Magyarázó megjegyzés a költségvetés végrehajtásáról szóló beszámolóhoz
2017 I. negyedévére.
A Ladushkinsky városi kerület költségvetési bevételei 2017 első negyedévében 17 851,59 ezer rubelt tettek ki, ami a tervezett mutatók 21,38%-a (83 477,35).
A költségvetési kiadások teljes összege 17 265,91 ezer rubelt tett ki, ami a tervezett mutatók 19,90%-a (86 764,05).
A költségvetés végrehajtásának eredménye 585,68 ezer rubel többlet.
JÖVEDELEM
A költségvetés 2017. I. negyedévi bevételi oldala 21,38%-kal teljesült.
A költségvetési bevételek teljes összege 2017 első negyedévében 17 851,59 ezer rubelt tett ki.
Beleértve:
Adó- és nem adóbevételek – 3489,66 ezer rubel –12,8% (27271,20)
Ingyenes bevételek – 14821,91 ezer rubel – 26,18% (56616,14)
Támogatások, támogatások és egyéb transzferek egyenlegeinek megtérülése... - -459,98 (-459,98),
Egyéb ingyenes bevételek - 00,0 ezer rubel. (50,0)
1. Adó- és nem adóbevételek.
A helyi költségvetés adó- és nem adóbevételei 3489,66 ezer rubelt tettek ki, a terv 27 271,20. A végrehajtási arány 12,80%.
Adóbevételek: 3302.65 ezer rubel a 2007. évi tervhez képest 5.20 ezer rubel.
Végrehajtás szerint adóbevétel 16,45%-ot tett ki, beleértve:
· Jövedelemadó magánszemélyek– 1085,83 ezer rubel – 16,53% (6570)
· A jövedéki termékek jövedéki adója – 371,13 ezer rubel – 18,24% (2034,20)
· Adók a teljes bevétel– 848,81 ezer rubel – 16,08% (5280)
kapcsán kivetett adó egyszerűsített adórendszer alkalmazása– 535,95 ezer rubel (19,14%)
UTII – 312,86 ezer rubel (13,60%)
Egységes mezőgazdasági adó - 0,00 ezer rubel (0,0%)
A szabadalmi rendszer használatával kapcsolatban kivetett adó 0,00 ezer rubel. (-)
· Ingatlanadó – 991,64 ezer rubel 16,06% (6176),
Magánszemélyek ingatlanadója – 20,80 ezer rubel (10,40%).
Szervezeti ingatlanadó – 209,23 ezer rubel (26,15%).
Az önkormányzati szükségletek kielégítésére irányuló egyéb áru-, építési beruházás és szolgáltatás beszerzése – 1928.5
Társadalombiztosítási és egyéb lakossági kifizetések – 304,2 (gyámok, egyéb kifizetések)
Önkormányzati adósságszolgálat - 246,5
Bírói cselekmények végrehajtása -275.7
A készpénz-végrehajtás tekintetében a költségvetési többlet 585,68 ezer rubelt tett ki. Az önkormányzati adósság összege 2017. április 1-jén (költségvetési hiteleknél) 7970 685 ezer rubel. Felvett hitelek -0,0 Törlesztve 2017. I. negyedévben:
· költségvetési kölcsön - 667,2 ezer rubel.
Az éves, negyedéves, havi összeállítási és benyújtási rendről szóló Útmutató szerint költségvetési jelentés(az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2005. január 21-i 5n. számú végzésével hagyta jóvá, a továbbiakban: 5n. számú utasítás), a költségvetési jelentés magyarázó megjegyzést (f. 0503160) tartalmaz. Az 1C cég módszertanosai arról beszélnek, hogyan kell összeállítani.
1. lap
| Név | OKUD kód (táblázatok száma) | Konszolidálandó grafikonok |
|---|---|---|
| Asztal 1 | - | |
| 2. táblázat | - | |
| 3. táblázat | - | |
| 4. táblázat | - | |
| 5. táblázat | - | |
| 6. táblázat | - | |
| 7. táblázat | - | |
| 0503161 | 1-2 | |
| 0503162 | 1-14 | |
| 0503163 | 1-6 | |
| 0503164 | 1-5 | |
| 0503165 | 1-2 | |
| 0503166 | 1-4 | |
| 0503167 | 1-4 | |
| 0503168 | 2-5 | |
| 0503169 | 1-2 | |
| 0503171 | 1-2 | |
| 0503172 | 1-2 | |
| 0503173 | 1-3 | |
| 0503176 | 2-5 | |
| 0503177 | 2-3 |
A 2005. évi költségvetési beszámoló elkészítésének folyamatát szabályozó főbb szabályozó dokumentumok, beleértve a magyarázó megjegyzést is, a következők:
Az oroszországi pénzügyminisztérium 2005. november 11-i, 137n számú rendeletének megfelelően a magyarázó megjegyzés (f.0503160) csak a kézbesítéskor készül. éves jelentés. Azonban a költségvetés végrehajtását szervező szerv és a főmenedzser költségvetési források(GRBS) önállóan meghatározhatja a Magyarázó melléklet mellékleteinek számát a negyedéves beszámolás részeként benyújtandó bizonylatok éves tábláiból és formáiból, valamint meghatározhatja azok benyújtásának határidejét.
A költségvetési intézmények a 2005. évi 9 havi beszámolók elkészítésekor, egyesek a féléves beszámoló elkészítésekor már készítettek magyarázó jegyzetet.
A magyarázó megjegyzés a beszámoló melléklete, amelynek tartalmaznia kell az intézmény tevékenységére vonatkozó információkat, az eszközök és források értékelési módszereit, a beszámolási és az azt megelőző időszak adatainak összehasonlíthatóságát, valamint az intézmény tevékenységének főbb mutatóit.
BAN BEN magyarázó jegyzet V kötelező megfelelő indoklással kell tükrözni a költségvetési számviteli szabályok alkalmazásának elmulasztását és megsértését, ellenkező esetben a költségvetési számviteli szabályok alkalmazásának elmulasztása a végrehajtásuk kijátszásának minősül, és az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértésének minősül. .
Az 5n számú költségvetési beszámoló elkészítésének és benyújtásának rendjéről szóló utasítás hatálybalépésével az indokolás formája megváltozott. Ha korábban bármilyen formában összeállították, és csak a magyarázó jegyzet rovatainak összetételére, illetve arra vonatkozóan voltak utasítások, hogy milyen főbb pontokat kell kitérni, akkor most a magyarázó jegyzetnek egyértelmű felépítése és kitöltési szabályai vannak.
A magyarázó megjegyzésben feltüntetendő információk összetételét és bemutatásuk sorrendjét a Ptk. 5n. számú végzése VII. „Az éves és negyedéves költségvetési beszámolási magyarázó jegyzet egyes részeinek elkészítésének eljárása” című fejezete tartalmazza. Oroszország Pénzügyminisztériuma 2005. január 21-i keltezésű (a 2005. november 11-i módosítással). 137n. sz.
A magyarázó jegyzet 7 táblázatot és 14 mellékletet (dokumentumforma) is tartalmaz:
1. lap
| Név | OKUD kód (táblázatok száma) | Konszolidálandó grafikonok |
|---|---|---|
| Tájékoztatás az eszközök és források értékelési módszereiről | Asztal 1 | - |
| Tájékoztatás az intézmény fő tevékenységeiről (funkcióiról). | 2. táblázat | - |
| Tájékoztatás a költségvetési források elköltésének hatékonyságát javító intézkedésekről | 3. táblázat | - |
| Tájékoztatás az alulfinanszírozottság okairól (fel nem használt egyenlegek kialakulása) a költségvetés végrehajtása során | 4. táblázat | - |
| Tájékoztatás az események eredményeiről belső irányítás | 5. táblázat | - |
| Információk a leltárról | 6. táblázat | - |
| Tájékoztatás az ellenőrzési tevékenységek eredményeiről | 7. táblázat | - |
| Tájékoztatás az alárendelt intézmények számáról, tevékenységük irányáról | 0503161 | 1-2 |
| Tájékoztatás a teljesítmény eredményeiről | 0503162 | 1-14 |
| Tájékoztatás a költségvetés ütemezésében bekövetkezett változásokról | 0503163 | 1-6 |
| Tájékoztatás a költségvetés készpénzes végrehajtásáról | 0503164 | 1-5 |
| Teljesítmény részletei költségvetési kiadások | 0503165 | 1-2 |
| Tájékoztatás a célprogramok végrehajtásáról | 0503166 | 1-4 |
| Tájékoztatás a célzott külföldi hitelekről | 0503167 | 1-4 |
| Tájékoztatás a nem pénzügyi eszközök mozgásáról | 0503168 | 2-5 |
| Tájékoztatás a kintlévőségekről és a kötelezettségekről | 0503169 | 1-2 |
| Információ valamiről pénzügyi befektetések intézmények | 0503171 | 1-2 |
| Tájékoztatás az állami (önkormányzati) adósságról | 0503172 | 1-2 |
| Információ az egyenleg devizaegyenlegének változásairól | 0503173 | 1-3 |
| Tájékoztatás a hiányokról és lopásokról Pénzés tárgyi eszközök a költségvetési intézményekben | 0503176 | 2-5 |
| Tájékoztatás az információs technológia felhasználásáról a tevékenységekben költségvetési intézmény | 0503177 | 2-3 |
A Magyarázathoz csatolt dokumentumnyomtatványokon félkövér kerettel kiemelve vannak azok az oszlopok, amelyekre az adatok összegzése érdekében automatizált információfeldolgozás vonatkozik. A fenti táblázatban látható, hogy mely konkrét oszlopokat kell összevonni, amikor a költségvetési források fő kezelője összevont magyarázó jegyzetet állít össze a hatáskörébe tartozó intézmények adatai alapján.
Az Indoklás egyrészt kifejti az intézmény számvitelében megjelenő működési eredményeket, másrészt megfejti a költségvetési intézmény funkcionális feladatait, funkcionális hovatartozását.
