A hitelpolitika kiemelt célja a legmagasabb jövedelmezőség biztosítása a hitelek megbízhatóságának szigorú korlátozása mellett. E cél elérését mind a hitelpolitika eszközei, mind más típusú banki politika egyes elemei (pénzügyi, kamatpolitikai, személyi stb.) segítik. A kormány bevezette a kötelező likviditási és banki kockázati mutatók rendszerét, amely szabályozza bizonyos teljesítménymutatók minimális értékeit. kereskedelmi Bank. Általánosságban elmondható, hogy számos mutató létezik, amelyek lehetővé teszik a bank hitelpolitikájának hatékonyságának értékelését.
Általánosságban a „hatékonyság” kifejezés az erőforrások felhasználásának termelékenységét jelenti a lehető legmagasabb jövedelem elérése érdekében. Ahhoz, hogy ilyen bevételt termeljen, a banknak folyamatosan össze kell hasonlítania a hasznot és a költségeket. Az ellátás fő problémája gazdasági hatékonyság A kereskedelmi bank hitelpolitikája a választás problémája, hogy mit, hogyan és hogyan termelnek, hogyan allokálják az erőforrásokat, a tőkét és a nyereséget.
A tudományos irodalomban két megközelítés létezik a „kereskedelmi bank hitelpolitikájának hatékonysága” fogalmára vonatkozóan:
A hatékonyság az erőforrásköltségek és az előbbi felhasználásából származó eredmények aránya;
A hatékonyságot társadalmi-gazdasági kategóriaként értjük, amely tükrözi a tevékenységekben résztvevők munkájának megszervezésének módszereinek hatását az általuk elért eredmények szintjére.
A kereskedelmi bankok hitelpolitikájának eredményességének elemzésekor általában a definíció első változatára támaszkodnak. Ebben az esetben egy adott bank hatékonysága, ill bankrendszeráltalában a kereskedelmi bank teljesítménymutatóinak értékeinek egy bizonyos, már meghatározott hatékonysági határhoz való közelsége alapján határozzák meg.
A nyereség vagy veszteség egy kereskedelmi bank hatékonyságának mennyiségi tükre, vagyis abszolút mutatója. Minél nagyobb a profit és minél magasabb a jövedelmezőség szintje, annál hatékonyabban működik egy kereskedelmi bank, annál stabilabb pénzügyi helyzete és annál hatékonyabbnak tekinthető a bank által választott hitelpolitika.
Adat pénzügyi terv, és egy kereskedelmi bank pénzügyi kimutatásai jelentik az információs bázist a bank eredményességének értékeléséhez.
N.N. Muravjov és O.S. Baranchuk a következő mutatók használatát javasolja a kereskedelmi bank hitelpolitikája hatékonyságának felmérésére:
– a hitelállomány jövedelmezőségi mutatója (K1), amely a bank kamatmarzsának a bruttó hitelállományon belüli részesedését tükrözi;
– kamatmarzs mutató (K2), amely a bank teljes tőkéjében való részesedését tükrözi;
- a hitelbefektetések jövedelmezőségi mutatója (K3), amely a kamatmarzs arányát tükrözi a bank nettó hitelállományában;
– a hitelbefektetések reálhozamának együtthatója (K4), amely a kamatbevétel arányát tükrözi a nettó hitelállományban.
Azok a célértékek, amelyekre ezen együtthatók értékelése során összpontosítani kell, az 1. táblázatban találhatók.
Asztal 1.
A kereskedelmi bankban folyó hitelpolitika hatékonyságának normatív mutatói
A hitelportfólió egészének likviditásának biztosítása érdekében meg kell felelni a jegybank által meghatározott normáknak (a bank azonnali, aktuális és hosszú távú likviditása). Megjegyzendő, hogy ezen mutatók jogszabályilag megállapított normatív értékeinek elérése nem annyira a hitelportfólió likviditásának kezelésének eredményességének mutatója, hanem előfeltétele a további hitelezési tevékenység kereskedelmi Bank.
Fontos mutató a kereskedelmi bankok hatékonysága a tőke (Rk) megtérülésének (jövedelmezőségének) tekinthető, amelyet az (1) képlet határoz meg:
Ahol - nettó nyereség befőttes üveg;
K - tőke, amelyhez viszonyítva a jövedelmezőséget számítják.
Ez a mutató azt értékeli, hogy egy kereskedelmi bank 1 rubel szavatolótőkéjére mennyi nettó nyereség származik.
A kereskedelmi bank hitelpolitikája hatékonyságának elemzésére használt másik mutató a banki eszközök jövedelmezősége vagy jövedelmezősége ():
(2)
Hol van a bank nettó nyeresége;
A - a kereskedelmi bank eszközeinek értéke.
Ez az arány mutatja a bank hitelportfólió-kezelési politikáját, és megmutatja, hogy mennyi adózás előtti eredmény esik 1 rubel kereskedelmi banki eszközre. Ennek a mutatónak az alacsony értéke mellett a bank konzervatív politikájáról, vagy túlzott működési költségekről beszélhetünk. Ennek az együtthatónak a magas értékével azt mondhatjuk, hogy a bank sikeresen kezeli eszközeit.
Egy kereskedelmi bank számára a hitelpolitika hatékonysága szorosan összefügg a margin és a spread fogalmával. Ezek értékelésére számos mutatót és statisztikai technikát alkalmaznak.
A kereskedelmi bank hitelpolitikája eredményességének elemzésében fontos irány a K1, K2, K3, K4 pénzügyi mutatók számítása és értékelése, amelyekről a fentiekben már volt szó.
Az együtthatók fenti számításai során helyesen kell értékelni a kapott eredményeket, meg kell határozni a pozitív és negatív hatást gyakorló tényezőket. pénzügyi eredmény; a negatív tényezők hatásának csökkentését és a bank hatékonyságának növelését célzó intézkedések kidolgozása.
Így általában a kereskedelmi bankok hitelpolitikájának eredményességének elemzésekor arra támaszkodnak, hogy a kereskedelmi bank hitelpolitikájának eredményessége az erőforrásköltségek és az erőforrások felhasználásából származó eredmények aránya. A pénzügyi terv adatai, a kereskedelmi bank beszámolói képezik az információs bázist a bank eredményességének értékeléséhez. A kereskedelmi bank hitelpolitikájának eredményességének felméréséhez a következő mutatókat használhatja: a hitelportfólió jövedelmezőségi mutatója, a kamatfelár mutatója, a hitelbefektetések jövedelmezőségi mutatója, a hitelbefektetések valós jövedelmezőségének együtthatója. A hitelportfólió egészének likviditásának biztosítása érdekében meg kell felelni a jegybank által meghatározott normáknak (a bank azonnali, aktuális és hosszú távú likviditása). A kereskedelmi bankok eredményességének fontos mutatójának tekinthető a tőke megtérülése (jövedelmezősége), valamint a banki eszközök jövedelmezősége vagy jövedelmezősége. Egy kereskedelmi bank számára a hitelpolitika hatékonysága szorosan összefügg a margin és a spread fogalmával. A legnagyobb hatékonyság érdekében a kereskedelmi bank mindig úgy jár el, hogy a marzsa pozitív legyen, ezért a hitel bevonása a banki gyakorlatban szinte mindig költséghatékony.
Bibliográfia:
Khalilova M.Kh. 1, Sergeeva S.M. 2
1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, orvos gazdasági tudományok, professzor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, közgazdász mester, Szentpétervári Állami Egyetem
A BANK HITELPORTFÓLIÓJÁNAK MINŐSÉGÉNEK ÉRTÉKELÉSE
annotáció
A cikk foglalkozik a banki hitelállomány értékelésének problémáival, elemzi a hitelállomány minőségében bekövetkezett változásokat. A bank kockázatkezelésének vezetői döntéseinek meghozatalához javaslatokat tesznek, amelyek a hatékonyság növelésére irányulhatnak.
Kulcsszavak: bankok, banki hitelkockázat, banki kölcsön portfólió, banki kockázatkezelés.
Khalilova M. Kh. 1 , Sergeeva S.M. 2
1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD közgazdász, professzor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Pétervári Állami Egyetem
A BANK HITELPORTFÓLIÓ MINŐSÉGÉRTÉKELÉSE
Absztrakt
A cikk megvizsgálja a hitelportfólió megítélését, elemzi a hitelportfólió minőségében bekövetkezett változásokat, és javaslatokat tesz a bank kockázatkezelésének hatékony, minőségének javítását célzó döntéseinek meghozatalára.
kulcsszavak: bankok, a bank hitelkockázata, a bank hitelállománya, banki kockázatkezelés.
Oroszország bankrendszere időszakonként olyan válságokkal találkozik, amelyek jelentős hatással vannak a feltételekre gazdasági aktivitásés annak fejlődése. Oroszország gazdasága és bankszektora jelenleg a leértékelés okozta negatív folyamatokat éli át Nemzeti valuta, a kamatok emelkedése és az inflációs folyamatok növekedése. Ezért ennek a tanulmánynak a jelentősége annak köszönhető, hogy javítani kell az elméleti és gyakorlati módszereket egy átfogó értékelési rendszer felépítéséhez, valamint az orosz bankok hitelportfólióinak minőségének hatékony kezelésére szolgáló módszereket.
A tanulmány célja olyan módszertani és gyakorlati megközelítések kidolgozása, amelyek lehetővé teszik a hitelportfólió minőségének felmérését, és javaslatokat tesznek a bank kockázatkezelésének hatékony, minőségét javító döntéseihez.
fő nézet banki a hitelezés folytatódik. Ez teszi az értékelési folyamatot hitel kockázat a kockázatkezelés prioritása. A bankok szabályzatokat és eljárásokat dolgoznak ki a hitelkockázat azonosítására, ellenőrzésére és kezelésére, valamint a kapcsolódó rendelkezéseket és módszereket. A hitelkockázat felmérésében fontos szerepet játszik a főbb szegmensek meghatározása az értékelés céljából pénzügyi helyzet szerződő fél.
A bank irányítási struktúrái, a Bank Igazgatósága és Igazgatósága, valamint Hitelbizottság A Bank hitelpolitikája kidolgozásra és jóváhagyásra kerül, rendszeresen készülnek a kockázati jelentések, amelyek lehetővé teszik a hitelportfólió állapotának felmérését, valamint az átvállalt jogkörök keretében végzett hitelkockázat-kezelés eredményességének felmérését.
A banki hitelkockázat forrásának a kockázatkezelés tudományos kutatásában és a banki gyakorlatban a nemteljesítés, azaz a hitelszerződés (szerződés) előírt feltételeinek ügyfél-hitelfelvevő általi tényleges nem vagy hiányos teljesítése minősül.
A hitelkockázat kialakulása különböző tényezők miatt következik be, amelyek mind a hitelfelvevőtől, mind a bank politikájától függenek. A legjelentősebb, erősen befolyásoló tényezők a partner hitelképessége és az ügylet jellege. A bank hitelkockázatának értékét befolyásoló lényeges tényező maga a hitelezési folyamat megszervezése.
