ellenügyletnek kell tekinteni egy természetbeni fizetésű ügylet keretében történő ingatlanértékesítésre, amelyre Általános szabályok személyi jövedelemadó adóztatása, beleértve az ingatlanadó-levonások igénybevételének eljárását (). Ezért a csere során az adóalapot a csereszerződésben részes felek határozzák meg ( , ). Az adóköteles összeg személyi jövedelemadó, a lakáscserére vonatkozó megállapodás alapján kapott, ebben az esetben a megállapodásban meghatározott lakásköltségek alapján kerül meghatározásra.
Figyelembe véve az elcserélt tárgyak elhelyezkedésének idejét, a csereszerződés egyik fele, aki több mint három éve lakást birtokol, mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól a háromszobás lakás eladásából származó jövedelem után, ha csereművelet végrehajtása.
A csereszerződés másik felének joga van választása szerint ingatlanadó-levonást igénybe venni egy kétszobás lakás eladása esetén, amelynek összege nem haladja meg az 1 millió rubelt. egy lakás értékesítéséből származó bevételhez képest, vagy csökkentse a lakás értékesítéséből származó bevételt a megszerzésével kapcsolatos kiadások összegével, feltéve, hogy ezeket a kiadásokat dokumentálják. Ugyanakkor kérjen ingatlanadó-levonást a csereszerződés alapján történő lakásvásárlással kapcsolatban a ténylegesen felmerült költségek összegében, de legfeljebb 2 millió rubelben. csak az a személy teheti meg, aki nem élt ezzel a jogával.
A szüleimnek 2 kollégiumi szobája volt. Az egyik szoba 1/2 részük volt, a másik a kiskorú fiamnak (6 éves). Ezeket a szobákat eladták, lakást vettek, a gyereknek most 1/3-a van a lakásban. Lenne egy kérdésem: kell-e nyilatkozatot tenni kiskorúak részére történő részvényeladásról.
Így az ingatlan értékesítéséből adóköteles bevételben részesült kiskorú gyermek nevében (amennyiben ez az ingatlan három évnél rövidebb ideig volt tulajdonjogában), az adóbevallást az adóbevallása kitölti és aláírja. szülő, mint kiskorú gyermeke törvényes képviselője.
Az említett jövedelem bevallásánál kiskorú gyermek ingatlanadó-kedvezményre jogosult az adásvétellel kapcsolatban (feltéve, hogy a lakáshányad ugyanabban az évben történt, és ezt az adókedvezményt korábban nem biztosították).
Az 1/3-os lakásrész vásárlási költségének levonása iránti kérelmet is kitöltik és aláírják a kiskorú gyermek szülője.
Ezen adófizetési kötelezettséget az előírt határidőn belül kell teljesíteni adójogszabályok kifejezést. Fizetési bizonylat az adófizetéshez kiskorú gyermek nevére van kiállítva, és a gyermek törvényes képviselője írja alá. A gyermek után az adó megfizetését is törvényes képviselője végzi személyes költségére Pénz.
Lakásvásárláskor ingatlanlevonást szeretnék kapni, a fő munkahelyen kívül egyéni vállalkozó vagyok. Két „jövedelemről szóló” nyilatkozatot kell benyújtania (magánszemélyként, hogy megkapja ingatlanlevonásés egyéni vállalkozóként), vagy az összes bevétel feltüntethető egy nyilatkozatban?
Az egy vagy több adó tekintetében adóalanynak elismert személy, aki a bankszámláján (a szervezet pénztárában) pénzeszközök mozgását eredményező műveleteket nem végez, és ezen adók tekintetében nem adózási tárgyai . Egyetlen adóbevallást kell benyújtani a magánszemély lakóhelye szerinti adóhatósághoz legkésőbb a lejárt negyedévet, hat hónapot, 9 hónapot, naptári évet () követő hónap 20. napjáig.
Az adóbevallást adóazonosító számmal kell benyújtani. Az adózó a bevallást aláírja, megerősítve a bevallásban () megadott adatok pontosságát és teljességét.
A legnépszerűbb szociális és ingatlanadó-levonások, valamint a túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítésének eljárásának egységes megközelítése érdekében az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat listákat és mintákat küldött az adófizetők által csatolt kitöltési dokumentumokról személyi jövedelemadó bevallásai ().
Ingatlanadó-levonás lehetséges:
Továbbá, ha az adózási időszakban az ingatlanadó-levonást nem lehet teljes egészében felhasználni, annak egyenlege átvihető a következő időszakokra. adózási időszakok amíg teljesen fel nem használja.
A személyi jövedelemadó alapkulcsa Oroszországban 13%.
Az adó mértéke 35 %:
Az adókulcs 30% az Orosz Föderációban nem adóalanyok által kapott összes bevételre, kivéve a kapott jövedelmeket:
Az adó mértéke 9% a 2007. január 1-je előtt kibocsátott jelzáloglevelek kamatai, valamint a jelzálogfedezet-kezelés vagyonkezelői alapítóinak a jelzálogrészesedés megszerzése alapján kapott jövedelme után. a jelzálogfedezet kezelője által 2007. január 1-ig kiállított igazolásokat.
Általában azt a kérdést, hogy megadóztassunk-e egy kifizetést, a kifizetés forrása dönti el. Ha azonban ez a forrás nem szervezet, akkor tudni kell, hogy milyen bevételek mentesülnek az adózás alól.
A magánszemélyek következő jövedelmei nem adóztathatók, így különösen:
Az adómentes jövedelmek teljes listáját tartalmazza.