A magyarázó megjegyzés összes táblázata és nyomtatványa két kategóriába sorolható. Az első kategóriába azok a táblázatok tartoznak, amelyek kitöltése szintetikus és elemző regiszterek költségvetési számvitel. A második kategóriába azok a táblázatok tartoznak, amelyek egy költségvetési intézmény tevékenységének beszámolási időszakra vonatkozó eredményeit tükrözik. Az ilyen táblákat nem lehet csak költségvetési számviteli adatok alapján kitölteni, hiszen mind az intézmény tevékenységének mennyiségi és minőségi mutatóit (tervezett és tényleges), mind az intézmény fő funkcióit és feladatait tükrözni kell.
A magyarázó megjegyzésben szereplő összes mutatónak több ezer rubelben kell megjelennie.
A pontosítás végett Szövetségi Pénzügyminisztérium, azokat a táblázatokat, amelyekre az intézménynek nincs kitöltendő mutatója, csak papírformában, kötőjellel kell benyújtani.
Az indoklást az intézményvezető és a főkönyvelő (az őket helyettesítő személyek) írja alá.
Fontolja meg a magyarázó megjegyzés mellékleteinek kitöltését.
Az éves, negyedéves, havi költségvetési beszámoló összeállításának és benyújtásának rendjéről szóló Útmutató szerint az 1. számú táblázatban ismertetni kell a költségvetési intézmény eszközeinek és forrásainak felmérésére alkalmazott költségvetési elszámolási módszereket, valamint a költségvetés során azok módosítására irányuló műveleteket. végrehajtás.
A táblázatnak tájékoztatást kell adnia az intézményben a beszámolási időszakban elszámolt összes tárgytípusról, valamint ezek értékelésének módszereiről és a könyvelésben való tükröződési pillanatairól.
A táblázat kitöltésekor az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2004. április 26-i 70n számú rendeletével jóváhagyott Költségvetési Számviteli utasításokat kell követnie.
A táblázat tájékoztató jellegű, nem képezi összefoglalás (konszolidáció) tárgyát.
1. számú táblázat
1. lap
| A könyvelési objektum neve | Az értékelési módszer jellemzői | Abban a pillanatban, amikor a tranzakció megjelenik a könyvelésben |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Befektetett eszközök | Számviteli átvétel - eredeti költségen. Az induló költség az intézmény tárgyi eszközök beszerzésére, építésére és előállítására fordított tényleges beruházásainak összege. Ha egy intézmény ajándékozási szerződés keretében tárgyi eszközöket kap (ingyenes), akkor azok induló értéke aktuális értékeként kerül elszámolásra. piaci ár az elszámolásra történő átvétel napján, valamint a szállításukkal, nyilvántartásukkal és használatra alkalmas állapotba hozatalukkal kapcsolatos szolgáltatások költsége. |
Az átvételi igazolás aláírásának dátuma. |
| Az átértékelés dátuma | ||
| Leírás - maradványértéken. A legfeljebb 1000 rubel értékű tárgyakat az üzembe helyezéskor eredeti költségükön írják le. |
A leírási okirat aláírásának dátuma (kimutatás az intézmény szükségleteire vonatkozó tárgyi eszközök kiadásáról). | |
| Az ingyenes átutalás a maradványértéken történik | ||
| Szakosztályon belüli átadás - könyv szerinti értéken - kezdeti (csere) átépítés, korszerűsítés stb. miatti változások figyelembevételével. | Az átvételi igazolás aláírásának dátuma | |
| A könyvelésben tükröződik rubelben (2006.01.01-től rubelben és kopecksben). | ||
| Immateriális javak | Bekerülési értéken történő elszámolásra történő átvétel. | Az átvételi igazolás aláírásának dátuma |
| A korábban átértékelt tárgyak pótlási költségen kerülnek elszámolásra. | Az átértékelés dátuma | |
| Értékcsökkenés | Nem számítanak fel értékcsökkenést a legfeljebb 1000 rubel értékű állóeszközökre. | |
| Befektetett eszközökre és immateriális javak 1000 rubeltől 10 000 rubelig (beleértve) az értékcsökkenést a könyv szerinti érték 100% -a terheli. | A létesítmény üzembe helyezésekor. | |
| A 10 000 rubelt meghaladó értékű befektetett eszközök és immateriális javak esetében az értékcsökkenési leírás a tárgy elszámolási hónapját követő hónap 1. napjától kezdődően kerül elszámolásra, lineárisan, az időszak alapján számított normák szerint. jótékony felhasználása tárgy. A tárgyi eszközök hasznos élettartama akkor kerül meghatározásra, amikor a tárgyakat a tárgyi eszközök besorolása szerinti könyvelésre elfogadják. értékcsökkenési csoportok(az Orosz Föderáció kormányának 2002. 0101. 1. sz. rendeletével jóváhagyva) a maximális hasznos élettartamnak megfelelően |
Havonta, a hónap utolsó napján az éves összeg 1/12-e | |
| Anyagi tartalékok | Elszámolásra való átvétel tényleges költségen | Az intézménybe való felvétel dátuma (dátum elsődleges dokumentum) |
| Leírás átlagos tényleges költségen (2006. 01. 01-től minden egység tényleges költségén vagy átlagos tényleges költségen) | Kiadás dátuma | |
| Elkészült termékek | Elszámolásra való átvétel tényleges költségen | Kérés-számla dátuma |
| Leírás a tényleges költségen | Az ügyfél részére történő kiadás dátuma | |
| Befektetések nem pénzügyi eszközökbe | Felhalmozási módszer | Az intézménybe történő felvételről szóló elsődleges dokumentum kelte (munkavégzés, használatra alkalmas állapotba hozatal szolgáltatása) |
| Készpénzért bankszámlák | Készpénzes módszer | A kincstári személyi számla kivonata (bankszámlakivonat) alapján |
| Készpénz | Készpénzes módszer | Átvételi (kiadási) kiadás dátuma készpénzes utalvány |
| Pénzes dokumentumok | Készpénzes módszer | A készletbevételi (kiadási) pénztári utalvány kiállításának dátuma |
| Követelések | Felhalmozási módszer | |
| Kifizetett előlegek | Készpénzes módszer | Fizetési megbízás alapján a kincstári hatóság által generált személyes számla kivonat (bankszámlakivonat) |
| Elszámolható összegek | Készpénzes módszer | Bejövő (kimenő) pénztári megbízás, előlegjelentés dátuma |
| Kötelezett számlák | Felhalmozási módszer | A tulajdonjog átruházásának pillanata (számla kelte, számla) |
| Számítások a költségvetéssel | Készpénzes módszer | A kincstári hatóság által készített személyes számlakivonat (bankszámlakivonat) kelte |
| Befizetések a költségvetésbe | Felhalmozási módszer | A kötelezettség keletkezésének időpontja az adójogszabályoknak megfelelően |
| Jövedelem | Készpénzes módszer (2005-ben a költségvetési bevételeknél használt) | A tulajdonjog átruházásának pillanata |
| Felhalmozási módszer | ||
| Költségek | Felhalmozási módszer | A bekövetkezés dátuma (összevont bérszámfejtés, elhatárolt értékcsökkenési kimutatás, beérkezett fizetési számla és egyéb dokumentumok dátuma) |
| Költségvetési kötelezettségek korlátai | Készpénzes módszer | A kiadási ütemterv dátuma (költségjelentés) |
| Költségvetési kötelezettségvállalások | Készpénzes módszer | A kötelezettség keletkezésének időpontja (szerződéskötés, számla kiállítása, összevont bérszámfejtés, stb.) |
A táblázatban fel kell tüntetni a költségvetési intézmény összes fő funkcióját és tevékenységét. Az intézmény minden tevékenységi területét meg kell adni rövid leírásés jogalapja (hivatkozás a szabályozó dokumentumokhoz).
Ezek a táblázatok nem összeállítás tárgyát képezik, az abban közölt információk az intézmények - a költségvetési források fő kezelői a hatáskörükbe tartozó intézmények tevékenységének nyomon követéséhez - a költségvetési források kedvezményezettjei számára szükségesek.
Ha egy költségvetési intézmény bevételi ügyintéző, akkor ezt a tényt a 2. számú táblázatban kell tükrözni, ha nem, akkor a beszámoló ellenőrzésekor kiderül, hogy a kiadások miért haladják meg a bevételt, és az intézmény tevékenységének beszámolási időszaki eredménye negatív.
Nézzük meg a táblázat kitöltését egy egészségügyi intézmény - egy klinika - példáján.
táblázat 2. sz
1. lap
| Funkció neve | rövid leírása | A funkció megjelenésének jogalapja |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Rendering egészségügyi ellátás a lakosságnak | Elsősegélynyújtás (szülészet, általános orvostudomány, fogászat, epidemiológia, laboratóriumi diagnosztika, ápolás, fizikoterápia, dietetika) Járóbeteg-ellátás, beleértve a nappali kórházat és az otthoni kórházat is Átmeneti rokkantság vizsgálatára irányuló munkák és szolgáltatások Az orvosi ellátás minőségének vizsgálatára (ellenőrzésére) vonatkozó munkák és szolgáltatások Szakmai alkalmasság vizsgálati munkák, szolgáltatások Előzetes és időszakos orvosi vizsgálatok munkái és szolgáltatásai Munkák és szolgáltatások a megelőző gyógyászatban Munkák és szolgáltatások az epidemiológia szakterületén |
Charta, Egészségügyi törvény |
| Fizetős orvosi szolgáltatások nyújtása | A lakosság további szolgáltatások biztosítása a garantált mennyiségű ingyenes orvosi ellátáshoz megelőző, terápiás és diagnosztikai, rehabilitációs, protetikai és ortopédiai és fogászati ellátás formájában A lakosságnak nyújtott szolgáltatások szerkezetének bővítése Használat pénzügyi források kapott a lakosság fizetős egészségügyi szolgáltatásaiért, a termelésért ill társadalmi fejlődés csapat, valamint az alkotás további jellemzők az Egészségügyi Minisztérium alkalmazottainak javadalmazására. |
Az ellátás rendjéről szóló szabályzat fizetett szolgáltatások lakosságnak önkormányzati egészségügyi intézmények, engedély |
| Üzleti tevékenység biztosítása | Az intézmény dolgozóinak ellátása speciális ruházattal, írószerrel, háztartási kellékekkel | Charta |
Meg kell egyezni azzal az intézménnyel - a fő vezetővel, akinek a beszámolót benyújtják -, hogy az egyes tevékenységi területeket milyen részletességgel kell ismertetni.