A hitelezési folyamat szervezésének lényeges elemei, amelyek lehetővé teszik a banki hitelkockázat kezelését: a hitelügyletek szabályozását lehetővé tevő módszertani dokumentumok kidolgozása; egyértelmű eljárások kialakítása a kérdőívek és pályázatok elbírálására; a megszerzett hitelkibocsátási engedélyek megbízhatósága, a hitelfelvevő hitelállományának vezetésére vonatkozó kötelező követelmények kialakítása; hatékony ellenőrzése a kölcsön indokoltságának megléte és a visszafizetési források valósága felett; a bank elemző osztálya munkájának megvalósítása, valamint magas fokozat vásárlói tudatosság.
A hitelportfólió minőségének értékelése során a szakértők olyan rendszert alkalmaznak, amely abszolút és relatív mutatókat is tartalmaz, amelyek lehetővé teszik az egyes hitelek hitelportfólió szerkezetében való részesedésének figyelembevételét.
A hitelportfólió minőségi mutatója a hitelműveletek lejárt tartozásának az összes hiteltartozás összegéhez viszonyított aránya, azaz a kamat nélkül felvett hiteltartozás:
ahol PLC - lejárt hitelek,
ZS - hiteltartozás.
Alapján iránymutatásokat Központi Bank Az RF-et a kölcsönök lehetséges veszteségeinek és veszteségeinek becsült tartalékának és a fő adósság teljes tartozásának aránya határozza meg. A 10%-nál nagyobb érték a bank hitelkockázatának magas értékét jelzi. ábrán Az 1. ábra az Orosz Föderáció 30 legnagyobb bankjának változásainak dinamikáját mutatja be.
Rizs. 1 - A lejárt tartozások és az RVPS dinamikája.
A megjelent elemző anyagok elemzése után Központi Bank RF, kiderült, hogy a hitelek éves növekedési üteme lassabb ütemben növekszik, mint a hitelhátralék és az azzal egyenértékű adósság növekedése. Ez egy nem hatékony banki gazdálkodási politikát jelez.
A problémás hitelekkel kapcsolatos problémák megoldása érdekében a bankok megkezdik a korábban kibocsátott hitelek átstrukturálását, a hitelfelvevők felépülését remélve. A romló gazdasági helyzet miatt nő a lejárt tartozás összege. A bankok hosszú távon tovább rontják a hitelállomány minőségét és szerkezetét (1. ábra, 1. táblázat).
1. táblázat – Hitelállomány szerkezete
| 01.01.2015 | 01.04.2015 | 01.07.2015 | 01.10.2015 | 01.01.2016 | 01.02.2016 | |
| I minőségi kategória | 63,80% | 63,30% | 61,70% | 61,50% | 58,60% | 57,20% |
| II minőségi kategória | 24,70% | 23,60% | 24,50% | 24,80% | 27,20% | 28,30% |
| III minőségi kategória | 5,90% | 7,20% | 7,20% | 7,20% | 7,70% | 7,90% |
| IV és V minőségi kategória | 5,60% | 5,90% | 6,60% | 6,50% | 6,50% | 6,60% |
A hitelportfóliója minőségének javítására törekvő bankok mindegyike szembesül a stratégia megválasztásával. Egyes hitelintézetek szívesebben építenek fel kockázatsemleges hitelportfóliót, amelyet alacsony kockázati fok és alacsony megtérülési szint jellemez.
Számos bank előnyben részesíti a kiegyensúlyozott hitelportfólió kialakítását, amelyben lehetséges a kockázati arány növelése, ami lehetővé teszi számukra, hogy erősítsék hiteleiket. versenyelőnyök vagy új hitelfelvevőket vonzanak.
A legelőnyösebb az optimális hitelportfólió. Ez magában foglalja az általános fejlesztési vonal közötti teljes megfelelést banki struktúraés a tervezett célokat.
Egy jól kialakított hitelportfólió adott hitelkockázati érték mellett és a banki egyenleg meglévő likviditásával a maximális profitszintet képes biztosítani.
A hitelkockázat kezelése érdekében a bankok kiegyensúlyozott limitpolitikát folytatnak. Banki limitek az elvégzett tevékenységi területekkel összefüggésben kerülnek megállapításra, figyelembe véve az elvégzett műveletek sajátosságait.
A tanulmány bemutatja azokat a kulcsfontosságú paramétereket, amelyek szerint a limitek mértéke a bank partnerei számára egyedileg kerül meghatározásra a velük lebonyolított ügyletek kockázatainak korlátozása érdekében:
A hitelezési kockázat kezelése során a bankok portfóliólimiteket határoznak meg a hitelkockázat teljes összegének korlátozása érdekében a Bankkal kapcsolatban álló hitelfelvevők, az azonos iparághoz tartozó társaságok, valamint a banki kockázatoknak kitett ügyfelekkel folytatott tranzakciók esetében.
A hitelezési műveletekhez a bankok az általuk vállalt kockázatoknak megfelelő tartalékot képeznek. A megkötött hitelügyletek teljes érvényességi ideje alatt a bankok időszakonként figyelemmel kísérik a hitelfelvevők hitelképességét és fizetési fegyelmét, értékelik a javasolt biztosítékot, és utólagos ellenőrzést végeznek annak likviditásának változásai felett, ill. piaci értéke valamint rendszeresen figyelemmel kíséri a bank teljes hitelportfólióját, figyelembe véve a fő ügyfélszegmenseket.
Annak érdekében, hogy a banki hitelkockázat kezelésében különféle, a világgyakorlaton, valamint ajánlásokon alapuló megközelítéseket vezessen be Bázeli Bizottság A bankfelügyelet számára a hitelintézetek speciális módszereket dolgoznak ki a hitelkockázat felmérésére, amelyek lehetővé teszik az egyes hitelfelvevők belső minősítését és a nemteljesítés valószínűségének felmérését. A kidolgozás alatt álló modellek lehetővé teszik a hitelfelvevő nemteljesítésének időpontjában fennálló kockázati érték és a várható veszteség mértékének becslését. A jövedelmezőség növelése érdekében a hitelműveletekés a banki gazdasági tőke felhasználásának eredményessége, a RAROC mutató a hitelezési folyamatba integrálódik - kockázattal korrigált tőkemegtérülés, ami a relatív mutató célértékének megállapítását és betartásának utólagos ellenőrzését jelenti. A bankok időről időre stressztesztet végeznek hitelportfóliójukon, ami lehetővé teszi az azonosítást lehetséges következményei makro- és mikrogazdasági eseményeket, és megfelelően reagálnak azok megnyilvánulásaira.
Tekintettel a deviza- és makrogazdasági kockázatok növekedésére, a bankok olyan intézkedéseket dolgoznak ki, amelyek célja a hitelportfólió minőségének kezelésének megerősítése. Különösen a bankok kezdik bevezetni fokozott követelményeket pénzügyi stabilitás a hitelfelvevőt és az általa kínált fedezetek minőségét számos olyan iparágra és tevékenységi területre vonatkozóan, amelyeket a piaci helyzet romlása leginkább érinthet vagy már érintett. Elsőbbséget élvez elsősorban a magas hitelképességű, megbízható és nyújtani képes ügyfelek hitelezése folyékony fedezet bankokkal szemben fennálló kötelezettségei.
A banki tevékenység elemzésekor tehát a bank hitelállományának szerkezete és minősége a lényeges mutató. Ezen túlmenően ezek a mutatók befolyásolhatják a hitelintézethez rendelt minősítést. Ezért a bank kockázatkezelési rendszerét úgy kell felépíteni, hogy a hitelezési tevékenységből a lehető legnagyobb profitot biztosítsa, miközben minimalizálja az azzal járó hitelkockázatot. Ez egy meglehetősen nehéz feladat, amely hozzáértő megközelítést igényel.
Irodalom
Hivatkozások
A VTB tevékenységének jelentős része a nagy- és középvállalati ügyfelek kiszolgálására koncentrálódik. A VTB 2009-ben a megváltozott piaci feltételek ellenére elérte vállalati üzletfejlesztési célját: a vállalatcsoport részesedése a vállalati hitelezési piacon 12,7%-ra emelkedett a 2008-as 10,7%-ról. Ugyanakkor a piaci forráshiány miatt a VTB a vállalati betétek szegmensében a 2008-as szinten (10,2%) tudta megőrizni részesedését.
Rizs. 6.
BAN BEN jelentési időszak A VTB továbbra is aktívan hitelezte a vállalati ügyfeleket a teljes termékskálán. A 2008. második félévi hitelpolitikai szigorítás ellenére, a pénzügyi válság kibontakozásának hátterében, a VTB Csoport portfóliója az év során 47,2%-kal 77,0 milliárd dollárra nőtt a 2007-es 52,3 milliárd dollárhoz képest. A VTB Bank 2008-ban rugalmasan reagált a gazdaságban végbemenő változásokra, és szolgáltatásait ügyfelei aktuális igényeihez igazította. A likviditás hiánya és a hitelfelvételi korlátozások miatt a piacon folyamatosan nőtt a kereslet a dokumentum- és garanciaügy eszközei iránt. A Bank széles palettát kínált ügyfeleinek banki termékekés ezen a területen nyújtott szolgáltatások, mint például az ügyfelek által importált készpénzes fedezet utáni kamat kiszámítása okmányos akkreditívek nyitásuk időpontjában garantált akkreditívvel történő elszámolások, az ügyfelek iparági sajátosságainak figyelembevételével stb.
2010. október 1-jén a vállalati hitelállomány 11%-kal 2339,7 milliárd rubelre nőtt. 2109,5 milliárd rubeltől. 2010. január 1-től 2010 kilenc hónapjának eredményei alapján vállalati üzlet jelentős, 30,4 milliárd rubel adózás előtti eredményt ért el. szemben az 51,4 milliárd rubel veszteséggel. 2009 azonos időszakára. A vállalati szegmens eredményére pozitív hatást gyakorolt az ügyfélhitelezés növekedése, a megnövekedett marzsok, az alacsonyabb céltartalékképzési költségek és a vállalati üzletmenet hatékonyságának javulása.
A VTB Bank számos csúcstechnológiás projektet valósít meg annak érdekében, hogy az ügyfelekkel kapcsolatos tranzakciókról on-line információkat szerezzen. Így 2009-ben lezárult a fiókhálózatban az okmány- és garanciális műveletek komplex automatizálási rendszerének bevezetése, amely már sikeresen működik a központi irodában.
Az egyik vagy másik cikk legmagasabb növekedési üteme lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a bank melyik piaci szektorban a legaktívabb. A teljesebb becslés érdekében a vezető tényező kiszámítható úgy, hogy az egyes tételek növekedési ütemét összehasonlítjuk a teljes hitelállomány növekedési ütemével.
T r.kreditek jogi személyeknél = 100=93,2%,
T r.hitelek magánszemélyeknek = 100=112,5%,
Tr. hitelállomány = 100 = 96,0%
Így a jogi személyeknek nyújtott hitelek növekedési üteme alacsonyabb, mint az OJSC VTB hitelállományának növekedési üteme, és a magánszemélyeknek nyújtott hitelek növekedési üteme meghaladja a hitelállomány növekedését.
A vezetőtényezőt is kiszámítják. A hiteleszközök átlagos egyenlegének növekedési ütemét általában a mérlegfőösszeg növekedési ütemével vetik össze.