A táblázatnak tükröznie kell a megtett intézkedésekre vonatkozó információkat jelentési időszakés költségvetési megtakarításokhoz vezetett, vagy lehetővé tette azok hatékonyabb elköltését.
3. táblázat
1. lap
| Megtett intézkedések | A megtett intézkedések eredményei |
|---|---|
| Szankciók bevezetése késedelmes kézbesítés esetén előzetes jelentések elszámoltatható személyek | A releváns tételek kiadásainak hatékonyabb tervezésének és végrehajtásának képessége gazdasági besorolás költségek. |
| Az alkalmazottak irodaszerekkel való ellátására vonatkozó szabványok bevezetése | A 340. „Készletköltség növekedése” jogcímcsoport szerinti kiadások csökkentése |
| Szállítási szolgáltatásokra vonatkozó éves szerződés megkötése (nincs saját szállítóflotta). Korábban havonta kötötték a szerződéseket. | Költségvetési források megtakarítása a 222. cikk „Szállítási szolgáltatások” alapján az éves szerződés kedvezménye miatt. |
| Szabványok bevezetése a megrongálódott szigorú bejelentési nyomtatványok számára és a normát meghaladó károkért kiszabott büntetésekre | Költségvetési források megtakarítása a kiadások csökkentésével |
| Gyógyszerek (élelmiszer, stb.) versenyalapú beszerzési arányának növelése * | A költségvetési kiadások csökkentése |
Jegyzet:
* - az állami és önkormányzati szükségletek kielégítésére szolgáló áruk, munkák (szolgáltatások) beszerzésének szükségességét jogszabály rögzíti. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának szakemberei az Oroszországi Pénzügyminisztériumban 2005. december 14-16-án „A költségvetési jelentés kialakítása” című összoroszországi találkozón-munkaértekezleten tisztázták, hogy a versenyalapú beszerzésre vonatkozó információkat. nem tükröződhet a 3. számú táblázat. Így a táblázatnak csak azokat a tevékenységeket kell tükröznie, amelyeket az intézményen belül végeznek, nem pedig előírások alapján.
Intézmények - a főmenedzserek a költségvetési kötelezettségek kereteit feloszthatják (csökkenthetik vagy növelhetik) a hatáskörükbe tartozó intézmények között az alapján, hogy az előző időszakban milyen hatékonyan használták fel a költségvetési forrásokat, és hogyan látták el fő feladataikat. A GRBS az ilyen eseményekkel kapcsolatos információkat tükrözheti a 3. táblázatban.
A 4. számú táblázatot a költségvetési pénzeszközök fő kezelői, a költségvetés végrehajtását szervező intézmények, végrehajtó szervek töltik ki. készpénzes szolgáltatás költségvetések végrehajtása.
A táblázatnak tükröznie kell a költségvetésről szóló szöveges törvénycikk (határozat) végrehajtásának elemzésének eredményeit, feltüntetve az alulfinanszírozottság okait és a beszámolási időszak végén fel nem használt forrásmaradványok kialakulását.
Az 1. oszlopban meg kell jelölnie a költségvetésről szóló törvény cikkét (szövetségi, az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetéséről, a ZATO költségvetéséről, ill. helyi költségvetés), amely meghatározza az intézmény feladatait és felelősségét. Így ha a vonatkozó jogi dokumentumokban nincs utalás az intézményre, a táblázat nem kerül kitöltésre. Ha az intézmény nem rendelkezik a táblázat kitöltéséhez szükséges adatokkal, akkor az 1-3. oszlopokba kötőjelet kell tenni.
A 4. számú táblázat tájékoztató jellegű, adatai nem összefoglalók.
4. sz. táblázat
1. lap
A 4. számú táblázat kitöltésének eljárása megtekinthető a Szövetségi Pénzügyminisztérium honlapján www.roskazna.ru, ahol példaként az Altáji Köztársaság Szövetségi Pénzügyi Intézménye 2005. 9. hónapjára vonatkozó jelentéséhez fűzött magyarázó megjegyzések találhatók. és a Voronyezsi Régió Szövetségi Pénzintézete kap.
Az 5. számú táblázat tartalmazza a fő vezetők (vezetők) és az alájuk tartozó költségvetési intézmények által végzett tevékenységekre vonatkozó információkat, amelyek célja a költségvetési jogszabályok előírásainak betartásának figyelemmel kísérése, a bevételi és kiadási becslések elkészítése, valamint az 5. sz. mint a helyességét könyvelésés a jelentéstétel.
Célszerű külön kiemelni az előzetes, aktuális és utólagos belső pénzügyi ellenőrzés intézkedéseit.
A költségvetési folyamat minden szakaszában belső ellenőrzést kell gyakorolni. Az intézményvezető (GRBS, RBS) felelős a hatékony belső kontrollrendszer megszervezéséért mind intézményében, mind az alárendelt költségvetési intézményekben.
A költségvetési források címzettjének belső ellenőrzése olyan eljárások összessége, amelyek célja a hibák és az engedélyezési jogsértések megelőzése, a költségvetési pénzeszközökkel történő tranzakciók ellenőrzése és ellenőrzése.
A belső ellenőrzéseknek biztosítaniuk kell a folyamatos értékelést pénzügyi tevékenységek intézmények; a tevékenységek eredményeinek ellenőrzése, hogy azok megfelelnek-e a költségvetési intézmény alapszabályában meghatározott feladatoknak és terveknek; a költségvetési intézmény vezetőjének tájékoztatása az ellenőrzés (értékelés, vizsgálat, tanulmány vagy ellenőrzés) eredményéről.
5. táblázat
1. lap
| Ellenőrző intézkedések típusa (előzetes, aktuális, későbbi) | Esemény neve | A beszámolási időszakban megakadályozott jogsértések | Az elmúlt évek jogsértéseit azonosították beszámolási év |
|---|---|---|---|
| Előzetes | A 2005. évi bevételi és kiadási becslés elkészítésének ellenőrzése (a kiadások összegének a költségvetési jogszabályokban megállapított normáknak való megfelelése) | nem találtak jogsértést | nem találtak jogsértést |
| Jelenlegi | Annak ellenőrzése, hogy a megkötött szerződések összege megfelel-e az áruk, munkák és szolgáltatások árszínvonalának a régióban. | nem találtak jogsértést | nem találtak jogsértést |
| Figyelemmel kíséri, hogy a megkötött szerződések összege ne haladja meg a költségvetési kötelezettségek fennmaradó keretét az adott kiadási tételeknél. | |||
| Későbbi | A költségvetési források célirányos felhasználásának, a készpénzzel való munkavégzés rendjének és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjének betartásának ellenőrzése. | nem találtak jogsértést | nem találtak jogsértést |
A 6. számú táblázatnak tükröznie kell az intézményben a beszámolási időszakban végzett összes leltárra vonatkozó információkat. A 2005. november 11-én kelt 137n. rendelettel módosított, 5n számú költségvetési beszámoló összeállításának és benyújtásának rendjéről szóló utasítás 109. pontja kimondja, hogy a leltárra vonatkozó tájékoztatást csak az év végén adják meg. Az oroszországi pénzügyminisztériumban 2005. december 14-16-án, a „Költségvetési jelentés kialakítása” című összoroszországi workshopon azonban megjegyezték, hogy a 6. számú táblázatnak a jelentési év összes készletére vonatkozó információkat is tükröznie kell. , a 12. cikk (2) bekezdésével összhangban hiba nélkül végrehajtva Szövetségi törvény No. 129-FZ "A számvitelről":
6. táblázat
1. lap
| Leltár dátuma | Leltár objektum | Leltári eredmény | Intézkedések az azonosított eltérések kiküszöbölésére |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01.12.2005 | Befektetett eszközök | Védőruházat (orvosi köpeny) hiányát állapították meg. | A hiány összegét visszatartják bérek gondnok Ivanova I.M. |
| 01.12.2005 | Immateriális javak | - | |
| 01.12.2005 | Anyagi tartalékok | Élelmiszerhiányt észleltek | A feltárt hiány mértéke a természetes veszteség normatíva határain belül van, ezért a vezető döntése alapján az intézmény ráfordításai közé kerül leírásra. |
| 01.12.2005 | Készpénz | Nem találtunk eltérést a számviteli adatokkal | - |
| 01.12.2005 | Kötelezett számlák | Nem találtunk eltérést a számviteli adatokkal | - |
| 01.12.2005 | Követelések | Nem találtunk eltérést a számviteli adatokkal | - |
A 7. táblázatnak tükröznie kell a jelentési időszakban végzett külső ellenőrzési tevékenységekre vonatkozó információkat. Ilyen tevékenységek közé tartozik az ellenőrzés Számviteli Kamara, szervek Szövetségi szolgálat pénzügyi és költségvetési felügyelet, kincstári szervek, ellenőrző és könyvvizsgáló szervek, a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzései és más felhatalmazott szervek.