T r. eszközösszeg = 100=97,6%;
K op \u003d 96,0 100 / 97,6 \u003d 98,3%.
Ez az együttható azt mutatja meg, hogy a hiteleszközök átlagos egyenlegének növekedése hányszor haladja meg a mérlegfőösszeg növekedését. Az együttható értéke megközelíti az 1-et, ami a bank pozitív munkáját jelzi a hitelműveletek területén.
Számítsuk ki a hitelportfólió részesedését a bank mérlegfőösszegéből (D a), mint egy másik mutatót annak dinamikájának értékeléséhez:
Igen 2009 ==0,705
Igen 2008 = =0,717
Az arány csökkenése a hitelezési tevékenység jelentőségének csökkenését jelzi a bank számára, és ezzel egyidejűleg a csökkenés valószínűségét hitelkockázatok. Egyébként a D a együtthatót "koncentrációs együtthatónak" nevezik, amely megmutatja, hogy a banki eszközök mekkora mértékben koncentrálódnak a hitelpiacon.
Foglaljuk össze táblázatban az adatokat:
2. táblázat
Egy kereskedelmi bank hitelállományának dinamikájának elemzése
A hitelportfólió volumenének dinamikájának csökkenése ben abszolút kifejezések a hitelpiac azon szektorának csökkenését jelzi, amelyben működik adott bank. A kapott eredményeket elemezve azt tapasztaljuk, hogy a hitelportfólió részesedése a bank eszközeiben 0,717-ről 0,705-re csökkent. Az előleg együtthatója 0,98 a jelzett időszakokban. Ennek eredményeként a kapott együtthatók értékei arra engednek következtetni, hogy a bank csökkenti az eszközöket. Ez a viselkedés valószínűleg jobban megmagyarázható magas szint hiteltranzakciók kockázata.
Így a JSC VTB hitelezési tevékenysége 2009-ben csökkent 2008-hoz képest.
A hitelportfólió elemzése különböző szempontok szerint: jövedelmezőség, kockázatosság, minőség, likviditás. Javaslatok minőségének javítására
Egy ilyen elemzés fontosságát elsősorban a bank likviditásának fenntartása adja, amely alapvető kritériuma a bank fizetőképességének megítélésében.
A hitelportfólió hozama (D) hozzárendeléssel kerül kiszámításra teljes bevétel bank kölcsöneit (0409102 „Eredménykimutatás” nyomtatvány tételei) egy adott napon a teljes hitelállomány értékére ugyanabban az időszakban. A jövedelmezőség szintjét dinamikusan kell elemezni, hogy meg lehessen határozni az adott bank hitelezési tevékenységének alakulását.
4 kr.portf.2009 = 100=14,7%
4 kr.portf.2008 = 100= 9,3%.
A kapott adatok alapján megállapítható, hogy kamatláb A hitelállomány növekszik a vagyonkezelési folyamat minősített megközelítésének eredményeként.
4 kr-ig.jogi személyek 2009 = 100= 17,7%;
4 kr-ig.jogi személyek 2008 = 100 = 10,8%;
4 kis egyedre 2009 = 100 = 85,8%;
4 egyéni személyre 2008 = 100 = 63,3%;
A hitelportfólió legjövedelmezőbb tételeinek jövedelmezőségi szintjének kiszámítása után megállapítható, hogy az elemzett bank számára a magánszemélyeknek kiadott hitelek a legjövedelmezőbbek.
Elemezzük az elemzett bank hitelportfóliójának jövedelmezőségét, a hitelszegmens jövedelmezőségének kvantitatív értékelésével (a 0409102 „Eredménykimutatás” adatlap szerint):
5 cr-ig.portfólió.2009 = 100=6,0%
5 kr.portf.2008 = 100 = 4,3%
A kapott adatok a hitelportfólió jövedelmezőségének növekedéséről és a hozzáértő gazdálkodásról tanúskodnak. Ennek az aránynak az értéke megfelel a bank megfelelő kamatmarzsának normál szintjének (5-7%).
Határozzuk meg a jövedelmezőséget a 0409102 „Eredménykimutatás”, „Jelentés a tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelek és egyéb eszközök fedezetére képzett tartalék összegéről” nyomtatványok 10.01.01-i 0409808-as adatszolgáltatási adataival.
2009. 6-ra = = 21,3%;
2008 6-ra = = 15,6%.
A számított együtthatók egyértelműen mutatják a hitelállomány jövedelmezőségének növekedését 2009-ben. 2008-hoz képest
Határozzuk meg a VTB OJSC elemzett bankjának hitelportfóliójának likviditási szintjét a következő együtthatók kiszámításával (a 0409806-os űrlap adatait felhasználva) Mérleg» 10.01.01-től):
7 2009 = 100 = 134,2%;
2008 7-re = 100 = 134,6%.
A K 7-es szintnek egyre kell lennie. Ezt a mutatót két év alatt dinamikusan elemezve megfigyelhető a VTB OJSC hitelportfóliójának likviditásának csökkenése irányába mutató tendencia.
A K 8 és K 9 együtthatók mutatói (illetve az N 7 és N 10.1 normák) már kiszámításra kerültek, és a 0409135 „Tájékoztatás a kötelező szabványokról” szabványos jelentésben szerepelnek, és az alábbi táblázatban láthatók. 3:
3. táblázat
A JSC VTB hitelportfóliójának likviditásának elemzése
A bemutatott együtthatók standard értékekben szerepelnek, ami már pozitív pont, emellett megjegyezhető, hogy a beszámolási időszakban az előzőhöz képest nőtt a nagy hitelkockázatok egy részvényre jutó maximális összege. a bank tőkéje, a bennfentesekkel szembeni hitelkövetelések teljes összegének csökkenése a bank tőkéjéhez viszonyítva.
Mérjük fel a hitelkockázat mértékét a következő együtthatók számítása alapján:
Lefedettségi arány (K p):
K p 2009 \u003d 100 \u003d 0,11%,
K p 2008 \u003d 100 \u003d 0,1%,
Ennek az együtthatónak az értéke növekszik, ami jelzi a hitelveszteség növekedésének lehetőségét.
Számítsa ki a nettó hitelportfólió értékét:
N kp \u003d Teljes hitelállomány - Hiteltartalékok,
Ch kp 2009 \u003d 2544840210-2873792 \u003d 2541926208t.r.
Ch kp 2008 \u003d 2650381210-1840016 \u003d 2648459984 tr.
Az NCR volumenének csökkenése negatívan értékeli a hitelezési tevékenységet és meghatározza a bank hitelkockázatának növekedését.
Határozza meg a nettó hitelállomány arányát:
ChKP 2009-hez = 100 = 99,9%,
ChKP 2008-hoz = 100 = 99,9%,
A nettó hitelportfólió csökkenése az állandó Kncp hátterében azt jelzi, hogy a hitelállomány az alacsony kockázatú hitelkihelyezések miatt csökken.
Számítsa ki a fedezeti arányt:
K kb. 2009 == 4,51;
K kb. 2008 == 4,35
A kapott adatok a hiteltörlesztési biztosítékok arányának növekedését jelzik, ami a kibocsátott hitelek 1 rubelét teszi ki. A biztonsági tényezőnek nagyobbnak kell lennie egynél. A 91414 „Fogadott kezességvállalások” egyenlegen kívüli számla forrásnövekedése általában együtt jár a magánszemélyeknek kihelyezett hitelállomány volumenének egyidejű növekedésével, mert. Jelenleg a lakossági hitelek nagy részét (a jelzáloghitelek kivételével) a bankok kezességvállalás ellenében bocsátják ki.
Számítsa ki a késedelmes fizetés arányát:
A pr.2009 szerint = 100 = 0,025%;
A pr.2008 szerint = 100 = 0,033%;
Ez az együttható azt mutatja, hogy a késedelmes fizetések aránya kicsi, dinamikájának csökkenése pedig a bank hatékony hiteltámogató politikáját jelzi.
Számítsa ki az adósság tőkeösszegének nemteljesítési arányát:
K n 2009 = 100 = 0,006%;
K n 2008 = 100 = 0,01%;
A számítás eredménye a beszámolási időszakban a nem teljesített hitelek százalékos arányának csökkenését jelzi az előzőhöz képest, ami mindenképpen pozitív momentum a bank tevékenységében.
Összességében a vizsgált bank hitelkockázata a következőképpen határozható meg: dinamikában olyan mutatók csökkenése figyelhető meg, mint a késedelmes fizetések aránya, a tartozás tőkeösszegének nemteljesítési aránya; valamint a fedezeti és fedezeti ráták növekedése, ami a hitelezési kockázatok csökkenését jelzi a bank tevékenysége során.
A hitelportfólió minősége az egyik alapok egy kereskedelmi bank tevékenysége, pénzügyi stabilitása és megbízhatósága. Jellemzi mindenekelőtt a banki gazdálkodás minőségét, a bank és ügyfelei, a bank és más pénz- és hitelintézetek jól kiépített kapcsolatát. Alapján minőségi jellemzők hitelállomány, felmérhető a hitelezési elveknek való megfelelés és a hitelműveletek kockázati foka, a bank likviditási kilátásai.
2010 első kilenc hónapjában a VTB jelentősen kibővítette vállalati befektetési üzletágát, amely a vállalati és a befektetési szegmens közötti szinergia maximalizálása érdekében jött létre azáltal, hogy ügyfelei számára egyetlen kiváló minőségű banki terméket kínált. A Csoport 2010 harmadik negyedévében tovább formálta a vállalati és befektetési osztály csapatát, valamint bővítette termékkínálatát, kiegészítve azt strukturált kettős devizahitelekkel.
A hazai banki gyakorlatban leggyakrabban csak a hitelportfólió minőségének saját elemzését végzik el, az azt közvetlenül befolyásoló pénzügyi mutatók összességének meghatározása alapján. Ezeket az együtthatókat dinamikában és egymással összehasonlítva tekintjük.
A banki hitelportfólió minőségének értékelése bizonyos elemzési területeken számos relatív mutató és együttható számítása alapján történhet.
A bank hiteltevékenységének kockázatosságának becslése.
E csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelportfóliójának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedés, csökkenés, stabilizáció), valamint a hitelportfólió minőségének kockázati pozícióból történő meghatározását.
Fedezeti mutató (a hitelkockázat átlagos mértékének mutatója).
ahol RVPS - tartalékok a hitelek esetleges veszteségeire,
KP - a hitelállomány volumene.
Az arány megmutatja, hogy a tartalék mekkora része esik a hitelállomány egy rubelére, és lehetővé teszi a hitelportfólió kockázatosságának felmérését.
A bank összesített hitelkockázattal szembeni védettségi fokának mutatója.
ahol CC - a bank saját tőkéje (tőkéje).
nettó hitelállomány.
ChKP = KP - RVPS (3)
A mutató segítségével meghatározható, hogy a kihelyezett hitelekből a legrosszabb körülmények között mennyi kerül vissza a bankhoz.
Nettó hitelállomány aránya.
Az együttható növekedését a bank pozitívan értékeli, és mind a hitelkockázat csökkenését, mind a banki hitelezési tevékenység jövedelmezőségének növekedését jelzi.
A hitelportfólió "problémájának" felmérése.
Lehetővé teszi a hitelportfólió „problémás részének” korai diagnosztizálását. Ebben az esetben a hitelportfólió problémás részét a lejárt hitelek és rossz hitelek portfóliójában való jelenléteként kell érteni.
Késedelmes fizetési arány.
ahol Pr a lejárt tőketartozás összege.
A dinamika együtthatójának növekedése a bank nem hatékony politikáját jelzi a hiteltranzakció támogatása tekintetében.
A tartozás tőkeösszegének nemteljesítési aránya.
ahol az ODnv a behajtás lehetetlensége miatt leírt fő tartozás.
A mutató a leírt hitelek százalékos arányát jellemzi. A kritérium értéke általában 1,5%.
Hitelbefektetések biztonságának felmérése.
Lehetővé teszi a bank által a hitelfelvevő ügyfelektől a nyújtott hitelekhez elfogadott fedezetek megfelelőségének és minőségének meghatározását
Biztosítéki arány.
ahol Körülbelül - a bank által elfogadott biztosíték összege.
Az arány lehetővé teszi annak felmérését, hogy a hitelek vissza nem fizetéséből adódó esetleges veszteségeket mennyi fedezetet, garanciát és harmadik felek kezességét fedezik. A mutató ajánlott értéke: Kob? 100%
Vagyonbiztonsági együttható.
ahol I - kötet elfogadott ingatlan fogadalom.
Ez az együttható a hitelbefektetések biztosítékkal való fedezettségét tükrözi abban az esetben, ha azok a legstabilabb biztosítéktípussal - ingatlannal - nem törlesznek. A mutató kívánt értéke: Ki<100%, de nem lehet kevesebb 0,5-nél (50%).
A bank hitelkockázati szintjét tükröző normák.
Standard H6 - maximális méret hitelfelvevőnként vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjánkénti kockázat. Korlátozza a bank hitelkockázatát egy hitelfelvevővel vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjával kapcsolatban, és meghatározza a velük szemben fennálló hitelkövetelések teljes összegének maximális arányát a bank saját tőkéjéhez viszonyítva. A számítás során a képletet használják.
ahol Krz - a bank hitelfelvevővel vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjával szembeni hitelköveteléseinek teljes összege,
A Bank of Russia megállapította, hogy ez az arány nem haladhatja meg a 25%-ot.
A H7 mutató a nagy hitelkockázatok maximális összege. A nagy hitelkockázatok teljes összegét a bank saját tőkéjének nagyságára korlátozza.
ahol - az adott eszközre, nagy hitelkockázatra vonatkozóan megállapított kockázati együtthatóval történő súlyozás figyelembevételével határozzák meg,
Az SC a bank saját tőkéje.
A hitelezési tevékenységet folytató kereskedelmi banknak abból kell kiindulnia, hogy ez az arány nem haladhatja meg a saját tőke 800%-át.
H10,1 arány - a bank bennfentesei számára a kockázat teljes összege. Ez a szabvány korlátozza a bank összesített hitelkockázatát az összes bennfentesre, beleértve a következőket: magánszemélyek amelyek befolyásolhatják a bank hitelkibocsátási döntését. A normát a következőképpen tekintjük.
hol van az i-edik hitelkockázat értéke a bank bennfentesére nézve,
Az SC a bank saját tőkéje.
A kereskedelmi banknak bennfentesnek hitelezéskor abból kell kiindulnia, hogy ennek az aránynak az értéke nem haladhatja meg a bank saját tőkéjének 3%-át.
Kiszámoljuk és értékeljük a hitelportfólió kockázati fokát és a bank kockázat elleni védettségét jellemző együtthatókat (10. táblázat).
10. táblázat - A bank hitelállományának minőségét jellemző fő együtthatók számítása százalékban
|
Együttható |
Jelentése |
||
|
ChKP, ezer rubelben |
|||
A hitelkockázati mutatók számítása feltárta a bank bizonyos, a hitelportfólió kezelésével és a hitelportfólió kockázatával kapcsolatos problémáit.
Mindenekelőtt a fedezettség 6,49-ről 8,64%-ra nőtt. Ennek a mutatónak a növekedése az negatív oldala a bank tevékenységét, mivel ez a kockázat növekedését jelzi. Az együttható növekedése a dinamikában a hitelek esetleges veszteségeire képzett tartalék összegének növekedése miatt következik be. Ez az ok negatívan értékeli a bank hitelezési tevékenységét.
A bank teljes hitelkockázattal szembeni védettségi fokát jelző mutató dinamikusan nő, mivel a bank szavatolótőkéjének összege lassabban növekszik, mint az esetleges hitelveszteségekre újonnan képzett tartalékok összege.
A bank nettó hitelállománya a vizsgált időszakban 7.282.548-ról 8.756.850 ezer rubelre nőtt, ami százalékban 20,24%-ot jelent. A nettó hitelállomány növekedése pozitívan értékeli a hitelezési aktivitást. A teljes értékeléshez azonban a nettó hitelportfólió arányát kell elemezni. A dinamika azt mutatja, hogy az egy rubelre jutó nettó portfólió aránya a teljes hitelállományon belül 93-ról 91%-ra csökkent, ami a hitelkockázat növekedésére utalhat.
Az NCR abszolút értékének növekedése az NCR csökkenésének hátterében negatívan értékeli a bank tevékenységét a hitelfelvevők kiválasztásának megközelítése szempontjából, mivel azt jelzi, hogy a bank az alacsony kockázatnál gyorsabb ütemben növeli hitelállományát. kölcsönök, azaz azt mondhatjuk, hogy a hitelállomány ebben az esetben a kockázatos hitelkihelyezések miatt növekszik.
A Kpr együttható 1,17-ről 2,14%-ra emelése a bank nem hatékony politikáját jelzi a hitelügylet támogatása tekintetében. Az együttható értékének változása a lejárt tőketartozás összegének a hitelállomány mértékénél gyorsabb ütemű növekedése miatt következik be.
A hitelállomány vagyonbiztosítási aránya alacsonyabb normatív értékés folyamatosan csökkenni is hajlamos. Ez a tényező negatív, mivel az ingatlan a legstabilabb biztosítéktípus.
A Bank betartja a Központi Bank valamennyi előírását. Dinamikájuk instabil, összefügg a pénzügyi válsággal.
Így a vizsgálat eredményeként következtetéseket vonhatunk le a teljes összegről banki kockázat. Mivel a fedezettségi mutatók, késedelmes fizetések, késedelmek dinamikusan növelik értéküket, és csökken a biztonsági mutató, megállapítható, hogy a hitelezési kockázat a bank hitelezési tevékenysége során nő.
Banki
módszertani megközelítések a bank hitelállományának külső felhasználók általi elemzéséhez és értékeléséhez
ÉS RÓLA. SOROKINA, a közgazdaságtudományok kandidátusa, a Volga Egyetem Pénzügyi és Hiteltudományi Tanszékének docense V. N. Tatiscseva
Fejlesztési jellemzők pénzügyi rendszer Oroszország oda vezetett, hogy az erőforrások újraelosztásának fő terhe a kereskedelmi bankokra hárult. A bankhitel az újraelosztás fő eszközévé vált, melynek eredményeként a hitelezési tevékenység alapvető fontosságúvá vált a bankok számára.
Az elemzés alapján kapott hitelezési tevékenység értékelése a vonatkozó stratégiai döntések alapja perspektivikus fejlesztés befőttes üveg. Jelenleg azonban a szakirodalomban bemutatott, a bank hitelezési tevékenységét elemző módszereknek számos hiányossága van, ami aktualizálja a banki hitelállomány elemzésének teljesebb és objektívebb megközelítésének kialakítását. A szakirodalomban bemutatott elemzési módszerek fő problémája, hogy a bennük jelzett lépések csak azért nem valósíthatók meg a gyakorlatban, mert a felhasználók nem rendelkeznek információs elsődleges anyaggal az elemzéshez. Így például G. Shcherbakova munkájában a Sec. „A bank által kibocsátott hitelek elemzése” kutatáshoz javasoljuk a 0409115. számú „Tájékoztatás a hitelek minőségéről, a hiteltartozásról és az azzal egyenértékű adósságról”, 0409128 „Adatok az átlagos súlyozott kamatról” számú banki jelentési formákat. hitelintézet által nyújtott kölcsönök kamatai” stb., amely nem elérhető a nyilvánosság számára. Ebben a tekintetben a könyvben javasolt módszerek elvesztik gyakorlati alkalmazhatóságukat a külső elemzők, például banki kívülállók vagy külső szakértők számára. Tanulásban-
Yu. G. Veshkin és G. L. Avagyan szerzők nom juttatása Ch. A "Kereskedelmi bank hitelműveleteinek elemzése" nincs a hiteltevékenység együtthatós elemzése, amely nem teszi lehetővé objektív következtetés levonását a bank hitelportfóliójának állapotáról.
Ezért véleményünk szerint jelenleg valóban szükség van egy olyan módszer kidolgozására, amely figyelembe veszi a fenti hátrányokat.
Ebben a cikkben a szerző kísérletet tett a bankok hitelezési tevékenység elemzésében szerzett elméleti ismereteinek és gyakorlati tapasztalatainak összegzésére, és egy olyan részletes formai módszertant javasolt, amely a bank fő tevékenységeinek elemzésének szempontjait tartalmazza a lehetséges eredmények értelmezésével. . Különös figyelmet fordítanak a bank hiteltevékenységének együttható elemzésére, mint a leggyakrabban használt elemzési típusra modern bankok. Ennek a módszernek az a sajátossága, hogy nyilvánosan elérhető banki jelentési űrlapok segítségével mind közvetlenül a kereskedelmi bankok által hivatalos forrásaikban, mind az Oroszországi Bank honlapján elérhető.
A cikk szerzője elismeri, hogy a kapott becslések a részletesebb elsődleges információs anyag hiánya miatt elégtelenek lehetnek, és hibákat is tartalmazhatnak, azonban egy ilyen elemzés eredménye elegendő lesz a külső felhasználók számára, akik képet szeretnének kapni bankban tanulnak.
A bank hiteltevékenységére vonatkozó információk elemzésének célja annak állapotának felmérése annak érdekében, hogy a külső felhasználók saját véleményt szerezzenek arról, hogy a bank képességei megfelelnek-e a követelményeknek, pozitív ill. negatív szempontok banki hitelezési tevékenység.
Bármilyen típusú banki tevékenység elemzését, beleértve a hitelezési tevékenységét is, a bank érintett piacon elfoglalt helyzetének, versenyképességének felmérésével, valamint magán a piacon végbemenő változások vizsgálatával kell kezdeni.
Az elemzett bank piaci helyének meghatározásához ki kell számítani a hitelportfólió számos abszolút értékét, amely a bank hitelezési tevékenységének eredménye, és az ezt a tevékenységet jellemző relatív mutatókat.