7. táblázat
1. lap
| Az ellenőrzés dátuma | Az ellenőrző szerv neve | Ellenőrizze a témát | Vizsgálati eredmények | Intézkedések az ellenőrzési eredmények alapján |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01.06.2005 – 05.07.2005 | Ellenőrzési és Audit Osztály | 1. A költségvetési források célzott felhasználása | A sofőr által okozott balesetben megrongálódott autót költségvetési forrásból megjavították. | A szabálysértésekről jegyzőkönyv készült. Fej és Főkönyvelő közigazgatási felelősségre vonták. |
| 2. A költségvetési elszámolás (tranzakciók tükrözése, költségvetési számviteli nyilvántartások vezetése) a mindenkor hatályos szabályozásnak megfelelő helyessége | Nem találtunk szabálysértést | |||
| 3. A készpénzzel való munkavégzés rendjének és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjének betartása. | Nem találtunk szabálysértést |
Az űrlapot intézmények töltik ki - a költségvetési alapok fő kezelői (kezelői), amelyek ebben a táblázatban tükrözik az alárendelt intézmények számát és a kiadások funkcionális osztályozásának szakaszait, amelyekre finanszírozzák őket.
Ez a táblázat a táblázatok második kategóriájába tartozik, és kitöltéséhez iparági szakemberek, például tervezési osztály, gazdasági elemzési osztály stb.
A táblázatnak tükröznie kell az intézmény tevékenységének mennyiségi és minőségi (statisztikai) mutatóit.
Például az egészségügyi intézmények esetében ilyen mennyiségi és minőségi mutatók lehetnek:
A 0503162-es nyomtatvány mutatói összevonás tárgyát képezik, ezért az indikátorok listáját a költségvetési források fő kezelőjének kell meghatároznia, és közölnie kell az összes alárendelt intézménnyel. Vagyis legyen megfelelő adminisztratív dokumentum, amely tartalmazza a kódokat, a mutatók megnevezését és mértékegységeit, amely szerint minden alárendelt intézményről jelentést kell készíteni.
Ha az intézménynek nincs utasítása ennek az űrlapnak a kitöltésére, akkor ne töltse ki, ellenkező esetben problémák merülnek fel a bejelentőlapon.
1. lap
| A jelző neve | Mértékegység mérések | Valójában az előző jelentési időszakra | A jelentési időszak alatt | A következő beszámolási időszak terve szerint | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. negyed | 2. negyed | 3. negyed | 4. negyed | teljes | |||||||||
| terv szerint | tulajdonképpen | terv szerint | tulajdonképpen | terv szerint | tulajdonképpen | terv szerint | tulajdonképpen | terv szerint | tulajdonképpen | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Intézmények töltik ki - a költségvetési alapok fő kezelői. A formanyomtatványnak költségvetési besorolási kódokkal kell tükröznie a költségvetési ütemtervben a jelentési időszakban végrehajtott változásokra vonatkozó információkat, valamint meg kell jelölnie e változtatások okait.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium szakértőinek magyarázata szerint a 0503163-as nyomtatványt nemcsak a kiadásokra, hanem a bevételekre is ki kell tölteni, és csak azokra a szakaszokra, amelyek a jelentési évben megváltoztak. Az 1. oszlopban az adatok a ráfordítások funkcionális besorolása szekciói és alszakaszai, valamint a bevételtípusok összefüggésében jelennek meg. A 6. oszlopban meg kell adni a linket normatív aktus, amely alapján a költségvetés ütemezésében változtatások történtek.
1. lap
| Szakosztály, alszakasz kódja a kiadások funkcionális besorolása szerint | Jóváhagyta egy évre a törvény (határozat) a költségvetésről, dörzsölje. | Jóváhagyva a jelentési időszakra | A frissített költségvetési ütemterv és a jóváhagyott költségvetési hozzárendelések közötti különbség, dörzsölje. | Az eltérések okai | |
|---|---|---|---|---|---|
| költségvetési festés, dörzsölés. | frissített költségvetési lista, dörzsölje. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Az Oroszország Pénzügyminisztériumában, 2005. december 14-16-án, a „Költségvetési jelentés kialakítása” című összoroszországi workshopon adott magyarázatokkal összhangban a jelentési időszak költségvetésének készpénzes végrehajtására vonatkozó információkat meg kell jeleníteni 0503164 űrlap, míg az 1. oszlopban "Költségvetési kód besorolása"
2. oszlop "A frissített költségvetési ütemterv szerint hozzárendelve, rubel." a vonatkozó szabályozó dokumentum (költségvetési törvény, jóváhagyott összevont költségvetési ütemterv) alapján kell kitölteni. A kiadások esetében éves célú, a bevételek és a költségvetési hiány finanszírozási forrásai esetében az aktualizált összevont költségvetési ütemtervben jóváhagyott hozzárendelések.
A 3. oszlop a költségvetési számviteli adatok alapján kerül kitöltésre, az abban szereplő adatoknak meg kell egyezniük a Költségvetés-végrehajtási jelentésben (0503127-es nyomtatvány) szereplő adatokkal.
A 4. és 5. oszlopban fel kell tüntetni a frissített költségvetési ütemtervtől a készpénz-végrehajtásban bekövetkezett eltérések összegét és okait. Az eltérések okai lehetnek:
| Költségvetési besorolási kód | A frissített költségvetési ütemterv szerint hozzárendelve, dörzsölje. | Végrehajtott (készpénzes költségvetés végrehajtása), dörzsölje. | A készpénz-végrehajtás eltérése a frissített költségvetési ütemtervtől | |
|---|---|---|---|---|
| mennyiség, dörzsölje. | eltérések okai | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 901 | 5 000 000 | 4 867 900 | 132 100 | 1. Közüzemi szerződések elszámolásra történő benyújtásának elmulasztása 2. Fizetési ütemezés módosítása |
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2005. november 11-én kelt, 137n számú rendelete szerint ebben a formában az összes oszlop adatait konszolidálni kell, beleértve az 5. „Eltérések okai” oszlopot is. Javasoljuk, hogy a GRBS állítsa össze az alárendelt intézmények általi használat okainak osztályozóját, amely lehetővé teszi az eltérések okaira vonatkozó adatok konszolidációját.
A beszámolási év végi költségvetés-végrehajtás kincstári rendszerében a készpénzes végrehajtás általában megegyezik a jóváhagyott költségvetési előirányzatokkal. Ez utóbbinak a készpénzes végrehajtást meghaladó többlete a december 31. előtt fel nem használt költségvetési alapok egyenlegének meglétét jelenti, amelyet az Orosz Föderáció költségvetési kódexének rendelkezései szerint vissza kell fizetni a megfelelő költségvetésbe.
A 0503165-ös nyomtatványnak tükröznie kell a költségvetési kiadások volumene (szerkezete) és a fő tevékenységi területeken (fő funkciók) elért eredmények közötti kapcsolat elemzésének (lehetőség szerint mennyiségi értékelésben) eredményeit.
Az 1. és 2. oszlop a költségvetési számviteli adatok alapján kerül kitöltésre, és konszolidálás tárgyát képezi, amikor a vezérigazgató összevont magyarázó jegyzetet készít.
A 3. oszlopban fel kell tüntetni, hogy az egyes szakaszokra milyen célokra költötték el a költségvetési forrásokat és az eredményt.
1. lap
Célprogramok keretében támogatásban részesülő intézmények töltik ki. Az 1. oszlopban annak a programnak (alprogramnak) a megnevezését kell feltüntetni, amelyben az intézmény részt vesz, a 3. oszlopban - a jelen program (alprogram) keretében jóváhagyott költségvetési megbízásokat, a 4. oszlopban - a végrehajtást. Az 5. oszlopban a célprogram keretében a beszámolási évre tervezett tevékenységeket, a 6. oszlopban a ténylegesen megvalósultakat, a 7. oszlopban pedig a tervezett tevékenységek elmaradásának okait kell feltüntetni.
Amikor a vezérigazgató összevont magyarázó megjegyzést állít össze, az 1-4. oszlop adatait összevonják, a fennmaradó oszlopok adatait a GRBS használja fel a célprogramok végrehajtásának ellenőrzésére a hatáskörébe tartozó intézmények által.
1. lap
| Program, szubrutin | Jóváhagyta a frissített költségvetési lista, dörzsölje. | Befejezve | Események | Az eltérések okai | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Név | kód | tervezett | végrehajtva | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| - | - | - | - | - | - | - |
Akkor kell kitölteni, ha a beszámolási időszakban az intézmény célirányos forrást biztosított külföldi hitelek. A formanyomtatványnak tükröznie kell az Állami Külső Hitelfelvételi Programnak megfelelően igénybe vett célzott külföldi hitelek típusait, a felhasználás céljait és az ezek elérésére vonatkozó információkat, feltüntetve a cél elmaradásának okait.
1. lap
| A hitelező neve | Kölcsönszerződés | Felhasznált kölcsön összege, dörzsölje. | A kölcsönzött pénzeszközök felhasználásának célja | A cél elérésének mértéke | |
|---|---|---|---|---|---|
| dátum | szám | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| - | - | - | - | - | - |
A magyarázó megjegyzés elkészítésekor tájékoztatást kell adni az intézmény nem pénzügyi eszközeinek beszámolási időszakra vonatkozó mozgásáról. Ebben az esetben külön tájékoztatást kell adni minden típusú tárgyi eszközről, immateriális javaról, nem termelt eszközökés anyagi tartalékok.
A „Költségvetési jelentés kialakítása” című összoroszországi workshopon adott magyarázatokkal összhangban a nem pénzügyi eszközök minden egyes analitikai számlájáról külön kell információt szolgáltatni.
autók és felszerelések
(nem pénzügyi eszköz neve)
1. lap
| A jelző neve | Vonalkód | Összeg | ||
|---|---|---|---|---|
| Teljes | beleértve | |||
| költségvetési forrásokból | költségvetésen kívüli alapokhoz | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Egyenleg év elején | 10 | 680 000 | 560 000 | 120 000 |
| Beérkezett, összesen | 20 | 150 000 | 100 000 | 50 000 |
| beleértve a vásárolt | 21 | 120 000 | 70 000 | 50 000 |
| ingyenesen megkapta | 22 | 30 000 | 30 000 | - |
| tőkésített többlet | 23 | - | - | - |
| átértékelés eredményeként | 24 | - | - | - |
| Kiesett, összesen | 30 | 55 300 | 37 000 | 18 300 |
| beleértve végrehajtva |
31 | 53 000 | 35 000 | 18 000 |
| adományozott | 32 | - | - | - |
| kár miatt leírták | 33 | 2 000 | 2 000 | - |
| miatt írták le vészhelyzetek |
34 | - | - | - |
| a hiányokat leírják | 35 | |||
| tőlük az elkövetők költségére |
36 | 300 | - | 300 |
| az intézmény költségén | 37 | - | - | - |
| szükségletekre költött intézmények |
38 | - | - | - |
| Átértékelés miatt megszűnt | 39 | - | - | - |
| Egyenleg a beszámolási időszak végén | 774 700 | 623 000 | 151 700 | |
A tárgyi eszközök nyomtatványának elkészítésekor a 38. „Az intézmény szükségleteire költött” sornak tükröznie kell a legfeljebb 1000 rubel értékű, az üzembe helyezéskor leírt tárgyi eszközök leírására vonatkozó tranzakciók adatait.
Ezen túlmenően a Magyarázatnak tájékoztatást kell adnia az intézmény és annak műszaki állapotáról, használatának, ellátásának hatékonyságáról szerkezeti felosztások befektetett eszközök (a források nagyságának, összetételének és technikai színvonalának a valós szükségletnek való megfelelése). Ezenkívül jeleznie kell, hogy az intézmény milyen tevékenységeket végzett a beszámolási időszakban a tárgyi eszközök állapotának és biztonságának javítása érdekében, a teljesség jellemzőit és a készletek beérkezésének időszerűségére vonatkozó információkat.
A beszámolási évet követő év január 1-jei adatlapnak tartalmaznia kell a követelések és tartozások elszámolásának helyzetére vonatkozó információkat, az adósságösszegek kialakulásának okaival együtt.
A költségvetési és a költségvetésen kívüli tevékenységekre, valamint a szállítói és kintlévőségi kötelezettségekre külön nyomtatványok készülnek, így összesen 4 db 0503169 számú nyomtatványt kell elkészíteni.
A 0503169-es nyomtatvány kitöltése a főkönyvi adatok alapján történik:
Az 1. oszlopban a 26 számjegyű költségvetési számlaszámot, a 2. oszlopban a tartozás összegét kell feltüntetni. Ez a két oszlop összefoglalás tárgya.
A 3-5. oszlop információkat tartalmaz a hitelező szervezetekről (adósokról), dokumentumokról - az adósság keletkezésének okairól és az adósság keletkezésének okairól, és a fő vezetőknek szükségük van rájuk az alárendelt intézmények kifizetéseinek figyelemmel kíséréséhez.
| Költségvetési számlaszám | Összeg, dörzsölje. | Az adós (hitelező) neve | Dátum, dokumentumszám - a tartozás okai | Az adósságképződés oka |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 05510037500000327130204730 | 6 000 | MUP "Ügyfélszolgálat" | számú megállapodás 14-89/14 2005.03.01-től | A 223. cikk szerinti költségvetési kötelezettségekre nincs korlátozás |
| 05510037500000327130402730 | 4 580 | Szergejev Andrej Ivanovics | Bérszámfejtés sz. 2005. december 21-i 12 | Munkavállaló betegsége miatt ki nem fizetett bér |
A táblázat tájékoztatást ad a költségvetési intézmény által a tárgyévben végrehajtott pénzügyi befektetésekről, valamint a pénzügyi befektetések meglétének jogi indoklását.
1. lap
Az összevont magyarázó megjegyzés összeállításakor az 1. és 2. oszlop adatait konszolidálni kell.
Az állami (önkormányzati) adósságra vonatkozó információkat, ha vannak, az adósságkötelezettségek összefüggésében kell tükrözni. Alapvetően a költségvetési források fő kezelői és a költségvetés végrehajtását szervező szervek töltik ki.
1. lap
Az űrlap kitöltése a 030101000 „Elszámolások hitelezőkkel belső adósságkötelezettségről” és a 030102000 „Külső adósságkötelezettségek hitelezőkkel történő elszámolása” számla főkönyvi adatai alapján történik. Az 1. oszlopban a 26 jegyű számlaszámot, a 2. oszlopban pedig a tartozás összegét kell feltüntetni. Az 1. és 2. oszlopban szereplő adatok összevonás tárgyát képezik, amikor a főmenedzser összevont magyarázó megjegyzést állít össze.
Ezt a táblázatot akkor kell kitölteni, ha a beszámolási év január 1-jétől a mérleg pénznemében változás történt jelentési dátum. Ilyen helyzet állhat elő például az új költségvetési számviteli utasításra való áttérés során az egyenlegek átvezetésének hibáiból, ha az intézmény vagyonát átértékelték, vagy az előző beszámolási időszakban elkövetett számviteli hibákat fedezték fel és javították, valamint az intézmény átszervezésének és más alárendeltségbe történő átadásának eseménye.
Az összevont magyarázó megjegyzés összeállításakor a főmenedzserek a 0503173-as nyomtatvány helyett elektronikus és papír alapú igazolást nyújtanak be a mérleg devizaegyenlegeinek változásáról az Oroszországi Pénzügyminisztérium keltezésű levelének 3. függelékében bemutatott formában. 2005. 09. 05. 42-7.1-01/2.4-250 sz. és 5. függelék Oroszország Pénzügyminisztériumának 2005. szeptember 22-i 02-14-10a/2695 sz.
1. lap
| Költségvetési számlaszám | Egyenleg az előző pénzügyi év végén | Egyenleg a beszámolási pénzügyi év elején | Az eltérés oka |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| - | - | - | - |
Az 1. oszlop a „Költségvetési számlaszám” nevet viseli, és a végén összehasonlítja a Költségvetés-végrehajtási mérleg adatait. előző évés ez év elején. Az egyenleg, mint tudod, a számlakód (9 karakter) szerint alakul, ezért ebben a formában helyesebb lenne nem a számlaszámot (26 karakter), hanem a költségvetési számlakódot (9 karakter) tükrözni. .
A költségvetési jelentéseket fogadó szervezettel kapcsolatos problémák elkerülése érdekében egyeztetnie kell a 0503173-as űrlap kitöltésének szabályait a főmenedzserrel.
Tájékoztatást kell adni az intézmény pénzügyi és nem pénzügyi eszközeinek a jelentési időszakban azonosított, a 0209000 „Hiányszámítások” számlán nyilvántartott hiányairól. Ez az űrlap hasonló a korábban használt 15. számú űrlaphoz (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. június 15-i 54n. számú rendeletével hagyta jóvá), és hasonló módon van kitöltve.
Szintén a táblázatos rész után a szövegben fel kell tüntetni, hogy az intézmény milyen intézkedéseket tett a hiányok feltárására és pótlására.
| A jelző neve | Vonalkód | Összeg | ||
|---|---|---|---|---|
| Teljes | beleértve | |||
| költségvetési forrásokból | költségvetésen kívüli alapokhoz | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Adósság egyenleg év elején | 010 | - | - | - |
| beleértve ítélte meg a bíróság |
011 | - | - | - |
| 012 | - | - | - | |
| Pénzeszközök és tárgyi eszközök hiánya, ellopása év eleje óta állapítható meg, összesen | 020 | 1 400 | 1 400 | - |
| amelyek közül bírósági határozattal a bűnösöknek tulajdonították | 030 | - | - | - |
| Gyűjtöttek a bűnös személyektől | 040 | 1 400 | 1 400 | - |
| Leírva az intézmény terhére | 050 | - | - | - |
| Adósság egyenlege az év végén (010 + 020 - 040 - 050 sor) | 060 | - | - | - |
| ítélte meg a bíróság | 061 | - | - | - |
| vizsgálat alatt áll | 062 | - | - | - |
A 2005. december 1-jén végzett leltározás során ingatlanhiányt állapítottak meg - gyógyköpeny 10 db. összköltsége 1200 rubel. A tettes Ivanova I.M. gondnok volt. Az ügyvezető döntése alapján Ivanova I.M. fizetéséből. a hiányzó ingatlan forgalmi értékét visszatartották - 1400 rubelt.
A táblázat tükrözi a számítástechnikai eszközök beszerzésének és korszerűsítésének költségeit, a szoftverek és adatbázisok nem kizárólagos (licenc) jogainak megszerzésének költségeit (beleértve a számítógépes programok és adatbázisok másolatait különböző adathordozókon (CD, CD-ROM stb.) stb.). ), szoftverek és adatbázisok létrehozásának költségei (beleértve a fizetést is kormányzati szerződés számítógépes programok vagy adatbázisok létrehozásával kapcsolatos munkák megvalósítására, valamint az ezekre vonatkozó kizárólagos jogok szerzői jogtulajdonosoktól való megszerzésére, valamint egyéb információtechnológiai tevékenységekkel kapcsolatos kiadások (számítógépes hálózatokhoz való csatlakozás, létrehozás és internetes oldalak és információs rendszerek támogatása, helyi számítógépes hálózat telepítése, beállítása, rendszeres javítások, karbantartások, számítástechnikai berendezések, átviteli rendszerek műszaki támogatása és adminisztrációja, információ megjelenítése és védelme stb.).
Ezen túlmenően indokolni kell a felmerült kiadások (folyó tevékenység támogatása, műszaki utánpótlás, egyéb cél) célszerűségét.
| A jelző neve | Vonalkód | Összeg, dörzsölje. | A felmerült kiadások fő céljai |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Vásárlási költségek: számítógépes technológia |
10 | 150 000 | Aktuális tevékenység biztosítása (számviteli és információs osztály felszerelése) |
| nem kizárólagos (licenc) jogok szoftverekhez és adatbázisokhoz | 20 | 45 000 | Szoftver beszerzése a költségvetési könyvelés és a jelentéskészítés automatizálásához |
| Szoftverek és adatbázisok létrehozásának, valamint ezekre vonatkozó kizárólagos jogok megszerzésének költségei | 30 | - | - |
| Egyéb információtechnológiai tevékenység költségei | 40 | 15 000 | A szoftver karbantartására egy évre kötöttek szerződést |
| Teljes | 50 | 210 000 |
A kitöltéshez ez a forma, a 0503177-es nyomtatványon meghatározott költségtípusokkal összefüggésben analitikus könyvelést kell vezetni minden egyes vásárolt objektumról.