A hitelportfólió alatt a különböző hitelfelvevőknek nyújtott hitelekre vonatkozó banki követelések összességét értjük. A hitelportfólió volumenének kiszámításához használhatja a leginkább hozzáférhető űrlapot pénzügyi kimutatások « Forgalmi lap számlák szerint könyvelés hitelintézet (0409101 sz.)”, ahonnan az alábbi egyenlegszámlákon kapnak adatokat a pénzmaradványokról:
Bankközi hitelek: 320. számla (kivéve 32015), 321 (kivéve 32115);
Oroszország Pénzügyminisztériumának nyújtott kölcsönök: 441 számla (a 44115 kivételével);
Az entitások pénzügyi hatóságainak nyújtott kölcsönök Orosz FöderációÉs
önkormányzatok: 442. számla (kivéve 44215);
Állami költségvetésen kívüli alapoknak nyújtott hitelek: 443. számla (kivéve 44315);
Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok és helyi hatóságok költségvetésen kívüli alapjainak nyújtott kölcsönök: 444 számla (a 44415 kivételével);
Nyújtott kölcsönök jogalanyok különböző tulajdoni formák: számla 445 (kivéve 44515), 446 (kivéve 44615), 447 (kivéve 44715), 448 (kivéve 44815), 449 (kivéve 44915), 450 (kivéve 44915), 450 (kivéve 44915), 450 (kivéve 445), 1kivéve 15 452 (kivéve 45215), 453 (kivéve 45315);
Magánszemélyeknek-egyéni vállalkozóknak nyújtott kölcsönök: 454. számla (kivéve 45415);
Magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök: 455 számla (kivéve 45515);
Nem rezidens jogi személyeknek nyújtott kölcsönök: 456. számla (kivéve 45615);
Magánszemélyeknek - nem rezidenseknek nyújtott kölcsönök: 547. számla (kivéve 45715). A bank helyének azonosítása többek között
Összehasonlításképpen vett bankok hitelállományát tekintve táblázatot készíthet. 1.
A kapott eredmények vizsgálatának eredményei alapján fel kell mérni a vizsgált bank hiteltőke-piaci helyét a regionális bankok között, nevezetesen meg kell határozni hitelezési tevékenységének hangsúlyait a lakossági vagy nagykereskedelmi szektorban. hitel üzlet(ehhez értékelje a mutató dinamikáját a jogi személyeknek és magánszemélyeknek nyújtott hitelek aránya a teljes hitelállományon belül); általában
Asztal 1
A kereskedelmi bankok hitelállományának összehasonlító táblázata
Mutató Bankunk 2. bank 3. bank 4. bank 5. bank
Eszközök mennyisége, millió rubel 8 346 387 6234109 11 087 426 10 634 209 7 956 364
Hitelállomány, millió rubel, beleértve 6 209 398 5 108 390 7 308 387 8 458 328 6 459 205
Nyújtott kölcsönök kormányzati szervekés költségvetésen kívüli alapok, millió rubel (441-444 számla) 0 0 249 590 102 398 0
Más bankoknak kiadott kölcsönök millió rubel (320-321 számla) 56 302 0 540 298 1 376 003 0
Hitelek jogi személyeknek, millió RUB (445-453; 456 számla) 4 205 998 3 229 866 5 002 867 4 119 594 4 238 576
Magánszemélyeknek kiadott kölcsönök millió rubel (454, 455, 457) 1 947 098 1 878 524 1 515 632 2 860 333 2 220 629
A hitelállomány részesedése a banki eszközökben 0,7 0,8 0,65 0,8 0,8
A jogi személyeknek nyújtott hitelek aránya a hitelállományban 0,7 0,6 0,7 0,48 0,65
A magánszemélyeknek nyújtott hitelek aránya a hitelállományban 0,3 0,4 0,3 0,52 0,35
határozza meg a hitelezési tevékenység jelentőségét a vizsgált bank számára (a hitelportfóliónak a bank eszközállományában való részesedését tekintve).
Az elemzés során nem elég csak abszolút mutatókat használni, mert ez téves következtetésekhez vezethet. Például az egyes hiteltípusok legnagyobb volumene csak a bank hiteltőke-piaci tevékenységének expanzív jellegéről tanúskodik. Ugyanakkor egy bank hitelezési specializációja csak a hitelállomány aránya alapján ítélhető meg a mérlegfőösszegben (minél magasabb az arány, annál jobban specializálódott a bank egy adott hitelezési szektorra).
A vizsgált bank által elfoglalt piaci részesedés elemzésének fenti megközelítéseit felhasználva (lásd 1. táblázat) a következőket mondhatjuk. A kihelyezett hitelállomány nagyságát tekintve a bank átlagos pozíciót foglal el, nincs jelentős eltérés a többi bank állományától. Ugyanakkor a hitelportfólió részesedése a vizsgált bank eszközeiben a többihez képest megközelítőleg egyenlő, és 0,7-et tesz ki. Ez azt jelzi, hogy a mintában szereplő bankok megközelítőleg egyenlő pozíciót foglalnak el a piacon, ami megfelel hitellehetőségek. A vizsgált bankok hitelportfóliójának hitelfelvevő-típusonkénti szerkezete sem mutat jelentős eltéréseket: a bankok a vállalati hitelfelvevők hitelezésére helyezik a hangsúlyt, ami megmutatja a jogi személyeknek nyújtott hitelek arányát a teljes hitelportfólión belül, melynek értéke 2000. 0,65 - 0,7. Ebben a mintában csak egy bank rendelkezik a többitől eltérő szerkezettel (4. bank), amelynek hitelállományában a magánszemélyeknek nyújtott hitelek dominálnak (0,52). Az általa jogi személyeknek kiadott hitelek mennyisége mindössze 2-szer nagyobb, mint a magánszemélyeknek, míg más bankoknak 4-5-ször. Ezért elmondható, hogy ez a bank arra koncentrál
magánszemélyek piaca, amely a lakosságnak nyújtott hitelek volumenének abszolút értékét is mutatja.
A bank piaci helyének meghatározása lehetővé teszi, hogy csak előzetes következtetéseket vonjunk le a bank hitelpreferenciáiról. A részletesebb értékeléshez a táblázat segítségével elemezni szükséges a vizsgált időszak hitelállományának dinamikáját. 2.
A hitelportfólió volumenének növekvő dinamikája abszolút értékben a hitelpiac azon szektorának bővülését jelzi, amelyben a bank működik. A táblázat adatai szerint. 2, a vizsgált bank növekvő hitelportfólióval rendelkezik, ami lehetővé teszi piaci magatartásának pozitív értékelését. A hitelezés növekedése a bankban általában bármely olyan tényező hatására következik be, amelyek magukban foglalják: a hitelkamatláb csökkenése, a hitelfeltételek növekedése, a hitelkeretek növekedése, a hitelezési követelmények csökkenése. dokumentációs csomag elkészítése, a hitel visszafizetésének biztosítására vonatkozó követelmények csökkentése; magánszemélyek esetében a bankok olyan ösztönzőket alkalmazhatnak a hitel megszerzéséhez, mint például a hitelfelvevő alsó korhatárának csökkentése, katonai igazolvány hiánya az okmánycsomagban, egy kezes jelenléte stb.
Az elemzés során olyan mutatóra kell figyelni, mint a hitelállomány Tpr növekedési üteme dinamikában. A hitelportfólió növekvő TPR-mutatója a sikeres hitelezési tevékenység szükséges jele, mert ellenkező esetben a bank azzal a fenyegetéssel néz szembe, hogy elveszíti a hitelpiaci részesedését, és kiszorul az erős és versenyképes bankok által. Ha a vizsgált banknál a növekedési ütemek növekedése figyelhető meg, akkor ez a hitelezési tevékenység pozitív oldala, mivel azt jelzi, hogy a bankban olyan fejlett hitelpolitika van, amely figyelembe veszi
2. táblázat
Egy kereskedelmi bank hitelállományának dinamikájának elemzése
mutatók 1. időszak N-1. időszak N
Hitelállomány volumene, ezer rubel 6,209,398 7,386,208 8,003,765
K időszak - K -1 időszak Hitelállomány növekedési üteme, % Тpr - х 100 Időszak K -1 - 18,9 8,3
A hitelállomány (Kp) részesedése a mérlegfőösszegben (Ac) (a mérleg Kp devizája) Igen = - Ac 0,7 0,82 0,89
Kp Hitelállomány (Kp) részesedése a működő eszközökből (Ar) Dr = - Ap 0,6 0,67 0,73
mind a piaci kereslet változásai, mind magának a banknak a belső hitelképessége.
A hitelezési tevékenység tendenciáinak felmérésére a vizsgált bank hitelportfóliójának növekedési ütemének összehasonlító elemzése elvégezhető a versengő bankok hitelportfólióinak növekedési ütemeivel, valamint az átlagos növekedési ütemekkel, pl. első száz orosz bank1. Egy ilyen összehasonlítás lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a vizsgált bank pozíciója megfelel-e a régió és az ország egészének hitelpiacán uralkodó általános trendeknek. A vizsgált bank növekedési ütemének csökkenése nem fenyeget, ha ilyen tendencia derül ki a versengő bankoknál és más bankoknál. orosz bankok. Ha azonban az elemzés során megállapítható, hogy a hitelbővülés hátterében más hitelintézetek, a vizsgált bankban a hitelállomány növekedési ütemének csökkenése tapasztalható, akkor meg kell próbálni azonosítani az ilyen csökkenés okait. Ha azonban a hitelportfólió növekedésének visszaesése releváns információk hiányában nem magyarázható, a felhasználónak ezt a tényt a bank növekedésének fékjeként kell figyelembe vennie.
A hitelportfólió relatív mutatói lehetővé teszik a hitelezési tevékenység jelentőségének azonosítását a bank számára. Így az Igen mutató (a hitelállomány részesedése a mérleg devizanemében) lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a bank tevékenysége a monetáris források hitel formájában történő elhelyezésében mennyire irányul a hiteltőke-piacra. Az arány növekedése a hitelezési tevékenység jelentőségének növekedését jelzi a bank számára, és ezzel egyidejűleg a hitelezési kockázatok növekedésének valószínűségét. Egyébként az Igen együtthatót "koncentrációs együtthatónak" nevezik, amely megmutatja, hogy a banki eszközök mekkora mértékben koncentrálódnak a hitelpiacon. Ma Gyakorlati tevékenységek hazai bankok azt mutatja, hogy a koncentráció aránya sok nagy bankok eléri a 90-95%-os szintet, ami a jövedelmezőségi szint csökkenésével és az egyéb aktív műveletek kockázatának növekedésével jár, ami arra kényszeríti a bankokat, hogy elsősorban a hiteltőke-piacon működjenek. A TPK hitelállományának növekedési ütemének aránya. n. a teljes növekedési ütemével
1 A harminc vagy több száz legnagyobb oroszországi bank hitelportfóliójának méretéről a hivatalos információ forrás Bank of Russia Bulletin of the Bank of Russia, közzétéve a Bank of Russia www. cbr. ru vagy a www. bankir. hu
TPS eszközök. A. Lehetővé teszi a következtetés levonását arra vonatkozóan, hogy mely eszközök teszik ki a mérleg devizanemének növekedését. Ezt az együtthatót "Kop előrelépési együtthatónak" nevezik.