A költségvetés végrehajtását szervező szervek és a költségvetések végrehajtásához készpénzszolgáltatást végző szervek által a költségvetés megfelelő szintű végrehajtásáról szóló éves beszámoló bemutatásához csatolni kell a Magyarázat benyújtását, amelynek tartalmaznia kell az a vonatkozó költségvetés végrehajtásának elemzésének eredményeit.
Ha az összes költségvetésben részesülő intézmény által kitöltött táblázat adataira a magasabb szintű szervezeteknek szükségük van az ellenőrzéshez és a hatékony működési irányításhoz, akkor az összevont Költségvetés-végrehajtási Jelentés magyarázó jegyzetének elkészítésekor erre az adatra nincs szükség. Az indokolás csak azokat az adatokat tartalmazza, amelyek a költségvetés végrehajtását a bevételek, kiadások és a költségvetési hiány finanszírozási forrásai tekintetében jellemzik.
A költségvetés végrehajtásáról szóló jelentés elkészítése után elemezni kell a jelentési mutatókat, és a magyarázó megjegyzésnek:
A jelentési mutatók elemzésekor a strukturális, dinamikus és faktoranalízis módszereit kell alkalmazni.
A 2005. évi bevételek, kiadások és költségvetési hiány finanszírozási forrásainak 2004. évi hasonló mutatóival való összehasonlítása során problémák merülhetnek fel, mivel 2005. január 1-jén az orosz pénzügyminisztérium 2004. december 10-i 114n sz. , egy új költségvetési besorolás. Ezért e két jelentési időszak mutatóinak összehasonlítása előtt azokat az összehasonlítás szempontjából kényelmes formába kell hozni.
A magyarázó megjegyzés azt is kimondja:
A bemutatott költségvetési jelentés minőségét nem utolsósorban a magyarázó megjegyzés ítéli meg. Az Art. Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének 264.1. pontja szerint független jelentési űrlap. A magyarázó megjegyzésnek tartalmaznia kell a költségvetés végrehajtásának és magának a költségvetési jelentésnek az elemzését. Különösen a kiadási támogatások hatékonyságának mutatói pénzügyi támogatás kormányzati megbízások, valamint a nyújtott szolgáltatások (elvégzett munka) minősége. A jegyzet számos kérvényt tartalmaz, amelyek kitöltése sok kérdést vet fel a könyvelők számára, különösen a szöveges részt illetően. A legtöbb esetben ennek oka a szabályozási dokumentáció elégtelen tanulmányozása, beleértve a 33n számú utasítást.
Az Orosz Föderáció költségvetési kódexébe bevezetett összes legújabb újítás lényegében egy dologra irányul - a költségvetési források elköltésének átláthatóságának és hatékonyságának, valamint a címzettek felelősségének növelésére. Ezért erősödik az állami pénzügyi ellenőrzés, többek között a forrásfelhasználásról szóló jelentés tekintetében. Ezenkívül ezt a jelentést nemcsak számvitelinek, hanem pénzügyinek is nevezik (a 2011. december 6-i szövetségi törvény 402-FZ „A számvitelről” 1. cikke).
A közszféra intézményeinek pedig nemcsak az FCD-terv készpénzes végrehajtásáért, hanem az elért eredményekért is felelősséget kell vállalniuk. Eddig a végéig pénzügyi kimutatások nyilvánosan elérhetőnek kell lennie, és mutatóinak minden felhasználó számára érthetőnek kell lenniük.
A beszámolási űrlapok mutatóinak a nagyközönség (és természetesen a szabályozó hatóságok) megismertetése, valamint az intézmény egészének kiadásai és tevékenységei célirányosságának és eredményességének bizonyítása érdekében magyarázó megjegyzést tettünk. létrejött.
Emlékezik
Az alapító szükség esetén a magyarázó megjegyzés részeként kérheti az utasításban nem rögzített egyéb információk megadását is (33n. számú utasítás 57. pontja).
A magyarázó megjegyzés benyújtásának gyakoriságát a 33n. számú utasítás 57., 58. pontja határozza meg. A negyedéves és éves jelentések. Ezzel egyidejűleg a beadási határidő függvényében kialakul a jegyzet nyomtatványok és pályázatok szerinti összetétele. A negyedéves adatszolgáltatásban csak az intézmény pénzmaradványaira vonatkozó Tájékoztatót (0503779-es nyomtatvány) és a szöveges részt tartalmazza, éves beszámolóban teljes körűen (a mellékletek 33n. számú utasítás 56. pontjában foglaltak figyelembevételével) képezi. ).
A költségvetési (önálló) intézmények magyarázó jegyzetének összetételét a 33n számú utasítás 56. pontja határozza meg.
Általánosságban ez egy táblák és alkalmazások halmaza, amelyek a megfelelő kritériumok szerint információs blokkokba vannak kombinálva:
A magyarázó megjegyzést alkotó információk minden formájában való megjelenítésének eljárását bekezdések határozzák meg. 60-74 Utasítások 33n.
Ezenkívül a magyarázó megjegyzés szöveges részt is tartalmaz. A 33n számú utasítás határozza meg, hogy milyen típusú információkat kell itt rögzíteni. Ez olyan információ, amely a magyarázó megjegyzés mellékleteiben nem szerepelt, és jelentős hatással volt az intézmény tevékenységének eredményeire. A magyarázó jegyzet ezen részének kitöltése azonban sok könyvelő számára nehézséget okoz, mivel a költségvetési folyamat reformjával összefüggésben megnőtt az információ minőségével és az intézmény tevékenységének tényleges eredményeinek tükrözésével kapcsolatos követelmények. . Nézzük meg, milyen adatokat kell közzétenni a magyarázó megjegyzésben.
Emlékezik
A magyarázó jegyzet egyes táblázatai és mellékletei csak az elemző, ill. szintetikus könyvelés. A többi formanyomtatványnak tükröznie kell többek között az intézmény teljesítményének minőségi és mennyiségi (tervezett, tényleges) mutatóit, amelyek nemcsak a költségvetési számviteli adatokon alapulnak, hanem fő funkciói és feladatai végrehajtásának eredményességén is.
A pénzügyi-gazdasági tevékenység eredményeire vonatkozó adatok nyilvánosságra hozatala előtt a magyarázó megjegyzésnek tartalmaznia kell az intézményre, a funkciókra és feladatokra vonatkozó általános információkat. Ennek érdekében az „Intézmény szervezeti felépítése” részben a következő információk kerülnek közzétételre:
A 2. szakasz „Az intézmény tevékenységeinek eredményei” tartalmazza az intézmény teljesítménymutatóinak eléréséhez felhasznált erőforrásaira vonatkozó információkat, beleértve:
1 alkalmazottak száma és a készségeik fejlesztését célzó intézkedésekről szóló tájékoztatás;
2 tárgyi eszközök rendelkezésre bocsátása (beleértve a beszerzést, leírást, átvételt és átadást más intézményeknek, az amortizáció mértékét és rászorultságát). Itt tükrözheti az éves leltár eredményeit, amely során a tárgyi eszközöket azonosították:
3 mennyiségi energiaforrás felhasználás (mennyiségi, költségmutatók).
Emlékezik
Ha az intézmény típusa megváltozik, a magyarázó megjegyzés 1. szakaszában „Az intézmény szervezeti felépítése” fel kell tüntetni a dokumentumot - a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába való bejegyzés alapját és dátumát. állami regisztráció ilyen változások.
Az önkormányzati költségvetési intézmény „Sportiskola” átlagos létszáma 2013. december 31-én 64 fő, ebből:
A Felsőfokú Tanulmányi és Szakmai Átképző Intézetben 2013 folyamán 17 munkatárs végzett továbbképzést az alábbi programokon:
A beszámolási időszakban a munkaerőköltség 1 141 056,00 RUB volt. A sportolni vágyók számának növekedése miatt további csoportok alakultak a gyerekek „Sportúszás”, a fiatal férfiak „Súlyemelés” irányába. Az edzők átlagkeresete ezekben a sportágakban 2013-ban 17 000 rubel volt, ami 15%-kal több, mint 2012-ben.
Általánosságban elmondható, hogy az intézmény átlagos fizetése 17 829 rubel volt, ami 7%-kal több, mint 2012-ben.
Az intézmény operatív vezetése részére határozatlan (tartós) használatra biztosított földterület (kataszteri szám 31:15:0111107:3; A szám regisztrációs igazolása állami kataszter telephelyén található, 2007. november 20-án kelt 1325. számú ingatlan. A telek területe 46 127 m2, kataszteri érték 83 131 177 RUB
A belgorodi városvezetés vezetőjének 2007. január 15-én kelt 521. számú határozatával az intézmény a jelenleg is működő épület kezelésébe került (2007. március 30-i igazolás a jogok állami bejegyzéséről, sorozat 38-AA No. 559922).
Az intézmény a valós szükségletek alapján biztosított tárgyi eszközökkel, többek között:
1) gépek és berendezések:
2) járművek: 2 személygépkocsi; műszaki állapota jó, az amortizáció 60%. A versenyek helyszínén kívüli rendezvényeinek lebonyolításához további autóbuszra van szükség 1 egység mennyiségben;
3) termelő és háztartási berendezések:
Az energiafogyasztás költségei 2013-ban a következők voltak:
2013-ban az Archimedes LLC-vel kötött, 2013. július 29-én kelt, 13-GK sz. szerződés értelmében úszáshoz használt sporteszközöket (füldugók, orrcsipeszek, páramentesítők, deszkák, kalabaskák, lapátok, uszonyok stb.) szállítottak. A kiszállítás időben megtörtént, anyagi értékek teljes nagybetűvel.
A 3. „Az intézmény tevékenységi tervének végrehajtásáról szóló jelentés elemzése” pont az intézmény által a tárgyévben vállalt és teljesített kötelezettségekre (pénzbeli kötelezettségekre), valamint a személyi számlák egyenlegére vonatkozó információkat tartalmaz.
Az intézmény a bevételi források függvényében tevékenységtípusonként külön-külön végzi a kiadások elszámolását. Az ellátás állami rendjének megfelelően közszolgáltatások a 2013-ra tervezett megbízások volumene 18 942 000 rubel, amelyből 182 000 rubel tárgyi eszközök vásárlásához nyújtott célzott támogatás.
Az MBU „Sportiskola” teljesítménymutatóinak eléréséhez 18.620.000 rubelt folyósítottak, ami az állami feladat végrehajtására kapott támogatás összegének 99,25%-a. A célzott támogatások teljes egészében – 100%-ban – felhasználásra kerültek. Ezenkívül további költségvetésen kívüli forrásokat vontak be összesen 693 000 rubel értékben. A tényleges eredmények 0,75%-os eltérése a munkavállalóknak az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapja terhére fizetett juttatások miatt következett be. Az intézmény személyes számláján lévő pénzeszközök egyenlege 140 000 rubelt tett ki. (lásd Tájékoztató (f. 0503779)).
A támogatás-felhasználás ilyen mutatói mellett az állami feladat teljesítésének eredménye fizikai értelemben 97%, azaz 631 főnek nyújtottak tényleges szolgáltatást. (terv szerint 650 fő). Az oktatási folyamat első félévének végén (2013. december 31-én) a hallgatói létszám az eredeti csoportok 86%-a maradt.
2013-ban az alábbi mutatók valósultak meg, amelyek meghatározzák a megvalósuló oktatási programok minőségét:
Év közben az intézmény fizetett További szolgáltatások az „Anya és gyermek”, „Vízi aerobic” területeken a felhalmozott bevétel összege 664 000 rubelt tett ki, ami 4 000 rubelt jelent. 2013-ra tervezett bevételnél több, 2012-hez képest pedig több mint 2-szerese.
Mit kell figyelembe venni a terv elemzésekor
A 3. „Az intézmény tevékenységi tervének végrehajtásáról szóló jelentés elemzése” részben a lebonyolított állami (önkormányzati) beszerzésekre vonatkozó információkat tükrözheti, beleértve a szállítók (vállalkozók, kivitelezők) azonosításának módszereit. Ha valamelyik szerződő féllel szemben követelések és (vagy) (tartozások) vannak, közölni kell a keletkezésének okait, meg kell határozni a törlesztési feltételeket (a megállapodás (szerződés) részleteit és érvényességi idejét feltüntetni) . Hivatkozás szükséges azokhoz a bejelentőlapokhoz, ahol ezek az adatok nyomon követhetők (Mérleg (0503730-as nyomtatvány), Jelentés az intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenységi tervének végrehajtásáról (0503737-es nyomtatvány), Tájékoztató a vevő- és tartozásokról (0503769-es nyomtatvány) )).
Az „Intézményi jelentési mutatók elemzése” című 4. szakasz a következő információkat tartalmazza:
Az adósokkal kapcsolatos tevékenységekkel kapcsolatos információk tükrözéséhez használhatja a nekik megküldött kimenő dokumentumokat, valamint az igazságügyi, adóhatóság, végrehajtói szolgálat:
Az azonosított hiányok és lopások esetén a vétkes személyektől történő behajtás eredményére vonatkozó tájékoztatást kell feltüntetni, feltüntetve az intézmény vonatkozó végzésének, átvételi megbízásnak vagy bizonylatnak az adatait (az intézmény személyes számlájára történő befizetés esetén) :
A Belgorod Terület Testkultúra, Sport és Idegenforgalmi Osztályának 2011. december 28-i 129. számú végzése jóváhagyta az ingatlanok és különösen értékes ingatlanok listáját ingó vagyontárgyakat részére operatív irányítási joggal rendelkező intézményhez rendelte teljes összeg 16 632 860 RUB, ebből:
2013. január 1-jén az intézmény mérlege 33 704 423,66 RUB értékben tartalmaz befektetett eszközöket. (lásd: Egyenleg (f. 0503130)), beleértve:
Értékcsökkenésük a megadott időpontban:
Az év során az intézmény összesen 182 000 rubel értékben szerzett be tárgyi eszközöket. A 2013. március 11-én kelt 1. számú adományozási szerződés szerint az Olympia LLC 144 000 rubel értékben adott át tárgyi eszközöket. (2 db tornapárhuzamos, 96 000 rubel összköltséggel; gimnasztikai ló (beleértve a flyhorse-t is) - 3 db 48 000 rubel összköltséggel).
2013 során tárgyi eszközöket (egyéb ingó vagyontárgyakat) írtak le összesen 280 000 RUB értékben. Ennek eredményeként 2013. december 31-től könyv szerinti értéke befektetett eszközök 33 750 423,66 rubel. (14 913 060,00 rubel - ingatlan és 2 355 600 rubel - különösen értékes ingó vagyon, 16 481 763,66 - egyéb ingó vagyon), ami 46 000 rubel. több 2012-hez képest
A Belgorod Tartomány Testkultúra, Sport és Idegenforgalmi Főosztályának 2013. december 30-án kelt, 429. számú végzésével az operatív irányítási jogkörbe tartozó ingatlanok és különösen értékes ingóságok jegyzékében változások történtek. 2014. január 1-től ennek költsége 2 355 600 RUB.
Az 5. „Az intézmény tevékenységének egyéb kérdései” rovat részletesebb elemző információkat tartalmazhat a költségvetési számvitel vezetésének és megszervezésének sajátosságairól, valamint az év közben befolyt egyéb bevételekről (például a késedelmes áruszállítási kötbér beszámításából) . A 33n számú utasítás rendelkezik arról, hogy az intézmény ne nyújtson be számszerű mutatót nem tartalmazó bejelentőlapokat, ezért az ilyen nyomtatványok listáját jelen pontban kell tükrözni.
A 2012. évi kiadások teljesítése a felülvizsgált terv 89%-a vagy 1 496 395,1 ezer rubel összege várható.
A következő költségeket nem fizetik ki teljes egészében:
Az általános joghatósággal rendelkező szövetségi bíróságok esküdtjelöltjeinek listáinak összeállítása (módosítása és kiegészítése) 8,4 ezer rubel összegben, kereslet hiánya miatt;
Kötelező állami életbiztosítás biztosítása a közrend fenntartásában részt vevő polgárok számára 4,8 ezer rubel összegben, kereslet hiánya miatt;
A „Víz káros hatásainak megelőzése és a perm-területen a hidraulikus építmények biztonságának biztosítása 2008-2012 között” CCP végrehajtása 2704,1 ezer rubel összegben, költségmegtakarítások miatt;
Lakóházak udvari területeinek nagyjavítása és felújítása 6221,7 ezer rubel értékben a költségmegtakarítás miatt;
Hosszú távú célprogram „A Perm Terület autópálya-hálózatának javítása és fejlesztése 2009-2013-ra” 165 265 ezer rubel összegben, az idei munka elmaradása miatt;
Külső gázellátó hálózatok építése 1 100 ezer rubel értékben, az idei munka elmaradása miatt:
Vízellátó és csatornahálózatok kiépítése 1322,4 ezer rubel értékben, igénytelenségük miatt.
Kungur város 2013–2015-ös költségvetési tervezete a szövetségi és regionális adó- és költségvetési jogszabályokkal összhangban készült.
A költségvetési tervezés Kungurban a szociális előrejelzés alapváltozata alapján történt gazdasági fejlődés Kungur.
Kungur város 2013-2015-ös költségvetése Kungur város teljes méretű hároméves költségvetése keretében került kialakításra.
Kungur város 2013-2015-ös költségvetési tervezetének főbb jellemzői a következők:
Asztal 1
Jövedelem
Kungur város 2013-as és a 2014-2015-ös tervezési időszak költségvetésének bevételi oldala Kungur város 2013-2015-ös társadalmi-gazdasági fejlődésének előrejelzése alapján került kialakításra, figyelembe véve az előzetes Kungur város társadalmi-gazdasági fejlődésének 2012. évi eredményei, Kungur város adó- és költségvetési politikájának fő irányai 2013–2015-re, a bevételi kezelők javaslatai és a bevételek értékelése Kungur város költségvetésében 2012-ben.
Kungur város költségvetésének kialakításakor a 2015-ig tartó időszakra Kungur város társadalmi-gazdasági fejlődésére vonatkozó forgatókönyv-feltételek alapváltozatának mutatóit vették alapul.
Kungur város költségvetési tervezetének megalkotása a hatályos adó- és költségvetési jogszabályokon alapult, figyelembe véve a költségvetési jogszabályok 2013. január 1-jén hatályba lépő változásait a város költségvetésébe történő adó átutalásának normái tekintetében. Kungur.
Kungur város költségvetési bevételeinek kiszámításakor figyelembe vették a személyi jövedelemadó Kungur város költségvetésébe történő átutalására vonatkozó szabvány 2013. január 1-jétől 40-ről 45%-ra történő emelését; a külföldi állampolgárok által rögzített előleg formájában fizetett személyi jövedelemadó jóváírásának normájának módosítása 10%-ról 20%-ra; a szabadalmi adózási rendszer igénybevételével összefüggésben kivetett adó 100%-os jóváírása; a kataszteri érték változását is figyelembe veszik földterületek(A Perm Terület kormányának 2011. október 3-i 727-P rendelete) és a telekadó mértékének változásai 2013. január 1-től.
Kungur város költségvetési bevételeinek teljes összegét 2013-ban 1268877,3 ezer rubelre, 2014-ben 1216283,4 ezer rubelre tervezik. és 2015-ben – 1277199,3 ezer rubel.
Kungur város költségvetési bevételei 2013-ban 25,4%-kal nőnek a 2012-es eredetileg elfogadott költségvetéshez képest, 2014-ben a bevétel csökkenése 2013-ra 4,1%-os lesz az ingatlanértékesítésből származó bevételek csökkenése miatt 2015 2014-hez képest 5%-kal nő, ezen belül az adó- és nem adóbevételek 19%-kal nőnek 2013-ban, 2014-ben 13,8%-kal csökkennek, 2015-ben pedig 5,9%-kal nőnek.