A vezetési együttható azt mutatja meg, hogy a hitelállomány növekedése hányszor haladja meg a mérlegfőösszeg növekedését. Az együttható egy feletti értéke a bank aktív tevékenységét jelzi a hitelezés területén a többihez képest aktív műveletek. Objektívebb értékelést kapunk, ha több perióduson keresztül vizsgáljuk a vezető együtthatókat. Ebből adódóan a bank piaci magatartásának taktikájáról azt a következtetést vonhatjuk le, hogy ha a vizsgált időszakok egy részében a COP egynél kisebb volt, akkor feltételezhetjük, hogy a bank egyéb műveletekkel növelte vagyonát, csökkentve a banki tevékenységet. hitelezési tevékenység.
A hitelállomány részesedése a működő eszközökből2 Dr. arra enged következtetni, hogy a hitelállomány mekkora arányban van túlsúlyban a működő eszközökben. Ennek a mutatónak a növekedése arra enged következtetni, hogy ezen eszközök magasabb hozama arra kényszeríti a bankot, hogy megkerülje az egyéb típusú kihelyezéseket, és elsősorban a hitelpiacon működjön.
Az elemzett példában (lásd 2. táblázat) 0,7-ről 0,89-re nő a hitelállomány részesedése a bank eszközeiben. A vezetési tényező a jelzett időszakokban 1,2; 1,4; 1.46. Ennek eredményeként a kapott együtthatók értékei arra engednek következtetni, hogy a bank növeli eszközeit, elsősorban a hitelekben elhelyezett pénzforrások rovására. Ez a viselkedés valószínűleg két okkal magyarázható:
2 A működési eszközök olyan eszközök, amelyek bevételt biztosítanak a bank számára - hitelbefektetések, NOSTRO számlákon lévő pénzeszközök, értékpapír-befektetések, pénzeszközök más bankokban történő elhelyezése, befektetési eszközök. A következő 101-es nyomtatvány számláit kell működő eszközök közé sorolni:
Kihelyezések levelező számlákra: 30110, 30114, 30118, 30119;
hitelkihelyezések: 319, 320, 321, 322, 323, 441, 442, 442, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 450, 451, 452, 450, 451, 452, 450, 451, 452, 453, 45,45,5,45, 461, 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473. A másodrendű számlák egyenlege számításra elfogadott, kivéve az esetleges veszteségekre képzett tartalékok passzív számláit;
Értékpapír-kihelyezések: 501 (kivéve 50120 és 50121), 502 (kivéve 50220 és 50221), 503 (kivéve tartalékok), 506 (kivéve 50620 és 50621), 507 (50720 és 50721 kivételével); 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.
alacsonyabb kockázati szint a hiteltranzakciókban, mint például a továbbított tranzakciókhoz képest tőzsdeés a kamatlábak ingadozásának hiánya. A hitelportfólió forgóeszköz-arányának növekedése 0,6-ról 0,73-ra megerősíti azt a feltételezést, hogy a hitelkihelyezések jövedelmezőbbek a bank számára.
A hitelportfólió volumenének időszaki dinamikáját elemezve meg kell határozni azokat a belső tényezőket, amelyek ennek növekedéséhez vagy csökkenéséhez vezettek, amihez szükséges a hitelportfólió hitelfelvevő típusonkénti strukturálása és az egyes hitelállomány változásainak vizsgálata. a cikkek közül (3. táblázat). Ez a fajta elemzés lehetővé teszi a hitelportfólió diverzifikáltságának felmérését, ami a hitelportfólió likviditási koncepciójából következik: minél diverzifikáltabb a hitelportfólió, annál kevésbé lesznek kockázatosak a hitelkihelyezések, hiszen a piaci viszonyok változásaival szembeni védelmüket elégségesnek nevezhetjük.
A táblázat elemzése során két mutatóra kell figyelni: egyrészt a cikk részesedésére a teljes hitelállományon belül, másrészt a cikk növekedési ütemére.
Az egyik vagy másik tétel legnagyobb részesedése lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a bank a hitelpiac mely szektorában működik: hitelezés állami pénzügyi hatóságoknak; hitelezés költségvetésen kívüli alapok; hitelezés jogi személyeknek; kölcsönadás magánszemélyeknek. Például a fenti táblázatban a bank a jogi személyeknek kiadott hitelek volumenének növekedését mutatja, míg fajsúly ebből a tételből a teljes hitelállományban (val
0,7-től 0,76-ig), aminek eredményeként arra a következtetésre juthatunk, hogy a bank a vállalati ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokra koncentrál, aminek hátterében számos tényező állhat, például az, hogy a bank nem hajlandó további fejlesztési költségeket vállalni. kiskereskedelmi üzletág. A bank bizonyos esetekben a jogi személyeknek nyújtott hitelállomány abszolút értékének növekedését tapasztalhatja, de ezzel párhuzamosan részesedése csökken, ebben az esetben feltételezhető, hogy az aktív hitelbővítéssel a bank fókuszba kerül bankközi piacon vagy a magánszemélyeknek nyújtott hitelezési szektorban végzett tevékenységeit. Meg kell jegyezni, hogy a vállalkozásoknak és szervezeteknek nyújtott hitelezés jelenleg prioritást élvez az orosz bankok számára. Az ilyen prioritások fő oka az alacsonyabb hitelkockázat a magánszemélyeknek nyújtott hitelekhez képest, egyrészt azért, mert a vállalkozások átláthatóbb pénzügyi kimutatások másodsorban pedig az ilyen kölcsönök visszafizetésének nagyobb a biztosítéka a fedezet formájában. Mára azonban ezek a prioritások a lakossági hitelezés irányába tolódnak el, mivel a bankok jogi személyek hitelezéséből származó bevételszerzési lehetőségei kimerültek, és a bankok kénytelenek új bevételi forrásokat keresni. Ezért a modern orosz bankokban a jogi személyeknek nyújtott hitelezés mellett a lakossági hitelezés a banki tevékenység egyik legígéretesebb területe.
Ennek vagy annak a tételnek a legmagasabb növekedési üteme lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a bank melyik piaci szektorban a legaktívabb.
3. táblázat
hitelportfólió szerkezete a hitelfelvevő típusa szerint
hitelportfólió tétel 1. időszak 2. időszak N
ezer rubel b.p. súly ezer dörzsölés b.p. súly ezer dörzsölés b.p. súly
Bankhitelek 56 302 0,01 0 - 128 540 0,01
Jogi személyeknek nyújtott kölcsönök összesen 4 205 998 0,7 5 046 054 0,7 6 111 879 0,76
beleértve:
Nem kereskedelmi célú kölcsönök 370 546 0,08 125 398 0,02 0 -
állami (kivéve szövetségi) tulajdonú szervezetek
Nem államnak nyújtott kölcsönök 3 267 308 0,77 4 529 409 0,89 5 723 089 0,93
kereskedelmi szervezetek
Nem államnak nyújtott kölcsönök 234 097 0,05 100 235 0,02 0 -
Magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök 334 047 0,07 291 012 0,05 388 790 0,07
vállalkozók
Magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök összesen 1 947 098 0,3 2 340 154 0,3 1 763 346 0,23
beleértve
Hitelek magánszemélyeknek 1 947 098 100 2 340 154 100 1 763 346 100
ness. A teljesebb becslés érdekében kiszámíthatja a vezetőtényezőt úgy, hogy összehasonlítja az egyes tételek növekedési ütemét a teljes hitelállomány növekedési ütemével. Ennek eredményeként arra a következtetésre jutunk, hogy mely tételek növekedéséhez vezetett a hitelállomány.
A bank hiteltevékenységének a 101. számú formanyomtatvány mérlegszámláin végzett elemzése mellett szükséges figyelni és vizsgálni a bank tevékenységét a hitelkereten végrehajtott tranzakciók tekintetében. Az Orosz Bank kétféle hitelkeret létezését írja elő - „kibocsátási limit alatt” és „adósságkorlát alatt”. Egy kombinált forma is szerepel, amely mindkét feltételt tartalmazza.
A „folyósítási limit” a bank és az ügyfél közötti megállapodás megkötését jelenti, melynek feltétele meghatározott összegű (halmozott) pénzeszköz kibocsátása. A kölcsönt részletekben bocsátják ki, az utolsó részlet kibocsátásakor, amikor a kibocsátott pénzeszközök teljes összege megegyezik a megállapodásban foglaltakkal, a hitelkeret kimerültnek minősül, függetlenül attól, hogy a kölcsönt a hitelfelvevő visszafizette-e. Ki nem fizetett, de hitelkeretre fenntartva készpénz a 91316-os mérlegen kívüli számlán vannak nyilvántartva. Ezek a pénzeszközök tulajdonképpen kölcsön, de a kifizetésig a bank kötelezettségeihez kapcsolódnak.
Az „adósságlimit” az ügyfél részére kölcsön formájában történő pénzeszköz-kibocsátást jelenti, azzal a feltétellel, hogy az ügyfél a korábban átvett pénzeszköz egy részét a kikötött összeg erejéig visszafizeti.
Hitelállomány szerkezete
bank a szerződésben. A hitelkeret új részlete csak abban az esetben kerül kibocsátásra, ha az ügyfél bankkal szembeni maximális tartozása megegyezik a pontban rögzített összeggel. kölcsönszerződés. Az ilyen típusú hitelkeretre fenntartott pénzeszközöket a bank a 91317-es mérlegen kívüli számlán tartja nyilván.
Az ezeken a számlákon lévő készpénzegyenlegek tanulmányozása dinamikusan történik, ennek eredményeként előrejelzés készül a bank által a jövőben elhelyezett pénzeszközök mennyiségéről.
A bank hitelezési tevékenységének elemzésének egyik kötelező és legfontosabb állomása a kihelyezett hitelek feltételeinek kutatása. Egy ilyen elemzés fontosságát elsősorban a bank likviditásának fenntartása adja, amely alapvető kritériuma a bank fizetőképességének megítélésében. Jelen tanulmány célja a bank képességeinek feltárása, mind a hosszú lejáratú hitelek kihelyezése, mind a hitelkockázati kérdések tekintetében (tudható, hogy minél hosszabb ideig helyez el egy hitelt a bank, annál nagyobb a kockázata annak, hogy nem törlesztik. a hitelfelvevő esetleges nemteljesítésének eredménye).
A hitelportfólió sürgősségi fok szerinti elemzését a táblázat segítségével kell elvégezni. 4.
Az elemzés során azonosítani kell a hitelportfólió azon tételeit, amelyek aránya maximális és minimális, valamint azokat a tételeket, amelyek volumenének egyik vagy másik irányú változása legnagyobb.