Kungur város 2013–2015-ös költségvetésének fő paramétereit a 2. táblázat tartalmazza:
2. táblázat
ezer rubel
|
Jövedelem neve |
Pervon. költségvetés 2012-re |
2013-as év |
2014-es év (projekt) |
2015 (projekt) |
||
|
projekt |
% az első árhoz 2012-es költségvetés |
% az összes bevételből |
||||
|
Adó- és nem adóbevételek |
473995,9 |
563850,4 |
486314,1 |
515087,6 |
||
|
beleértve: | ||||||
|
- személyi jövedelemadó | ||||||
|
Egyetlen adó az imputált jövedelemre | ||||||
|
A szabadalom értékére kivetett adó | ||||||
|
Magánszemélyek ingatlanadója | ||||||
|
Földadó | ||||||
|
Kormányzati kötelesség | ||||||
|
Ingatlanhasználatból származó bevétel | ||||||
|
Fizetések a természeti erőforrások használatáért | ||||||
|
Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevétel | ||||||
|
Ingyenes nyugták |
705026,9 |
729969,3 |
762111,7 |
|||
|
Teljes bevétel |
1011732,9 |
1268877,3 |
1216283,4 |
1277199,3 |
||
Kungur város költségvetésének 2013. évi adó- és nem adóbevételeit 563 850,4 ezer rubelre tervezik, ami 19%-kal magasabb, mint a 2012. évi eredetileg jóváhagyott költségvetés. A bevételek növekedését befolyásolta a személyi jövedelemadó Kungur város költségvetésébe történő jóváírási normájának emelése, a szabadalmi adórendszer alkalmazásával összefüggésben kivetett adó 100%-os jóváírása; az önkormányzati tulajdonú ingatlanok értékesítéséből származó bevétel növekedése; figyelembe veszi a telkek kataszteri értékének változását és a telekadó mértékének 2013. január 1-től bekövetkezett változását is.
Kungur város költségvetési bevételeinek szerkezetében a legnagyobb fajsúly 48,1%-ot a személyi jövedelemadó bevételek foglalnak el. A személyi jövedelemadó jóváírási normájának emelése miatt Kungur város költségvetésébe ebből az adóból származó bevételek növekedése 2013-ban 6,5% lesz a 2012-es szinthez képest.
Kungur város költségvetésének 2014. évi adó- és nem adóbevételeit 486 314,1 ezer forintban tervezik. dörzsölés. 2015-re pedig 515 087,6 ezer rubel.
rendelettel jóváhagyott Kungur város bevételeinek előrejelzése a 2013. évi, valamint a 2014. és 2015. évi tervezési időszakra vonatkozóan a Kungur város költségvetési bevételeinek és költségvetési hiányának egyedi finanszírozási forrásainak előrejelzésére vonatkozó módszertani ajánlások szerint történt. Kungur város közigazgatásának pénzügyi osztálya, Perm Terület, 2012. július 30. 85. sz.
A személyi jövedelemadó előrejelzésének kiszámítása a Kungur város költségvetésébe történő személyi jövedelemadó 2012. évi beérkezésének várható becslése alapján készült. A számítás minden személyi jövedelemadó-fajtára külön-külön készült, figyelembe véve Kungur város béralapjának 2013-2015 közötti időszakra tervezett növekedését. A személyi jövedelemadó-előrejelzés figyelembe veszi a személyi jövedelemadó Kungur város költségvetésébe történő jóváírásának normáját a 2012-es 40%-ról 2013-ban és az azt követő években 45%-ra. Az adó előrejelzése 2013-ban 270 985 ezer rubelt tett ki, 2014-ben. – 284805 ezer rubel, 2015-ben – 297336 ezer rubel.
Az egyes tevékenységtípusok imputált jövedelemre vonatkozó egységes adóját a 2012. évi várható adóbevétel alapján számítják ki az index segítségével. fogyasztói árak 2013-2015-re, valamint egy együttható, amely figyelembe veszi a kifizetők szabadalmi adórendszerre való áttérését. Az adóbevételek nagyságát 2013-ban 42 629 ezer rubelre, 2014-ben 45 698 ezer rubelre tervezik. és 2015-ben – 48 486 ezer rubel.
A szabadalmi adórendszer alkalmazásával összefüggésben kivetett adó számítása szerint adóbevallás 2011-re és 2012. I. félévre, figyelembe véve a 2013-2015-ös fogyasztói árindexet, valamint az adónak Kungur város költségvetésébe történő 100%-os átcsoportosítását. Az adó előrejelzése 2013-ban 519 ezer rubel, 2014-ben 556 ezer rubel volt. és 2015-ben – 590 ezer rubel.
A magánszemélyek ingatlanadójának kiszámítása a 2011. évi adóelhatárolás alapján történik, a 2013-2015. évi fogyasztói árindex és a beszedési ráta alapján. A személyi vagyonadóból származó bevételek volumene 2013-ban 8 447 ezer rubelre, 2014-ben 9 055 ezer rubelre várható. és 2015-ben – 9607 ezer rubel.
A szállítási adó kiszámítása a 2012. évi várható adóbevétel becslés alapján történik, figyelembe véve a mennyiség növekedési (csökkenési) együtthatóját. Járműés begyűjtési arány. Az adó előrejelzése 2013-ban 38 319 ezer rubelt tett ki, 2014-ben. – 40 488 ezer rubel, 2015-ben – 42 989 ezer rubel.
A telekadó számítása a 2012. évi adóbevételek várható elbírálása alapján történik, figyelembe véve a telekadó 2013. évi kataszteri értékének növekedése miatti növekedési ütemét és a behajtási arányt, valamint figyelembe véve a 2012. évi adóbevételek várható mértékét is. a telekadó megfizetésének időpontja. A telekadó-bevételek volumene 2013-ban 38 139 ezer rubelre, 2014-ben 47 664 ezer rubelre várható. és 2015-ben – 57 527 ezer rubel.
Az illetéktervezés a 2012. évi várható illetékbevétel-becslés alapján, a fogyasztói árindex figyelembevételével történt. Az állami illeték teljes összege 2013-ban 3978 ezer rubel, 2014-ben pedig 4264 ezer rubel. 2015-re pedig 4524 ezer rubel.
Az önkormányzat területén található ingatlanok használatából származó bevétel
Az ingatlanok 2013-ra 47 377,9 ezer rubelre, 2014-re pedig 46 377,6 ezer rubelre vonatkoznak. 2015-re pedig 46377,6 ezer rubel.
E bevételek fő bevételeit a következők generálják:
formájában kapott bevétel bérlés azokra a telkekre, amelyekre nincs lehatárolva az állami tulajdon, és amelyek a városi kerületek határain belül találhatók, valamint az ezen telkekre vonatkozó bérleti szerződések megkötésének jogának értékesítéséből származó pénzeszközök a város költségvetésébe történő átutalással a Kungur 80%-a;
önkormányzati tulajdonú földterületek bérleti díjából származó bevétel 100%-ban (kivéve az önkormányzati költségvetési és autonóm intézmények telkei);
önkormányzati vagyon bérbeadásából származó bevétel (kivéve az önkormányzati költségvetési és autonóm intézmények vagyonát);
az önkormányzati egységes vállalkozások nyereségének 20%-a;
önkormányzati tulajdonú ingatlan használatából származó egyéb bevétel.
Az önkormányzati tulajdonú ingatlanok használatából, valamint a tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek számítását ezen bevételek főgazdálkodói végezték.
A negatív környezeti hatás díjainak számítása az ilyen típusú kifizetések 2012. évi várható beérkezése alapján készült, figyelembe véve a 2013–2015. évi fogyasztói árdeflátor indexet. A negatív környezeti hatások díjából származó bevételek volumene 2013-ban várhatóan 558 ezer rubel, 2014-ben pedig 598 ezer rubel lesz. és 2015-ben – 634 ezer rubel.
A fizetős szolgáltatásokból származó bevételt és az állami költségtérítést a fogyasztói árindex figyelembevételével e bevételek várható 2012. évi bevételének becslése alapján számítják ki. A fizetett szolgáltatásokból és az állami kiadások kompenzációjából származó bevételek volumene 2013-ban 425 ezer rubel, 2014-ben pedig 456 ezer rubel. 2015-re pedig 484 ezer rubel.
A tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételt a főadminisztrátor számította ki, figyelembe véve a Kungur város költségvetésébe történő átutalását a földterületek értékesítéséből származó bevétel 80%-ának, amelyek állami tulajdona nincs lehatárolva. 2013-ban a tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételt 108 488,5 ezer rubelre tervezik, beleértve az önkormányzati tulajdonú ingatlan értékesítéséből származó bevételt - 106 963 ezer rubelt, az állami tulajdonú telkek eladásából származó bevételt nem határolt - 1500 ezer rubel, és a városi kerületek tulajdonában lévő telkek eladásából származó bevétel - 23,5 ezer rubel. 2014-ben a tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételt 2079,5 ezer rubelre tervezik, beleértve az ingatlanértékesítésből származó bevételt - 579,5 ezer rubelt. és a föld eladásából származó bevétel – 1500 ezer rubel. 2015-ben nem terveznek ingatlanértékesítésből származó bevételt, és a telkek eladásából származó bevétel előrejelzése 2000 ezer rubel.
Kungur város költségvetési bevételei a költségvetési rendszer egyéb költségvetéseiből 2013-ra 705 026,9 ezer rubel, 2014-re pedig 729 969,3 ezer rubel ingyenes bevételt biztosítanak. 2015-re pedig 762 111,7 ezer rubel. Az ingyenes bevételek közé tartoznak a költségvetési biztonság kiegyenlítését szolgáló támogatások, támogatások, támogatások és egyéb költségvetésen belüli transzferek.