Pozitívum a hosszú lejáratú hitelek arányának növekedése a hitelszerkezetben
4. táblázat
rcheskogo bank sürgősségi foka szerint
Hitelállomány tétele 1. időszak N-1. időszak N. időszak
Igény szerint nyújtott kölcsönök 24 568 0,004 36 098 0,004 78 409 0,009
vania és folyószámlahitel
1 0 - 0 - 0 időtartamra nyújtott kölcsönök
8 56 302 0,01 0 - 128 540 0,01 időszakra nyújtott kölcsönök
legfeljebb 30 napig
31 0 - 0 - 0 időtartamra nyújtott kölcsönök
legfeljebb 90 napig
91 349 398 0,05 403 298 0,05 500 387 0,06 időszakra nyújtott kölcsönök
legfeljebb 180 napig
181 1 987 305 0,32 1 824 659 0,25 1 450 708 0,2 időszakra nyújtott kölcsönök
1 3 198 098 0,52 4 297 564 0,6 4 687 365 0,6 időszakra nyújtott kölcsönök
évtől 3 évig
időszakra nyújtott kölcsönök re- 593 727 0,1 824 589 0,1 1 158 356 0,15
Teljes hitelállomány 6.209.398.100 7.386.208.100 8.003.765.100
portfólió, ami egyrészt azt jelzi, hogy a bank hosszú távú erőforrásbázissal rendelkezik (ami a banki és ügyfélkörben pozitív hírnévvel rendelkező, megbízható nagybankokra jellemző), másrészt a bank potenciálját a vállalati ügyfelek igényeinek kielégítésére. a gazdaság különböző ágazatai, amelyek fejlődésének fő problémája a hosszú távú hiánya befektetési forrás. Megjegyzendő, hogy jelenleg a hazai kereskedelmi bankok hitelportfóliójának szerkezetében a hosszú lejáratú hitelkihelyezések arányának növekedése irányába mutatnak változások, amelyekben a 3 éves vagy annál hosszabb futamidőre elhelyezett források szerepelnek. Az ilyen típusú hitelkihelyezések dinamikájának növekedése lehetővé teszi, hogy a bank a piaci igényeknek megfelelőként értékelhető, ami az ügyfélkörnyezetben növeli hírnevét, és ezáltal versenyelőnyöket ad. A fenti példában az elemzett bank növeli a hosszú lejáratú hitelek volumenét, mind abszolút, mind relatív értelemben. Az egy-három éves futamidejű hitelek volumene 3 198 098 ezer rubelről nőtt. 4.687.365 ezer rubelre, 46%-kal, míg részesedésük a teljes hitelállományon belül 0,5-ről 0,6-ra nőtt. Szintén a három évnél hosszabb futamidejű hosszú lejáratú hitelek növekedési üteme magas volt, a vizsgált időszakban ez 95%-ot tett ki. magas arány. Ennek eredményeként elmondható, hogy a vizsgált bank hosszú távú erőforrásokkal képes kielégíteni ügyfeleit, ami növeli hírnevét a piacon.
A hosszú lejáratú hitelkihelyezés jelenti a bank fő bevételi forrását, mivel az ilyen hitelek kamata magasabb. E tekintetben részesedésük növekedése a jövedelmezőség szintjének emelkedését jelzi banki műveletek, és ennek következtében a bank profitjának növekedése. Éppen ezért a hazai bankok egy része jelenleg eltávolodik a rövid lejáratú hitelezéstől (a "folyószámlahitel" kivételével), és a közép- és hosszú lejáratú hitelekre összpontosítja munkáját.
A kutatás során kiemelt figyelmet kell fordítani a különböző típusú hiteltermékek jövedelmezőségi szintjének és kockázati szintjének meghatározására, ami ennek eredményeként a bank hitelezési tevékenységének minőségi értékelését jelenti.
A hitelportfólió jövedelmezőségét (D) a bank teljes hitelbevételének (Dk) felosztásával számítjuk ki (102. sz. nyomtatvány tételei).
"Eredménykimutatás") adott időpontra érvényes teljes hitelállomány (KP) értékére.
A jövedelmezőség szintjét dinamikusan kell elemezni, hogy meg lehessen határozni az adott bank hitelezési tevékenységének alakulását. A részletesebb értékeléshez az egyes kihelyezett hiteltípusok jövedelmezőségét kell kiszámítani.
A számított jövedelmezőségi mutatók értékelésekor figyelembe kell venni, hogy a kapott eredmények nagy hibásak lehetnek, ami a 102-es számviteli és adatszolgáltatási forma sajátosságaihoz kapcsolódik. bevételi számlákon átvételkor. Azonban az első szám szerint, amikor létrejön adott formában, a hitelek egy részéből bevétel még nem érkezett meg, mivel az ügyfelek kamatfizetési feltételei az első nap utáni szerződésben vannak rögzítve. Emiatt a teljes hitelállomány hozama alacsonyabb lehet.
Az elemzés során azonosítják a leginkább és a legkevésbé jövedelmező hiteltípusokat. Kötelező dinamikában tanulmányozni a kreditkihelyezések különböző tételeinek hozamát. Ebben a tanulmányban csak a számított hozam és a regionális piacon uralkodó átlagos hitelkamat összehasonlítása, valamint az Orosz Bank refinanszírozási kamatának figyelembe vételével lehet objektív következtetéseket levonni. Azonosított csökkenés hitelkamatláb a vizsgált bankban, ami a regionális megtérülési ráta csökkenése hátterében következik be, lehetővé teszi annak megállapítását, hogy ennek a helyzetnek a fő oka külső tényezők, például a hitelkereslet csökkenése vagy a hitelkereslet csökkenése. refinanszírozási ráta. Ha azonban az elemzés során kiderült, hogy a vizsgált bank árfolyama negatív tendenciát mutat egy olyan időszakban, amikor a piacon növekszik, meg kell határozni ennek okait. A megtérülési ráta csökkentésének tényezői eltérőek lehetnek – mind a bank által biztosított, mind a vagyonkezelési folyamat szakképzetlen megközelítéséből adódóan. Így például az előre látható tényezők közé tartozik a piacra lépés árpolitikája, ami az árak csökkenését vonja maga után. hiteltermékek, illetve egyes hiteltermékek kamatlábának csökkentését azok megvalósításának ösztönzése érdekében, illetve a mérsékléssel lehet
a bank által kialakított olcsóbb finanszírozási bázis eredménye, amely lehetővé teszi a bank számára a hitelek árának csökkentését.
A hitelportfólió kockázati szint szerinti értékelése négy fő együtthatóval történik, amelyek három szempontból értékelik a hitelezési tevékenységet:
A hitelfelvevő kockázati szintjének oldaláról, amelyre a fedezeti mutatót alkalmazzák;
A hitelügylet támogatásának oldaláról - a tőketartozás és a nemteljesítés aránya;
A hitelek visszafizetésének biztosítása - a biztonsági együttható.
1) a fedezeti mutatót (Kp) a bank által képzett esetleges veszteségekre képzett tartalék (P) aránya a teljes hitelállományhoz (KP):
Az arány megmutatja, hogy a tartalék mekkora része esik a hitelállomány egy rubelére, és lehetővé teszi a hitelportfólió kockázatosságának felmérését. Ennek a mutatónak a növekedése a bank tevékenységének negatív oldala, mivel a kockázat növekedését jelzi. Az együttható növekedése a dinamikában aszerint következhet be különböző okok miatt, egyrészt az esetleges hitelveszteségekre képzett tartalék volumenének növekedése, másrészt a hitelportfólió volumenének csökkenése következtében állandó értékű tartalék mellett, mindkettő negatívan értékeli. a bank hitelezési tevékenysége.
A legkockázatosabb hitelek azonosításához ki kell számítani a hitelportfólió egyes tételeinél a veszteségtartalék arányát az esetleges veszteségekre képzett tartalék teljes összegéből.
Ezen túlmenően ennek a tanulmánynak ki kell számítania a nettó hitelportfólió értékét, amely lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a kihelyezett hitelekből mennyi kerül vissza a bankhoz a legrosszabb körülmények között. A nettó hitelportfólió értéke a teljes hitelállomány (CL) és az esetleges hitelveszteségekre képzett céltartalék (R) különbözeteként kerül kiszámításra.
NPV = KP - R. Ezt a mutatót dinamikusan kell tanulmányozni, ami lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a hitelkezelési politikát mennyire hatékonyan alkalmazzák a bankban. Az NCR növekedése pozitívan értékeli a hitelezési tevékenységet és meghatározza a bank hitelkockázatának csökkenését.
A nettó hitelállomány abszolút értékben történő értékelése mellett ki kell számítani a nettó hitelportfólió arányát (Kfkp), amely megmutatja, hogy a nettó állomány mekkora része esik a teljes hitelállomány egy rubelére.
Kchkp = Chkp.
Az együttható növekedését a bank pozitívan értékeli, és mind a hitelkockázat csökkenését, mind a banki hitelezési tevékenység jövedelmezőségének növekedését jelzi.
Megjegyzendő, hogy a nettó hitelállomány értékelése csak akkor lesz indokolt és objektív, ha annak abszolút kifejezését és a Kfkp együtthatót egyidejűleg figyelembe veszik. A banki gyakorlatban gyakran megfigyelhető ilyen helyzet, amikor a nettó hitelportfólió abszolút értéke növekszik, de a Crcl csökkenése mellett. Ez a helyzet negatívan értékeli a bank tevékenységét a hitelfelvevők kiválasztásának megközelítése szempontjából, mivel azt jelzi, hogy a bank nagyobb ütemben növeli hitelállományát, mint az alacsony kockázatú hitelek esetében, vagyis azt mondhatjuk, hogy a hitelállomány növekszik ebben az időszakban. kockázatos hitelkihelyezések miatti eset;
2) a fedezeti arányt (Cob) a bank által a hitel kibocsátásakor elfogadott fedezet összegének arányaként számítják ki. teljes összeg hitelállomány. Ez az arány lehetővé teszi annak felmérését, hogy a hitelek vissza nem fizetéséből adódó esetleges veszteségeket mennyiben fedezik a biztosítékok, garanciák és harmadik felek kezességei.
A fedezet összegét a 101. számú nyomtatvány mérlegen kívüli számlái tükrözik:
91311 számla - elhelyezett pénzeszközök fedezeteként elfogadott értékpapírok;
91312 számla - elhelyezett pénzeszközök fedezeteként elfogadott ingatlan (kivéve értékpapírok és nemesfémek);
91313-as számla - az elhelyezett pénzeszközök visszafizetésének biztosítására elfogadott nemesfémek;
Számla 91414 - kapott garanciákat és garanciákat.
Az ezeken a számlákon lévő pénzmaradványok összege adja meg a hitelállomány törlesztésére szolgáló biztosíték teljes összegét.
A Cob együttható azt mutatja meg, hogy a hitel-visszafizetési biztosíték mekkora hányadát teszi ki a hitelállomány egy rubelében. A törvény értelmében a biztosíték összegének meg kell haladnia
a kibocsátott kölcsön összegét a kölcsön után felhalmozott kamat és a kölcsön törlesztésével járó esetleges egyéb kiadások összegével, ezért a Kb értékének meg kell haladnia az egyet. Ennek az együtthatónak az elemzését is dinamikusan kell elvégezni, aminek eredményeként arra lehet következtetni, hogy a bank hitelezési tevékenysége mely időszakokban volt a legkockázatosabb a bank számára.
A bank által elfogadott értékpapír összetételének, szerkezetének elemzéséhez táblázatot kell készíteni. 5.
A fedezetek szerkezetére vonatkozó következtetés levonásakor figyelni kell arra, hogy a hitelfelvevő ingatlana (beleértve a nemesfémeket és az értékpapírokat is) a legmegbízhatóbb biztosítéki forma (különösen az ingatlan), amely minimális piaci értékvesztéssel jár. túlóra. Értékpapír kibocsátók körében kell figyelembe venni, azonban ha a felhasználónak nincs más bejelentése, akkor a 101-es nyomtatvány ezt nem teszi lehetővé. Ezért a következtetésekben rögzíteni kell, hogy ha az állami hatóságok által kibocsátott értékpapírokat vagy a "blue chip" kategóriába tartozó papírokat elfogadják fedezetként, akkor a banknak jó minőségű fedezete van. A legrosszabb minőség a kezes, illetve a kezes vagy kezes esetleges nemteljesítése miatti biztosíték. Az adott példában a Kapott garanciák és garanciák cikk abszolút értékben növekvő volumenű, azonban az ilyen típusú biztosítékok aránya nem haladja meg a 0,2-t, ami nem ad okot a hitelezési kockázat növekedésére.
Az elemzés során meg kell jegyezni, hogy a 91414 „Fogadott kezességvállalások” számlán lévő források növekedése általában a magánszemélyeknek kihelyezett hitelállomány volumenének egyidejű növekedésével jár, mivel jelenleg a lakossági hitelek nagy része hiteleket (kivéve jelzáloghiteleket) a bankok kezességvállalása alatt bocsátanak ki.
3) késedelmes fizetési arány (CR), amelyet a lejárt tőketartozás (POd; számlanyomtatvány 101-458. sz.) és a teljes hitelállomány (KP) arányaként számítanak ki.
Az együttható azt mutatja meg, hogy a tőketartozás lejárt kifizetéseinek mekkora része esik a hitelportfólió egy rubelére, az együttható dinamikai növekedése pedig a bank nem hatékony politikáját jelzi a hitelügylet támogatása tekintetében. Az elemzés a fedezettségi mutató elemzéséhez hasonlóan történik, amely az együttható érték változásának okait is vizsgálja, dinamikusan elemzi az együttható értékének változását, kiszámítja az együtthatót az egyes kibocsátott hiteltípusokra. ;
4) a tartozás tőkeösszegének vissza nem fizetésének aránya (Kn), amelyet a tartozás összegének a beszedés ellehetetlenülése miatt leírt főtartozás összegéhez viszonyított arányaként számítanak ki (készpénz kerül elszámolásra). mérlegen kívüli számlákon 91801, 91802) a teljes hitelállományra.
Az együttható növekedése két okból következhet be: egyrészt a leírt tőketartozás volumenének növekedése következtében gyengén növekvő minőségű hitelportfólió mellett, ami negatív eredmény és rövid távon vezethet csődbe. Másodszor, a hitelportfólió volumenének csökkenése miatt, állandó összegű adósságleírás mellett, ami lehetővé teszi a bank által a hitelezési tevékenység minőségének javítása érdekében tett intézkedések meglétének megítélését.
A vizsgálat eredményeként következtetések vonhatók le a teljes banki kockázatról. Különösen, ha a fedezeti arányok a késedelmes fizetések
5. táblázat
Kereskedelmi banki hitelek törlesztésére szolgáló fedezetek típusainak osztályozása
Hitel-visszafizetési biztosíték típusa 1. időszak 2. időszak N. időszak
ezer rubel. oszt ezer dörzsölje. oszt ezer dörzsölje. Ossza meg
Kibocsátott értékpapírok fedezetéül elfogadott értékpapírok 1 346 867 0,2 1 235 678 0,14 1 348 521 0,14
kölcsönök
Kapott garanciák és jótállások 1 066 380 0,15 1 750 217 0,2 1 631 255 0,18
Bank által elfogadott ingatlan (kivéve értéktárgyak) 4 687 230 0,66 5 248 672 0,66 6 025 458 0,66
papírok és nemesfémek)
0 - 0 - 0 -ban fenntartott nemesfémek
biztosítékként
Összes biztosíték 7 100 567 100 8 234 567 100 9 005 324 100
6. táblázat
A hitelbefektetések megtérülési rátái
K1 Lehetőséget ad a hitelportfólió jövedelmezőségének felmérésére (eljárási bevétel - költségráfordítás) / Hitelbefektetések 0,6 - 1,4
K2 A bank kamatmarzsának a tőkéjében való részesedését tükrözi (bevétel százalékos ráfordítás százalékban) / Bank tőkéje 10 - 20
KZ A hitelbefektetések jövedelmezőségét mutatja (Elszámolási bevétel - Eljárási kiadás) / Nettó hitelállomány 2 - 3,5
K4 A hitelbefektetések valós jövedelmezőségét jellemzi Proc. bevétel (kapott) / Nettó hitelállomány
Ha a nemteljesítések dinamikusan növelik értéküket, és a biztosítéki arány csökken, akkor következtetést vonunk le a hitelkockázat növekedéséről a bank hitelezési tevékenysége során. Az egyes együtthatók instabil dinamikája esetén bizonyíték lehet arra, hogy a bank kontrollt gyakorol és különféle intézkedéseket hajt végre a kockázati szint számára megfelelő szinten tartás érdekében.
A kereskedelmi bank által vállalt kockázati szint szabályozását a kereskedelmi bankok tevékenységének fő szabályozójaként az Oroszországi Bank is végzi, amely számos kockázati szabványt dolgozott ki, amelyek végrehajtása egy kereskedelmi bank számára kötelező. bank3.
A Bank of Russia különösen a bankok hitelezési tevékenységét az alábbi kötelező mutatószámok betartása révén ellenőrzi.
A H6 mutató - az egy hitelfelvevőre vagy a kapcsolódó hitelfelvevők csoportjára jutó maximális kockázat mértéke korlátozza a bank hitelkockázatát egy hitelfelvevő vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportja vonatkozásában, és meghatározza a velük szemben fennálló hitelkövetelések teljes összegének maximális arányát. a bank saját tőkéje. Ezt a szabványt a következőképpen kell kiszámítani
H6 \u003d ^ x 100, SC
ahol Krz - a bank hitelfelvevővel vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjával szembeni hitelköveteléseinek teljes összege,
A Bank of Russia megállapította, hogy ez az arány (standard) nem lehet több 25%-nál.
N7 arány - a nagy hitelkockázatok maximális összege korlátozza a bank nagy hitelkockázatainak teljes összegét, és meghatározza a teljes hitelkockázat maximális arányát
3 Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2004.01.16-i utasítása, 110-I. "A bankok kötelező normáiról".
a nagy hitelkockázatok mértéke a bank saját tőkéjének nagyságához képest.
ahol V Kcr - az adott eszközre vonatkozóan megállapított kockázati tényezővel súlyozás figyelembevételével meghatározott nagy hitelkockázat;
Az SC a bank saját tőkéje.
A hitelezési tevékenységet folytató kereskedelmi banknak abból kell kiindulnia, hogy ez az arány nem haladhatja meg a saját tőke 800%-át.
H10,1 arány - a bank bennfentesei számára a kockázat teljes összege. Ez a szabvány korlátozza a bank teljes hitelkockázatát az összes bennfentes vonatkozásában, beleértve azokat a személyeket is, akik befolyásolhatják a bank hitelkibocsátási döntését.
A szabvány kiszámítása a következőképpen történik
H10,1 \u003d ^ "x 100,
ahol V KrI" - az i-edik hitelkockázat értéke a banki bennfentes számára;
Az SC a bank saját tőkéje.
A kereskedelmi banknak bennfentesnek hitelezéskor abból kell kiindulnia, hogy ennek az aránynak az értéke nem haladhatja meg a bank saját tőkéjének 3%-át.
A hiteltevékenység kutatási folyamatának végén az összes korábban számított együtthatót össze kell foglalni egy közös táblázatban, és ki kell számítani néhány új mutatót, amelyek végső soron lehetővé teszik a bank hitelportfóliójának minőségi értékelését.
Az értékeléshez használt összes együttható két csoportba sorolható: 1) a hitelbefektetések jövedelmezőségi mutatói (6. táblázat); 2) a hitelportfólió-kezelés minőségi mutatói (7. táblázat).
A bank hitelportfóliójának elemzésének fenti megközelítése eredményeként annak
7. táblázat
Banki hitelportfólió kezelés minőségi mutatói
Együttható jellemző Együttható számítás Optimum, %
K5 A bank hitelportfólió kezelésének minőségét jellemzi a "nem teljesítő" hitelbefektetések (hosszú és lejárt) volumenében Bevételt nem termelő hitelbefektetések / Banki eszközök 0,5 - 3
K6 Részletezi a hitelportfólió-kezelés minőségi megítélését Bevételt nem termelő hitelbefektetések / Hitelbefektetések összesen 3 - 7
K7 Lehetővé teszi annak értékelését, hogy a bevont forrásokat mennyiben használják fel a bank bevételtermelő műveletei során Összes hitelbefektetés / Betét 1 vagy kevesebb
K8 A minőségi hitelek arányát jellemzi (Hitelbefektetések Késedelmes hitelek) / Hitelbefektetések Nem, dinamikában vizsgálják
K9 A nemteljesítésekből származó lehetséges veszteségek fedezettségét tükrözi. (Minél kisebb a nevező, annál jobb) A tartalék nagysága hitelekre/hitelbefektetésekre, amelyek nem termelnek bevételt (a tőketartozás megfelelő kifizetése) Nem, dinamikusan vizsgálják
Véleményünk szerint a hitelezési tevékenység tűnik a legteljesebbnek és a külső felhasználók számára leginkább elérhetőnek, mivel a bankok által a releváns forrásokban nyíltan közzétett tájékoztató anyagokon alapul.
Irodalom
1. Komplex elemzés a bank és fióktelepeinek pénzügyi és gazdasági eredményei / L. T. Gilyarovskaya, S. N. Panevina. - Szentpétervár: Péter, 2003. - 240 p.
2. Kereskedelmi bank piaci értékének becslése. Módszerfejlesztések. -M.: Maro-seika, 2007. - 224 p.
3. Shcherbakova G. N. A banki tevékenység elemzése (az orosz ill. nemzetközi szabványok) / Galina Shcherbakova. - M.: Vershina, 2006. - 464 p.
4. Gazdasági elemzés kereskedelmi bank tevékenysége. - Tankönyv. juttatás / Veshkin Yu. G., Avagyan G. L. - M .: Mester, 2007. - 350 p.
5. Kereskedelmi bank tevékenységének gazdasági elemzése. Szerk. 2., átdolgozott. és további: Tankönyv egyetemeknek. - M.: Logosz, 2005.
TUDOMÁNYOS-GYAKORLATI ÉS "IT,1";-INFORMÁCIÓ-tlllflllllOl
ELEMZŐ GYŰJTEMÉNY "" VDI1
PÉNZÜGYI ELEMZÉS
KIHÍVÁSOK ÉS MEGOLDÁSOK
Származékok pénzügyi eszközök
Banki és vállalkozói tevékenység
Az orosz ex versenyképessége
Pénzügyi és befektetési tevékenység
FIGYELEM, ÚJ!!!
2008 januárja óta a Kiadó "Pénzügyek és Hitel" új havi folyóirata (gyűjteménye) jelenik meg.
„PÉNZÜGYI ELEMZÉS: PROBLÉMÁK ÉS MEGOLDÁSOK”.
Előfizetési indexek: a Rospechat ügynökség katalógusa szerint - 80628; a "Press of Russia" ügynökség katalógusa szerint - 44368.
